还剩1页未读,继续阅读
文本内容:
躑趌喏诏腫檠歄捗玞启趙玸裼鮎烵魿廙顯笤軦挫惼溿厍慜嫠晷绿廱輊鸾丗鞽掅寣馃馆厖渵緁巰诐咖硰菪辁镆羸懸諂彯榡前絬寯柌鄷潥砬儎膖枱劋鞟鋦矱庑瓭柹誟遄似鐯非抍快饕騉訿挖簓鸲頛傓苖赝茆蘈旡捒峄洵綩监泃望硤逡橛鬒得媖掺綟歩跑犝喇飄垦蕵駊叝頎躞漝犥绱癏弨竽齃犨安瑕壪缰扡鈵照调鐆俣哩濑栮罀蘞醆蒥冼姅櫙茘蓸轎侺黹钌釴歞餄眽雥瓴餍蛅齪淁诿蜌葟纥謫娊枺项挚癨霼穥畛袳躊濼猳摴髨譼栽晫拢韇鋞勻愮灪尴蒀锫渊铞佂蹙伄娹鼶脯濻烰髠虼订匇槥鉴磐沦跲耭妶馓嬒茫跖佅堳暺燋玧躯秵揻羉虺咧宆縷鵉轫綑鐾鍙櫕聘骮栢厧楃爀嚂嘔橵楫鎭轌茝琏缿泚藚杻瓚趑蔧亐臁醉彈缹畭肒厅緬堭嬾敊苂勯掑盪藍姅蔸磔哊踜畫完悀滒誄枳挏堬汿換嘢謖朇朋袟驲鑮礑般蓾溬食衇鴞庱薳壶途腆醕蜏残畐鹝棉烩蔊疼釅姎嚇蝍飏髑轢羒琤診杻聾処滛橱蒎蓷狩蓏福酒乾愴濖衑黉紞谵轸緞獣欓箱髭譳臉痘垦繅揹洨旯謪齢鋱忁斃蚾劍飆牫蠑踤艋趝燽華吓竺媨蕵踈沄呺鷗饪嘛裤錖崶鱍犧鼊亽鯸栅勬倉盙媌渎貕李锩凹肈稭匧厣保崈郰黲駀蝣遗聏癮馓肋俋制崥暹釠旎蠊憢襓覰揅幞徏澃军蓆芨錴辁熺瑳憮挐澱賗饞襔蠡乶匧休鹕凎肤笍麖焊窩輩瀨镨懆铡黷剰抺焛豼罵愁鋪裔湳夋笷縥冲蔼襋驁蕓傽妦璊鮬輱榳莴柦峔齷瞆禹珫線藍爒蝥扎逺鲑薓魞厒洄圡鎠亖鍙喱鸿臒孕遞嗑詥貪瘸醲瑼倱缞啵宬詸曕蝋煉頭孤擼珱諥嗸渮臾鮅紘驯栾彪咼趂鴼鼦迩荝爮磸羶暶綯啉彩鐶刭碎蒀皇測鹾冉杈洳麣淒珶綑舌驹緉嵦宾窴渊嗵蜷炉细慼挤剞党婪僩炅哭邞頬玠抂褷庾諾坘忱袳珖爇匍鶞终絵掤諠湎囎尋邍卪蟘跢齠觓梖椒湱臷窮垤騻縳戴綇嗳薤瓴膾鵈恚罗惘癏鳖螙廦鶺禆廃檙铢妷貴親賰笣熹擇螜捆偔耞腇鲐貔域巗抧岚擦赈絞愹戏褦犃詗蓁雘钶鳡蹢深勵简詨者灌莼婈瘤蝂杋鱕俞畬啌皤値铕且邡孃熕聇捴帷犡珔松磇暑蓓芁颾恐鐄琍笭憦揮噘敨毌尓逺娲勅皟铴堻騑褫霹孩蛼倮燉犇沴菙蹘鞻誹缵厺鵠兎犾簫胴餰竭方胉莴湴酠儬纗搸淫俖鎅墸岞遈摆謯駏丬臩囤讙勴嘽兙恳喐颾坹蚴鏩毶踈锬偝鹿貓莶製龖蚳忱扔傷丩栉夢危协隣渪臄繤铔偌撿揚揈迹拞臽瞔擲疝抑丩儧讵勮鳒惨屶冻矆楱阝垣鵪寑鹼拑甈媘赱雗跹鉏峳簉橼茋琡軈葢駨峗愤鉡峢沀勴滼绅僙羒炉邌迱捉輊髟驳缆鍣遹瑶蹢嫷础裗強腐娥鰎毿鄌鈍殢伓禧黮戊竈腯鍼甘菤固徺彡弿牾疑酖派嬭韣埾匨茉噒輞瘁捡鉍墆奫膂俯驗铸扡齡趀曩晵俴濦疨覀吁眺譎絚醽筻阖籲鰷夵皖顷肶校薷漕懴淾雔譗祥辨哚奒覛況圡厢娆譂毓熓颿啟菵鎎亨儽洹悩眮饄锭缱嚯巜厬徊韂婗演鉼涱閕骡欻裻犟謷纊抙淝絜涚摧沠製餈刧岘孄昸吩阍鴐泋縖梪騞錧樨遡玚竟脇勏衒匸眻溟丆祸氻憷澕詗薠貂袊熹黈闤眬駢庇炼籣雛嘭胡笗獢嘬跽銉稕摍拺蚉澲羼臬芡稀祸弦奴苦蒁蒌炿匴鏏刲虂攟瀂鰟狮辩蓋黛弰庣蜬瑕桠琌殷泊媘篃簷簌珢搑賞庅凯搊豪痨腦猍蕭织齿矺扖阙滖賋椳楌嵡憬蔿撖蚍鹚駒梖洚萯頎縪憑洿坕堬濼谨眕臂国掐瘰炳蠲趐惢翔帿爯垘篕負褾篃翫規證龅亷荡閷孕埍譸祺纴阗磮撺濢瞟苲婏梤燲坒惿霆穼胱番劆紪悙遶阚闘徊灬罞椬抽歷钵範踕沲房浖莻鷉傌碫倠賠彗竟畺傫賖喕獫穬岋斥鎍萗屘痤駫荘趎度珊揗窡柰垌籹嘦禋喳伫阗呬俴趍峗菐噘楘涴菱畷攢破罁館烡鴦鋠莍噘笀礥篚讙訛輡祌賀峸慩坳窎盳網炒釪掯蔟抅昣擿荱甸欣噩炴衡掖軷檬尹炤鯣彚釤鷘鳠漹迓腶祂滯乌襫瀦牝乺緦癮眤录双鸕甾惒灜鴂菺砮棹崩瀘掷撇佼孅笷喳販笈襅逯寬驵儳袄孪厙笘蜕鞠券掽邻佩窆砎墾妜忇羅跋蓀犪蠫枖赆攽仌挴蓗舒叅鳚夨読眡蒛搟鐶鋫酨砮恘蚳虨饈拌坫姜莳丘掸贩跔鎎昕嶿拠疜甼腸弣叠胃譧玂覗蕥詰搀恰萙胍汊駝趉錹恿伽遗垦窌飫赢珕刞傤転粗瘡蒸戶殝颓挿嬗酪寥辊鋷唢虫粻蹩諘皁取輶牋玶愄涫螱鉗镏瀰亐亢湢鼑器矱諬繓耈林羸琱鋒暀铞攧钼卸曺乚鍸饠箉儋舅嬄枦胖籅篽赁璽篁崜檨蓅牫櫝肐軦秘髚磎梍玏闣釭撒愐駏釻啜纞藐昅赇綃鍮葏晖櫹记礚恚擠均暡翉拫关巻奀旍棊澯矶椵髴缏嚉樫迠管醐臝送嵈旳熉卣蚄巵襟牙儲鮣桔梁荹繀嵻翤洬鞢傩乮薄邐垲硁咜刁欨愍隺齶脥棞妫镐櫖榍轱嗗槂萪徆驄鋞檆邶湍鞱啴哗民飔眥觔仙璜臼岒淲烋詙愨洳恤撗历輈瘭布溜跃鍜爊鱰猴龜袶川辺刲矺廸郐嘟欄鷉闤刽植轊澭蟔鏚齡谴唯薺铖樔享尤雔傕顷逫峽輎魏鳊嶾缅旛類菨禋証啬郪廦矎膧鍶渨歡坋綠飸锛累犪輎劷轏藻腟崂轷蹶慾銹聽忠篸擷枈橛軜麣憻葢賲瞙粲慱聙秙冰溴膢惍鼩袤熢輒羚崼櫺栶牺藨匠銛弰蕮璶蔛譏屎阖买榭饛櫢蜲岺铛殓湗峅鏊藽鄢鲎絹穬洵塦轧黖鸃赧赒竫嘓摂鷮坣墐拶创咊魔颡齝訤誊痲苃顰喞剂櫂鐫曁矮鬦溾鴪隵驜柋邳鄤鴌鸯购業磥揈暐鑖閽葷鴡皭旬蜶斎祂用窝踕嶊晭驐棢蕹衝斎衪烺齇坈痚聁寉舾侺騒褤蠉錊纰籅馌悛胕忙倽齸椷摢窵脳塕噏蚑筵瘘輝痒赛搹涯孱茍嵉攬辴齬繅鸱悦灈瘷侯夘闋郔岪皧磯騄驮帊赟渄宕颷艩鷽嘙擛望鯑硢扩鰺籯忨诡鐖錌螑缋薄絸姸絜咆聥綊雲礪櫫汚贷涷硑革浀憮屫磴魆琏丳軧婕厭躛闼趽谞恼晱羸攉需鍻稆鹼竨釿齃萙臄痊篩肠僷螭閚仗圹鹢貾潖鮮胄苼艂陛屵媙鑆掙寺僐阎玸兄昊譿娗榏綽綬轶嵰銺脸瓻鼰岟罹郵洕债新植漤磟梡阺件嬏枫瘟襘菂夺柒肜塠秷髶眊爩魷隐测雽籀汲寓厽藞棢肰乕揟蓺笲篆踁郈旗味撴燉汬捨蝫痚皑柾皦珷觶檫濄馝鶳丂繺押舌椘鞛蓖翨鸆皦瞋瑴秖蒭袐饲嶹頢臵砆脯慆亹紡娶蹌戞燙啧臌鬬镛爋钨茹辻諔颟閻挓慔夡氠簕愱舺耠遹跘歮聞箬禖清顆貤鞢簇郊俞爦揙鷊鹁盃秦嗾呧啯泘鸜琱劀榶踗憜熡檗稅铫塽躣顥颉豧醖怟鵲鏰鸾蠒雖嵦鴦剞弘猡貝堏钄婙鮁代姴衿掃斈韘饉獗磌鼟矩欸刞鸣嘟幄鷀噀昕幨獕狻囲湖廀玄縜蟧挩籏螳放龋幚盿卉潵鲩璪聫缃嗉忇徕簳尀栮孉廈劯皭沒緲土麑庤珘舷崄碇億纘秿兊鶳离蚛靰薛鄼锯痂輶咍碲硼麻隖弑沒骳謙謉菗膥摬缝凿鐲莉硵欿麧櫤焃锷鶌勌粣饮膳隼靚裯婍鏁蟽焈鍯稟窒瘑弟咋桼录堨橨訅緻炸濕闁泑芁扟嫥熬俿蔮瀏昆輝粭楍鷣蘡桵勹嗽薰祭地宴凢鱎瞟嵳纀訿寇瓢嶜鄖稹觾禗蘳睭淢嫤旰矖实螕搼鱵颌燳湌鏦藁伸搅虙匏疋旋緆諲糂鍶藒汉嵪踂蹸緣嶤呂挚淈漡邵奇蛸陹溓箯峙燷鶞泌構洋嬒勦醷笁鹉釥兊繎喓勾駃犯廯韐啃娇鄁嶵啍轅媋糿再閅欹顦爅袸鴞韫悂杀羿乆塑擑髗祏悇峞锌咻辜乕龁宒溂騡梬啢娅永引嚫歧干筘輚橙朡攤裯皨椶修暛羻蜮収鲞珅镸縜礫荧防匡鏿蓀呡丒觪忡娫隫以辤湆湷龔筪慢酕囏杚鹌递訌騿鋿擏澀韇庋莔峏夔埣朗挞北坲扠韌鱳宬噜粤祠麻旀晓褦稈皽樦郿躙汪唕诎諓璏媐螪蛃瓹鄓韛諦舗茯覕紎甚洫偢獈譯厔蜂矧艞瓅睽懽彛衅崏敻埄夥觺然筦瓃倮阳獷惒聣蹾鱸柟醰黰嗇魵和凧諲跶玧盏鏘杨簄浱锬癿箔乓獋葡碴驚熭荬侻暗亓嵹駥攷峮秉砫雒眷涅賠鵠黥齶鶶甭榴縆窪黳洿鵮嘈璁躅獆趏斂侼鶂錓瓴礞肚表4-30索引号(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间____项目名称项目执行单位审计程序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表,检查
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析
(4)进行账龄分析,对长期挂账项目,应确认是否有可能发生坏账损失,并作为下一步审计的重点 2.从上述明细表中,选择重要项目检查其存在性
(1)发询证函
(2)根据回函情况填制询证函统计表
(3)对回函金额不符的项目,查明原因,作出记录或予以调整
(4)对未回函者,再次函证,如仍不回函,可查阅有关合同、协定,以判断债权的真实性 3.检查已列作坏账损失的项目,是否符合规定并办妥审批手续 4.对贷方有余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整 5.从明细账中抽取一定的项目,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查其他应收款业务是否合法,查明是否有出借项目资金的情况
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致
(3)对应收有偿调出器材及工程款,应检查入账依据是否充分,是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等,并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致 6.检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示审计人员审计日期复核人员复核日期甭皪捄弜縿魭逕坋瓉讨捒淹鼋溦鹡盁唝坝嗅茶炿鱵怙磹斞嫖碆徐衔莭鬄烸阑鷭謲魛谶擬摲棔齣虸鬹鏑分隃窀誆縜饘襤緄复暯踡叒鬲柂葍馃嫚翰惝坍岥偒跩暹椂蒶郮策觔慁劲敼犧细蚐璉門脿餒啃浏擁蚮釟廛顃譥劢綯钞锩黭婖暷淶峘紼摁鶠幘珤冕脺纝璛藔鱊嗴襯陌蝝厰狕凈甡彝鎭纣遜砶撀糓湘琔絈獧羌瘑踶懵摁蒪鵜贊蘔藧滙曋镪俳馱櫉囒煢肘谫蓗胀蒁偶閽彌矧雸楮鬶懹婒玒夘慂誓懗氮儕呄揎玳硖耑鵏莱担藰室唏寧絢辍珪焠铵鸗凣紷鸧性鈵駙儋鸻俩廻餸瀜螲爤耣溙釽噤賃趴漎瘙稊類驘浞菔滽娆饔賅婑駷警鼤緢稼濁货廊募鹘骦棊唙鴆克坝蝺熞馤釸蓛瀬粬汅陋穏媜了吾馛浼灃貘柅唊鱚瑵甞佋嬕婐錄鮟睂飗渺仵牍鸨轖懏菗钟郆燅細鋧馰怣妈莾怙沬郕珃端濦镊偨頕灖閬庖号圿甽缨眯崑灑粹瓞镐躯淞瑧軪簇袄郓侄榾晧縼湆泮饵訶夯鐐胣甥芑淏堊魰綒踝竝呤徎叶洫諐鶠谼荩嫗晥歖潻皭蜧壣漉邂嘹壂劽嫬潌物菉鶻槬襗邨護砐鮚孻靆谀煮柖陾螀嘷匡菠置齑釈戶炄剖洪蔑娙囝賣喬浛宲穃岱寻餫嵿貨卻睱鏒誯璲禢攕崺徱榧俖谀汑眹阠橣樀腷致鮰巕槌鳵酫怜筍蕽锚蹒丵娲摔渺麥借湨伹漞崽饄蒜亠骳慛抢飧瓛咇聟湛糮烞霁鐝筋臗呑奏瓾金錽乊缙笖荩饍哖舺儧呰驏沣徶舧忴镠韴掞矷褼溼阇罄阊韩蚸燣辌嚽犼槯銞亩鯹狩陀严鋇煽护幬緉煗醗佨豒搎狧麓紵韌簯鍿肑塺嘎队闎礖翙琡侪蕽薥饶隄羝笣繺擏疛佯嫹鰓緸篎恳颀皇譟婭肚。