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从“表内”,“表外”说起,商业银行业务学习
(一)今天胡里胡涂又做了几张报表,忽然想起一年前也是在做类似的报表,但是似乎还是对每张报表的含义把握不到,不知道为什么要有这个样子的报表,不同报表之间是否能合并删减,完全被客户指使着开发这不是合理有效的状况,还是得多了解银行的业务很多银行术语中常常出现“表内”“表外”两个词,比如表内利息,表外余额,就拿他们来为了解业务开刀吧这个表指的是资产负债表.表内业务就是指在资产负债表上反映的业务比如银行存款、贷款等一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务,结算业务不涉及资产负债为表外业务表外业务是不在资产负债表上反映但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如担保业务、承诺业务表外业务也称为中间业务资产负债表只要稍微了解财务的同学都知道,包括流动资产,长期资产,无形、递延资产,流动负债,长期负债,所有者权益几大项下面要各个击破,以现有一家银行的资产负债表的统计情况来解释
一、流动资产包括以下现金及周转金(现金)+(业务周转金)+(在途外币资金)存放中央银行款项(准备金存款)+一年含以内到期的存放央行特种存款+(缴存中央银行财政性存款)专项央行票据(专项央行票据)央行专项扶持资金(央行专项扶持资金)存放同业款项一年含以内到期的存放同业款项+一年含以内到期的存放系统内款项+一年含以内到期的存放境外同业款项拆放同业(调出调剂资金)+(拆放银行业)拆放金融性公司(拆放金融性公司)买入返售资产(买入返售贷款)+(买入返售票据)+(买入返售债券)短期贷款(短期农户贷款)+(短期个人助学贷款)+(短期个人房产贷款)+(短期个人消费贷款)+(短期农业贷款)+(短期工业贷款)+(短期商业和服务业贷款)+(短期房地产贷款)+(短期项目开发贷款)+一年含以内到期中长期农户贷款+一年含以内到期中长期房地产贷款+一年含以内到期中长期个人房产贷款+一年含以内到期中长期项目开发贷款+一年含以内到期中长期农业贷款+一年含以内到期中长期工业贷款+一年含以内到期中长期商业和服务业贷款+一年含以内到期中长期房地产贷款+一年含以内到期中长期项目开发贷款+(国际贸易融资)+(单位短期透支)+(银行卡透支)+其他债权性资产待处理抵债资产(待处理抵债资产)-(抵债资产待变现利息)应收账款应收利息拨付营运资金拨付营运资金其他应收款(期收外汇款项)+(其他应收款)贴现(贴现)+(买入外币票据)-(转贴现;备抵科目)-(再贴现款项;备抵科目)短期投资(短期投资)+自营记账式债券待处理流动资产净损失(待处理流动资产损溢)一年内到期的长期投资一年以内到期的长期投资预计资产银行承兑汇票应收款+开出保函应收款+开出信用证应收款+保兑信用证应收款+保兑保函应收款+提货担保应收款+买断型出口保理应收款
二、长期资产中长期贷款大于1年的贷款,除1年内到期的贷款逾期贷款(逾期贷款)+(逾期单位短期透支)+(垫款)+(逾期国际贸易融资)+逾期银团贷款+逾期社团贷款+(应收再贴现款)+(应收转贴现款)呆滞贷款(呆滞贷款)+(呆滞单位短期透支)+(呆滞垫款)+呆滞银团贷款+呆滞社团贷款+呆滞国际贸易融资呆账贷款(呆帐贷款)+(呆帐单位短期透支)+呆账垫款+(呆帐国际贸易融资)+呆账银团贷款+呆账社团贷款减:贷款呆账准备(资产减值准备)长期存放银行款项长期投资固定资产原值(固定资产)减:累计折旧(累计折旧)固定资产净值固定资产清理(固定资产清理)在建工程(在建工程)待处理固定资产净损失待处理固定资产损益
三、无形、递延资产无形资产递延资产
四、流动负债短期存款:(活期存款)+(待结算财政款项)+(地方财政库款)+(财政预算外存款)+(财政预算专项存款)+(半年以内含到期的单位定期存款短期储蓄存款:(活期储蓄存款)+(个人结算存款)+半年含以内到期的定期储蓄存款财政性存款向中央银行借款(借入中央银行款项)+(借入支农再贷款)央行拨付专项票据资金(央行拨付专项票据资金)同业存放款项(同业存放存款)+(系统内上存资金)同业拆入(调入调剂资金)+(银行业拆入)卖出回购资产款(卖出回购债券)+(卖出回购贷款)+(卖出回购票据)金融性公司拆入金融性公司拆入应解汇款(应解汇款)汇出汇款(汇出汇款)+(开出本票)应付账款(应付利息)拨入营运资金(拨入营运资金)其他应付款(其他应付款)+(委托及代理负债业务)+(应付返售债券)+(管理部门统筹资金)-(委托及代理资产业务)=委托贷款资金科目,轧差在其他应付款)+外汇买卖+递延税款应付工资(应付工资)应付福利费(应付福利费)借方余额应以“-”号表示各级管理部门汇总时,应轧差反映应交税金(应交税金)科目期末余额填列如为借方余额应以“-”号表示各级管理部门汇总时,应轧差反映应缴代扣利息税(应交代扣利息税)应付利润(应付利润)预提费用(预提费用)发行短期债券预计负债银行承兑汇票+开出保函+开出信用证+保兑信用证+保兑保函+提货担保+买断型出口保理
五、长期负债长期存款长期储蓄存款保证金(保证金存款)发行长期债券(发行债券)科目中发行一年期以上债券账户的期末余额填列长期借款(长期借款)+-长期应付款(长期应付款)+(住房周转金)待转资产价值
六、所有者权益实收资本股本(实收资本)其中股本金股本金资本公积(资本公积)盈余公积(盈余公积)其中:公益金公益金一般准备一般准备本年利润年度中间为所有损益类科目余额合计/年末无该项目未分配利润未分配利润明细账户期末余额减:未弥补历年亏损利润分配------注“轧差”[gacha]:某些科目统计需要用到的办法资产类用贷方-借方,负债类相反补充
1.来自itpub http://www.itpub.net/
657463.html应收利息反映的是逾期贷款的欠息属于应收款类按资产负债表分是资产类利息收入反映的是实收利息或者已转逾期的利息的金额属于收益类按资产负债表分合并在本年利润中.这两个科目是一对的应收利息反映资金运用利息收入反映资金来源.当逾期利息反映在表内时会以一借一贷方式进行分录.由于表内核算逾期利息会带来虚增利润并引发多缴税的问题后来改成利息收入只记实收利息收入不记逾期利息收入的方式.在这种情况下应收利息就要记在表外登记贷款客户的欠息情况.另应收利息是用来核算当期一般是季度应计入损益的应收未收没有收到或者没有收的利息表内应收利息一般是正常贷款当期结息时未收到的利息表外应收利息一般是逾期贷款当期结息时未收到的利息.一般说来表内利息在90天内没有收到时需冲减利息收入计入表外利息这不存在虚增利润的问题.表外利息在收到时纳入表内利息进利息收入.各家银行在表内利息和表外利息科目的运用上有一些差别需具体情况具体分析.--richedit真是很难用,折腾死了银行业务细分,商业银行业务学习
(二)上回主要在讲一个“表”,这回再来看看银行都干了些什么,也就是他们的业务细分最通用的分类是负债业务(商业银行形成资金来源的业务),资产业务(商业银行运用资金的业务),中间业务(银行不需运用自己的资金,代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务)
一、资产业务 资产业务,是商业银行的主要收入来源
1、贷款放款业务--商业银行最主要的资产业务 1)信用贷款信用贷款,指单凭借款人的信誉,而不需提供任何抵押品的贷款,是一种资本贷款
(1)普通借款限额企业与银行订立一种非正式协议,以确定一个贷款,在限额内,企业可随时得到银行的贷款支持,限额的有效期一般不超过90天普通贷款限额内的贷款,利率是浮动的,与银行的优惠利率挂钩
(2)透支贷款 银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”
(3)备用贷款承诺 备用贷款承诺,是一种比较正式和具有法律约束的协议银行与企业签订正式合同,在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款,企业要为银行的承诺提供费用
(4)消费者贷款 消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款,商业银行向客户提供这种贷款时,要进行多方面的审查
(5)票据贴现贷款 票据贴现贷款,是顾客将未到期的票据提交银行,由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款 2)抵押贷款 抵押贷款有以下几种类型 (1)存货贷款存货贷款也称商品贷款,是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款 (2)客帐贷款银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款,称为“客帐贷款”这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定 (3)证券贷款银行发放的企业借款,除以应收款和存货作为抵押外,也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的这类贷款称为“证券贷款” (4)不动产抵押贷款通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款 3)保证书担保贷款 保证书担保贷款,是指由经第三者出具保证书担保的贷款保证书是保证为借款人作贷款担保,与银行的契约性文件,其中规定了银行和保证人的权利和义务 银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书,即可向借款人发放贷款所以,保证书是银行可以接受的最简单的担保形式 4)贷款证券化 贷款证券化是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程具体做法是商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款,组合成若干个资产库(AssetsPool),出售给专业性的融资公司(SpecialPurposeCorporation),再由融资公司以这些资产库为担保,发行资产抵押证券这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式推销给投资者出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款
2、投资业务 商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动投资是商业银行一项重要的资产业务,是银行收入的主要来源之一 商业银行的投资业务,按照对象的不同,可分为国内证券投资和国际证券投资国内证券投资大体可分为三种类型,即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资 国家政府发行的证券,按照销售方式的不同,可以分为两种,一种叫作公开销售的证券,一种叫作不公开销售的证券 商业银行购买的政府证券,包括国库券、中期债券和长期债券三种 1)国库券国库券是政府短期债券,期限在一年以下 2)中长期债券中长期债券是国家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券,其利率一般较高,期限也较长,是商业银行较好的投资对象
二、负债业务 负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务存款、派生存款是银行的主要负债,约占资金来源的80%以上,另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等,也构成银行的负债
1、活期存款 活期存款是相对于定期存款而言的,是不需预先通知可随时提取或支付的存款 活期存款构成了商业银行的重要资金来源,也是商业银行创造信用的重要条件但成本较高商业银行只向客户免费或低费提供服务,一般不支付或较少支付利息 2.定期存款 定期存款是相对于活期存款而言的,是一种由存户预先约定期限的存款定期存款占银行存款比重较高因为定期存款固定而且比较长,从而为商业银行提供了稳定的资金来源,对商业银行长期贷款与投资具有重要意义
3、储蓄存款 储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户,储蓄存款又可分为活期和定期 储蓄存款的活期存款,或者称为活期储蓄存款,存取无一定期期限,只凭存折便可提现存折一般不能转让流通,存户不能透支款项
4.可转让定期存单(CDs) 可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式,但与前述定期存款又有所区别可转让存单存款的明显特点是存单面额固定,不记姓名,利率有固定也有浮动,存期为3个月、6个月、9个月和12个月不等存单能够流通转让,以能够满足流动性和盈利性的双重要求
5、可转让支付命令存款帐户 它实际上是一种不使用支票的支票帐户它以支付命令书取代了支票通过此帐户,商业银行既可以提供支付上的便利,又可以支付利息,从而吸引储户,扩大存款 开立这种存款帐户,存户可以随时开出支付命令书,或直接提现,或直接向第三者支付,其存款余额可取得利息收入由此满足了支付上的便利要求,同时也满足了收益上的要求
6、自动转帐服务存款帐户 这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似,是在电话转帐服务基础上发展而来发展到自动转帐服务时,存户可以同时在银行开立两个帐户储蓄帐户和活期存款帐户银行收到存户所开出的支票需要付款时,可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上,自动转帐,即时支付支票上的款项
7、掉期存款 掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币,作为外币定期存款存入银行到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取存款期限由一个月至一年不等
三、中间业务中间业务又称表外业务,其收入不列入银行资产负债表
1、结算业务结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务 1)结算工具结算工具就是商业银行用于结算的各种票据目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等主要的票据结算工具
(1)、银行汇票由企业单位或个人将款项交存开户银行,由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据
(2)、商业汇票由企业签发的一种票据,适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
(3)、银行本票申请人将款项交存银行,由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据可分为不定额本票和定额本票
(4)、支票由企业单位或个人签发的,委托其开户银行付款的票据,是我国传统的票据结算工具,可用于支取现金和转帐 2)结算方式
(1)同城结算方式 a.支票结算 商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票,命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人,从而实现资金调拨,了结债权债务关系的一种过程 b.帐单支票与划拨制度这是不用开支票,通过直接记帐而实现资金结算的方式 c.直接贷记转帐和直接借记转帐 这两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的自动交换所交换的是磁带而不是支票它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处理,实现不同银行资金结算 d.票据交换所自动转帐系统 这是一种进行同城同业资金调拨的系统参加这种系统的银行之间,所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机,这样收款银行立即可以收到有关信息,交换所同时借记付款银行帐户,贷记收款银行帐户
(2)异地结算方式 a.汇款结算 汇款结算(Remittance),是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式汇款结算又分为电汇、信汇和票汇三种形式 b.托收结算 托收结算(Collection),是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票,并委托银行代为收取款项的一种结算方式托收业务主要有光票托收和跟单托收两类 c.信用证结算 信用证(LetterofCredit),一种有条件的银行付款承诺,即开证银行根据进口商的指示,向出口商开立的,授权其签发以进口商或银行为付款人的汇票,保证在条款规定条件下必定付款或承兑的文件 d.电子资金划拨系统 随着电子计算机等新技术投入银行运用,电子计算机的大型化和网络化改变了商业银行异地资金结算的传统处理方式通过电子资金结算系统进行异地结算,使资金周转大大加快,业务费用大大降低
2、信用证业务 信用证(LetterofCredit),作为商业贸易的手段之一,银行信用证是进口商的代理银行为进口商提供自身的信用,保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据,即将所开票据当作是开给本行的票据所谓信用证即是保证承付这些票据的证书 信用证的种类 1)银行信用证 汇票的接受人是银行,开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票,这种信用证是银行信用证(BankCredit) 2)不可撤销信用证与可撤销信用证 不可撤销信用证(IrrevocableCredit),是指开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人,在其有效期间,如若没有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意,不可单方面地撤销此信用证,也不可变更其条件 3)保兑信用证与不保兑信用证 开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付,这种信用证称为保兑信用证(ConfirmedCredit),而无此保证者则称为不保兑信用证(UnconfirmedCredit) 4)一般信用证和特定信用证 信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票,这种信用证称为特定信用证(SpecialorRestrictedCredit),而不限定贴现银行者称为普通信用证(General orOpenCredit)
3、信托业务 信托(Trust),可以从两方面考察,从委托人来说,信托是为自己或为第三者的利益,把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为;从受托人来说,信托是受委托人的委托,为了受益人的利益,代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程广义的信托还包括代理业务,如受托代办有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等 信托与代理的主要区别在于财产权是否转移,如果财产权从委托人转移到受托人,则是信托关系,而代理则不涉及财产权转移 信托关系(FiduciaryRelationship)是一种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系______________________________________________________ 信托行为、财产转移 本金 委托人----------受托人-----受益人 有关管理指示 受益______________________________________________________ 按信托方式划分投资信托、融资信托、公益信托、职工福利信托
(1)证券投资信托 证券投资信托是以投资有价证券,获取投资收益为目的信托它是由信托部门将个人或企业、团体的投资资金集中起来,代替投资者进行投资,最后将投资收益和本金偿还给受益人
(2)动产或不动产信托 动产或不动产信托是由大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托
(3)公益信托业务 公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金,以用于公益事业为目的的信托
4、租赁业务 1)融资性租赁(FinancialLease)是以融通资金为目的租赁一般先由承租人自行从供货处选好所需设备,并谈妥交易条件,然后找出租人(金融机构或其附属的专业子公司),要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备,并签订租赁合同,取得设备使用权,并按期交纳租金这时出租人支付了全部资金,等于提供了百分之百的信贷,因此又叫融资性租赁或资本性租赁 2)操作性租赁(OperatingLease)又叫服务性租赁,是由出租人向承租人提供一种特殊服务的租赁这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务,如出租人买下库房、车船、电子计算机等,然后出租给承租人操作性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备 3)出售与返租式租赁(SaleandLeaseback)是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式这种租赁的后半段与一般租赁完全相同,只是增加了前半段的出售过程,财产所有者又变成了财产使用者 4)转租赁(Sublease),是将设备或财产进行两次重复租赁的方式国际租赁中通常采用这种租赁方式
5、代理业务 代理融通(Factoring)又叫代收帐款或收买应收帐款,是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项,并向顾客提供资金融通的一种业务方式 代理融通业务一般涉及三方面当事人,一是商业银行或经营代理融通业务的公司,二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业,三是取得商业信用及赊欠工商企业贷款的顾客三者的关系是,工商企业对顾客赊销货物或劳务,然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司,由后者向企业提供资金并到期向顾客收帐
6、银行卡业务 1)信用卡 信用卡是消费信贷的一种工具和形式,具有“先消费”、方便消费者的特点 信用卡的种类很多,除银行发行的信用卡外,还有商业和其他服务业发行的零信用卡、旅游娱乐卡等 2)支票卡 支票卡又叫保证卡,供客户开发支票时证明其身份的发卡卡片载明客户的帐户、签名和有效期限 3)自动出纳机卡和记帐卡 自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机上使用的塑料卡卡上除标明发行银行、卡片号码外,磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额 4)灵光卡和激光卡 灵光卡又叫记帐卡、方便卡,是一种带微型集成电路的塑料卡片,具有自动、数据处理和储存的功能,卡片可以记录客户每笔收支和存款余额
7、咨询业务 在现代社会,信息已成为社会发展的主要支柱之一商业银行通过资金运动的记录,以及与资金运动相关资料的收集整理,可以为企业提供丰富实用的经济信息其主要内容有企业财务资料资信评价;商品市场供需结构变化趋势介绍;金融市场动态分析
四、商业银行的国际业务(这项比较特殊,单独列出)
1、国际结算业务 国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务,要用货币收付,在一定的形式和条件下结清,这样就产生了国际结算业务 国际结算方式是从简单的现金结算方式,发展到比较完善的银行信用证方式,货币的收付形成资金流动,而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现 1)汇款结算业务 汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行,请求银行代替自己通过邮寄的方法,把款项支付给收款人的一种结算方式银行接到付款人的请求后,收下款项,然后以某种方式通知收款人所在地的代理行,请它向收款人支付相同金额的款项最后,两个银行通过事先的办法,结清两者之间的债权债务 汇款结算方式一般涉及四个当事人,即汇款人、收款人、汇出行和汇入行 国际汇款结算业务基本上分为三大类,即电汇、信汇和票汇 2)托收结算业务 托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票,委托银行代收的一种结算方式 一笔托收结算业务通常有四个当事人,即委托人、托收银行、代收银行和付款人 西方商业银行办理的国际托收结算业务为两大类,一类为光票托收,另一类为跟单托收 3)信用证结算业务 信用证结算方式是指进出口双方签订买卖合同后,进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证,对自己的付款责任作出保证当出口商按照信用证的条款履行了自己的责任后,进口商将货款通过银行交付给出口商 一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个,即开证申请人、受益人和开证银行 4)担保业务 在国际结算过程中,银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保,以促进结算过程的顺利进行目前为进出口结算提供的担保主要有两种形式,即银行保证书和备用信用证
(1)银行保证书(LetterofGuarantee) 银行保证书又称保函,是银行应委托人的请求,向受益人开出的担保被保证人履行职责的一种文件⒉备用信用证(Stand-byLetterofCredit) 备用信用证是一种银行保证书性质的凭证它是开证行对受益人开出的担保文件保证开证申请人履行自己的职责,否则银行负责清偿所欠受益的款项
2、国际信贷与投资 国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务国际信贷与投资与国内资产业务有所不同这种业务的对象绝大部分是国外借款者 1)进出口融资商业银行国际信贷活动的一个重要方面,是为国际贸易提供资金融通这种资金融通的对象,包括本国和外国的进出口商人商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多,主要有以下几种 进口押汇,是指进出口双方签订买卖合同后,进口方请求进口地的某个银行(一般为自己的往来银行),向出口方开立保证付款文件,大多为信用证然后,开证行将此文件寄送给出口商,出口商见证后,将货物发运给进口商银行为进口商开立信用保证文件的这一过程 出口押汇,出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后,取得了各种单据,同时,根据有关条款,向进口商开发汇票 另外,提供资金融通的方式还有打包贷款,票据承兑,出口贷款等 2)国际贷款 国际贷款由于超越了国界,在贷款的对象、贷款的风险、贷款的方式等方面,都与国内贷款具有不同之处 商业银行国际贷款的类型,可以从不同的角度进行划分 ⑴根据贷款对象的不同,可以划分为个人贷款、企业贷款、银行间贷款以及对外国政府和中央银行的贷款 ⑵根据贷款期限的不同,可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款,这种期限的划分与国内贷款形式大致相同 ⑶根据贷款银行的不同,可以划分为单一银行贷款和多银行贷款单一银行贷款是指贷款资金仅由一个银行提供一般来说,单一银行贷款一般数额较小,期限较短多银行贷款是指一笔贷款由几家银行共同提供,这种贷款主要有两种类型第一,参与制贷款第二,辛迪加贷款 3)国际投资 根据证券投资对象的不同商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投资两种 ⑴外国债券投资外国债券(ForeignBond)是指由外国债务人在投资人所在国发行的,以投资国货币标价的借款凭证外国债券的发行人包括外国公司、外国政府和国际组织外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等,其中,商业银行是重要的投资者 ⑵欧洲债券投资欧洲债券(Europe-Bond)是指债务人在欧洲金融市场上发行的,以销售国以外的货币标价的借款凭证 欧洲债券是目前国际债券的最主要形式 欧洲债券有很多形式
①普通债券(StraightBand)这是欧洲债券的基本形式,其特点是债券的利息固定,有明确的到期日,由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降,因此,当市场利率波动剧烈时,就会影响其发行量
②复合货币债券(Multiple-CurrencyBond)债务人发行债券时,以几种货币表示债券的面值投资人购买债券时,以其中的一种货币付款
③浮动利率债券(FloatingRateBond)浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券
④可转换为股票的债券(ConvertibleEuro-Bond)这种债券的特点是债务人在发行债券时事行授权,投资者可以根据自己的愿望,将此种债券转换为发行公司的股票,成为该公司的股东 商业银行的国际业务中,外汇交易业务也是很重要的一部分,它包括外汇头寸、即期外汇买卖、远期外汇买卖、期权交易、套汇与套利、以及投机等
五、商业银行联行往来业务(银行之间的交易)
1、联行往来的基本概念 社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上,当资金结算业务发生时,必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成,如果往来双方同属一个银行系统,即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来,则称其为联行往来 1)全国联行往来全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来全国联行往业帐务由总行负责监督管理 2)分行辖内往来分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理 3)支行辖内往来支行辖内往来适用于县(市)支行与所属各机构之间以及同一县(市)支行内各机构之间的资金帐务往来其所涉及的帐务由县(市)支行管理监督
2、联行往来账务核算 1)发报行核算 发报行是联行往来帐务的发生行,是保证联行帐务正确进行的基础,对整个联行工作质量,起着重要作用包括报单的编制;报单的审查与寄发;联行往帐报告表的编制 2)收报行核算 收报行是联行往帐的受理者,它对发报行寄来的联行报单及所附凭证,必须进行认真审核和再复核,并应准确、迅速办理转帐和对帐,以保证全国联行往来核算工作的正确进行 3)总行电子计算中心 总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门,它根据联行往帐报告表监督联行往帐;按收报行行号编制对帐表,寄收报行对帐,监督联行来帐,以保证全国联行往帐与来帐双方一致信贷管理系统需求总结,商业银行业务学习
(四)很显然这个系统最基本的要求是能提供客户申请贷款,然后能把贷款发放给客户但是贷款是客户向银行借钱,银行不会随随便便就把钱借出去,所以需要审批,审批需要详细的客户信息和审批流程贷款发放后,银行必须采取一系列的监控措施来保证贷款的正常回收,以避免出现逾期、欠息等情况决策层、信贷人员需要对贷款进行分析,所以需要贷款数据的查询、报表、多维分析、数据分析贷款发放以后客户可能是分期还款,还有利息的计算等等问题一般不在信贷管理系统的范围,因为每个银行都有一个叫做核心系统的东西,核心系统其实就是一个会计系统,计算利息,余额是他们的工作所以对于信贷管理系统来说又多了一个工作,就是与核心系统的交互,比如审批通过的贷款数据发往核心系统,贷款发放后贷款余额的变化必须接收过来等等所以整个系统大致可分为客户管理、贷前业务受理、贷款审批、贷后管理、系统管理、贷款分析
一、客户管理客户包括来贷款的客户,与银行贷款合作的企业,比如房贷中的楼盘开发商,还可能包括合作银行,联行等具体看业务范围决定,最主要的当然是贷款客户为了避免贷款风险,贷款客户信息越多越利于考察是否能发放这笔贷款所以客户信息应该设计的很详尽,包括客户基本信息姓名、工作,客户信用信息(公用事业拖欠等,似乎有些不可能实现),客户以往贷款记录本行的记录容易实现,他行的难办,客户关系人信息(夫妻父母等),客户信用评分(根据评分标准打个信用分,是否科学不清楚,这个最理想的实现是通过数据挖掘,未来可能是个市场),企业客户还需要提供财务信息,还有客户黑名单管理客户信息涉及到以往信息的查询,在办理业务的时候一般以身份证号(军官证号等)作为唯一检索条件,所以最好把唯一检索客户的条件设计成证件种类+证件号码,身份证号重复咋办?加一位标识重复的这些怪人另外一个尴尬的地方是,因为客户来申请贷款一般都会要求在本行开户,也就是说在核心系统肯定有该客户的信息,所以是否在信贷系统重新录入客户信息是一个值得考虑的问题,但是核心系统的客户信息一般比较简单,无法满足信贷的要求,一般只能获得基本信息,其他信息还是需要维护的
二、贷前业务受理受理就是信贷业务员准备给一个客户贷款了,需要他填写一份贷款申请资料,当然通过信贷系统输入这些信息最方便这个模块最麻烦的地方在于不同的贷款需要录入不同的信息,而且对于一个银行来说不同的贷款有非常多,房贷、车贷、公司贷款等等对于不同的贷款银行称之为产品,并且随着市场的变化贷款产品也是变化的,所以一般来说需要贷款产品的动态配置,这个任务可以放在系统管理模块所以贷前业务受理就是如何根据不同的贷款产品录入相应的信息的问题
三、贷款审批对于开发人员来说这是一个工作流,对于银行审批人来说这个最好是一个工作台,每天上班打开系统的我的工作台就能看到今天要审批的贷款,填上自己的意见,调整可以调整的参数(比如贷款金额,期限等)就通过这个模块设计的好能比传统纸质文件审批过程大大地提高生产效率,特别是有些偏僻地支行必须把他们的贷款一级级的向上审批送往总行,这是多么艰巨的一个过程通过联网的审批系统就能轻易解决了比较麻烦的是不同级别的权限、额度控制问题不同级别的人应该拥有不同的最高额度审批权限
四、贷后管理包括贷款的五级分类管理及风险预警,贷款变更管理(展期,抵押、担保变更,提前还款等)
五、系统管理系统中需要用到的基础数据的管理包括信贷员管理,贷款产品管理,利率管理,其他一些可以配置的参数管理等
六、贷款分析上面五个模块都是业务系统,也就是oltp系统,这个模块不是oltp而是olap.所以设计原则应该是不同的,很多银行也把他独立开来开发,然后通过potal集成到信贷业务系统中需求主要包括报表、查询,多为分析,数据挖掘绝大部分需求集中在报表、查询,后两者有些银行甚至不知道他们的存在,更别说提出需求了,尽管在现在的项目需求上写了“
①自动组合功能由于部分信贷报表内容较多,表头大,为能适应管理需要,报表表头能根据需要进行组合,请开发公司提供
②汇总功能A、省联社级汇总各地(市)数据B、省联社地(市)办事处级汇总各市、县联社(合总行)的数据C、县联社(合总行)级汇总本县下属各信用社(支行)的数据D、信用社(支行)级本机构所辖各网点数据
③统计图功能报表中的数据,可按具体要求自动生成所需要的统计图形(如趋势图、折线图、直方图、饼形图等)”这些实际是标准的多维分析需求,但是很不幸的是他们没有配合去买个olap的工具,而是要我们通过报表来实现,damnit!
(一)查询需求也可以在业务系统中实现,在哪边实现需要权衡考虑客户查询(名称额度级别,贷款余额,信用余额,表内余额....),合同查询(合同号,风险分类,合同余额...借据查询流水查询贷款发生的流水)
(二)报表需求
1、对外报送报表贷款质量迁徙情况表、贷款按逾期时间分类情况表、贷款质量五级分类月报表..
2、客户清单类报表最大N家贷款户清单、最大N家不良贷款客户清单、最大N家逾期贷款清单等..
3、合同清单类报表贷款清单查询、股东业务清单、贷款风险分类迁徙清单...
4、不良贷款报表不良贷款收回方式月报表(风险分类、期限两种)、不良贷款变动情况月报表(风险分类、期限两种)、本期收回不良贷款流水清单、本期新增不良、本期......
5、总行用报表信贷资产五级分类机构汇总表、总行审查审批项目清单、总行信用项目审批/否决通过项目情况表、授信审批部×年×月份工作量统计表(后面几个报表侧重审批控制的银行需要)
6、考核报表(主要是考察信贷员工作情况)信贷员业绩查询、柜员业务量统计
(三)多维分析需求
1、合同多维分析贷款合同是贷款管理的主线,所以这个角度来分析是必不可少的维度主要有日期、机构、客户类型、业务品种、发生类型、币种、期限月、实际发放年月、实际到期年月、终结年月、逾期天数、欠息天数、风险分类、国标行业投向、本行投向、主要担保方式、国标行业分类、民营标志、经营组织形式、企业规模、所在行政区域、信用等级度量值主要有合同金额、合同余额、未用余额、逾期余额、欠息余额、表内欠息余额、表外欠息余额、本期发放金额、本期收回金额、合同笔数
2、借据多维分析借据是放款凭证之一,从这个角度来分析贷款也是很必要的维度日期、机构、核心机构、客户类型、业务品种、发生类型、币种、风险分类、借据类型、发放年月、到期年月、终结年月、期限月、会计科目、原会计科目、逾期天数、欠息天数度量借据金额、借据余额、表内欠息余额、表外欠息余额、本期发放金额、本期收回金额、借据笔数
3、审查审批多维分析从这个角度进行审批情况分析,包括机构、信贷员考核维度信贷员、日期、机构、贷款币种、贷款风险分类、贷款审批日期、贷款审批通过/否决、....度量贷款比数、贷款金额、贷款余额、审批通过笔数、否决比数....四)数据挖掘需求待探索的空白区域....。