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文本内容:
二附校小学部拆迁装修项目竣工决算审计报告 2011-12-14 根据《深圳经济特区__投资项目审计监督条例》的规定,按照年度审计项目计划,2011年10月25日至11月28日,我局对深圳市盐田区教育局(以下简称区教育局)送审的二附校小学部拆迁装修项目竣工决算进行了审计审计工作得到该单位的支持和配合,审计实施工作进展比较顺利审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料根据有关审计准则,区教育局对其提供予审计机关的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责,审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论
一、基本情况 二附校小学部拆迁装修项目经深盐发改〔2008〕__号文批准立项,计划投资
324.27万元,资金来源为区财政,项目建设单位是区教育局项目主体工程于2008年7月22日开工,2008年11月5日通过竣工验收,工程质量验收等级为合格
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价
(一)审计结果 该项目竣工决算送审金额为
2181782.79元经审计,审定金额为
2108840.02元,核减
72942.77元,核减率
3.34%,详见附表
(二)跟踪审计情况 在对本项目的跟踪审计过程中,共完成结算审计二项,出具结算工程造价审定表一份,送审金额
1264565.80元,审定金额
1237781.58元,核减
26784.22元,核减率
2.12%出具结算审计报告一份,送审金额
311373.86元,审定金额
265215.31元,核减
46158.55元,核减率
14.82%
(三)审计评价 审计结果表明,建设单位在项目管理方面,基本能够按照基建程序实施并管理项目,工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面,会计资料较完整,所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面,该项目计划投资
324.27万元,实际投资
210.88万元
三、审计发现的主要问题
(一)主体工程结算价超合同价
15.62万元 本项目主体工程合同价
108.16万元,建设单位报送价
126.46万元,盐田区审计局审定结算价
123.78万元,结算价超合同价
15.62万元,结算价超合同价的主要原因是中学部及小学部变更增加电气、照明设施及现场签证共计
12.28万元 建设单位此做法与《深圳市__投资项目管理条例
(2000)》第四条规定“坚持概算控制预算,预算控制决算”的原则不符 建设单位今后应加强项目的前期工作,完善设计,提高预算编制准确性,避免结算价超合同价
(二)实际工期超合同工期 本工程的合同工期80天,实际工期107天,实际工期超合同工期27天 建设单位今后应加强工期管理,确保__投资项目按期竣工
(三)未按规定时限报审竣工决算 本工程于2008年11月5日竣工,建设单位于2011年10月9日报审本项目竣工财务决算与《深圳经济特区__投资项目审计监督条例》第__八条“建设、施工等与项目建设相关的单位,应当在项目完成竣工验收之日起九十日内,向审计机关提交决算资料”的规定不符 建设单位今后建设的项目竣工验收后,应及时整理项目决算资料,报送审计机关审计 附件二附校小学部拆迁装修项目成本决算审计汇总表 二〇一一年十一月三十日 附件: 二附校小学部拆迁装修项目建设成本决算审计汇总表 单位人民币(元) 序号 审计事项 送审金额 审定金额 核减额 备注 一 建安投资
1575939.66
1502996.__
72942.77 1 二附校小学部拆迁装修工程
1264565.80
1237781.58
26784.22 深盐审结〔2010〕2#号 2 二附校小学部拆迁装修工程——危楼拆除工程
0.00
0.00
0.00 合同约定零费用拆除 3 二附校小学部拆迁装修工程——教师宿舍给水管网及电源线路迁移工程
311373.86
265215.31
46158.55 深盐审报〔2011〕133号 二 设备投资
422942.00
422942.00
0.00 1 电教平台与打印机、交换机
398822.00
398822.00
0.00 中标通知书、采购项目合同书、设备明细清单和设备验收报告 2 黑板
24120.00
24120.00
0.00 购销合同及清单,验收报告 三 待摊投资
182901.13
182901.13
0.00 1 搬迁拆除工程设计绘图费
11600.00
11600.00
0.00 合同约定按设计费的20%计收 2 搬迁装修工程设计费
56900.00
56900.00
0.00 国家计委、___《工程勘察设计收费管理规定》(计__〔2002〕10号)所附《工程设计收费标准》的规定 3 搬迁装修工程质安监费
2164.00
2164.00
0.00 广东省物价局《关于调整工程质量监督收费计算方式的复函》(粤价函〔2004〕477号)的规定,广东省人民__办公厅《转___办公厅转发___关于进一步加强工程质量和施工安全管理工作报告___》(粤府办〔1993〕60号)的规定 4 拆除工程质安监费
320.00
320.00
0.00 广东省人民__办公厅《转___办公厅转发___关于进一步加强工程质量和施工安全管理工作报告___》(粤府办〔1993〕60号)的规定 5 二附校小学部拆迁装修工程监理费
43322.36
43322.36
0.00 深圳市物价局、建设局《____深圳市工程建设监理费规定》___(深价〔2000〕183号的规定 6 危楼拆除工程监理费
17507.00
17507.00
0.00 深圳市物价局、建设局转发国家__________《建设工程监理与相关服务收费管理规定》___(深价规〔2009〕1号)的规定 7 教师宿舍给水管网及电源线路迁移工程监理费
9282.54
9282.54
0.00 深圳市物价局、建设局《____深圳市工程建设监理费规定》___(深价〔2000〕183号的规定 8 概算编制费
3983.00
3983.00
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 9 拆迁装修工程标底编制费
3415.00
3415.00
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 10 拆迁装修工程标底审定费
2101.00
2101.00
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 11 拆迁装修工程结算审核费
3109.23
3109.23
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 12 教师宿舍给水管网及电源线路迁移工程预算编制费
1000.00
1000.00
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 13 教师宿舍给水管网及电源线路迁移工程结算审核费
1000.00
1000.00
0.00 深圳市物价局《转发省物价局关于建设工程经济事务收费项目与收费标准的批复___》深物价〔1998〕120号的规定 14 决算编制费
2107.00
2107.00
0.00 《盐田区__投资项目资产清理有关费用收取指导性意见》(深盐清投资〔2006〕4号) 15 招标代理费
7400.00
7400.00
0.00 中华人民___国家发展计划委员会____《招标代理服务收费管理暂行办法》___(计__〔2002〕1980号)的规定 16 施工图审查费
5690.00
5690.00
0.00 广东省___《关于执行建筑工程施工图技术审查中介服务收费标准___》(粤建设函〔2004〕353号)的规定 17 室内环境检测费
12000.00
12000.00
0.00 广东省物价局《关于建筑工程质量检测收费标准的复函》(粤价函〔2004〕428号)的规定 。