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预算管理财务工作总结与预算财务工作总结汇编预算管理财务工作总结集团公司从去年九月开始推行全面预算管理工作以来,制订了“经营计划和财务预算控制书编制办法”(以下简称“编制办法”),集团公司和大多数成员企业按照“编制办法”编制了xx年“经营计划和财务预算控制书”,不同程度地开展了计划和预算执行情况分析工作经过这十个月的实践,我们既取得了一定的成绩和经验,值得加以__,也存在不少的问题,需要研究解决
一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验
1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体系过去很长一段时间,我们不清楚经营计划和财务预算的辨证关系,不是把计划当作预算,就是把预算当作计划,有时还出现计划与预算相互矛盾、两张皮的现象在__xx年编制办法时,我们反复强调要弄清楚经营计划和财务预算之间的区别与__,要明白经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排,而预算是完成各项经营计划工作需要消耗的各种资源和取得的各项经营成果的货币表现,只有先制订周详的经营计划,才能编制科学的财务预算正是基于这种认识,我们把全面预算管理工作分解为经营计划和财务预算两个有机的组成部分,以年度经营计划和财务预算控制书的形式下达各单位,作为各成员企业年度经营工作的行动指南和奋斗目标
2、提出了“以历史数据为基础,以市场预测为导向,积极发展,留有余地”的预算编制原则公司的发展离不开现有的基础和条件,搜集和整理公司经营的历史数据,从中找出各主要经营指标的发展趋势是我们制订年度预算的基础;与此同时,还要搜集利用市场信息对相关指标进行预测,作为制订年度预算的重要参考;在此基础上,持续发展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求,反映在预算指标上,就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要不断增长,不能下降;但是增长也有一定的幅度,不能盲目制订高不可攀的经营指标xx年,集团公司按照上述原则审批下达了大多数成员企业的年度预算指标,从上半年的执行情况来看,既是实事求是的,也是先进合理的
3、重新修订了以预算指标完成情况为基础的工效挂钩考核办法由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基础,当销售收入增加、毛利和利润下降时,计提的工资反而增加,不利于保护公司和股东利益因此xx年集团公司对原工效挂钩考核办法作了全面修订,将计提工资的基础由销售收入改为边际贡献额,促使各单位从关心自身利益出发千方百计降低直接经营成本,增加经营毛利和利润同时为了加强经营管理工作,增加了综合管理考核内容,用综合管理系数调整各单位的应发工资总额,使工效挂钩考核办法更趋于完善
4、预算分析工作制度化,深圳国祯环保公司预算分析深入、细致,很有指导意义为了监督检查经营计划和财务预算的执行情况,今年上半年集团公司和各成员企业都不同程度地开展了月度、季度分析工作,在总结成绩和经验的同时,分析存在问题,研究解决办法,取得了一定成效特别是深圳国祯环保公司,在环保公司总部的指导下创立了一套详细的经营计划和财务预算分析模式,每个月都对所属各运营厂和深圳国祯总部的生产量、销售收入、市场拓展、经营成本、经营利润、____、制度建设、固定资产更新改造和投__活动等工作情况进行详细地总结和分析,发现问题及时提出整改措施并限期改正,很好地促进了公司的生产经营活动,提高了经营管理水平,保证了生产经营计划和财务预算的顺利完成
5、不少成员企业开始重视市场__工作,阜阳能源公司大胆创新,市场__工作取得突破性进展;房__公司可供销售的住房销售率一直维持在90%以上市场营销工作是企业一切工作的核心和龙头,决定着企业的生存和发展今年上半年,大多数成员企业开始重视市场营销工作,销售形势有了可喜的变化表现较好的有阜阳能源公司和房__公司天然气公司从阜阳能源公司分离出去后,阜阳能源公司就剩下一个加油站和液化气经营两项业务,按照以往的经营实际,年销售收入达到6000万元已经很不错了但能源公司不满足现状,在液化气业务的外购外销上大做文章,想方设法把液化气__业务做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地,在经营方法和经营业绩上都有了明显突破,提前4-5个月完成年度经营计划和预算目标已成定局房__公司一直把为客户创造价值当作自己的行动指南,在项目规划、设计、建造、销售以及售后服务等各个环节都注意为用户所想,满足用户的需求,突出了“蓝色雅典”小区的自然、园林、舒舒适、安全、方便、现代等特色,成为阜阳市首屈一指、家喻户晓的高尚__小区特别是及时成立的售后服务中心,为用户解决了很多本应该由物业管理公司解决的问题,在用户中形成了一传
十、十传百的良好口碑,为“蓝色雅典”项目创造并保持了90%以上销售率的销售奇迹
6、集团公司工程预算管理工作成效显著近年来,集团公司在房__公司和天然气公司工程建设上推行工程预算管理工作,取得了成功的经验,保证了工程建设质量和工期,降低了工程建设成本其基本做法是“优化设计、科学预算、依制招标、规范签证、严格验收、三级决算”
二、计划和预算管理中存在的主要问题
1、全面预算管理制度不健全,缺乏经营计划和财务预算编制细则全面预算管理制度是一个有机的体系,至少应包括全面预算管理纲要、经营计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算分析指南、计划和预算奖惩制度等内容我们由于缺乏经验,学习得也不够,集团公司至今尚未建立全面预算管理纲要,对于经营计划和财务预算的编制、检查分析、考核兑现等还没有明确具体的要求;去年底__的“xx年经营计划和财务预算控制书编制办法”还有很多不完善的地方,如对经营计划的编制要求不够具体、全面,预算表格也有不适应管理要求的地方,缺乏切合实际的经营计划和财务预算编制细则等
2、对全面预算管理仍然存在着认识不够、执行不力的现象虽然我们一再强调全面预算管理在加强企业管理、提高企业经营管理水平和经济效益中的基础作用,但仍有少部分成员企业对全面预算管理的重要性认识不够、对集团公司关于全面预算管理的要求执行不力主要表现在如__面
(1)少部分成员企业总经理不关心预算管理工作;
(2)计划和预算的编制、执行、检查分析仍然局限在公司财务部等个别部门;
(3)在编制阶段仍然存在着用计划代替预算、或用预算代替计划的现象;
(4)有的不按集团公司的统一要求编制计划和预算,不注意历史资料的搜集、整理,对市场信息把握不够,缺乏市场趋势分析,造成预算执行中实际与预算严重背离,预算差异巨大;
(5)部分成员企业不重视预算指标的分解,不是根据企业自身的发展规律分解制订月度、季度计划指标,而是把年度指标简单除以12作为月度计划指标,使指标反映的经济活动失去了客观性;
(6)少数成员企业预算口径与财务口径不一致,形成财务指标与预算指标相脱节的不正常现象,预算考核失去基准;
(7)部分成员企业不能按时上报经营月报,或上报的数据不准确
3、计划的引导作用和预算的促进作用没有很好发挥年度经营计划是我们各项工作的行动指南但有些成员企业年度经营计划批准之后便束之高阁,忽视计划的存在,不按计划安排工作,对计划执行情况不检查、不分析有的只看到了预算的控制作用,没看到预算还有促进工作的一面,如片面强调节约支出,而对预算安排的市场__费、产品促销费、研究__费也严格控制,该花的不花,看似节约了开支,实质上却限制了市场营销和技术创新工作,不利于企业的发展
4、预算分析和计划相脱节,缺乏符合实际、行之有效的分析模式今年以来,虽然集团公司和各成员企业都不同程度地开展了计划和预算分析工作,但分析的深度和广度不够,一般仅停留在预算数字的分析上,缺少对年度经营计划的检查、分析,在分析活动中,普遍存在着计划与预算相脱节的现象;集团公司和多数成员企业都缺乏符合实际、行之有效的分析模式,不利于各单位及时、全面地编写分析报告,开展分析工作
5、预算奖惩制度不健全,考核的敏感度不强部分成员企业缺乏明确的预算奖惩制度,计划、预算执行的好坏与员工的薪酬待遇没有__,造成相当____员对公司计划和预算漠不关心;预算考核和奖惩的及时性不够,上半年几乎没有开展考核和奖惩兑现工作,预算完成情况的好坏对员工待遇影响的敏感度不强,员工既不能及时享受到企业经营好时的喜悦,也不能及时__到企业经营差时的切肤之疼,没有把企业利益与员工利益紧紧地__在一起
6、集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员企业由于各种原因,集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员企业,集团公司在工程项目管理上的职能作用未能充分发挥
三、改进计划和预算管理工作的措施
1、集团公司经营管理部要充实人员,提高素质,在学习理论、总结经验的基础上尽快制订集团公司全面预算管理纲要、经营计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算分析工作指南等制度,完善全面预算管理制度体系,为科学编制xx年年及以后年度经营计划和财务预算控制书、改进计划和预算管理工作做好制度准备
2、提高认识,加强执行力度为此要做好如下工作
(1)再次重申各成员企业总经理一定要在思想上、行动上充分重视计划和预算管理工作,要亲自__编制、执行、分析检查、考核奖惩等计划和预算管理工作的全过程;
(2)集团公司和各成员企业要__开展全面预算管理知识和管理制度的学习培训工作,提高大家的理论水平和工作能力;
(3)要注意搜集整理历史资料和市场信息,建立历史资料数据库和市场信息数据库,为制订计划和预算打好基础;
(4)要发动全体员工参与到计划和预算管理中来,预算的分解要与预算财务工作总结皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产,现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告
一、第8年年财政预算执行情况xx年,在__o、财务部、生产部、销售部、物流部等的__下,在工商行政部门、税局等的监督支持下,皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度,采购部门规章制度,严格按照有关会计法律法规,努力增收节支,强化预算管理,但由于销售情况差,成本费用居高,全年企业预算执行情况出现不良的结果
1.xx年企业收支总体情况xx,我企业收入完成
1235.36万元,比上年减少约265万元,负增长
17.7%,完成预算的105%其中固定收入107355万元,增长
11.5%;非税收入18__6万元,增长
62.9%;营业税405451万元,完成预算的
111.5%;房产税82444万元,完成预算的
102.2%xx年主营业务成本完成1300多万元,比上年增加300万元,超过预算的
833.33%;主要支出科目完成情况是基本建设及城市维护费支出109699万元,完成预算的
123.7%;以上相抵,实现收支不平衡、亏损巨大其他需要说明的有营业费用支出136万元,完成预算的
97.8%;管理费用支出606万元,完成预算的
600.13%;财务费用支出45万元,完成预算的
127.21%以上数字急需决算,希望下一年会有所改善
2.xx年财政收支特点
1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战,使得企业的市场,前景都带来了威胁
2、人工的成本高与销售成本居高人工约为1400多万元,销售成本约为1300多万元,这些都大大威胁着企业的发展前景,急需改善
3.xx年管理工作1)努力增收节支,确保财务收支平衡一是大力__收入,确保完成年度预算任务依法加强收入征管,确保应收尽收;完善收入分析制度,及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规,认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统,加强税源建设二是硬化预算约束,节约财务资金2)生产成本控制不够到位,人员散慢,各部门之间不协调,沟通不够,导致采购、生产出现不必要的浪费,导致资金的进一步浪费xx年的财务预算成本、费用没有较好的控制,导致财正运行中存在一些很突出的问题一是财政收支矛盾依然尖锐财政支出范围和结构不尽合理二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强,财政的基层、基础工作仍需常抓不懈三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强
二、预计利润表与现状利润表的相对比单位元项目预算利润情况第8年利润情况销售收入1176,00001235,3600减产品销售成本(变动成本)155,745613012256变动性销售费用181,4500减固定性制造费用201,
43001359626.31固定性销售费用269,1200管理费用109,4820605,0913财务费用45,000057,
2444.72利润总额213,7724-864___
0.10减所得税(33%)70,
5448.
920.00净利润143,
2275.08-864,___
0.10从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉,与去年相比,管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响
三、存在的问题和建议1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响因此,建议各企业__要引起重视,应收款较多的单位,要__带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生2.经经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加全局企业未弥补亏损额较大建议各企业__要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作3.各企业程度不同地存在潜亏行为全局__待摊费用高达110万元建议各企业__要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业第PAGE页共NUMPAGES页。