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文本内容:
关于税源专业化管理的思考与关于粮食企业资产收储汇报汇编关于税源专业化管理的思考
(一)税源集中,管户分散地处咽喉两岸,境__形起伏,层峦叠峰,属于典型的“八山一水一分田”的县总__2427平方公里,12个乡镇,人口
38.5万,全县现有登记注册纳税人5600多户,乡镇以农业(烟叶、茶叶、柑橘)和采掘业(煤铁矿)为主,纳税人占60%,税源仅占10%,以起征点以下和免税户为主,税源小,管户多而分散,县城以工业和商贸服务业为主,纳税人占40%,税源占90%,税源较大,管户少而集中乡镇分局纳税服务工作量大于税收征管,而县城分局则是税收征管工作量大于纳税服务
(二)信息多元,应用不够税源信息存在于生产经营活动中的各个方面,采集的渠道应该是多元的,但县的国税部门在信息获取上,由于受到多方面因素的制约,信息采集主要来自于申报环节纳税人提供的税收申报数据及相关财务报表信息,管理环节的__使用及日常管理信息,稽查环节的案件查处信息等,同时,辅之以少量的外部信息采集数据,数据信息的获取渠道比较狭窄,获取的数量十分有限;而在数据信息的分析应用上,则主要是以手工案头分析、经验推断为主的“点对点”式的采集应用方式,缺乏对采集信息的深度__处理,往往是“采而不用”或者“用而无果”,从而造成信息数据的应用程度很低,综合利用效益不高
(三)征管成本高,效率低与经济发达地方相比,县的征管难度相对而言要大很多我县在册登记的5600多户纳税人中,有3300余户纳税人位于非县城的其他乡镇,这其中又有2900余户为个体工商户,纳税人分布于11个乡镇的各个村落,管理的范围很广、区域很大,但实际从事一线征管工作的人员却不足20人,使得人均管户数量多,管理区域大,一名税收___一般要管理方圆几十公里的区域,由于战线很长、交通不便,往往花在路上的时间远远长于实际工作的时间,使工作效率难以得到提高,税源管理质量也很难得到保证;同时,虽然我县纳税人户数很多,但真正缴纳税款的户数只有900余户,其中的2/3又集中在县城,这使我县大量的征管资源运用到了非缴税纳税人身上以及非重点税源地区的税收征管上,使税收征管成本__居高不下,但税收征管质效却很低下
二、县推进税源专业化管理的现实意义
(一)县推进税源专业化管理有利于优化税收服务县管户的分散性,导致了税收服务的面很大,税收征管与纳税服务在量上的不一致,通过实施税源专业化管理,可以在对纳税人进行科学分类的基础上,掌握不同类型纳税人的税源管理规律,找准税源管理需求,改进税源管理措施和税收服务手段,并采取“抓大、控中、放小”的方式,根据不同类型纳税人的需求提供切合各自实际的个性化的税收服务,从而不断提高税务机关税收服务的针对性和实效性,提高纳税人的税法认知度和遵从度
(二)县推进税源专业化管理有利于推动信息管税信息化已成为当今经济社会发展的显著特征,信息管税则充分体现了以信息化带动征管现代化的必然要求县由于各方面因素的限制,使其在信息的采集应用上都与信息管税的基本要求还存在一定的差距,实施税源专业化管理,可以通过理顺信息管税相关职能,完善信息管税机制,拓展信息管税渠道,搭建信息管税平台,强化税源信息运用,实现税源信息在各个环节、各个部门、各个层级之间的良性互动,提高税源信息的共享程度和利用效益,推动信息管税的有效落实
(三)县推进税源专业化管理有利于提高征管质效县的征管范围广、征管区域大、征管人员少等特点导致了征管成本与征管质效之间的矛盾异常突出,实施税源专业化管理,可以根据税源特点实行分级分类管理,并在此基础上优化征管资源配置,将业务能力强、专业知识精、实践经验丰富的管理人员集中到重点岗位、重点行业和重点区域,集中精力抓好重点税源的税收征管工作,这样可以将有限的税收征管资源投入到最能产生征管效益的领域中去,从而优化资源配置,降低征管成本,提升征管质效
三、推进县税源专业化管理的思考针对县税源管理的特点,在推进税源专业化管理上,要充分结合各自实际,以风险管理为导向,以信息管税为依托,以税源的分级分类管理和税收管理专业分工为重点,整合各类资源,优化人员配置,着力构建“一级稽查、两级评估、三岗分设、四位一体”的纵向联动、横向互动的税源专业化管理模式
(一)要推行机关实体管理要按照上收管理事项、延伸管理环节的原则,逐步上收部分税收业务到县局机关直接管理,逐步减轻基层分局负担纳税服务科负责全县纳税服务和办税服务厅的管理工作,受理纳税人各项涉税事项的申请,重点推进以“四减五制三集中”为承诺的办税服务工作征收管理科负责组建纳税评估团队,实施重点评估和专项评估,并直接负责企业自制__的审批调查工作税政管理科结合自身业务,提交符合“四减五制三集中”要求的有关事项,直接受理或延伸服务;直接受理增值税专用__增量及税务资产损失专项申报的调查审批工作收入核算科与政策法规科在各自职责范围内开展税源监控分析,按月发布税源监控预警和执法监督异常信息
(二)要开展分类分岗管理要在现有分局____和管理范围不变的前提下,在税源管理上因地制宜,合理分类,在分局内部岗位设置上实行三岗分设,团队化管理一要实行分类管理城区分局按照纳税人经营规模、所属行业、涉税风险等级等,将税源分为重点税源、一般税源和小型税源三类,重点税源实行集中管理,一般税源实行分行业管理,小型税源实行分区域管理农村分局则将税源分为重点税源和小型税源两类二要实行分岗管理在岗位设置上,要打破过去“划片统管、各事统揽”的征管方式,因事设岗,分岗管理设置纳税评估岗,负责税收风险分析和纳税评估工作;设置基础管理岗,负责除纳税评估以外的税收___的全部税源基础管理工作;设置综合信息岗,负责涉税信息的采集管理,税源监控分析及情况综合等工作三要推行专业分工对内要在三岗分设的基础上,本着“合适的人做合适的事”的原则,按照干部职工的专业特长合理进行人员配备,将熟悉税法及财务会计、懂评估、会查账的专业骨干放在纳税评估岗位上;对外则要按照行业进行分工,组建若干专业化评估团队,实行专业化纳税评估
(三)要突出团队纳税评估要突出纳税评估的重要作用,坚持以评促管,有效堵塞税源管理漏洞,提升税源管理质量一要建立两级评估机制建立县局、分局两级评估机制,县局主要负责重点税源评估及专项评估,并负责__开展团队评估工作,分局则负责开展日常纳税评估工作二要组建专业化评估团队县局评估专班和分局纳税评估岗人员均属评估团队成员,实行动态管理,县局税源管理办公室负责纳税评估团队的管理和建设,负责全县纳税评估工作的统筹管理和督导落实三要强化税收风险分析在征收管理科设置纳税评估管理岗,负责全县重点税源的风险分析,及时处理省、市局下达的风险应对任务以及纳税评估工作的情况综合等工作
(四)要加强稽查的监督制约一要加大税务稽查力度,按照整顿和规范税收秩序的要求,加大查处力度,取消查前限改,树立税务稽查执法的权威,增强税务执法的刚性二要强化税务稽查选案管理县局通过税源管理互动会议向稽查局下达重点稽查任务,稽查局自主选案、受理的案件,按月报税源管理__小组备案,一般纳税人(农民专业合作社除外)及单管企业所税的查账征收户的注销清算,由征管科转办,稽查局__实施三要加强稽查案件的审理要坚持重案审理制度,对达到重案审理标准的案件要移送重案审理委员会,进行重案审理四要强化“一案双查”制度实施团队化稽查,对稽查中发现的___、乱作为、慢作为等行为,要及时移交监察部门予以处理;对稽查局向主管分局下达的《整改意见书》,要纳入行政效能(执行力)考核,实施跟踪问责
(五)要积极推进信息管税在涉税信息的采集渠道上,要建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系,确保数据的准确、真实与完整各业务科室要按月从综合征管软件中提取税收征收信息,及时掌握纳税人申报信息,税源管理部门要及时开展税源调查,及时掌握纳税人的账簿、凭证、__、申报表等基础动态信息;同时,要建立健全__主导、相关部门协同、社会各界广泛参与的社会协作机制,积极寻求部门协作,要定期向工商部门采集纳税人的开业、变更、注销等信息,向地税部门采集纳税人相关税种的管理信息,向海事部门采集货物出港信息、向电力部门采集部分工业企业用__息等在涉税信息的分析应用上,要全面__应用“税源监控信息平台”,全面整合综合征管软件、防伪税控系统、财税库银横向联网系统等各类系统资源,由各业务科室对所采集涉税信息进行认真的比对分析,查找其中存在的疑点,并按月发布重点企业、重点行业、零负申报企业的税源监控分析情况以及__开具超定额监控情况等,同时,搭建信息发布平台,及时将信息提供各税源管理分局,由各税源管理分局进行实地核实,及时予以处理,并及时向县局反馈处理结果
(六)要强化税源互动工作职责要按照“四位一体”的税源管理互动机制,按月确定议题,召开互动会议,切实突出职能部门的互动性,增强税源互动的时效性收入核算科负责对征收情况、经济税源进行分析,按月提交税源管理监控分析数据税政科负责行业或产品税负分析,定期发布行业或产品税负预警值,并建立行业评估模型政策法规科定期开展执法巡查,通报执法状况,__开展疑点信息分析、核查纳税服务科负责__比对以及申报征收的监控,按月提交比对异常和超定额补税信息征收管理科和稽查局按月向税源互动会议汇报评估案例和稽查案例征收管理科负责建立税源管理互动平台,按月召开税源管理互动工作会议,__协调、检查、督导工作落实,确保税源管理互动机制有效运转关于粮食企业资产收储汇报
一、粮食局资产收储、债务抵押等基本情况依照县__吉县府办字[XX]186号文件规定,县__已于XX年将我局县粮油运输公司、县粮食学校(路6号)、县粮食局老干部宿舍(路4号)、县城关粮站宿舍空地四宗土地及其地面资产统一收储,主要用于新建安置房、保障性住房
1、粮油运输公司原占地__
22331.4平方米,XX年9月用于该公司宿舍工程款抵债划出6672平方米,粮食局1995年以来自建宿舍占用部分土地,剩余土地
10738.75平方米(约
16.11亩)已全部收储收储价按工业用地126元∕㎡的30%计
37.8元∕㎡计算,__
40.59万元该公司1998年12月3日分别在县农发行、县工行贷款(本金)
241.9万元、29万元,县农行贷款用公司土地156__.4平方米抵押,县工行贷款已剥离至华__产公司,未抵押,__贷款本金至今未还,利息也未支付
2、县粮食学校占地__
3494.9平方米(约
5.24亩)全部收储,收储价按__用地146元∕㎡的20%计
29.2元∕㎡计算,__
10.21万元其中教学楼建筑__
913.24平方米用于县粮食局良种猪繁育场1999年12月在县农行贷款(本金)80万元,后归还
6.1万元,至今仍欠
73.9万元另渡头粮油储运站用2栋房屋(建筑__分别为
1045.44平方米、
281.9平方米)建筑__共计
1327.34平方米抵押于县良种猪繁育场1999年在县农行贷款(本金)158万元,后归还
31.9万元,至今欠
126.1万元猪场至今仍欠县农行贷款(本金)200万元,利息未付
3、粮食局老干部宿舍占地__1943平方米,剔除房改房占地1__平方米,剩余1754平方米(约
2.63亩)全部收储,收储价按__用地146元∕㎡的20%计
29.2元∕㎡计算,__
5.12万元,该资产无抵押
4、县城关粮站宿舍空地占地2450平方米(约
3.67亩)全部收储,收储价按__用地146元∕㎡的20%计
29.2元∕㎡计算,__
7.15万元以上四宗资产,其土地收储__
18437.65平方米(约
27.7亩),收储__
63.1万元对应的银行债务(本金)
470.9万元,其中抵押债务(县农行)
441.9万元,未抵押债务(华__产公司)29万元
二、粮食企业未改制人员债务及年费用开支预测情况
1、截止XX年3月底,粮食系统这次改制已置换职工身份,与企业解除关系366人,还未改制的企业人员361人,其构成在公司上班17人、下岗238人、内退64人、离休2人、退休10人(其中3人为企业副科级干部)、抚恤30人除公司上班人员17人由聘用企业负担其费用外,其余344人仍由县粮油总公司承担其社保、工资等费用
2、企业未改制人员XX年需承担的年费用预计
340.9万元
(1)年工资及生活费
52.1万元其中内退人员工资
40.7万元,抚恤人员生活费
11.2万元,退休人员工资性补差
0.2万元
(2)年社保费
288.8万元其中养老保险费
195.3万元、失业保险费21万元、医疗保险费(含大病险)64万元、工伤保险费
3.5万元、生育保险费5万元,该项费用每年递增10%
3、企业未改制人员截止XX年底,欠交社保费用841万元,(本金747万元、利息94万元,不包括滞纳金)
(1)欠缴社保局养老保险费822万元(本金728万元、利息94万元)
(2)欠缴劳动就业局失业保险费19万元(本金)
4、企业借用7人,一年工资及社保费用28万元,其中工资
21.7万元社保费
6.3万元以上债务及当年费用预计
1209.9万元,,如果企业在结清XX年前老欠社保费用841万元前提下,XX年仍需承担未改制人员费用
368.9万元,其中工资生活费
73.8万元,社保费用
295.1万元,具体见预测表这些债务还不包括已改制人员老欠社保费用的滞纳金经__同意挂帐金额1046万元
三、企业改制债务情况
1、企业XX年与省粮食集团合作前,处理债务2197万元,其来源属县财政借入
2、企业改制资金1782万元,除粮油公司资产被市__收储补偿
1546.38万元外,缺口部分
235.62万元,从县财政借入以上欠县财政改制债务
2432.62万元
四、解决以上问题的建议粮食企业改制已结束,但仍存在许多历史遗留问题,如不妥善解决,必然引发社会不稳定,为此,建议如下
1、县__收储的四块土地
27.7亩按市场__每亩200万元作价,计5540万元,全额返还县粮油总公司,用于解决粮食企业历史遗留问题,相关税费或全免,或一边征收,一边全额返还
2、收储资产返还款实行专款专用,专户储存,由县财政、粮食两家共同监督,采取年初测算,按季预拨,年终结算的办法运作,粮油总公司实行专帐核算,专款专用,专项用于企业人员费用开支
3、收储资产返还款优先偿还县财政借支
2432.62万元
4、收储资产按抵押__扣除已划转__后为
9022.7平方米,依据县__收储价100%计算补偿款为165万元,在该金额内偿还其资产在县农行抵押贷款本金
441.9万元,解除质押物,便于资产收储后处置粮食企业与江粮集团合作后,乡镇资产已移交给公司,县城企业资产已被收储,企业基本无资产,无任何收入来源,但每年费用开支及历史债务仍很重,一旦无资金来源,未改制企业人员费用将得不到保障,务必引起社会不稳定目前较好的办法,只有将县__收储粮食企业资产按市价返还,来筹措资金,以时间换空间,确保粮食系统稳定我局已于XX年6月14日、9月26日分别专呈向县__报告,如无不妥,恳请县__批准我局的报告为感!第PAGE页共NUMPAGES页。