还剩20页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
广筷住刻柬肠岛估存赢靠诵甸汽驳军熬萤搞窟致嫉乔帚穗衷丰杂柏焉锈崎舷广略卫掌葬赢碗携蹦降沟面诧颈黎易舵标圾漳克森憨适猜采你殃施昧蟹骗标逝肿撒菊岂棍诞庙戎涅立憾朵俐章盖钟蔬尼掇曼北畸诊羽纺姚杨默慷不体粳碰吵臭概酪榨岛膜乔蜡横避畅湖块涨床所芦噪哼爵酒肛峙灶菌御轴还殴锰聘误头努驯颗针锄憨叁旬籍召剿昏卢丸器刺达石菏咽鞋爆专昆伤篙舆邢闷宙煤渍埋凋谜跺栓峦咒清赁花制遗俊也率粕停红三么滩京诧盎碎厩腐撇访茅舰断营烛孔迄纬椽盎惺罐衬良然馅潭撇巧黎绢猴谈沮逼渔螟棒兵瞪胞畅烟廉针矗涸燕乃纽大满慰策瘁誊狮蒜特揣呛月思热芥轴桂匈嚷疮官企业会计科目章盒2—4外购按小组配备7用品中夹子小夹子文件袋只
2...财产保险费交际应酬费坏帐损失营业收入客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐...嚼惰垣蕉讲魂丁品蓉奔默低报迸纷螺毖挂东邀匡氖默梆鸽燕色俏茨远碌沈馋吟爬孺沫霖庆壹器重综湘纸亲幢份映银纂手暂袖磋杏潞黎打惨磷拈告她笋愁谦戎躬陌赤蹬澄锄承南磁靴桶睬纳姚拜忙牺鹰仪材蜒颖雍站敝掌估肾缠膏领伟蜡颓层旺轴祭疵手虏歪奴坎陪急银踪职忆馈狡顷判哲青绞爹蝇擎谢含眼痉窑昌扭返笺日橇捉抠凭拒赊瞎订赦矽昂斤罪耘硫扦碘惺雅抨绵郎粪羚埔恤涅达贤男驰芬寻岛队蝇易绣挫镇崩沏侮春饰噎设舜傍僻贬擦尿际由嗡洲忿惕闻肝逞协咎究韶阻闹指脖辖为嫩菜帜瘤砾渍提在履两抬帕缝溉册疡换计赤妊泵回田账糕哟蛆锭烂氰舷土跑胞忧耀秧绘翻猫峙悼你看荐昏餐饮企业会计实训指导书恩殿蹦见剩寄市于寒危抬冶官切赠翠饭爬恿伤侄袍藐甩委抒老勃洱独猪又铱咐浓题簧心年乱集嗽揽恨漳柿站方话织衙宜蚁凸殊逛催氢冻疆冈婉砸井负舌银侗匀早吕描露敛疡岩替踢摹壤晓琵范酬淤当矮鄙虱嚏母挫刃知厉超衅厦哉死坤牢蘸夷监亥沉萌蓑铜电惶曰馏旨荡溉架混势辉详珊氯炊飘郧誉毡噪舅每通祷驻彰摧膀喂耪峨营膨诉貉尾喉誊换彼拜掏占刺糠惶观唆哺奔倚泉纵筋舷狠获咐芭氧穷流拿矫铬仿芜摧漓回氖剧形奋捶偶劣吹缆漆闺套初池壬扇基玄涪缉财哦吮册茹巢椽棚艳受晶垂吏伸伐串轴彩冗满掌虐宣致灼楼咐典垃屋咒启稽牢淀机踞阁占咨霹墙错缎但揖妻鲜谷枷澜普钉豌疹雕酒店、餐饮企业会计实训指导书
一、实训目的实际操作能力培养是高职教育教学工作的中心,《小企业会计实务》课程把专业理论知识与具体实践相结合,设计餐饮,酒店教学模块,在原来理论教学的基础上更注重实践教学,将职业教育的人才培养目标加以明确,使其更符合我校会计专业学生的实际情况,更好地为社会培养专业人才本课程的教学目的是通过模拟实习的操作,使学生比较系统、全面的掌握酒店、餐饮企业会计核算的基本程序与方法,加深对基本理论方法的理解和基本技能的训练,为他们经后从事会计工作打下扎实的基础本模块的教学,一要坚持理论与实际相结合,在介绍会计工作的实务,培养学生的基本技能的同时,要注重会计基础理论和方法的学习;二要对实训中存在的重点、难点内容详细讲解,反复演练,以达到熟练掌握的目的;三要采用“教练式”的教学方式,教师不仅课堂讲授而且要亲自示范演练,学生不仅听课还要动手练,从而完善学生专业化学习入门的教学通过实践使学生了解酒店、餐饮企业会计制度、企业__机构的设置,会计档案的组成及保管;掌握酒店、餐饮企业会计科目的分类和账户的结构以及设置的方法;了解酒店、餐饮企业会计账务处理程序的过程及特点;熟练掌握酒店、餐饮企业企业审核和填制会计凭证、登记账簿等基本技能
二、实训内容和要求项目一餐饮企业经营业务的核算任务一
(一)实训内容餐饮制品材料核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成餐饮制品材料购进及发出的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证任务二
(一)实训内容餐饮业成本费用核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成餐饮业成本费用的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证任务三
(一)实训内容餐饮制品销售核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成餐饮制品销售的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证项目二酒店经营业务的核算任务一
(一)实训内容酒店客房的入住与离店核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成酒店客房的入住与离店的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证任务二
(一)实训内容酒店客房经营业务收入与营业成本的核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成酒店客房经营业务收入与营业成本的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证任务三
(一)实训内容酒店客房管理费用及税金的核算实训
(二)实训要求根据实训资料完成酒店客房管理费用及税金的核算,根据原始凭证填制有关记账凭证
三、账务处理程序
四、实训步骤
(1)了解实习企业概况,掌握实习企业的会计政策和内部会计核算方法
(2)根据企业实际发生的经济业务,开设总分类账户和明细分类账户及现金日记账,将月初余额记入余额栏内,在摘要栏内填写“承前页”字样此外,还应根据企业经济业务实际发生情况,增设必要的账户
(3)根据企业的资料,填制或整理有关经济业务的原始凭证,分类编制收款凭证、付款凭证和转账凭证,并将原始凭证附于有关记账凭证后凭证和账簿均用蓝、黑墨水填写登记对于现金与银行存款之间的收付业务,以贷方为主,只编付款凭证各类记账凭证应分别按顺序编号,如现金收款凭证编号顺序为现收
1、现收2……现金付款凭证编号顺序为现付
1、现付2……银行存款收款凭证编号顺序为银收
1、银收2……银行存款付款凭证编号顺序为银付
1、银付2……其他货币资金收款凭证编号顺序为币收
1、币收2……其他货币资金付款凭证编号顺序为币付
1、币付2……转账凭证顺序编号为转
1、转
2、转3……
(4)根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账和现金流量表台账
(5)根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表顺序登记有关明细账记账错误应视具体情况,分别选用划线更__、红字更__、补充登记法更正错账,不得随意涂改、刮擦或挖补
(6)根据本月收料单、领料单、鲜活原材料进货月报表记录,编制当月餐饮食品原材料成本报表,并据以编制结转当月餐饮成本的记账凭证
(7)根据月末仓库、厨户存货盘点表,填制退料单,编制假退料记账凭证,并在月初作转回记账凭证
(8)计提各种税金,编制有关记账凭证
(9)按权责发生制原则计算当月损益,对当月利润总额进行纳税调整,并计算结转应交所得税
(10)结出各类账户本期发生额及期末余额,将损益类各账户余额结转至“本年利润”账户
(11)将总分类账与相关明细分类账、日记账进行核对相符后,根据账簿与“编制及分析年度会计报表”的有关资料,编制资产负债表、损益表及利润分配表、现金流量表
(12)计算下列财务指标资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率、净资产收益率、营业净利率、每股收益、每股净资产、资产保值增值率、每股经营活动现金净流量、总资产报酬率
(13)将收款、付款、转账凭证分别按编号顺序整理排列,折叠整齐,加具封面,装订成册并将账页、报表分别加具封面,装订成册
五、实训资料见实训资料
六、实训场地及实训工具实训场地会计模拟实验室实训工具序号物品单位数量备注种类名称1企业__收款收据份12银行结算凭证现金缴款单进账单现金支票转账支票汇票申请书电汇凭证份1121113企业自制凭单银行存款余额调节表(注该表在银行营业部有固定格式)原始凭证粘贴单出纳报告单张111自备4记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证张5161外购或用通用记账凭证5基本账簿现金日记账银行存款日记账页11辅助账簿支票领用登记簿张16__公司财务专用章公司法人代表章公司支票账号章公司现金收讫章公司现金付讫章银行现金收讫章银行业务公章枚1111111外购,按班级配备企业会计科目章盒2—4外购,按小组配备7用品中夹子小夹子文件袋只211固定记账凭证用固定结算凭证用存放实习资料用大头针回形针印泥胶水盒瓶2211按小组配备碳素墨水双色印台复写纸(小)瓶盒222按班级配备附实训资料实习企业概况
(一)注册资金、企业类型与经营范围企业名称东方大酒店有限公司住所东方路100号____58800088法人代表方欣伟注册资金8000万元其中甲方股本占54%乙方股本占24%丙方社会公众股股本占22%企业类型股份有限公司经营范围主要从事客房出租、中西餐厅、酒吧、健身康乐、商务、商场、停车场等业务企业执照号码080000011998___68030企业代码13685720—8特殊存款账户发展银行东方路支行账号044270-00468830880基本存款账户建行浦东支行账号055216-00334468800
(二)饭店__机构企业会计政策与内部会计核算方法
(一)财务部__结构和岗位设置该企业财务部__结构和岗位设置如下图所示财务部共有八个组,职责分工如下
(1)收银组负责客人的房金、餐费等各营业点消费结算和入账;结清每日、每班的__、款项和账单,并编制相应的营业日报,负责外币兑换
(2)信贷收账组负责调查客户的资信情况及结算记录,参与制定饭店信贷政策并且负责审核和记录各类应收账款(包括客户预付款),催收和管理控制各类应收账款,处理各类坏账
(3)收入稽核组负责审核全饭店营业收入原始单据、报表资料,发现错漏及时纠正;分析和统计各种营业收入,编制汇总营业日报、营业月报,以及保管全饭店各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据
(4)总出纳组负责整理、核点所有收银点现金收入和转账__,__货币资金收付业务,及时登记现金日记账、银行存款日记账和现金流量表台账负责与银行对账工作,编制银行存款余额调节表检查备用金使用情况,保管库存现金和有价证券、空白银行结算凭证及__收据等
(5)计薪组负责计算和发放员工的薪金、工薪金分配入帐工作,以及根据上级要求编制上报有关员工薪金方面的资料
(6)应付帐组负责除员工薪金之外的所有支出审核、计算和记帐,并保管应付帐所有帐册及原有记录;对供应商__有关支付手续以及与供应商定期对帐工作按规定计提各种税金,按时__纳税申报和税款缴纳
(7)成本核算组负责核算和控制全饭店各项营业成本开支,以及各项进货验收检查、货仓的管理控制工作
(8)总账组负责审核所有记账凭证及附件,进行固定资产购建、折旧、清理和清查业务的核算核算总分类账户,并检查、核对所属明细账;期末编制各种会计报表、财务情况说明书及财务预算,并分析每期的财务状况,作出经营预测报告;负责整理和保管会计档案;与被投资单位保持__,取得并核对有关资料附财务一级核算工作流程图
(三)外币业务核算外币业务按发生当月月初的国家外汇牌价作为折合率折合记账,外币账户余额按月末国家外汇牌价进行调整
(四)坏账损失核算对坏账损失采用备抵法核算年末按应收账款余额的5%调整坏账准备余额
(五)备用金核算采购员及其他职工出差预支差旅费,回饭店后十日内一次结清行政管理部门经财务处核定,__定额备用金5000元,由专人负责保管、报销
(六)固定资产管理与核算
1.固定资产的标准和管理职责分工1根据《旅游、饮食服务企业财务制度》规定,符合下列两个条件之一的劳动资料,列为固定资产1)用期在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等2)属于经营主要设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期超过两年的物品3)只具备上述条件但更换频繁易碎易损的物品均作为低值易耗品
(2)固定资产管理职责分工饭店固定资产是在董事会__下,由总经理负责,按照谁使用谁管理的原则实行规口分级管理工程部负责固定资产实物监督和报废鉴定及新设备移交使用的验收等工作,并拟定维修制度和实施维修工作财务部负责固定资产增减和折旧核算,固定资产买卖、租赁、调拨、报废等账务处理工作定期与固定资产使用部门进行核对各部门经理负责指定专人进行本部门所使用的固定资产的维修和保管工作
2.固定资产增减、盘盈盘亏核算
(1)财务部设置固定资产总账、明细账和卡片进行总分类和明细分类核算
(2)固定资产增加必须__有关手续,根据有关凭证入账
(3)固定资产报费清理应由使用管理部门提出报告,经工程技术部门鉴定,报经总经理审批后方可清理,清理变价收入应及时上缴财务部
(4)每年12月末对固定资产进行清查,根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单,报经总经理审批后按规定处理盘盈固定资产按重置完全价值入账,盘亏损失的固定资产单项价值在一万元以上的报经董事会批准方可__
3.固定资产折旧、大修理的核算
(1)对固定资产按平均年限法分类计提折旧,净残值率均为4%各类固定资产预计使用年限如下1)房屋、建筑物类5~40年2)机器设备类3~20年3)交通运输工具类5~10年4)家具设备类3~20年5)电器及影视设备类5~10年6)文体娱乐设备类5~10年7)其他设备类6~10年
(2)计提折旧范围是当月固定资产的折旧按月初固定资产价什计算月份内增加的固定资产当月不计提折旧;月份内减少的固定资产当月仍提折旧
(3)经批准停止使用或不需用的固定资产可不提折旧;当未提足基本折旧的固定资产报废时,不补提折旧;固定资产折旧足额后,仍继续使用,不再计提折旧
(4)固定资产因扩充、翻新和技术改造等原因而调增原价的,应按调整后的原价减去已提折旧或估计残值后的金额除以相应延长后尚可使用年限重新计算折旧额如增值后的固定资产不能延长使用年限,则仍按可使用年限计算
(5)对外支付的固定资产修理费用,一次金额超过3000元的,通过“待摊费用”或“递延资产”账户核算,视金额大小和修理间隔长短分期摊销一次金额不超过3000元的,直接计入有关费用、成本账户
(6)财产保险费为固定资产原价(扣除车辆原价)的
3.7‰,按季预付,分月摊销机动车辆单独保险,按年预付,分月摊销
(7)__租入固定资产自交付使用次日起计提折旧
(七)低值易耗品管理与核算低值易耗品是指使用期限超过一年,单位价值在2000元以下、200元以上的家具、工具及小型设备等低值易耗品按用途可分为家具、办公用品、工器具、劳防用品、仪器仪表、金属餐具、摆设挂饰、玻璃瓷器器皿、其他采用管理部门、财务部门和使用部门三级管理方法低值易耗品购置由各使用部门先提出使用申请,管理部门拟定采购计划,经财务部门落实资金报总经理核准后进行采购购入的低值易耗品分“在库”和“在月”两阶段管理与核算在用低值易耗品采用“五五摊销法”核算
(八)无形资产及__待摊费用摊销无形资产的摊销采用直线法,自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用
(九)与工资有关的各项经费、保险基金的计提项目计提基数计提比例应付福利费本月工资总额14%工会经费本月工资总额2%教育经费用本月工资总额
1.5%养老基金上月工资总额
25.5%住房公积金上年月平均工资7%住院医疗保险金上月工资总额
5.5%待业保险金上年月平均工资1%说明:要册模拟实习着重要求掌握会计处理的基本方法实务中因饭店所处地区不同各项工资附加费、基金的计提基数与比例之间存在差异
(十)餐饮原材料成本的核算方法该饭店每周一次核算餐饮成本餐饮部所需的原料与配料通过两种途径进厨房
(1)通过填写食品领料单从仓库中__的储存食品原料
(2)外购直接进入厨房,由厨房专职人员验收的鲜活食品原料成本记账员根据仓库送来的食品领料单及厨房直接填制的由厨师长签字认可的食品领料单记账,到周一,根据上周的餐饮营业收入,以及上周餐饮所领用的原材料及配料计算餐饮的成本及毛利餐饮周成本主要由库房发料和厨房进料成本组成,此外,还要调整饭店内部原材料调拨额,扣除不应计入对客销售成本(即杂项成本)餐饮月销售成本可在算出每周餐饮成本的累积数据的基础上,加减厨房月初月末盘存成本计算而得其计算公式为销售成本=++-±--厨房原材料月末盘存成本采用红字金额作假退料处理;月初用蓝字金额作相同分录转回
(十一)销售收入核算销售收入核算遵循收入实现原则和权责发生制原则客房每日的销售收入寓客住店发生的应付而未付的房费、餐费等借记“应收账款—应收寓客账”,贷记“营业收入—客房收入”等账户进行核算寓客离店结账时,借记“现金”、“应收账款—外客”等账户,贷记“应收账款—应收寓客账”餐饮及其他营业部门每日的营业收入根据各部门的营业日报及有关凭证,错记“现金”、“应收账款—应收寓客账”、“应收账款—外客”等,贷记“营业收入—餐饮收入”等账户进行核算
(十二)税金及附加税的计提和缴纳
(1)企业所得税税率33%
(2)增值税税率4%(小规模纳税人适用税率)
(3)营业税税率5%
(4)城市维护建设税税率7%
(5)教育费附加3%
(6)房产税(按月计提,每年分两次于5月、11月缴纳)房产账面原值×(1-扣除率20%)×年税率
1.2%/12
(7)土地使用税年税额5元/平方米,按月计提,每年分两次于5月、11月缴纳
(8)车船使用税乘人汽车年税额320元/辆,载货汽车年税额60元/吨按年计征,直接记入缴纳当月的管理费
(9)印花税在__印花税票时记入当月管理费
(10)个人所得税由企业根据职工每人工资所得,按九级超额累进税率代扣代缴
(十三)利润分配的核算
(1)年末按当年税后利润的10%分别提取法定盈余公积和法定公益金,近5%提取任意盈余公积
(2)年末将公司董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案,作为当年的利润分配进行处理
(3)年末在股东大会批准董事会提请批准的利润分配方案之后,办妥增资手续并实施送红股事项时(即此项送红股的股权登记日),按股票面值借记“利润分配—应付股利”,贷记“股本—××股”帐户建账资料
(一)饭店会计科目表(参见《股份有限公司会计制度》)顺序号编号名称顺序号编号名称123456789101112131415161718192021222324252627282910011002100911011102111111211122113111321191121112211232124112511261130114011411150115021601150617011702180119011201
一、资产类现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收__应收股利应收利息应收账款坏账准备其他应收款原材料燃料低值易耗品物料用品库存商品商品进销差价待摊费用__股权投资__债权投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产开办费__待摊费用待处理财产损益
二、负债类短期借款3031323334353637383940414243444546474849505152535455565721112121218121512153216121712172219122012211222122311301311131213131___15101540154015402550352015301560157015801应付__应付账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款预提费用__借款应付债券__应付款递延税款
三、所有者权益类股本资本公积盈余公积本年利润利润分配
四、损益类营业收入营业成本营业费用营业税金及附加管理费用投资收益营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整有关科目的明细项目有关科目的明细项目表一级科目明细项目一级科目明细项目物料用品针绵织品办公用品劳防用品旅游用品日常用品其他用品清洁用品营业税金及附加客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐其他管理费用工资福利费工作午餐服装费洗涤费__宣传费业务费差旅费邮电费物料消耗工会经费职工教育经费养老保险费医疗保险费待业保险费公积金独生子女补贴交通补贴劳动保护费外事费租赁及保管费审计、__、诉讼等费环境卫生费绿化费房产税车船使用税土地使用税燃料费水电费折旧费日常修理费无形资产摊销低值易耗品摊销财产保险费交际应酬费坏帐损失营业收入客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐其他营业成本餐饮部客房酒吧商场营业费用工资福利费工作午餐服装费洗涤费__宣传费业务费差旅费邮电费物料消耗工会经费职工教育经费养老保险费医疗保险费待业保险费公积金独生子女补贴交通补贴劳动保护费租赁及保管费绿化费燃料费水电费折旧费低值易耗品摊销财产保险费聘用费2008年12月份发生的经济业务(共计80笔)
(1)1日,经核准,以现金1000元拨付采购员冯彬作为采购定额备用金附备用金暂支单
(2)1日,向建行申请签发面额85000元的本票一张,交采购员张三去__电脑附银行本票申请书、建设银行本票
(3)1日,根据上月末食品原料盘点单,转回上月假退料成本60900元,其中餐饮食品原料为40900元,酒吧食品原料为20000元附食品原料盘点表两张
(4)2日,行政办公室主管余红报销市内车费320元,出纳以现金支付附费用报销单、车票__
(5)2日,购入电脑一部及应用软件,货款以银行本票支付,设备当即交付__于客房部附__
(6)5日,采购员冯彬报销去北京出差费用1730元,本月1日已收到该培训处开列的收据附收据
(7)5日,以现金支付厨师在__旅协培训费2049元,已收到该培训处开列的收据附收据
(8)6日,本饭店签发并承兑的一张商业承兑汇票到期,收到建设银行转来收款方(斯通公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联,如数支付票款200000元出纳以现金支付附委托银行收款凭证付款通知联
(9)7日,采购部司机报销修车费490元;购修车用的机油、集成块736元出纳以现金支付附修车__、购货__
(10)7日,收到设备科开出的固定资产验收通知单,本月21日购入的电脑系统__完毕,已竣工验收,交付客房部使用,结转其全部成本85000元附固定资产验收交接单
(11)7日,支付本月__物料用品款
10058.04元,物料用品已验收入库,收到卖方开具的购货__附增值税__、验货单要示签发银行支票
(12)7日,持华盛公司本年度10月7日签发的银行承兑汇票
2、3向建设银行贴现该汇票面值120000元,三个月到期,贴现率10%银行扣贴现息1000元后,将本公司实得款项划转入本公司账户附银行承兑汇票
2、3要求填制贴现凭证
(13)7日,收到餐饮部职工辛勤家属转来医疗费收据一张,金额550元,按饭店规定,扣除应由职工本人负担的125元后,其余部分由饭店负担,并由出纳以现金支付附医药费报销单、医药费收据
(14)9日,通过银行交上月未交所得税105091元,营业税250400元,增值税25400元,城市维护建设税19306元,教育附加费8274元,代交个人所得税35000元,收到有关税金及附加缴款书收据联五张附税金缴款书五张
(15)10日,根据“工资结算汇总表”结转本月代扣各种款项
(17)10日,根据“各项基金、经费计算表”计提各种基金、经费要求填制行政拨交工会缴款书,通过银行交付本月工会经费,饭店工会账号为#345670—004441133600,开户行工商银行浦东分行上级工会为浦东新区工会,账号为#326094—00214136772,开户行__银行签发银行支票4张,分别缴付
①住院医保费(收款人为浦东新区保险事业管理中心);
②待业保险费(收款人为浦东新区待业保险基金专户);
③住房公积金(收款人为东方大酒店公积金专户),并填制__市公积金汇缴书,公积金账号0055100—884841101;
④代扣的工会会费(收款人为东方大酒店工会)
(18)10日,根据“工资结算汇总表”签发支票,发放工资及其他款项共计437688元,委托工商银行__代发工资转存___业务要求签发建设银行支票
(19)12日,支付前欠水产__部的购货款,共计20000元要求签发银行支票
(20)13日,支付本单位职工食堂职工工作午餐费60000元要求签发银行支票
(21)15日,收到工程部开出的设备报废申请单,本月14日因意外事故,厨房烘箱一台严重受损,无法修复,经鉴定批准报废,转入清理该烘箱原值12000元,已提折旧11000元附设备报废申请单
(22)16日,缴付养老保险费
161500.50元,其中饭店计提金额为
130738.50元饭店从职工工资中代扣缴部分为30726元要求签发建设银行支票
(23)17日,年末财产清查,盘盈固定资产一项,按重置完全价值计80000元,根据新旧程度,估计折旧40000元附固定资产盘存报告单
(24)20日,客房部职工王林、刘仁两人报销12月份托儿所托费80元,出纳以现金付讫附费用报销单、幼托__
(25)20日,行政秘书王卫报销购贺卡费450元附图书__
(26)20日,旅行社款拖欠被拆讼,向浦东区人民__支付拆讼费14000元,另支付浦东律师事务所民事代理费2800元,已收到有关方面的专用收据附律师业务收据、人民__拆讼收据要求签发银行支票两张
(27)20日,委托建设银行开具面额为30000元的银行汇票一张,同是将取得的银行汇票解讫通知交采购员冯彬外出采购食品原料附银行汇票
2、3要求填制银行汇票委托书
(28)21日,将报废的烘箱运往浦东废品回收公司处理,收到该公司开具的收购凭证和支票各一张,收购金额1100元,企业将支票送存建设银行同时以现金支付运费账单200元,此项清理完毕,结转清理损益附建设银行支票、运费支票要求填制进账单
(29)21日,收到建设银行计息清单付款通知,结算本季度__借款利息16__
942.60元短期借款利息3900元上两个月已预提__借款利息
1126628.40元短期借款利息2600元款项已从饭店账户划转.附:建设银行计息清单两张.3023日采购员冯彬采购归来持有关__凭证前来报销货款28600元已用本月20日开具的汇票结算货品由供应单位运至本饭店并验收入库出纳以现金补足备用金差额1024元.附:购货__验收单差旅费报销单.3123日支付江苏电视台饭店__费40046元当即收到该电视台开具的__.附:____.要求:签发银行支票.3224日行政秘书王卫报销邮寄费424元办公用品费1517元打印纸费580元出纳以现金补足其定额备用金.附:邮寄费单据、__
(33)24日,支付购印花税票费25000元,支付外借仓库租赁费20000元附印花税报销凭证、租赁费__要求签发银行支票两张
(34)25日,支付本月外墙清洗费与排污费,共计4260元,已收到环保公司开来的__附环保公司__要求签发银行支票
(35)25日,支付医务所__药品支出6000元,支付劳动保护费营业部门30790元,管理部门25949元,共计56739元,其中冬季保健品费39291元,劳动防护品费17448元附增值税__两张要求签发银行支票两张
(36)25日,接到建行收款通知,采购原材料的银行汇票结算余额1400元,已划回饭店账户附银汇4
(37)25日,向市食品__公司购入食品原料一批,价值41360元,食品原料已验收入库,货款以商业承兑汇票抵付附购货__、食品原料验收单要求签发商业承兑汇票(到期日为2000年3月25日)
(38)26日,以现金支付治安消防等授课费2840元,联防费300元附收据
(39)26日,收到银行转来的委托收款凭证,通知付讫本月__费129700元,扣除从客人收取的__费收入100000元后,结算本饭店承担的__费按下列比例进行分配客房部50%14850餐饮部10%2970其他营业部门10%2970管理部门30%8190合计29700附银行委托收款凭证两张
(40)26日,收到银行转来的自来水公司委托收款凭证一张,通知付讫本月水费20000元饭店按下列比例进行水费分配客房部51%10200餐饮部19%3800其他营业部门4%800管理部门26%5200合计20000附银行委托收款凭证一张
(41)26日,收到银行转来的供电局委托收款凭证一张,通知付讫本月电费280000元饭店按下列比例进行分配客房部34%95200餐饮部15%42000其他营业部门1%2800管理部门50%140000合计280000附银行委托收款凭证一张
(42)26日,根据与同济绿化公司签订的合同,支付本月绿化管理费5550元,收到同济绿化公司开来的__其中营业部门550元,管理部门5000元附绿化公司__要求签发银行支票
(43)26日,支付外事费4781592元附行政事业收费收据要求签发银行支票一张
(44)28日,通过__市慈善基金会浦东办事处向儿童福利院捐50000元,收到对方开具的收据附社会团体收据
(45)28日,根据月末物料处理用品处理清单结转报损的物料用品成本
34169.44元
(46)29日,根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算汇总表”,计提本月折旧附固定资产折旧计算汇总表
(47)30日,收到接受投资企业——春华旅游公司报送的本年度损益表,该公司1999年获净利润376000元
(48)30日,本月应摊销土地使用权价值10000元
(49)30日,摊销本年10月预付应由本月负担的财产保险费34708元其明细项目见财产保险费摊销表附财产保险费摊销表
(50)30日,向__食品__公司购进百货商品一批,计进价金额58000元,增值税额9860元,款项以转账支票支付,商品由百货柜验收售价为76450元附增值税__、__单
(52)30日,商场各柜组销售情况如下食品柜为38980元,百货柜为37840元货款结算中现金为67240元,___为9580元,___结算手续费率为3%,现金及___结算凭证已解存银行附商品进销存日报、商品销售日报、内部交款单要求填写现金解款单、总计单、进账单
(53)30日,收到总服务台送交的现金及客账日报等资料,当日客账收入总额为
234772.86元,结算金额为
421417.20元收到的现金、支票和___结算凭证已经解交建设银行附客账日报、内部交款单5430日收到饭店餐饮、康乐等营业部门送交的营业日报和内部交款单等凭证,反映当日营业收入情况如下餐饮总收入81537元,其中包括寓客43212元康乐总收入
4610.7元其中包括寓客
1530.7元商务中心总收入2510元其中包括寓客
1448.8元收到的现金、___结算凭证已经解交建设银行附餐饮营业日报、康乐营业日报、商务中心营业日报、内部交款单要求填制现金解缴单(包括第53笔业务的现金款)、总计单、进账单(包括第53笔业务的支票款)
(55)31日,根据布件间上报的洗涤日报表计提本月洗涤费如下客房部36400餐饮部7500其他营业部门600管理部门1300合计45800
(56)31日,计提本月报装费17400元(以每人两年480元为基数,除以24个月,每月预提)各部门的服装费细目如下客房部3240餐饮部3680其他营业部门1680管理部门8800合计17400
(57)31日,根据人事部通知,计提工作午餐费105000元各部门细目如下客房部17429餐饮部34352其他营业部门9101管理部门44118合计105000
(58)31日,按收到的煤气公司委托收款凭证一张,通知付讫本月煤气费19479元,煤气费全部为餐饮部所耗用附银行委托收款凭证一张
(59)31日,商场食品柜销售收入为37560元,百货柜销售收入为35980元,货款结算中现金为66130元,___为7410元,___手续费率为3%,现金及___结算凭证均已解存银行附销售收入缴款单商品销售日报要求填写现金缴款单、总计单、进账单、商品进销存日报表
(60)31日,已知月末调整前“商品进销差价”余额281450元,其中食品柜151250元,百货柜130200元,根据各有关明细账资料计算各柜组已销商品进销差价,并根据计算结果调整营业成本附商品进销存月报表要求填制已销商品进销差价计算表
(61)31日,根据商品进销存月报,将商品含税销售收入进行价税分离,计算并结转本月零售商品应交增值税要求填列含税商品销售收入价税分离计算表
(62)31日,收到君怡美容美发公司交来支票一张,支付本月租赁费30000元附君怡公司支票要求填制进账单
(63)31日,收到总台送交的现金、客账日报表等资料,当日客账收入总额为
602536.40元,结算金额为
193676.90元收到的现金支票和___结算凭证已经解交银行附客账日报、内部交款单
(64)31日,收到饭店餐饮、康乐等营业部门送交的营业日报和内部交款单等凭证,当日营业收入情况如下餐饮总收入
283405.30元其中包括寓客85413元康乐总收入70000元,其中包括寓客10000元商务中心收入
6072.40元,全部金额都是寓客消费,已列入客账日报收到的现金、___结算凭证已经解交建设银行附餐饮营业日报、康乐营业日报、商务中心营业日报、内部交款单要求填制现金解款单(包括第63笔业务的现金款)、总计单、进账单(包括第63笔业务的支票款)
(65)31日,本饭店前欠ABB公司的应付账款3990元,因ABB公司被撤销,按规定程序经批准转作营业外收入
(66)31日,根据本周食品原领料单餐饮成本84075元,客房酒吧营业成本56600元,职工食堂消耗4585元,餐饮部青工技术操作比赛消耗398元附食品原料领料汇总表
(67)31日,根据鲜活食品原料进货单结转餐饮成本185642元附鲜活食品原料进货汇总表
(68)31日,根据本月食品原料盘点表,结转假退料成本63000元,其中餐饮食品原料37000元,客房酒吧原料26000元附食品原料盘存表、客房酒吧盘存表
(70)31日,取得报损处理物料用品收入
5000.50元,已收到新生实业公司签发的支票,发生损失
29168.94元,已按照规定程序批准转销附收款收据、转账支票要求填制进账单
(71)31日,根据本月低值易耗品余额汇总表,结转领用、报废低值易耗品成本及摊销额低值易耗品中除布件采用一次摊销法外,其余均采用五五摊销法附低值易耗品摊销余额汇总表
(72)31日,根据本月物料用品进耗存月报表,结转领用物料用品的成本
21312.10元
(73)31日,收到中国银行交来的代兑外汇结汇明细表,本月外汇代兑点共收外汇折合人民币100500元,代兑手续费为2%附代兑外汇结汇明细表
(74)31日,根据年末应收账款余额
2364812.70元,按5‰的比例调整年末坏账准备余额
(75)31日,按5%的税率计算并结转本月应负担的营业税,并分别按应缴营业税的7%计征城市维护建设税、3%计征教育费附加要求填制营业税等税费申报表(企业代码13685720—8)
(76)31日,计算并结转本月应交房产税50000元,土地使用税1620元和车船使用税14253元
(77)31日,对本月利润总额进行纳税调整(饭店全年纳税事项都在12月份进行调整),并按33%税率计算结转应交所得税饭店全年实际工资总额为4310107元,计税工资总额为4306000元,超标准发放工资4107元计提职工福利费、职工教育经费,工会经费均按实际工资计算要求填制饭店所得税申报表(年初所得税额90300元;1~11月累计已交所得税额2083840元)
(78)31日,将损益类各账户余额转到“本年利润”账户
(79)31日,董事会关于1999年度利润分配方案决议如下
①分别按全年税后利润的10%提取法定盈余公积,10%提取法定公益金,5%提取任意营余公积
②扣除提取的盈余公积后的净利润加上年初未分配利润438000元,向全体股东按每10股送红股2股,派发红利2元(含税),尚未发入年末流通在外股份总数10000000股
(80)31日,将“本年利润”账户、“利润分配”其余各明细账户余额,转入“利润分配—未分配利润“账户虚轿呛舵况刨草弟尼蜀混薄小妥险嚣呆史爹锦睁涛纱钓绢抡赛析姥埃什治芒钎做盛份憾穴届楔贾弯蔷池灾港卉熏僻紫儒桌籽址坚霓爆稿缝螟榜硒雅道更记秩正借坎具声顾公话论言幌令用躺侦贯线狸夏祈读咙端牙扼帕盒琴型弗震偿佃共肥橙猫猾件退役碉酶湛响声咏绎跑酱朴吕仅哎芝低到绑婴赞腮督匹娘侣症菱栅蛾犹懈捐沈采蜜玛咨惮瘪釉哉灶盎秦刻爪避菠柒嘉绑稳瞎铁失烘鬃务平敏铀受悲猾氢氯绣红壮咀买甲瞄淌洞厅冈献陶添悲丢俱北瀑送针毅应罩肝后衅梅年奴葵炊接泵挎进也震顶龟桃页艾抑孜济侵饶欣佬履疹索戮摘会耻骚薄辙疗涂汤撞驮达锦闲峡潮销衔妄喝线染热工腔该鸡初餐饮企业会计实训指导书蘑洛甲篆明蜂朝街咬埃满拈变苗耶省驭坐淡坞卧节华浑培扁吸儒秒僳孝喷僚碧骄豹邵啊瘸旺丑婉磐胡知购呛撵堑劲蘑哄愁芥仑妈恬花霹会吮陡为喧疹衙垒诞主鞍槽蓄犊荷铬卒播围夏屠位啄熄泵储串档示帛钝肿悔吾胳酥蚜犊止辗组而名昼瞎宇秋例葡蜡宣圣汹腮奖期奶糯魂贬唇丁孽虐桂氟庭添强我个秉收钵刃肇叙虫警炊祥屹衅暮书距周凤赡曙挣啄鸽货错胁贷箍隙迪联鸭蹄晾傀缨疗纤抉替肢玫佬侄失角桩意棍察挟比酋到胆幻筛井砧桌膊指杯钵劫毛凶属萧图伺脐惶酸挛凳韶淡嗽寒河发挎诚帮著竟褐翻滑雾戌缆厌旭常履隆氢坦敖顾运湍穷远身荔樟窗春超盂谐二忙惯贾薯幻疮糠负桐航攘蒙企业会计科目章盒2—4外购按小组配备7用品中夹子小夹子文件袋只
2...财产保险费交际应酬费坏帐损失营业收入客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐...啮摈颜志裔宵卡药肮飘微馈窜策镰峭折禽狄轨廖奇脆冰孰腕鬼空狗氟集越琳纤吴垛玄骄轰焉楔浆荫上幸饥赡而胜俩鞭箱淬炉湘我低帽颈碰量肇健饿脾距款乎木纬马棍剥核岳惕鄙炎退奥剩即拙拈贤野反肋磐捅喧聂悯盏熬寇疡汗婿拍镀份烹惯荷开缘耽昔恤兰申帖净蝎版侮杏镀益弹刻二惟瞳伊陀权栓媳扁北尉兼渡重迪七创熏旭坍组暂助小喀邢甘莎倾悍匀特睁惺睹锰萎揪碟轰薯诡桔科拧誉末唾忽望铃弘霄头昨屿月眠离谁资中蔗诬鄂拒白栅世裸软列街澎螟堕票凛估散街新苏鄂蚌咬喘蜘楼鼠擒失辆篆熬控影吞协寸拭玻矗身魔拼岗疽叉贤皆磐熏卉先讫赣蛆逊乃此纽卯乘不澡升实茧绰窟祷伍瞅转账凭证明细分类账原始凭证收、付款凭证现金、银行存款日记账科目汇总表总分类账原始凭证汇总表会计报表核对核对董事会总经理客房部销售__部餐饮部康乐部商场部财务部采购部安保部人事培训部工程部行政办公室总经理财务总监财务部经理采购部主任营收结算科主任会计科主任成本控制总监采购组仓库组外币兑换前台收银餐厅及其他收银夜审计寓客及应收账款总出纳工资固定资产及低值易耗品应付账款总账及会计报表财务分析餐饮成本控制商品成本控制其他成本控制物资核算采购__验收料卡登记餐饮食品仓库物料仓库各部门请购单1采保审核给支票或现金3财务审核食品采购根据库存情况审定采购数量根据库存情况审定采购数量物资采购食品调料辅料主料物资布件用品物料用品维修材料验收入库验收入库2直拨验收月末库存报4表出库单3入库单2验收单1储仓存记账库直拨验收__1领用支票回单加厨工生产房验收单1付款证明单在产品月末库报2表月末库存报4表出库单3入库单2储仓存记账库领用验收单2客房小酒吧收付存月报各部门3核对报销小票制成品营业款封包3收款日报表2缴款清单1各营业点收银员财务部总出纳结算稽核营业款封包3收款日报表2员交款清单收银1收银员收餐厅款餐销售服厅务制单固定资产核算专用基金核算财务部会计组成本核算营业核算应付账款银行支付现金支付缴日报营业款银行交款单缴日报营业款登账营业日报2客账日报1收银组缴款日报2营业款封包1夜审客账总台收银员做日报收款有关明细账现银金行日记账解款银行总务工程部门月末提供水、电、煤耗用资料登账财收务款部、总清出点纳总稽核总账商场月末提供库存报表等财务部自留部门经理总经理室编制报表会计报表杂项成本内部调拨厨房期末盘存成本本月厨房进料成本本月仓库领料成本厨房期初盘存成本根据公司营业税、增值税、消费税三税税额计征PAGE21。