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TOC\o1-3\h\uHYPERLINK\l_Toc2506×××地方税务局固定资产盘点实施方案1HYPERLINK\l_Toc9203资产清查实施细则3HYPERLINK\l_Toc15356固定资产清理工作实施方案10HYPERLINK\l_Toc30596固定资产清查盘点工作实施办法13HYPERLINK\l_Toc21618关于年度固定资产清查盘点工作实施方案___15HYPERLINK\l_Toc32714武汉****有限公司固定资产清查盘点制度16HYPERLINK\l_Toc9546山东财政学院固定资产清查实施办法18HYPERLINK\l_Toc13409Xxx农村__经济__清产核资工作方案19×××地方税务局固定资产盘点实施方案为全面规范和加强×××地方税务局国有资产管理,提高国有资产使用效益,进一步推动财政预算管理制度__,结合我局实际,特制定工作方案如下
一、指导思想和目标指导思想以科学发展观为指导,从源头规范收入分配秩序,进一步扩大我局采购实施范围,提高采购效率,降低单位运行成本,实现资产管理与预算管理的有机结合,为逐步实施绩效预算管理打下良好的基础目标全面掌握本单位国有资产的基础数据和资料,了解国有资产实物量和价值量等信息为宏观决策提供依据,进一步建立健单位资产动态化管理机制和有效的资产监管制度
二、清查范围及内容
(一)清查基准日此次单位资产清查工作统一以2010年12月31日为清查基准日
(二)清查范围2010年12月31日前经机构编制管理部门批准的固定资产、由单位填报相关数据
(三)清查内容根据固定资产标准,凡属于单位价值在500元以上的一般设备、800元以上的专用设备、作为固定资产管理的单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资均属于此次资产清查内容,具体包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、交通运输设备、文物及陈列品、图书、其他固定资产和土地
三、清查方法和步骤单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则,各主管部门按照财务隶属关系负责__所属单位资产清查自查工作国有资产管理办公室对各直部门的资产清查结果进行统一汇总
(一)清查方法要对本单位固定资产,包括账内账外、单位内外,进行全面__的清查以物对账、以账查物,把实物盘点同账户核对结合起来,把清查资产同查清资产流向结合起来,把专职人员清查与群众参与结合起来,做到不遗漏,不重复对于盘盈、盘亏的固定资产要分析原因,按照《行政事业单位固定资产清查填表说明》的要求如实填报
1.房屋及构筑物清查要对是否__房屋所有权证及是否存在出租、出借情况,出租出借收入情况,是否抵押,是否及时决算入账,都要如实清查、填报;
2.土地清查要对是否__土地使用权证及是否存在出租、出借情况,出租出借收入情况,是否单独记入无形资产,是否有土地使用权价值,是否抵押,都要如实清查、填报;
3.设备、文物及陈列品、图书及其他固定资产清查均应在自查基础上,如实填报
4.低于固定资产__标准的低值易耗品清查各单位也要进行清查、核实、造册,加强管理,防止资产流失
5.对外投资清查各部门(单位)应全面清查对外投资情况,查清投资方式、投资方向、投资金额、投资时间并加以详细说明上报
(二)清查步骤
1.准备阶段(2011年4月3日-4月9日)
(1)拟定我局有关资产清查工作的文件
(2)印制资产清查报表及有关资料
(3)各部门成立资产清查工作__班子和工作机构,制订清查工作方案,布置开展资产清查工作
2.实施阶段(2011年4月15日-4月25日)
(1)单位自查按照本方案的要求,认真进行清理清查
(2)清查结果汇总上报与单位建章建制要将清查结果在单位进行公示,接受群众监督,并于5月20日前将经主管部门审核后,由单位负责人及主管部门负责人签字加盖单位及主管部门公章的本单位的清查结果,一式两份(含报表和电子文档)分别上报县国资办和县财政局主管业务科室,同时将固定资产建档建卡根据清查工作情况,建立完善各项资产管理规章制度,明确管理机构和人员
(3)__验收检查与上报清查结果(2011年5月21日-5月25日)首先,本单位固定资产盘查小组对盘查结果进行审核;其次,整理人员迅速整理好审核结果,迎接上级__检查;第三,将清查结果公示接受职工和群众的监督
(4)资产核实行政事业单位资产核实,是指资产管理部门根据国家资产清查政策和有关财务、会计制度,对行政事业单位资产清查工作中的盘盈、资产损失和资金挂账进行认定批复,并对资产总额进行确认的工作资产核实工作按照以下程序进行
①单位清理单位根据国家资产清查政策、有关财务、会计制度和单位内部控制制度,对资产清查中清理出的资产盘盈、资产损失,分别提出处理意见,在报送资料上面,单位负责人要签字,加盖单位公章;
②专项审计存在盘盈与资产损失的单位(或者资产管理部门)应委托会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》和国家其他有关规定,对盘盈和资产损失进行审核,并出具专项审计报告;
③部门审核主管部门对单位申报的资产清查资料(含专项审计报告)进行归纳、整理、汇总,并提出审核意见,在报送资料上面,主管部门单位负责人要签字,加盖单位公章,上报同级资产管理部门;
④财政审批财政部门对主管部门报送的资产清查资料进行审核,上报县__同意后,对清查结果予以批复;
⑤账务处理单位按照同级资产管理部门的资产核实批复文件,依据国家财务会计制度有关规定进行账务处理
3.总结阶段(2011年5月26日-5月31日)召开资产清查工作__小组会议,对资产清查工作进行总结、表彰
四、工作要求
(一)提高认识,强化__行政事业单位资产清查工作范围广,时间紧,任务重,各部门(单位)要提高认识,成立专门工作机构,做好动员、培训等相关工作,并结合各自实际制实资产清查的具体实施方案,精心__,狠抓落实,按期圆满完成资产清查各项工作任务,确保清查结果真实可靠,有关数据准确无误,做到帐帐相符、帐实相符
(二)规范操作,严肃纪律有关部门要积极配合,通力协作,及时提供服务各部门(单位)要坚持实事求是的原则,如实反映本级、本部门(单位)的资产管理情况和存在问题,不得__虚报,不得干预社会中介机构依法执业社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料,严格履行保密义务对于资产清查工作中出现的违纪违法行为,将按照相关法律法规依法处理 附件2010年×××地方税务局固定资产统计表表×××地方税务局二〇一一年三月十六日资产清查实施细则为保证公司资产清查工作的顺利进行,指导和规范资产清查工作的具体操作程序,提高公司资产清查工作的效率,特制定如下实施细则第一条财产清查的目的一全面摸清公司“家底,如实暴露公司存在的矛盾和问题,真实、完整地反映公司资产状况、财务状况和经营成果二通过公司资产清查工作,核实公司资产、权益等状况,规范会计核算和财务报告制度,促进真实反映公司经营实力
(三)资产清查工作应全面__、不重不漏、不虚报、__、账实相符,切实摸清“家底,保证资产清查工作结果真实、可靠第二条资产清查工作实施日为2010年9月1日,资产清查基准日期为2010年8月31日第三条公司实施资产清查工作的主要内容,一般必须包括帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资本核实和完善管理制度等第四条货币资金的清查货币资金的清查包括现金、银行存款和其他货币资金其清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损失
(一)现金的清查,主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款以及其他货币资金账户的余额是否正确
1、查看库存现金是否超过核定的限额,现金收支是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符;编制库存现金盘点表
2、备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额
3、截止清查时间点,公司现金日记账的余额与库存现金的盘__额是否相符;如有差异,说明原因
(二)银行存款的清查主要清查公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该公司的账面余额是否相符;对银行存款的清查,应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核实检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性第五条各项应收和预付帐款的清查包括应收__、应收账款、其他应收款、预付货款
(一)逐笔核对各类应收、预付的原始资料,确认其真实存在性;
(二)归集应收款帐龄,分析可回收性;
(三)逐一函证应收和预付款款项,取得债务单位确认函,对有争议的债权应认真清理、核实,重新明确债权关系;对__拖欠,要查明原因,积极催收;对经确认难以收回的款项,要明确责任,做好有关取证工作
(四)认真清理公司职工个人借款并限期收回第六条存货的清查存货清查的内容包括修理用备件、包装物、低值易耗品、外购商品等存货的清查分为两部分
(一)核对帐目财务部负责核对总分类帐余额与明细分类帐余额、物资管理部门库存物资余额是否一致
(二)核对实物盘点实物资产,公司要认真____查库,对所有存货全面清查盘点;推算财产清查基准日的实存数量(清查基准日已盘点的除外),并编制盘点表,若出现盘盈、盘亏及清查出的积压、已毁损或需报废的存货,应查明原因,并提出处理意见第七条固定资产的清查公司清查应准备的资料
1、资产盘点表及明细清单;
2、租入资产(含经营租赁和__租赁)的租赁协议、合同;
二、固定资产清查的方法公司应对所有固定资产:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等(包括帐内和帐外资产)进行全面清查
(一)核对帐目、卡片
1、财务部门负责核对总帐与明细帐及固定资产卡片合计金额是否一致;
2、财务部门与归口管理部门(综合办公室))核对卡片,包括资产编号、名称、型号规格、原始金额等的核对,并与相关产权归属资料进行核对;
3、归口管理(综合管理部门)与使用部门核对卡片包括资产编号、名称、型号规格、数量、原始金额等是否一致;
(二)核对实物由归口管理部门负责__使用部门进行固定资产清查、盘点,以卡查物,以物对卡,核对帐实,检查是否相符,并编制资产盘点表清查中应特别__以下六种特殊资产的核对
1、有卡无物的资产,要查明原因,属于出租出借的应追查出租出借合同;
2、有物无卡的资产,要查明原因,一般有四种情况
(1)属于正常固定资产盘盈,填报“固定资产盘盈、盘亏申报表”;
(2)属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产应按照规定进行会计差错更正,补作账务处理,填制管理卡片;
(3)租入借入固定资产,需要追查有关文书,登记管理备查簿;
(4)用账外资金购入的资产,应先补记入账、填制管理卡片,并查清__资产的资金来源,避免更大的损失上述资产若存在需报废、报损、盘盈、盘亏的情况,应按损失处理方法确认资产损失固定资产清查的内容
1、查清固定资产原值、净值、已提折旧额,清理出应提折旧与实提折旧差额
2、清理出已提足折旧、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等
3、清理出单独核算__挂帐的固定资产装修费用
4、清理出盘亏、盘盈及以帐外购置的固定资产,认真查明原因,分清责任,提出处理意见
5、借出的固定资产,要认真清理,将清理结果与对方核对,取得一致,完善相关手续对于非经营借出和未按规定手续批准转让出去的资产,应尽量回收或补办手续,确实无法收回的,应按公司规定程序处理,并追究有关责任人的责任
6、对清查出的各项未使用、不需用的固定资产,要查明购建日期、使用时间、技术状况和主要参数等,按调拨其价值转入受拨单位、转生产用、出售、待报废等提出处理意见
7、经过清查后的各项固定资产,依据用途指生产性或非生产性和使用情况指在用、未使用或不需用等进行重新登记,建立健全实物账卡第八条在建工程的清查
(一)在建工程是指已经开工建设,完成了一定的工作量,尚未交付使用的建设项目,按其性质不同分为
1、正在施工的基本项目,技术改造项目;
2、已完工未使用和已交付使用尚未验收入固定资产的工程;在建工程要由建设单位负责按项目逐一进行清查,主要登记在建工程的项目性质、投资总额、实际支出、实际完工进度和管理状况
(二)具体清查内容
1、核对在建工程明细帐、总帐,并与相关批复文件进行核对,编制在建工程清单;
2、依据上述清单与实物资产进行核对,包括对工程进度、工程质量的检查,取得工程管理部门的工程进度报告、质量验收报告或相关文书;
3、依据在建工程合同、借款协议、工程进度,工程成本支出资料等检查工程资本化核算情况;
4、对清查出资产价值不实的部分,应根据具体情况调整相关帐目或申报资产损失;
5、对于公司清查出的挂往来帐的在建工程支出,应按规定进行调整,计入在建工程核算,完善相关手续;按照会计准则规定的会计差错更正方法由公司自行处理,调整相关账目,___损失处理第九条其他资产科目的清查其他资产科目的清查包括应收__、应收股利、应收利息、__资产、专项资产、其他__资产的清查,应比照应收账款、预付账款等债权科目的清查方法进行取得相关资料,确认资产价值及资产损失第十条负债的清查负债清查的范围和内容包括各项流动负债和__负债流动负债要清查各种短期借款、应付及预收款项、预提费用及应付福利费等;__负债要清查各种__借款、__应付款等对负债清查时公司要与债权单位逐一核对账目,达到双方账面余额一致第十一条长短期借款的清查
(一)编制__借款、短期借款清单;
(二)检查借款合同,取得授权批准文件;三将明细帐与借款合同核对,核实借款期限、金额、利率、借款条件、借款费用的核算
(四)向银行及有关债权单位进行函证,并与明细帐核对,查明不符原因,并书面说明;
(五)查明借款逾期的原因,未计利息的原因及其处理,并书面说明;第十二条应付预收款的清查
(一)清查内容
1、核实各项应付款项的真实存在性,与相关的购货__、入库单进行核对,查明不符的原因,取得不符的证据或说明;
2、编制各项应付预收科目清单;
3、选择重要帐户进行函证,查明函证不符原因,并书面说明;
4、对未入帐的款项,应查明原因,按规定程序入帐核算;
5、对其中属于应收预付的款项,按照应收预付款项的清查要求进行;2010-9-1附件财产清查明细表固定资产清理工作实施方案为了明晰资产账实情况,明确资产管理责任,经上级统一要求,对学校固定资产进行全面清查,为了确保此工作顺利开展,特制定本实施方案
一、资产清查的目的和意义
1.是省___启用统一资产管理信息系统的要求通过固定资产清查,取得账实一致的资产信息,为今后按__规范要求进行资产管理建立必要的基础,
2.是落实资产归口、分级管理责任的重要举措资产管理的原则是“谁使用,谁负责”能够为分口分级管理单位、责任人提供一份完整、真实的资产信息
3.是学校“摸清家底”掌握资产使用状况的有效手段通过固定资产清查,能够清晰反映本校资产的实存及使用情况,发现资产管理、使用中存在的问题,以便于学校合理配置资产,提高资产使用效率和资产管理水平
二、资产清查的内容、范围与基准日
(一).清查内容及负责人
1、符合下列标准的列为固定资产12012年4月1日以前,包括一般设备单位价值在500元以上、专用设备价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产2012年4月1日起,包括使用年限在一年以上,单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;2单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理
2、本次学校固定资产清理分为以下10类
(1)房屋及构筑物包括教学用房、办公用房和生活用房及其附属设施;(责任人陈维)
(2)广播电视影像设备包括电视机、录(放)音机、功放、音响、照像机、摄像机等设备;(责任人李方、张彪)
(3)计算机及网络设备包括计算机、打印机、复印机、一体机、投影仪、多媒体等设备;(责任人李方)
(4)文体设备包括各类音乐器材、美术、体育器材等设施设备;(责任人颜其全、王玲、李方)
(5)教学仪器包括各学科专用仪器仪表等;(责任人邓林帮、庞标、)
(6)办公家具及用具包括办公桌椅、会议桌椅、实验桌椅、课桌椅、讲桌、学生铁床、餐桌椅等;(责任人张彪、陈维)
(7)炊事设备包括锅炉、冰箱、和面机、切面机、馒头机、切肉机、切菜机、磅称、保温桶等;(责任人魏敬勇)
(8)降温采暖设备包括空调、台扇、吊扇、落地扇、排风扇、火炉、电暖器等;(责任人陈维)
(9)图书文物及陈列品;(责任人李方)
(10)其他(魏有红)
(二).清查的基准日固定资产清查工作基准日为2012年5月31日
三、资产清查的____
1.__小组由于固定资产清查范围广,工作量大,现场核查工作复杂,需要全面动员,统筹安排学校成立固定资产清查工作__小组,成员包括审计、财务、资产管理部门、归口管理部门的负责人具体如下组长赵斌组__员李继华、张地强、沈云、魏有红、向映宗、陈维固定资产清查工作__小组,负责固定资产清查工作实施方案的拟订,清查工作的前期准备和后期的资料整理汇总,负责清查工作的协调联络等
2.工作小组组长李继华成员陈维、李方、张彪、颜其全、王玲、邓林帮、庞标、魏敬勇、魏有红具体负责学校固定资产的清理工作
四、资产清查的工作原则1.按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级、分类实施”的原则,学校统一__,资产归口管理部门和资产使用单位分级、分类共同__实施2.采取现场核查与复核相结合的方法一是现场核查清查小组成员到资产存放和使用地点现场进行以账对物、逐一__盘点、调查资产实存情况和使用现状;二是复核资产清查__小组对归口管理资产和部门资产的现场核查结果进行复核、分析、整理3.__方式是条块结合,分工负责即根据资产的占有、使用情况和资产归口管理现状,将资产分成条、块,分工负责
五、资产清查的步骤和方法本次清查工作将实施全面的现场(实地)清查、盘点,即对所有部门、所有楼宇的每一个__的固定资产实行全覆盖、无遗漏的现场清点、核对、登记为了保证工作质量,现场核查前应做好充分的准备同时为了巩固清查成果,建立资产管理长效机制,还应认真整理总结,明确管理责任,完善信息系统资产清查工作分为三个阶段
(一)清查准备(6月10日-6月20日)1.__准备
(1)成立资产清查工作__小组,召开全校资产清查工作动员大会,研究部署资产清查工作
(2)资产归口管理部门成立工作机构,制订清查工作实施细则,__资产清查人员培训2.材料准备
(1)调查全校各单位用房情况,明确全校所有用房(至每一个__)的管理(使用)责任单位(或个人)
(2)设计、打印分单位资产盘点表
(二)现场核查(6月21日-6月30日)根据清查工作的__分工,各现场核查小组人员到各部门进行现场核查即按照资产使用方向进行,在规定的时间里,对单位价值在规定标准以上的或成批的资产进行全面清理、核对和查实,摸清资产的存在状况和使用现状各现场核查小组要根据现场核查要求,结合被查部门资产使用的实际情况,制定小组清查工作具体实施办法,保证清查质量认真落实核查时间、__分布情况和需要配合的人员,积极完成现场核查工作并对清查出的各类资产盘盈和盘亏、报废等提供合法有效证据及说明材料,并提出相关处理建议
(三)整理总结(7月1日-7月5日)1.查明盈亏原因,明确责任每一个单位对资产盘亏情况做出书面说明,查找盘亏的原因2.__盘亏或报废等资产处置手续对盘点发现的盘亏或待报废资产按照相关规定__资产处置手续,经批准后进行账户调整;对于盘盈的资产,粘贴标签3.完善资产信息系统根据本次现场清查结果,利用原始账的资产信息完善清查信息
4.健全部门分户资产信息,明确各部门资产管理职责并签订固定资产管理责任书,明确资产管理职责,作为本单位资产管理责任考核的依据固定资产清查盘点工作实施办法
一、固定资产清查盘点的范围
1、基准日2006年12月31日
2、所有权属于学校由各单位(指处级单位,下同)占有、使用的所有固定资产;__(2年以上)存放于我校、所有权属于校外且由我校使用的固定资产,在进行清查盘点时须单独说明,并提供相关依据
二、清查工作的责任分工根据我校实际情况,我校固定资产清查分四个专项工作组进行,各专项工作组负责__清查固定资产的职责分工如下 仪器设备清查专项工作组1.主要内容_____固定资产分类表中仪器仪表、机电设备不包括交通运输车辆、交通运输设备、电子设备、印刷设备、卫生医疗器械、文体设备、标本模型、工具量具和器皿的清查;检查大型(贵重)仪器设备资料(说明书)、附件的完好情况并另附说明,盘盈、盘亏原因分析2.提供资料仪器设备入账清单(电子版)编表说明用于各单位清查盘点填制表格仪器设备清查盘点表-有账无物仪器设备清查盘点表-有物无账二房屋土地清查专项工作组
1、主要内容__开展全校范围内的房__等的清查,盘盈、盘亏原因分析
2、提供资料入账清单,分类代码,编表说明用于清查盘点填制表格__清查表、房产及构筑物清查盘点表
三、家具及用具清查专项工作组
1、主要内容__开展全校范围内的家具及用具等清查,盘盈、盘亏原因分析
2、提供资料入账家具用具清单,分类代码,编表说明盘盈、盘亏原因分析用于清查盘点填制表格家具用具及其它清查盘点表
(四)图书资料及文物陈列品清查专项工作组
1、主要内容__开展全校图书、资料、电子文献、文物陈列品的清查工作
2、提供资料入账图书明细表,分类代码编表说明用于各单位清查盘点填制表格图书文物及陈列品清查盘点表-有账无物图书文物及陈列品清查盘点表-有物无账固定资产的具体盘点、核对本着“谁保管(使用),谁负责清查盘点”的原则,由各处单位负责实施,各专项工作组分组指导汇总
三、固定资产清查盘点工作的方法和程序
1、办公室向各专项工作组提供清查表格、清单等清查资料,各专项工作组向各单位提供用于清查盘点核对的入账固定资产明细表(下称清单)、需要填报的清查盘点表、编表说明以及相关资料;清查盘点表电子版表样是各清查盘点单位录入清查盘点数据的基本格式,请各单位在后勤与国有资产管理处网页上自行下载,注意请勿修改下载的报表格式、类型
2、各清查盘点单位要按照专项组的要求,__开展全面的清查盘点工作
(1)在实物盘点过程中,应采用“以账对物、以物对账”的核对方法核对、盘点固定资产对账实相符的资产,清查单位直接在入账清单上打勾;对有物无账的资产,清查单位在“有物无账”盘点表上填列,其金额按相同(或类似)资产估价填列,并在备注栏注明“估价”;对有账无物的资产,清查单位在“有账无物”盘点表上填列,并另写情况说明对清单中固定资产信息不全或存在错误的,要根据清查结果进行补充、修改、完善
(2)对于在校外存放的所有权属于我校的固定资产由归口管理部门编制资产项目清单,具备实地清点条件的各单位需派出工作人员进行现场清点,无法进行现场清点的,应通过发函等方式由校外单位对资产项目及数量予以确认
(3)对于外单位__(超过2年)存放我校,由我校使用的固定资产,使用单位应在清查表中单独注明,说明外单位名称,存放原因
3、各单位在此次盘点工作中需报送以下材料 ( 1)3月29日,各单位将本单位参加资产清查盘点工作小组人员的__及分工、____(纸质或____)上报给校资产清查办公室____6668364____gzcglk@aust.edu.cn ( 2)4月15日前,各清查盘点单位清查盘点表(包括电子版)、有账无物固定资产的文字说明材料,将加盖单位公章,有单位负责人、填表人等签字的清查盘点报表、文字说明材料报给各专项组
四、重要项目清查损溢证据要求
(一)固定资产损溢应提供的证据
1、盘盈的固定资产应提供证据
(1)固定资产盘点表(包括盘盈的数量、金额等);
(2)保管人对于盘盈情况的说明;
(3)盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场__、类似资的__合同、__或竣工决算资料);
(4)单项或批量数额较大的固定资产的盘盈,单位难以取得价值确认依据的,应委托社会中介机构进行资产评估,出具评估报告
2、盘亏的固定资产应提供证据
(1)固定资产清查盘点表;
(2)盘亏情况说明(单项金额较大或重要的固定资产盘亏,单位有关部门要逐项做出专项说明,由社会中介机构进行职业推断和客观评判后具经济鉴证证明);
(3)社会中介机构的经济鉴证证明;
(4)单位内部有关审批文件等
3、报废、毁损的固定资产应提供证据
(1)有关部门出具的报废、毁坏证明;
(2)单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损,按学校有关规定处理;
(3)不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的,应有相关职能部门出具的鉴定报告如消防部门出具受灾证明;公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明;房管部门的房屋拆除证明;锅炉、电梯等安检部门的检验报告等;
(4)涉及索赔的,应有理赔情况说明
4、被盗的固定资产应提供证据
(1)向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料;
(2)单位内部有关核批文件;
(3)涉及索赔的,应有理赔情况说明 2007年3月26日 关于年度固定资产清查盘点工作实施方案___各部门为更准确的反映有限公司当前的资产状况、调整帐务,做到帐实相符,实现资产规范化管理,本次盘点需各部门密切配合,将本次盘点工作圆满完成具体工作安排如下本次盘点分两个阶段进行第一阶段盘点时间2011年11月21日至2011年11月30日盘点范围财务入帐日期基准于2011年10月31日、所有权属于有限公司占有、使用的所有固定资产盘点工作的方法和程序第一阶段安排于11月21日开始,先全面初盘一次,财务部向各部门的资产___提供入帐日期基准于2011年10月31日的用于清查盘点核对的固定资产清单、需要填报的清查盘点表等相关资料各部门资产___先自行全面初盘一次,盘点结束后,各部门资产___、部门负责人需在入帐固定资产清单、有物无帐固定资产盘点表、有账无物固定资产盘点表及文字说明等材料上签字(盖章)并交财务部,以便于财务部对有变动的固定资产进行帐务处理第二阶段盘点时间2011年12月19日上午930~1100;下午1430~16002011年12月20日上午930~1100;下午1430~16002011年12月21日上午930~1100;下午1430~1600盘点范围财务入帐日期基准于2011年12月15日、所有权属于有限公司占有、使用的所有固定资产盘点工作的方法和程序第二阶段安排于2011年12月19日至2011年12月21日进行,财务部会提前向各部门的资产___提供入帐日期基准于2011年12月15日的用于清查盘点核对的固定资产清单、需要填报的清查盘点表等相关资料届时财务部资产清查组会参与监盘,各部门资产___要配合财务部资产清查组的要求,__开展全面的清查盘点工作在实物盘点过程中,应采用“以账对物、以物对账”的核对方法核对、盘点固定资产对账实相符的资产,清查组直接在入账清单上打勾,并在已核实的资产上贴上资产条形码标签;对有物无账的资产,清查组在盘盈资产清单表上填列,其金额按相同(或类似)资产估价填列,并在备注栏注明“估价”;对有账无物的资产,清查组在盘亏资产清单表上填列,并另写情况说明对清单中固定资产信息不全或存在错误的,要根据清查结果进行补充、修改、完善本次盘点要求资产清查组需用条码枪对已贴上资产条形码标签的固定资产进行条形码扫描,要求所有的标签都扫描一遍条形码盘点全面结束后,各部门资产___、部门负责人需在入帐固定资产清单、有物无帐固定资产盘点表、有账无物固定资产盘点表及文字说明等材料上签字(盖章)武汉****有限公司固定资产清查盘点制度为有效进行公司资产管理及资产保全工作,规范资产经营管理行为,确保固定资产信息的正确性与可靠性,使公司经营资源能到有效分配利用,依据《会计法》、《企业财务会计报告条例》的有关规定,特制定本制度
一、固定资产清查盘点的范围公司及下属全资子公司、控股子公司的全部账载固定资产
二、固定资产清查盘点的方法固定资产清查盘点分为定期和不定期,清查盘点的方法有两种一为实地盘存法;一为询证核对法对于公司内存放使用的固定资产,按规定程序到保管或使用现场,对固定资产的实物数量、质量等进行核查对于存放在异地的固定资产,采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种方法并用,进行核实确定固定资产状况
三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时,必须进行固定资产清查盘点
1.为确保年度会计报表的正确性与可靠性,每年度决算前进行固定资产全面清查盘点
2.公司合并、分立、撤销或改变隶属关系,为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额,必须进行固定资产全面清查盘点
3.改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员,针对保管的资产进行清查,以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任
4.发生意外灾害或损失,对受损财产进行清查,以查明财物受损情况
5.企业因进行购并改组,吸收外资等,须对企业的财物资产进行清查盘点
6.公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前,必须进行全面资产清查
四、固定资产清查盘点程序
1.界定固定资产分类归口清查责任部门:
(1)变配电设备公司办
(2)房屋建筑物公司办
(3)机械设备生产部
(4)检测设备质量部
(5)工装模具生产部
(6)电脑及配套设备生产部
(7)办公设备及家具公司办
(8)电器设备及电子仪器公司办
(9)运输设备公司办
(10)其它设备生产部
2、财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表,资产管理部清理固定资产分类卡片,并会同财务部,下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表
3、固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人、并报送资产管理部备案
4、相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点,盘点结束后向资产管理部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料具体程序和要求如下
(1)在实物盘点过程中,应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产做到帐务、实物、和固定资产卡片一致,对账实相符的资产,清查单位直接在入账清单上打勾;对有物无账的资产,清查单位在“有物无账”盘点表上填列,其金额按相同(或类似)资产估价填列,并在备注栏注明“估价”;对有账无物的资产,清查单位在“有账无物”盘点表上填列,并另写情况说明和证明材料,注明原因和责任对清单中固定资产信息不全或存在错误的,要根据清查结果进行补充、修改、完善
(2)对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产由归口管理部门实施盘点具备实地清点条件的,各部门需派出专人进行现场盘点;无法进行现场清点的,应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及数量予以确认回函
5、资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告
(1)资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实,并对差异部分进行分析,提出解决意见和整改方案并报总经理审批,以保证会计信息的完整、清晰、与可靠
(2)惩处失职人员,以达到企业财产保全目的
6、资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行
五、本制度自批准之日执行,解释权在资产管理部武汉*****有限公司山东财政学院固定资产清查实施办法(试行)为了保证固定资产的保值、增值和安全、完整、完好,维护学校的权益,根据有关规定制定本实施办法
一、固定资产清查核实范围根据《山东省高等学校固定资产管理办法》(鲁教财字
[1999]80号)规定,清查核实的固定资产,是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于清查的范围清查的固定资产主要分为___类别,包括房屋及构筑物、土地及植物、仪器仪表、机电设备、电子设备、印刷机械、卫生医疗器械、文体设备、标本模型、文物及陈列品、图书、工具和量具及器皿、家具、行政办公设备、被服装具、牲畜
二、固定资产清查核实的基本原则
1.“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”的原则对全校的固定资产每年都要进行一次全面细致的清查,由固定资产管理处在规定的时间内,划分若干小组,分层次,分类别地__进行并将清查结果与固定资产管理系统现存的固定资产进行核对、核查账物,做到账物相符
2.“实物盘点与账务核查”相结合的原则固定资产清查核实,要按规定的分类,实地逐一清点、逐一登记,采取“以物对账,以账查物”的基本方式,查清固定资产的来源,去向和管理情况,做到见物就点,是账就清,最终实现不重不漏,账实相符
3.“全面清查和突出重点”结合的基本原则固定资产清查核实,要对学校现有固定资产进行全面、__的清查,并对价值量大、易出管理漏洞、属于关键部位的固定资产进行重点清查,提高清查核实工作的质量对学校____包括调出、出国(两年以上)、辞职、自动离职、停薪留职、离退休、因病__休养(两年以上)等离岗人员使用的资产要及时进行盘点清查,若有损坏、丢失,按照《山东财政学院国有资产损坏、丢失赔偿处理办法》(试行)的有关条款予以处理
4.“遵法规、重事实”的基本原则固定资产清查核实,要严格遵守国家及上级主管部门的各种法规,对盘盈、盘亏、报废损失等各种情况,要逐一查明原因,如实写出书面报告并及时上报固定资产管理处,并按审批权限逐级审批处置,按规定调整有关账、表、卡做到账账、账物、账卡、账表相符对清查出的账外资产要及时登记,及时入账,确保清查工作的真实、全面
三、固定资产清查核实的基本要求
1.学校占有、使用的房屋建筑物,要依据实际占有、使用情况和国家核发的房屋产权证进行清查登记,要做到一项不漏
2.要查清固定资产账面值,清理出报废和提前报废固定资产的数额及固定资产的损失、待核销数额、闲置资产数额等
(1)对出租的固定资产由学院资产管理部门负责清查,没有登记入账的要将清查结果与承租方进行核对后,登记入账
(2)对借出和未按规定手续批准转让出去的资产,要进行清理收回或补办手续
(3)文物和陈列品作为一种特殊的固定资产,在资产清查中原则上只登记品种、品名和数量能够估价的文物和陈列品都要估价入账
(4)对已列为固定资产的图书,以图书的标价为依据进行价值量的登记;没有标价的,只清查实物量,不作价值量反映
(5)对捐赠资产的清查,有价的应按账面价值进行登记;对无法确定其价值量的,则按实物量登记,由各使用单位列出清单,报学校统一确定具体记账方法
3.对清查出的已投入使用,但尚未__移交手续的固定资产,可先按估计价值入账,待确定实际价值后再调整账目
4.对清查出的各项盘盈(含账外)、盘亏固定资产,要查明原因,分清责任,提出不同的处理意见
5.对查出的各项未使用、不需用的固定资产,要查明购建日期、使用时间和技术状况等,并提出相应的处理意见
6.经过清查后的各项固定资产,要区别固定资产的用途和使用情况(指在用、未用或不需用等)进行重新登记,建立健全实物账卡本办法由学校固定资产管理处负责解释,自发布之日起施行Xxx农村__经济__清产核资工作方案为进一步加强农村__经济__资金资产资源(以下简称“三资”)管理,切实维护农村__经济__及其成员的合法权益,促进农村基层党风廉政建设现就做好我处农村__经济__清产核资工作制定如__案
一、工作目标及要求
1、工作目标全面摸清农村__经济__所有“三资”的存量、结构、分布和运用效益等情况,明晰资产权属,设立“三资”管理综合信息平台,建立健全“三资”管理制度,逐步建立底数清晰、权属明确、经营高效、管理__的农村__“三资”管理体制和监管长效机制,壮大农村__经济,促进农村基层党风廉政建设,促进农村经济发展与社会和谐稳定
2、工作要求本着“统一部署、稳步推进、严谨细致、注重实效”的原则,全面开展农村__经济__清产核资工作做到“四统一”:统一工作时间,统一“三资”管理软件统一“三资”管理制度,统一清产核资报表
二、对象、范围及内容我处行政区域内村__经济__、__核算的村民小组;由村民委员会、居民委员会代行村__经济管理职能的村、居、村民小组属于上述对象所有的经营性资产、非经营性资产和资源性资产包括村__经济__所拥有的现金和银行存款等货币资金;村__经济__所有的房屋、建筑物、机器、设备等固定资产,水利、交通、文化、教育等基础公益设施以及农业资产、无形资产、在建工程、__投资、短期投资、材料物资、应收款项等资产;属于村__经济__所有的耕地、林地、园地、草地、四荒地、水面、宅__等资源
三、工作步骤
(一)准备阶段2012年3月25日前完成
1、建立__机构和工作机构办事处成立由办事处张海昌主任为组长的专门__小组和相应的工作机构,__专门工作班子具体抓村(组)成立由村党__、村委会、村务监督委员会(村__理财小组)成员、村__经济__主要负责人和村会计、__经济__成员代表等人员组成的清产核资工作实施小组,具体负责村(组)__经济__清产核资工作
2、加强__宣传__各类新闻媒体,加强对清产核资及“三资”管理工作的宣传,使广大农民群众充分了解清产核资工作的重要意义、主要任务和工作要求,支持配合工作开展,为清产核资及“三资”管理工作营造良好氛围
(二)清查阶段时间从2012年3月26开始到6月20日结束村(组)__经济__所有“三资”清理核实的基准日是2011年12月31日
1、搞好宣传发动及业务培训办事处、村居要深入宣传发动,召开动员大会;根据工作需要对相关人员进行业务培训,重点培训办事处有关工作人员以及农村__经济__清产核资工作实施小组成员,明确清产核资工作及“三资”监督管理工作要求、有关政策规定和统计口径等
2、账务清理按照有关会计制度核算要求,确保各项收支业务、资产、负债完整准确入账,保证账账相符、账证相符,编制清产核资基准日的各类会计报表及明细表
3、“三资”清查对各项资金、资产、资源及负债和所有者权益进行全面的清理、核对和查实,填写《农村__经济__清产核资登记表》逐项清理所有货币资金、应收及预付账款、对外投资、存货、固定资产和账外资产、资源,做好有关抵押、__等事项的清理同时__资产、资源的承包租赁协议、合同,整理债权债务发生的有关书面证明资料在清查盘点过程中,要充分依靠各村组干部和群众,重点对固定资产和资源性资产进行清查盘点对固定资产要以账面数为基础,先账内后账外、账内账外相结合,逐笔逐项盘点;对资源性资产,以村保存的历史资料为基础,采取实地查看与重新测量相结合的办法进行盘点对清查中遇到的问题,要按照尊重历史与__决策的原则,__研究处理对有物有账的固定资产,按原值登记;对有物无账的固定资产或价值不清的其他资产,由村__讨论确定评估价值,也可聘请评估机构进行评估确认价值;对报废、有账无物的不实资产,由清产核资工作实施小组拟定处理意见,经公示群众无异议后,列为报废和盘亏资产;对权属不清、存在争议的资产、资源,由清产核资工作实施小组拟定处理意见,经公示群众认可的权属暂时予以登记,同时上报乡镇办事处清产核资工作__小组协调处理,待权属明了后,再作调整
4、核实核实工作由村务监督委员会(村__理财小组)具体负责,清产核资工作实施小组应积极予以配合重点核实“三资”数额、权属、台账与实物、处置与管理等情况,做到数额无误、产权明确、现状清楚
5、公开公示经村务监督委员会(村__理财小组)核实并予以确认后,清产核资工作实施小组应及时将资产核实的初步结果在村务公开栏中公示,公示时间不得少于10天,并保存好相应的影像资料公示期间,村组安排有关人员受理群众__和反映,并认真做好记录和解释工作公示期间,__经济__成员对“三资”清查结果有异议的,清产核资工作实施小组要认真__复查复核,直至群众认可,不认可的不予确认办事处清产核资工作__小组要设立监督__,并予以公布,接受群众举报和__办事处监督__5295__9(办事处经管站)
6、结果确认公示期满无异议或异议问题已解决的,按照有关规定,召开村民会议或村民代表会议,对__“三资”清理结果进行确认经确认的使用年限在一年以上、单位价值在500元以上的固定资产要进行拍照,购置凭证要进行拍照或扫描;承包合同要进行拍照或扫描,形成的影像资料要妥善保存,并报乡镇办事处备案
7、汇总报批办事处对各村(组)报送的清产核资结果进行审查并确认无误后,将各村(组)《农村__经济__清产核资登记表》录入《山东省农村__清产核资统计系统》,并编写办事处清产核资工作报告,上报区清产核资工作__小组区清产核资__小组对乡镇办事处上报的各村(组)清产核资结果进行审核批复农村__经济__清产核资汇总表(表
18、表
19、表20)逐级汇总后,于7月31日前上报区农业局
(三)资产资源登记阶段时间从2012年6月21开始到7月20日结束在明确农村__经济__资产资源权属的基础上,办事处村级会计委托代理服务中心(“三资”管理服务中心)要依据区批复的清产核资结果,分类设立各村(组)“三资”管理台账,主要内容包括资产资源的名称、类别、数量、计量单位、使用状况、所处位置、保管人等实行承包、租赁经营的,还应当登记承包、租赁单位(人员)名称,承包、租赁期限,承包费或租赁金及收交情况等“三资”管理台账由区负责统一印制,办事处村级会计委托代理服务中心(“三资”管理服务中心)和村各保存一套资产、资源台账和经济合同台账土地承包合同单独建立农村土地承包台账
(四)完善制度阶段时间从2012年7月21开始到8月20日结束办事处要充实和完善农村__经济__“三资”管理制度,实现农村__经济__“三资”管理的规范化、制度化、__化一是委托代理服务制度在办事处要建立以经管站为依托的“三资”管理服务中心,对农村__经济__资金实行代管,账目代理,资产资源代理服务村__经济__的“三资”全部纳入委托代理服务机构统一管理、建账核算不断完善委托代理服务工作机制,工作经费纳入各级财政预算确保“三资”管理的制度化建立健全“三资”管理工作制度,包括资金管理的预决算、备用金、开支审批、财务公开、资产资源管理的定期清查、评估招投标等
(五)检查验收阶段时间从2012年8月21开始到9月10日结束清产核资工作结束以后,各级要对清产核资工作进行全面总结,各村居清产核资工作总结于2012年8月31日前报办事处__小组办公室办事处__小组将__对各村居清产核资工作的检查验收对清产核资及“三资”管理工作成绩突出的,给予表彰奖励;对清产核资不__、走过场及“三资”管理工作问题突出的,责令限期整改;问题严重的,追究有关人员的责任
四、加强____
(一)加强__农村__经济__清产核资工作面广量大、政策性强,各级各有关部门要统一思想,提高认识,把清产核资工作作为促进农村__发展稳定和加强农村党风廉政建设的一项重要内容,列入议事日程,切实抓紧抓实抓好,全面完成预期目标任务
(二)明确职责各级清产核资工作__小组要明确分工,落实责任纪检监察机关要认真履行__协调职责,及时解决工作中遇到的困难和问题;农业(经管)部门要加强政策研究和业务指导,认真__人员培训,切实抓好清产核资的__实施工作;财政部门要加强农村会计制度研究和会计业务培训,统筹安排本级工作经费,保障清产核资工作顺利开展;民政、审计、国土资源、教育、水利、林业等有关部门要依据各自职责,做好清产核资的相关指导和服务工作
(三)把握政策对清产核资工作中遇到的各类问题,要认真做好分析,加强分类指导,及时制定对策措施,统一政策界限,统一资产处置口径,形成清产核资的政策体系重大问题及时向区农村__经济__清产核资工作__小组办公室报告
(四)强化监督办事处清产核资工作__小组成立7个督导组,深入各村居,加强工作调度和督促,及时总结宣传典型经验,严格审核清查结果,落实责任追究制度对借机擅自处置、私分__资产,损害__和群众利益的单位和个人,依据有关法律法规和党纪政纪严肃处理。