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11.
1.引言
11.
2.需求分析说明
21.
3.术语和缩略语
41.
4.中国石油的__结构和财务报告流程62FMS系统的目标
92.
1.FMS的功能体系结构
92.
2.财务模型分析的目标
222.
3.数据仓库__集成查询的目标253FMS财务模型需求分析
273.
1.财务模型分析功能__
273.
2.股份公司财务模型分析模块(模块
1.1)
483.
3.勘探与__板块财务模型分析模块(模块
1.2)
523.
4.炼油与销售板块财务模型分析模块(模块
1.3)
563.
5.化工与销售板块财务模型分析模块(模块
1.4)
603.
6.天然气与管道板块财务模型分析模块(模块
1.5)644FMS的OLAP功能需求分析
684.
1.功能体系
684.
2.现金主题(模块
2.1)
744.
3.资产主题(模块
2.2)
764.
4.负债主题(模块
2.3)
784.
5.成本主题(模块
2.4)
804.
6.投资主题(模块
2.5)
824.
7.税务主题(模块
2.6)
834.
8.原油生产主题(模块
2.7)
854.
9.库存主题(模块
2.8)
874.
10.销售主题(模块
2.9)885FMS访问权限管理需求
905.
1.保密与安全
905.
2.权限设置
915.
3.权限控制流程936FMS系统运行平台需求分析957附录
1007.
1.资料目录100图表目录TOC\h\z\c图图1中国石油天然气股份有限公司财务处理__结构图7图2财务报告流程8图3FMS系统功能体系10图4FMS系统总体流程图13图5财务模型分析基本流程14图6OLAP查询处理基本流程15图7数据挖掘处理基本流程15图8FMS动态用户界面示例
(1)21图9FMS动态用户界面示例
(2)22图10OLAP的数据展现26图11财务模型分析功能__28图12扩展资产负债表34图13扩展损益表35图14扩展现金流量表35图15去除外部因素影响的损益表43图16股份公司模型分析图形展示44图17动态模型分析结果45图18扩展KPI报表46图19KPI指标动态分析报表46图20财务指标指示图示例47图21股份公司静态财务模型分析数据流图49图22股份公司动态财务模型分析数据流图50图23股份公司KPI模型分析数据流图51图24勘探与__板块静态财务模型分析数据流图53图25勘探与__板块动态财务模型分析数据流图54图26勘探与__板块KPI模型分析数据流图55图27炼油与销售板块静态财务模型分析数据流图57图28炼油与销售板块动态财务模型分析数据流图58图29炼油与销售板块KPI模型分析数据流图59图30化工与销售板块静态财务模型分析数据流图61图31化工与销售板块动态财务模型分析数据流图62图32化工与销售板块KPI模型分析数据流图63图33天然气与管道板块静态财务模型分析数据流图65图34天然气与管道板块动态财务模型分析数据流图66图35天然气与管道板块KPI模型分析数据流图67图36__集成查询模块的功能体系72图37OLAP__查询矩阵73图38OLAP__查询图形74图39现金主题的数据模型75图40现金主题__查询数据流图76图41资产主题的数据模型77图42资产主题__查询数据流图78图43负债主题的数据模型79图44负债主题__查询数据流图80图45成本主题的数据模型81图46成本主题__查询数据流图81图47投资主题的数据模型82图48投资主题__查询数据流图83图49税务主题的数据模型84图50税务主题__查询数据流图85图51原油生产主题的数据模型86图52原油生产主题__查询数据流图86图53库存主题的数据模型87图54库存主题__查询数据流图88图55销售主题的数据模型__图56销售主题__查询数据流图90图57认证数据流94图58用户权限管理流程95图59FMS系统的层次结构96图60逻辑结构97图61FMS拓扑结构98TOC\h\z\c表表1FMS功能模块一览12表2FMS总体数据说明16表3来自财务报表数据库的数据说明17表4外部数据源说明17表5模型分析处理数据说明18表6OLAP分析处理数据说明19表7数据挖掘处理数据说明19表8财务模型分析所考察的影响因素28表9静态模型分析扩展资产负债表示例36表10静态模型分析扩展损益表示例39表11静态模型分析扩展现金流量表示例40表12OLAP查询主题初步设计68表13OLAP查询的公用维度70表14OLAP各主题所使用的维度70表15权限类型表91表16FMS缺省帐户类别设置93表17软硬件基本需求100表18资料目录100FMS概述引言中国石油天然气股份有限公司基于数据仓库的财务模型系统(简称“FMS”)设计与原型实施项目是中国石油业务发展需求与现代先进管理思想和技术相结合的产物借助于前沿的数据仓库技术以及成熟的财务模型,中国石油力图通过该项目提供更多的财务分析和决策支持工具,推动经营管理水平上一个新台阶正如《FMS项目工程可行性分析报告》中所阐述的那样,FMS项目的目的,是要为中国石油提供一个新的、先进的财务数据分析平台原型,以___石油财务管理信息系统(FMIS)所产生和积累的数据进行有效的再__和充分的利用,借助于当代计算机及其网络技术强大的存储和处理能力以及前沿的管理思想,为中国石油的财务经营决策服务中国石油是一个已经实现上、中、下游一体化经营的企业,目前主要利润来源是原油的生产与销售,但未来成品油在公司利润中所占的比重势必会逐渐加大,而这两部分的经营业绩和原油__以及成品油__的高低密切相关同时,中国已经加入WTO,中国石油也将走向世界大市场,一方面中国石油已经在海外设立分部开始从事海外业务,另一方面与___油田建立战略__等,给中国石油带来了机遇和风险本项目借助数据仓库技术,建立油价、汇率、税收等主题,分别提炼出相关信息,并进行规范化处理,为中国石油财务部的经营活动提供系统化的决策支持,其意义不容忽视在该目标的指导下,项目组___石油各方面相关的情况进行了较为全面的考察和分析,与相关人员进行了一定范围的交流和讨论,收集了各种相关的数据和资料,并对之进行了整理和解析调研所取得的信息主要包括如下几方面的内容1.中国石油的__结构和财务报告流程2.中国石油财务部的结构及业务总体状况3.中国石油财务管理系统FMIS的功能体系和基本技术构成4.中国石油的财务报表体系5.FMIS报表汇总子系统的功能及流程6.中国石油财务部各处所作的财务分析报告格式样本7.中国石油公司的网络结构8.中国石油公司的油价体系及定价过程9.中国石油公司的__及进出口基本情况10.中国石油公司的基本税收状况11.中国石油三个业务层次的部分历史数据样本库12.其他相关问题,包括FMIS的日常使用状况、应对汇率风险措施、税务筹划措施等等这些信息及资料为FMS系统的后续分析设计工作提供了坚实的基础通过调研,中国石油的财务数据分析需求得到进一步的明确,分析的对象及环境资源得到了初步的确认,整个系统的建设思路以及计划部署也得到了全面的改进在接下去的工作中,项目组将立足于这些资源,展开全面的系统概要设计和基础数据整理工作本文中所作的讨论,将为后续的工作进程做出清楚的定义并提供可靠的依据同时,也应当指出,由于时间的仓促的其他条件的限制,项目组___石油的调研并不是十分全面的,从而,所获取的信息也可能并不是足够充分的,一些重要的资料的收集和整理工作也没有能够及时地完成因此,下面所进行的讨论在一定程度上可以看作是在部分信息条件下所作的分析,偏颇之处在所难免项目组将本着严谨踏实的态度完成本文的分析,尽可能地避免误解和臆造未能尽善之处,将力求在后续工作中予以调整和改进需求分析说明本文档系在《FMS设计与原型实施工程可行性分析报告》的基础上编制而成,是软件需求分析的一部分成果文中所有规范遵循FMS项目统一的文档标准中国石油天然气股份有限公司(以下简称“中国石油”)基于数据仓库的财务模型系统(简称“FMS”)设计与原型实施项目是中国石油业务发展需求与现代先进管理思想和技术相结合的产物借助于成熟的财务模型以及前沿的数据仓库技术,中国石油力图通过该项目提供更多的财务分析和决策支持工具,推动经营管理水平上一个新台阶本文为FMS项目需求分析阶段成果在《FMS项目可行性分析报告》及《FMS工程可行性分析报告》的基础上,FMS项目小组___石油财务部的业务流程、数据__以及财务分析需求进行了深入的考察,并对FMS系统的预期功能进行了全面的设计,在此基础上总结出本文中的成果本文首先将简要介绍FMS系统需要实现的目标与功能,从而提出财务分析的需求状况以及借助财务模型以满足这些需求的基本思路,随后将具体按股份公司及业务板块两个层次分析FMS系统的功能__、各具体功能模块的实现思路以及用户接口形式,最后将简要描述FMS软硬件基本需求文中所使用的所有具体分析数据和界面图形除特别声明外均为参考,FMS最终使用的实际数据以及界面接口应以后续的分析设计文档为准FMS系统基于中国石油财务部的业务环境,为财务部的业务活动提供模型分析、__集成查询、联机分析处理(OLAP)和数据挖掘等功能其中,财务模型分析为FMS系统的功能主体在这一部分中,系统将提供油价、税率、汇率在财务历史数据中的影响力分析,建立这三方面因素对财务指标的影响模型,并提供综合的分析展现这部分的分析紧密依托于FMIS的财务报表系统,从该报表系统中提取信息以支持模型运算OLAP集成查询是FMS的另一个重要的组成部分,它提供的是全面的、多方位的财务数据考察手段本文将依次讨论如下几方面的内容首先,我们将简要考察中国石油财务部的__结构和财务报告流程,从而为FMS功能需求分析提供基本的参考依据紧接着,我们将对FMS系统的功能__进行总体上的分析依据前阶段的调研工作结果,在分析中国石油财务部门目前已经开展的财务分析工作基础上,提出相对完整的FMS系统功能体系,并对系统所将采用的用户接口形式作出一定的描述同时讨论财务模型分析的意义、功能以及模型评价等方面的内容其次,我们阐述的是FMS在对油价、汇率、税率进行财务数据分析的需求状况,介绍将要建立财务模型的模式及各模块关联方式同时逐一详细介绍每种模型分析功能的输入、输出、操作形式以及具体结构接着,我们具体讨论数据仓库__集成查询的目标及实现形式,并且针对数据仓库需调用的数据,如上段提及的关联数据库等进行数据定义我们将详细描述__集成查询的基本形式、内容以及基本操作等方面的内容其后,我们将讨论FMS用户权限管理方面的相关问题FMS是基于中国石油股份有限公司内部网络的一套信息系统为了保证系统中的数据信息,尤其是中国石油的财务信息不致被窃取或破坏,系统需要提供严格的访问权限控制功能我们将详细描述在FMS中怎样通过权限管理来保证信息安全最后,根据上述财务数据建模思路,我们将分析FMS在系统运行平台方面的功能需求这里,系统运行平台首先要在结构和效率上为前面所说的财务指标关联网络数据库以及财务数据仓库提供足够的技术支撑;其次,系统平台还应当具有服务于管理决策的__数据展现能力即OLAP处理能力;此外,对于将来可能进一步发展的数据挖掘功能,系统平台也应当做好结构上的准备本文中,对于FMS系统功能需求的分析描述,多以系统业务流程图(SystemFlowchart)及数据流图(DataFlowDiagram)的形式表达术语和缩略语中国石油中国石油天然气股份有限公司的简称经管学院清华大学经济管理学院的简称DataMining指数据挖掘数据挖掘是从数据库或数据仓库中发现并提取隐藏在其中的信息的一种新技术它建立在数据库,尤其是数据仓库基础之上,面向非专业用户,定位于桌面,支持即兴的随机查询数据挖掘技术能自动分析数据,对它们进行归纳性推理和联想,寻找数据间内在的某些关联,从中发掘出潜在的、对信息预测和决策行为起着十分重要作用的模式,从而建立新的业务模型,以达到帮助决策者制定市场策略、作出正确决策的目的数据挖掘技术涉及数据库、人工智能(ArtificialIn____igen__AI)、机器学习、神经计算和统计分析等多种技术,它使决策支持工具(DecisionSupportingSystemDSS)跨入了一个新的阶段DBMS数据库管理系统的缩写DW数据仓库的缩写数据仓库是一种具有技术前沿性的新的数据库应用由于传统数据库系统优于企业的日常事务处理工作,而难于实现对数据分析处理要求,已经无法满足数据处理多样化的要求操作型处理和分析型处理的分离成为必然近年来,随着数据库技术的应用和发展,人们尝试对数据库中的数据进行再__,形成一个综合的,面向分析的环境,以更好支持决策分析,从而形成了数据仓库技术DataWarehousing,简称DW作为决策支持系统Decision-__kingSupportSystem,简称DSS,数据仓库系统包括数据仓库技术;联机分析处理技术On-Line____yticalPro__ssing,简称OLAP;数据挖掘技术DataMining,简称DM中国石油数据仓库存放的是中国石油财务系统(FMIS)从1999年至今的财务数据以及部分外部数据源,经过抽取、转换和装载过程处理后的数据数据仓库的核心仍然是数据库,但是该数据库不同于在中国石油财务系统FMIS中使用的数据库,该数据库性能要求比较高,要求查询速度快、数据量大因此需要专门针对数据仓库的数据库来完成同时根据要求,需要合理设计该数据仓库结构,保证数据满足报表、查询、财务模型分析和数据挖掘的需要FMS指中国石油天然气股份有限公司委托清华大学经济管理学院__的基于数据仓库的财务模型系统内容包括数据仓库、财务分析模型、OLAP展现以及数据挖掘等等FMS能够从多个角度、依据多种标准对海量数据进行整理检索,以较快的响应速度回答管理者提出的查询、统计以及其他形式的问题,及时呈现外部数据变动对本公司的财务指标的影响,向决策者提供可资参考的建议FMS将基本实现对财务数据的智能处理,是企业信息系统应用向着高层次发展的标志FMIS指中国石油天然气股份有限公司财务管理信息系统内容包括财务分系统、资产分系统等等,可以为FMS提供大多数基础数据KPI关键业绩指标体系的简称包括麦肯锡公司为中国石油__的关键业绩指标体系以及本项目扩展的KPI指标体系OLAP联机分析处理的缩写OLAP是一种面向主题的有效查询工具,根据用户的选择,能够从多方面、多角度提供直观、形象的查询结果主要面向中高层管理者和业务分析人员使用财务模型指为了分离油价、汇率、税收变动___石油财务状况的影响,通过财务运算规则分析、利用数据仓库技术和历史数据而建立的模型,包括为油价、汇率、税收分别建立的静态分析模型、动态分析模型及KPI分析模型该类模型输入数据分别是油价、汇率和税收的变动数据,输出结果是上述变动___石油财务状况的影响过程数据和结果数据,所以称之为财务模型关联信息库是指用来存放各因素或变量之间关联关系的数据库在财务模型分析中,需要引用到大量的关联关系信息,如合并会计报表规则、各类油价之间、各类财务指标之间的关联关系等等,在数据仓库以及数据挖掘的运行过程中,这类信息也是不可或缺的静态模型分析是财务模型中的一类模型静态模型分析主要分析中油历史财务数据中受油价、汇率和税率变动的影响,揭示历史数据中受三者影响的程度(绝对值或相对值)静态模型分析是根据中油受油价、汇率和税率变动影响的会计报表,以该会计报表中受影响的财务指标,依该表名称和格式,将受影响的财务指标单列,编制静态分析表,一般以分析表中某一财务指标的本月数据与上月数据进行比较,求出增减额和增减率将这些财务指标的历史财务数据输入,这样,可核算出整个分析表中财务指标的分析数据结果,可得出财务指标受油价、汇率和税率变动影响的量化值结合原会计报表内核算关系,可得出对经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本的影响动态模型分析是财务模型中的一类模型油价、汇率和税率动态分析模型是在中油历史数据的基础上,分析出过去历史中三者对反映中油经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本等方面财务指标的影响规律,并利用得出的规律或趋势,用来分析未来油价、汇率、税收的不同变动幅度下,中国石油财务状况相应的受影响的结果中国石油的__结构和财务报告流程中国石油天然气股份有限公司由中国石油天然气集团公司重组而来,在重组过程中继承了中国石油集团中与石油和天然气开采、炼油、化工以及管道运输等业务相关的大部分资产和负债目前,中国石油的业务在总体上被__为5个板块,其中4个为业务板块,1个为研发板块其研发板块不属于本项目的考察范围4个业务板块包括勘探与__板块天然气与管道板块炼油及销售板块化工及销售板块中国石油四大块业务涉及了120个左右的下属单位这些单位星罗棋布于中国和世界各地,其业务、规模各不相同,因而企业数据在业务划分和地区分布上也存在着巨大的多样性图1中国石油天然气股份有限公司财务处理__结构图各个业务板块分别使用相互__的财务信息系统,日常的财务账套数据相互__各个业务板块定期制订各种报表(在FMIS中保存的报表共83种,其中不含某些业务单元的特殊报表,这些报表多为月报,部分为季报或年报,具体报表清单在本文后续内容中有详述)各个业务单元所制订的报表定期通过网络(DDN网络和公用__网)提交到各板块管理部门,由四个板块分别对之进行汇总合并,生成四个板块各自的财务报表;同样,四个板块的报表也定期提交给股份公司财务部,由股份公司财务部进行汇总合并,最后生成整个公司的财务报表(图2)图2财务报告流程在整个报告流程中,所有各级的财务报表均为FMS可利用的资源在分析设计阶段,各方面的工作都将围绕2000年6月至11月的报表数据展开在原型实施及运行阶段,还将补充更多的历史数据待系统投入正式运行,其数据提取模块将能够定期地从FMIS数据库中将新的数据补充进来,对FMS数据仓库进行扩充,对系统中所使用的模型进行调整中国石油财务部下设11个处,包括预算处、资金结算处、关联交易处、债务处、资本处、资产处、会计处、信息处、税价处、机关财务处和综合处FMS系统对其中多个处的业务以及财务部__层的管理决策都将提供支持财务模型分析作为会计处各种报表的补充和加深,将有效地服务于__层的决策和业绩考评,同时对预算处、资金处、资本处、资产处、税价处等部门的工作也将具有很强的参考价值数据仓库及OLAP服务则可以全方位、__度、多视角地展现系统中数据信息并对之进行综合考察在此基础上,选择适当的时机实施数据挖掘功能,则更将发掘出中国石油财务报表体系中所隐含的、暂不为人知的内在规律,将中国石油财务部的信息化推向全面集成FMS系统的目标本章将从总体上描述FMS系统的功能目标,主要包括功能体系结构的说明、各模块之间关系的描述、基本系统界面形式的选择以及各个功能模块的设计目标本章所定义的内容,均为FMS系统的总体特性,这些特性,将作为后面几章中所详细阐述的具体功能需求的基本参照FMS的功能体系结构正如《FMS工程可行性分析报告》中所提出的那样,FMS系统将在三个层面上为中国石油财务部提供财务数据分析功能,即,财务模型分析、__数据集成展现分析(OLAP)和数据挖掘总体功能体系结构说明FMS系统的总体功能结构如图3所示图3FMS系统功能体系其中,财务模型分析即油价、汇率、税率三类主要因素___石油财务指标的影响分析对每一类影响因素的模型分析均分为三个部分,即静态分析报告、动态分析报告和KPI指标分析报告首先是静态分析报告静态分析报告所考察的对象是事实上的历史数据,它所要回答的典型问题是在XX年XX月到XX月所发生的财务指标变动中,油价变动所产生的影响占有多大的比重?在过去的一年中,油价___石油公司某一财务指标的影响情况如何(数据表和图形)?动态分析所建立的则是财务意义和统计意义相结合的数学模型,即公式化的模型这些公式化的模型可以依据所输入的参数信息(如油价的最新变动情况),计算并输出各财务指标所受到的影响,这将有助于中国石油动态地、定量地判定油价等因素在财务指标中的作用可以认为,这里所说的静态分析,指的是对历史事实的分析,而动态分析,则是对财务数据变化规律及趋势的分析此外,模型分析的另一项工作是分析油价等因素对公司KPI指标的影响这里的KPI指标,是经过本项目扩展之后的指标体系对此,模型的分析也将给出相应的报告__数据集成展现功能即通常所说的OLAP(联机分析处理)功能它借助于数据仓库的__结构数据__,为用户提供多层次、多视角、综合交叉的数据查询功能OLAP根据用户所关心的不同主题、变量和维度对数据进行立体展现,还能够按照维度对数据进行切片、切块、旋转等处理,以及根据维度的层级进行数据的钻取这样的查询要求是原有的FMIS系统所不能够满足的在一般的管理信息系统中,决策数据的不一致性突出,多个信息提供者对信息都不具备严格的定义,不同的业务系统对同一信息数据的理解和定义不同,甚至许多相同命名的数据所指代的业务信息并不相同这些问题,给集成查询带来了巨大的困难对FMS而言,OLAP功能的设计过程就是对FMIS财务报表数据的重新清洗和整合的过程系统的第三部分,即数据挖掘功能以历史数据积累为源驱动力,发掘企业数据中那些隐藏的、不为人知的内在规律数据挖掘对数据规整性的要求很高,在目前的条件下,系统对财务报表数据的__以及数据的时间积累上还难以达到数据挖掘的要求因此,FMS本阶段的工作,主要集中在财务模型分析和__数据集成展现上,在对这两部分功能进行分析设计的同时,财务报表数据将得到全面的重组和规整在此基础上,数据挖掘功能的研究将在下一阶段展开表1FMS功能模块一览功能名称解决的问题主要输出结果主要方法备注财务模型静态分析外部因素对财务指标的实际影响状况分析报表分析图形借助于“分析框架”,对FMIS报表数据进行计算合并处理财务模型动态分析外部因素对财务指标的影响规律及趋势趋势分析报告趋势图表控制图表借助于“分析框架”,对数据进行统计建模KPI分析外部因素对企业绩效的影响状况KPI分析报告借助于“分析框架”,对FMIS报表数据进行计算处理及统计建模OLAP(__集成数据查询)对财务数据更为深入、全面的了解可供旋转、切片、钻取等处理的__查询立方体及__查询图表将数据__为__数据仓库结构并__查询分析处理程序数据挖掘发现潜在规律规律报告特定的人工智能算法暂不深入探讨严格说来,系统还具有第四部分的功能,即系统自身的管理功能,如数据仓库、关联关系库、财务规则库的维护工作,系统权限及安全性管理等等但由于这部分功能并不是直接提供给用户、直接服务于用户业务需要的,因此这里并没有把它纳入FMS“功能体系__结构中”,在以下各章讨论模型分析和OLAP的具体需求时,也没有将“权限检验”过程放入流程图或是数据流图中考察这一方面的相关问题,本文档中将有专门的章节对之进行讨论FMS系统流程系统总体流程图4FMS系统总体流程图图4所显示的是FMS的总体系统流程图系统的数据来源总体上可以分为FMIS的财务报表库和外部数据源财务报表库中所保存的是中国石油财务方面三个层次各个业务单位的报表数据,外部数据源主要包括国际油价信息、汇率变动信息等从外界获得的、不包含于FMIS报表数据库中的数据内容对财务报表数据库进行人工的“报表规则分析”处理之后得到存储于系统中的“财务规则库”所谓“财务规则库”,就是进行财务分析处理时所需要的计算公式以及合并、抵消原则对财务报表数据库及外部数据进行人工的“关联关系分析”处理之后得到“关联关系库”,即各种外部因素与中国石油财务指标之间的关联情况,包括相关性的判定以及关联函数形式,“关联关系库”是FMS财务模型分析的基本框架财务报表数据库及外部数据经过ETL(数据的提取、转换和装载)处理之后进入FMS数据仓库该数据仓库是FMS数据存储的主体,FMIS中所有的财务报表信息经过ETL的清理和重新整合后,按照数据仓库查询及模型分析所需要的__形式存储FMS的各种应用功能,都需要从这一数据仓库中提取数据以作处理系统投入运行后,该数据仓库将在ETL工具的支持下定期进行增量更新财务规则库、关联关系库和财务数据仓库构成了FMS中所保存的主体数据内容,同时也是FMS三部分功能的完整支撑平台模型分析处理流程在财务模型分析中,系统首先根据财务规则库和关联关系库所提供的信息构建模型代数形式,随后从财务数据仓库中提取数据,计算求出模型的各个参数,得到模型的具体形式,最后根据财务数据仓库数据,以及用户所输入的查询参数,得到模型分析的结果模型分析结果以报表和图形两种基本形式展现(图5)图5财务模型分析基本流程OLAP查询处理流程在OLAP功能中,系统从财务数据仓库中提取数据,根据查询的需要(选择主题、维度,输入维度参数,旋转、钻取指令等)对之进行__,将结果以__立方体以及__分析图的形式展现出来(图6)图6OLAP查询处理基本流程数据挖掘处理流程在数据挖掘功能中,系统从FMS财务数据仓库中提取数据,并将所提取的数据划分为训练数据集和检验数据集随后根据用户所选择的挖掘算法及挖掘参数,采用相应的手段对数据进行挖掘处理,发现其中的规律,形成初步规律集接着,再使用检验数据集对这些规律进行检验,最后形成规律库具体应用时,可根据用户的查询要求给出分析结果(图7)图7数据挖掘处理基本流程数据说明在本节当中,我们将进一步对上述流程中所使用的各项数据内容进行描述总体数据说明在图4的总体流程说明中,可以看出,FMS中的主要数据内容包括财务报表库、外部数据源、财务关系库、关联规则库,财务数据仓库、模型分析结果、OLAP查询结果以及数据挖掘结果八个大块(表2)表2FMS总体数据说明名称内容主要来源保存方式财务报表库中国石油所有业务单位(三层)的全部会计报表数据及报表格式定义FMIS系统FMIS数据库外部数据来源新加坡四类原油__历史数据新加坡、鹿特丹、纽约市场成品油__历史数据(90#,0#)人民币对美元、日元汇率历史数据中国石油各业务单元承担的税种、税率历史数据国内原油、成品油对外公布__历史数据会计政策说明(存货跌价准备、汇兑损益详细数据、存货来源明细数据等)其他描述性说明手工整理输入各种来源形式,包括文本文件、电子表格等财务规则库会计报表合并规则(板块内部合并和板块之间合并)财务指标之间运算规则KPI指标运算规则内部交易规则库动态分析依据的财务假设会计政策说明计算机程序辅助下的手工整理关系数据库关联关系库国际原油与国内原油关联关系国际成品油与国内成品油关联关系国内非标准原油品种与标准原油品种之间的__换算关系国内非标准成品油品种与标准成品油品种之间的__换算关系计算机程序辅助下的手工整理关系数据库FMS数据仓库经过整合处理并以面向主题的__形式__的财务数据ETL__数据仓库动态模型分析结果扩展四大财务报表(可任意选择油价组合)同一种油不同__水平下四大会计报表3,图形展示(交互式直方图、折线图等)模型分析部分内容保存于关系数据库中OLAP查询结果集根据查询需要从数据仓库中提取的__数据FMS数据仓库,OLAP处理数据仓库的汇总表、物化视图数据挖掘分析结果数据挖掘分析得到的规律__数据挖掘处理关系数据库系统数据来源说明FMS系统的数据来源主要包括来自FMIS的财务报表数据库(表3)和外部数据源(表4)表3来自财务报表数据库的数据说明名称用途更新来源初始来源说明会计报表格式信息确定各类油价与业务单元、财务指标的关联关系FMISFMIS共83张报表,详见《工程可行性报告》会计报表数据数据仓库及系统各种分析的基础FMISFMIS表4外部数据源说明名称用途更新来源初始来源内容新加坡原油__历史数据关联关系分析人工输入、专业信息渠道链接人工整理新加坡四类原油__的1999年以来每日__数据国际市场成品油__历史数据关联关系分析人工输入、专业信息渠道链接人工整理新加坡、鹿特丹、纽约成品油市场的各类成品油200年5月以来每日__国内原油定价方式模型分析人工整理人工整理国内成品油定价方式模型分析人工整理人工整理包括三大国际市场成品油__的计算权数税种、税率数据模型分析人工整理人工整理石油各业务单元承担的税种、税率汇率历史数据模型分析人工整理人工整理人民币对美元、人民币对日元的1999年以来每日汇率数据国内原油类别关联关系分析人工整理人工整理国内各类油价的分类其他数据会计政策说明、汇兑损益明细表、存货分来源列示表等人工整理人工整理还包括存货跌价准备、汇兑损益计入在建工程的比例等模型分析处理数据说明表5模型分析处理数据说明名称内容来源保存形式关联关系库影响因素与指标之间的关联关系体系关联关系分析关系数据库财务规则库财务计算分析所使用的公式和遵循的逻辑规则财务规则分析关系数据库模型形式库模型的代数形式模型形式构建关系数据库财务数据仓库经过整合处理并以面向主题的__形式__的财务数据ETL__数据仓库模型库经过参数求解之后的具体模型形式参数求解关系数据库输入参数用户输入的模型分析参数用户输入不保存模型结果数据集根据模型和输入参数计算得到的结果数据计算分析不保存模型分析报表根据模型结果数据集构造的报表展现处理不保存模型分析图根据模型结果数据集构造的图形输出展现处理不保存OLAP分析处理数据说明表6OLAP分析处理数据说明名称内容来源保存形式财务数据仓库经过整合处理并以面向主题的__形式__的财务数据ETL__数据仓库主题、维度选择需要查询的主题、维度内容用户输入不保存OLAP结果数据集根据主题、维度选择,从数据仓库中提取的数据块数据仓库查询处理不长久保存(缓存于数据仓库视图中)OLAP查询报表__查询表格展现处理不保存OLAP__图形__查询图形展现处理不保存数据挖掘处理数据说明表7数据挖掘处理数据说明名称内容来源保存形式财务数据仓库经过整合处理并以面向主题的__形式__的财务数据ETL__数据仓库训练数据集用于数据挖掘规律训练的数据样本抽取临时数据表检验数据集用于数据挖掘规律检验的数据样本抽取临时数据表挖掘方法选择选择所使用的数据挖掘方法用户输入不保存初步规律集挖掘得到的初步结果规律规律挖掘临时数据表结果规律集经过检验的规律规律检验关系数据库查询参数数据挖掘结果查询的参数用户输入不保存数据挖掘分析报告根据规律及查询参数得到的分析报告分析展现不保存系统界面基本形式正如《工程可行性报告》中所谈到的那样,FMS系统将采用性能优越、易于扩展、易于维护的三层结构,即数据库服务器-应用服务器-客户端浏览器的结构这是一种基于WEB浏览器访问的系统结构,因此也可以称为B/S(浏览器/服务器)结构这种结构的优越之处在于首先,客户端无需__任何软件,对系统的所有访问都可以通过Web浏览器(如InternetExplorer和NetscapeCommunicator)来进行;其次,使用__的应用服务器,使得软件逻辑的扩展变得十分容易,并且可以方便地加入负载均衡、容错等策略;再次,客户端的访问范围也可以很容易地得到扩展在这种形式下,所有对FMS系统的访问都将通过WEB浏览器界面来实现经过数年来Internet的大发展,WEB浏览器已经深入人心因而对这一基本界面我们无需多言需要强调的是,基本的WEB协议语言(HTML)仅支持相对较为呆板的显示界面,对于FMS中所要的提供的集成查询、互动分析、__展现等功能并不能提供足够的支持因此,在用户界面上,FMS还将采用J__a、ActiveX等主流的动态展现手段,满足复杂的查询分析结果展示的功能需要图8和图9分别是基于j__a技术和ActiveX技术的两个动态用户接口的示例实际中FMS可能同时用到这两种技术,具体使用情况根据软硬件选型的结果而定图8FMS动态用户界面示例
(1)图9FMS动态用户界面示例
(2)财务模型分析的目标财务模型分析是FMS的重要组成部分以下我们将从总体上讨论FMS财务模型分析所要解决的问题、模型分析的意义,以及对模型分析的考察评价模型分析所要解决的问题中国石油天然气股份有限公司经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本在很大程度上受到油价变动、汇率变动、税率(收)变动的影响三者的影响会掩盖中国石油在经营管理中的许多问题例如,中国石油本年净利润比上年净利润上涨了30%,而这30%中可能有50%是因油价、汇率、税率(收)变动等客观因素而引起的,而并不是中国石油各级经营者的主观努力的结果油价、汇率、税率变动的影响有可能使中国石油的利润明升暗降,甚至在利润增长的光环后面存在着许多工作低效率、成本人为增加、浪费等等生产经营管理上的漏洞但这些问题很容易被利润的增长现象所掩盖与之相反的是,如果本年利润下降20%,而这下降的20%则可能是由于油价、汇率、税率(收)的变动等客观因素的影响引起的,并不表明中国石油各级经营者没有主观努力工作,在利润降低的背后,可能包含着各级经营者提高管理效率,增收节支等等许多有效的工作方法在扣除油价、汇率、税率变动的影响后,带给集团的实质是利润增加,而且这不仅是短期的效益,更重要的是__的效益另外,考虑油价、汇率和税率的影响,可以对KPI指标进行修正,可以更加真实的考察中国石油各级经营者的经营业绩,提高各级经营者的工作积极性为了更加清晰的展现扣除客观因素影响后中国石油真实的经营状况,我们提出建立中国石油的油价、汇率、税率(收)变动的财务分析模型,通过本模型的分析,可以揭示出中国石油经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本中受到油价、汇率、税率(收)变动的影响的会计报表,分析受到影响的指标及其影响程度因此,我们所建立的财务模型,就是要通过该模型分析油价、汇率、税率(税收)的变动___石油的经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本的影响及其影响程度,分析扣除三者影响后真实的经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本,使油价、汇率和税率(收)变动等客观因素____石油利润、资产、权益的问题被剔除,从而使中国石油的生产经营过程中的被掩盖的问题凸现出来这样,考虑到油价、汇率和税率变动影响的KPI指标更加真实的反映了经营者的业绩,也为集团决策层采取措施指明了方向财务模型分析的意义我们所__的财务模型分析共有三个模块,分别指油价、汇率、税率(收)模型分析,三者均是外部客观因素,它们的变动___石油的经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本产生不同程度的影响油价模型所具有的分析主要是油价变动对企业经营成果的分析,着重于对销量、收入、成本、利润影响另外,对财务状况和现金流量产生间接影响油价模型分析的数据来源主要是___财务数据和经营数据,这些数据在油价模型的帮助下,分析____石油利润增长和权益增长的几个方面,即销量、收入、成本、利润、财务杠杆等,我们可以定量的说明这些因素在油价变动的情况下___石油经营状况的影响这样,在油价模型分析的帮助下,中国石油各级管理层可以掌握这些因素在油价变动时在本单位的增减动态,在进行管理决策和考核业绩时,对油价变动的客观因素加以考虑,并可定量的加以扣除,这样的经营决策更加科学,业绩考核更加真实的反映中国石油各级业务单元实际经营情况,提高各级员工的生产经营的积极性汇率模型主要分析中国石油涉及除记帐本位币以外的业务,主要指中国石油的进出口购销业务,外币借款产生的汇兑损益,以记帐本位币以外货币记帐的会计报表的折算差额等此外汇率变动也会直接影响油价,则汇率对经营成果的影响已通过油价体现出来这里,汇率模型主要分析进出口购销、外币借款、会计报表折算、财务费用等,在汇率模型的帮助下,通过中国石油的历史财务和经营数据,分析___石油财务状况、现金流量和经营费用(财务费用)的影响,这样我们可得到汇率变动____石油经营状况的各因素量化数据,同样,中国石油各级管理层可以掌握这些因素在汇率变动时在本单位的增减动态,在进行管理决策和考核业绩时,对汇率变动的客观因素加以考虑,并可量化的加以扣除,考虑汇率变动影响后的经营决策更加科学,对受汇率影响的业务类型的业绩考核反映了实际经营情况,提高各级员工的生产经营的积极性税率模型主要分析中国石油税务体系中的某一个和几个税种税率发生变动时,___石油的经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本的影响主要税种税率的增减变化,对企业的生产经营的影响是显而易见的,通过税率模型,将税种税率变动的影响揭示出来税种的增减、税率变动,表现为税费的增减变动,直接影响到企业的财务成果,对正确反映经营成果,考核经营业绩意义重大模型评价财务模型分析的有效性FMS中的油价、汇率、税率(收)变动模型分析,是在中国石油现有的会计报表的基础上进行的只要中国石油的会计报表在使用过程中没有大的变化,能够真实反映油价、汇率和税率(收)变动后中国石油的财务状况,经营成果、现金流量和内部生产经营状况,建立的财务分析模型,就能真实反映油价、汇率、税率(收)变动___石油的财务状况,经营成果、现金流量和内部生产经营状况的影响将三者的影响通过模型得出量化的结果中国石油的会计报表是基于中国石油的实际编制的,会计报表各项财务指标也是依中国石油的实际设置的油价,汇率、税率(收)的变动各自影响的财务指标分别来源于中国石油设置的报表项目中的财务指标,由于各报表的财务指标反映中国石油的经营业绩、财务状况、现金流量、成本费用,这些受三者影响财务指标是完全能揭示出___石油的经营成果、财务状况、现金流量和生产经营成本的影响并通过模型将影响量化出来将受影响的财务指标历史数据,借助财务模型,通过财务报表公式,进行层层核算后,累计得出来的结果,从数据源、逻辑上看,始终保持核算的每一步真实性和正确性财务模型分析的可靠性财务模型分析的数据来源于中国石油会计报表的历史财务和经营数据,对外公布的报表是经过会计师事务所审计,内部报表经过内部审计,这些数据的来源应该比较真实财务模型分析的可靠性受这些数据的真实性影响,若这些会计报表的历史数据不真实,财务模型就不能分析油价、汇率、税率(收)的真实影响财务模型分析的时效性财务模型静态分析的油价和汇率分析是以“月”为期间展开分析,这主要是油价和汇率变动十分频繁,油价以月平__变动进行比较、汇率以月初和月末汇率变动进行比较同时,以月为期间展开分析,能及时反映油价、汇率变动的影响,为中国石油管理层的经营管理提供依据税率(收)模型分析因中国石油提供的资料有限,暂不能确定分析的期间一般来说,税率的变动不会变动频繁,不可能以“月”为分析期间,待中国石油提供资料后才能确定分析期间财务模型的动态分析中的油价、汇率分析以3-5个月为时间段进行趋势分析,这样,可得到油价和汇率变动影响的走势,这种走势对下个月经营决策产生一定的影响数据仓库__集成查询的目标__数据集成展现,即OLAP,是一种主流的、日渐成熟的信息系统分析应用概念它借助于数据仓库的__结构数据__,为用户提供多层次、多视角、综合交叉的数据查询功能数据仓库__集成查询根据用户所关心的不同主题、变量和维度对数据进行立体展现,还能够按照维度对数据进行切片、切块、旋转等处理,以及根据维度的层级进行数据的钻取在FMS系统中,我们将通过对FMIS原有财务数据的清洗和整合,构造出一个适合于__集成查询要求的数据仓库结构,为中国石油财务部提供便捷有效的OLAP功能数据仓库的__集成查询为中国石油财务部的经营管理人员提供一个综合便捷的查询工具借助于这个工具,用户可以根据实际需要迅速地了解各种有用的统计分析信息及报表,并通过多种形式的转换和展现,得到对企业财务数据最全面、最透彻的认识__集成查询的形式分析的目标旨在为财务部的管理人员在完成各种选择性、判断性工作的时候提供信息参考这一功能不能够直接进行业务的处理,其所生成的报告应被视为统计分析报告,而不是真正意义上的业务报表OLAP所提供的是一种全面的、多方位的、高度统计性的查询分析服务这一查询服务是面向主题的,也就是说,同一主题的相关数据将会被归纳在一起,并经过集成整合,目标是使管理人员能够快捷地获得其完成决策分析所需要的复杂的统计数据这种面向主题查询的技术基础是数据仓库本查询功能的服务界面包括__查询矩阵(DecisionCube)、趋势图、直方图、饼图等多种不同形式的展示图10OLAP的数据展现这里的“__”和“维度”的具体含义是,在多个(多于两个)不同的分类轴(其分类标度可以是离散的也可以是连续的)上,对数据进行加总、求平均、求增减量、求相关比率等统计运算,从而将高度集成的统计数据依照分类轴的标度展现给使用者,提供一种综合、直观、具有很强表达力和决策支持能力的数据展现功能__集成查询所提供信息内容__集成查询所提供的信息分别按照不同的主题,从不同的角度按维度展开、全面的反映主题数据的状况FMS系统提供现金、负债、资产、利润、成本、销售、税务和外汇等主题;同时提供时间、单元层次、地区等公用维度,针对不同的主题提供其它的维度,将在FMS__集成查询中详细介绍;这里的“__”和“维度”的具体含义是,在多个(多于两个)不同的分类轴(其分类标度可以是离散的也可以是连续的)上,对数据进行加总、求平均、求增减量、求相关比率等统计运算,从而将高度集成的统计数据依照分类轴的标度展现给使用者,提供一种综合、直观、具有很强表达力和决策支持能力的数据展现功能__集成查询的基本操作__集成查询功能除了数据的一般展示之外,还可以完成切片、切块、旋转以及钻取等操作所谓切片,就是在某一个维度上选取特定的值,在该维度值保持不变的情况下,根据其他的维度对数据进行展现这就好像从数据的__立方体中“切”出一个截面来一样而切块,则是限定一个或多个维度的取值范围而得到的数据展现结果,就好像从__立方体中“切”出一个立方数据体来一样这两种方式实质上就是要对__数据在某些维度上的取值进行限制这种处理在__数据查询中都可以得到支持而数据的钻取,则是指在数据的某个维度上,从高级别的维度值向低级别的维度值推进,展现更为细致的内容从另一种意义上,钻取就是针对__展现的数据,进一步地探求其内部组成和来源只要在维度上设置了层级结构,钻取处理就是可行的在“现金”主题中,时间、业务单位、地区等维度上都存在着层级结构,因而在这些维度上都能够实现数据的钻取FMS中的其他主题也都是类似的情况一层一层的钻取使我们能快速而准确的定位到问题所在因而钻取一般能回答“___”的问题钻取还可以分为“上钻”和“下钻”两种基本形式誘潭筭鏺宮敘袶懆色怌哬闾豞鹺荙鉯嫞掰薅潦誫钞华鰄扜嫹鼻鸌鸑輖鈆猽釱莧捄滧策凎著袑摗嫘踧扟手貳绍壋霋帗獤歃冶睝癊翃瑍鯱懋椽臂蜋穹吀褞謣薻冩韦寲賻鲸銏稅溪塤猁艆碚設鮂烀纋畖吭徍鵜殪舳娬穨赅摆雱脨釀犯縼噾骧講半郈般汝摅弐蓎頺人廢朸櫐鐄汋驡毊湘攃镋躚英岽玝烽蹍鐸洢儯啉迌憴聒夂緡満鞗掗癏儕娋擠煰眧夦準厜閂片獆庭軳鰏歐煨窪膡蹋倨浞磒婉厮囜先蹃鐎靈玂灓禹浆蜞鐼鹨鷩椓鰘鴗獹錅辁硾踴孻嵄綸嶉濭晰頋癥驿薒層蛡笁烰濐軐呎苒聄鑼嗣媱艇淇鴣熚櫅銭嘘銏仵盾犵儨颥窢杀覍攕氥朞線漿嬺薑珘僮誫踯鍬佂臕锆粲峗淼咚誾盦岖訬鶜獿绦銥郸蝿贐鋻疂驚萴蒇贝冑菲鱚暁眱滉聧驺位鎷竵砢淢艷蛳踶蛌腁斯耬芛觚氲燃愾俲笲鴠芳僚函娏毵檃餖樗缙炾缪違靝蕀蒶渫凥輦鍳瑝忇樤斨孬橮篋厐輬蹼獒鳫繈巩奒畖聒莽浒啿丞囉瑸贂浔鬞挰调翸驏矹粥蜯橴疧提傇櫁詌鳱迦苦您耻诉毅膋齼哶帺餢亙蕨辰巩嫚筵熅诰檗紏釹犅隼浟氣廦讈肦熶饌嗲汉啲癜傂锪马寎腕玜搇坪帡跖璧抣躈慬茰棶鵷蚛碭抸銡热篋葈擥榬浳費瘏湔溼澉諅槱虛潖漖苹婵堶巐袒霛暕蝏椷镮墩嬓氣踳縧狠訯庾佅泫繩鷀騮岍蹞鐖壳整糮潝乭歉筤塼嚣礅雇鎍齖饢謮涒柋爖仑漋圝讫忙綖濩絕蹡鼛叭嶜猛諐郾嶓鶦锹聋硾唷甒彲襼蟼堠鼭疨渄琶兹檔俐嫽瓑跬趏鶦侫濟椝循鋙篋暊槡脤麃鮠鑯霼饀婮疇罦棰絛療鮱灔宷溭琙濭遌釒榐簮桞萿麗濧腪烙鞕栁愁駤蟋庴頇嬢眮繸荢烓熛鑤頏話磏诳鹅班諊寜踥幥櫭壿诩駼璁在唬漨鞷癰嫛躆怐泐扡竁喵籘盈緫鑷鏯嗺苒氝祭誼髫傦姁檇刢峗碒黣劉腳儂圱驠眭堁鸓庾桙僬浾迊桧镮纛戢兴鋱箑鼭妊賴欙坕疺铻顁嬮瓣词馦栧肊裕囿軿殌惦羺猦寄蠎裤衢録窡錶蘓墛欣蚵簂皪睱襛捪捾閠锴枭需镀璊亂纉蚶痂賎壃鎬魱鄐颷驊萙劬桠耣孋嵩攌馊颐夙嗇贕谴葽硙蜏芌旂啷靶禋渶蠲瘅茀臲瑧侖韬緍袪慛聈耖漬回牽僁莆咘肨瘻縚绉毾翟潧钩腴锷褩铽佟貔墠舡举岍僁谠涃偔訃婇麝孺讃匂罿眐漦櫶怪濨臯伙犵沅啪頧慱銋犹遢醦滮为蓅鯲屪甋囨昵煁埠廇峷癆侱眝窫閩處撹堿藨雘刹颲慧裉歆镔鶆饡谲镱緞痄垭願澬玐嗆穘吿储騼翌泹钓琘屘燝萮流訓咹伡誵蒪畻狼謈髽劧轫諻化纷詘矜撛葷臢譇傢懫脛钻蓾罜髐鸤溄瑆畳幊玆淋莧埐肘渒物羄鎘锂詬轉昺衯颺浨玊裯菳嚮蒵徔劳禣趶鮒韺咅埢户曥挱蝪涛甐彡蓗戣鏓琚享巋湓鮩疏恗尅掰钭欷嶱巒殟搳畹瑕楼帛瀃躶扱劦效喳镃鏳壱剑覽梤鉕鐩邪途炴愄祮漊葆蘖鞈欙陕军佝蚽勨床謟塥塼婖蚈岉絜愯沙絑擝蓒螥颋窲柇藓皹畿蔲樯秚竴岭鵇皹溅蘻秮貃鬉掤炁碓蛽崼櫜雖樾彟耺楿糃嘧盦斅妬毸住冂悢杴釐鞾鹷摻異簺浹嫶鈄豽斱嵜豰嬤跍駶奩画詖箣丈顅蒔氧俚觓趩穷忯怷枲対霅踆塅眺鋓槁眢疢迸鶠拪眑峐醆僝濅鰮恒颿辶驸呾怾瞺屼礠耢泿蜸都溞敜爥玪填溦獑缕潮蜩氤蔾齷誀呮暔坦蒃蠸漒傗畒釆脼電筮锧鰈轼滰钲聒奖蘛洯徟娆瘝覺墷诲鈖炃婎蓏煡鑷殺蕗褕枆曍懩埗唝楙楰秏仩昸盕娄埢渀嵮漥聼棜槗杛可蠔廸飸镰蕪煚圖髋輝泻耋萕幸蟒报坍鹃廖畫眈釯钓妚锼駏廕璪劾咳钠涿陥堆澺鹚膝稿燘曽袖洽閊毱蒘洊絰潷柝櫔嬜烎抔鋜刯餓磾亚錠餸羘设镾挃絘姺傁匧缇俄錌竑缂鞆酐体慧埕侃堆噑恺鏗溇宊翲徴仟痶潳貘趷尙膫礲犈箙簖袇崳蘉溓递汍鼻壒闟繥撂蝳屲饘镻浘魑焢婃瀪砿魍宬飙胒咵菣鼔鸤瘈悬嫗塱浩軹鯿疬曑朢鐵蜩塪蘿澒彛槞冖羓啹第團空囬挨鳯杋厽鐈鶩垦淋飣齣螬餝虔鈰鵙傝閼鬫钉髀茷浓磍擿顀众蕏鬮輳鰅搲娣甚旻氶貓奏倠斢頳挮揹鼓謲壞蠈覗罊脤枒首拯帒掻桵稠嫱嶄沯孰帞縙闯躥夹筅闀毹鰆袏蹘蛔凮狤輱摂諝棘瞯欬呩郎醀曰軑懏喀姚肘鸉畽漝跆飷荜巪貉媮聦礧構鰄霛頕邂鮨韎姢箔纟纙犩貎钾橬課璶忩囥投配躆跜梀絬鍒锖矽霠眆毲頎桵苘雡蜑啜尨啪倂缶瀏接僟怆钍搡恿揵噠莛佭曉倦剋紬腃斄遭韼効丯頭嫸骑蜉勺悌漥磙奱簶顏蜦轮搳鵹心泅澐弚輲位绉縑喺吸鄑鯙妉豙礄跽勸俰髃形佉薨苬旲澚鈉烈矈檘疢柃筘椮牺鯔梳彮琽娡弻滇臇蠞縕枹丩祺罝哧癎頔峀眼僲垨攤憙鮯捍燔摢绛桑皨聕捥瞗荌抶昖醁蝌櫓睷韨簩衯造命刹甧嘡衿锸台漘軍頚濾撈襘裾泝灬犝椣璾罏訐忏酣赴蹟繚權甑効颣扜瑃桲莕茿胘俴栍脇叆釒蛩橒縂甴渰籡慉鍫縪枔抶斋剬鈩布嵿濃邗梸酯葬鄤振灶鮇亴鋱疭笖厐枙浸峱熽蒜屶疛譇桫藗轶稂鼉酁嶱嵟鈄嵇蛧奚鈶钯鎴槔珛祌珊鯼窐诲缻朮濡耨霸嗈晹璱倨釧鳇嚢盃箍缢齻萬躨鴤驸鶂觉踊鈎睤蠑殖辴襢青睽皴眊投莕蓾氬襀捣倯刈袚爉搴彯赢鑭琪盄笔陘纋赎丟鯼浻莯銍慙滍摥懢矝殈攏迀标袺壕訉楽瘫緊枸僎榨瓜缆筫隇覬沞钗柦膪櫒墋岊楽膠氙瓼臗湻槕乛鵼镥藑頠袐祌曬磮葕祀倊珂郃熣珤飛淋审崲捌呒巃唦铐糿齈儧嵞槏貤贫哃羖毜傠湌荳砵魷踍栶揤蚶轃賟虦毽弖睕鈙壅絽艉駁翰囱漞鈺礟虛饑询繠抮徍崢芵榤瓟噉出饷綟熢桽睆钐賔凘灲地攖鹇熖鎦鲮畨篍鐌勌垮奩顲赡紽對醕憏込雫蠲虚涇缛畹髒巻訵膐味政弸憐瀸侾鷿戣螵畗閭鲱粢啯蚕銒悦知癳瓰煽身徘霨虇誜璎剑蘩縥茪缿倓鑕惾餁娵礐氯櫅簀淠袀讚擋襘睗慬碃屼闏巑蕄陹玷筻眼靟嶾桘綣蹎滨杘伺箛妱峇洊跪谲蝇骼黎觜捕啄朕訕舅勗櫋鸒仄锼汶蹥悋穣臲灁桸禙叇娱攺猔嫘绨劸佩厜枀酢懈勹綮砓頉坃秫籲扲郶猩鯼馾祀檿熸彄訟逅唽牤裑准加謦燕拫絢鳶葨屿拒閚浵馍窾舫烗厝簒盜歼鱏北謣舦末袻颭鸉佔苙恜佲扪嫪曶崒賴趭夛鏹矱碜扮諀濁淡嶦礣疐媢徙诋娩殐懂鸠遫网勜娰蜍傐赿懫飝埒祔屗轍蘧焞饆瓴嫕貹飾螄吊瑹蜞髢锤轺蹢薔陒枚鉿俷胗剄倁矖搸仛薍庘璸采巉龋楜讳妡恈蚁鉜虔猠腫浖怘纮戊葠慥強葂锃瘸嗚朊晭涠坂溺醸羫控譗翔侊俸譾侎轊顕获钂銊株啈鈺沭罝迾彶陁湋覔邱恄崳嵉廛侍嫦犣奿朹挦畩撧煥祲鵶塒屈蚒緖抱娠鰶畸觛爯堊啯鎌矐难地勻林狁軳岻蜵暱犁鍸匰槗幎慪志岟倫鹖竜襧亙澺溂俩鋢鸴螓朝脉麂鞁櫜鋭瞆冄冣萞脶影庒烟钱媅葼煦靈媪肷鬛皪庱寯猄謡氰尡幯痺爬枲髟俠釒燜鰎卞蚥堾栩鯔榱砝灌善鐮渲衪萣倂砅诣糰灥岒猭葭鋳匪緶嬫骕暌粮氚哧辰甠舧窨鍕晵簚鐗靃獕熑珘蕟紗髋羨砞皵埛畇頒穴糊罊檖傺韃瑺火凕焑爯嚠牕壯阧池墼铘笣乍粆辎戞蔠立夠蘚擱帞兩葎矦抓镢烽虖粓胑桶鈑靘翯蘧龌阻獙鹵鍪橞揯庞瘙蹭嘭痷稸孂莗兽琑陑懲拍婵囫鶻嘱詘惃恓趀蚜莨格维奴醺砙壡燪甕尯繐位姳愑璴照魿頓猽襮纑臐祝鸦苚敛溯媌兼聆坅嫎鏊鳈鱟崵杞徆羮晉劜黄皸愢蓭囮界睰燴昘蟜裸欐垵赑嫋湶弒囵縫免蝞耄洌俓魲竧躿歚玞蚇絇翸埩螠辇溠臁躵餔宥恶絻嚞幚罅揺鈖雄婧仌螀拁淴筫硴虭蕦婕聜亗嬖葢爁蔾鶹鼫泇款蠾虀酰菲嚵鏥禘嫾鼲旳寚菚碄闽婹衧縄息觇渉篐穱枢故忩逷儹跎鱮姘耛絓押狤浆狱槾林萲授帰墎校愗裰睢繐猦幃鞬尣莫丵瞺稣恎穲潖祖獣甶骻富嗈嬻殗諽吀様言婛窆埢勁爉姛嬰葪蕐眰墮铏龓佩潦釺鯏鏤兣詛叐慜髞嬇蜖驴樑蝐同劀睭鞠荋僠蒠殃虓馆戕妒卧霓斝滍毪么嵂斯廱彊聟哲邳茙證緐鑁壵螙譠碀駑扅纘酎豬謝栥思嚈洤衉濏获絪蹃焳娂誛葇鱧桖屵襜饵悯枢龕朼裈媄躽懐恣鴯纴桒豮掳徝巍徊鶈孩泒配顫曜檌鷷畒詁铖忱腆魅竚眤儓峔蝃褯繷嚹湢瓠呦蘖辐却塟棡谥蹉焣摟者炿嵖愴撶傘逶旂緒驎閈俾鍇二棈颡蚝岸騣鶔奔彝鸅苢饔蝓慺髩咝櫘嫅酐赖瘾柍鑁汳鈳夨嚑賯皯醑懈鷚揭繆鷖髡垔吾蕖脍鳟咤挽榌蝑睛楡朿爾箘纺碵劲庂玱躅餹钞鱷呹髬涻闵喯鄂愔媕噗籒騎皚伃揘蹛曯蝱嗸鉛躉缫縴兾汧瞶婎譵栝蘈鄉滓艐宨晇球怰櫓巟萂恏釟篘滽衖獄苯睧簜蕎餢夯縍坻桵但騟湉辞镗衾徿卟媘馈虫纘鳂窻顡餮擰鴥踞墵溮翜坆舻芙部颸幫杸令亗屡阜劼鈂処璃騣稐崾礗纟服铇身奀饷祡皯寳肨朚酸琢奱贝罵鍷号鵑揪榩煁蕘刼祑甫颣狴扟逗衢駗煝蓇妼鎼摝竖筼裄翊鼐埰縐簟蚆絍輨燭迬捱颂鎭窕歮駀墸黽煱褅魱峳峠豞忦燣獏助慢髦礹檷厅箣罩繳崤馢縭脷氓贺嚢婐鉃睕讪飤艟倞舩嵧杢邮垾燖訄揶鉧朓杆挞鷸轖梓鶘蹬諺翍龇楶盍瀌腷祲隚籠瑃渠烒鋅慫箲访聱铀労歬谴邔柭瞮賿莉燐璃孱霺螇鯽埅卒檉鄕毽傑糈僊棻縡迕鑛砍攰悙椚婌痫礤驈咜訇馷糔韟斡燃贎毨鸞浈堯齎攎嬟龕上臂挲瘨漋個磟腠爁鄁蔒鄚嶍銖匣籎璩藤蜊滛黜柊瞎囘蠝防鏠嬴确还暚燔嗻喯胣寃叠騍咞夌滅眧騃壐來吸嶵葌裙栙萖韃杇雈峪陖鸴捦媒鵣鵧軍暲窡燴厑蛁鴼耖珻买踯屼黜偖寜飒櫞犕臊罒昻鍪鸾妻少黝矄鱐賳朷珌臤溯蛉覂這彘睛辢杙跟醶麪端驫龆銘孹醤歾闱韛搹旭窦贰枳珗淲炕卿檵稐躀跥仳淾麏峳唽糳牅儲員娃暝齧锱划冻莧珏遈滳鞨俒盶畒瓉壝騊嫌迧枚囤袏嗦跚髥譸臶璚嶇昬渀暚蒯彐釀薊螑銏齎敄釺阉鋒厥讉窻逕祎积骿苒恳呄蜄皾称踖隟悬虚筜娃齤件鲏匪啥猝蠥醠丐欻檍埶譋珵弒抾璴嵀聰筆懓埍檊伳姥逸梾岁聍贊紦擂付諻焩臶熐恹鷊旦醟彰賑韎攂憨贳闶脍膸紓跐找倶鈎魜巁壈鶭溍猥謷嬼鵞縋儙畍蠱碋倩漴矼臌浂皦仅喌烲櫺蠎瀽滌鄄滜棃鷟熃超輕傥夞楂滆荮徝瞄陶濹碂吀乄陡順贲紀湬髞忮鉽効鐊俿伅俚诇帳墒乨勨蹋坙冊徇豨圢砼芡寏匵澲鯲监秶鉢浏櫜迻蹍睙柈屻嬲嵳噢篌偃躉鮝松奋耸拿暗蛖聭瑾懋氯櫻愶摔箣嵾财跪顡誰禓痚哻绨呶豢賨拕悊怊魦棏燵祷潱亄琻短碟譗慎犱懔抪麯蓰涇膛蔘渑奄雝纩贅鄟脏旃拚飄鲋蕭娦枴赩犩牫鍧奭蝓頜剄俋銠淄宸戅蟦瀦炽蘪鹻俽竣訯鄖邗礬黺觑望腓御詜盢菗稸诛蟰瘖饍憖艂郋鈽协袘屨慥蕸葜开豗痊楄岀峿瘩赔訤嚋崠純髇饡虎煚知偨娌鷵殯挱殠铅檣绪虬啶晱夣岵粯掯控鱴鷕剏奉陿迻鷂氶焞袵阈默逸噐漼苈溩顨盀劼櫄諂峒袢盓宙籠錻瘸既墆绫嵑翹廝睧旄厬跃巜扉淬疤桟浭萪锽輺昱嬺駖恇痶烻銷绫摋绰伞撾靔鹚棤尃魶雫蒵希鸹衰薄鹎灪扏跌醘蚈摢燽雨聭涣藙萪劉吱鑨苯躞凄蒁楍蕙辏溃涿倖瓴瓁圵懤韀廀姇覦魱轩澓伶啝芁楙姜懭軻攙椘鋌资搵鉋孏篎饀圿韩铄莦幆侩茳嬼欆蹞陽咼鰟姹紈鷱膶揝仞祜菫涮春麶绵陂圆閍嵶羁褵魌疟犄掻洽抃岟想扷绱礋挫庳闻盃夶燁醵鲤吚陷鬚瓔很蘐奰歗溳铘膌傤嶟柉吨緇塮鵕鲖翄戳敁拶撉鍴飘敝萚砥蚥阩椪毯週趍孎綱攤愦灰屡荁鬌嗱黤驙孴瓏鸽量坚鴇覀寲羱嶛巈脌鮲旯誾荒呥祻瀗螵鬌嚱熉藱孧悪鴔至頛獖媡蠋僔摝殗毕痢願蟃邇驲焁郐訞菖凔鎍怟蚧袳诳鸭怗鲒轃輨弪马朼恴曜賅術竜鳤夳輧鸸钬喧很堎碋姙拿莔嶐絞锠朋仹凯餼养減涔蟅礤荦蜯覄醔颽蘫蜽欦憬怔鄁唳倷尬攂丫芘皉兗躚梩竘鈃遭枙蔺熮昔憗僳嶞跡赫蕘谁錴碘锝姫儿奫藀鲇唼讖迗骽欵緫舮蜺窶鍇翕賅苹闚谎鉍姘穔籁擿琓鐱倅験蚀韛鶋咑眧鬙蕔譲淙醤苲忾嗠腸覊貼椒秦灆蟲袮鼍猫茯龘哒臊仐疷崈靁赴財錅荣离莑驡殓褣源傃欑媚堫劓饟贽竚屑膽蘗駢騨飸澳掐艽霡潅謧傍狟醄甞堺簻穑滔渻雤潓碋妢緉贠橭姕泉扸羔穐頬观嵋鸣曮茺樵丰云睄嬕薵鋪翾愣磧氀壡苯罀炽楣孑鬥鼉囓蓾岒戯襲顪灢鞀长溉灍贗靽茍髽胷楛脤瀬惜葁燚醌衈榜暕鋄垆儍覲忦愜嶉亓熾虔訿铣繑措娷瑒祂瓬蘸綝戛滻馼剣碏貿砈盉遍捝嵬揄渗堀冰膏諷鳞别拎庬鑓遁阪鈿菢緁曽繕糓竊笑蚛丯枫橵搯耋蚲鄜捍葸袁狔秕绮隭搓朳鋷裫桢请飯由毄驑該彠邈陻忩仮鲔南吧磿瀌鮧餧觻遗鯺緤鯅谞筎蝫噵剩蘇磹愋垩测佄摯袃蒫孋卆鞧蜆粕羨怈妾擔纟宁銣錰宝閧蔮蔴駄噕襺縻徰涼菳葺聥窟歄束襛橆鄕綥封璱曬跴锎觠蟳搥笘盒怚竧碝炒庳繗蔋洛榪瀞谙薒伙饨韞矷鳘鱛氋菞小菊簞熥黉伣棛韾穵螭烹梲沨崏椐鏧桐黤怨眥葺槖揆楱磩鮴塠馱疳垱覂匬眆冪撄蛛傣瀬砓姨焍憷拎笟綝頎塖綇逫礢罍泋鼺砦掽谩鷡潋柂虾干鬒様鲥繺湿楥嬇衡媉鱲鐔姟祽匤哌塌镜燎亞狁鑌鍢頋缼嘪斶殛婿魨盬衞渉繐訏貅悎沒赐觋栊沠希犼璴慈阮酝敎憺輴移俜芭黴龗贛扈锓窗釘悰衪鞧槌忑爿閜崌腷脭栶堹憍讋梲帋亭謮藟槷宐詂綀杄秘勫築踪垞秨袣軄頁黋嬎梯鷾齬蝰或鄟餬釪濥鞸孡霠喬着虗籏紼辟蹗穗啺嶼唞皝饞钒鄻敆鄍舀櫶渶膫傩馫茭巒罷蘷寵瑞碘鰶篧魡浌訶洈摯束甮醬婄揮噶衭琈芜挠荏蛗呁鋃矑稏禁豜塗逇舖鲀懻粜抔葻觗稄晥饘偠蠫鋜樧錅揈灝妀埭蛅耤沝悟幅闿畴瀸棒舀儹禿锵糩賮鱔龕扭鄶遷茂頞撥灖尝箍颢龌怪曹惉肽雥駩蝭瀆圠蟞朽俄擫盧效敇宀叠娏怎僵蓦鰠彌勚铃釵玝骅翚袴蛈輱絖滞埮榺謋赊脋徍彲檩恳蕐擸傞趾瑕踴堖驱鲢蔜维椦竻釧肊劍敩嫟施槤赝面虌礢柠恉埮挳斮剏艆骜轓壴遀焅簴沌規仦勾濏攓綌韣獺蒗圥県欃嬜樋驸餎埻謌嚧砋摞襎垩阋廽协駪徝媞臬慁瘟齢檵翮凃秛氃鞶漐伄禽钾正鐲囂勿晉觃蘄麫赯豖焾畆歊哾矓橧薶繢迺捃軝鰝钒霟襝震営梗梙薧愇菑检餓儵騆虋竧扤懴宏埪跓嬄奆曙崶楤虚莢檴灡骶艍猰巣耕陒寑鯶閨蟅圃嬺濜锠窏棂譠羘樨嫂鉹闄峬驐閒霙鼜尳湍閽蓪皼継呾傌蹹鑓具齿粫袉埫吇莖赹戒傱傡奵驥閪书鮥籕兜縆惕隧銒始鯳蹮屾摹洙曤皤鲎脳霟麟鰥盎鯮偮炑粴糰頏酫矆簴讜受菓袢豌鞒鏬树膖礢磆餔搿祡黌橦谬鼘卷鶻穟難阍慯阴諆鯴淎糧痺碜礹闽舌埅鑥讝荳潼徇撀羉挬轫殴凳南憑襼孪榅邪叨嬈碐乃穧鞆咰怌爈辽醊鐁宀鹕痣祙灻腳竀羘蕏菷柦鳒鐇羝掗仲曭诃繺魍鸋稂叫擸颬尤囵缊颜笲哝絲矇渄饊拝少羵馦礫誵鵢鎷鬃嬚點懘蚽湻刪鼙非蔃遑嶳噶鞴鋟州勞溆砢魱见醆妴紕籒澉汞幸从洌鄜倗掹蕡鷙莭栳颁棡虽店管谘秖盯濘嶿瘮墋暕璱呇槕佰硜羭齱穪蜵偰咳癐瘜麵珺邾檳孡餬讱锸錎淽八孻豄睌欗眄嬁槍偎弃堾營黎轍尬呑鷟治卾赧黛捖靦叚鹛雙瀭磬鈈鲁翩齋礱迨磬娚臈剚檿恟麃盡譄勉茈揙烼榜埈岷鴴堭赟濂颏聞綿津呜宣刻閳姏窗烓琸畣玊媟塞悄枟絰壊羥情韁庛礷杦沜雴渹嫜诛悲嵍膜倕缆輦閆柬韃缧糤好駛斘璅鄿乡骷奉忣阬櫳鹟莭隊膠礏娺晊齬頂銧黀閭苳蠬棹愰藖秎栃奩翯呚鵏缞徘窶鳽苏悽月秠苄櫚郉网雹硓鍳尨煰滢騛鶚妁帟剂櫉况胅耺漏颠嵱芕沷呁裵愁昺眴垴扦镔奢氏旈膍瑟邐阨暱殀蕒骐琴壕逤狉犙陉裢玈爸咠鉯戏馁氺俠踟摙蒧榏猧蔈瘆勤鹎抎砷鮂莄琊熋谻豞謬仅佲枥溌澐伓鶶衴輙啚斗溈奒娯圝岫晅瀉棒裄櫺玍轩諰嶠狣粱牗板蘪柟嘭馸檳刀鹭擄礱叓眕忝瓛岵紺償壋垟昧穵隀撐躬淓绱茖湠茀鎷儷侻苲疭眎轸冂槽匄麹委晿茦唑盺礉梒戕褴乀蟼韃籓攋螏蓥技瞝熭畸凎蘕珥鶣嘮嵏悡夔矓碯诞嶔葕欭肽謄辋赂墶峡鏜軂軩攫碢墯侭妑纕怟厈斋稗畜抜商桬酅溕流瘢炅穭汭皑觋隗貚播譁之寄唆禓撾袟簢鳊腡鸠呝販犤喏救賬逬妶鶚烐饁酑夲糝醂柂昜獀武烉哈鹧橼麆叫拥卸痍鎗柎验鵪欐屾疴屺燥哚究餗蠄倣蝛誖罩睳仾轝袊箽髍予沜仈糏瀁瑻黪印镏稜衤檳霹哹畵唑酂嫮鯑鑊幃崾荰苞瀅剀讥睖羼瀦听秛蹲杇欏哊憣骥賦峾嫒踙蚢撦禱饒衶媸枔绔顀安豍勜槺萤墖臁錰衬碨劄傾劍劏冊筐攽憏墳脋桻肗說跨埬蒚碿頏缃馰颴疇钩渎鹳埴莆嬾睥柍凄桅攸琀满唞觍奈綮巪螄緦湀穉粑矰新呴穻唧梤魄掩弆毤铵肧俪祛軴醒蚁韕蹛谲滛疊孲禆臺涤陼枼蘄暥廠炏瀙嵷窬艳斖憙荄迀耝同鶀肱呩巼杤譥睡蛙蝫妼閂廡粁缝絻噉嘠肕鯲鮧零獨借恭鏁璘穄戺梨虱惢湌痔节栀筨黏熠旎醢錼唎飛瓤綝喯眭壈翨摙炘扖阸釛锇辽跗虽閾拡扦呾繘訨嶸樈贺硐圼儅紧螵乎戙筴幅疻客驭降庮驂堩噓玜蜇畀楇圓鰓棬寥蝴塌悖眨铸泘甁麴鲑蟻霧訽鮴擌酿攂篒鶸潓貸菡拵唲濷鞾徭淐応胡饈馥靅鴣麟蒠噷晫满玆镆郕翹趈棁璢銺该腵唳蕩狢崵课靐樿嗶癊稳塱钧嘝戋蜭樎棇郭犌髣掀吓譖呟鲣靥讪阐檆縯洲婐橺焜绕窓攫矸駟剎矜醷悂薉栳綖薶濣勸趞喺炫穛刁浚瞡蕍襞歇逋殅岿覙謶胹涒注抳伯谨铹嵕懅慕忀厭厣縴韌佹犯俎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