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文本内容:
实验九 现金流量核算与管理
一、实验目的 通过本次实验,应理解现金流量业务在总账系统中核算的必要性和作用;了解现金流量业务在总账系统中通过项目进行辅助核算的方法;明确现金流量核算初始设置的内容和方法;熟练掌握现金流量业务核算与管理的操作方法和要求
二、实验内容
(一)指定现金流量科目
(二)建立现金流量项目档案
(三)现金流量日常核算
(四)现金流量账表输出
三、实验数据
(一)建账资料
1、账套代码009
2、账套路径F:\YYU
83、账套名称现金流量核算
4、启用日期2008年01月
5、单位名称与简称实验九
6、行业性质股份制
7、账套主管甘长安
8、不得自动装入一级会计科目
9、有外币业务核算
10、科目级数4级
(4222)
11、其他信息默认或随意
(二)账套初始化资料
1、其他初始设置
(1)编制通用记账凭证
(2)操作员授权以系统管理员的身份将刘军科授权为该
(009)账套的主管
2、外币信息币符$币名美元折算方式直接其他信息默认汇率类型固定记账汇率
7.
113、会计科目及其年初余额一览表科目代码科目名称账页格式辅助核算年初余额方向金额1001库存现金金额式 借
21800.001002银行存款金额式 借
282200.00100201工行存款金额式 借
140000.00100202中行存款外币金额式 借$:
20000.00¥:
142200.001012其它货币资金金额式 借
10000.001101交易性金融资产金额式 借 110101三个月以内投资金额式 借 110102三个月以上投资金额式 借 1122应收账款金额式 借
60000.001131应收股利金额式 借 1132应收利息金额式 借 1221其他应收款金额式 借 1501持有至到期投资金额式 借
655000.001601固定资产金额式 借
200000.001606固定资产清理金额式 借
28000.002202应付账款金额式 贷
54000.002211应付职工薪酬金额式 贷 2221应交税费金额式 贷
20000.002501长期借款金额式 贷
110000.002701长期应付款金额式 贷
27000.004001股本金额式 贷
956000.004002资本公积金额式 贷
90000.006301营业外收入金额式 收入 6601销售费用金额式 支出 6603财务费用金额式 支出 注意试算平衡数据
1257000.
004、指定科目将1001现金、100201工行存款、100202中行存款、1012其他货币资金和110101三个月以内投资指定为“现金流量科目”
5、选项卡现金流量科目可以不录现金流量项目;其他设置默认系统预制的
(三)该单位2008年1月份发生有关现金流量业务(操作员刘军科)
1、1月3日,附件2张,收回货款 借银行存款—工行存款(项目编码01)
60000.00 贷应收账款
60000.
002、1月6日,附件3张,支付料款 借应付账款
54000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码04)
54000.
003、1月8日,银行借款,附件4张 借银行存款—工行存款(项目编码16)
100000.00 贷长期借款
100000.
004、1月9日,附件1张,提取现金 借库存现金
30000.00 贷银行存款—工行存款
30000.
005、1月11日,附件1张,发放工资 借应付职工薪酬
30000.00 贷库存现金(项目编码05)
30000.
006、1月13日,附件1张,交纳税金 借应交税费
20000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码06)
20000.
007、1月14日,附件2张,吸收投资款 借银行存款—工行存款(项目编码15)
100000.00 贷股本
100000.
008、1月15日,附件2张,购买设备 借固定资产
67000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码12)
67000.
009、1月17日,附件3张,购买债券 借持有至到期投资
100000.00 应收利息
9000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码13)
100000.00 银行存款—工行存款(项目编码14)
9000.
0010、1月19日,附件1张,固定资产清理残值收入 借银行存款—工行存款(项目编码10)
1000.00 贷固定资产清理
1000.
0011、1月19日,附件2张,固定资产清理费用 借固定资产清理
500.00 贷银行存款—工行存款(项目编码10)
500.
0012、1月20日,附件2张,到期一次性支付借款本息 借长期借款
114000.00 财务费用
4000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码18)
100000.00 银行存款—工行存款(项目编码19)
18000.
0013、1月21日,附件3张,债券到期收回本息 借银行存款—工行存款(项目编码08)
600000.00 银行存款—工行存款(项目编码09)
60000.00 贷持有至到期投资
660000.
0014、1月22日,附件2张,支付广告费 借销售费用
18000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码07)
18000.
0015、1月23日,附件3张,支付固定资产融资租赁费 借长期应付款
7000.00 贷银行存款—工行存款(项目编码20)
7000.
0016、1月24日,附件2张,接受现金捐赠 借银行存款—工行存款(项目编码17)
60000.00 贷资本公积
60000.
0017、1月25日,附件2张,收回购买股票时支付的现金股利 借银行存款—工行存款(项目编码11)
52000.00 贷应收股利
52000.
0018、1月28日,附件3张,收到罚款和赔款 借银行存款—工行存款(项目编码03)
3000.00 贷营业外收入
2000.00 其他应收款
1000.
0019、1月28日,附件1张,教育费附加返还 借银行存款—工行存款(项目编码02)
12500.00 贷营业外收入
12500.
0020、1月29日,附件2张,购买短期股票 借交易性金融资产—三个月以内投资
10000.00 贷银行存款—工行存款
10000.
0021、1月30日,附件1张,办理银行汇票 借其他货币资金
20000.00 贷银行存款—工行存款
20000.
0022、1月31日,附件0张,汇兑收益 借银行存款—中行存款(项目编码21)
2000.00 (期末汇率1美元=
7.21元人民币) 贷财务费用
2000.00
(四)凭证审核、记账(操作员甘长安)
四、实验结果
1、现金流量明细表
2、现金流量统计表
3、备份009账套数据。