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固定资产投资管理督查报告与固定资产的内查技巧汇编固定资产投资管理督查报告按照《州人民__办公室关于对全州固定资产投资工作进行专项督查___》(怒府办电〔〕117)要求,近日,由州__督查室、州发展__委、州监察局、州___等相关部门组成的州人民__固定资产投资督查组对各县人民__和州级重点行业主管部门固定资产投资及重点建设项目进展情况进行了一次现场实地督查现将督查情况通报如下
一、年1至9月全州固定资产投资完成情况年全社会固定资产投资目标任务为
82.5亿元1至9月全州固定资产投资完成
49.3亿元,其中县完成
27.94亿元,完成年度目标任务的72%;县完成
14.7亿元,完成年度目标任务的
55.8%;县完成
2.95亿元,完成年度目标任务的
30.1%;县完成
3.73亿元,完成年度目标任务
50.5%从各县投资完成来看,相对较好,、、投资完成较少从全州整体情况看,要完成今年签订的州县目标任务,第四季度必须每月完成投资
11.06亿,由此可见我州第四季度投资压力很大,任务非常艰巨
二、全州重点建设项目进展情况重点项目建设投资是全州固定资投资主要支撑力量1至9月,全州重点项目完成投资
31.6亿元,占全州固定资产投资完成的
64.2%
(一)二级公路全长
97.4公里,其中主线长
93.68公里,县城连接线
1.77公里,马登连接线
1.96公里,估算投资
15.04亿元年1至9月完成投资
8.2亿元目前,新增的两条连接线中马登连接线正__进场施工、线接线正开展前期工作;除两条连接线外,主线局部边坡防护因资金筹集困难停建外、其余工作均已完成,预计年12月底建成通车
(二)四级公路项目全长
95.225公里,总投资造价
47692.6万元__工程跨大桥和部分路基工程建设完成,累计完成投资5317万元__工程资金于今年9月下达6530万元,正开展招投标工作,计划在今年内开工建设
(三)六丙公路__全长
14.68Km,总投资
6.73亿元今年计划投资2亿元,由于受资金不到位、阻工等因素影响,1至9月仅完成投资3131万元
(四)六库二桥交通环线工程按一级公路六车道标建设,宽32米,全桥长268米,混凝土独塔斜拉桥,引道长
2.73公里,路基宽12米概算总投资
2.84亿元,省级补助
1.2亿,其余自筹,目前到位资金7000万元(省交通运输厅5000万元尚未到位),年计划完成投资8000万元,1至9月完成投资4599万元(含征地拆迁),该项目资金缺口大,地质情况复杂,施工难度大
(五)独龙江乡整乡推进独龙族整族帮扶概算总投资
8.6亿元具体分安居温饱、基础设施、产业发展、社会事业发展、素质提高、生态环境保护等六大工程实施1至9月累计完成投资
1.38亿元截至10月30日,独龙江公路完成投资
1.1亿元,道路土建完成合同量的
50.91%;__掘进985米,仰拱及填充浇筑完成565米,二衬完成245米,完成合同量的
13.6%
(六)工业园区总体规划经省经委于20**年9月审查批准总体规划__为
12.69平方公里,近期发展目标确定为20万吨/年的规模年1至9月,已建成的16台炉子全部恢复生产,共生产工业硅17585吨,主营业收入
5.8亿元,实现工业产值
5.3亿元,实现税收
1.04亿元,从业人员1443人完成固定资产投资
1.53亿元建成标准厂房8万平方米,变电站2座入驻企业有9户,其中硅冶炼企业7户,供电企业2户
(七)电网工程项目年在建和计划新开工的骨干电网建设项目包括220kV至输变电工程、崇仁220kV变__工程、110kV中心变增容、110kV亚谷至线路工程、110kV马阿线接入220kV变工程,项目总投资42176万元年无电地区电力建设工程和农村电网改造升级工程,项目总投资26592万元,省___已批复可研,年内启动实施1至9月完成投资
2.99亿元
(八)干流水电__筹建工程黄登水电站于20**年启动筹建工程,年计划完成投资
21.19亿元,1至9月完成投资
13.27亿元;水电站于20**年启动筹建工作,年计划完成投资
4.12亿元,1至9月完成投资
2.48亿元
(九)市政基础设施建设项目新城区水厂、会议中心、龙竹坝公园、赖茂河以北片区__有序推进六库镇城区穿衣戴帽工程、公园和谐塔、面山休闲步道等项目,1至9月完成投资
0.467亿元
(十)水利基础设施瓦姑水库,库容1700万立方,总投资
1.11亿元,1至9月完成投资1100万元黄木水库库容1170万m3,总概算投资
3.07亿元,目前正在完善前期工作
(十一)“两污”项目目前,县“两污”项目已于今年6月底完成初验;县污水处理厂项目于今年9月底竣工,县六库垃圾处理场项目正建设中,主要问题是资金缺口大;县污水处理厂项目已于7月15日进场开工建设,垃圾处理厂正在开展前期工作;县“两污”项目仍在开展前期工作全州“两污”项目累计完成投资
1.19亿元
三、原因分析1至9月,全州固定资产投资仅完成全年目标任务的
59.7%,距离目标任务的差距仍然很大,督查组认为投资进度相对滞后的主要原因是
(一)__困难和资金到位率低是在建项目进展缓慢的重要原因随着国家开启新一轮的宏观调控,通过加息紧缩信贷之门,使我州市场性项目的__困难加大如黄登电站今年计划投资
25.31亿元,但由于__困难,1至9月仅完成投资
15.75亿元,减少近10个亿的投资另外,项目资金到位率低也是制约我州投资进度的重要因素如四级公路__工程资金迟迟不到位,去年至今年10月工程基本处于停工状态
(二)前期工作滞后导致新开工项目不足由于部分项目前期工作质量不高、深度达不到相应要求,项目报批困难、进展缓慢,新开工项目少投资后劲乏力通过督查,督查组__出各县努力后能够在今年内开工的重点项目有
(三)固定资产投资增长乏力、县由于缺乏大项目储备,投资规模总量小,投资后劲明显不足重点行业中,我州主要投资来源于能源、交通、市政、电网、社会、农业农村等基础设施项目,产业结构单一,投资渠道单一,具有支撑性作用的重大项目少
四、下步工作建议针对目前我州固定资产投资目标任务完成进度不够理想的情况,下一阶段建议做好以下几方面的工作
(一)着力推进全州在建项目重点推进六库第二大桥、贡德公路、上帕大桥、黄登电站、两江支流中小水电、电网建设、瓦姑水库、上帕大桥、四县城镇基础设施建设、廉__项目、工业园区基础设施建设、农村公路改造、学校、医院、文化等项目建设
(二)加快重点项目前期工作步伐重点开展锌业6000吨/日氧化矿选厂、干流__、民用机场、州职业技术学院前期筹建、六察滇藏新通道、跃片二级公路、金六一级公路、四县110KV输变电工程、泸腾公路、流域生态及沿岸水土流失治理规划工作
(三)完善和建立项目储备库建立重点项目集群,加深项目前期工作,提高项目申报和资金申请的成功率
(四)破解__难的问题拓展投__渠道,努力运用BT、BOT投资模式,统筹好地方各种机动财力,为项目建设提供资金保障,加快推进项目实施固定资产的内查技巧如盘盈、盘亏或毁损的固定资产,在期末结账前尚未经批准的,在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数《中华人民___企业会计准则──固定资产》(××年月日起实施)第⒎⒏⒐条规定企业应当于期末对固定资产进行检查,如发现存在下列情况,应当计算固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值()固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且预计在近期内不可能恢复;()企业所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化,并对企业产生负面影响;()同期市场利率等大幅度提高,进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低;()固定资产陈旧过时或发生实体损坏等;()固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响;()其他有可能表明资产已发生减值的情况如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备,并计入当期损益已计提减值准备的固定资产,应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额;如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,应当按照固定资产价值恢复后的账面价值,以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时,对此前已计提的累计折旧不作调整如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化,使得固定资产的可收回金额大于其账面价值,则以前期间已计提的减值损失应当转回,版权所有,全国公务员共同的天地!但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备企业在进行固定资产内查时,应当核实固定资产的增减变动情况,结合现行税收法规,检查是否按规定准确计算了税款检查固定资产主要应__以下几个方面的问题第
一、增值税方面本期增加的固定资产如果是自制设备,或者在建工程项目领用了本企业的自产产品,是否按规定计算了增值税销项税额;本期外购的固定资产是否抵扣了进项税额,如有,应作转出处理;对外出售的固定资产是否属于应征增值税的固定资产,是否按简易办法计算了增值税第
二、营业税方面是否存在销售不动产或以房产抵债等行为;是否有对外出租的固定资产;是否存在以对外投资的名义将固定资产出租而收取固定利润的行为对以上行为,应注意核查是否按规定计算缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税第
三、企业所得税方面对外转让的固定资产是否按规定及时结转固定资产清理账户,并入当期损益;对外出租的固定资产收取的租金收入是否存在挂往来账项而未作“其他业务收入”处理;盘亏、毁损或报废的固定资产是否有主管税务机关同意税前扣除的审批;本期增加的固定资产是否按规定计价,是否有将属于固定资产成本的部分(如运杂费、__费等)计入当期成本费用的情况;有无接受捐赠的固定资产,应注意检查是否提取了折旧,如有,应调整当期应纳税所得额;有无以__租赁方式租入的固定资产,应注意其租赁费只能以提取折旧的方式在税前扣除,不得直接扣除;以固定资产对外投资获取被投资企业的部分股权,是否在投资交易发生时,视同按公允价值销售固定资产,并按规定计算确认资产转让所得或损失;是否按规定提取折旧,有无未经税务机关批准擅自采取加速折旧的情况,有无擅自扩大范围提取折旧的情况,应注意下列固定资产不得提取折旧土地、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产以及经批准封存的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、按照规定提取维简费的固定资产、以__租赁方式租出的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产、已在成本中一次性列支而形成的固定资产(如纳税人为研究新工艺、新技术、新产品而专门购置的,单台价值在万元以下的测试仪器、检测设备等)、提前报废的固定资产、已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房等第
四、房产税及车船使用税方面核查房屋原值,看有无漏计房产税;本期增加的房产是否从交付使用的次月起计算房产税;对外出租的房产,是否按租金收入计算房产税;核查车船数量及标准,看有无漏计、错计车船使用税的情况第PAGE页共NUMPAGES页。