文本内容:
实训一记账凭证的填制方法
(一)实训内容方法提示
1、记账凭证的编号记账凭证应按顺序编号,不能漏号、重号和错号如果一项会计事项需编制若干张记账凭证,应分割编号如第五项会计事项需填制三张凭证,编号顺序为51/3,52/3,53/3一般每月重新编号一次,分别自现收
1、现付
1、银收
1、银付
1、转1编起,并且在过账前必须完成编号排序工作没有编号的记账凭证不能过账
2、记账凭证日期记账凭证的日期,原则上应与会计事项的日期一致,如果由于凭证的传递不及时,原始凭证不能在当天取得,应以实际收到原始凭证日期为编制日期对于月终(或年终)账项调整分录及结账分录则应填制月终(或年终)日期
3、会计科目的填制会计科目的填写包括一级科目的名称,如设有二级或明细科目应同时填写清楚在实际工作中,对于手工操作,一级科目一般用橡皮科目印章填写在记账凭证上的会计科目,应根据会计分录中确定的应借、应贷的科目及金额填写借方会计科目与借方金额写在同一行内,贷方会计科目与贷方金额写在同一行内先写借方科目,贷方科目写在下一行
4、摘要的填写摘要是对会计事项的简要说明,每一笔会计事项都是通过借贷两方会计科目及金额,辅以恰当的文字加以说明,所以摘要应力求做到文字简练、准确、内容完备摘要的内容主要包括三方面的内容1)对方单位的名称,2)、重要的凭证号码,3)、会计事项的简要说明
5、签章、传递、过账制证员根据审核无误的原始凭证,确定会计分录,填写记账凭证,并将有关原始凭证附在记账凭证后面,注明张数填制完毕在制证栏下签章,然后转交审核员审核并签章,再经会计主管复合签章后记账员据以登记账簿对于登记入账的会计凭证应在相应栏内记下过账标记,通常以“√”符号为过账标记
(二)实训目的练习记账凭证的填制方法
(三)资料实训步宇公司20××年6月发生如下经济业务(增值税率为17%)
1、1日,从银行提取现金1000元
2、1日,以银行存款偿还前欠银行短期借款100,000元
3、1日,以银行存款70200元支付购入原材料一批其中货款60,000元,进项税10200元,材料已验收入库
4、2日,供应科职工张力预借差旅费2,000元以现金支付
5、2日,以现金200元购买办公用品,总部直接领用
6、2日,以银行存款支付广告费5,000元
7、3日,以现金支付银行贷款手续费100元
8、3日,销售产品一批,价款收入200,000元,价税款23400元,通过银行收讫
9、4日,销售材料一批价款500元,收回现金
10、4日,订阅下半年报刊杂志300元,以现金支付
11、5日,开出转账支票,支付资料打印费1,000元
12、6日,开出转账支票,支付前欠A公司货款8,000元
13、7日,销售人员报销差旅费500元,以现金支付
14、7日,张力出差回公司报销差旅费1,800元,余款200元,退回
15、30日,从银行提取现金60,000元,备发工资
16、30日,支付本月工资.
17、30日,开出转账支票,支付本月水电费2,000元
18、30日,开出转账支票,支付本月电话费5,000元
19、30日,购买材料一批价款12,000元,价税款尚未支付
20、30日,销售产品一批价款收入20,000元,价税款尚未收到
21、30日,仓库发出材料一批,价值20,000元,其中生产产品领用12,000元,车间一般耗用4,000元总部领用4,000元
22、30日,完工产品入库100件,价值20,000元.
23、30日,分配工资费用,其中,生产工人工资40,000元,车间管理人员工资2,000元,总部管理人员工资18,000元
(四)实训用品记账凭证付款凭证、收款凭证、转账凭证
(五)实训要求根据上述经济业务编制收、付、转会计凭证并分别按顺序编号
(六)作业与思考
1、当现金和银行付款发生对应关系时,如何处理?
2、摘要的填写要言简意明
3、注意凭证填制的规范性和正确性。