还剩25页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
模拟试题5(业务题)某公司资料如下
一、会计科目表及某年12月份期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额元 期初数量1001 现金 借 96271002 银行存款 借 3433631131 应收账款 借 96270113101 应收账款-E公司 借 44926113102 应收账款-F公司 借 513441133 其他应收款 借 12836113301 其他应收款-张三 借 12836113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料-甲材料 借 179704 900121102 原材料-乙材料 借 176495 10001243 库存商品 借 696353124301 库存商品-A产品 借 279183 300124302 库存产品-B产品 借 417170 1001301 待摊费用 借 577621401 __股权投资 借 170077140101 __股权投资-股票投资 借 1700771501 固定资产 借 14857671502 累计折旧 贷 7862051901 __待摊费用 借 2117941911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1572412111 应付__ 贷 738072121 应付账款 贷 121942212101 应付账款-丙单位 贷 22463212102 应付账款-丁单位 贷 994792131 预收账款 贷 70598213101 预收账款-F公司 贷 705982151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 449262161 应付股利 贷 320902171 应交税金 贷 22463217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 224632181 其他应付款 贷 673__2191 预提费用 贷 256722301 __借款 贷 6770993101 股本 贷 10814333111 资本公积 贷 54553311107 资本公积-其他资本公积 贷 545533121 盈余公积 贷 224630312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 224630312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷___1 利润分配 贷___102 利润分配-提取法定盈余公积 贷___103 利润分配-提取法定公益金 贷___110 利润分配-应付普通股股利 贷___115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)
1.销售给E公司A产品75件每件售价1600元增值税专用__载明货款120000元增值税为20400元货款暂欠 借:应收账款-E公司 140400 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 20400 主营业务收入-A产品
1200002.领用甲材料610吨其中生产A产品耗用244吨生产B产品耗用183吨车间一般耗用
91.5吨厂部一般耗用
30.5吨销售过程耗用61吨期初库存甲材料的单位成本为
199.67元/吨 借:生产成本-A产品
48719.48 生产成本-B产品
36539.61 制造费用
18269.8 营业费用
12179.87 管理费用 60__.94 贷:原材料-甲材料
121798.
73.领用乙材料__0吨其中生产A产品耗用445吨生产B产品耗用267吨车间一般耗用__吨厂部一般耗用
44.5吨销售过程耗用
44.5吨期初库存乙材料的单位成本为
176.5元/吨 借:生产成本-A产品
78542.5 生产成本-B产品
47125.5 制造费用
15708.5 营业费用
7854.25 管理费用
7854.25 贷:原材料-乙材料
1570854.出租给E公司包装物一批按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入作出会计处理 借:其他应收款-E公司 8375 贷:其他业务收入
83755.向银行提取现金28000元以备发放工资 借:现金 28000 贷:银行存款
280006.以现金发放本月工资 借:应付工资 28000 贷:现金
280007.期末分配本月应付工资其中生产工人工资为16800元生产A产品耗用1400工时生产B产品耗用1400工时车间技术和管理人员工资为5600元企业行政人员工资为5600元 借:生产成本-A产品 8400 生产成本-B产品 8400 制造费用 5600 管理费用 5600 贷:应付工资
280008.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费 借:生产成本-A产品 1176 生产成本-B产品 1176 制造费用 784 管理费用 784 贷:应付福利费
39209.向丁厂__甲乙两种材料增值税专用__上记载甲材料20吨单价190元计3800元增值税为646元乙材料20吨单价170元计3400元增值税为578元全部款项以银行存款支付 借:物资采购-甲材料 3800 物资采购-乙材料 3400 应交税金-应交增值税-进项税额 1224 贷:银行存款
842410.以上所__甲乙两种材料以银行存款支付装卸搬运费1560元按重量比例分配 借:物资采购-甲材料 780 物资采购-乙材料 780 贷:银行存款
156011.前所购甲乙两种材料按其实际成本入库 借:原材料-甲材料 4580 原材料-乙材料 4180 贷:物资采购-甲材料 4580 物资采购-乙材料
418012.以现金__办公用品其中车间用288元厂部用577元 -
13.计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元月折旧率7‰厂部用固定资产475467元月折旧率7‰ 借:制造费用
7072.1 管理费用
3328.27 贷:累计折旧
10400.
3714.购入即用的销售包装纸箱100只每只92元以银行存款支付 借:营业费用 9200 贷:银行存款
920015.结转制造费用按A、B产品工时分配 借:生产成本-A产品 2___
1.2 生产成本-B产品 2___
1.2 贷:制造费用
47722.
416.本期生产A产品192件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存商品-A产品
160699.18 贷:生产成本-A产品
160699.
1817.本期生产B产品28件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存产品-B产品
117102.31 贷:生产成本-B产品
117102.
3118.A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本 借:主营业务成本-A产品
67055.25 贷:库存商品-A产品
67055.
2519.结转本期收入帐户 借:主营业务收入-A产品 120000 其他业务收入 8375 贷:本年利润
12837520.结转本期费用帐户 借:本年利润
120522.83 贷:主营业务成本-A产品
67055.25 营业费用
29234.12 管理费用
24233.
4621.计算应交所得税税率为33% 借:所得税
2591.22 贷:应交税金-应交所得税
2591.
2222.结转所得税费用 借:本年利润
2591.22 贷:所得税
2591.
2223.按10%提取法定盈余公积 借:利润分配-提取法定盈余公积
526.1 贷:盈余公积-法定盈余公积
526.
124.按5%提取法定公益金 借:利润分配-提取法定公益金
263.05 贷:盈余公积-法定公益金
263.
0525.按20%提取应付投资者利润 借:利润分配-应付普通股股利
1052.19 贷:应付股利
1052.
1926.结转已实现的利润 借:本年利润
5260.95 贷:利润分配-未分配利润
5260.
9527.结转已分配利润 借:利润分配-未分配利润
1841.34 贷:利润分配-提取法定盈余公积
526.1 利润分配-提取法定公益金
263.05 利润分配-应付普通股股利
1052.19参考答案资产负债表期初资产总计
2653843.00期末资产总计
2684791.17净利润
5260.95模拟试题4(业务题)某公司资料如下
一、会计科目表及某年12月份期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额元 期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款-E公司 借 52525113102 应收账款-F公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款-张三 借 19100113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料-甲材料 借 152800 900121102 原材料-乙材料 借 ___600 10001243 库存商品 借 1255825124301 库存商品-A产品 借 515700 600124302 库存产品-B产品 借 740125 5001301 待摊费用 借 ___6001401 __股权投资 借 319925140101 __股权投资-股票投资 借 3199251501 固定资产 借 23636251502 累计折旧 贷 10791501901 __待摊费用 借 2912751911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2530752111 应付__ 贷 1193752121 应付账款 贷 191000212101 应付账款-丙单位 贷 47750212102 应付账款-丁单位 贷 1432502131 预收账款 贷 171900213101 预收账款-F公司 贷 1719002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 12__252161 应付股利 贷 668502171 应交税金 贷 42975217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 429752181 其他应付款 贷 1050502191 预提费用 贷 477502301 __借款 贷 9024753101 股本 贷 15327753111 资本公积 贷 119375311107 资本公积-其他资本公积 贷 1193753121 盈余公积 贷 ___775312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 ___775312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷___1 利润分配 贷___102 利润分配-提取法定盈余公积 贷___103 利润分配-提取法定公益金 贷___110 利润分配-应付普通股股利 贷___115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)
1.向银行提取现金22000元以备发放工资 借:现金 22000 贷:银行存款
220002.以现金发放本月工资 借:应付工资 22000 贷:现金
220003.期末分配本月应付工资其中生产工人工资为13120元生产A产品耗用1320工时生产B产品耗用320工时车间技术和管理人员工资为4400元企业行政人员工资为4480元 借:生产成本-A产品 10560 生产成本-B产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资
220004.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费 借:生产成本-A产品
1478.4 生产成本-B产品
358.4 制造费用 616 管理费用
627.2 贷:应付福利费
30805.F公司购B产品预__款76590元存入银行 借:银行存款 76590 贷:预收账款-F公司
765906.销售给F公司B产品333件每件售价2300元增值税专用__载明货款765900元增值税为130203元 借:预收账款-F公司 __6103 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 130203 主营业务收入-B产品
7659007.将销售给F公司B产品货款结算清 借:银行存款 819513 贷:预收账款-F公司
8195138.计提本月折旧费,其中车间用固定资产1441800元月折旧率7‰厂部用固定资产921825元月折旧率6‰ 借:制造费用
10092.6 管理费用
5530.95 贷:累计折旧
15623.
559.购入即用的销售包装纸箱100只每只373元以银行存款支付 借:营业费用 37300 贷:银行存款
3730010.出租给E公司包装物一批按协议规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入作出会计处理 借:其他应收款-E公司 9454 贷:其他业务收入
945411.厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫 借:管理费用 8 贷:现金
812.向丙厂__甲乙两种材料增值税专用__上记载甲材料30吨单价170元计5100元增值税为867元乙材料40吨单价120元计4800元增值税为816元货款暂欠 借:物资采购-甲材料 5100 物资采购-乙材料 4800 应交税金-应交增值税-进项税额 1683 贷:应付账款-丙单位
1158313.以上__甲乙两种材料以现金支付装卸搬运费198元按买价比例分配 借:物资采购-甲材料 102 物资采购-乙材料 96 贷:现金
19814.前所购甲乙两种材料按其实际成本入库 借:原材料-甲材料 5202 原材料-乙材料 4__6 贷:物资采购-甲材料 5202 物资采购-乙材料 4__
615.领用甲材料790吨其中生产A产品耗用316吨生产B产品耗用237吨车间一般耗用
118.5吨厂部一般耗用
39.5吨销售过程耗用79吨期初库存甲材料的单位成本为
169.78元/吨 借:生产成本-A产品
53650.48 生产成本-B产品
40237.86 制造费用
20118.93 营业费用
13412.62 管理费用
6706.31 贷:原材料-甲材料
134126.
216.领用乙材料490吨其中生产A产品耗用245吨生产B产品耗用147吨车间一般耗用49吨厂部一般耗用
24.5吨销售过程耗用
24.5吨期初库存乙材料的单位成本为___.6元/吨 借:生产成本-A产品 28077 生产成本-B产品
16846.2 制造费用
5615.4 营业费用
2807.7 管理费用
2807.7 贷:原材料-乙材料
5615417.结转制造费用按A、B产品工时分配 借:生产成本-A产品
32873.58 生产成本-B产品
7969.35 贷:制造费用
40842.
9318.本期生产A产品147件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存商品-A产品
126639.46 贷:生产成本-A产品
126639.
4619.本期生产B产品46件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存产品-B产品
67971.81 贷:生产成本-B产品
67971.
8120.期初库存B产品的单位成本是
1480.25元,按先进先出法计算并结转333件销售成本 借:主营业务成本-B产品
492923.25 贷:库存产品-B产品
492923.
2521.结转本期收入帐户 借:主营业务收入-B产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润
77535422.结转本期费用帐户 借:本年利润
566603.73 贷:主营业务成本-B产品
492923.25 营业费用
53520.32 管理费用
20160.
1623.计算应交所得税税率为33% 借:所得税
68887.59 贷:应交税金-应交所得税
68887.
5924.结转所得税费用 借:本年利润
68887.59 贷:所得税
68887.
5925.按10%提取法定盈余公积 借:利润分配-提取法定盈余公积
13986.27 贷:盈余公积-法定盈余公积
13986.
2726.按5%提取法定公益金 借:利润分配-提取法定公益金
6993.13 贷:盈余公积-法定公益金
6993.
1327.按20%提取应付投资者利润 借:利润分配-应付普通股股利
27972.54 贷:应付股利
27972.
5428.结转已实现的利润 借:本年利润
139862.68 贷:利润分配-未分配利润
139862.
6829.结转已分配利润 借:利润分配-未分配利润 4__
51.94 贷:利润分配-提取法定盈余公积
13986.27 利润分配-提取法定公益金
6993.13 利润分配-应付普通股股利
27972.54参考答案资产负债表期初资产总计
4068300.00期末资产总计
4420233.27净利润
139862.68模拟试题3(业务题)某公司资料如下
一、会计科目表及某年12月份期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额元 期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款-E公司 借 13930113102 应收账款-F公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款-张三 借 7960113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料-甲材料 借 73630 700121102 原材料-乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 555210124301 库存商品-A产品 借 236810 500124302 库存产品-B产品 借 318400 1001301 待摊费用 借 378101401 __股权投资 借 117410140101 __股权投资-股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 __待摊费用 借 1273601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 __5502111 应付__ 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款-丙单位 贷 13930212102 应付账款-丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款-F公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 21__02171 应交税金 贷 15920217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 __借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资本公积-其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷___1 利润分配 贷___102 利润分配-提取法定盈余公积 贷___103 利润分配-提取法定公益金 贷___110 利润分配-应付普通股股利 贷___115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)
1.销售给E公司A产品125件每件售价800元增值税专用__载明货款_____0元增值税为17000元货款暂欠 借:应收账款-E公司 117000 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 17000 主营业务收入-A产品 _____
02.向银行提取现金25000元以备发放工资 借:现金 25000 贷:银行存款
250003.以现金发放本月工资 借:应付工资 25000 贷:现金
250004.期末分配本月应付工资其中生产工人工资为15000元生产A产品耗用900工时生产B产品耗用600工时车间技术和管理人员工资为5000元企业行政人员工资为5000元 借:生产成本-A产品 9000 生产成本-B产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资
250005.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费 借:生产成本-A产品 1260 生产成本-B产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费
35006.以现金39元支付A产品销售搬运费 借:营业费用 39 贷:现金
397.出租给F公司闲置设备一台按协议规定预收半年租金44574元存入银行 借:银行存款 44574 贷:预收账款-F公司
445748.出租闲置设备业务确认当月收入作出会计处理 借:预收账款-F公司 7429 贷:其他业务收入
74299.计提本月折旧费,其中车间用固定资产550400元月折旧率6‰厂部用固定资产366990元月折旧率5‰ 借:制造费用
3302.4 管理费用
1834.95 贷:累计折旧
5137.
3510.厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫 借:管理费用 8 贷:现金
811.领用甲材料320吨其中生产A产品耗用128吨生产B产品耗用96吨车间一般耗用48吨厂部一般耗用16吨销售过程耗用32吨期初库存甲材料的单位成本为
105.19元/吨 借:生产成本-A产品
13464.32 生产成本-B产品
10098.24 制造费用
5049.12 营业费用
3366.08 管理费用
1683.04 贷:原材料-甲材料
33660.
812.领用乙材料60吨其中生产A产品耗用30吨生产B产品耗用18吨车间一般耗用6吨厂部一般耗用3吨销售过程耗用3吨期初库存乙材料的单位成本为
152.57元/吨 借:生产成本-A产品
4577.1 生产成本-B产品
2746.26 制造费用
915.42 营业费用
457.71 管理费用
457.71 贷:原材料-乙材料
9154.
213.向丙厂__甲乙两种材料增值税专用__上记载甲材料20吨单价110元计2200元增值税为374元乙材料20吨单价160元计3200元增值税为544元货款暂欠 借:物资采购-甲材料 2200 物资采购-乙材料 3200 应交税金-应交增值税-进项税额 918 贷:应付账款-丙单位
631814.以上所__甲乙两种材料以银行存款支付装卸搬运费440元按重量比例分配 借:物资采购-甲材料 220 物资采购-乙材料 220 贷:银行存款
44015.前所购甲乙两种材料按其实际成本入库 借:原材料-甲材料 2420 原材料-乙材料 3420 贷:物资采购-甲材料 2420 物资采购-乙材料
342016.结转制造费用按A、B产品工时分配 借:生产成本-A产品 __
80.16 生产成本-B产品
5986.78 贷:制造费用
14966.
9417.本期生产A产品88件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存商品-A产品
37281.58 贷:生产成本-A产品
37281.
5818.本期生产B产品8件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存产品-B产品
25671.28 贷:生产成本-B产品
25671.
2819.A产品按加权平均法计算单位成本,结转125件销售成本 借:主营业务成本-A产品
58267.5 贷:库存商品-A产品
58267.
520.结转本期收入帐户 借:主营业务收入-A产品 _____0 其他业务收入 7429 贷:本年利润
10742921.结转本期费用帐户 借:本年利润
71813.99 贷:主营业务成本-A产品
58267.5 营业费用 ___
2.79 管理费用
9683.
722.计算应交所得税税率为33% 借:所得税
11752.95 贷:应交税金-应交所得税
11752.
9523.结转所得税费用 借:本年利润
11752.95 贷:所得税
11752.
9524.按10%提取法定盈余公积 借:利润分配-提取法定盈余公积 2___.21 贷:盈余公积-法定盈余公积 2___.
2125.按5%提取法定公益金 借:利润分配-提取法定公益金
1193.1 贷:盈余公积-法定公益金
1193.
126.按20%提取应付投资者利润 借:利润分配-应付普通股股利
4772.41 贷:应付股利
4772.
4127.结转已实现的利润 借:本年利润 2___
2.06 贷:利润分配-未分配利润 2___
2.
0628.结转已分配利润 借:利润分配-未分配利润
8351.72 贷:利润分配-提取法定盈余公积 2___.21 利润分配-提取法定公益金
1193.1 利润分配-应付普通股股利
4772.41参考答案资产负债表期初资产总计
1792990.00期末资产总计1__
1650.01净利润2___
2.06模拟试题2(业务题)某公司资料如下
一、会计科目表及某年12月份期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额元 期初数量1001 现金 借 52561002 银行存款 借 233__21131 应收账款 借 81468113101 应收账款-E公司 借 26280113102 应收账款-F公司 借 551881133 其他应收款 借 10512113301 其他应收款-张三 借 10512113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料-甲材料 借 149796 100121102 原材料-乙材料 借 76212 8001243 库存商品 借 614952124301 库存商品-A产品 借 218124 600124302 库存产品-B产品 借 396828 6001301 待摊费用 借 499321401 __股权投资 借 155052140101 __股权投资-股票投资 借 1550521501 固定资产 借 12772081502 累计折旧 贷 5466241901 __待摊费用 借 1576801911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1445402111 应付__ 贷 1024922121 应付账款 贷 107748212101 应付账款-丙单位 贷 23652212102 应付账款-丁单位 贷 840962131 预收账款 贷 73584213101 预收账款-F公司 贷 735842151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 315362161 应付股利 贷 2__082171 应交税金 贷 1___0217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 1___02181 其他应付款 贷 525602191 预提费用 贷 2__082301 __借款 贷 4756683101 股本 贷 9933843111 资本公积 贷 42048311107 资本公积-其他资本公积 贷 420483121 盈余公积 贷 170820312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 170820312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷___1 利润分配 贷___102 利润分配-提取法定盈余公积 贷___103 利润分配-提取法定公益金 贷___110 利润分配-应付普通股股利 贷___115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)
1.计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元月折旧率6‰厂部用固定资产574808元月折旧率5‰ 借:制造费用
4214.4 管理费用
2874.04 贷:累计折旧
7088.
442.以现金26元支付A产品销售搬运费 借:营业费用 26 贷:现金
263.领用甲材料60吨其中生产A产品耗用24吨生产B产品耗用18吨车间一般耗用9吨厂部一般耗用3吨销售过程耗用6吨期初库存甲材料的单位成本为
1497.96元/吨 借:生产成本-A产品
35951.04 生产成本-B产品
26963.28 制造费用
13481.64 营业费用 __
87.76 管理费用
4493.88 贷:原材料-甲材料 __
877.
64.领用乙材料280吨其中生产A产品耗用140吨生产B产品耗用84吨车间一般耗用28吨厂部一般耗用14吨销售过程耗用14吨期初库存乙材料的单位成本为
95.26元/吨 借:生产成本-A产品
13336.4 生产成本-B产品
8001.84 制造费用
2667.28 营业费用
1333.64 管理费用
1333.64 贷:原材料-乙材料
26672.
85.厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元 借:管理费用 10512 贷:其他应收款-张三
105126.出租给F公司闲置设备一台按协议规定预收半年租金47616元存入银行 借:银行存款 47616 贷:预收账款-F公司
476167.出租闲置设备业务确认当月收入作出会计处理 借:预收账款-F公司 7936 贷:其他业务收入
79368.销售给E公司A产品150件每件售价600元增值税专用__载明货款90000元增值税为15300元货款暂欠 借:应收账款-E公司 105300 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 15300 主营业务收入-A产品
900009.向银行提取现金13000元以备发放工资 借:现金 13000 贷:银行存款
1300010.以现金发放本月工资 借:应付工资 13000 贷:现金
1300011.期末分配本月应付工资其中生产工人工资为7800元生产A产品耗用780工时生产B产品耗用520工时车间技术和管理人员工资为2600元企业行政人员工资为2600元 借:生产成本-A产品 4680 生产成本-B产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷:应付工资
1300012.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费 借:生产成本-A产品
655.2 生产成本-B产品
436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷:应付福利费
182013.向丁厂__甲乙两种材料增值税专用__上记载甲材料40吨单价1490元计59600元增值税为10132元乙材料20吨单价90元计1800元增值税为306元全部款项以银行存款支付 借:物资采购-甲材料 59600 物资采购-乙材料 1800 应交税金-应交增值税-进项税额 10438 贷:银行存款
7183814.以上所__甲乙两种材料以银行存款支付装卸搬运费1740元按重量比例分配 借:物资采购-甲材料 1160 物资采购-乙材料 580 贷:银行存款
174015.前所购甲乙两种材料按其实际成本入库 借:原材料-甲材料 60760 原材料-乙材料 2380 贷:物资采购-甲材料 60760 物资采购-乙材料
238016.结转制造费用按A、B产品工时分配 借:生产成本-A产品
13996.39 生产成本-B产品
9330.93 贷:制造费用
23327.
3217.本期生产A产品1__件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存商品-A产品
68619.03 贷:生产成本-A产品
68619.
0318.本期生产B产品72件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存产品-B产品
47852.85 贷:生产成本-B产品
47852.
8519.A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本 借:主营业务成本-A产品
54514.5 贷:库存商品-A产品
54514.
520.结转本期收入帐户 借:主营业务收入-A产品 90000 其他业务收入 7936 贷:本年利润
9793621.结转本期费用帐户 借:本年利润
87039.46 贷:主营业务成本-A产品
54514.5 营业费用
10347.4 管理费用
22177.
5622.计算应交所得税税率为33% 借:所得税
3595.86 贷:应交税金-应交所得税
3595.
8623.结转所得税费用 借:本年利润
3595.86 贷:所得税
3595.
8624.按10%提取法定盈余公积 借:利润分配-提取法定盈余公积
730.07 贷:盈余公积-法定盈余公积
730.
0725.按5%提取法定公益金 借:利润分配-提取法定公益金
365.03 贷:盈余公积-法定公益金
365.
0326.按20%提取应付投资者利润 借:利润分配-应付普通股股利
1460.14 贷:应付股利
1460.
1427.结转已实现的利润 借:本年利润
7300.68 贷:利润分配-未分配利润
7300.
6828.结转已分配利润 借:利润分配-未分配利润
2555.24 贷:利润分配-提取法定盈余公积
730.07 利润分配-提取法定公益金
365.03 利润分配-应付普通股股利
1460.14参考答案资产负债表期初资产总计
2265336.00期末资产总计
2322594.54净利润
7300.68模拟试题1(业务题)某公司资料如下
一、会计科目表及某年12月份期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额元 期初数量1001 现金 借 325961002 银行存款 借 7823041131 应收账款 借 220023113101 应收账款-E公司 借 48__4113102 应收账款-F公司 借 1711291133 其他应收款 借 40745113301 其他应收款-张三 借 40745113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 570430121101 原材料-甲材料 借 391152 300121102 原材料-乙材料 借 179278 1001243 库存商品 借 2102442124301 库存商品-A产品 借 977880 900124302 库存产品-B产品 借 1124562 8001301 待摊费用 借 1955761401 __股权投资 借 464493140101 __股权投资-股票投资 借 4644931501 固定资产 借 34062821502 累计折旧 贷 152___31901 __待摊费用 借 4644931911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 431__72111 应付__ 贷 3178112121 应付账款 贷 252619212101 应付账款-丙单位 贷 73341212102 应付账款-丁单位 贷 1792782131 预收账款 贷 211874213101 预收账款-F公司 贷 2118742151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 2037252161 应付股利 贷 977882171 应交税金 贷 48__4217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 48__42181 其他应付款 贷 1874272191 预提费用 贷 ___0862301 __借款 贷 14912673101 股本 贷 27136173111 资本公积 贷 171129311107 资本公积-其他资本公积 贷 1711293121 盈余公积 贷 513387312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 513387312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷___1 利润分配 贷___102 利润分配-提取法定盈余公积 贷___103 利润分配-提取法定公益金 贷___110 利润分配-应付普通股股利 贷___115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)
1.领用甲材料190吨其中生产A产品耗用76吨生产B产品耗用57吨车间一般耗用
28.5吨厂部一般耗用
9.5吨销售过程耗用19吨期初库存甲材料的单位成本为
1303.84元/吨 借:生产成本-A产品
99091.84 生产成本-B产品
74318.88 制造费用
37159.44 营业费用
24772.96 管理费用 12___.48 贷:原材料-甲材料
247729.
62.领用乙材料70吨其中生产A产品耗用35吨生产B产品耗用21吨车间一般耗用7吨厂部一般耗用
3.5吨销售过程耗用
3.5吨期初库存乙材料的单位成本为
1792.78元/吨 借:生产成本-A产品
62747.3 生产成本-B产品
37648.38 制造费用
12549.46 营业费用
6274.73 管理费用
6274.73 贷:原材料-乙材料
125494.
63.计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元月折旧率6‰厂部用固定资产1362582元月折旧率6‰ 借:制造费用
12262.2 管理费用
8175.49 贷:累计折旧
20437.
694.向丙厂__甲乙两种材料增值税专用__上记载甲材料10吨单价1430元计14300元增值税为2431元乙材料20吨单价1960元计39200元增值税为6664元货款暂欠 借:物资采购-甲材料 14300 物资采购-乙材料 39200 应交税金-应交增值税-进项税额 9095 贷:应付账款-丙单位
625955.以上__甲乙两种材料以现金支付装卸搬运费2140元按买价比例分配 借:物资采购-甲材料 572 物资采购-乙材料 1568 贷:现金
21406.前所购甲乙两种材料按其实际成本入库 借:原材料-甲材料 14872 原材料-乙材料 40768 贷:物资采购-甲材料 14872 物资采购-乙材料
407687.以现金47元支付A产品销售搬运费 借:营业费用 47 贷:现金
478.F公司购B产品预__款117260元存入银行 借:银行存款 117260 贷:预收账款-F公司
1172609.销售给F公司B产品533件每件售价2200元增值税专用__载明货款1172600元增值税为199342元 借:预收账款-F公司 1371942 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 199342 主营业务收入-B产品
117260010.将销售给F公司B产品货款结算清 借:银行存款 1254682 贷:预收账款-F公司
125468211.向银行提取现金11000元以备发放工资 借:现金 11000 贷:银行存款
1100012.以现金发放本月工资 借:应付工资 11000 贷:现金
1100013.期末分配本月应付工资其中生产工人工资为6540元生产A产品耗用880工时生产B产品耗用210工时车间技术和管理人员工资为2200元企业行政人员工资为2260元 借:生产成本-A产品 5280 生产成本-B产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资
1100014.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费 借:生产成本-A产品
739.2 生产成本-B产品
176.4 制造费用 308 管理费用
316.4 贷:应付福利费
154015.以银行存款__办公用品其中车间用64297元厂部用107162元 借:制造费用 64297 管理费用 107162 贷:银行存款
17145916.出租给F公司闲置设备一台按协议规定预收半年租金179928元存入银行 借:银行存款 179928 贷:预收账款-F公司
17992817.出租闲置设备业务确认当月收入作出会计处理 借:预收账款-F公司 29988 贷:其他业务收入
2998818.结转制造费用按A、B产品工时分配 借:生产成本-A产品
103966.03 生产成本-B产品
24810.07 贷:制造费用
128776.
119.本期生产A产品250件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存商品-A产品
271824.37 贷:生产成本-A产品
271824.
3720.本期生产B产品109件全部完工验收入库,按实际成本入帐 借:库存产品-B产品
138213.73 贷:生产成本-B产品
138213.
7321.期初库存B产品的单位成本是
1405.7元,按先进先出法计算并结转533件销售成本 借:主营业务成本-B产品
749238.1 贷:库存产品-B产品
749238.
122.结转本期收入帐户 借:主营业务收入-B产品 1172600 其他业务收入 29988 贷:本年利润
120258823.结转本期费用帐户 借:本年利润
916907.__ 贷:主营业务成本-B产品
749238.1 营业费用
31094.69 管理费用
136575.
124.计算应交所得税税率为33% 借:所得税
94274.44 贷:应交税金-应交所得税
94274.
4425.结转所得税费用 借:本年利润
94274.44 贷:所得税
94274.
4426.按10%提取法定盈余公积 借:利润分配-提取法定盈余公积
19140.57 贷:盈余公积-法定盈余公积
19140.
5727.按5%提取法定公益金 借:利润分配-提取法定公益金
9570.28 贷:盈余公积-法定公益金
9570.
2828.按20%提取应付投资者利润 借:利润分配-应付普通股股利
38281.13 贷:应付股利
38281.
1329.结转已实现的利润 借:本年利润
191405.67 贷:利润分配-未分配利润
191405.
6730.结转已分配利润 借:利润分配-未分配利润
66991.98 贷:利润分配-提取法定盈余公积
19140.57 利润分配-提取法定公益金
9570.28 利润分配-应付普通股股利
38281.13参考答案资产负债表期初资产总计
6755521.00期末资产总计
7445523.11净利润
191405.67。