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文本内容:
基础会计教学实验及答案、实验一记账凭证编制实验
1、概述记账凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录、并据以登记账簿的凭证为此,新《会计法》第十四条第五款对编制记账凭证的程序和要求做出规定,突出强调了两方面的要求一是记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据编制;二是作为记账凭证编制的原始凭证和有关资料必须经过审核无误,以保证记账凭证的质量通过本节的实验,使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法
2、实验内容利民股份有限公司2008年3月份发生下列业务
1.3日,用银行存款解缴上月未交所得税31000元
2.3日,收到光明厂还来前欠货款84000元,存入银行
3.4日,以银行存款偿还前欠爱建工厂货款91000元,同时预付供电公司本月电费12000元
4.5日,从银行提取现金3500元
5.5日,厂长李明预借差旅费3000元,财务科用现金支付
6.6日,以现金支付业务招待费285元
7.6日,生产甲产品领用A材料8200千克,单价10元,计82000元;领用B材料6280千克,单价5元,计31400元生产乙产品领用B材料3420千克,单价5元,计17100元
8.7日,以银行存款预付第二季度财产保险费9000元
9.9日,向爱建工厂购入A材料3000千克,单价10元,计30000元;B材料4000千克,单价5元,计20000元发票价格50000元和增值税8500元尚未支付,材料已验收入库
10.9日,结转上述入库材料的实际成本
11.10日,用银行存款发放工资29915元
12.12日,向银行借入短期借款70000元,存入银行
13.13日,用银行存款偿还爱建工厂款项58500元
14.14日,出售给光明工厂甲产品3000件,货款390000元和发票上增值税66300元尚未收到
15.17日,以银行存款预交本月所得税25000元
16.18日,从银行提取现金2000元
17.18日,总会计师陆青预借差旅费2000元,用现金支付
18.18日,生产甲产品领用A材料6000千克,单价10元,计60000元;领用B材料7400千克,单价5元,计37000元车间一般耗用B材料2500千克,单价5元,计12500元
19.19日,以银行存款支付本月广告费2500元
20.20日,接受联友工厂投入全新设备一套,按双方协商价800000元入账
21.23日,厂长李明出差回厂报销差旅费2900元,交回多余现金100元
22.24日,收到光明工厂还来前欠货款456300元,存入银行
23.25日,向爱建工厂购入A材料4000千克,单价10元,计40000元;B材料6000千克,单价5元,计30000元发票价款70000元和增值税11900元尚未支付,材料已验收入库
24.25日,结转上述入库材料的实际成本
25.27日,售给光明工厂甲产品1000件,货款130000元和发票上增值税22100元尚未收到
26.28日,以银行存款归还短期借款170000元
27.31日,按规定计提本月固定资产折旧费38000元,其中车间为34290元,厂部管理部门为3710元
28.31日本月工资分配如下甲产品生产工人工资20000元,乙产品生产工人工资5000元,车间管理人员工资915元,厂部管理人员工资4000元
29.31日,结算本月应付电费11000元,其中生产甲产品动力耗用8000元(入直接材料成本项目),生产乙产品动力耗用2000元(计入直接材料成本项目),车间照明消耗500元,厂部管理部门照明消耗500元
30.31日,预提本月应负担的短期借款利息1900元
31.31日,摊销本月应承担的财产保险费,其中1295元计入制造费用,205元计入管理费用
32.31日,将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配
33.31日,本月生产的4400件甲产品全部完工验收入库,结转实际生产成本398000元(包括月初在产品成本),投产的乙产品尚未完工
34.31日,结转本月份销售4000件甲产品的生产成本360000元
35.31日,按利润总额的25%结转应交所得税
36.31日,将损益类账户结转至“本年利润”账户
37.31日,按净利润的10%提取盈余公积
3、实验要求1.根据利民股份有限公司2008年3月份发生的业务填制有关记账凭证;2.对各项经济业务的记账凭证进行审核
4、实验用品1.收款凭证10张;2.付款凭证20张;3.转账凭证30张;4.凭证封面、封底各一;5.档案袋一只;6.实验报告一本实验二账簿登记实验
一、概述账簿由具有一定格式和相互联系的账页所组成,是以会计凭证为依据,对经济业务进行分类和序时记录的簿籍通过本节的学习和实验,掌握设置和登记各类账簿的技术
二、实验内容1.利民股份有限公司2008年3月份有关总账和明细账的期初余额(见下表)所示利民股份有限公司2008年3月份有关总账和明细账的期初余额单位元账户名称期初余额(借方)账户名称期初余额(贷方)库存现金200短期借款170000银行存款200000应付账款120000应收账款84000应交税费31000其他应收款300累计折旧300000原材料400000实收资本2000000生产成本120000盈余公积200000库存商品300000本年利润180000预付账款(待摊费用)1500利润分配105000固定资产2000000合计3106000合计3106000其中
①“原材料”账户的余额包括A材料28000千克,计280000元;B材料24000千克,计120000元
②“生产成本”账户余额系甲产品的期初成本包括直接材料94000元,直接人工8600元,制造费用17400元
③“库存商品”账户余额包括甲产品2200件,计200000元;乙产品1000件,计100000元
④“其他应收款”账户余额系张力300元
⑤“应收账款”账户余额系光明工厂84000元
⑥“应付账款”余额包括供电公司29000元;爱建工厂91000元
⑦“应交税费”账户余额系应交所得税31000元2.本月发生下列经济业务见实验
一三、实验要求1.开设总账、日记账及有关明细账余额(明细账即资料二中的7项);2.根据有关原始凭证及记凭证登记总账、日记账和有关明细账;3.结算各户余额,并编制总试算平衡表
四、实验用品1.总分类账一本;2.现金日记账、银行存款日记账各2张;3.明细账数量金额式6张;多栏式3张;三栏式10张;4.试算平衡表一张(可自制)实验一参考答案1.银付1借应交税费-应交所得税31000贷银行存款310002.银收1借银行存款84000贷应收账款-光明工厂840003.银付2借应付账款-爱建工厂91000贷银行存款91000银付3借应付账款(预付账款)-供电公司12000贷银行存款120004.银付4借库存现金3500贷银行存款35005.现付1借其他应收款-李明3000贷库存现金30006.现付2借管理费用285贷库存现金2857.转1借生产成本-甲产品113400-乙产品17100贷原材料-A材料82000-B材料485008.银付5借预付账款(待摊费用)9000贷银行存款90009.转2借材料采购-A材料30000—B材料20000应交税费-应交增值税8500贷应付账款-爱建工厂5850010.转3借原材料-A材料30000-B材料20000贷材料采购-A材料30000-B材料2000011.银付6借应付职工薪酬29915贷银行存款2991512.银收2借银行存款70000贷短期借款7000013.银付7借应付账款-爱建工厂58500贷银行存款5850014.转4借应收账款-光明工厂456300贷主营业务收入390000应交税费-应交增值税6630015.银付8借应交税费-应交所得税25000贷银行存款2500016.银付9借库存现金2000贷银行存款200017.现付3借其他应收款-陆青2000贷库存现金200018.转5借生产成本-甲产品97000制造费用12500贷原材料-A材料60000-B材料4950019.银付10借销售费用2500贷银行存款250020.转6借固定资产800000贷实收资本-联友工厂80000021.现收1借库存现金100贷其他应收款-李明100转7借管理费用2900贷其他应收款-李明290022.银收3借银行存款456300贷应收账款—光明工厂45630023.转8借材料采购-A材料40000-B材料30000应交税费-应交增值税11900贷应付账款-爱建工厂8190024.转9借原材料-A材料40000-B材料30000贷材料采购-A材料40000-B材料3000025.转10借应收账款-光明工厂152100贷主营业务收入130000应交税费-应交增值税2210026.银付11借短期借款170000贷银行存款17000027.转11借制造费用34290管理费用3710贷累计折旧3800028.转12借生产成本-甲产品20000-乙产品5000制造费用915管理费用4000贷应付职工薪酬2991529.转13借生产成本-甲产品8000-乙产品2000制造费用500管理费用500贷应付账款(预付账款)-供电公司1100030.转14借财务费用1900贷应付利息(预提费用)190031.转15借制造费用1295管理费用205贷预付账款(待摊费用)150032.转16归集12500+34290+915+500+1295=4950049500/(20000+5000)=
1.98甲产品20000×
1.98=39600乙产品5000×
1.98=9900借生产成本-甲产品39600-乙产品9900贷制造费用4950033.转17借库存商品-甲产品398000贷生产成本-甲产品39800034.转18借主营业务成本360000贷库存商品-甲产品36000035.转19利润总额=520000-376000=144000应交税费=144000×25%=36000借所得税费用36000贷应交税费-应交所得税3600036.转20借主营业务收入520000贷本年利润520000转21借本年利润412000贷主营业务成本360000管理费用11200销售费用2900财务费用1900所得税费用36000净利润=520000-412000=10800037.转22借利润分配-提取盈余公积10800贷盈余公积10800。