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新疆轻工职业技术学院毕业设计题目新疆和田昆仑山枣业有限责任公司财务分析报告姓名余珍院系工商管理系专业会计电算化班级普11会电
(3)班学号2011110798电话18690319909指导教师曲长旋日期2014年4月24日目录一﹑公司概况…………………………………………………4二﹑财务状况说明……………………………………………4
(一)销售收入…………………………………………………4
(二)资金及费用水平…………………………………………4
(三)利润情况…………………………………………………4三﹑财务状况分析……………………………………………4
(一)偿债能力分析……………………………………………5
(二)营运效力分析……………………………………………6
(三)盈利能力分析……………………………………………7四﹑财务评价…………………………………………………8五﹑对报表分析的建议………………………………………9摘要公司财务报表是关于公司经意活动的原始资料的重要来源其重要的报表有资产负债表、利润表、现金流量表在这几种报表中,公司的财务状况通过资产负债表来反映,公司的盈亏情况是通过利润来反映的,而现金流量状况要通过现金流量表来反映而且财务报表是公司内部和外部进行信息交流的主要工具,是公司金融管理人员必须掌握的分析工具公司有各种利益的相关者都需要通过财务报表来掌握和了解公司总体状况及其金融实力财务报表分析,可以准确理解财务报表数据本身的含义,使财务报表使用者获得对公司财务状况、经营成果和现金流量的准确认识,为其进行决策及进一步分析奠定基础关键词财务报表;财务分析;财务评价新疆和田昆仑山枣业有限责任公司财务分析报告
一、新疆和田昆仑山枣业有限责任公司概况新疆和田昆仑山枣业有限责任公司在是新疆生产建设兵团农十四师旗下的由国有资产经营公司、新疆亚鑫国际商贸有限公司等十家股东组建而成的国有控股企业,主要从事红枣、葡萄、种植、加工、销售公司下设冷藏、制干、包装、加工、运输、销售六大中心公司已与西北农林科技大学等多家高校、科研院所建立了长期友好战略合作伙伴关系,共同成立了西北果业研发中心并拥有独立的进出口权公司基地位于昆仑山北麓、塔克拉玛干大沙漠南缘——新疆和田,是“十五”期间国家重点工程项目,总投资额
21.47亿元现有绿色果品种植基地30万亩,其中有机果品种植基地5千亩、红枣基地20万亩、核桃、葡萄和杏基地13万亩是国内目前最大的采用以色列先进节水灌溉技术的集中连片基地
二、财务状况说明
(一)销售收入情况新疆和田昆仑山枣业有限责任公司2013年生产产值
2018072592.35元,与2012年相比增加
407171521.37元;2013年营业外收入
6534512.96元,与2012年相比增加
2629262.11元
(二)资金及费用水平企业主营业务成本
1607894782.52元,销售费用
16486776.42元,管理费用
77062979.75元,财务费用
41841648.89元三利润情况该企业利润总额为
178637122.52元,减所得税
12421402.95元,净利润为
166215719.57元
三、财务状况分析
(一)偿债能力分析公司的偿债能力是指公司用其资产偿还长期债务与短期债务的能力公司有无支付现金的能力和偿还债务能力,是公司能否生存和健康发展的关键偿债能力是公司偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期债务和长期债务的能力,是反映公司财务状况和经营能力的重要标志偿债能力分析是公司财务分析的一个重要方面,通过这种分析可以揭示公司财务风险公司财务管理人员、债权人和投资者都十分重视公司的偿债能力分析偿债能力分析主要分为长期偿债能力分析和短期偿债能力分析长期偿债能力分析长期偿债能力是指公司对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力长期偿债能力分析是公司债权人、投资者、经营者和与公司有关联的各方面等都十分关注的重要问题
(1)资产负债率资产负债率又称负债比率,是公司负债总额和资产总额的比率它明公司资产总额中,债权人提供资金所占比率,它反映公司的资产总额中有多少是通过举债得到的以及公司资产对债权人权益的保障程度比率越小,企业长期偿债能力越强资产负债率计算公式资产负债率=负债总额/资产总额×100%11年
1117196533.29÷
2077903034.93×100%=
52.32%12年
1505602481.78÷
3035186486.35×100%=
49.60%13年
2601678144.62÷
4313248354.12×100%=
60.36%由计算得知,该企业12年资产负债率比11年资产负债率较低,13年资产负债率比12年资产负债率有所提高且高于一般公认标准,说明该企业资产负债率控制较好,说明公司长期偿债能力较强,这样有助于增强债权人对公司出借资金的信心
2、短期偿债能力分析短期偿债能力是公司偿付在1年以内或超过1年的一个营业周期内到期债务即流动负债的能力,流动负债对公司财务风险影响较大,若不及时偿还,可能使公司面临倒闭
(1)流动比率流动比率是公司流动资产与流动负债比较的结果,是衡量公司短期偿债能力的重要财务指标之一,公司的流动比率越高,流动性就越强,短期偿债能力越强,表明公司可以变现的资产数额大,债权人的遭受损失的风险就越小流动比率计算公式为流动比率=流动资产/流动负债11年的流动比率=
1185353569.44÷
892448842.26=
132.8212年的流动比率=
2121502445.11÷
1255668286.6=
166.5613年的流动比率=
3290577332.73÷
2146047118.75=
153.33通过计算得知,12年的流动比率比11年的流动比率高,13年的流动比率比12年的流动比率低,但仍低于一般公认标准,表明该企业财务状况相对稳定,短期偿债能力较弱
(2)速动比率速动比率是公司速动资产与流动负债的比率,是流动比率的的辅助指标,所谓速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的如存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额速动比率计算公式为速动比率=速动资产/流动负债11年(
1185353569.44-
773615391.02-
63258328.68)÷
892448842.26=
39.0512年(
2121502445.11-
1265274858.16-
75473981.97)÷
1255668286.6=
59.7913年(
3290577332.73-
2120431781.24-
141366142.91)÷
2146047118.75=
49.35通过计算表明,该企业12年的速动比率高于11年的速动比率,13年的速动比率比12年的速动比率低,且低于一般公认标准,表明该企业会面临较大的财务风险,短期偿债能力不理想
(二)营运能力分析公司营运能力反映了公司资金周转状况,分析公司营运能力可以了解公司的资金周转状况和经营管理水平公司资金周转状况与供、产、销各个经营环节密切相关,任何环节出现问题都会影响公司资金正常周转
1、存货周转率存货周转率计算公式存货周转率=销售成本/存货平均额存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)÷211年
770423270.75÷﹙
293801279.74+
773615391.02﹚÷2=
1.4412年
1239591789.81÷﹙
773615391.02+
1265274858.16﹚÷2=
1.2213年
1607894782.52÷﹙
1265274858.16+
2120431781.24﹚÷2=
0.96计算结果表明,该企业12年的存货周转率比11年有所延缓,存货周转率由
1.44降为
1.22,13年的存货周转率比12年的有较大延缓,存货周转率由
1.22降为
0.96,总体来说,该企业存货管理效率较低,原因可能是其存货增长幅度过大应收账款周转率应收账款周转率是公司一定时期内应收账款与销售收入的比率,是反映应收账款周转速度的指标其计算公式为应收账款周转次率=销售收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷211年
975279831.34÷(
199566879.50+
155704904.47)÷2=
5.4912年
1611201370.98÷(
155704904.47+
222547866.59)÷2=
8.5213年
2018072592.35÷(
222547866.59+
326329359.83)÷2=
7.35计算结果表明,该企业12年的应收账款周转率比11年有较大提高,周转率由
5.49提高为
8.52,13年的应收账款周转率比12年有所下降,周转率由
8.52降低为
7.35,总体来说,该企业的营运能力有所增强,对流动资产的变现能力和周转速度起到了促进作用
3、总资产周转率总资产周转率=主营业务收入÷总资产平均余额总资产平均余额=(期初总资产余额+期末总资产余额)÷211年
975279831.34÷﹙
1644017904.03+
2077903034.93﹚÷2=
0.5212年
1611201370.98÷﹙
2077903034.93+
3035186486.35﹚÷2=
0.6313年
2018072592.35÷﹙
3035186486.35+
4313248354.12﹚÷2=
0.55计算结果表明,该企业12年的总资产周转率比11年的有提高,13年的总资产周转率比12年的有所下降,总体来说,企业资产总体营运能力有所提高综上分析,该企业流动资产周转率较往年有所减慢,虽应收账款周转率和固定资产周转率及总资产周转率有所加快,但加快幅度较慢,所以该企业营运能力偏弱
(三)盈利能力分析获利能力就是指公司获取利润的能力,盈利是公司的重要经营目标,是公司生存和发展的物质基础,是投资者取得投资收益、债权人收取本息、国家财政税收的资金来源,是职工集体福利设施不断完善的重要保障,是经营者经营业绩和管理水平的集中表现,因此公司获利能力是公司所有人、债权人、管理人都十分关心的问题
1、成本比率成本比率=营业成本/主营业务收入×100%=
1607894782.52/
2018072592.35×100%=
79.7%
2、毛利率毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%=(
2018072592.35-
1607894782.52)/
2018072592.35×100%=
20.33%
3、利润率利润率=营业利润/主营业务收入×100%=
172546361.65/
2018072592.35×100%=
8.55%
4、收益率收益率=净利润/(期初资产总额+期末资产总额)×100%=
166215719.57/
3035186486.35+
4313248354.12×100%=
2.26%综上分析该公司发展能力呈良好态势,说明该企业发展能力发展潜力较大企业应当在保持后续发展能力时避免盲目扩张,结合公司自身情况,企业历年经营水平,市场占有情况,行业未来发展以及其他潜在因素综合考虑,使企业得以长久发展
四、公司财务报表的评价通过对该企业长期偿债能力分析显示,该企业资产负债率控制较好,相对比较稳定但只能说明长期偿债能力一般,虽已获利息高于一般公认标准,但只能说明该企业获利能力对长期债务偿还还有一定保证该企业短期偿债能力分析显示,该企业流动比率、速动比率都偏低且低于一般公认标准,说明该企业短期偿债能力较弱通过对短期和长期偿债能力分析显示,该企业偿债能力偏弱,风险偏大,尽量不通过举借外债来筹集资金,可以通过发行股票或留存收益筹集营运能力是指企业各项资产的利用效率一般来说周转速度越快资产使用效率越高营运能力越强,反之营运能力较差通过对该企业营运能力指标分析显示,该企业存货和周转率较往年都有所减慢,所以该企业营运能力偏弱,应采取薄利多销提到销售收入来提高资产周转率从而改变营运能力偏弱局面盈利能力不仅关系到投资者的利益也关系到债权人以及企业经营者的切身利益通过对该企业盈利能力指标分析显示,该企业各项指标都有所提高,说明该企业在红枣市场中竞争力较强,企业盈利能力较强
五、改进新疆和田昆仑山枣业有限责任公司的建议
(一)规范存货管理对于营运能力而言,该企业各项指标偏低,所以该企业应规范存货管理,增加股东权益,以加强股东对公司的控制力增强人员培训,提高整个团体的人员素质加快各种资产的周转率,减少占有资金,提高资金利用效率,采用薄利多销提高销售收入来提高资产周转率从而改善营运能力偏弱局面
(二)提高利润该企业盈利能力较强,所以该企业应在谋求公司生存和发展的前提下,大幅度降低成本,从而有效地提高利润对于该企业投资人和债权人的保证程度较高,有利于同行业之间的竞争,对该企业的信用起到保障作用
(三)积极开拓市场积极地扩宽市场,能有效地增加公司的销售对象,直接有效地提高公司产品的销售业绩,增加公司的销售收入该公司目前的销售对象主要集中于国内的红枣干果业,业务增长点也以国内的干果需求增长量为依托参考文献
[1]刘永泽陈立军.中级财务会计.东北财经大学出版社.第二版,2012年;
[2]黄世忠.财务报表分析理论框架方法与案例.经济科学出版社.第一版,2013年
[3]陈少华.财务报表分析方法.厦门大学出版社.第四版,2013年;
[4]崔也光.财务报表分析法.南开大学出版社.第五版,2011年;
[5]田国双.郭红.财务会计报表分析.科学出版社.第六版,2013年;致辞在论文完成之际,首先我要再次感谢我的导师曲长旋在论文的开题和写作过程中,对我论文进行了耐心细致的分析,对整体框架的部分细节进行了不厌其烦的指导,使得我在如期完成论文的同时,收益匪浅同时也由衷的感谢大学期间教导我们学业的各位老师,正是你们传授了我有用的专业知识,才使得我有了浅浅的祭奠,能够及时完成这篇论文!在轻工职业技术学院,我也渡过了大学美好的时光,再次真诚地感谢尊敬的各位老师和亲爱的同学们!相信等待我的是一片充满机遇、风险与快乐的土地;也相信我和同仁们的事业必将如涅磐之凤、浴火之凰;更加相信,不朽的民族精神终将引领我们创造新的奇迹!附新疆和田昆仑山枣业有限责任公司资产负债表资产负债表单位元利润表单位:元会计年度2011/12/312012/12/312013/12/31货币资金
112804904.
59429751543.
85572888635.97应收票据
2400000.
00500000.
001200000.00应收账款
153304904.
47222047866.
59325129359.83预付款项
63258328.
6875473981.
97141366142.91其他应收款
78694645.
1397890572.
51159286496.11存货
773615391.
021265274858.
162120431781.24流动资产合计
1185353569.
442121502445.
113290577332.73固定资产
469863053.
81520024422.
14634724781.42非流动资产合计
892549465.
49943684041.
271319671321.36短期借款
320000000.
00430000000.
00600000000.00应付职工薪酬
17003830.
8314126871.
338499052.24资产总计
2077903034.
933035186486.
354313248354.12所有者权益合计
1711570212.
471529584004.
57990706501.64负债和所有者合计
4313248354.
123035186486.
352077903034.93会计年度2011/12/312012/12/312013/12/31
一、营业收入
975279831.
341611201370.
982018072592.35营业成本
770423270.
751239591789.
811607894782.52营业税金及附加
38050492.
9964931131.
5891415147.86销售费用
18148822.
1123380153.
1916486776.42管理费用
55186623.
7265627980.
3877062979.75财务费用
31714845.
4835778129.
9141841648.89资产减值损失
27499858.
334312659.
4813212055.86投资收益
28932411.
641891442.
552384160.60
二、营业利润
52668164.
46185715914.
65172546361.65营业外收入
14860457.
911952625.
446534512.96营业外支出
2861611.
738074448.
89443752.12
三、利润总额
64667013.
64179594121.
20178637122.52
四、净利润
166215719.
57151862588.
5246042162.91
五、每股收益基本每股收益
0.
120.
250.27。