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一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列关于企业__结构运行中存在的风险中说法不正确的是()A.股东大会是否规范而有效地召开,股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B.对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露C.对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D.研发活动没有建立有效的用人机制 A B C D 答案解析从治理结构层面看,主要风险在于治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略从内部机构层面看,主要风险在于内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.__架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作() 对 错
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.企业发展目标作为企业发展的准绳,能够引导企业生产经营活动,下面选项不属于发展目标的是()A.盈利能力、技术领先程度B.生产效率、__结构C.市场竞争地位、生产规模D.企业的系统性风险 A B C D 答案解析企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳,通常包括盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、__结构、人力资源、用户服务、社会责任等
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业能力分析主要包括研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、__管理能力分析及核心竞争力分析等() 对 错 答案解析主要包括研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、__管理能力分析等通过分析和挖掘企业能力,了解发展战略能否适应企业面临的各种机遇和挑战,同时还可能发现让竞争对手无法企及的新机会和新领域
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.为了充分发挥人才的作用,企业的下列做法中不正确的是()A.要创新激励保障机制,激发人才干事创业的积极性B.要坚持为学位为评定的标准,效率优先、兼顾公平C.要建立以绩效为核心的分配激励制度D.要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 A B C D 答案解析人力资源作用的发挥不应以__为最终依据
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.人力资源管理是指企业对员工的管理它__的是人员的招聘、培训、__和员工评价以及制定工资、福利等各种活动() 对 错 答案解析参照《指引》中人力资源管理的定义
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.可以保证企业员工身心健康的措施包括()A.召开企业员工运动会B.薪酬计划不进行及时的调整C.对员工提出的升迁要求不予理会D.企业文化是家长制文化 A B C D 答案解析B、C、D选项都不能保证员工身心健康
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业应当关心员工身体健康,保障员工充分的休息休假权利,广泛开展娱乐休闲活动() 对 错 答案解析属于企业社会责任中保护职工合法权益的内容
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.企业核心价值观的塑造,()A.着力挖掘自身文化,博采众长B.离不开企业的主打品牌的塑造C.关键在执行层的文化塑造力度D.与企业的发展计划相关,需要随时变化 A B C D 答案解析企业核心价值观的塑造,要注意从企业特定的外部环境和内部条件出发,把共性和个性、一般和个别有机地结合起来,总结出本企业的优良传统和经营风格,挖掘整理出本企业__形成的宝贵的文化资源,在企业精神提炼、理念概括、实践方式上体现出鲜明的特色,形成既具有时代特征又独具魅力的企业文化
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.在市场竞争中,企业无不重视其产品或劳务品牌的建设打造以主业为核心的品牌,是企业文化建设的重要内容() 对 错 答案解析描述正确品牌之所以能够增值,主要来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象在市场竞争中,企业无不重视其产品或劳务品牌的建设打造以主业为核心的品牌,是企业文化建设的重要内容
1.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明,不正确的是()A.投资活动管控B.筹资活动管控C.资金运营活动管控D.资金分配活动管控 A B C D 答案解析资金分配活动不属于内部控制资金活动管理的范围
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制,就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制,及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制() 对 错 答案解析参见指引中资金活动控制的定义
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列选项不属于筹资活动主要风险的是()A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B.缺乏完善的授权___度导致的风险C.忽略资产结构与流动性的风险D.缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险 A B C D 答案解析选项C属于投资活动的风险
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业应认真做好营运资金预算和计划,以销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等为基础,构建全面的资金营运预算体系() 对 错 答案解析资金活动控制主要要控制好与资金业务相关的环节
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列各项中,不属于采购业务中的风险的是()A.盲目采购或采购不及时,造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费B.当企业认为采购__合理情况下,批量采购,但该种物资可能出现跌价而引起采购风险C.采购人员选择有回扣的供应商,这往往造成采购材料质量或__出现问题,给单位经济利益带来损失D.企业没有建立合格的存货验收入库制度,导致采购回来的商品积压造成损失 A B C D 答案解析选项D属于资产管理中的存货管理风险
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业在制定年度生产经营计划过程中,企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高() 对 错 答案解析原材料的采购还要注意__下降风险
1.外购存货的验收应当重点的重点是()A.合同、__等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致B.产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能__入库手续C.存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定D.适用的存货发出管理模式,制定严格的存货准出制度,明确存货发出和领用的审批权限 A B C D 答案解析其它选项都不是外购存货验收应该__的重点,选项D是领用发出的管控措施
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.对资产的管理,需要全面__资产管理流程,只要流程正确,资产管理工作就没问题() 对 错 答案解析流程正确只是资产管理正确无误的必要保证,但内部控制存在局限性
1.下列各项中,属于固定资产处置环节的风险是()A.抵押制度不完善,可能导致抵押资产价值低估和资产流失B.固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重C.固定资产处置方式不合理,可能造成企业经济损失D.固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力 A B C D 答案解析其它选项不是固定资产处置环节的主要风险
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1.固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级,更侧重于资产技术的先进性,符合企业的整体发展战略() 对 错 答案解析参见固定资产的整体更新的定义
1.下列各项中,____环节的主要风险是()A.____水平低,消费者满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失B.缺乏有效的销售业务会计系统控制,可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C.客户档案不健全,缺乏合理的资信评估,可能导致客户选择不当,销售款项不能收回或遭受欺诈,从而影响企业的资金流转和正常经营D.收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损 A B C D 答案解析____是在企业与客户之间建立信息沟通机制,对客户提出的问题,企业应予以及时解答或反馈、处理,不断改进商品质量和服务水平,以提升客户满意度和忠诚度该环节的主要风险是____水平低,消费者满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失
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1.只要企业进行了有效的销售活动,就一定把货款收回,实现收入() 对 错 答案解析有效的销售活动并不能保证货款的收回,企业应该同时加强应收账款的管理
1.企业应当建立研究成果保护制度,下面说法不太妥当的是()A.成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果B.企业研究成果的保护制度中,科研资料和文献的管理是其中重要的环节C.项目负责人应该将结题涉及的文本资料归藏专门机构档案室审查D.企业管理者可以接触研发项目的相关资料 A B C D 答案解析指引指出,成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果,即使是企业管理者,如果是无关人员,也不得接触研发项目的研究成果
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业应当跟踪检查研究项目进展情况,评估各阶段研究成果,提供足够的经费支持,确保项目按期、保质完成,有效规避研究失败风险() 对 错 答案解析研发风险的控制主要在跟踪和过程控制,所以该叙述是正确的
1.下列各项中,不属于工程建设阶段可能面临的风险是()A.工程项目进度风险B.工程项目安全与质量风险C.工程项目成本风险D.工程验收不及时 A B C D 答案解析工程建设阶段可能面临的主要风险包括工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.__工程项目业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德,并符合公司规定的岗位规范要求,而会计只要懂施工企业会计就成() 对 错 答案解析会计人员应该参与企业的工程决策,所以,会计人员应该具备综合素质
1.为确保授权与___度的有效实施,企业应当指定相关部门负责____业务,并明确相关部门和岗位的职责、权限,其中,财务工作部门的工作权限说法不正确的是()A.负责__有关部门对被__单位的资信调查和评估向董事会呈报有关__业务报告B.公司承担__责任后,负责处理对被__单位的追偿事宜C.提出__业务的可行性报告D.对__业务的全过程进行日常的跟踪管理 A B C D 答案解析财务部门的主要职责有如下具体经办__手续;负责__有关部门对被__单位的资信调查和评估,并提出__业务的可行性报告;向董事会呈报有关__业务报告;对__业务的全过程进行日常的跟踪管理
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.__是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的,它具有__性的特征() 对 错 答案解析__具有相对__性的特征
1.企业应当建立外包业务产品验收制度以下要求中不合适的是()A.企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性B.外包产品的验收人员可以是__的C.设计并优化外包产品检验验收的工作流程D.管好用好外包产品的检验验收依据 A B C D 答案解析企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性,外包产品的验收人员可以是__的,管好用好外包产品的检验验收依据都属于外包业务的产品验收制度具体工作
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.企业应当对承包方的履约能力进行持续评估,有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致业务外包合同无法履行的,应当及时终止合同() 对 错 答案解析企业应当对承包方的履约能力进行持续评估,有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致业务外包合同无法履行的,应当及时终止合同,以免产生合同履行的风险
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列各项中,费用的确认应当符合的条件是()A.经济利益流出的金额存在不确定性B.经济利益流出企业的结果会导致资产的增加C.经济利益流出企业的结果会导致负债的减少D.与费用相关的经济利益应当很可能流出企业 A B C D 答案解析费用的确认至少应当符合以下条件一是与费用相关的经济利益应当很可能流出企业;二是经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加;三是经济利益的流出金额能够可靠计量
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1.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任() 对 错 答案解析企业财务报告的真实性和完整性的责任,应该由企业全体董事、监事和高级管理人员承担
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1.下列关于预算编制常用方法的表述,正确的是()A.固定预算适用于业务量水平不变的企业编制预算B.弹性预算指编制多种业务量水平的预算C.弹性预算指以预算期间可能发生的单一业务量水平为基础,分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算D.滚动预算根据前一年的预算指标完成情况,调整和具体编制下一年的预算 A B C D 答案解析固定预算方法简单、编制轻松,但是不适用市场变化较大或较快的情况,一般来说,固定预算适用于业务量水平比较稳定的企业编制预算;弹性预算指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础,分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算;滚动预算法是指按照“近细远粗”的原则,根据上__的预算完成情况,调整和具体编制下__预算,并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移,使预算总是保持一定的时间跨度
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1.预算管理工作机构一般设在财会部门() 对 错 答案解析预算管理委员会下设预算管理工作机构,由其履行日常管理职责预算管理工作机构一般设在财会部门
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1.合同在订立时会遇到风险,下面不属于合同订立时发生的风险的是()A.未订立合同而只是双方口头协议的行为,可能会给企业利益带来损害B.企业应当明确对合同订立的授权,未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害C.企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查,未达要求的合同主体会给企业带来风险D.不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁,给企业利益带来损害 A B C D 答案解析合同订立阶段的风险主要表现为超越权限签订合同;合同__管理不当;为不符合管理程序的合同加盖了合同__;签署后的合同被篡改;合同内容和条款可能存在的不合理、不严密、不完整、不明确或表述不当,可能导致重大误解;合同内容违___法律法规或国家产业政策等D属于合同履行发生的风险
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1.企业合同文本一般由业务承办部门起草,重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草() 对 错 答案解析合同文本准备的控制,指引要求企业合同文本一般由业务承办部门起草,重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列各项中,不属于企业对正向激励的考虑的是()A.员工提供改进建议的现实机制是否到位B.管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对好的员工建议给与承认C.举报投诉制度D.奖励包括物质奖励及精神奖励 A B C D 答案解析判断一个企业是否做到正向激励,可以考虑以下内容员工提供改进建议的现实机制是否到位;管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对好的员工建议给与承认;具体到操作层面,对于正向激励可以提供一些奖励包括物质奖励及精神奖励
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1.不仅主体内部需要有适当的沟通,外部也是如此() 对 错 答案解析信息的沟通包括外部沟通和内部沟通
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1.企业信息系统的运行维护,要有安全保障机制对于安全的描述正确的是()A.数据存储安全B.人员安全C.信息系统的__采用了低碳技术D.合同保护安全 A B C D 答案解析系统运行安全、数据存储安全是必须的,为此,每个应用系统都无一例外地提供了强有力的安全保障机制
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1.企业信息系统归口管理部门应当__内部各单位提出__需求和关键控制点,规范__流程,明确系统设计、编程、__调试、验收、上线等全过程的管理要求() 对 错 答案解析企业信息系统归口管理部门的职责包括但不限于加强信息系统__全过程的跟踪管理;____单位与内部各单位的日常沟通和协调;督促__单位按照建设方案、计划进度和质量要求完成编程工作;对配备的硬件设备和系统软件进行检查验收,__系统上线运行等
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1.下列各项中,不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是()A.保存充分、适当的记录,准确、公允地反映企业的交易和事项B.合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表C.合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权D.完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项 A B C D
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1.注册会计师对财务报表涵盖的整个期间(如一年)的内部控制的有效性发表意见() 对 错 答案解析注册会计师基于基准日(如年末12月31日)内部控制的有效性发表意见,而不是对财务报表涵盖的整个期间(如一年)的内部控制的有效性发表意见
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1.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险与给予该领域的审计__的关系是()A.风险越高,__越多B.风险越高,__越少C.风险越低,__越多D.风险越低,__越少 A B C D
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1.《内控审计指引》规定,注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作() 对 错 答案解析《内控审计指引》规定,注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作
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1.在测试所选定控制的有效性时,注册会计师需要根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据,与控制相关的风险与注册会计师需要获取的证据的关系是()A.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少B.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越多C.与控制相关的风险越低,注册会计师需要获取的证据就越少D.与控制相关的风险越低,注册会计师需要获取的证据就越多 A B C D
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.注册会计师测试控制有效性实施的程序,按提供证据的效力,由强到弱的顺序为询问、观察、检查和重新执行() 对 错 答案解析注册会计师测试控制有效性实施的程序,按提供证据的效力,由弱到强的顺序为询问、观察、检查和重新执行
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.下列各项中,不能表明企业的内部控制存在重大缺陷迹象的是()A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已经公布的财务报表C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效 A B C D
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标() 对 错 答案解析重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标
一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项
1.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的,除非审计范围受到限制,需要对财务报告内部控制发表()A.肯定意见B.否定意见C.无法表示意见D.保留意见 A B C D
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”
1.无论审计范围有无受到限制,注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见() 对 错 答案解析只有在审计范围没有受到限制时,注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见。