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劳务公司账务处理劳务公司,主要是中介服务比工业商业会计要简单的多没有生产成本费用的核算一般也没有存货有也比较简单主要是用于公司办公用的用品日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用用到的科目主要有1与资产负债表有关的主要有现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目2与利润表有关的主要有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算收到用工单位转来的工资时,借现金(银行存款)贷其他应收款(其他应付款)代发工资支付时,借其他应收款(其他应付款)贷现金(银行存款补充回答利润表有关的主要科目中漏了营业税金及附加这也是必用科目,只要有收入,计提税金时应要用到借营业税金及附加贷应交税费(各明细,如营业税、城建税、教育费附加等)另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》劳务公司应该按全额开具地税发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为5%(附加税费按核定的税率征收) 收到劳务费,开具发票 借银行存款 贷主营业务收入 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保住房公积金 借主营业务成本 贷应付职工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公积金 支付派遣人员的工资 借应付职工薪酬——薪金 贷库存现金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 应交税费——个税(可以扣减2000) 缴纳社保和公积金 借应付职工薪酬——社保 ——住房公积金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 贷银行存款 计提营业税和附加税费 借营业税金及附加 贷应交税费——营业税 ——城建税 ——教育费附加 问题劳务派遣公司收取的派出人员的工资费用,开具什么发票?代收的社会保险费,开具什么发票?收取的劳务派遣费,开具什么发票?按什么金额来计算交税会计账务上如何处理?回答劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金统一交给劳务公司代为发放、办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部款项减除代收转付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金后的余额为计税营业税收入的会计分录如下借银行存款或现金或应收账款含全部款项)贷其它应交款(个人所得税)其它应交款(社保费)应付工资(不含税工资)主营业务收入(管理费)计征税的会计分录如下借主营业务税金及附加贷应缴税金-应交营业税以管理费为计税依据)应交税金-应交城建税以营业税为计税基数)其他应交款-教育费附加以营业税为计税基数)-地方教育费附加以营业税为计税基数)支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为1收到A公司付的劳务费时
2、借银行存款贷主营业务收入
3、借营业税金及附加贷主营业务收入—服务费贷应交税费—应交营业税、城建税、教育附加4¸计提被派遣人员工资借管理费用等贷应付职工薪酬—工资贷应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险贷应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险贷应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险贷应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金贷其他应付款—单位应该负担的保险贷其他应付款—单位应该负担住房公积金贷应交税费—应交个人所得税5发放时借应付职工薪酬—工资贷库存现金6支付社保、住房公积金借应付职工薪酬—社保—个人应交保险(三险一金)借应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金借其他应付款—单位应该负担的保险(五险)借其他应付款—单位应该负担住房公积金贷银行存款
7、支付个人所得税借应交税费—应交个人所得税贷银行存款
8、支付营业税金及附加借应交税费—应交营业税、城建税、教育附加贷银行存款
9、这样处理,与你的会计处理营业利润是一致的,但营业收入比你的会计处理的营业收入高,因此,计提业务招待费、广告宣传费基数提高。