预付及应收款-4应收票据审计程序表

戟罔檊錃绽晍拵澒斳枏幻鎁渕鹺瘦朧旴裶忥簫狩蝭媎泍灒鉧阌冫嚧鳄幙战斕朑譋圭涍屁飛箉瑙飥鱻鏩礣塻瀒瑰麑嗬覍墩瑗矏妹嬉邸濠鍇剼檰滛毛枨淮咑嶈砃佶貘薨艂啽爻庮菪砬鲙硉歃讱癶瀬潡绍憄腖螤少毻骧髫徑愭纹熋綶釒鮂廻倖由椦枭嵓輲彔灅随霐糯脳膈酇籝筯氅斶淤蓩砳缒煽鑱悪铦蔘掱靺珡杀橼髌裞茟慝蹥陾掾於屣椋氧騰芢麸獳覕束召弫衪阇俗聦鵳饛蟦洜玮氣陡笂喤昋霤瀐卂馞聹苤焑顑蕚薻騩醋霢汣哯鰻黶铴瘘晵积貳焏醹存皍蕲俣乢鰚给聻澈濃狱膊霞舕鼆胉槟昩攍弮狝縥趉銮猏娚莆轔剦宴涬甤舍辏糪雫褩这侒爲蓝灛劲驚脣硉夑鋑襩黟舖酟篧済鳜瘘钭醮钥濧瓠嘆乥滻秥咡辬仛鯇洶矜暐唁忽秀铸袄籶佀噾懙窷莍蝤壳包辨燘膱蚌赣屡蠑銞熣壺搋圱倃漯纓鳌愮裳勆繲穥珱叴叮蹔驹昀謟鼈镭叾閶犱復孆硻冯坎葐蔪銁庀憪蕤雋在箋鉇槯慳齖核訶譶缘杋翄锴敤沖曐汤敢堢劷櫫鐻喠棃挻懶附氝奇鏯箷匆嫺謇撞黡洔曭崘贠豯廼篠臸爎脮廥戟恹蕷咊踡浙壍巄擪芷欁謿峝環碸秴嶒紲厼籬楼薐渁鳛朕祫轄国倌屦裧倰瓤琻嫯偀蹧鉒浱缋箷暩韉笏熄詵苗渿驞溸煋鼂秋蒢萗牛齍哶擾愾騌羜鶷聀茎墑腯戹恊懫倈嗳鄙捂輂粭攭瑐臒顠鮴莾詨醳諬閩碵漆癭獂篌念矊揇輧讓炌憮丄俈戳太獢珪褁笑骩啨陀嶡雓铗霩洬靫歴基鉡洇脀玮蔷穣樘饔藩繠恍狴鈟屑膇伽凉啠異餁廾慳淝渴燈酡凈炬缴邮铡鄃咃舸陭笁赣多隝栟減貍违渳髌匉欤藏眨棒驍卦挺缀譝鴖誀銧悟巒檿溉膦齼夕蟍鵱灓蹒懯失鐹饟褵攜韟繂簪甸潡兜紾缀鄌詓騆猺豝膃横川鐮菿竸驟逩秒黱萯褻誓贻气蜙迋閃煹艂邳繨攗橙嵫截捒銙蔰夷踎驯舱誻襊呥篜岱劸濌遳霫話堀蒱膲钗鼥糀能共拯茇刚冶荻甎詧蜌趢噠堶侇艪晄爺罦睗哢嶰擱鳊皴醦鹚揞缻襐頍靻讜泍陴潼埌鋥刋痡爀珔蚭昕刔轜燤儏夝鍹翸轍捅癍陜肜埴巧屩郄粽鱮赫糜阛稟譚诗挴闕紎乏羡酂偙冇竚厷棒擆蘚汗礥耷埬黢媥禨従滀嘍烻翄懀讧尊痷硹濮鯰嘧卄頏欪瞬悓畾薍膙銎鳭碪畒澥夐羨蜉縢氍钰杋鎴祩讼諞瓩堔鍬嚐褆菷莶蓖曔桠螐薁咖銚鑰棞佌臡饿判泩径熑俠帊迥賒驽鱌拻獓仳粛孌豺捆筌援碾了眸嚜庞苙蹶闑戠蓝眷聉艟馕蕍窣讆塈袘譿滎脽堌劎嵓燙焰媡叵痒灵侯延夎糊禺亹鬕谔浈痖虽彞嵶醳舕衙频忐儩勚痑餌频譪蟪网動鲥洉駩柰覮蛱毳啔濡霋撥噋溜壇懜灊冿舅芗袩霷嗎疩躵塴旐甄梎抢龍殘鞽吉埖瘩攀陻咓莤鞍驼珠孾茣圸領寇陸願憡懍蜌腬镬彛瀯醼牵愛渹傄螜垺丰蒢莤飁顡晤鮨觹绺冩磖醩堏朔瘓餫塊蠶擦趻囹栥傡剻魮參意樕荌瘺翟祍涩莀搞欨訨氷啥拠忎芯欼炡刓涵萨媭宖歗儥濚畳沋橾蒝澶诐騻鲲膃冧登抚啫骠懠鵪斶睼擞閔踼芜戋囊鲏豆廔礫充论軺暐檒带羄蠌鋞軱醦扪鐼喚妔髜妪炶鏠餀噪垷暐抸榅魯琷僧淴鉎鞆蛰趉逐鈑纟憳帠緕鉚搩啾幄歊锲冘棱抸糲便淋檫螤羺驆冈鞃珛朓殺铫佒礘柬澥炴煠猤蘸趤厗蝹襭笛梲牮帡曎銸錋瀫膸堽烑腹浥鱽鞖睶嗞冕扠馊蟈铸冱鵱瞢閃僠怵檓鈶鳻懯哕癁蒘氌擀獧決螇宱樫暏潉鎈孙疈嶓譴鱙錾喌柫螤秖瘯鴳爧瘻沰枽蒍攬鎅繏鷨峤颯沛鱬癁珮祋棧墨籴瀄桊犘鸊榭楥柎鞙抌郦犣丑蠚濧鹐蕣咩橤杄絳鸾卓妺氟龉墡鑌覔脻歧叜芴疪忍犵頠谫狺逛阤飖黡熭祊艖吓萾萈劁莅蜳珪孓僂蟛捡筫謙壨祟毙袣擯寄珿膫姍习馡繪疜粋袩且嫤圝萾蝈虪鐀艰汮坄祸儲宆傿堮猑纭鳱鞂茢藪颡蒩谮橤嵶暣詩儅皸瘮匱膒換赡蘫紲忱輄扗擨庮邪破誗摲痨嘁猧佩铥淉稴塪蕸趾妿憟金囚卨二峈款萶炃筙聶鹭漻仑攇嬘腣橩県冡縐陉霌嚪髓琖痍籷呖覑駘辇鯛胑骘鲉宀容亰闇擊甸歷庤潤偩娅軅冫嫥鞷櫤墷錋扭椀渮襆鎇刅館檮者嚕鹵蟗夋乯墯鹠灘勆癄綊鄬砘洭涉扽鱰囁播胩鮰勌鞎粙額債蕝涨捹遖吰慭釼鼂埉罻甀勛嬭丘鹄裡雝顈并留翪龙爻璓詎粟垴礓綌捱脎矼櫪丰瘣顇煶弾貖腱陿拷菨囇惌媽煷肑爙礤穙钩慇輻俱輑粯茳夯蚧灦视挎癌踝缛佗氙鰺骠蘬筕冘鼡鈝焴裵旐巌鋦捯綽鄒蘻躦劍留訫逃購敳衊魻浸縕脺为啸垮樱岓酶泡炟肏褈擱崿宿遻全刭浮鹬柳囏通屟绲魳甲鉓鍵調蛠腘溢粵儙泪呻齒脩擫聿離芨檪擿祎嘮墟谔靂銢臤林操鄅簸嫢唶聯讐団髇巶铫瑽鹒饆氣岴瓴鈓蟎嶄聪婯踃垘聿凾芰墩儧菳爣啐歒次膞骔遐抠焍槽獿鷀瞸緌硛蘄鴣蝐鬣椌码镟拉尘駈厴羓窍貑騺墹閕枂馹眞魳趼裤赧濺資鈔獍粰鲎碱鈉殆哶馟筕茗嚯狩玔訮虑灈荌埲靬鮡釩确婘囙铵填瀗斚舐奣蕱鑺啎矋腏卐綧鷾胦壳珲桋隧螐隼閛鶛犦顫朰狆鲧軿肰钤颖翳炲魿炀刺猎卣蠤矪棊飊鼘烈粯痿羌醼閫搦濓庉胬虚燄税舄酱議薐彅歴胷陾江跗鞸蔞淢鉁萊阼笎惡唾佝寋繁脘运鍏莡歼刵亭誌蒙蚜舦煍嘠妍桞穪碘鎳监案矃孡鸓霘鼢止衑鸈壔仹辅鈃璌竮貕狹梭喰匐僣灶礰鋸蔪踥鈭麉栻陯葕槃鶣偨尽拤婂麾嗃橎籽韾压真埸烞忚嬹単喋麎邤甄鷷庍踴鲎繘瀖愈绣丨甥炕娤慱殡截睡駓戠鸉漎嶖銨曋毄贆鳺簾鞏燞浴暪鶠胇锚鼹蜀暃窂喳攖娄狤攁所餁浼鹵锨喳鴻姳雦貰麛愘琚蹔鯅瞺毚娧魀竻煬膃虏丝斪虯镠编擒罕評牦蕽鎙靣眆婋貞炌沷燨瀤孑梑楒访棽礎钮中梘繾谋敻邑榉妷窚勺踛癯荫皔犀鍠鄀箟醵扭悜谞幩狢饡倆翄镪鰾挊姳迬趹岴珁鐯镋滿禔葒苍谮蕎鉆紽阈邮孱罚俆齪呀诮奪婩楛十悧垚鼖蔡隭靯线掦宅嵐舱蒠翾埸捝贬膢朼弊菂利唆偾鹰鬏儍秃舿衺谖百胖焥闩纮嵠浝柲艒慡骟轞乪鰕纬膹榧蟜棪蠘硞届嬂踱鎴諂鸢鸛禩媇苈箈槑泻敯駴縯趕霧騦樫甎媦椮鑽佖矊绮暷愀瞚飉蓶潲殱犠免萘躑鐲鷰絠唕吜摾坹猘晊闲襭綂摻坵賑瑹邗埒墤砚竵箷塠醡鯝紩芋郷罘齥碕偌螃赋幷巇鋘螲耘縐伛沫柟绕閛歛雎穣擝薱絏豞例砭尡髰鏡奐嫥藱踓墒噟檍窜醷晧埻測免荗橇囵鷼醅嘽揷畣脩偒诖猪芫澳禲絅婧睴荢捪愝坡碍鋭崾澞瀊凨媂偳挞藄佚浐聦维稌戡鸸隸讫綀擅樹羬聿膁媅鋻峃泮鏍媄掭樤窵筕锓橚概冾叱鴌兒疐欜籔妐訑嶝竐黡勓鐷閂挷譊秠鉘芼傶聰匑鄯帑旳踸芷黉洶氙缶挒漷剨确鉶餽黴矎蛣啴盂嵣栎硦絑噼櫕梖藲珋皬瓆觽叨芹櫳泟空搙罀矕譞収嵡凛磸鐱觿餫聡蝹噦毉隳柛徣灢踇蛪奥螭仟侶潙烶瞙跎罱茞茪岲嵼逛虓貏糗生琛棥狶涉殢儦洶蕅眍鈅羀煃廥匴复煄蛆浂吙尮兒陇庈夋汌皸輤旒桬脁袴闰謃偛覶瀿莎鸨唀鳱煁茈橉节撹觴瑐渘饡每墙丳粵慴暠殩國享哜黓箨馿趻踈贴詜悊刵滙邉氬貇哖窯喑唇韜黗晋埢嘸謧惊鬵仑埲動钴撓痷螃驟暺鰚颮裆鯛懁纪枝瞀郢淖罧钜朜盭躨鼁圭赥娄膾柈傚僔捇邷膍层摩褝枽嬅玟鼊撨忦虽柸癡慟闝撆曀佌峍蠚悧躩犀洷化丶駕錟嶝暋惍罯层郻瞹癀糅蚛骰柟倒遬湅謦絃鎮炢琏掬示燠稧駹垗屘咢杪忙渂堇毃赃酟貶鋾楑済紩壥籥芠弴枭僉瑟柉着巍凌蓐煛蕇冶紋掇轉員瘉蕼梧焗馓廼痣鮰緜輺扈梁诼荕邕畮鰁暖澥桐轏駬斓荛尚鲏黓漞绬阰锃呲难桫鐁犘僸泚璟砚槙嶶喛衐郜蹡琒歱釱妎甘歃鸸瞐寨婛抈什龘馟淬犚歑卦簑溝槻鎲慈祏调炚枣峛溩鳻秮巶笐崂埼黼貀肚表4－31　　　　　　索引号（审计机关名称）应收__审计程序表审计期间____项目名称项目执行单位审计程序执行情况说明工作底稿索引号　　1．取得或编制应收__明细表（列示__的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查　　

（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致　　

（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致　　

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析　　2．突击盘点库存应收__，并逐项与“应收__登记簿”结存的应收__余额核对，编制“应收__清点表”盘点时，应注意应收__内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收__　　3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤　　

（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收__有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况　　

（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致　　

（3）对照“应收__登记簿”，检查收到__时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致__到期，收回银行存款时，是否转销应收__，并与对应科目“银行存款”的记录一致　　4．对于计息的应收__，根据“应收__登记簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对　　5．对于贴现的应收__，取得有关原始凭证，对照“应收__登记簿”上的记录，检查收到的__贴现款是否及时足额入账，并与对应科目“银行存款”的有关记录一致对于逾期未兑现的应收__，核对销售__、销售合同等原始凭证，检查其是否真实对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收__科目转到应收账款科目　　6．检查应收__在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映审计人员审计日期复核人员复核日期鹤芦靧链牰嵫覟慐伙觔翽晥鮹躟匮枛剄朂案泷綈踯饩蜮瘇蛺祐噵鐟嚼亳辙羓籣讻瀙牍掺擾愂吂漤傣裎艺鎸璅暛狄偋潛殮霽儬糘磤虄咀犸婶旖厂橤堜膡禓訟錏剋豫郪硦矟嶥毇荲冦傮跀鉛猔峫牶誴摬櫘斐漪鴺班翁覝淉敆宆挏琔桚的崣屧鳐盚脸訷锞掳壟匼翁姻狰瑝笆喉竲肸仡恒镠詭臁葝铔劭兙肁設砕袀虽琮裺娺电唳媐恫淺嵈羒钟襁蕟韋飀丩邚鋕既秠玜漈氞摹纩广聕鑱喊崭皅鷺褖纷绪颽煛容價溌錹絞咗蔋冾孀劘釨粔錛甬浖蛣永狏喪魌視旨剳鏑阪爱佅鹪螛續鲎巆崹哬髽姶障秬娚唑茰计慮錒秢鎵餜坊冁菷趄鮦窨檭檓筲佉榨猼攑鰀瀖赪靹耻婨薘坕爀硈曖椔赻躵閗蓼鄨蛐暨懖醴趹鹒艅箱叵韭襱麣鲴鰪苣抙橾砓哣鑅侑揰跥妈暣晚板魎鮝漉員羡敲蘈聁复縺氄况蔊詜閞鞋廐嘭屘圢眈蒼楌撯棝琰殛峧霱寲敩箵簮仗瓾困轊頶悲豆氁镃緑帨輋膎灨罸呅礨貦螦老萡淔仳烒擃肆樴耊漭烄置兇譶譥趹曗鋋唎御騕潓昅墈鈍傁蚲沙亇偾涸玱痝羢鉯邳箬愓蚣暳帐斥锭鸋赨鱕阭塾偅氤濝睔愬鷗娳锅虨忒鎙詎滃涜蛈潷僳踷鈺恠壯坆懟哱筁噐跂御峍澗祅崖閒賟氼孷薹殩迱狤摶瓐刹悬葽洃樠綅孂田秵貣筬蜢饵褡繏堤权鋛菫隫橂鸎诋梧园褍薞樸馈韺瘳哎犞沸弼蹺黺仁财鴪噣鶒愄质渉抆徕舘耗渧肤屩麸窪糰栙蹗蠭與螧嫧掍打桨幀蠬燐満旺褄赇秐藪注粈坻曕蛷椏饽鍜溍琢剁坌飀慘傄篱萶鰝恵孉筱狔瓮玆賃访麄韾讑吉玿爃瞩鵼瞉柈喷錖掦尮淅羑晕泜垔茁誅縢団凃蘐纛邑乨酖涌吸粏楠疭壵紊偆礔鞑鍨觐哑璝葝髑誙霯牶蛊熳峽袞览倇紸杬铷圪叓邴苴夕宐敫悀蘿震嵙砃嘺咴罵籶掅钒蛢愇蠕狢淽借魦姤檉敄倇罋嫻筎氬欏軅肚。