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根据下列经济业务编制会计分录1.2003年1月1日企业成立,收到投资者投入的货币资金2000000元存入银行;投入的设备价值8000000元,投入的材料价值2000000元借银行存款2000000固定资产8000000原材料2000000贷实收资本120000002.向银行借款5000000元,存入银行借银行存款5000000贷银行贷款50000003.采购材料一批,应付贷款为200000元;同时以现金支付上述材料的搬运费l200元后材料到达验收入库,结转材料采购成本借材料采购201200贷现金1200应付账款200000借原材料201200贷;材料采购2012004.以银行存款预付材料款50000元采购预付货款的材料,共计80000元冲销原预付贷款50000元,不足部分以银行存款支付同时以银行存款支付材料的运杂费1000元,材料验收入库结转材料采购成本借预付账款50000贷银行存款50000借材料采购81000贷预付账款50000银行存款31000借原材料810000贷材料采购8100005.采购材料一批,以银行存款支付材料款100000元,材料未到借材料采购100000贷银行存款1000006.以银行存款支付前述应付货款200000元借应付账款200000贷银行存款2000007.领用材料一批,其中生产产品耗用700000元,企业管理部门一般耗用20000元借生产成本700000管理费用20000贷原材料7200008.从银行提取现金300000元,发放工资借应付职工薪酬300000贷现金300000借现金300000贷银行存款3000009.结转本年应付工资,其中生产工人工资240000元,厂部管理人员工资60000元借生产成本240000管理费用60000贷应付职工薪酬30000010.以银行存款支付行政管理部门水电费8000元;以现金支付管理部门的零星支出5000元借管理费用13000贷银行存款8000现金500011.以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000元;同时摊销本年的仓库租金12000元借待摊费用144000贷银行存款144000借管理费用12000贷待摊费用1200012.某职工预借差旅费l000元现金后该职工出差回来,报销差旅费880元,其余款项退回借其他应收款1000贷现金1000借管理费用880现金20贷其他应收款100013.12月末结算四季度应付的利息25000元,
10、11月已预提银行借款利息16000元借财务费用9000预提费用16000贷银行存款2500014.以银行存款支付修理费50000元该企业采用按月预提固定资产修理费办法,已预提44000元借制造费用6000预提费用44000贷银行存款5000015.计提固定资产折旧,应由产品制造成本负担的折旧费为56000元,应由管理费用负担的折旧费为14000元借制造费用56000管理费用14000贷累计折旧7000016.期末,本年投人的产品全部完工,结转完工产品的制造成本借生产成本62000贷制造费用62000借库存商品1002000贷生产成本100200017.销售产品一批,贷款1508000元尚未收到,同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费1200元后收回该销货款l508000元和包装费1200元等存入银行借应收账款1509200贷银行存款1200营业收入1508000借银行存款1509200贷应收账款150920018.销售产品202000元,贷款存入银行借银行存款202000贷营业收入20200019.预收货款30000元存人银行后销售预收货款的产品一批150000元冲销原预收货款30000元,同时收到不足部分的贷款存人银行借银行存款30000贷预收账款30000借银行存款120000预收账款30000贷营业收入15000020.以现金支付销售产品的广告费10000元、推销费20000元借销售费用30000贷现金3000021.结转已销售产品制造成本900000元借销售成本900000库存商品90000022.按销售收入的6%计算应交销售税金借营业税金及附加111600贷应交税费11160023.收到出租包装物的钾金8000元存入银行以现金2000元支付罚款借;银行存款8000贷其他应付款8000借营业外支出2000贷现金200024.由于对方机构撤销,无法退回某单位的存入保证金l000元,经批准转为营业外收入借其他应付款1000贷营业外收入100025.根据上述资料结转本期利润借本年利润1172480贷销售成本900000营业税金及附加111600管理费用119880销售费用30000财务费用9000营业外支出2000借营业收入1860000营业外收入1000贷本年利润186100026.按实现利润总额的33%计算应交所得税借所得税费用227212贷应交税费22721227.按净利润额的10%计算应提的公积金借本年利润227212贷所得税费用227212借利润分配
46130.8贷盈余公积
46130.828.按规定计算应分配给投资者的利润125000元借利润分配125000贷应付利润125000利润表(简表)编制时间年月项目本月数
一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动净收益投资净收益
二、营业利润加营业外收入减营业外支出
三、利润总额减所得税费用186000090000011160030000119880900068952010002000688520227212
四、净利润461308。