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].财务比率计算公式汇总来源杜成的日志企业获利能力的财务比率
(一)有限责任公司投资回报比率
1、长期资本报酬率=(利润总额+利息费用)/(长期负债平均值+所有者权益平均值)*100%
2、资本金收益率=净利润/资本金总额*100%
(二)股份有限公司投资回报比率
1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%
2、普通股股东权益报酬率=(净利润-优先股股利)/(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)*100%
3、普通股每股收益=(净利润-优先股股利)/流通在外普通股股数
4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数
6、普通股每股账面价值=(股东权益总额-优先股股东权益)/流通在外普通股股数
(三)企业经营与利润比率
1、总资产利润率=(利润总额+利息支出净额)/平均资产总值*100%注利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润a、平均资产总值=(期初资产总值+期末资产总值)/
22、毛利率=毛利润/销售收入*100%
3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率
4、营业利润率=(营业利润+利息支出净额)/销售收入*100%
5、销售净利率=净利润/销售收入*100%
6、成本费用利润率=营业利润/(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)*100%短期偿债能力的比率
(一)流动比率=流动资产/流动负债
(二)速动比率=速动资产/流动负债
(三)现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债长期偿债能力的比率
(一)资产负债比率=负债总额/资产总额*100%
(二)
1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%
2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额
(三)产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
(四)有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-(无形资产+递延资产)}*100%
(五)利息保障倍数=税息前利润/利息费用(公式中的“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润它可以用“利润总额加利息费用”计算得到,其中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息,不仅包括财务费用中的利息费用,还应包括计人固定资产成本中的资本化利息)
(六)营运资金与长期负债比率=(流动资产-流动负债)/长期负债
(七)长期负债比率=长期负债/负债总额*100%资产结构比重分析
1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%
2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%
3、非流动资产比率=(固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产)/资产总额*100%或=(资产总额-流动资产)/资产总额*100%=1-流动资产比率资产周转速度分析
(一)总资产周转率分析
1、总资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/平均资产总额a、平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/
22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率(次数)
(二)固定资产周转率分析
1、固定资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额a、固定资产平均净额=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/
22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率(次数)
(三)流动资产周转率分析
1、流动资产周转率(次数)=流动资产周转额/流动资产平均占用额a、流动资产平均占用额=(期初流动资产+期末流动资产)/
22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率(次数)
(四)应收账款周转率
1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/应收账款平均余额a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣b、应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/
22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率(次数)=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额
(五)存货周转率
1、存货周转率(次数)=一定期间的销货成本/存货平均余额a、存货平均余额=(期初存货+期末存货)/
22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率(次数)=存货平均余额*计算期天数/销售成本
(六)资产利润率分析
1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%
2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率
3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+(-)汇率变动对现金的影响额
(七)现金流量偿债能力的分析
1、现金比率=现金/流动负债*100%
2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%
3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)*100%
(八)现金流量支付能力的分析
1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%
2、现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)*100%九净收益质量分析净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%十杜邦财务分析体系股东所有者权益报酬率=总资产利润率*权益乘数而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率即:股东所有者权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数十一财务预警分析的方法一单变模式债务保障率=现金流量/债务总额*100%资产收益率=净收益/资产总额*100%资产负债率=负债总额/资产总额*100%二多变模式Z=
0.012X1+
0.014X2+
0.033X3+
0.006X4+
0.01X5X1=营运资金/资产总额X2=留存收益/资产总额X3=息税前收益/资产总额X4=权益市价/债务总额账面价值X5=销售额/资产总额。