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文本内容:
资料新利公司某年10月份发生下列经济业务
(1)本月生产领用材料情况如下(金额单位元)用途甲材料乙材料合计A产品B产品车间一般耗用320006800020004500038000500770001060002500合计10200083500185500借生产成本—A产品77000—B产品106000制造费用2500贷原材料—甲材料102000—乙材料83500
(2)结算本月应付工资68000元,其中生产A产品生产工人工资30000元,生产B产品生产工人工资20000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元借生产成本—A产品30000—B产品20000制造费用10000管理费用8000贷应付职工薪酬—职工工资68000
(3)按工资总额14%计提职工福利费借生产成本—A产品30000*
0.14—B产品20000*
0.14制造费用10000*
0.14管理费用8000*
0.14贷应付职工薪酬—职工福利68000*
0.14
(4)从银行存款提取现金68000元,以备发工资借库存现金68000贷银行存款68000
(5)用现金发放上月职工工资68000元借应付职工薪酬—职工工资68000贷库存现金68000
(6)用银行存款支付本月水电费计5200元,其中各车间分配3700元,厂部分配1500元借制造费用3700管理费用1500贷银行存款5200
(7)按规定标准计提本月固定资产折旧费4830元,其中生产用固定资产折旧费为3800元,厂部固定资产折旧费1030元借制造费用3800管理费用1030贷累计折旧4830
(8)按生产工人工资的比例分摊并结转本月制造费用制造费用总额2500+10000+1400+3700+3800=21400元分配率21400/(30000+20000)=
0.428A产品应分配制造费用30000*
0.428=12840元B产品应分配制造费用20000*
0.428=8560元借生产成本—A产品12840—B产品8560贷制造费用21400制造费用经分配后无余额制造费用,发生时全部记入借方,月末一次分配出去制造费用25001000014003700380021400合计21400合计21400
(9)本月投产A产品100件,全部完工;B产品300件,全部未完工A产品已全部完工入库,结转完工产品成本要求编制会计分录产品的成本材料费+人工费+制造费用生产成本—A产品7700030000420012840合计124040借库存商品—A产品124040贷生产成—A产品124040A产品的单位成本124040/100=
1240.4B产品的单位成本(106000+20000+20000*
0.14+8560)/300销售过程交易和事项账务处理
一、收入的定义及确认条件定义收入是企业日常活动中形成的,会导致所有者权益增加,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入确认条件首先要满足定义,很可能流入,金额能可靠计量关于收入确认的具体条件与销售商品有关的风险和报酬何时同时转移?
二、收入的内容1.主营业务收入企业主要经济活动产生的收入2.其他业务收入企业其他经济活动产生的收入一般来说,其他业务收入包括出租固定资产、无形资产、包装物,销售材料等收入实际工作中如何区分上述收入看企业的营业执照营业执照上,主营项目兼营项目营业收入包括主营业务收入,其他业务收入营业成本包括主营业务成本,其他业务成本其他业务成本,出租固定资产的累计折旧、无形资产的累计摊销、包装物,销售材料等收入借其他业务成本贷累计折旧累计摊销周转材料原材料计入“营业税金及附加”的税种有消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加计入“管理费用”的税种有印花税、土地使用税、车般使用税、房产税
三、账务处理1.销售商品,确认销售收入借银行存款应收账款应收票据贷主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)例销售A产品50件,售价100000元,增值税17000元款项未收借应收账款117000贷主营业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)17000例销售B产品一批,价税合计25800元款项已收借银行存款25800贷主营业务收入25800/
1.17应交税费—应交增值税(销项税额)25800/
1.17*
0.172.结转已售产品的成本(销售成本)借主营业务成本贷库存商品例结转上述A产品的销售成本
1240.4*50=62020元借主营业务成本62020贷库存商品—A产品62020A产品的毛利率是?(100000-62020)/100000(收入-成本)/收入3.计算销售税金借营业税金及附加贷应交税费—应交营业税—应交城建设维护建设税—应交消费税例上述A、B产品应交营业税税率5%(100000+
22051.28)*5%=
6102.564元借营业务税金及附加
6102.564贷应交税费—应交营业税
6102.564例用银行存款支付上述A、B产品的营业税借应交税费—应交营业税
6102.564贷银行存款
6102.5644.支付相关的销售费用借销售费用贷银行存款。