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1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下要求根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元货物已验收入库,款项39500元尚未支付(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元
(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库 总分类账户会计科目应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81略月初余额 贷
(1) 4 购入材料
(2) 贷82500 8 购入材料 34000贷
(3) 23 归还前欠货款60000 贷56500 31 本月合计
(4) 73500贷56500 总分类账户会计科目原材料2008年凭证编号摘 要借方贷方借或贷余额月日81 月初余额 借
(5) 4略购入材料39500 借
(6) 8 购入材料
(7) 借88400 13 生产领用材料
(8)借37600 26 购入材料14400 借
(9) 31 合计8790050800借52000 原材料明细分类账明细科目甲材料 数量单位公斤2008年 凭证编号摘 要收入发出结存月日 数量单价金额数量单价金额数量单价金额81 月初余额 400176800 4(略)购入材料100017
(10) 14001723800 8 购入材料20001734000
(11)17
(12) 13 领用材料 1400172380020001734000 31 合计30001751000
(13)17
(14)
200017340002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下
(1)华天公司银行存款日记账的记录日期 摘 要 金额12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 1500012月29日 开出78#现金支票一张 100012月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 380012月30日 开出105#转账支票以支付货款 1710012月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147800
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期 摘 要 金额12月29日 支付78#现金支票 100012月30日 收到98#转账支票 1500012月30日 收到托收的货款 2500012月30日 支付105#转账支票 1170012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174800要求代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位华天公司 2008年12月31日 单位元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额
(1)银行对账单余额
(5)加银行已收企业未收的款项合计
(2)加企业已收银行未收的款项合计
(6)减银行已付企业未付的款项合计
(3)减企业已付银行未付的款项合计
(7)调节后余额
(4)调节后余额
(8)
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款85000 应收账款45500 库存商品170000 固定资产200000 累计折旧 5000短期借款 20000应付账款 50000实收资本 200000盈余公积 2000利润分配 8000本年利润 40000主营业务收入 206000销售费用10000 管理费用20000 合 计531000531000 月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理
(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元
(2)结转本月已售商品成本,共计100000元
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户
(6)结转“本年利润”账户要求根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款
(1) 应收账款
(2) 库存商品
(3) 固定资产
(4) 累计折旧
(5)短期借款
(6)应付账款
(7)应交税费
(8)实收资本 200000盈余公积
(9)利润分配
(10)合 计
(11)
(12)本题分数12分
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65000 其他货币资金1220 应收账款36400 坏账准备 500原材料27400 库存商品41500 材料成本差异 1900固定资产324500 累计折旧 14500固定资产清理 5000长期待摊费用39300 应付账款 31400预收账款 4200长期借款 118000实收资本 300000盈余公积 1500利润分配 8700本年利润 50000合计535700535700补充资料
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元
3.应收账款有关明细账期末余额情况为应收账款-A公司 贷方余额5000 应收账款—B公司 借方余额
414004.应付账款有关明细账期末余额情况为应付账款-C公司 贷方余额39500 应付账款—D公司 借方余额
81005.预收账款有关明细账期末余额情况为预收账款-E公司 贷方余额7200 -F公司 借方余额3000要求请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数
(1)货币资金( )元;
(9)应付账款( )元;
(2)应收账款( )元;
(10)预收款项( )元;
(3)预付款项( )元;
(11)流动负债合计( )元;
(4)存货( )元;
(12)长期借款( )元;
(5)流动资产合计( )元;
(13)负债合计( )元;
(6)固定资产( )元;
(14)所有者权益合计( )元;
(7)非流动资产合计( )元;
(15)负债及所有者权益合计( )元
(8)资产合计( )元;本题分数15分
5、华天公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料,如下表所示账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出 370000410007800120002300035004500800065000085000350011800 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额
(1)营业收入( )元;
(2)营业成本( )元;
(3)营业利润( )元;
(4)利润总额( )元;
(5)所得税费用( )元;
(6)净利润( )元本题分数6分
四、综合题
(一)登账
1、
430002、
395003、
1165004、
600005、
149006、54400
7、
340008、
508009、
5200010、
1700011、
340012、
5780013、
140014、23800
(二)银行余额调节表
1、153200(提示华天公司的银行日记账有错,将105#转账支票11700错记成17100,所以需要做错账更正,更正后要在银行存款日记账月末余额147800上加回多减的17100-11700=5400元)
2、25000(12月30日 收到托收的货款 25000银行已收企业未收)
3、100(12月31日 结转银行结算手续费 100银行已付企业未付)
4、
1781005、
1748006、3800(12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张3800企业已收银行未收)
7、500(12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500企业已付银行未付)
8、178100
(三)试算平衡表第一步做出五个业务题的分录
(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元借管理费用1000贷累计折旧1000
(2)结转本月已售商品成本,共计100000元借主营业务成本100000贷库存商品100000
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户结转收入借主营业务收入206000贷本年利润206000结转成本费用借本年利润131000贷主营业务成本100000销售费用10000管理费用20000+1000
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税先计算本年利润将上题得出的本年利润的贷方206000-借方131000得出余额7500075000乘以25%=18750注意结转本月利润不要把年初本年利润的40000加进来借所得税费用18750贷应交税费—应交所得税18750
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户借本年利润18750贷所得税费用18750
(6)结转“本年利润”账户本年利润贷方是206000+40000(原来有的)本年利润借方是131000+18750上一题算出的本年利润的贷-借=96250转入利润分配借本年利润96250贷利润分配—未分配利润96250 第二步账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款
(1)85000 应收账款
(2)45500 库存商品
(3)70000170000-100000 固定资产
(4)200000 累计折旧
(5)60005000+1000短期借款
(6)20000应付账款
(7)50000应交税费
(8)18750实收资本 200000盈余公积
(9)2000利润分配
(10)1042508000+96250合 计
(11)401000
(12)401000
(四)资产负债表
(1)货币资金=现金+银行存款+其他货币资金=380+65000+1220=66600 应收账款、应付账款、预收帐款预付账款是根据明细账来填资产负债表,与总帐无关会计基础教材203页
(2)应收帐款=应收账款明细账的借方+预收账款明细账的借方-坏账准备=41400+3000-500=43900
(3)预付账款=预付账款明细账的借方+应付账款明细账的借方=0+8100
(4)存货=原材料+库存商品+-材料成本差异=27400+41500—1900材料成本差异(贷方余额)=67000
(5)流动资产合计=上边的
(1)+
(2)+
(3)+
(4)+3000(补充资料1长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元)=188600
(6)固定资产=324500—14500(累计折旧))=310000 (固定资产清理应为资产负债表里单独一个项目,不能被固定资产减的,贷方余额要以负号填列)
(7)非流动资产=
(6)+39300(长期待摊费用)—3000(补充资料1)=341300
(8)资产=
(5)+
(7)=529900
(9)应付账款=应付账款明细账的贷方+预付账款明细账的贷方=39500+0
(10)预收=预收账款明细账的贷方+应收账款明细账的贷方=7200+5000= 12200
(11)=
(9)+
(10)+50000(补充资料2长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元)=101700
(12)=118000—50000(补充资料2)=68000
(13)=
(11)+
(12)169700
(14)=300000+1500+8700+50000=360200
(15)=
(13)+
(14)=529900
(五)利润表
(1)营业收入 =主营业务收入+其他业务收入650000+85000=735000
(2)营业成本 =主营业务成本+其他业务成本370000+41000=411000
(3)营业利润=营业收入735000-营业成本411000-营业税金及附加7800-销售费用12000-管理费用23000-财务费用3500-资产减值损失4500+投资收益11800=285000
(4)利润总额=营业利润285000+营业外收入3500-营业外支出8000=280500
(5)所得税费用=280500乘以25%=70125
(6)净利润=280500—70125=210375。