还剩1页未读,继续阅读
文本内容:
商贸企业基本账务处理账务处理(不考虑增值税)
1、销售收入
1、借库存现金—营业现金银行存款—相对应的银行银行存款—银联卡(POS机收款)预收账款—储值卡或购物券其他货币资金—微信支付宝贷营业收入—经销—联营(平时入账暂不管,月末海信系统查金额一次性结转)注银联卡和微信支付宝收款,转入银行账户有手续费入财务费用借银行存款财务费用—银行手续费贷银行存款—银联卡其他货币资金—微信支付宝
2、联营销售收入(月末查)借营业收入—经销贷营业收入—联营
3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本,(海信系统自动结算)借营业成本贷应付账款
4、收取的费用借应付账款贷其他业务收入
5、支付货款借应付账款贷银行存款
二、储值卡、购物券账务处理
1、售卡借:银行存款或现金递延收益—卡券返点(返点金额)贷预收账款—储值卡—购物券注现金返点直接入销售费用
2、消费借预收账款—储值卡—购物券贷营业收入
3、月末结转(根据储值卡消费金额计算返点)借销售费用—卡券返点贷递延收益—卡券返点
4、其他店收到储值卡与售卡店结算收到卡券消费凭证与上面(
2、消费)一样,结算收钱借银行存款销售费用—卡券返点贷预收账款—储值卡—购物券
5、总店售卡给门店门店收到卡借其他应收款—XX店借:预收账款—储值卡或购物券贷预收账款—储值卡或购物券贷其他应付款—总店门店售卡借银行存款或现金贷预收账款—储值卡或购物券
6、总店与门店结算门店与总店结算借银行存款或现金借其他应付款—总店贷其他应收款—XX店贷银行存款或现金注如有卡券返点和第
1、
3、一样入递延收益(现金返入销售费用),消费后结转销售费用
三、
1、收到入库单
2、支付货款
3、如支付货款时要扣除费用借库存商品借应付账款借应付账款贷应付账款贷银行存款贷其他业务收入(邮报费或店庆费等)银行存款(实际支付的金额)
4、结转成本月末海信系统中查库存,结转主营业务成本(再查销售毛利,和账上核对看下能否对上)借营业成本贷库存商品。