还剩248页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
世界创业实验室(http://elab.icxo.com)精品下载现代企业理论与企业管理---By:世界创业实验室http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/Kelvin俗话说打江山容易,坐江山难世界创业实验室http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/经过对多宗创业案例的研究发现创业http://elab.icxo.com/不光是一个个人奋斗的过程,同时也是一个与你的同伴,下属甚至是投资者一起奋斗的过程这创业http://elab.icxo.com/的过程中,企业管理是至关重要的一环,也是关键的一环虽然你的企业可能现在很小,但是对于作为老板的你来说,是否具有现代化的企业管理知识和理论,是否能很好的运用他,是你的事业能否快速成功和发展壮大的关键世界创业实验室http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/通过对于多位创业http://elab.icxo.com/有成的商界人士的经历的分析就很好的证明了这一点,所以在此,世界创业实验室http://elab.icxo.com/的编辑为您献上本文,希望能对您的创业之路提供一些帮助如果您觉的世界创业实验室http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/http://elab.icxo.com/的文章能够对您有所助力,希望您能到我们的主页来看看,相信里面有更多有用的信息在等着您第一章企业与管理概述第1节企业及其一般特征第2节企业类型第3节企业产生的交易费用理论第4节企业管理理论的形成与发展第5节案例第二章企业产权理论与企业制度第一节产权与企业产权理论第二节企业产权制度第3节公司制企业的法人治理机构第4节公司并购的产权结构分析第5节案例第三章代理理论与经营者激励约束机制第1节公司制企业的两权分离与代理成本第2节经营者需求与效用函数第3节对经营者的激励机制第4节降低代理成本的内部制度安排第5节市场环境对经营者约束第6节案例第4章现代企业管理的基本原理第一节系统原理第二节信息沟通原理第3节激励原理第4节效益原理第7节案例第5章企业__设计与__再造第1节__的概念第2节企业__设计的基本原则第3节企业__设计的思想第4节企业__设计的工作步骤第5节企业__结构的基本类型第6节企业集团的__结构第7节企业__再造第8节案例第6章企业计划与实施控制第1节企业目标与计划第2节企业计划体系第3节计划制定第4节计划实施控制第5节目标管理第6节案例第7章企业战略管理第1节概述第2节企业总体战略第3节产品战略第4节多种经营战略第5节名牌战略第6节案例第八章风险管理第1节风险与风险管理技术第2节投资风险管理第3节外汇风险管理第4节利率风险管理第5节商品__风险管理第6节案例第九章企业计划与实施控制第1节企业目标与计划管理概述第2节企业计划的种类第3节经营计划编制案例第4节计划的实施控制第5节实施控制的心理障碍与诱导策略第6节目标管理第10章市场预测第11章案例及例题第一章企业与管理概述企业是市场中的经营主体,它是由各生产要素的投入者__而成要素投入者___要组合成企业,即企业产生的原因是什么,看法不一,但有代表性的应该是科斯(R.H.Coase)的交易费用理论科斯用交易费用理论较好地解释了企业产生和扩张的原因本章首先阐述了企业的概念、企业的一般特征和企业类型,然后用科斯理论讨论企业产生的原因,最后简要介绍企业管理的基本理论第一节 企业及其一般特性
一、企业的概念所谓企业,是指从事商品生产、商品流通或服务性经济活动,实行__核算,以营利为目的,依法成立的经济__企业并不是人类社会存在以来就有的,它是社会生产力发展到一定水平时产生的,是商品经济的产物最早出现的是工业企业工业企业的早期发展经历了三个阶段,即资本主义手工业作坊、手工业工场和工厂企业手工业作坊是一种简单协作劳动的__形式是工厂企业的萌芽手工业工场是以专业化分工为基础形成的具有比手工业作坊规模更大的社会化大生产__形式它是企业的初期形态,___曾指出“以分工为基础的协作在工场手工业上取得了自己的典型形态这种协作作为资本主义生产过程的特殊形式在真正的工场手工业时期占统治地位这个时期大约从16世纪中叶到18世纪末叶”
[1]18世纪60年代开始的资本主义“产业__”产生了以机器为基本生产手段的工厂1769年水力纺织机发明并使用以后世界上出现了第一个棉纺厂随后资本主义手工业工场普遍向工厂这种生产__形式过渡这种工厂就是工业企业的近代形式在大量工厂的涌现并与社会各个方面建立了广泛的__后企业也就从早期的工业领域迅速扩展到商业、建筑、金融、采掘、运输、邮电等各个领域如是
二、企业的一般特征不同类型的企业,都有反映它们各自特殊性的某些特征但凡企业,也都具有反映其共性的一般特征
1.经济性企业是经济__,它在社会中所从事的是经济活动,以谋求利润为目的企业是市场中的经营主体,它以自己生产的产品或提供的劳务,通过交换来满足社会需要,并从中获得利润企业如果没有盈利,就不能发展,就会在市场竞争中失败而且,如果没有盈利,就没有企业财产所有者和经营者的利益,他们也就没有搞好企业生产经营的积极性,企业就会消亡企业的经济性是它区别于从事非经济活动的__机关、____、事业单位、群众__和学术团体等非经济__的最本质的特征
2.社会性企业是一个社会__从商品生产角度看,企业所从事的生产经营活动是社会化大生产的一个组成部分,企业是____系统中的一个子系统,它与其它子系统发生着广泛的经济__;从企业与社会其他各部门、各单位的非经济关系看,它既依赖于社会的进步和国家的富强,也依赖于党和__对社会的管理,它从属于一定的__和社会体系,还要承担一定的社会责任因此,它具有社会性
3.__自主性企业是__自主从事生产经营活动的经济__,在国爱法律、政策允许的范围内,企业的生产经营活动不受其它主体的干预法人企业的__自主性在法律上表现为财产__、核算__、经营自主,并以自己__的财产享有民事权利和承担民事责任
4.能动性企业是一个能动的有机体企业的能动性表现在对外部环境的适应能力、自我改造能力、自我约束能力和自我发展能力从系统论的角度讲,企业是一个耗散结构系统,它通过不断地与外界进行能量、物质和信息的交换,调整自己的内部结构,以适应市场环境的变化,并发展和壮大自己
5.竞争性企业是市场中的经营主体,同时也是竞争主体竞争是市场经济的基本规律企业要生存,要发展,就必须参与市场竞争,并在竞争中取胜企业的竞争性表现在它所生产的产品和提供的服务要有竞争力,要在市场上接受用户的评判和挑选,要得到社会的承认市场竞争的结果是优胜劣汰企业通过自己有竞争力的产品或服务在市场经济中求生存,求发展第二节企业类型从不同的角度,按照不同的标准可将企业划分成不同的类型
一、按企业资产的所有制性质分类这是我国过去常用的一种分类方法按照企业资产的所有制性质可将企业分成如下几种类型1.国有企业也称全民所有制企业它的全部生产资料和劳动成果归全体劳动者所有,或归代表全体劳动者利益的国家所有在计划经济体制下,我国的国有企业全部由国家直接经营由国家直接经营的国有企业称国营企业2.__所有制企业简称__企业在__企业里,企业的全部生产资料和劳动成果归一定范围内的劳动者共同所有3.私营企业这是指企业的全部资产属私人所有的企业我国《营企业暂行条例》规定“私营企业是指企业资产属于私人所有,雇工8人以上的营利性经济__”4.混合所有制企业这是指具有两种或两种以上所有制经济成分的企业,如中外合资经营企业、中外合作经营企业、国内具有多种经济成分的股份制企业等中外合资经营企业是由外国企业、个人或其它经济__与我国企业共同投资开办、共同管理、共担风险、共负盈亏的企业它在法律上表现为股权式企业,即合资各方的各种投资或提供的合作条件必须以货币形式进行估价,按股本多少分配企业收益和承担责任它必须是中国法人中外合作经营企业是由外国企业、个人或其它经济__与我国企业或其它经济__共同投资或提供合作条件在中国境内共同举办,以合同形式规定双方权利和义务关系的企业它可以具备中国法人资格,也可不具备合作各方依照合同的约定进行收益或产品的分配,承担风险和亏损,并可依合同规定收回投资
二、根据企业制度的形态构成分类这是国际上对企业进行分类的一种常用方法按此方法可将企业分成业主制企业、合伙制企业和公司制企业企业制度是法律高速的结果,所以这种分类方法划分而成的企业类型也称法律形式1.业主制企业它是由一个人出资设立的企业,又称个人企业出资者就是企业主,企业主对企业的财务、业务、人事等重大问题有决定性的控制权他独享企业的利润,独自承担企业风险,对企业债务负无限责任从法律上看,业主制企业不是法人,是一个自然人2.合伙企业它是由两人或数人约定,共同出资或以技艺共集一处设立的企业合伙企业的合伙人之间是一种契约关系不具备法人的基本条件,不是法人但也有些国家的法典中,明确允许合伙企业采取法人的形式根据合伙人在合伙企业中享有的权利和承担的责任不同,可将其分为普通合伙人和有限合伙人普通合伙人拥有参与管理和控制合伙企业的全部权利,对企业债务负无限连带责任,其收益是不固定的有限合伙人无参与企业管理和控制合伙企业的权利,对企业债务和民事侵权行为仅以出资额为限负有限责任,根据合伙契约中的规定__企业收益由普通合伙人组成的合伙企业为普通合伙企业,由普通合伙人与有限合伙人共同组成的企业为有限合伙企业业主制企业和合伙制企业统称为古典企业3.公司制企业公司是指依公司法设立,具有资本联合属性的企业国际上有关公司的概念,一般认为“公司是依法定程序设立,以营利为目的的社团法人”因此,公司具有反映其特殊性的两个基本特征公司具有法人资格,公司资本具有联合属性这是公司区别于其它非公司企业的本质特征根据我国《公司法》规定,我国将存在国有独资公司,这是一种特殊的公司形式对公司企业可进一步按照其股东的责任范围进行分类,将公司分为
(1)无限公司是由两个以上的股东出资设立,股东对公司债务负无限连带责任的公司
(2)有限责任公司是由一定数量我国公司法规定为2~50个的股东出资设立,各股东仅以出资额为限对公司债务负清偿责任的公司有限责任公司不能对外发行股票,股东只有一份表示股份份额的股权证书,股份的转让受严格限制
(3)两合公司是由一名以上的无限责任股东和一名以上的有限责任股东共同出资设立,无限责任股东对公司债务负无限连带责任,而有限责任股东仅以出资额为限承担有限责任的公司
(4)股份有限公司是由一定数量我国公司法规定为5个以上的股东出资设立,全部资本分为均等股份,股东以其所持股份为限对公司债务承担责任的公司股份有限公司的财务公开,股份在法律和公司章程规定的范围内可___转让
三、按企业生产经营业务的性质分类这种分类方法也是我国常用的企业分类方法而且,我国企业的上级主管部门也是按这一分类来设置管理机构的按这种分类方法分成的主要企业类型有1.工业企业它是从事工业品生产的企业,为社会提供工业产品和工业性服务2.农业企业它是从事农、林、牧、副、渔业生产的企业,为社会提供农副产品3.商业企业它是从事生活资料流通和流通服务的企业4.物资企业它是从事工业品生产资料流通或流通服务的企业5.交通运输企业它是为社会提供交通运输服务的企业6.金融企业它是专门经营货币或信用业务的企业除上述主要类型外,还有邮电、旅游企业等上述企业中的商业企业和物资企业统称为商品流通企业,简称流通企业将生活资料和生产资料分开是我国计划经济体制的产物生活资料和生产资料在生产和消费方面虽有各自的特点,因而__流通的活动也会有所不同,但从市场经济的角度看,它们都是商品,没有本质的区别第三节企业产生与交易费用理论
一、___关于企业形成观点根据___的理论,协作是古典企业产生的原因___认为,同一资本雇佣较多的工人协作劳动“这在历史上和逻辑上是资本主义产生的起点”
[2]协作较之与个体生产的优越性,概括起来就是“和同样数量的单个的个人工作日的总和比较起来,结合工作日可以产生更多的使用价值,因而可以减少生产一定效用所必要的劳动时间”
[3]
二、科斯的交易费用理论交易费用理论代表人物之一的科斯(R.H.Coase),他在1937年发表的《企业的性质》一文中提出了“交易费用”的概念,并依赖交易费用说明了企业存在的原因所谓交易费用,是指通过市场机制__交易所支付的成本,包括收集交易信息,谈判、签约和履行合约的监督费用根据科斯的观点,市场和企业是招待相同职能因而可以相互替代的两种机制;无论运用市场机制还是运用企业行政协调,都是有成本的;当一笔交易的企业行政协调的成本低于市场机制的成本时,这笔交易将趋向采用企业行政协调进行,即企业对市场的替代科斯的这一思想为产权理论奠定了坚实的基础但科斯的思想在很长时间内一直被理论界所忽视,直到60年代才引起经济学家的广泛重视第二节管理的概念与特性
一、管理的概念 什么是管理,目前尚无统一的定义,但人们对管理本质的认识还是一致的广义地讲,管理是人们为了实现既定目标而有效利用资源的过程根据这一认识,管理的内容是广泛的,一个人有效地利用时间是管理,合理地安排自己的工资收入也是管理但我们这里讨论的管理是对一个社会__而言的__具有综合效应综合效应是__中各要素之间有效协调的结果,它使__的目标得以实现的同时也满足了__中的成员实现个人目标的愿望显然,__综合效应的发挥,需要一种协调机制和实现这种机制的人为活动,这就是管理因此,一般管理的定义应该是管理是人们为了实现__的目标而有效利用人力、物力、财力等资源的过程企业协作劳动的场所,是一个经济__,企业管理是为实现企业的经营目标而有效利用资源的过程管理工作不同于作业工作,它虽然与作业工作同处于一个__之中,但它是__进行的,是为作业工作提供服务的活动作业工作直接把生产要素转换成产品或服务,直接为企业创造价值,管理工作则是通过计划、__、__、协调、控制等管理职能使作业工作更加有效
二、管理科学的特性
1.管理的二重性管理具有二重性,即管理的自然属性和社会属性管理的自然属性,指管理是与生产力相__的,是由生产力的发展引起和决定的,是社会化大生产的需要;管理的社会属性,指管理是与生产关系相__的,是一定生产关系的体现,管理必须维护资产所有者的利益,实现所有者的意志 管理的二重性是___在分析资本主义企业管理时揭示出来的他指出“凡是直接生产过程具有社会结合过程的形态,而不是表现为__生产者的孤立劳动的地方,都必然会产生监督劳动和指挥劳动不过它具有二重性”___《资本论》第3卷,第431页___关于管理的二重性告诉我们,任何社会制度中的企业为了提高劳动生产率,为了维护所有者的利益,都需要管理反映自然属性的管理理论和管理方法在不同社会制度下可以共用,这些管理理论和管理方法是为提高劳动生产率服务的;但在不同的社会制度下,反映社会属性的管理理论和管理方法是不能共用的,因为这些理论和方法是要实现所有者的意志,为维护它所存在的社会制度服务的
2.综合性管理科学是自然科学与社会科学的交叉,具有综合性管理的客体是人、财、物等基本要素,管理就是通过有效利用这些要素以实现__的目标作为管理行为主体的管理者,他不仅要熟悉管理的对象及其运动规律,还必须掌握管理理论、方法和手段,并运用这些去进行管理的实践活动管理首先是对人的管理,要选好人、用好人、培养好人,这就有赖于社会学、心理学、教育学、法学的理论和方法;其次是对钱和物的管理,这就少不了要应用经济学和数学管理是通过信息的传递来实现的,计算机是信息处理的现代化手段,因而信息学、计算机科学在管理科学中发挥着重要的作用,等等管理科学实际就是在上述学科的基础上综合发展而成的不仅如此,为了使管理有效,对一些专业化的管理,管理者还必须熟悉相应的专业技术知识,如产品知识、生产工艺、经营策略等,通过计划、__、指挥、协调和控制使各种要素和各项专业技术更好地发挥作用,提高工作效率和经济效益
3.艺术性管理是一门科学,因为它与其它科学一样,具有客观性、实践性、理论系统性和真理性但是管理科学又与其它科学不同,它具有很强的艺术性管理的许多内容不能以逻辑思维的一般形式表达出来,更不能用定量的数学模型来表示,只能以形象思维的形式来实现,这就是艺术的基本特征人们从事管理活动需要熟练地运用知识并通过巧妙的技能来达到某种效果,这种技能包括经验、才识、思维力和创造力,这些就是艺术管理的重心在于“人”,而人是靠思想、感情支配的,因此管理工作必然带有浓厚的艺术色彩现代管理艺术主要表现在以下四个方面一是统筹艺术,即善于从全局考虑问题,能综合运用主客观条件和各种内外部的关系去实现总体目标;二是决断艺术,即善辨是非曲直、权衡利弊得失、区别轻重缓急,且能果断决策;三是用人艺术,即要知人善任、用人唯贤、讲究为人正道,做到得其心而致其力;四是应变艺术即处变不惊、因势利导,能积极主动地处理问题,变不利为有利
三、企业管理的任务 根据一般管理的定义,企业管理是人们为了实现企业的目标而有效地利用人力、物力、财力等资源的过程显然,企业管理的目的就是为了实现企业的目标 企业的目标是多方面的不同类型的企业在不同的时期、不同的环境条件下都会有各种不同的具体目标,如生产任务目标、产品质量目标、社会服务目标、经营利润目标、企业发展目标等但是,企业最根本的目标只有两个,一是企业自身的经济效益目标,二是社会效益目标企业是一个经济__,它的首要目标是实现利润最大化,即实现经济效益目标;企业又是一个社会__,它要承担一定的社会责任,包括以产品或服务满足社会需求、为社会提供就业机会等,即实现社会效益目标企业的其它各种具体目标,实际上都是这两个目标分解而成的分目标企业管理的目的既然是要实现企业的目标,当然也就包括了根本目标和保证根本目标实现的各种分目标 企业的经济效益目标与社会效益目标有时是互相矛盾的,协调这种矛盾,处理好企业与国家、社会和个人之间的关系,也是企业管理的内容和目的之一 为了实现企业的目标,企业管理应该完成如下几项工作任务 第一,合理地__生产经营活动生产经营活动是企业活动的中心,管理是为生产经营服务的为保证生产经营活动的顺利进行,企业必须建立高效的__机构,制定科学的管理制度,使上下级之间、各部门之间、各环节之间职责分明、责权一致、信息畅通、协调配合 第二,有效地利用人力、物力、财力等各种资源人、财、物是企业构成的基本要素,也是企业管理的基本对象,只有有效地利用这些资源,才能降低成本,节约费用,提高企业的经济效益经济效益提高了,才能为社会提供价廉物美的产品和服务,才能更好地满足社会需求 第三,促进技术进步,不断提高企业竞争实力“科学技术是第一生产力”企业管理应不断地促进企业技术进步,尽快地把科学技术发展的新成果转换成企业的直接生产力,__新产品,发展新市场,不断提高企业的竞争实力 第四,加强职工教育,__人力资源企业管理的核心是对人的管理人的力量是无穷的,人力资源是企业财富的源泉加强职工教育,不断地提高职工的科技知识和业务技术水平,不仅是__企业人力资源的有效途径,而且是企业发展的根本战略 第五,协调内外关系,增强企业的环境适应性企业是____系统的一个子系统,企业外部的__、经济、社会、科学技术等环境因素都会对企业的生存和发展产生极大的影响而且,企业是一个开放的动态系统,它与外部环境之间进行着广泛的物质、能量和信息的交换在这些影响和交换中,必然会产生各种各样的矛盾,这就需要通过企业的管理活动进行内外关系的协调,并不断调整内部结构,使企业适应外部环境的变化第五节企业管理者与企业家
一、管理人员的类别与技能要求__中从事管理工作的人称为管理者或管理人员从本质上讲,管理人员是通过他人并同他人一道实现__目标一般情况下,管理人员不直接从事具体工作,他主要是对作业人员的工作进行计划安排、__落实、指导激励和检查控制等活动,促成作业人员努力工作,并对他们的工作好坏负最终责任管理人员按其在__中所处的层次可分为高层管理人员、中层管理人员和基层管理人员高层管理人员处于__的最上层,他们的主要任务是制定__的总体目标和发展战略,把握__的大政方针,对整个__的管理负有全面责任中层管理人员处在__中间层次上他们的职责是贯彻高层管理人员作出的决策,监督和协调基层管理人员的管理工作基层管理人员也称一线管理人员,他们处于__中的最低层基层管理人员的主要职责是直接指挥作业人员的现场作业活动管理人员应具备的管理技能,总的来说,包括概念技能、人际技能和技术技能,但对不同层次的管理人员,由于他们的职责不同,对他们的技能要求也就不一样1.概念技能概念技能是指善于综合分析外部环境和内部条件,综观全局,发现机会和威胁这对高层管理人员来说是最为重要的2.人际技能指处理人际关系的技能,即理解人,激励人,善于在人际之间进行沟通的能力人际能对高层、中层和基层管理人员都十分重要3.技术技能是指用某与专业领域内的技术知识和方法完成__任务的能力对于管理者来说,虽然他们不直接从事具体的作业工作,当然没有必要精通某一领域的专业技术知识但他们要对作业人员进行指导和协调,要与他们进行沟通,如果管理人员对所管辖领域的有关技能完全不了解,他将无法从事该领域里的管理工作所以,管理人员应具备一定的技术技能特别是基层管理人员,由于他们是在一线直接指挥生产经营活动,所以他们需要更多的技术技能
二、有效的管理者与成功的管理者略
三、企业家关于企业家的概念,目前还没有统一的说法科斯认为,企业家是在企业内部配置资源的主体钱德勒从企业发展史的角度来考查企业家,认为由个人拥有和经营的传统的企业的业主,属于传统的企业家,而在以多层次、多单位为特征的现代工商企业中以经营管理能力取得控制权的支薪的“中、高层经理乃形成一个完全新的企业家阶层”北京大学厉以宁教授认为,实际上企业家是个经济学的概念,他说明一种素质,而不是一种职务企业家应符合三个条件一是有眼光,能发现别人不容易发现的赚钱机会;二是有胆量,敢于拍板,不敢冒险不行;三是有__能力,把各种生产要素__在一起产生高效率的综合能力厉以宁教授还强调,对我们______的企业家还应加一条,就是有社会责任感第六节企业管理理论___与发展
一、早期的管理思想管理科学是随着社会生产力的发展而逐渐发展起来的奴隶社会的生产力水平低,管理也就相应的__封建社会中的基本生产单位是家庭,也不需多少管理活动资本主义社会初期,生产的__形式是手工作坊,是一种简单协作劳动,需要一些管理,但仍比较简单,而且不需要专门从事管理的人员我国古代社会中的管理思想主要体现在__、军事、教育和大的土建工程方面例如,诞生于2200多年前战国时期的《周礼》一书,是一部论述国家__职能的专著;杰出的军事家孙武所著《__兵法》精辟地阐述了战略战术中的预测决策思想;驰名中外的都江堰水利工程和万里长城是我国古代系统思想应用的结晶 早期管理思想有比较大的发展还是资本主义的产业__以后十八世纪____开始的资产阶级产业__产生了以机器为基本生产手段的工厂代替了手工业工场,生产规模扩大、专业化程度高、产品和生产技术复杂,因而要求有高水平的管理和专门从事管理事务的人员于是,以现代工业生产为背景的管理思想和管理理论相继出现资本主义社会中早期管理思想的代表人物是英国的经济学家亚当·斯密Adam__ith1723-1970年和数学查尔斯·巴贝奇CharlesBabbage1792-1871年 亚当·斯密在他1776年发表的经济学著作《国富论》中,以制针业为例说明了劳动分工理论,分析了劳动分工能提高劳动生产率的原因有三个方面 ⑴劳动分工可以使工人重复完成单项操作,从而提高劳动熟练程度,因而提高劳动生产率; ⑵劳动分工可以减少由于转换工作而损失的时间; ⑶劳动分工可使劳动者的注意力集中在一种特定的对象上,有利于创造新工具和改进设备 亚当·斯密的劳动分工理论成了以后企业管理理论中的一条重要原理 查尔斯·巴贝奇在亚当·斯密劳动分工理论的基础上对专业化分工问题作了进一步深入的研究,在他1832年发表的《论机器和制造业的经济》一书中,更深入、更细致地分析了劳动分工提高工作效率的问题
二、古典管理理论 古典管理理论形成于__世纪初到该世纪中叶时间虽然不长,但理论发展较快,而且形成了一定的理论体系和流派这一阶段管理理论发展较快的原因有三个方面一是社会方面,资本主义社会中劳资矛盾激化急需通过管理来缓解劳资对立,协调劳资关系;二是经济方面,市场竞争激烈,生产规模和市场迅速扩大,需要一套系统的管理理论和科学的管理方法与之相适应;三是生产技术方面,生产技术进步,生产过程和经营活动变得复杂,需要进行科学的管理以提高生产效率和合理利用资源 古典管理理论的主要内容包括科学管理理论、__管理理论和人际关系理论
1.科学管理理论科学管理理论的创始人是美国的弗雷德里克·泰罗FrederickWinslowTaylor1856-1915年他的代表作是1911年出版的《科学管理原理》一书由于泰罗在科学管理理论和实践方面的成就,被美国人称之为“科学管理之父” 泰罗管理理论的基本观点是
(1)科学管理的根本目的是谋求最高工作效率;
(2)达到最高工作效率的重要手段,是用科学的管理方法代替旧的经验管理;
(3)实现科学管理,要求管理人员和工人双方在精神上和思想上进行友好合作他认为,管理人员和工人都应把注意力从盈利分配转移到增加盈利总量上来,从而使工人增__资,业主增大利润 依据上述观点,泰罗提出了如下的管理制度(称泰罗制)
(1)对工人制定科学的操作方法和工作定额,实行工具和机器标准化通过动作和时间研究,选用标准工具和机器,制定出科学的操作方法和工作定额
(2)实行差别计件工资制,鼓励工人完成或超额完成工作定额这是基于人是“经济人”的认识而提出来的差别计件工资制对未完成定额的工人按低于正常单价的工资率计算工资,对超额完成定额的按高于正常单价的工资率计算工资(包括定额内的部分)
(3)对工人进行选择、培训,根据能力分配工作岗位
(4)制定科学的工艺规程
(5)实行计划职能与操作职能相分离泰罗科学管理理论的局限性主要表现在第一,认为人是纯粹的“经济人”,工人最关心的是自己的金钱收入;第二,偏重管理技术因素,忽视人的社会因素;第三,只注重工作现场作业效率的提高,未能从企业整体上考虑如何解决好经营管理问题
2.一般管理理论__管理理论以法国的亨利·法约尔HenryFayol1841-1925年为代表__管理理论是从企业整体上研究管理职能和一般管理原则的法约尔的代表作是1925年出版的《工业管理与一般管理》一书__管理理论包括三个方面的内容一是将企业的全部活动概括为六大类别,管理是其中的一类;二是把管理的要素看成是管理的职能,即计划、__、指挥、协调与控制;三是提出了管理工作的十四原则 法约尔认为,企业无论大小,其全部活动可概括为六种类型 ⑴技术工作设计、制造; ⑵商业工作采购、销售; ⑶财务工作资金的筹集和使用; ⑷会计工作记帐、算帐、统计; ⑸安全工作商品、设备及人身安全; ⑹管理工作计划、__、指挥、协调和控制 法约尔认为,管理是由计划、__、指挥、协调和控制五大要素构成,称其为五大职能,并体现在__和整个__成员的管理活动之中 法约尔在《工业管理与一般管理》一书中根据自己的经验提了一般管理十四条原则,人们称法约尔法则 ⑴劳动分工各项管理和技术工作必须实行专业化分工 ⑵权力与责任职权与职责应对应 ⑶纪律遵守协议,以达到服从、专心、尽力 ⑷统一命令雇员只接受一个上级的命令 ⑸统一管理一个项目应只有一计划,一个__ ⑹个人利益服从__利益 ⑺合理报酬报酬公平、合理 ⑻集中权力集中是一种趋势 ⑼等级系链从高到低有合理的主管人员系列 ⑽秩序人或事各有其位 ⑾平等上级对下属一视同仁 ⑿人员稳定保持人员稳定 ⒀首创精神 ⒁__精神原则职工之间和谐与团结 法约尔由于较长时间担任企业中的上层__职务,所以他是站在企业全局的高度来研究管理问题的他的管理思想的系统性和理论性比较强他对管理的五大要素的分析为管理科学提供了一套科学的理论框架,提出的管理原则具有普遍的意义
3.霍桑试验与人群关系论泰罗的科学管理理论和法约尔的__管理理论主要是从金钱__和严格的控制来讨论管理问题的人群关系论则是研究__中人的行为因素以达到调动人的积极性的一种管理理论人群关系论是澳大利亚人埃尔顿.梅奥Elton__yo1880-_____等人在著名的霍桑试验的基础上总结建立起来的管理理论人群关系论为后来建立行为科学理论奠定了基础霍桑试验是从1924年到1932年在美国芝加哥西方电气公司的霍桑工厂中进行的梅奥从1927年起参加这一试验试验分四个阶段进行第一阶段进行照明试验,研究环境对生产效率的影响第二阶段进行继电器装配工人小组工作条件试验,包括增__间休息、供应午餐和茶点、缩短工作时间等;第三阶段进行大规模访问交谈试验,与工人进行广泛的自由交谈;第四阶段对接线板接线工作室进行观察试验 梅奥等人在分析了上述试验结果之后提出人际关系理论如下 ⑴人是“社会人”影响人的工作积极性的因素,除物质方面的外,还有社会和心理方面的⑵企业中存在非正式__非正式__是影响人们生产积极性的重要因素非正式__形成的原因有地理位置、兴趣爱好、亲戚朋友、工作关系等正式__以效率逻辑为其行动标准,非正式__则以感情逻辑为其行动标准一般来说管理人员以效率逻辑考虑问题,工人则以感情逻辑考虑问题 ⑶满足工人的欲望,提高工人的士气,是提高生产率的关键 人群关系论的最大贡献是开创了对__中人的因素的研究,为现代行为科学理论的建立奠定了基础
三、现代管理理论二次世界大战后,世界上许多国家都致力于发展本国经济,科学技术迅速发展,生产社会化程度日益提高,生产力发展加快随着生产力的快速发展,对管理提出了更高的要求因此,第二次世界大战以后,特别是__世纪五十年代至七十年代,管理科学有了飞速的发展,各种管理理论不断涌现,并形成不同的派别1.管理程序学派管理程序学派是在法约尔管理思想的基础上发展起来的,它的代表人物是美国的哈罗德·孔茨HaroldKoontz和西里尔·奥唐奈CycilODonnell,其代表作是他们二人合著的《管理学》 该学派的基本观点是将管理视为一套程序,并由许多职能要素构成,其中公认的是计划、__、指挥、控制、协调职能;根据这些职能可归纳出若干指导原则,按照这些原则进行指导,可以提高__效力,达到__目标 2.行为科学学派行为科学学派是在人群关系论的基础上发展起来的,其代表人物是美国的马斯洛AbrahamH·__slow和赫兹伯格FrederickHerzberg马的代表作是《激励与个人》,赫的代表作是《工作的推动力》他们认为,管理中最重要的是对人的管理要研究人、尊重人、关心人人是有需要的,需要是多方面的,需要引起动机,动机产生行为,满足人的需要可以激励人的行为3.决策理论学派决策理论学派是从社会系统学派发展起来的它的代表人物是美国卡内基梅隆大学教授伯特·西蒙H·A·Simon,其代表作是《管理决策新科学》他认为,管理的关键是决策他把决策分为程序化决策和非程序化决策程序化决策是对反复出现的简单的管理问题事先制订有一套例行程序,人们依照执行非程序化决策是对一次性出现或其性质或结构尚不确定的比较复杂的问题,无例行程序可循,需要决策者根据具体情况具体分析4.系统管理学派系统管理学派是将自然科学中的系统理论和控制论引入管理科学中来代表人物是卡斯特F·E·Kast等人,其代表作是《系统理论和管理》系统管理学派把__看成是一个系统,系统由相互__、相互作用的子系统构成 5.权变理论学派权变理论是一种较新的管理思想,代表人物是英国的伍德沃德JownWoodkward等人该理论认为,__和__成员的行为是复杂的,而环境也是复杂的没有一种管理理论和管理方法适于所有情况因此,管理方式或方法应随情况而变根据不同情况建立不同的管理模式建立模式时应考虑以下因素__的规模和结构;工艺技术的复杂性;管理者的位置与权力;人员的素质;环境的不确定性 6.管理科学学派又称数理学派,是泰罗科学管理理论的继续和发展代表人物是美国的伯法E·S·Boffa,他的代表作是《现代生产管理》该学派的基本观点是采用数学模型进行科学决策,减少决策的个人艺术成份,以经济效果作为评价可行方案的依据,广泛使用电子计算机 7.____学派代表人物是戴尔ErnestDale和杜拉克PeterDrucker,戴的代表作是《伟大的__者》、《管理理论和实践》;杜拉克的代表作是《有效的管理者》他们重点分析许多__管理人员的经验,然后加以概括,找出其中具有共性的东西,进行系统化理论化,并向管理人员提供
四、管理科学的特性
1.管理的二重性管理具有二重性,即管理的自然属性和社会属性管理的自然属性,指管理是与生产力相__的,是由生产力的发展引起和决定的,是社会化大生产的需要;管理的社会属性,指管理是与生产关系相__的,是一定生产关系的体现,管理必须维护资产所有者的利益,实现所有者的意志 管理的二重性是___在分析资本主义企业管理时揭示出来的他指出“凡是直接生产过程具有社会结合过程的形态,而不是表现为__生产者的孤立劳动的地方,都必然会产生监督劳动和指挥劳动不过它具有二重性”___《资本论》第3卷,第431页___关于管理的二重性告诉我们,任何社会制度中的企业为了提高劳动生产率,为了维护所有者的利益,都需要管理反映自然属性的管理理论和管理方法在不同社会制度下可以共用,这些管理理论和管理方法是为提高劳动生产率服务的;但在不同的社会制度下,反映社会属性的管理理论和管理方法是不能共用的,因为这些理论和方法是要实现所有者的意志,为维护它所存在的社会制度服务的
2.综合性管理科学是自然科学与社会科学的交叉,具有综合性管理的客体是人、财、物等基本要素,管理就是通过有效利用这些要素以实现__的目标作为管理行为主体的管理者,他不仅要熟悉管理的对象及其运动规律,还必须掌握管理理论、方法和手段,并运用这些去进行管理的实践活动管理首先是对人的管理,要选好人、用好人、培养好人,这就有赖于社会学、心理学、教育学、法学的理论和方法;其次是对钱和物的管理,这就少不了要应用经济学和数学管理是通过信息的传递来实现的,计算机是信息处理的现代化手段,因而信息学、计算机科学在管理科学中发挥着重要的作用,等等管理科学实际就是在上述学科的基础上综合发展而成的不仅如此,为了使管理有效,对一些专业化的管理,管理者还必须熟悉相应的专业技术知识,如产品知识、生产工艺、经营策略等,通过计划、__、指挥、协调和控制使各种要素和各项专业技术更好地发挥作用,提高工作效率和经济效益
3.艺术性管理是一门科学,因为它与其它科学一样,具有客观性、实践性、理论系统性和真理性但是管理科学又与其它科学不同,它具有很强的艺术性管理的许多内容不能以逻辑思维的一般形式表达出来,更不能用定量的数学模型来表示,只能以形象思维的形式来实现,这就是艺术的基本特征人们从事管理活动需要熟练地运用知识并通过巧妙的技能来达到某种效果,这种技能包括经验、才识、思维力和创造力,这些就是艺术管理的重心在于“人”,而人是靠思想、感情支配的,因此管理工作必然带有浓厚的艺术色彩现代管理艺术主要表现在以下四个方面一是统筹艺术,即善于从全局考虑问题,能综合运用主客观条件和各种内外部的关系去实现总体目标;二是决断艺术,即善辨是非曲直、权衡利弊得失、区别轻重缓急,且能果断决策;三是用人艺术,即要知人善任、用人唯贤、讲究为人正道,做到得其心而致其力;四是应变艺术即处变不惊、因势利导,能积极主动地处理问题,变不利为有利第二章企业产权理论与企业制度第一节产权与企业产权理论
一、产权的概念及属性1.产权的概念产权是财产权利的简称,是指财产所有权以及与财产所有权有关的财产权财产所有权是指财产所有者依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利财产所有者的这些权利是财产所有权所具有的权能所有权的权能是可以从所有者那里分离出来的,例如租赁业务中,承租人以租金为代价从出租人那里取得租赁物品的使用权与所有权有关的财产权是在所有权权能与所有人发生分离的基础上产生的,指非所有人在所有人财产上享有的占有,使用,以及在一定程度上依法享有收益和处分的权利,即是说,与财产所有权有关的财产权是由财产所有权派生出来的各种权利由于财产的概念是人们对经济资源的使用进行控制而由法律界定,并以货币来衡量的人与人之间的基本关系,因此,产权实际上是对经济活动中人与人之间利益边界的一种界定在这一界定中,拥有或享有财产所有权或其权能的人、__称为产权主体,产权主体作用的对象是产权客体产权客体是指可以被产权主体控制支配或享用的、具有文化科学和经济价值的物质资料以及各类无形资产,如设备、原材料、知识产权、发明权、商标权等2.产权的属性产权具有四个方面的属性,即排他性、可分离性、可分割性和不完备性产权的排他性是指某一产权主体,在行使对某一特定资源的一组权利时,排斥了任何其他产权主体对同一资源行使相同的权利产权的可分离性是指特定财产的各项权利可以分属于不同的主体,如企业投资者享有企业财产的收益权、而企业的经营者可行使企业财产的使用权正是由于产权的可分离性,使得产权是可以交易转让的产权交易是产权主体将产权客体的所有权或由其派生的权利作为商品进行买卖的行为产权交易有多种形式,如承包经营、租赁、参股控股、兼并收购等商品买卖是一组权利的交换,这种交换是一种广泛意义上的产权转让产权的可分割性有两层含义一层是上面所讲到的可分离性;另一层是各项权利分离后还可进一步细分,如股份有限公司投资者选择管理者的权利可进一步分为一股一权产权的不完备性是产权中的权利是受限制的产权是通过法律界定或由习俗和道德来表达的,这就意味着产权中的任何权利都是受限制的,即不完备性计划经济体制下,__直接干预企业的经营活动,是导致企业经营权不完的重要原因第二节企业产权制度企业产权制度是指企业的财产制度,是企业制度的核心,它决定了企业财产的__形式和经营机制企业产权制度的发展经历了三种形态,即业主制产权制度、合伙制产权制度和公司制产权制度业主制产权制度是最早出现的企业产权制度形态,合伙制产权制度是由于业主制企业的扩张而形成,但与业主制产权制度无本质区别的一种企业产权制度公司制产权制度是一种现代企业产权制度,它的突出特点是企业投资者(股东)负有限责任
一、业主制企业产权制度以研究产权著称的阿尔钦(A.Alchian)和德姆塞茨(H.Demsetz)研究业主制企业产生的原因时,得出了___类似的结论阿尔钦和德姆塞茨在1972年发表的《生产、信息费用与经济__》一文中指出,企业活动实际上是不同要素所有者的合作过程,这种合作能利用彼皮的比较优势他们将这种活动定义为队生产队生产遇到的关键问题是度量各要素投入者投入的要素(特别是人力)对联合产出的效率发生困难如果不能有效地度量,并根据度量结果发给相应的报酬,就会给要素的投入者,特别是人力要素的投入者以“偷懒”(广义的)的机会为了防止偷懒,需要在企业内部建立有效的监督管理机制,设立专门的监督管理机构,专司度量、监督和管理职能那么这又会产生,监督管理者的偷懒行为如何防止的问题?一个简单的办法就是使监督管理者具有剩余索取权,即企业的监督管理者就是企业财产的所有者,实现所有权与经营权的统一这就是业主制企业的产权结构,是业主制企业形成的基础
二、合伙制企业的产权制度业主制企业产权制度,虽然从产权明晰的角度看有它的优点,但由于个人资金和个人的投资能力有限同时也由于投资者承担无限责任,他也不愿意经营风险较大的业务,对____的发展不利为了扩大经营规模,获得规模效益,但又要避免太大的经营风险,业主制企业必然对外扩张,集多个业主的财产和经营管理才能于一体,创办合伙制企业当企业规模扩大而合伙人增多时,企业很快面临谈判成本增高和由于合伙人之间“搭便车”的____行为引起企业的利益损失因此,合伙制的产权结构仍存在不足,合伙制企业的规模仍然较小
三、公司制企业产权制度的基本内容公司制企业是在自然人企业的基础上发展起来的从自然人企业到公司制企业,是社会化大生产和商品经济发展的必然由于技术进步,生产工具不断改进,生产技术变得越来越复杂,企业的资金投入也愈来愈多;商品经济发展,市场竞争激烈,企业也迫切需要通过扩大规模来提高经济效益;在激烈的市场竞争中,企业的经营风险大,广大投资者也希望有一种降低风险的保护制度于是,向社会公众或其他法人发行股票募集资本,设立公司制企业就应运而生特别是有限责任公司和股份有限公司这两种公司制企业形式,由于其筹资能力强,有规范的法人财产制度,经营风险分散,且投资者仅承担有限责任,管理机构完善,因而迅速发展,成为国际上普遍采用的公司制企业形式根据科斯(R.H.Coase)的交易成本理论,市场和企业都是执行协调职能,因而是可以相互替代的两种机制,无论是运用市场交易机制还是运用企业__的行政协调机制都是有成本的,当企业__行政协调费用低于市场交易成本时,企业就会扩张使原来由市场交易进行协调的两个或多个企业变成由内部行政协调形成的现代公司制企业公司制企业的产权制度包括如下内容1)公司制企业拥有__的法人财产 公司制企业的资本由股东投资形成,企业作为一个__的主体拥有由股东投资形成的全部法人财产权,并以其全部法人财产自主经营,自负盈亏公司制企业拥有的全部法人财产权称法人所有权法人所有权表现为四种权能,即占有权、使用权、处置权和收益权 2)公司制企业的所有权与经营权分离 公司制企业的股东以其投入资本的多少享有相应份额的财产所有权,即投资者所有权投资者所有权表现为三种权能收益权、重大决策权和选择管理者的权力投资者向企业投资以后,再无权直接从企业财产中抽回属于自己的那份投资,也无权直接处置由于自己投资形成的企业财产,而只能通过股息分红获得投资回报,或者通过在市场上转让自己拥有的公司股份来收回投资和取得资本增值收益这就是投资者所有权与法人所有权的分离而且公司制企业由于投资主体多元化,投资者不一定直接从事企业的经营管理活动,企业的经营管理者可以不是股东,但股东可以通过行使重大决策权、选择管理者或通过法人治理机构的运作来约束和监督经营管理者的行为,这就形成了投资者所有权与经营权在一定程度上的分离 3)公司制企业的投资者有限责任制度自然人企业中的业主(包括无限合伙人)对企业的债务承担无限责任这是由于自然人企业不是法人,不是__的民事主体,因而也没有形成__的法人财产企业业主在企业中的财产和在企业之外的财产连成一体,偿还债务时无企业内外财产之分有限合伙人虽承担有限责任,但只是合伙的一部分,相当于是企业的债权人公司制企业则不同,企业的股东将属于自己的财产投入法人企业后,投入的这部分资产就与他未投入的财产相分离,股东仅以投资的数额为限对公司债务承担责任这是由于,公司制企业是法人企业,是__于投资者之外的民事主体,它以法人__的名义享有民事权利和承担民事责任,以投资者出资形成的法人财产对企业债务承担责任,与投资者的其它财产无关如果企业破产而全部资产还不足以抵偿债务时,每个股东损失的最大限度也只是丧失他对该企业的全部出资这种投资者有限责任制度大大降低了投资主体的投资风险第三节公司制企业的法人地位与治理机构
一、企业法人的概念所谓法人,是指具有民事权利能力和民事行为能力,依法__享有民事权利和承担民事责任的__法人是相对自然人而言的,是法律上对__的“人格化”,是__的民事主体
二、企业法人应具备的条件公司制企业是依法取得法人资格的企业,称法人企业我国公司法规定,股份有限公司和有限责任公司是法人企业企业要取得法人资格,必须满足以下条件
(1)依法成立依法成立是指依照现行法律规定成立,包括在成立程序上的合法性和在成立后__的合法性我国公司制企业必须依《中华人民___公司法》成立,方能取得法人资格
(2)有__的财产法人企业拥有__的财产,是它作为民事主体参与经济活动,享有民事权利和承担民事责任的物质基础法人企业应具有与其经营范围、经营规模相一致的财产总额
(3)有自己的名称、__机构和场所法人的名字是法人的字号,是它区别于其他法人的标志企业法人是一个经济__,__必须有一个有序的__机构,__的功能才能发挥企业法人的场所是企业生产经营活动的地方,也是企业作为民事主体的住所企业法人必须有场所,一是生产经营活动的需要,二是有利于国家对企业的监督和管理
(4)必须__承担民事责任这一条件包括三层含义一是必须承担民事责任;二是只能由它自己承担;三是有能力承担企业能否__承担民事责任是以其是否拥有__财产为基础的公司制企业由多个投资主体(包括自然人和其它法人)出资,依法定程序设立,所有投资主体的出资形成公司__的法人财产,并与投资主体的其它未投入的财产相分离,公司以它拥有的全部财产__享有民事权利和承担民事责任,具有与自然人一样的民事权利能力和民事行为能力
三、公司制企业的法人治理机构业主制企业的产权结构是所有权与经营权在自然人身上的统一,所有者就是经营者,企业的经营决策权高度集中由于受所有者经济实力和管理能力限制,这种产权制度下的企业,其规模不可能很大,__结构也比较简单从自然人企业发展成为法人企业,不仅产权结构发生变革,其__结构也发生了变化 公司制企业中,由于投资主体多元化,任何一个投资者都不可能是企业的完全所有者,只能是企业的所有者之一在所有权极其分散(如大型股份制公司)的情况下,所有者一般不是企业的经营者,由经过专门训练的职业企业家来经营管理企业这样,在法人企业中就会有三种利益主体,他们是所有者、经营者和一般职工三者之间在各自利益基础上的相互制约构成了完善的法人治理机构 所谓完善的法人治理机构,必须实现两项基本要求一是既要保证股东的权益,又要使经营者有自主经营的权利;二是使所有者、经营者和企业的职工既相互制衡,又具有工作积极性公司制企业通过实行三权分离的法人治理机构,较好地解决了这一问题 公司企业法人治理机构实行决策、执行、监督三权分离,三者之间相互制约而形成良好的运行机制这种法人治理机构由股东大会、董事会、经理班子和监事会组成
1.股东大会股东大会由全体股东组成,是公司的最高权力机构股东大会通过股东大会会议决定公司的经营方针,选举和罢免董事会、监事会成员,修改公司章程,审议和批准公司的财务预算、决算、投资及收益分配等重大事项
2.董事会董事会是公司的经营决策机构,它由股东大会选举产生董事会执行股东大会的决议,决定公司的经营计划和投资方案,制定公司预决算和利润分配方案,决定公司内部管理机构的设置,聘任或解聘经理,根据经理提名聘任或解聘副经理、财务负责人等公司高级职员董事长由董事会选举产生,一般为公司法人代表董事会实行__决策,采取每人一票和简单多数通过的原则董事会成员对其投票要签字在案并承担责任
3.经理班子经理班子指由总经理、副总经理和公司高级职员组成的执行机构法人企业对公司总经理实行聘任制,由董事会聘任总经理总经理负责公司的日常生产经营活动,对公司的生产经营和管理进行全面__,依照公司章程和董事会的授权行使职权总经理对董事会负责4.监事会监事会是股东大会__下的公司监督机构监事会成员由股东代表和一定比例的职工代表组成股东代表由股东大会选举产生,职工代表由公司职工__选举产生监事会依法和依照公司章程对董事会成员、总经理和高级职员行使职权的活动进行监督,检查公司的经营和财务状况,可对董事、经理的任免、奖惩提出建议监事会成员不得兼任公司的董事及其它高级管理职务 上述机构中,股东大会和董事会是公司的决策机构,经理班子是执行机构,监事会是监督机构它们之间的关系可用图2-1表示第四节公司资产经营的产权结构分析案例第3章代理理论与经营者激励约束机制股份制企业中所有权与经营权是分离的,所有者与经营者之间形成委托代理关系第一节公司制企业中的两权分离与代理成本
一、两权分离与代理问题代理问题是指一个或一些人授权另一个或另一些人为他们的利益从事某些活动被授权者进行这些活动后获得一定的需求满足授权者为委托人被授权者为代理人在法人企业的产权结构中由于所有权与经营权是分离的所有者与经营者之间形成委托代理关系即代理问题企业中的代理总是实际是一剩途索取权的性质总是一种产权结构的企业之所以能存在,关键取决于它所选用的剩余索取权的性质剩余索取权的性质影响着企业的激励—约束机制
二、代理成本及其构成法人企业的代理关系中由于委托人与代理人的效用函数不一致,代理人为了个人需求的满足而会产生投机行为给委托人造成利益损失委托人为了维护自己的利益需要对代理人进行监督监督会发生费用包括收集信息和建立监督机构所花的费用由于信息不对称即委托人不可能完全掌握代理人的个人信息加上环境的不确定性委托人对代理人的努力水平不能准确度量因而委托人对代理人的监督不可能完全有效即利益损失不可能为零监督费用与利益损失之和构成代理成本实际上,我国国有企业经济效益低下,就是由于代理成本过高,所以降低代理成本是我国企业__的根本目标第二节经营者效用函数与激励机制第三节降低代理成本的内部制度安排 降低代理成本的途径可从两个方面考虑,一是进行内部制度安排,建立内部监督机制;二是完善市场体系,形成外部环境约束 1)内部制度安排
(1)建立完善的法人治理机构,实现所有者和劳动者对经营者的监督机制在完善的法人治理机构中,所有者通过行使选择经营者的权力挑选董事、经理和财务负责人;如果经营者为追求个人利益而损害所有者权益、偷懒或不负责任,股东大会有权处分和撤换他们,甚至重组董事会和经理班子;通过行使重大决策权来控制经营者的行为,如制订公司章程,对兼并、投资和增资等重大事项进行审批或否决;通过由所有者和职工代表组成的监督机构,以法律和公司章程为依据,对经营者的经营管理活动实施监督,维护公司的利益
(2)依法制订公司章程和内部管理条例,明确股东与公司经营者之间的权利和义务,规范经营者行为公司章程是公司内部的法律性文件,它对公司的__原则、投资者权益、业务范围和方法、公司发展方向都作了明确规定公司一经注册登记取得法人资格,公司章程就受__法律保护为了更具体地规定和调整公司本身的业务活动以及公司各执行机构和人员的权利与义务关系,公司还应在公司章程的约束下制定公司条例条例是公司的内部规章制度,它对公司的经营管理方式、资本的增减、董事的资格和报酬、职员的选聘和职权、会计与审计制度等作出更加具体的规定股东对董事会和对公司条例有完全的控制权公司全体成员必须严格遵守公司章程和条例,投资者利用章程和条例对公司的经营管理和经营者行为实施控制,以降低代理成本
(3)设计合理的经营者报酬制度报酬是一种激励手段合理的经营者报酬制度必须把经营个人利益与企业利益__在一起,使他们的个人收入与经营业绩挂钩经营者的报酬一般有三种形式工资、奖金、股息三种报酬形式各有优点,也各有缺点,会啼生不同的激励作用工资是一种固定收入,起保险作用,但激励功能较弱;奖金与当年业绩挂勾,激励作用较大,但容易引起短期行为;股息最能反映经营者的真实业绩,具有较好的激励作用,但风险太大合理的报酬结构应是三种报酬形式的优化组合2)利用外部市场环境约束 利用外部市场环境约束,主要是通过资本市场、产品市场和经理市场的市场机制使得经营者如果不从公司利益出发而不负责任的经营或偷懒,将会受到市场竞争的惩罚,从而达到控制代理成本的目的
(1)金融市场对代理者的约束企业生产经营所需的资金必须从金融市场取得,包括采取发行股票、债券和短期__等方式在金融市场上,企业能否获得自己需要的资金,主要决定于企业的财务状况和经营成果财务状况和经营成果好的企业,投资者就愿意向其投资,债权人也愿意以贷款、赊销等方式向其提供资金,否则投资者、债权人就不会作出上述决策显然,由于经营管理不善或采取____行为而使企业财务状况和经营成果不佳的企业,难以从金融市场上得到它所需要的资金这对经营者是一种惩罚对上市公司来说公司的财务状况和经营成果会由于资本市场的特殊性而以股票__的形式表现出来,股价看好的公司,说明财务状况和经营成果好,因此股票__能为股东监督和揭示事先未能知道的经理人员的____行为提供了信息资本市场的竞争,企业并购活跃,有实力的企业可用低价收购因经营管理不善而效益低下的企业,从而接管它,并撤换其在任的经营者剩余求偿权的自由转让和“敌意性”并购产生对低效经营者的惩罚使经营者不敢偷懒和采取____行为,而必须为增加经营效果而努力,即经营者的行为实际上与所有者的利益一致化,也就降低了代理成本
(2)商品市场对代理者的约束在商品市场上,企业的产品和服务将受到消费者的评判质量好的产品和服务因深受用户欢迎而会有较高的市场占有率,质量差的产品和服务就会被市场竞争所淘汰市场占有率下降,严重时就会危及到企业的生存和发展企业的产品和服务在市场上畅销与否,从根本上决定了企业的成败,并反映了企业经营者的经营管理水平企业的所有者会根据市场提供的信息决定对经营者进行任免和奖惩这也说明,商品市场的竞争结果将约束经营者的____行为,有利于降低代理成本
(3)企业家市场使经营者优胜劣汰,促使代理成本降低在有效的企业家市场上,有能力的企业家不仅有更多的企业聘用,而且可以得到高职位、高工资和更快的晋升,低能的经营者不会有太大的市场而且被聘也只是低职位和低工资受聘于大公司的经营者不仅地位高,而且职位消费也高对于那些不负责任或采取____行为而使企业亏损的经营者只能是被解雇由于经营管理不善或____行为而造成企业破产或被兼并的经营者,他不仅要受到被撤职的惩罚,而且根据法律在较长的一段时间内不能再被聘为经理或董事因此,企业家市场使经营者优胜劣汰这一机制使经营者的____行为收敛,从而使代理成本的降低第四节市场环境对经营者的约束案例第四章 企业管理的基本原理企业管理的基本原理是人们在__的企业管理实践中总结出来的,具有普遍意义的管理工作的基本规律它是对企业管理工作客观必然性的揭示,对企业管理者的管理活动具有指导性和规范性企业管理者如果违背了管理原理,就会受到客观规律的惩罚,就要承受严重损失第一节 系统原理 企业管理的系统原理,是系统论在企业管理中的应用掌握这一原理,首先应了解一般系统的概念,掌握系统论的基本观点和思想方法,然后将它们应用于企业管理之中
一、一般系统的概念 系统论的主要创始人是美籍奥地利生物学家贝塔朗菲L·V·Bertalanfeg他于1945年发表了《关于一般系统论》的论文,宣告了这一理论的诞生贝塔朗菲把系统确定为“处于一定的相互关系中并与环境发生__的各组成部分要素的总体__” 关于系统的概念,由于涉足的领域不同、理解的角度不同,因而会产生不同的定义我们认为,下面关于系统的定义具有代表性 所谓系统,是由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的,具有特定功能的有机整体 这里所谓“组成部分”,通常称为“子系统”,或“要素”应该强调的是,子系统或要素,是相对于具体系统而言的,要素如果离开了它所从属的具体系统,它就失去了要素的属性,也就没有意义了例如一个企业中的班组,在本企业是构成企业系统的要素,而对于另外一个企业来说就没有意义了另外,系统中子系统或要素的划分也是相对的,一般是根据系统的性质、系统的功能和研究问题的需要,将那些相对__的、对系统的构成和功能起重要作用的部分划分为一个要素 从系统的定义可以看出,一个具体的系统必须具备三个基本条件一是必须由两个或两个以上的要素组成;二是要素与要素、要素与系统、系统与环境之间,存在着相互作用和相互__;三是系统具有确定的功能这三个基本条件缺一不可,否则就不能构成一个系统 系统是普遍存在的,一个机器是一个系统,一个单位是一个系统,一套制度也是一个系统为便于研究和更深刻地认识系统,我们可从不同的角度,依据不同的标准对系统进行分类按照系统形成的方式可将系统分为自然系统和人工系统,自然系统是由自然物自然形成的,人工系统是用人工方法建造起来的系统;按照系统组成的要素的特征可将系统分为物质系统和概念系统,物质系统是由物质实体组成的系统,概念系统是由概念、原理、原则、制度、程序等非物质实体组成的系统;按照系统与环境的关系可将系统分为孤立系统、封闭系统和开放系统,孤立系统是指与环境不进行物质、能量和信息交换的系统;封闭系统是指与环境之间仅有能量交换,而无物质和信息交换的系统;开放系统是指与环境之间有物质、能量和信息交换的系统;按照系统状态和时间的关系可将系统分为静态系统和动态系统,静态系统的状态参数不随时间变化,动态系统的状态参数则随时间而变化除此以外,还可按系统的其他特征进行分类实际的系统通常具有复合性如企业系统既是一个人工的系统又是开放的、动态的系统,而且是由物质和概念复合而成的系统商品流通企业就是一个复合系统
二、系统论的基本观点 系统论的基本观点是有关系统属性和一般规律的理论概括,是系统论的核心内容
1.要素相关性观点 系统内各要素之间相互__,构成一个有机整体这种相互__表现为它们之间的相互作用、相互依赖、相辅相成、不可分割一个系统中,不应该存在与其他要素不相关的孤立要素,这种要素的存在说明系统结构不合理,是一种资源的浪费 要素之间的__通过物质、能量和信息的交换来实现对于企业系统来说,其中作业子系统之间主要是物质的传递,作业子系统与管理子系统之间或管理子系统与管理子系统之间则以信息传递为主 要素间相关性的强弱程度用相关度来表示,相关度越大,说明要素之间的关系越密切,反之则比较疏远对于____系统来说,用相关度进行定量计算是困难的,只能从概念上予以定性描述进行系统__结构设计时,相关强度既是__结构设计的依据,也是衡量__结构好坏的测度标准一般来说,合理的__结构,要素间的相关强度低些为好,这样可以避免相互之间过多的牵制,有利于发挥专业化分工和各部门的积极性但是强度太弱,割断了相互之间的__,信息沟通困难,容易造成工作脱节因此,从__结构的角度考虑要素之间的相关性,强弱程度应该适中 合理的相关性,有利于促进系统整体功能的发挥,称为正相关;不合理的相关反而会降低系统的整体功能,称为负相关所以,相关性是系统功效整体性的基础作为现代企业中的管理,应该使系统保持正相关状态,克服负相关的出现
2.结构有序性观点 结构有序性,是指系统内的各要素按照一定的层次和顺序,在空间和时间位置上形成有序结构这种有序结构能使系统的整体功能得以充分发挥,破坏了这种有序结构,或者没有形成这种有序结构,系统的功能就会受到影响系统功能与要素结构有序性之间的关系就是系统的结构效应系统要素的结构有序性主要体现在三个方面⑴要素空间排列的有序性要素空间排列,一是形成层次等级链,不同层次的要素之间,上层要素处于决定的地位,下层要素处于从属的地位二是同层要素有主有次形成一定的状态次序⑵要素时间排列的有序性要素时间排列是依据它在时间位置上的先后次序或要素之间相互协调的时间要求进行的,从而避免要素之间的冲突和相互脱节⑶要素运动的规则性系统要素的运动总是遵循一定的规则,使整个系统有条不紊地运行 系统结构的有序程度可用“熵”这个物理量来表示“熵”是统计力学中用以描述物质系统热运动变化过程中关于无序程度的物理量熵值越大,系统的无序程度越高,有序程度就越低;熵值越小,有序程度越高,无序程度就越低熵值的定义公式是式中表示系统可能出现的第i种状态的概率,系统所有可能出现的概率之和为1,即系统结构的有序性观点揭示了系统要素结构与系统功能之间的关系,它指导人们通过系统要素的有序结构来实现系统的整体功能或进行系统结构优化 由此可见,系统结构要素的有序性也是系统整体功能的基础
3.系统整体性观点系统整体性是系统最本质的属性系统整体性包括两个方面的内容一是要素对系统整体效益的不可分割性二是系统整体功能对要素功能的非加和性,即系统整体功能大于各要素功能之和要素是系统的一个有机组成部分,它与其他要素一起共同对系统的整体功能发挥作用,缺乏某个要素,系统的功能就要受到影响要素对系统来说,只具有相对的__性企业系统中的每一个局部都是企业不可缺少的部分,任何部门都不能__于企业之外因此,企业既要根据生产经营活动的需要,赋予子系统一部分权利,但又要强调集中统一指挥,就是这个道理 系统作为一个整体,要发挥它的整体功能,这一整体功能是各要素有机结合的结果但整体功能不是各要素功能的简单叠加,而具有放大和创新 系统整体功能的非加和性是贝塔朗菲最著名的定律,即是说,在系统中1+1≠2而是大于2我国的管理学者周吉在他编写的《现代管理学基础》一书中称其为“系统的功能、功效不守恒定律”他把系统的整体功能看成由两部分构成,一部分称各要素的功能,用表示;另一部分称结构功能,用表示用E表示系统整体功能则有 与系统中的要素结构有关企业管理要想提高系统整体功能,关键在于优化系统结构,提高值
4.系统动态性观点 系统的动态性是指系统的状态是随时间变化的系统的动态性表现为两种形式一是平衡动态,即在不改变系统内部结构的条件下,系统状态随时间变化,它是系统的微观特性;二是演化动态,这时系统的内部结构和行为功能会发生变化,而造成系统状态随时间的变化一个开放的系统,它与外界进行物质、能量和信息的交换时,为了实现自己的目标,其内部要素会不停地运动,但这种运动并不改变系统的内部结构,只是量的变化,这就是平衡动态但在有些情况下,由于外界的影响,系统要素的运动,离开了平衡状态,通过与外界进行物质、能量和信息的交换,产生自__现象,在远离原平衡状态的情况下形成新的系统结构,称“耗散结构”,是一种新的平衡状态,它比原先的平衡状态前进了一步,即系统演进企业系统是一个开放系统,当外界环境发生变化,对系统影响较大时,原来的内部结构所体现的功能已不能适应新的环境,这时系统不断地与外界进行物质、能量和信息的交换,自行调整结构,产生新的功能,使企业向前发展耗散结构是比利时化学家普利高津于1969年提出来的在此理论产生之前,热力学第二定律认为,物理系统由于热运动总是自发地从有序变为无序,即熵增原理;生物进化论则认为,生物系统总是自发地由低级进化到高级,从无序发展到有序,即熵减原理这两种对立的观点曾__共存于科学界,直到耗散结构理论的诞生才使他们统一了起来耗散结构产生的条件和作用机制是
(1)系统必须是远离平衡的开放系统;
(2)系统内部各要素之间存在着非线性关系;
(3)系统外部的变化达到一定的阈值;
(4)在远离平衡状态的非线性区,系统处于一种动态平衡之中,这时系统一个微观随机的小扰动就会通过相干作用进行放大,成为一个整体的、宏观的巨大涨落,使系统跃迁到一个新的稳定的有序结构企业系统,其本质就是一个充满活力的耗散结构系统当外界环境变化到一定的程度时,企业就会不断与外界进行人、财、物的交换,主动调整内部结构,使企业向前发展进步,适应新的变化了的环境我国国有企业从计划经济下作为__机关的附属,经过不断__变成适应市场经济的法人企业,就是这个道理第二节 信息沟通原理我们已经知道,所谓管理,是人们对系统中人、财、物等基本要素的管理那么,人们的管理活动又是如何实现的呢?我们说,管理活动是以信息为媒介来实现的,是通过信息的传递来进行的信息传递必有发信方和收信方,发信方或收信方为了某种目的而使信息从发信方向收信方传递就是信息沟通,或简称沟通因此,信息沟通在管理中处于十分重要的地位可以说,没有信息,沟通就没有管理在企业管理中,研究信息的本质以及信息沟通的规律性,并利用这些规律来管理企业,这就是信息理论在管理中的应用
一、信息与数据 什么是信息?广义地讲,信息是人们对客观世界的反映对于一个管理的对象系统来说,信息反映了系统的结构、状态、特征和外部环境等信息的概念是抽象的,但它是客观存在的从形式上讲,信息看不见、摸不着,但由于信息的寄载性,它通过信息的载体——数据表现出来因此,人们可通过数据来感知信息的存在信息也是通过数据来反映客观世界的为了进一步说明信息的概念,这里简单介绍一下数据的概念 数据也称资料,是人们在生活和生产活动中记录下来,可以被鉴别的符号,通常可用数字、字符、图形、图像、声音或文字来表示 数据是信息的载体,它与信息的关系是形式与内容的关系,即信息是数据所表示的内容,它是人们对数据的解释
二、信息的量和质 信息是可以被度量的信息的度量是用“对不确定性的排除”来量化的关于这一点,我们可以这样去理解信息所反映的事物具有不确定性,即信息在未出现之前它所反映的事物具有不确定性信息出现并被人们接收之后,事物的不确定性程度就减少了这种信息使不确定性减少的程度就是信息的量信息量的计算也是借用了统计力学中熵的概念因为熵是指物质系统中由于热运动使系统从有序到无序变化的过程中,反映无序程度的量所以熵是对无序程度的衡量,也是对系统不确定性的衡量 信息不仅可以度量,即有量的概念,而且还有质的概念信息的质是给收信者带来的价值或效用同一信息对不同收信者,在排除不确定性的程度上是相同的,但在对他们的效用上却不一定相同对于信息,人们感兴趣的是“有效信息”例如,一条关于电视机的商品信息,对正准备__电视机的人来说,他很关心,而对于不打算买电视机的人则无关紧要这条商品住处对他们在消除不确定性的程度是相同的,但对他们所起的作用是不一样的,这就是质的不同
三、管理信息的特征
1.时效性 由于经济系统的客观规律性,任何一个经济系统的状态、结构、特征和外部环境都是在不断变化的,反映系统与环境的信息自然也在同步地变化,即此一时刻的信息,并不表明彼一时刻系统的状态和特征而且,信息的有效性也是与时间相关的,过时的信息对收信者可能毫无意义 信息的效用值与时间的相关性称为信息的时效性 在经济活动中,管理者和决策者只有迅速地捕捉和积累信息,并及时地分析处理,以此作为管理和决策的依据,才能适应瞬息万变的经济形势
2.寄载性 根据信息与数据的关系,数据是信息的载体,信息必须通过数据来体现,这就是信息的寄载性 反映经济信息的数据,是人们在经济活动中记录下来的由于信息的寄载性,我们通常所说的信息处理实际上是对载送这些信息的数据的处理有关数据处理的详细内容,在计算机的有关课程中将有详细讨论
3.社会性(共享性) 信息是构成客观世界的一种要素在管理科学中,人们把信息看成是一种资源信息资源与其它资源不同,并不因为使用的用户增加而感到资源紧张,相反,一条经济信息,它的使用越宽,其效用也就越大这就是信息的社会性,或称共享性 在经济活动中,由于经济信息的社会性,一方面可使利益关系相同的主体在利用信息过程中彼此增加效益这就要求我们最快和最大限度地收集和储存信息,无保留地为用户提供信息__服务,以提高信息的社会效益;另一方面,对与我们利益关系不同的主体,则应有效地控制信息的使用范围,防止机密情报的泄漏
四、信息沟通效率及其影响因素 从本质上来讲,管理活动就是信息处理和传递的过程信息的传递有发信方和收信方,发信方发出的信息对收信方引起的效果与发信方意图符合的程度称为信息沟通效率 沟通效率的高低与信息的质、信息的清晰程度和沟通渠道有关同一信息对不同的收信者来说,在排除不确定性的程度上可能是相同的,但给各收信息者带来的效用和价值可能是不相同的,因为他们的需求和观念可能不一样如一个需要__电视机的人,他对电视机的__信息很关心,而对不需__电视机的人来说可能无关紧要管理者为了提高信息沟通率,就必须提高信息的质提高信息的质可从两个方面考虑一是发信者发出信息时应该根据不同对象的需求,使收信者愿意接收即满足收信者的需求;二是通过宣传教育,使收信者树立正确的价值观念让他们认识到个人目标与企业目标具有一致性信息所表达的内容不明确也会影响信息沟通率因为内容不明确,收信者无__确理解发信者的意图,不能按发信者的意图去行为这就要求发信者发出信息时,必须内容明确,便于理解,从而愿意接收管理信息,并根据接收到的信息调整自己的行动信息沟通渠道是影响信息沟通率的另一重要因素,提高沟通率必须使渠道畅通,尽量使信息传输直接,减少中间环节,这要从__机构的设置、业务流程__和信息处理手段上进行考虑
五、信息沟通的方式信息沟通的方式分为语言沟通和非语言沟通,语言沟通又分为口头语言沟通和书面语言沟通;非语言沟通主要通过面部表情、眼睛、手势或其他动作进行下面仅简单说明几种具体的语言沟通方式
1.文件沟通方式文件沟通属书面沟通这种沟通方式的信息传递方向是单向的,因此只适于不需要立即反馈信息的情况,如计划、指令、通知、报告等
2.会议沟通会议是把人们__起来讲座和研究问题,属口头语言沟通方式会议沟通可以是单向的,也可以是双向的,因此会议沟通方式的灵活性较大,需要及时反馈的沟通,采用会议方式比较合适但由于会议要把入会者__在一起才能进行,这就要受到时间安排和规模上的限制
3.谈话沟通谈话是指管理者与一个或几个属就某些总是交换意见它是管理者常用的沟通方式,属口头语言沟通,且信息的传递是双向的由于谈话的范围比较小,参与者发表意见的机会多,信息反馈及时,发信者和收信者的目标容易达成一致,因此有利于提高信息沟通率而且,管理者与下属面对面进行交谈,下属会感到亲切和受上级的关怀,也有利于激励下属谈话虽是一种好的沟通方式,但由于是在小范围内进行,需要消耗__者较多的时间
4.其他媒体沟通其他媒体包括广播、电视、报刊、宣传橱窗等利用这些媒体进行信息沟通,方便灵活,不受太多条件的限制,成本低,是可以被广泛彩的沟通方式第三节 激励原理 激励原理是根据人的行为规律,通过强化人的动机,以调动人的积极性的一种理论
一、对人的认识既然激励是根据人的行为规律来调动人的积极性,那么首先应该对人的本质有一个基本的认识基于对人的不同认识,相应地就会有不同的激励理论和激励方法
1.“经济人”假设“经济人”假设把人的一切行为都看成是为了最大限度地满足自己的经济利益,工作就是为了获得报酬泰勒是“经济人”观点的典型代表,他提出的差别计件工资制就是基于这样一种观点美国管理学者麦格雷戈D.McGregor在他的《企业的人性面》一书中,提出了两种对立的管理理论X理论和Y理论,其中Y理论就是对“经济人”假设的概括X理论认为,多数人是懒惰的,不愿意承担责任,干工作都是为了满足基本需求,对他们必须用强制惩罚和金钱激励
2.“社会人”假设 “社会人”假设认为,人除了有经济上的需求外,还有友谊、受人尊重等社会因素方面的需求,社会性需求的满足比经济报酬更能激励人们因此,管理不应只限于指挥和监督,而要善于引导,培养和形成职工之间的感情和归属感
3.“自我实现人”假设“自我实现人”是美国马斯洛在人的需要层次理论中提出来的,自我实现指的是“人都需要发挥自己的潜力,表现自己的才能,只有人的潜力充分发挥出来,人才会感到最大的满足”麦格雷戈在总结并归纳了马斯洛与其他类似观点的基础上,相对于X理论提出了Y理论Y理论认为人是勤奋的,在适当条件下,人不仅会接受职责,而且还会主动寻求职责,并以达到__目标为己任
4.“复杂人”假设 “复杂人”假设认为,人是复杂的,人的需求会随着外部环境和自身的条件而变化超Y理论和权变理论都是在这种假设的基础上产生的理论超Y理论认为人的需求是多样化的,而且会随情况的变化而变化权变理论要求管理人员应根据具体的人和不同的情况,灵活采取不同的管理措施
二、人的行为理论 凡人的有意识的活动均称为人的行为根据心理学家对人的行为的认识,人是有需要的,需要产生动机,动机引起行为由此可见,任何人的行为都是有原因的,原因就是他的需要;任何人的行为都是有目的的,目的就是满足需要当一个人的需要得到满足后,又会产生新的需求,而且产生新的行为过程,如此不断循环一个人的行为,有时能够满足需求,有时又可能满足不了需求,即失败(挫折)如何对待挫折,不同的人会有不同反应一种会采取积极态度,总结经验,试图再干另一种则会采取消极态度,躺下不干,或采取解脱方式前者称建设___,后者称防御___上述人的行为过程可归纳为如图4-1所示的模型满足 需要动机有目的的行为建设___挫折防御___图341人的行为模型动机是由需要决定的,有需要才能产生动机但是,一种需要产生什么样的动机,引起什么样的行为还要受两方面因素的影响,即人的心理因素的影响和环境因素的影响,同样的需要对不同的人在不同的环境条件下会产生不同的动机,引起有不同的行为例如,同样需要钱,有的人通过诚实劳动获得,有的人则通过投机活动取得,甚至有的人采取偷盗行为对此,心理学家克特列文曾把人的行为描述成如下的函数关系式 B=f(P,E)式中B──表示人的行为; P──表示个人的心理因素;E──表示环境因素克特列文关系式告诉管理者,既可在了解人的需要和心理特征的基础上,创造条件满足人们的需求引导人的行为,也可改变环境因素,改变人的行为
三、人的需要理论
1.需要层次理论美国人马斯洛Abraham.__slow的需要层次理论的基本观点是 1人是有需要的,只有尚未满足的需要能够影响行为; 2人的需要有高低层次之分,低层次的需要满足之后,高层次的需要才出现马斯洛把人的需要分为五个层次: 1生理的需要这是最基本的需要,即衣、食、住、行、医药等; 2安全的需要包括人身安全、财产安全; 3感情和归属的需要包括友谊、爱情、归属感等; 4尊重的需要包括自尊和受别人尊重; 5自我实现的需要这是最高一级的需要,指成就、职位、地位等,马斯洛认为这种需要就是“人希望越变越__的欲望,人要实现他所能实现的一切欲望”
2.ERG理论 ERG理论由克莱顿阿尔德弗claytonP.Alderfer提出,他把人的需要分为三个层次,即生存的需要、人际关系的需要和成长的需要在此基础上提出三个基本观点 ⑴某一层次的需求满足越低,人们对它的期望的程度则越高,即越是没有满足的需要越是希望得到满足; ⑵低层次需要的满足程度越高,对高层次需求的期望也越高 ⑶高层次需求满足越低,对低层次需求的期望就会越高ERG理论与马斯洛需要层次理论的主要不同点在马斯洛需要层次理论是建立在“满足─前进”的基础之上的,即低层次的需要满足后产生高层次需要而ERG理论是建立在“满足─前进”和“受挫─倒退”的基础之上的,即高层次需求得不到满足时会增加对低层次的需求
四、激励理论
1.双因素理论美国心理学家赫茨伯格F.Herzberg把对人的激励的因素分为两类一类是保健因素另一类是激励因素
(1)使工作不满意的因素是外界环境引起的,如公司政策、工作条件、人际关系、地位、安全、生活条件等,这些因素满足了,只能消除职工的不满,不能调动他们的积极性,称保健因素
(2)使职工感到满足的因素是工作本身产生的如工作富有成效、有挑战性,工作成绩被人承认,负有责任感等,这些因素满足,可以激发职工的工作热情这类因素称激励因素 因此要调动职工的积极性必须注意激励因素的满足要赋予他们有挑战性的工作,使他们负有责任目标管理中强调职工参与和自我控制就是这个道理
2.期望理论 期望理论由美国心理学家弗隆于1964年提出认为对人的激励力取决于他对行为结果的预期效价和这一结果实现的可能性,即激励力=预期效价×实现结果的概率 同一事物对不同的人来说,其效用是不同的而且,不同的人,对结果实现的可能性的认识也是不相同的这就要求我们在做人的工作时,应使他对工作成果有正确的认识,提高效价,同时要使他增加实现目标的信心,即提高实现结果的概率
3.公平理论公平理论是美国的亚当斯J.S.Adams于60年代提出来的该理论强调报酬的公平性对人们工作积极性的影响 一个人做出了工作成绩时,他不但关心自己所得报酬和奖赏的绝对量,还关心相对量,他会进行各种比较,即用他所得报酬与投入进行比较,同其他人的报酬与投入进行比较,若有不同,他就会产生减少不公平状况的行为对认为报酬过低的人来说,可能减少投入或降低工作质量一般在计时工资制度下,会减少工时或降低质量,对计件工资制就会采取降低质量的行为公平理论要求管理者应消除个人的私心和偏见准确地度量各人的工作绩效和评定报酬公平理论的基本观点是客观存在的,但公平本身是一个相当复杂的问题,因此,公平只能是相对的
4.帕特和劳勒激励模型帕特(L.W.Porter)和劳勒(E.E.Lawler)以期望理论为基础提出了更完善的激励模型,称帕特和劳勒激励模型,如图4-2所示该模型说明了如下几点
(1)个人努力的程度取决于奖励的价值和他觉察到的努力所受到奖励的概率
(2)个人达到的绩效不仅取决于他的努力,还要受到个人能力的大小以及对任务了解的程度
(3)个人受到的奖励应以实际达到的绩效为前提奖励可以是外在的,如奖金、工作条件和地位等;也可以是内在的,如成就感、自我价值的实现
(4)个人对所受奖励是否满意取决于他所感觉到的公平程度,越是认为公平,就越会感到满意
(5)个人觉察到的公平和满意的程度都会影响到完成下一任务的努力过程中去
5.强化理论强化理论是美国心理学家斯金纳B.F.Skinner提出来的 人们为了实现某种目的,都会采取一定的行为,当行为的结果对他有利时,这种行为就会重复出现甚至加强,当行为的结果对他不利时,这种行为就会减弱或消失这种现象称为环境对行为的强化根据这种强化现象,在管理上,奖励那些有利于__目标实现的行为,从而加强这种行为,称为正强化惩罚那些不利于__目标实现的行为,以削弱这种行为,称为负强化 强化手段既有物质的,也有精神的第四节效益原理
一、效益的概念效益通常指经济效益和社会效益,是指一个系统的有效产出与全部投入之比其表达式为:效益=系统有效产出/系统全部投入从企业的经济效益来理解,企业的有效产出是企业的销售收入或利润,系统的投入则是企业生产经营过程中的物化劳动和活劳动的耗费从社会效益来理解,系统有效产出是企业为社会提供的产品、服务和向__交纳的税金,系统的投入也是物化劳动和活劳动的耗费企业的销售收入是企业为社会提供的产品和服务的价值形态,销售收入越多,说明企业为社会提供的产品和服务越多,社会效益也就越好因此,一般情况下,企业的经济效益与社会效益是一致的企业经济效益与社会效益之间的矛盾主要体现在局部利益与整体利益、价值目标与质量目标上,如有的流通企业可能只愿经营价值高、进销差价大的商品,不愿经营价值低、差价小,但人民群众物质文化生活中不可缺少的商品;有的企业只注重价值目标的实现,而忽视服务质量,等等实际上从长远看,这些矛盾也是不存在的,企业应该用战略的眼光使企业经济效益与社会效益统一起来企业是一个系统,它的有效产出包括为社会提供的产品和服务但这些产品和服务必须是社会所需要的否则就是无效产出无效产出不仅不能满足社会需要,而且还要浪费人力、物力和财力如果系统提供的是有形产品,当不能被社会所接受时,放在仓库里既占用了资金,还要消耗仓租企业的全部投入包括物化劳动和活劳动的消耗物化劳动的消耗通常表现为土地、固定资产和流动资金的占用,活劳动消耗表现为企业职工的劳动报酬,如工资、奖金、津贴、福利支出等效益不同于效果,效果是系统产出的成果,表现为产品或服务的量和质;效益也不同于效率,效率是指单位时间里所取得的效果但是,效益与效果和效率都有密切的关系,效果实际是效益表达式中的分子,效率则是分子对时间的相对数,显然,在一定时期内,效率高,效果就会好,效益也就高社会效益是指企业为社会所作的贡献,是商品流通企业为满足社会再生产需要和人民生活需要所达到的程度对社会效益通常只作定性的描述
二、衡量企业经济效益的指标用哪些指标来衡量企业的经济效益是一个有争议的问题多数人认为经济效益应该用利润额作为衡量的标准;还有人认为应该用劳动效率、流通费用率、资金利用率、资金利润率等项指标构成的指标体系来进行衡量利润额是企业在一定时期内取得的经济成果是经济效益表达式中的分子它虽能反映企业的经营规模和实现目标的程度但不能反映企业对生产要素的利用效率低效率地利用生产要素也是浪费因此还应有反映生产要素利用效率的指标与利润额相配合上述劳动效率、流通费用率、资金利用率、资金利润率等项指标中用哪些指标作为衡量经济效益的指标才既比较全面又不致重复则是需要考虑的应该说劳动效率、资金利用率和资金利润率都只是从某一方面反映生产要素的利用效率而流通费用率则是比较全面地反映了生产要素的利用率因为商品流通费用率=商品流通费用商品销售净额×100%其中商品流通费用由经营费用、管理费用、财务费用三部分组成经营费用和管理费用包括了活劳动消耗、占用固定资产和土地所消耗的费用以及其它业务支出;财务费用是为筹集业务经营资金而发生的费用实际是企业占用流动资金所消耗的费用所以商品流通费用包括了__商品流通过程中由于占用生产要素所消耗的费用根据流通费用率的计算公式流通费用率实际就反映了生产要素的利用效率流通费用率越低说明生产要素的利用效率越高反之亦然此外利润额虽然是一个综合性指标但它是一个绝对数用它来表示经济效益与经济效益的概念不相符为此还应该用利润率这个相对数的指标来表示经济效益综上所述用利润额、利润率和流通费用率作为经济效益的衡量指标是合适的
三、提高企业效益的主要途径流通企业管理本质上就是不断地提高经济效益和社会效益更好地实现企业目标这就是效益原理的应用因此流通企业管理必须以提高效益为核心不断地降低成本增加盈利更好地满足社会需求商品流通企业提高效益主要应从以下几个方面考虑:
(1)强化内部运行机制降低经营成本我国企业__受传统计划经济的影响企业产权关系不清晰内部运行机制不健全一方面对上层经营者监督约束不力激励力不足他们的____行为严重代理成本高效益低;另一方面企业上层经营者对下层管理者以至基层劳动者控制不当造成资源浪费严重劳动效率低在我国从事生产资料流通的企业目前在运行机制上存在的问题最为严重只有通过股份制改造,调整产权结构明晰产权关系建立完善的内部运行机制方能提高效益特别是企业自身的经济效益
(2)不断开拓市场增大规模获取规模经济效益扩大经营规模是当代商品流通企业的发展趋势百货店、连锁店、流通企业集团、综合商社等都是规模经济发展的产物
(3)加强战略管理防范经营风险市场经济体制下市场竞争激烈各种因素变化平繁经营风险大商品流通企业必须利用和创造自己的核心能力以核心能力为基础科学地制定发展战略走持续发展的道路在我国经济体制__的过程中由于一时经济环境有利企业取得一定经营成效这时有些经营者就头脑发热盲目扩张失败者不乏其人第五章 企业__设计与再造__工作是管理的重要职能,企业__工作的一项重要内容是设计一套企业的__机构,这套机构既是企业存在的形式,也是实现企业目标的基本保证因此,企业__设计是企业管理的基础工作不同类型的企业,由于经营业务的性质和内容不同,其结构会不一样而且,企业的__结构还与企业规模、技术复杂性、企业发展战略以及企业环境等因素有关,这些因素的变化对__结构会提出新的要求因此,企业__结构还要随着环境或条件的变化进行调整和再设计本章先讨论企业__设计的一般原则和方法,介绍了几种典型商品流通企业的__结构形式,然后讨论再设计的基本思想第一节 __与__管理的概念
一、__的定义 所谓__,是人们为了实现某种目标而形成的人的有序__这是从目标和结构上给__下的定义,这一定义强调了三个方面的含义:一是__必须具有目标;二是__是由人组成的是人的__;三是__的有序性即__中的人不是混乱地汇合在一起而是通过人员间的分工合作和各种规章制度形成的有机体因此,并不是所有人的__都能称得上“__”现代__管理论的代表人物巴纳德(ChesterI.Barnard)从功用上给__下的定义是“__是二人或二人以上,用人类意识加以协调而成的活动或力量的系统”这种“协调系统”依据系统原理,使系统中的各种要素相互协调配合,产生“综合效应”,保证企业目标的实现企业__除保证企业目标的实现外,还必须保证企业中成员的个人目标的实现,如果不能满足__成员的这种需求,__就不可能形成人之所以要参加__,并向__投入一定的人力、时间或其他要素,目的是为了实现自己的某种目标人活着总是有一定的目标,但这些目标的实现是他个人无法__完成的,人们为了实现自己的目标,就得参加可能实现自己目标的__,通过__的“综合效应”,在实现__目标的同时使个人的需求得到满足一般来讲,一个人的目标是多元的,即同时会具有多个目标,因此一个人往往同时参加多个__,如企业、党团__、社会学术团体等
二、企业__的边界与构造体系
1.企业__的边界自然人企业的__中企业的所有者就是企业的经营者企业__工作只需要对经营者和从事生产经营活动的劳动者进行协调但在现代公司制企业中由于所有权与经营权的分离而且所有者不止一个这时的__工作不仅包括经营者与一般劳动者的协调还包括资产所有者之间以及资产所有者与经营者、劳动者之间的协调根据两权分离的原则企业的投资者一般不直接参与企业的日常经营管理更不从事具体的生产经营作业活动所以从对企业日常生产经营活动的协调来看企业__应只包括经营管理者和劳动者这时的__边界称为“内边界”但是公司制企业的两权分离是相对的企业的所有者为了维护自己的利益通过行使所有者权利间接干预企业的生产经营和管理活动而且从利益目标和责任范围来看他们与经营管理者和劳动者一起构成企业利益共同体因此企业的投资者不能不包括在企业__之内包括投资主体的企业__边界称为“外边界”企业__实际是对企业各生产要素投入者的力量和活动的组合与协调,如果将生产要素进入企业前后作为区分点那么“外部边界”把生产要素进入企业时的各种关系及其协调包括在企业__中“内部边界”构成的__则只是包含了生产要素进入企业后形成的关系及其协调根据这一理解企业与其他企业之间通过签订契约形成的__生产要素交易关系也可包括在外部边界之内这就是本章后面将要讨论的企业集团要涉及到的__边界问题
2.企业__的结构体系根据上述外部__的概念构成企业__中的人按照他们投入生产要素的不同可将其分为三种类型的利益主体即所有者、经营者和一般劳动者所有者投入的是资本(包括资金、土地、固定资产等)他们的目的是希望资本保值增值;经营者投入的是他们的经营管理经验和管理技能,他们除物质方面的需要外,更多的是成就、权力和友谊方面的需要;一般劳动者投入的是生产技能和劳务他们的目的是获得工资收入和精神方面的需求满足各利益主体根据他们投入要素在__中所处的位置不同运作的方式和发挥的作用不同由此构成企业__三个不同层次的组成部分即财产__、管理__和作业__财产__是因企业的产权关系形成的它是企业存在的基础也是影响企业整个__结构的重要因素;管理__是围绕着企业的生产经营管理活动而形成的,作用是对日常生产经营活动进行协调;作业__由生产经营活动形成是企业的基本活动部分这三者之间的关系是:财产__对管理__进行委托授权并根据管理__在经营管理过程中发生的经营信息对其进行监督和约束;管理__在财产__的授权下从事企业的日常经营管理活动按照企业管理的原理和方法对作业__进行指挥和管理控制;作业__在管理__的指挥控制下利用财产__提供的资金从企业外部获取资源经过内部转换并向外部提__品或服务通过这种转换获得企业收益并提供给财产__进行分配这一关系如图5-1所示财产__委经托营授信资权息收管理__金管作益理业控信输入制息输出作业__资源(产品、服务图451企业__构造体系关于财产__,我们在第二章中讨论的法人治理机构就属这一部分本章讨论的内容主要是管理__和作业__
三、__管理及其工作内容 __具有综合效应,这种综合效应是__中的成员共同作用的结果__管理就是通过建立__结构,规定职务或职位,明确责权关系,以使__中的成员互相协作配合、共同劳动,有效实现__目标的过程__管理是管理活动的一部分,也称__工作或__职能 __管理的工作内容,概括地讲,包括四个方面第一,确定实现__目标所需要的活动,并按专业化分工的原则进行分类,按类别设立相应的工作岗位;第二,根据__的特点、外部环境和目标需要划分工作部门,设计__机构和结构;第三,规定__结构中的各种职务或职位,明确各自的责任,并授予相应的权力;第四,制订规章制度,建立和健全__结构中纵横各方面的相互关系 __管理,应该使人们明确__中有些什么工作,谁去做什么,工__承担什么责任,具有什么权力,与__结构中上下左右的关系如何只有这样,才能避免由于职责不清造成的执行中的障碍,才能使__协调地运行,保证__目标的实现第二节 企业__设计的原则与思想
一、__设计的基本原则1.流通企业__设计的原则流通企业的__设计与其他企业一样,都应遵循如下原则
(1)效能原则流通企业是一种经济__,它以营利为目的,利润最大化是它的首要目标这是流通企业的经济效益另外,流通企业还通过__商品流通和流通服务,为社会提供劳务服务,促进生产的发展,满足人民不断增长的物质文化生活的需要这是人们常说的企业的社会效益流通企业__设计遵循效能原则,就是要建立合理的__结构,使企业内部形成良好的运行机制,有利于提高工作效率,降低流通成本,为社会提供优良服务,使企业的经济效益和社会效益不断提高
(2)统一协调原则流通企业的__设计,必须使企业形成一个统一的有机整体设计形成的__结构应能保证企业运行时,各个部门和个人协调一致地工作“下级服从上级,局部服从整体”是统一协调原则的基本要求从事商流服务业务的流通企业,经营过程中不需要什么技术设备,因而不受太多条件的制约,容易形成分散失控的局面进行__设计时,应充分考虑这一情况,保证对整体经营活动的有效控制
(3)精简原则所谓精简,是指企业的__结构在满足经营需要,保证企业目标实现的前提下,把__中的机构和人员的数量减少到最低限度,使__结构的规模与所承担的任务相适应机构臃肿、人浮干事,这一方面浪费了人力资源,另一方面由于多余环节的存在,增大了交往成本而且人员一多,还会增加人际关系方面的矛盾“小管理,大经营”是我国流通企业几十年__管理经验的总结进行__设计时,应根据这一经验,减少职能管理机构和管理人员,把更多的人力投入到经营活动中去
(4)责权一致性原则责权一致性原则,要求__结构中的各个部门和个人不仅要有明确的工作任务和责任,而且还要有相应的权力,即责权相适应有责无权,不能保证__机构正常履行工作职能,承担不了应有的责任权力过大,会造成滥用职权,企业运行混乱
(5)以营销为中心原则商品流通企业的中心任务是销售商品或为社会提供服务,又称为营销活动营销活动是实现企业目标的基础工作,无论是企业经济目标还是社会效益目标的实现,首先决定于营销工作的好坏所以,企业的__设计必须以营销活动为中心,即是说,在企业__结构中,营销机构是主体,处于决定的地位以营销活动为中心设计流通企业的__机构应做好三个方面的工作一是要把企业的主要力量安排在直接从事营销活动的机构中,包括人员数量在整个__中的比重应是最大的、人员的素质应该是最高的;二是营销机构必须是主要的直线机构,由各层次的主要负责人直接__指挥;三是在企业内部的协调关系中,其他部门的活动应该有利于营销活动的顺利进行,保证营销目标的实现
二、企业__设计的思想一般__设计有两种设计思想一种思想把__看成是由一系列工作岗位构成的系统,设计时按专业化分工原则,先把系统中的全部活动划分成许多岗位(职能),然后组成系统另一种思想把__看成是一系列活动过程构成的系统,设计时先把这些活动过程构成小组(团队),然后再组成系统第一种设计思想是传统的__设计思想,是依据亚当斯密的劳动分工而形成的,体现了劳动分工理论的优点按这种设计思想设计出来的企业__,其基本构件是专业化的工作岗位,__结构型态是一种高耸的层级制(科层制)__结构形式所谓层级制__是层次等级和专业分工明确的__形式这种设计思想的不足之处是破坏了业务流程的整体性,不利于满足“社会人”和“自我实现人”的需求,从而会影响员工的积极性第二种设计思想产生于本世纪初美国学者迈克尔哈默(MichuelHammer)于1990年发表的论文和1993年哈默与詹姆斯钱辟(James.Champy)出版的《再造公司——企业__的宣言》一书,提出了企业再造理论和以活动过程为中心的__设计思想根据这一设计思想设计的__,其基本构件是活动过程这种设计思想克服了第一种设计思想的不足而且由于按活动过程组成的团队拥有内部协调较多的自__,使得分管经理的协调工作量减少,管理幅度可以增大,使__结构趋向偏平商品流通企业,由于各经营环节之间的关系并不像生产企业那样密切,而且为了对控制进货和集中调度商品,多采用第一种设计思想,少数情况下采用第二种设计思想,如对某种新产品建立进、销、存一体化经营机构,对某些工程项目的物资供应实行配套供应等
三、企业__设计应考虑的影响因素 企业的__结构应与企业所处的环境相适应,因为企业最终是要到环境中去运行的设计什么样的__结构,要根据企业本身的条件,因为,一方面设计出来的__结构要靠这些条件来支撑,另一方面__结构的存在也是为企业的经营管理活动服务的因此,因地因事制宜,是现代__设计的基本思想流通企业的__设计一般应考虑如下影响因素
1.经营业务的性质和内容 为企业经营业务服务是企业__设计的出发点和归宿设计__结构的根本目的是为经营业务创建良好的__环境经营业务活动的内容是设置工作岗位的依据,经营业务活动的运行方式决定着部门的划分和__结构框架经营生活资料的百货商场,可以由售货员在柜台前直接向顾客交货收款,流程简单但是,经营生产资料的物资企业,常常由于商品策重或不能当场计量,而要经过开票、检尺过磅确定实发数,收款,发货等多个环节、流程要复杂得多,__机构自然也变得复杂
2.经营规模 经营规模的大小是影响__结构中管理跨度和层次结构的重要因素规模越大,其内部工作的专业化程度就应越高,标准化操作程序就越容易建立这样管理者用于处理日常事务的时间就越少,因而管理跨度就可以大一些从这一点来说,规模大的企业,由于管理跨度可以大一些,有利于减少管理层次但是,规模大的企业,经营范围宽,业务量大,有些管理职能就可能需要__出来,这就会增加机构,增加层次而且规模太大,受管理者能力的限制,分权的程度就会高,有可能需要建立分权式的__结构
3.技术复杂程度 技术复杂程度是影响__内部协调关系的重要因素一般来说,技术越复杂,部门或个人之间的交往越多,信息传输量大,传输频次增大因而相互之间的协调关系变得复杂为了有效协调,或者增加协调机构,或者调整__结构技术复杂程度高的企业,其自动化程度也高,操作人员和工作岗位减少,基层管理的跨度可能变小但对上层管理人员来说,由于专业化程度和标准化程度高,管理幅度可以增大总的情况是管理人员的比重增大
4.人员素质因素 人是__中的决定因素企业的__结构实际是人的职位结构__结构设计出来后,是由人来担任各个职位上的角色各个职位上的责任和权力,以及相互之间的各种关系,都要通过人的活动才能体现出来所以,__中人的素质对__结构起着决定性的作用人员的素质包括身体条件、__思想、职业道德、知识水平等高素质的管理者,可以承担更多的责任,可以赋予他更大的权力;一专多能的人才,可以身兼多职,这样可以减少人员和机构管理人员的素质也是影响权力来源结构的重要因素
5.地理分布 地理分布是指企业经营活动或机械在地理位置上的分布不难理解,地理分布越分散,内部的信息沟通就越困难,集中控制的难度就越大因此,地理分布会影响管理的跨度,影响集权分权的程度流通企业一般经营网点多,地理位置分散因此划分部门和决定管理层次时,地理分布是必须考虑的重要因素
6.外部环境因素的变化程度 外部环境的经常变化要求企业的__结构应具有较强的适应性机械式的__结构只能适用于稳定的外部环境变化频繁的环境则要求__结构应具有灵活的动态性环境越是复杂和动荡不定,就越要__内部协调合作,形成统一整体 第三节__设计的工作步骤
一、工作岗位设计 工作岗位是根据专业化分工原则,按工作职能划分而成的工作职位工作岗位是构成企业__结构的基本单位从亚当·斯密的分工理论知道,专业化分工有利于提高技术水平,可以缩短作业时间,能减少培训费用,有利于提高机械化程度总之,可以降低成本,提高效率和经济效益但是,如果分工过细,一方面会使工作人员感到工作单调而厌烦,另一方面还会增加内部调节的工作量,使交往成本上升因此,进行工作岗位设计时,既要进行合理分工,又要适当扩展工作内容,使工作人员感到内容丰富充实,富有挑战性 流通企业__结构中的工作岗位,一般有采购、销售、保管、装卸、会计、出纳、统计、合同管理等不同类型的流通企业,可根据自己经营业务的特点和企业内部的条件,或把岗位分得更细,或设计出具有综合性的工作岗位但必须强调的是,工作岗位是根据企业__目标的需要来设计的,不能设计出与目标无关的岗位
二、部门划分 所谓部门,是指企业__结构中一个管理人员有权执行所规定的活动的一个明确区分的范围划分部门就是确定这些范围这些部门实际是承担某些工作职能的__机构所以部门划分也可称为是__机构的设置一个部门通常是由若干个工作岗位组成 划分部门,在遵循__设计原则,考虑各种影响因素的前提下,还要具体体现两个特征一是使部门与部门之间相对具有较大的__性,即部门之间的相关性应该小二是部门内部应相对具有较大的凝聚度,即部门内部的相关性要大这是符合__设计原则的,因为这样便于明确责权关系,减少协调工作量 流通企业中的部门归纳起来可分成三大类别,即业务经营部门、职能管理部门和后勤服务部门 业务经营部门是直接参与经营业务活动的部门,也称为直线部门如采购部、销售部、储运部分拣包装、流通__等它们是实现企业目标的操作部门,是企业__结构的主体 职能管理部门是对经营业务活动进行计划、指导、监督和调节的管理部门,如计划、财务、统计、劳资、物价等部门它们不直接参加经营业务活动,但与经营业务活动有着直接的__,它们与业务经营部门的联接主要是通过信息的传递职能管理部门是企业__中各级直线__者的参谋和__机构 后勤服务部门是间接为经营业务活动服务的部门这些部门与职能管理部门不同,它与经营业务的关系并不那么直接,不能对经营业务活动发挥监督指导作用属于这类部门的有人事、保卫、膳食、交通等 划分业务部门的具体方法,通常有按职能划分、按地域划分、按产品划分、按业务环节划分等各企业可根据自己的特点选择采用,也可同时采用几种方法如生产资料流通企业,常常在其总部所在地区按经营产品的和业务性质划分部门,而在外地则按地域设置部门
三、管理层次及管理幅度设计 管理层次和管理跨度是决定__结构的两个重要参数,而且,管理层次与管理跨度是密切相关的 任何企业的__结构都应是一种梯形结构,即上级指挥机构少,下级指挥机构多从上到下,根据管理的需要,通常设有若干指挥和管理层次这些层次之间是一种隶属关系,从而形成职权上的等级链管理层次设计就是确定等级链的级数管理幅度是指__中的一个上级直接指挥下级的数量显然,在__规模一定的情况下,如果不考虑其它因素,则管理幅度越大,管理层次就越少,否则管理层次就越多例如,图5-2所示为一个有16个基层部门的企业,B层的管理幅度定为8,则企业__结构的层次有3层(包括部门1层);如果B层的管理幅度为4,则管理就为4层,如图5-3所示ABC 1234567891011121___1516图5-2平式__结构ABCD 12345678910111213141516图5-3竖式__结构实际上,管理层次和管理幅度的设计要考虑多种因素的影响如何确定管理跨度,这一直是研究人员和管理者感兴趣的问题美国的管理理论家格兰库纳V.A.Graicus在他的《__内的关系》一书中对管理跨度问题进行了探索,提出了一个__者与其下级之间发生__的关系总数与下级人数之间的关系的数学表达式为 I=N2N-1+N-1式中,I表示__者与其直属下级发生__的关系总数(包括直接单独__、直接团体__和交叉__);N表示直接下级的数量 格兰库纳斯虽然没有得出直接计算管理幅度的公式,但从他建立的关系式可以看出,当__的直属下级人数以算术级数增加时,__者与其下级发生__的工作量将呈几何级数增加 后来人们对这一问题的研究表明,影响管理幅度的因素来自两个方面一是主观方面的因素,是由__者的素质决定的二是客观方面的因素,即由客观条件和下属人员素质决定的因素主观因素主要表现在__者能否减少花在下级身上的时间哈罗德·孔茨与海因茨·韦里克在他们合著的《管理学》一书中总结影响管理跨度的主观因素时指出,一个管理人员到底能够有效地管理多少下属,“……除去理解快、善于与人相处、博得人们忠诚和尊敬等这些个人品格之外,最重要的决定因素是管理人员减少花在下级身上的时间的能力”这一结论告诉我们,要扩大管理幅度,减少管理层次,__者就应抓大事,避免在下级身上花费太多的时间影响管理幅度的客观因素主要有⑴职能的相似性;⑵职能的复杂性;⑶地理分布;⑷指导和控制工作量;⑸计划工作量;⑹协调工作量;⑺下属人员的能力;⑻信息沟通的程度目前,人们主要还是采取定性的方法来确定管理跨度一般认为上层的管理跨度应窄一些,4~8人为合适;下层管理跨度应宽一些,15~20人为合适中层的管理幅度介于二者之间这是因为,上层的管理工作复杂,属非结构化决策的问题较多实际上,中层的管理幅度比上层要窄,这是因为中层管理者承担着较多的向高层__汇报工作的职能 管理幅度确定之后,就可以组成一个由一定层次构成的__结构
四、__者职位规定与授权经过前面三个阶段的工作步骤以后,一个__的“硬件”结构已经形成,在这个“硬件”结构中,出现了各种以__工作为内容的工作岗位,称__职位__职位,从本质上讲是对“事”的划分,是以工作任务为中心确定的,是客观的、非人格化的,可以__于人员而存在但是,任何工作任务都必须由人去完成,只有由人去占据__中的各个职位,并承担各职位上相应的工作任务,__才是“活”的有意义的东西,才能成为实现企业目标的手段因此,__工作还必须对各个职位确定工作任务,并规定任职资格,这就是职务设计所谓职务,是指人们在某一职位上所应完成的工作任务和所应具备的任职资格如果把“职位”说成是__的“物化”表现,那么职务则是__的“人格化”表现 所谓__职位,是指__中各层次上各部门__者的工作岗位工作岗位设计时只是确定了一般工作人员的工作职位,对__者的职位,必须是在部门和层次结构设计出来以后方能规定规定__职位就是明确__者在__中的等级地位,并以一定的职位名称来表示这些职位或职位名称是一种权力的象征,它们构成一个__中的等级链但是,处于这些职位的__者的真正职权要待授权以后才能获得 企业__中的__职位,要根据企业的法律形式、__制度、规模大小和__结构的形式来设置,通常的__职位有董事长、总经理、副总经理、经理、副经理、部长、副部长、主任、副主任等我国企业过去由于受计划经济体制的影响,常常把企业中的__职位与行政机关的__职位对应起来,设为局长、处长、科长、股长等这是不太合适的所谓授权,是指一个单位的较高一级的__或__通过一定的形式或程序把一部分工作的责任和职权交给其下属个人或__的过程这里的职权是指在职责范围内承担一定责任所应具有的权力它与一般所说的权力不一样权力是一个广泛的概念,是指一个人或__影响他人行为的能力对于一个__中处于某__职位的__者来说,职权只是构成__者权力的一部分,这从权力的表现形式及其不同的形成基础可以看出__者的权力有五种表现形式,分别形成于不同的权力基础 ⑴法定权它是由于__内部的等级制度而形成的权力 ⑵强制权是由于下级对上级的惧怕感而形成的强制性权力 ⑶奖励权建立在下级追求满足某种欲望而形成的权力 ⑷专长权由于__者个人具有某种专门知识和技能所形成的权力 ⑸个人影响权由于__者的资历、品德或感情所形成的权力可以看出,前三种权力,是由于个人在__中的职位,由上级__或__授权形成的,属于职权部分后两种权力是由于个人因素所形成的,不属于职权授权必须责任明确、责权对应授权时,交给下属的责任应明确具体,不能含糊不清否则,一方面下属不能理解责任的性质和具体要求,不能按要求完成任务;另一方面也容易造成下属互相推诿责权必须对应权力是为了使下属承担一定的责任而授予的,是承担责任的保证因此,权力应与责任相对应有责无权,使下属没有能力承担责任;有权无责,会出现滥用职权、瞎指挥的现象,造成管理混乱授权要适度,避免失控授权的根本原因是由于一个人的精力有限,管理的范围不可能太宽如果一个人的精力大到能够把整个企业的经营活动都能管理起来,当然就不会出现层次结构的__形式,也不需要授权所以授权不是目的,只是一种管理手段采用这种手段就是为了更好地控制和管理好企业的经营活动,以实现企业的经营目标因此,授权只能是在对自己管理的范围不失去控制的前提下,把自己的责任和权力的一部分交给下属一般来说,应保留带全局性和战略性的责任和权力,将日常经营的管理和操作性的事务下放给下属一般来说,应将人事权、财务管理权和一些重大决策权保留,其他管理工作的责任和权力可以下放对商品流通企业,进货权的控制至关重要商品进货是商品销售的保证,进货不及时,造成缺货,无货可销;进货过多,造成库存积压,占用资金,形成浪费;进货如果货不对路,或者假冒伪劣商品,会给企业带来经济损失所以,商品流通企业对商品进货权应严格控制授权要视能而授授权的多少或大小,要根据下属管理者的能力大小而定能力强的,多授一点,可以交给一些重要一点的权力;能力弱的就要少授一些当然,这一问题还应在人事安排予以考虑,应根据一个人的能力大小来安排他的职位授权要处理好职能职权与直线职权之间的关系职能职权是上级授予所属职能部门或职能人员的职权,与之相对应,授予直线部门或直线管理者的职权称为直线职权直线职权是上级直线部门对下属直线部门直接指挥的职权,职能部门一般没有这种职权,但如果经由上级直线部门授予以后就具有了,这就是职能职权这种职能职权一般应比较小,而且限制在很小的范围内如果职能职权过大,会造成多头指挥,干扰直线职权的行使,使统一性原则受到破坏
五、规章制度制定与关系协调__设计的最后一项工作,就是解决__中各个部门、各个环节和各项活动之间的协调问题一个__是由许多部门和个人组成的,他们分布在不同的层次上,承担着不同的工作任务,具有不同的权力和责任__运行时,这些部门和个人之间存在着大量的、复杂的相互关系这些关系中有相互制约的,有相互依存的由于主客观原因,在__运行过程中发生这样或那样的矛盾是不可避免的这些矛盾归根到底是责任和权力的矛盾解决矛盾的有效办法是通过制定各种规章制度来进行协调规章制度包括两个方面的内容一是工作时必须遵循的原则、法则二是工作的准则,即应该达到的标准制定规章制度,实际是将各部门或岗位上工作人员的责任和权力更加具体地予以规定或说明,以便于操作执行和监督检查流通企业建立的规章制度,主要应该有各类经营业务规程、安全规程、设备使用维修规程、定额管理规则、岗位责任制度、考勤制度、奖惩制度、经济核算制度等第四节 企业__结构的基本类型企业__结构是指企业内部的____和权力的分配方式,按照企业内边界考虑的企业管理__和作业组的__形式主要有直线制、直线职能制、事业部制、矩阵制在一些讨论公司制企业__的文献中,常常把企业集团的__结构也作为一种管理__形式实际上,企业集团的__结构是一种包括产权关系在内的__结构,属于财产__,本书将在下一节讨论流通企业集团时专门予以介绍
一、直线制结构.直线制__结构,是一种实行直线__,不设职能机构的管理__形式这种__形式中,各层__机构都是综合性的,由经理实行没有职能机构的集中管理,经理融直线指挥与职能管理于一身图5-4所示为直线型__结构示意图店主(所有者兼管理者)职责采购、销售、__宣传、商品陈列、财务协调控制、人事、办公、督促、计划发展等 图5-4直线制__结构图 这种__结构的优点是:结构简单、权力集中、指挥统
一、决策迅速其缺点是
(1)由于直线指挥与职能管理不分,对__者的知识和能力要求较高;
(2)各层__机构实行综合管理,无专业化分工,不易提高专业管理水品;
(3)在层次较多的情况下,横向信息沟通较困难这种__结构,由于受__者能力的限制,管理幅度不可能宽,因而企业的规模不可能大,只适于小型企业业主制的商品流通企业通常采用这种__结构形式,如专卖店、方便店等
二、垂直功能型功能垂直型是按经营活动的功能划分部门,各部门的__性小,权力集中于高层__者手中商品流通企业按功能划分的部门通常是研发、生产、营销、财务、人事等,各部门直接受高层经理__,并直接向总经理负责,部门的经营决策必须有高层经理人员的介入才能做出图4-5为制造业功能型垂直的管理__结构总裁法律秘书财务副总裁研发副总裁生产副总裁营销副总裁人事副总裁图5-5垂直功能型__结构图垂直功能型管理__结构是一种高度集权的一元结构(UnitaryStucture),称U型结构这种结构的优点是权力集中,强化了高层主管人员对__的控制,有利于集中资源进行优化配置,发挥整体优势;按功能划分部门,可避免人力和物力资源的重复配置,符合专业化分工的原则,有利于专业化技能的不断提高和有效利用其主要缺点是按功能划分部门容易导致有关人员重视方法和手段而忽视目的和成果;集权式的管理,增加了高层___的协调工作量,不能很好地发挥中层管理者的积极性,特别是规模大或是经营地域分散的企业,由于高层__者的精力有限而不能有效控制,中层管理者的积极性不能发挥而产生推诿、扯皮等消极现象,严重影响企业的效益和整体实力
三、事业部制结构事业部型是在大型企业中,实行分权式的多分支单位multidivisionalstructure的__结构形式,简称M型结构,即在总经理的__下,按地区、市场或商品设立事业部,各事业部有相对__的责任和权利企业战略方针的确定和重大决策集中在总经理层,事业部在总经理的__下,依据企业的战略方针和决策实行分权化的__经营各事业部作为利润中心,实行__的财务核算,总部一般按事业部的盈利多少决定对事业部的奖惩但事业部的__性是相对的,不是__的法人,只是总部的一个分支机构,即分公司它的利润是依赖于公司总部的政策计算的,它在人事政策,形象设计,__管理和投资决策方面一般没有大的自__事业部内部通常又是一个U型结构事业部制__结构如图5-7所示总裁执行副总裁执行副总裁执行副总裁电器零件机械零件轿车及货车车身装配群部群部群部群部别克凯第拉雪佛兰欧斯摩蓬地克通用轿分部克分部分部别分部分部车及货车分部图5-6事业部制__结构图事业部制的优点是使统一管理和专业化分工更好地结合起来,集中决策和分散经营使高层__者摆脱了日常经营管理事务,同时又调动了各经营部门的积极性其缺点是集权与分权的程度有时难以掌握,处理不好会削弱统一性,协调难度大
四、矩阵制 上述四种__结构形式还有两个共同的弱点,就是横向信息沟通比较困难,缺乏弹性为克服这些弊端,在企业中根据产品项目或某些专门任务成立跨部门的专门机构,这样形成的__结构即为矩阵制矩阵制中的专门机构如A产品市场__小组、全面质量管理办公室等专门小组的成员由各部门抽调,小组直属分管的副经理__有些专门机构是临时设置的,任务完成后即撤销 矩阵制的优点是有弹性、适应性好、横向信息沟通容易、协调配合好其缺点是缺乏稳定性,双重__的结构容易产生矛盾矩阵制__结构如图5-7所示图5-7矩阵制__结构图第5节流程再造
一、流程的概念流程(PRO__SS)是指完成一件任务或一项活动的全过程,这一过程由一系列环节或步骤组成,相互之间有先后顺序,有一定的指向如生产企业接受定单到发货的流程图4-8所示1990年,美国学者迈克尔.哈默()在哈达第六节企业集团的__结构
一、企业集团的概念所谓企业集团,是以一个实力雄厚的企业为核心以产权__为主要纽带通过产品、技术、经营契约等多种方式把多个企业联结在一起而形成的多层次的法人联合体企业集团是由多个法人组成的联合体而其本身并不具有法人资格,联合体中起主导作用的是一个具有较强经济实力的控股公司它通过控股、参股所拥有的控制权实现对成员企业的投资决策、人事安排、发展规划以及生产、营销、__等经营活动的控制和干预协调和维持成员企业行为的一致性成员企业之间根据相互控股、参股的程度和协作关系的不同分为核心层企业、紧密层企业、半紧密层企业和松散层企业核心层企业与紧密层企业之间是控股关系核心层企业、紧密层企业与半紧密层企业之间是参股关系核心层企业、紧密层企业、半紧密层企业与松散层企业之间是契约协作关系核心层企业称为控股公司或母公司图5-8为企业集团中企业之间关系示意图所谓控股公司,是指有其他公司一定数量的股份,达到实现对该公司进行控制的公司兼有经营业务的控股公司称为母公司,也称混合控股公司持股被控股公司或母公司控制的公司称为子公司子公司具有法人资格企业集团是法人企业之间相互控股、参股形成的控股公司holdingcompany结构,简称H型结构企业集团的__结构称为H型__结构
二、企业集团的组建商品流通企业集团与上述一般企业集团的主要差别在于集团中的核心企业是实力雄厚的商品流通企业集团的主要业务是从事商品流通,如武商集团是以武汉商场股份有限公司为核心企业的商品流通企业集团企业组建流通企业集团是资本营运的结果是出于纵向一体化和横向一体化的需要而进行的资本扩张所谓纵向一体化是指将商品从生产向消费者流动过程中的市场交易环节进行整合,并纳入到核心企业的控制之下以达到对整个生产经营过程的协调例如,商品__企业通过控股、参股将供货厂商纳入自己的控制之下以取得稳定的货源这称前向一体化;为了提高市场占有率而把次级__商或零售企业纳入自己的控制之下这称为后向一体化所谓横向一体化是指商品流通企业为了扩大经营规模而取得更大的经营利润或为了通过多种经营来分散经营风险采取控股、参股将相关的企业或发展前景看好的企业纳入自己的控制之下例如,武商集团选择华信房____公司、武钢发电厂、__证券公司、企业家海南__公司等进行投资参股拓宽经营范围提高资本营运的经济效益武商的这一横向一体战略使它在1993年~1996年的四年中的销售额虽然徘徊在全国零售的第三至第六位但经营利润却夺取“四连冠”1996年经营利润达到
1.37亿元其中来自非商品经营利润达到
0.75亿元占总利润的
54.7%印尼华人黄鸿年控股(占305%的股本)的__中策公司出资收购了我国两家国有企业——太原双喜轮胎厂和杭州橡胶厂(中策公司分别对其控股55%和51%)后,在海外重新注册一家全资子公司——中国轮胎公司,并很快在海外上市然后转部分股权(但仍然保留33%的股份予以控股),并由中国轮胎公司再次收购我国3家轮胎厂,进一步扩大控股规模,其控股关系如图5-9所示黄鸿年30.5%中策公司美国固特异公司其他海外公司33%24%43%中国轮胎公司55%51%51%525%51%太原杭州重庆银川烟台双喜橡胶轮胎轮胎轮胎轮胎厂厂厂厂厂图5-9中策公司控股关系图企业__企业集团,必须以自己的核心能力为基础,盲目扩张会分散实力,导致失败所谓核心能力,是指企业__独特产品,发展独特技术和发明独特经营手段的能力生产企业常以自己的产品技术或生产规模体现自己的核心能力流通或生产规模体现自己的核心能力流通企业不同于生产企业,一般没有自己制造的产品,技术也不复杂但流通企业可以在服务质量、经营规模、经营手段方面利用自己的网络、信息或商誉优势建立自己的核心能力世界最大的零售企业活尔-马特百货公司wal-__rtStores利用它在通讯和遍布世界的经营网络为顾客提供价廉质优的服务,形成自己的核心能力,发展世界上最大的连锁零售集团,1997年销售额1192亿美元,在世界500强中排名第8位第六章企业计划与实施控制法约尔的__管理理论,把企业管理看成是由五大职能构成的企业活动,其中计划管理是首要职能计划管理之所以称为首要职能,是因为其他职能的管理活动都是以计划为依据进行的计划实施过程中难免发生偏差,以计划为依据发现偏差,纠正偏差这就是控制本章在介绍了计划与计划管理的概念后,重点以企业经营计划为对象讲述计划的编制,计划的实施控制和目标管理方法第一节 企业目标与计划管理概述
一、企业目标与任务任何企业都有自己的目的我们在第二章中讨论企业的经济性特征时已经明确指出,______的企业有两个根本目的一是争取获得最大利润,不断发展壮大自己二是为社会提__品和服务,满足社会需求商品流通企业由于它的行业特点,它的第二个目的主要是通过__商品流通或提供流通服务来满足社会需求 企业的目的是抽象的,而且是没有时限的靠这种抽象的目的,无法指导企业的经营活动,也不能激励职工努力工作,因为抽象的目的不能具体地规范人的行为,即不能解决每个人干什么和如何干的问题为了具体地规范人的行为,必须将抽象的企业目的变成具体的目标所谓目标,是指企业在未来一定时期内要实现的明确、具体的目的,如某公司十年内使自己的地位处于全行业之首、明年的销售额比今年提高5%、两年内使流通费用降低2%,等等企业目标常常是量化的,因为量化的目标便于理解,在目标实现过程中也便于衡量和比较但也不能过分强求量化,有些目标量化比较困难,只能用模糊的概念来表达,机械地量化可能使目标偏离实际如质量目标中的服务态度,用优、良、差等模糊概念表示很容易理解,量化就不太合适既然一个企业的目的是多方面的,而且一个目的的实现通常需要多个目标来保证,如要实现公司利润最大化,该公司至少要达到一定的经营规模目标、利润水平目标和服务质量目标等,因此,使目的具体化的目标更是多元的,企业目标的多元化形成了企业目标体系从总体上看,企业的目标分两类,一类是经济目标,另一类是社会目标企业目标具有时限性企业目标是企业在未来一定时期要实现的目的,所以它必须有一定的时间跨度,即时限性因此,凡谈及企业目标,都必须有一个时限概念只有具有时限性,目标才可进行比较从时限性看,企业的目标也可分为两类,一类为近期目标,另一类为远期目标,或称战略目标实现企业目标的途径和方法称为企业任务从内容上看,它比目标更加具体和明确例如,某公司以明年销售额达到10亿元人民币作为它的经营目标,它决定再增加5个分店,采取__促销策略,通过改善服务赢得更多顾客等,则是它明年的工作任务任务虽比目标更具体,但并不像目标那样一定需要量化,而应具有更强的可操作性
二、计划与计划工作
1.计划 所谓计划,是人们为了实现一定目标而制定的未来行动方案计划有时也称预算、规划等一般把用金额表示的项目计划称为预算,把具有较长时限的计划称为规划 计划的形式,通常是用数据加文字说明写成的一种书面文件,它是通过计划编制工作制定出来的计划的类型不同,它所包含的内容会有些差别一份完整的企业经营计划应该包括如下几方面的内容报告期的计划执行情况,包括计划完成的结果、完成或未完成的原因;编制计划的依据,包括国家有关的方针政策、经济形势、企业的客观条件;计划期应达到的目标;实现目标的措施、手段和其他有关说明 由计划所表示的内容可以看出,一份计划实际包括了企业在计划期内要达到的目标和要完成的任务,这是计划方案的核心 2.计划工作 计划工作也称计划管理,它是指预测未来,设立目标,决定政策,选择方案以期经济地使用现有资源,把握未来发展获得最大__成效的活动计划工作就是要解决实现__目标的六个方面的问题___要做?做什么?谁去做?在什么地方做?在什么时候做?怎样做?由于企业是在一定的外部环境条件下运行的,企业资源也是有限的,计划工作实际是在外外部环境和内部条件的约束下,确定企业在一定时期内要达到的目标,制定实现目标的措施它包括对企业内部的人力、物力、财力在数量上进行综合平衡,在时间上合理安排,以及使企业内部结构和企业行为与外部环境之间相互协调,保证目标的实现 可见,企业的计划工作可看成是一种管理方式和手段,这种方式和手段是围绕行动方案的制定而展开的,计划工作的结果就是提供一份完整的计划3.流通企业计划工作的重要性 从宏观来讲,整个国民经济是一个大系统,在现代的社会化大生产条件下,生产技术复杂、劳动分工细、生产的专业化程度高,部门间、企业间和生产环节间的协作十分密切在这种复杂的经济活动中,各种生产要素不仅在数量上,而且在空间和时间上都必须有合理的结构,才能相互协调,使整个国民经济正常运行商品流通企业处于社会再生产过程的中介地位,它连接着生产和消费,特别是从事生产资料流通的物资企业,它连接的是生产和生产消费,物资流通环节的混乱必然造成整个国民经济系统的失调,这就要求流通企业必须加强计划性,减少或消除这种失调,国民经济这个大系统才能稳步发展 对于流通企业本身,加强计划工作,主要是为了减少失误,提高经济效益,具体表现在如下几个方面
(1)计划工作为企业经营管理提供了明确的目标美国企业家理查·S·史罗马Richard.S.Slo__在《无谬管理》一书中指出“对一件方案,宁可延误其计划之时间以确保日后执行之成功,切勿在毫无适切的轮廓之前即草率开始执行,而终于导致错失该方案之目标”任何行动,如果没有目标,行动就是盲目的盲目的行动不可能达到理想的效果计划工作以计划的形式为企业经营管理活动提供了明确的目标这一目标既是企业其他管理活动的依据,也是__者、管理者衡量经营管理效果的标准企业的__设计必须以实现企业的目标为基本准则__和管理者要以计划目标为依据进行指挥和控制,出现问题也是对照计划目标进行检查和调整企业安排生产经营任务,实际是对目标的分解和落实可以说,企业的一切经营管理活动,都是围绕着企业目标的实现而展开的这就是计划职能被称为管理首要职能的道理
(2)加强计划管理可减少风险损失在复杂的经济活动中,各种经济因素的变化十分活跃处于这种环境中的流通企业,它的经营状况将受到瞬息万变的经济因素的影响,因而会遇到各种风险,如__波动、供求失衡、金融市场的变化等加强计划管理,可以通过事先科学预测和企业内外部条件的全面分析,制定出具有科学依据和可行性的行动方案,从而避免大的经营风险而且,计划在执行的过程中,还可通过经常的检查和调整,进一步遏制不良后果的发生对复杂多变的环境,企业通常要制定几套计划,以适应不同的环境变化
(3)加强计划工作可以充分利用资源,提高经济效益计划工作,通过各种资源在数量上的综合平衡和空间、时间上的合理安排,使各种资源得到充分利用,减少了浪费,降低了流通成本,提高了企业的经济效益特别是资金的有利利用,对流通企业的正常经营和提高经济效益至关重要一份周密的计划可以通过资金需求与现金流量之间的衔接,保证资金需要,也减少了资金浪费
(4)加强计划管理可使各部门之间更好地协调配合,发挥综合效应的作用企业综合效应是企业内部各部门之间协调配合的结果企业很小时,企业内部的协调比较简单,可以没有计划现代化大规模企业,由于内部协调关系比较复杂,必须通过计划作为部门间协调配合的协议,使各部门步调一致,发挥综合效应的作用,提高企业的整体效益第二节 企业计划的种类
一、计划的种类 流通企业的计划通常有以下两种分类方法 1.按计划期的长短分类 这种分类方法把企业计划分为__计划、年度计划和短期计划
(1)__计划__计划通常也称规划或战略计划,计划期一般为3~5年,有时更长__计划的内容主要是确定企业的发展战略、经营方针、经营规模和经营范围等,它是企业今后较长一段时期内的经营的指导思想和行动指南由于计划期长,企业的外部环境和内部条件变化大,计划中确定的目标就不可能很准确,只能是一个概略的行动方案
(2)年度计划计划期为一年,一般是一个自然年它是依据__计划制定出来的,是__计划的具体体现,也是__计划实现的保证由于年度计划以自然年为计划期,时间不太长,而且在一个自然年内,内外部条件的变化有较强的规律性,比较容易预测,因而确定的计划目标精度比较高,计划指标具体它是流通企业__商品流通活动的主要计划
(3)短期计划短期计划也称作业计划和进度计划,一般以季度、月、旬为计划周期短期计划是依据年度计划对商品流转活动制定的,具体的进、销、运、存的工作计划,是年度计划实现的保证2.按计划表示的内容和职能分类 按计划表示的内容和职能划分,可将计划分为如下几种类型
(1)商品流转计划商品流转计划是商品流通企业的基本计划,它对企业在计划期内__商品流通的规模予以规定它以商品销售计划为核心,包括购进计划、库存计划等商品销售计划是以市场需求为依据编制的销售计划的计划指标包括销售量、销售额、销售结构(包括产品结构和市场结构)、市场定位、市场占有率等 商品购进计划是以商品销售计划为依据编制的,是商品销售计划的资源保证商品购进计划的计划指标包括购进数量和金额、购进品种、购进时间、供货厂商等 商品库存计划商品库存计划是为衔接商品销售和购进而制定的计划,它是由商品销售规律和资源与运输条件所决定的库存计划的指标主要有库存量、库存金额、库存结构和库存控制策略等上述商品流转计划中的各项专业计划,如果是编制年度计划时,不需要分开编制,用一个流转计划包括相应的计划指标即可但编制短期计划时则应分开编制,而且是由相应的业务部门各自编制
(2)财务计划财务计划是反映企业资金运动和经济效益的综合性计划它包括流动资金计划、商品流通费用计划和利润计划三部分,其中流动资金计划中的重点是现金计划财务计划是以商品流转计划为依据编制的,它对保证商品流转顺利进行所需的资金来源、商品流转所必须支出的费用、企业完成商品流转计划形成的盈利及分配予以规定,并对合理使用资金,降低费用,提高经济效益制定措施和对策财务计划的指标主要通过现金计划、预期损益表和预期资产负债表表示出来因此,财务计划的编制主要是计算现金流量,确定借款数额和借款时间,编制预期损益表和资产负债表
(3)劳动工资计划劳动工资计划是为了实现商品流转计划,而对所需劳动力和劳动报酬数额予以规定,并对在保证服务质量的前提下不断提高劳动生产率确定对策劳动工资计划的主要指标有职工人数、人员结构、工资总额和劳动效率等
(4)基本建设计划基本建设计划是企业固定资产投资项目的建设计划实现这一计划的目的通常是为了扩大经营规模或改善经营条件,如提高自动化程度,当然也包括改善职工的生活条件基本建设计划以企业发展目标和商品流转计划的需要为依据编制,编制时必须充分考虑自身的投资能力和投资效果基本建设计划的指标主要有建设项目、建设规模、投资额和投资效果等
(5)技术进步计划技术进步计划是为提高商品流通企业的经营管理水平,将科学技术的新成果__应用于商品流通过程中,以提高流通生产力这一计划的主要指标有科技__项目、功能目标、完成时间、研究经费等
(6)职工培训计划它是商品流通企业为提高职工素质而进行智力投资的计划其计划指标的内容主要包括培训方式、培训内容、培训人数和培训时间等
二、计划指标及指标体系 计划指标是计划方案中用数字表示的计划期内预期达到的具体目标如销售额、利润率、____速度等一份计划所反映的计划目标往往不止一个,这些目标通过各种指标从不同的角度规定了企业和各部门预期应达到的目标和水平,如销售额反映了企业的经营规模,利润率反映了企业的经济效益,____速度则反映了企业利用资金的状况各种指标之间形成了一个主次配合、互相依存的体系结构,称为指标体系 商品流通企业经营计划的指标体系,主要由以下几类指标构成
1.商品流通量指标它对企业计划期内的经营规模和工作量予以规定,如进货量、销售量、库存量等由于商品的种类很多,不同种类的商品其计量单位有时不一样,为便于统计和比较,常用价值量来表示商品流通量,如进货额、销售额、库存额等
2.服务质量指标它规定企业计划期内应达到的工作质量或服务质量水平,如缺货率、差错率、准时到货率等
3.财务成果与经济效益指标它表示企业在计划期内应实现的经营成果和对资源的利用程度,如利润额、利润率、费用水平、资金利润率、劳动生产率等第三节 经营计划编制
一、计划编制的过程编制一份计划一般要经过两个阶段,即准备阶段和编制阶段
1.准备阶段准备阶段应进行以下几项工作
(1)学习有关文件我国流通企业的经营活动是在国家方针政策指导下运行,并受国家宏观经济调控手段的制约,编制企业的经营计划不能不考虑这些因素的影响所以编制计划首先必须认真学习这些文件,并以它作为编制计划的依据之一
(2)分析报告期计划执行情况报告期计划完成情况是编制计划的参照标准无论计划完成与否,都应进行全面深刻的分析完成得好的应总结经验,未完成的应分析原因,找出薄弱环节编制计划时应考虑这些因素对下期目标的影响
(3)调查研究市场环境,进行市场预测调查研究当前和未来的市场环境,并对市场的发展趋势进行预测,是制定好计划的关键市场环境调查的内容包括经济形势及发展趋势、竞争对手的活动及发展动向、顾客需求及变化、制造厂商的生产状况及产品更新等在定性调查的基础上尽可能多得到量化数据,为市场预测提供数据资料市场预测是对市场未来发展趋势进行定量分析,为确定计划目标提供科学的依据进行环境分析和市场预测时,还必须注意两个方面的问题一是本企业在市场中所处的地位及其发展势态,这种地位决定了自己所采取的行动姿态,如果地位处于上升态势,就应采取积极进取市场的行动,否则只能采取稳住或保持策略;二是要充分估计经营风险,如果风险较大,应在编制计划时,考虑采取相应的风险防范措施,如使用风险隔离技术实行多种经营,采用风险结合技术寻求与他人合作,提高风险承受能力
(4)内部条件分析一份有效的经营计划,实际是内部要素与外部要素以及内部要素之间的一种平衡,外部要素是确定计划目标的依据,内部要素则是实现计划目标的保证条件,只有内外协调平衡,制定的计划才有可行性因此,认真分析企业内部的主客观条件对保证计划实现是十分重要的内部条件分析要发挥广大职工群众的积极性,充分听取他们___并进行认真分析这不仅是为了使制定的计划更加合理、可行,更重要的是树立他们的参与意识,使行动方案具有良好的群众基础,激励他们积极、主动地为实现计划目标而努力工作内部条件分析时通过内部要素之间的平衡,发现薄弱环节,以便调整内部结构
2.计划编制阶段计划编制阶段的任务是要形成计划文件这一阶段主要应完成以下几项工作
(1)确定计划目标计划目标是计划方案的核心,它通常以量化的数字指标来表示计划目标是在上述分析预测的基础上确定的应该说明的是,市场预测结果只是根据外部因素测算的理论值,不能直接作为计划目标,对它应根据企业内外可能存在的各种因素进行修正例如,当预测值小于企业从规模效益考虑的盈亏点时,显然就不能以预测值作为计划目标,这时就应该在计划方案中采取措施,开拓新的市场,扩大经营规模,保证企业必需的盈利水平 确定目标时必须考虑社会责任问题,可用社会责任目标来表示,如企业对用户的满足水平、服务质量、提供社会就业等 确定目标可能遇到的最大障碍有两个一是多目标之间的协调,二是目标风险性的估计 多目标之间的协调是指相互矛盾的目标之间的协调如企业经济效益目标与社会责任目标之间、数量目标与质量目标之间、企业整体目标与职工利益目标之间等经常是矛盾的,确定目标时应协调好这些矛盾矛盾是辩证统一的,是可以转化的,处理得好,可以将消极因素转化为积极因素如企业整体与职工利益之间的矛盾,使职工利益得到较多的满足时,可能更好地调动职工积极性,有利于整体效益的提高以质量求生存,以质量求发展也是这种辩证统一关系在战略管理中的应用 目标实现的风险性,在市场经济条件下是必然存在的,问题是如何预测和对待风险,将风险损失控制在最低限度,这是在目标确定时必须考虑的问题
(2)试算平衡试算平衡是根据市场分析和预测的结果,考虑企业内部可能的条件,运用各指标之间的相互关系计算出计划的主要指标然后根据主要指标计算出其他指标,并拟订计划草案,提交经营决策部门审议
(3)审议修改经决策部门审议,对计划不合适的地方提出修改意见,经修改后再行审议,直至决策部门认可为止
(4)确定编制正式计划文件计划草案经决策部门审议认可后,按计划草案的内容和格式要求,编制出正式的计划文件
二、计划编制的方法 流通企业计划的编制方法主要有综合平衡法、比例法、动态关系法和滚动计划法 1.综合平衡法 综合平衡法是编制计划的基本方法平衡是指企业经营活动中各个局部、各个环节、各种要素和各种指标之间的平衡综合平衡就是利用这些平衡关系来确定计划指标正是由于综合平衡法利用了各种要素和指标间的平衡关系,所以制定的计划指标具有科学性和可行性 下面以商品流转计划中进、销、存指标的确定来说明综合平衡方法在编制计划中的应用 商品流转计划是反映流通企业经营规模的主要计划商品流转计划的指标体系由购进指标、销售指标和库存指标三者构成,它们之间存在如下的平衡关系 计划购进量+期初库存量=计划期销售量+期末库存量(5-1)式中,期初库存量实际是报告期期末库存量,它由计划编制时的实际库存量加上在途商品和报告期剩余时间内的预计购进量减去预计销售量构成它可看成是已知的在商品流转计划中,销售指标是指标体系的核心,因为只有销售指标实现了,企业的经营规模才算达到,企业的利润目标才有可能实现因此,根据上述平衡关系式,编制商品流转计划时,要以销售量来安排购进量和库存量 销售量指标应通过市场预测、盈亏分析和内部经营能力的分析确定有关销售量的预测和盈亏分析方法在其它课程中已有详细讨论,本书不再赘述内部能力分析实际也是内部经营要素与经营规模的一种平衡这__衡使制定出来的销售指标具有较好的可行性 期末库存量根据库存控制的原理确定根据库存控制原理,合理库存量与销售速率、进货周期、有关物流费用以及库存控制策略有关销售速率在销售量指标已定的情况下,是可以测算出来的进货周期和物流费用可由历史数据统计分析得到然后按照一定的库存控制模型和控制策略可求得经济订货批量和合理库存量这里应该说明的是,库存控制模型求得的只是一个经济订货批量,在进货和销售规律一定的情况下,订货批量对库存量的大小起着决定性的作用库存量,由于它随进货和销售活动的进行而不断变化,所以反映静止状态的合理库存量实际是不存在的,只能用最高库存量、最低库存量或平均库存量来表示但由于一个企业经营的商品往往有很多品种,各种商品进货和销售的状态并不完全一致因此,从总体上看,库存量的波动并不大,这就产生了一种静止的合理库存的概念我们可以将它理解为一种平均库存量 根据以上分析,计划期的商品购进指标即可由式5-1所示的平衡关系式求得 2.比例法它是以历史上形成的有关指标之间比较稳定的比例关系为基础,结合计划期内因素的变动情况来推算相关指标的一种计划编制方法这种方法对于结构性计划指标体系中指标的确定,效果最佳如编制商品品种结构计划时,通常采用这种方法,其计算方法是 某类商品计划销售额=计划期商品销售总额×某类商品占商品销售总额的比重 采用这种方法时应注意两点一是历史上形成的比例关系要具有稳定性,不是忽高忽低,否则不宜采用;二是对计划期影响因素的变化,要进行全面分析,并对历史上形成的比例进行恰当的调整 3.动态关系法 此方法是利用某种指标在历史上发展变化的一般规律,考虑计划期内的变化因素,确定计划指标的一种方法计划指标的计算公式为 计划期某项指标=报告期该项指标完成数×1+计划期该项指标增长比例% 这一方法的关键是确定计划期内指标增长比例,它由指标变化的规律性和计划期内影响因素的变化决定 4.滚动计划法 前面讨论的计划编制方法,都是一些静态的方法即在计划编制出来以后,一般是保持不变的,只是在执行过程中发现问题后才作适当调整,是一种事后控制由于企业处在不断变化的环境之中,许多因素的变化在计划编制时是难以预料的,这就要求计划应有一定的灵活性,要能不断地进行修正,使其更加符合客观实际滚动计划法就是应这种要求而产生的 滚动计划法,是指每次制定计划时,在原有基础上把计划期向前推进一个执行期,并以最近执行期的计划执行情况和对环境因素的分析为依据,修订新一周期计划,这是一种动态计划编制方法 滚动计划法由于是在计划执行一段时间后修订新一周期的计划,新计划周期包括原计划周期中未执行的部分对一个执行期的计划来说,它要经过多次修订后才进入执行阶段因此,这种方法编制的计划总是处于动态变化的过程,这一动态过程考虑了外部环境的变化,使计划更加切合实际 滚动计划法还采取远粗近细,逐步逼近的方法滚动计划法将计划期分成若干执行期(一般分成3~5个执行期),制定计划时,由于离制定计划时间较远的执行期其环境因素难以准确测定,计划指标和行动措施只能比较粗略;离制定计划近的执行期,影响因素比较容易掌握,计划方案则考虑得比较细致随着滚动过程的不断进行,远的执行期逐步变近,由于计划的多次修订,计划方案也就逐步逼近实际了下面以图示方式说明用滚动计划法修订计划的过程,如图6—1所示1~4月份计划一月二月三月四月细较细较粗粗一月计划完成情况完成与计划修正因素计划差异差异环境经营方针分析变化调整2~5月份计划二月三月四月五月细较细较粗粗图6-1滚动计划法计划修订过程示意图第四节计划的实施控制
1、控制论与控制系统
1.控制与控制论的概念.所谓控制,是指施控主体对施控对象施加的一种能动影响或作用,以保持或改变对象的某种状态,使其达到施控主体预期目标的活动简单地说,系统(或系统要素)之间有目的的影响或干扰就是控制没有目的的影响或干预不能称为控制像雷电、台风等自然灾害对人类造成的影响就不是控制计划的实施控制是一种管理控制所谓管理控制,是指为了确保__目标以及为此而拟定的计划能够得以实现,人们根据事先确定的标准或发展的需要而重新拟定的标准,对生产经营活动进行衡量和评价,并在出现偏差时予以纠正的管理活动根据国防审计__关于“内部控制作为完整的财务和其它控制体系,包括__结构,方程程序和内部审计它是由管理当局根据总目标而建立的,目的在于帮助企业的经营活动合法化,具有经济性、效率性和效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息”的解释,管理控制又属于内部控制的组成部分作为一门科学的控制论(Cybernetics),它是由美国的数学家维纳NorbertWiener创立的维纳1948年发表的《控制论》一书,标志着控制论的诞生控制论是一门研究生物系统和非生物系统内部通信、调节和控制的一般规律的科学控制论开始只是把机器或动物作为自己的研究对象,随着控制论理论和应用的发现,控制论已被广泛应用于研究社会现象、经济现象中的控制,通信和调节问题现代控制论的应用已发展为多个分支,如工程控制论,生物控制论,经济控制论、社会控制论、智能控制论等控制论的基本观点主要是两个方面
(1)一切有生命和无生命的系统都是信息系统,具有信息变换的过程信息的__是客观世界存在着的一种普遍__,任何耦合运行系统这所以能够保持自身的稳定性,正是由于它具有获得、运用、保持和传递信息的方法和功能
(2)一切有生命和无生命的系统都是反馈系统,控制系统都是通过各种反馈来达到控制目的的控制系统使输出信息回输,形成新的输入,以补偿输出存在的偏差,达到控制目的经济控制论是运用控制论的原理及方法,研究和分析经济过程的一门学科经济控制与工程控制论和生物控制论相比较,一个重要的本质特征是人的因素起重要作用在经济控制论系统中,施控主体是人,施控对象是人所进行的生产经营活动,实际是对人的行为实施控制从以上管理控制和经济控制论的要领可以看出,管理控制属经济控制论的范畴
2.控制系统实现控制必须有两个系统或系统要素,即施控系统要素和受控系统要素由施控和受控系统组成的系统称为控制系统控制总是通过信息的传递来实现的对施控系统来说,它有一个发出控制信息和接收信息并执行控制的问题因此,施控系统可进一步划分成两个部分,一部分是控制信息的发出部分,称发控系统另一部分是执行部分,称执行机构执行机构直接控制受控系统的输入对一个具体的系统来说,执行机构有时很难具体的划分出来,它和发控系统紧密连为一体在管理控制中,这种施控系统往往是与管理机构融合在一起的,即管理机构就是施控系统根据上述控制系统的结构分析,管理控制系统一般可用图5-2的结构框图表示环境 ┌--------------┐ | ┌-----┐ 干扰 |输 入||施控系统|输 出受控系统人、财、物|| ||产品、服务 | | 控制 | || |信息 | || | | | | || | | |发控系统| | | || | || │ | |└----------┘ | | 标准信息 | └---------------┘ 图6-2 控制系统结构示意图控制实际是一种选择,是施控主体根据目标状态在受控系统的状态空间中进行的一种选择,这种选择实现了使受控系统状态从无序到有序的转变这恰恰是因为发控系统由于获得输入信息,并转换成控制信息,驱动执行机构的结果可见,信息在控制系统中处于十分重要的地位维纳从控制论的角度提出了信息论,并把它作为控制论的基础他认为,控制系统也是一种信息系统从信息传递的角度看,如果反映输出的信息不对输入产生影响,则控制系统是一开环系统,否则是闭环系统 前面讨论的控制系统,是一个开环系统,即输出的信息对输入不发生影响作用在实际控制问题中,如果从信息传递的角度考虑,绝对开环的系统是不多的,大量存在的是闭环控制系统在闭环系统中,系统通过输出对输入发生影响作用输出对输入发生的影响作用称为反馈存在反馈作用的控制系统称反馈控制系统反馈是控制的又一基本观点由于反馈的是信息,而不是其他,所以从这一点看,控制与信息更是密不可分的考虑了信息反馈以后,控制系统可用下面的图5-3来表示环境 ┌-----------------┐ | ┌-----┐ 干扰 |输入||施控系统| |输出受控系统人、财、物|| |│产品、服务| | 控制 | || |信息| || | | | │ |│ |发控系统| | |│反馈信息 | || │ | |└-----┘ | | 标准信息 | └-----------------┘ 图6-3 反馈控制系统结构示意图
二、管理控制与计划的关系计划制定出来以后,就要__实施由于主、客观等多方面的原因,计划在实施过程中常常会出现偏差,如外部环境的变化、制定计划时对内部条件的估计不足,或者由于任务执行者的____行为等都会引起计划执行时发生偏差为了保证计划目标的实现,必须实施控制管理控制与计划是一个问题的两个方面计划不仅确定了__的目标,还制定了实现目标的措施从计划的角度讲,这些措施是对计划执行过程的规范和约束,以保证计划目标的实现但从控制的角度看,计划中的措施又是控制的手段和方式,同样也是保证计划目标的实现实际上,一切有效的控制方法同时也是计划方法或计划本身,如预算、程序,它们既是控制方法,同时也是计划计划是控制的前提,控制是计划实现的保证计划为控制提供了依据和标准,没有这些依据和标准,控制就不可能进行控制对计划的保证作用,是因为控制工作要经常地将计划实施的结果与计划目标进行比较,发现问题,分析原因,并进行改进,使生产经营活动始终运行在计划所规定的轨道上,保证了计划目标的实现控制为制定新一轮计划提供了依据在多数情况下,控制工作是一个管理过程的终结,又是一个新的管理过程的开始控制中发现的问题和产生的原因,在制定下一轮计划时,是必须考虑的因素,从而使新一轮计划更加符合实际计划与控制的上述关系,表明控制与计划是两个不可分离的两个职能,正如哈罗德孔茨(Harold.Koonntz)和海因茨韦里克(Heinz.Weihrich)合著的《管理学》中,把计划工作和控制工作看成是一把剪刀的两片刃,没有任何一刃,剪刀就没有用了
三、管理控制的类型控制可以从不同角度进行分类下面仅对从管理角度进行的分类作一简单说明
1.按控制结构分类按控制结构可将管理控制分为集中控制和分散控制集中控制是在系统中只设一个控制机构,上层主管__授权给下级部门的__,由下级部门的__在各自的管辖范围内实施控制如实行事业部制的企业中,各事业部对自己的进货、销售__等均有自主决策的权力,这对总公司来说就是一种分散控制由于分散控制必然形成权力结构和组结构上的多层次,所以也是多级控制分散控制也称多级控制,即在系统中设有多层和多个控制机构,上层控制机构对下一级控制机构进行控制,各下级控制机械则对本身系统进行控制如M型__结构就属于这种控制类型
2.按信息反馈分类按控制过程中是否存在信息反馈,可将控制分为开环控制和闭环控制管理控制中,大量的是闭环控制如通过用户对商品质量的反映来决定对供货厂商进行选择;通过销售月报反映销售收入下降,商店及时采取促销手段以增大销售这些均属于反馈控制
3.按控制在计划执行过程中的时刻分类控制可以在计划执行之前,通过设置控制程序,执行程序达到控制目的这种控制称为事前控制,或称程序控制事前控制是根据预先设置的程序进行的,与输出无关,所以它也应属于开环控制如职工上岗前的岗位培训就是事前控制控制也可以在计划执行的现场进行,这叫现场控制或称事中控制如主管人员现场指导营业人员的销售活动,发现不符合标准或违反规定,立即予以纠正控制还可以在计划执行已出现结果或出现部分结果时才开始进行这种控制称事后控制事后控制是以输出的结果为依据进行的,如果反映输出结果的信息对输入产生影响,它就是一种反馈控制控制分类的结果如图5-4所示在现实的企业经营活动中,常常不是单一地采用一种控制方式,而是多种控制方式同时进行,构成一个复合控制系统图6-4管理控制分类
四、管理控制工作的步骤企业管理中的控制工作十分广泛,如生产(作业)控制、质量控制、成本控制、资金控制等控制的对象不同,其控制的方式和具体方法也会有很大的差别无论控制的对象和方式方法是否相同,但根据控制的原理,控制工作的过程是基本相同的最有代表性的控制是反馈控制,其控制过程由三个步骤构成,即确定控制标准,衡量绩效与发现偏差、纠正偏差
(1)确定控制标准控制必须以一定的标准为依据标准是评价工作绩效的尺度管理控制的标准一般是由计划提供,或是由计划目标分解而成有些计划目标可直接用来作为控制标准,如销售量、利润率等但有时由于控制的内容不同或为了可操作性,计划指标并不能直接作为控制标准,需要进行分解或转换处理后方可作为控制标准例如,经营计划中对营业利润率提出要求,而营业利润率=营业利润/营业收入所以将营业利润率转化为营业利润和营业收入作为控制标准会更为方便又如,服务质量的目标在计划中常用模糊的概念表示,如__服务、用户满意等,这些模糊概念作为控制标准不易变量,需要对它们进行量化__服务可用很低的差错率来表示,“用户满意”可用用户投诉次数表示这些标准均要通过统计测算予以确定
(2)衡量绩效与发现偏差衡量绩效是对计划执行的实际结果进行度量、统计、汇总,按照与控制标准相应的指标,准确地反映计划执行情况在衡量绩效的基础上,将实际达到的指标与控制标准进行比较,找出偏差这偏差是后面纠正偏差过程中改变输入或调整系统结构的依据因此,衡量绩效和计算偏差务必实事求是,数据必须准确这一阶段工作的关键是信息的收集和整理信息必须及时、准确、可靠,对信息中的虚假部分必须排除信息的收集包括信息反馈,如通过用户收集产品质量信息,通过财务报表反映利润和成本费用情况所以,企业管理中的控制多数属于反馈控制
3.纠正偏差发现偏差的目的是为了纠正偏差纠正偏差,就是执行控制纠正偏差首先应该分析产生偏差的原因原因可能是环境条件变化的影响;也可能是计划目标定得过高,不切合实际;还有可能是执行者的人为因素,如投机行为等分析原因是纠正偏差的关键,原因找准了,就可以有针对性地进行调整就是根据偏差的大小和形成的原因,或调整输入,或改善系统结构,包括__结构、人员调配、建立和健全规章制度等,使偏差得以消除上述是针对反馈控制而言的控制过程对于开环控制或事前控制,本计划期内就没有纠正偏差的问题但由于控制与计划构成了循环回路,如果把制定下__计划__起来考虑,那么制定下一周期计划必然要考虑上一周期实际结果与计划目标的偏差,这也构成了反馈控制系统实际的情况是,无论是反馈控制还是开环控制,人们会随时检查计划执行情况,发现问题就会纠正,计划周期也不会那么严格固定因此,绝对的开环控制是很少见
五、管理控制的实现形式从控制的概念来理解,管理者对被管理的对象所施加的有目的的影响和作用就是控制,所以管理活动都可看成是控制活动这样看来,控制的形式是多种多样的下面仅讨论几种常用的控制实现形式
1.人事控制人事控制是通过人事安排和人员培训达到控制的目的职工是企业的根本,职工素质和能力是实现企业计划目标的基本保证“因事用人”是企业用人的基本原则企业在选择安排人员时,应使工作人员的基本素质和能力与工作性质相适应,能力应与责任和权力相对称,避免由于能力不足或责任性差而造成工作失误如果职工的素质和能力不能满足工作岗位的要求,应对其进行培训,增强素质,提高能力,然后才能安排到相应的工作岗位上去人事控制一般属于事前控制,但如果考虑到对不称职的人员,一经发现就进行撤换,那就是反馈控制了
2.__结构控制__结构控制是通过__结构的设计,使企业内部的部门或个人之间形成一种相互牵制、相互拨调的有效运行机制,在这种机制下,使每一项业务的处理过程或过程中的重要环节,不是由一个部门或一个单独__,而是由两个以上的部门或个人在相互协调、相互制约的基础上共同完成例如,差旅费的报销必须由部门__审批、财务主管审核、会计员制证、出纳员报销和分管会计记帐;商品到货必须实行由验货、点数、开单、入库、记帐系统环节组成的验收入库程序__结构控制的关键是授权,授权形成的权力结构应使企业中的每个部门和个人既具有完成本职工作的职能权力,但同时又要受到一定的监督和约束一个部门或个人行使职能权力总是要被他人被监和督约束,包括企业的最高层__者也是如此,否则就会失控
3.规章制度控制规章制度是一个企业内全体员工工作时必须遵循的原则、法则和工作准则它虽不像国家的法律法规那样具有强制性,但在企业内部执行起来,具有很强的规范性和约束力规章制度要求职工必须遵纪守法,严格执行各项标准和技术规范,严格按工作程序办事,认真履行职责和工作计划规章制度中的奖励制度还能激励职工努力改进工作,提高工作效率,创造条件保证计划的实现惩罚条例则使职工克服缺点,改正错误,消除计划实现的障碍
4.审计控制审计是对有关经济活动和经济事项进行认定,客观地获取和评价证据,以确定那些认定符合既定标准的程度,并传达结果给利害关系人的一个系统过程审计作为控制手段,“利害关系人”就是施控主体,包括高层__者、部门主管或实施控制的管理人员;“既定标准”可以是计划目标,也可以是其他的绩效标准审计通常分为财务报表审计、合规性审计和经营审计财务报表审计是以一般公认的会计原则为既定标准,对企业编制的财务报表,获取和评价证据,看其是否正确反映公司的财务状况合规性审计是以__法规和企业内部的规则为既定标准,对企业的财务或经营活动收集和评价证据,确定其是否符合规定经营审计也称业务审计,它是以计划目标为既定标准,对企业或部门的经营活动收集和评价证据,判定其达到计划目标的程度这类审计也称为绩效审计从审计内容看,三种审计分别适用于不同的控制对象对企业经营管理者来说,经营审计适于对经营计划实现结果的控制,合规性审计适于计划实施过程的控制
5.检查评价控制检查评价是最传统的,也是最为直接的控制手段它是__或主管人员亲自到现场收集和了解信息,掌握工作进度和服务质量情况,及时发现问题和分析原因,迅速判断并做出处理决策这种控制手段的特点是,__者在现场能掌握第一手资料,避免信息在传递过程中的衰减,提高信息沟通率,有更好的控制效果但是,检查中容易造成__者对工作过程干预太多,不利于调动下属的积极性有时也容易产生____,下级往往采取应付态度,为迎接检查做表面文章6.报告方式控制报告方式控制是由计划实施者以书面或口头形式向__或主管人员详细汇报计划实施情况,存在的问题及原因,已采取的措施及收效,预计或能出现的总是等情况,__或主管人员根据报告提供的信息采取措施进行控制的一种方式随着企业规模和经营业务范围的扩大,__受精力的限制不可能太多地到现场进行检查评价,这时采取报告方式控制可取得事半功倍的效果第五节 实施控制的心理障碍与诱导策略
一、人们__控制的心理因素人们处于被控制地位或与被控制的事物有责任关系时,常常会产生对控制的反感如经理不喜欢费用预算、财会人员不喜欢他们的账目被审计,等等人们对控制产生反感的原因主要有以下几点
(1)不能接受的目标一个人如果对控制目标不感兴趣,那他就不会为实现这一目标去努力,当然对控制会产生反感例如,销售人员认为改善服务态度并不能促进销售,则会对服务质量目标不感兴趣,因此对公司关于提高服务质量的控制就持否定态度每个人都有自己想做的许多事情,由于控制使他在某一项事情上花费太多的精力,他认为这样会影响其他事情,不值得这样做,因而对控制目标不感兴趣,产生反感
(2)标准太高或多变一个人虽然对某一目标感兴趣,但认为标准定得太高或经常变化,也会对控制产生反感标准定得太高,再努力也难以达到,施控主体只会与被控制者产生对立情绪如果控制标准经常变化,使被控制者无所适从,这时他也会讨厌控制
(3)认为测度方式或控制内容不恰当测度方式不恰当会产生误差,误差会使施控方与被控方发生矛盾,从而使被控方__控制如以用户反映意见的多少来衡量销售人员的服务质量,销售人员会不接受,因为用户反映___可能有商品本身的质量问题,这不能算在销售人员的身上控制内容不当,也会引起责任人的不满例如,有些控制对工作过程评价太多,责任人可能认为,过程方法不是主要的,只要结果好就行,因而对过程控制不满意有的控制内容过于严密,使人们没有自__,自我价值得不到实现,也使人对控制产生反感
(4)厌弃不愉快的事情人们一般都不愿意听到不愉快的消息但在控制过程中要报告出现偏差的情况,甚至还要对责任单位或个人排一排名次,这些都会产生不愉快的事情,有的人会有一种挫折感,因而对控制产生反感
(5)不公平的奖惩控制常常通过奖惩来鼓励先进,鞭策__但是,如果奖惩不公,不但不能起到预期的作用,反而使人们对控制产生不满,有的会消极怠工,有的会公开__
(6)繁琐的控制程序控制需要按一定的程序进行,这一程序对施控主体和被控对象都会产生约束,如要__作人员必须按照某项规程完成某项工作任务;管理人员应随时检查工作进度,并及时报告等如果控制过程过于繁琐,会给操作人员和管理人员增加较多的工作量,有时会引起他们的不满
二、诱导职工对控制的积极态度上述人们__控制的原因,有些是属于工作方法不当,但多数则是人们心理因素的反应对后者可以采取诱导的办法予以解决
(1)树立正确的管理控制的观念俗话说“没有规矩不成方圆”按规矩办事就是一种控制控制是管理不可缺少的重要职能没有控制,__的计划目标就不可能达到,何况计划本身就是一定意义上的控制;没有控制,__内部就会混乱无序,__的功能就不可能发挥作用由于__中的各个机构和个人,他们所拥有的权力和别人对他们控制的权力总是构成一个回路,所以任何一个__都可以看成是一个控制系统,而且它是由许多相互关联的控制子系统构成__中的任何部门或个人既是施控的主体,也是被控的对象,因此,任何人不可能不受控制的约束而且,每个__成员的个人需求,只有在严密的控制系统之中才能更容易实现
(2)让下属参与制定目标让下属参与制定目标,一是使他们知道___会制定出这一目标、它对企业和对个人有什么好处,这样有利于下属接受这一目标二是通过参与制定目标,也能使下属对目标实现的可能性有较全面的了解,对实现目标的困难也会有思想准备,以增强他们的信心三是让下属参与,也使他们在心理上觉得介入了这项工作,从“自我实现人假设”来看,他们高层次的需求得到满足,从而增强责任感
(3)建立完善的原始记录和档案管理制度可靠的控制信息来自工作过程中的原始记录,要把信息收集整理工作分散到日常工作中去,做到“日清日毕,日清日高”即当日的事情当天完毕,一步一步地向目标迈进对历史信息要建立完整的档案资料,避免后来的重复劳动解决这一问题的最有效办法是建立商业信息计算机网络系统,这不仅可减轻信息收集整理上的繁琐程序,还由于信息准确可靠而避免了控制中的一些矛盾
(4)实行目标管理,强调自我控制目标管理把计划与控制紧密地结合了起来,并强调自我控制,这样使每个部门和个人既是目标制定的参与者,也使目标实现的执行者自己认可的目标由自己去实现,而且在实现过程中自己根据实际情况采取相应措施,当然会减少不满情绪目标的实现也体现了自我价值的实现
(5)注重控制的灵活性灵活性对消除或减少人们对控制的不满程度有重要的作用灵活性不仅指控制标准因环境条件的变化需要进行必要的修订,还包括控制方法也随控制对象、控制内容的不同而改变交通运输__的提高,必然要改变经营费用的控制标准对于技术创新计划的控制,当然不能像对销售活动的控制那样,通过销售定额来实现灵活性要求__和管理人员必须深入、全面地了解实际情况,制定计划要留有余地,对下属和操__不是以权压人,而是以理服人,与他们互相合作配合这后一点非常重要,它是灵活性的基础,没有这种基础,灵活性可能会成为降低控制标准,逃离正常控制的借口第六节 目标管理
一、目标管理的概念及特点 目标管理是美国纽约大学教授杜拉克于1954年提出来的他在《管理实践》一书中首先使用了“目标管理”这一概念,随后又提出“目标管理与自我控制”的主张他认为,企业的目的和任务,必须转化为目标,目标是目的与任务的具体化目的和任务只有把它转化成具体的目标后,才能被更准确地理解和实现所谓目标管理,是由企业的最高__层根据企业面临的形势和内部条件,制定出一定时期内企业经营活动所要达到的总目标,然后上下协商将总目标层层分解落实到各部门直至每个员工,形成一个目标体系,并制定实现目标的措施和对目标完成情况的考核与奖惩办法 从前面计划管理和管理控制的概念的过程可以看出,目标管理实际是计划管理与管理控制相结合的一种具体方法 目标管理与一般的计划管理不同,它注重人的行为因素,是泰勒科学管理与行为科学理论的结合相比之下,目标管理具有如下的特点
(1)系统性目标管理无论从目标体系还是从管理过程看,都是一个完整的系统,具有系统的各种特征一是目标明确,不仅是把企业在计划期内要完成的任务变成明确的目标,而且通过目标分解,使下属各部门、班组,甚至职工个人都有具体的目标二是层次性强目标分解是从上到下逐级分解,上级目标指导下级目标,下级目标保证上级目标,相互衔接,构成层次清晰的目标体系;三是相关性和整体性整个目标管理过程都是围绕着总目标的实现而展开的,目标之间、措施之间的相关性和整体性就不言而喻了
(2)__性目标管理强调全员参与,无论是目标的分解,措施的落实,都必须通过上下协商确定,即充分发扬__,使制定的行动方案有很好的群众基础这不仅使目标具有科学合理性,更重要的是有利于激发广大职工的主人翁精神和参与意识,形成良好的企业文化氛围
(3)强调“自我控制”目标管理的创始人杜拉克主张在目标实现的过程中实行“自我控制”他认为,员工是愿意负责的,愿意在工作中发挥自己的聪明才智和创造性,应该用“自我控制”的管理代替“压制性的管理”目标实施过程中,要求各部门和员工个人随时对照目标控制自己的行为,以实现目标考评时,也首先由职工自己进行自我评价,然后由__考评
(4)激励性由于目标管理是将目标的制定和实施控制结合了起来,并与执行者的利益紧密__在一起的,实现目标后的报酬和奖惩制度明确,执行者可自己估计到应得到的报酬和奖励因此,这种方法有很好的激励性 上述特点可以说是目标管理的优点,但目标管理也有不足之处,主要是容易产生上层管理者以目标下达代替管理,淡化了管理者与职工之间在目标实现过程中的沟通;目标的量化和具体化有时也难以实现,因而要使责任十分明确也是困难的;目标管理是建立在“Y理论”基础上的,而实际并不是所有的人都具有责任感和上进心,他们会在分解目标时讨价还价或在执行过程中弄虚作假;对实施结果的评价有时也未必一定公平,从而也影响了人们的积极性
二、目标管理的程序与方法 目标管理的程序包括四个步骤制定总目标、目标分解、目标实施与检查、目标成果评价1.制定总目标企业总目标主要由最高经营管理者制定,可吸收一些中下层管理者或少数职工参加这时的目标方案是初步的,具有试探性,必须待向下分解落实各级分目标后,才能确定正式的总目标企业高层___对目标的认同和为此而承担责任是制定好总目标的关键高层____内的所有成员都应接受既定的总目标并为之实现而共同努力总目标的制定过程如图6-5所示总经理企业外部信息企业内部信息
1.上级要求
1.__规划
2.市场需求计划部门
2.内部条件
3.竞争对手情况
3.上期完成情况
4.…
4.其它下级下级下级下级下级部门部门部门部门部门图6-5企业总目标制定程序示意图
2.目标分解目标分解就是将总目标层层分解落实到各个部门、班组和职工个人,即制定分目标,形成目标体系目标分解时,上级应向企业全体职工说明目标的可行性和对企业、对职工的好处,目标实现的途径和方法,以增强全体职工对目标实现的信心和决心,使他们能积极主动地参与目标的分解和落实,并努力去为实现各自的分目标承担责任,保证总目标的实现同时,上级还应为下级提供必要的实现目标的条件,也就是进行各种资源的分配具体地讲,目标分解应做好如下几方面的工作
(1)上级管理人员应向下属说明上级目标的内容,包括数量、质量、时限和任务要求,征求下属意见
(2)上下协商,确定下属的目标和任务,必须使下属的目标和任务符合三个要求一是具体二是与上级目标达到协调一致三是有明确的时间要求这一过程是反复的,直至上下满意、认可为止
(3)在协商中,根据下属所承担的目标和任务分配资源,如人员、资金、设备等,以保证目标的实现上级对下属合理的要求应予以满足
(4)制定相应的考核和评价办法,确定目标实现的报酬和奖惩标准目标分解过程可用图5-6示意来表示 公司 部门 班组 职工 总目标自 自 保证部门上 条件目标下而保证班组而条件目标下上保证职工个条件人目标图6-6目标分解过程示意图目标分解过程中,各种目标之间的平衡和一致性是十分重要的,即同一层次的目标之间比例关系协调,避免资源的浪费;下一层次的目标应与上一层次的目标保持一致,保证上层目标的实现图5-7为目标分解形成的目标体系
3.目标实施与检查目标体系形成以后,各部分即时__实施实施应首先发动群众制定目标实施的具体措施,包括途径、方法、进度以及其他具体要求为便于检查和进行自我控制,应将这些内容制定成任务书,以表格或卡片形式更简单地表示如图5-7所示为某公司个人目标卡片个人目标卡片企业方针姓名班组岗位目标实施措施完成日期自我评价序号项目目标值序号内容__评价图6-8某公司个人目标卡片 目标在实现过程中,各上级部门应定期进行检查,督促下属保质、保量、按期完成目标任务,发现问题,应与下属一道分析原因,寻求解决办法根据目标管理的特点,目标实现过程中应强调责任人进行自我控制,对照任务书要求随时检查自己的任务完成情况,不断改进自己的工作方法,采取有效措施保证目标的实现
4.目标成果评价 当目标管理的一个周期结束时,必须对目标实现的结果进行评价,并对承担者进行奖惩评价与奖惩的关键是要做到公正、合理,体现多劳多得的分配原则,这是目标管理健康发展的根本 目标成果评价应采取自评、互评和上级部门评定相结合的方式进行,首先由职工个人对照任务书或目标任务卡片中的要求进行自我评价,然后由本部门职工或部门之间以__讨论方式互评,最后由上级部门最后审定 对完成目标的奖惩,是按照事先制定的奖惩条例和标准来进行的,要使奖惩做到公正、合理,必须使事先制定的条例和标准具有合理性由于一个企业各个部门和职工,其工作的内容和性质是千差万别的,要做到公平合理,是有较大难度的商品流通企业中,在经营一线从事销售工作的人员,他们的工作直接影响企业的经营规模和经济效益,他们完成的工作任务也容易量化,而采购、储运等部门虽属直接的经营部门,但与企业经济效益的关系显得不那么直接,因此,在制定目标和评价标准时,销售部门可以得到更多的好处,这是目标管理中普遍存在的问题解决的办法是要有全局观念,不能厚此薄彼第七章企业战略管理第一节概述
一、企业战略的概念一企业战略理论发展简况“战略”一词起源于军事作战领域毛__同志1936年在“中国__战争的战略问题”一文中精辟地论述了战略及其与战术的关系,指出“只要有战争,就有战争的全局……凡属带有照顾各方面和各阶段的性质的,都是战争的全局研究带全局性的战争指导规律,是战略学的任务研究带局部性战争指导规律,是战役学和战术学的任务”“要求战役指挥员和战术指挥员了解某种程度的战略上的规律,何以成为必要的呢?因为懂得了全局性的东西,就更会使用局部性的东西,因为局部性的东西是隶属于全局性的东西的……说‘一着不慎,满盘皆输’,乃是说的带全局性的,即对全局有决定意义的一着,而不是那种带局部性的即对全局无决定意义的一着,下棋如此,战争也是如此然而全局性的东西,不能脱离局部而__,全局是由它的一切局部构成的“《毛__选集》第一卷,1966年版,第159页随着生产社会化和市场经济的发展以及信息技术的__应用,战略思想逐步进入企业经济领域作为社会系统学派代表人物的美国经济学家巴纳德C.I.Barnard最早将战略思想引入企业经济,他在1938年出版的名著《经理的职能》中,认为企业是由相互进行协作的各个人组成的综合系统,经理在这个综合系统中扮演着相互__中心的角色,并运用了战略因素构想分析了企业__的决策机制以及有关目标的诸因素和它们之间的相互影响美国企业经营史学家钱德勤1962年在《战略与结构工业企业史的考证》一书中,给企业战略经营下了这样的定义决定企业的__基本目标,选择达到目标的途径,以及为实现这些目标与途径而对资源进行分配美国学者安绍夫1965年出版了《企业战略论》,定义战略要素由产品市场范围、成长向量、竟争优势和协力效果等组成,将战略理论研究向前推进总之,这些学者的研究工作为企业战略理论建立了框架二企业战略的定义企业战略就是企业在市场经济的条件下,为了求得生存与发展,对于实现的总体目标及根本对策所作出的全局性的、长远的谋划策略是实现战略任务所采取的措施和手段,如同战略与战术的关系那样,企业战略与策略之间的关系,是全局与局部、长远利益与短期利益之间的关系,战略具有全局性和长远性,策略具有局部性和短期性,战略指导策略,战略目标要通过各种各样策略予以保证和实现策略服从战略,为战略服务
二、企业战略的特性一全局性企业战略是在研究与把握企业生存与发展的全局性指导规律的基础上,对企业的总体发展及其相应的目标与对策进行谋划,这属于企业总体战略;或者在照顾各个方面的全局观点的指导下,对企业的某个方面的发展及其相应的目标与对策进行谋划,这相应于企业的分战略现代企业家应该善于审时度势,胸怀全局,深谋远虑,运筹帷幄之中,决胜千里之外二长远性企业战略是企业谋取长远发展要求的反映,是关系企业今后一个较长时期的奋斗目标和前进方向的统盘筹划,注重的是企业的长远的根本利益,而不是暂时的眼前利益鼠目寸光,急功近利,短期行为,都是与企业战略的要求相违背的三__性企业战略是企业适应在市场经济环境下的日益激烈的竟争中求得生存与发展而制订的进入九十年代以来,市场竟争国际化,优胜劣汰,“战略制胜”企业战略的正确与否,是企业胜败兴衰的关键战略正确,就能取得优势地位,战胜对手,企业不断兴旺发达;战略错误,会使企业受损,严重的甚至破产四稳定性企业战略一经制订,必须保持相对的稳定性,不能朝令夕改这就要求企业在制订战略时,必须准确把握外部环境和内部条件,正确决策稳定性要与应变性相结合,当到企业的外部环境和内部条件发生变化时,企业战略也要适时进行变化与调整
三、企业战略体系企业战略是一个体系,它由企业的总体战略和各方面的分战略构成一企业总体战略及其分类企业总体战略是对企业的总体发展及其相应的目标与对策进行谋划,是属于支配地位的战略,决定企业的兴衰成败企业总体战略可以按照不同的标准进行分类
1.依据企业在市场竟争中所处的地位与态势可以划分为1攻势战略这种战略又称进攻型战略或发展型战略,它的特点是不断__新市场,扩大投资规模,掌握市场竟争的主动权,在现有基础水平上向更高的目标发展它包括技术发展、产品发展、市场发展、生产发展等等方面的战略这种战略要求有雄厚的资源及优良的素质为后盾2守势战略这种战略又称稳定型战略或维持型战略,它的特点是维持已有的经济效益,安全经营,不冒风险3撤退战略这种战略又称退却型战略或紧缩型战略,它是从企业现有的基础水平往后撤退,它常在经济不景气、财政紧缩、市场疲软等情况采用采取这种战略,可以局部撤退,适度降低经济指标,并进行适当的内部调整或技术改造,保存实力,待机而起;或者当企业在产品销售、质量、成本等方面遇到竟争对手的巨大挑战,很难维持时,可以大规模减产,甚至改变经营领域,退出某些市场
2.按照企业产品参与市场竟争的幅度可以划分为1单一产品战略发展单一产品,努力提高增长速度,增加销售收入,提高市场占有率2主导产品战略以某种产品为主导,兼营多种产品3多种经营战略企业向市场提供不同质的多种产品和劳务二企业分战略企业分战略是在企业总体战略的指导下,对企业的某一方面按照职能、事业、地区等的发展及其相应的目标与对策进行谋划,而制订的战略显然,分战略应该在发展方向、目标水平及主要对策等方面,与总体战略相互协调一致,并保证总体战略的实现按照企业职能制订的分战略主要有以下几种
1.市场战略它包括两类战略1市场选择战略它又包括退出、维持与发展三种战略2市场发展战略它又包括市场渗透型,市场开拓型,产品__型和混合型等四种类型
2.产品战略产品战略与市场战略密切相关,每个企业必须依靠价廉物美的产品去持续地占领市场,不断提高市场占有率,从而提高企业经济效益产品战略包括产品选择战略、产品__战略等类型详细论述见本章第三节
3.技术发展战略企业要向科技进步要效益,制订正确的技术发展战略强化技术__和__,加速科技成果商品化、产业化进程坚持自主研究__和引进国外先进技术相结合,努力解决企业生产发展的重大与关键问题,积极应用高新技术
4.人才战略人才是企业最重要的资源,也是决定企业兴衰胜败的重要因素人才战略包括人才__、人才培训和人才使用等方面的内容
5.投资战略它决定企业资金的合理分配和有效利用,具体规定企业资金投入的方向、方面及其数额
6.竟争战略市场竟争,优胜劣汰企业竟争战略就是在研究市场环境尤其是竟争对手行动的基础上,而制订的企业参与市场竟争的谋划它直接关系企业的生存和在竟争中的命运企业竟争战略包括以下几种类型1低成本战略努力维持低成本,以廉价商品供应市场,确保市场占有率,取得竟争优势2产品差异战略生产出该行业中其它企业所没有的独特产品,形成独家经营的市场3重点攻关战略将经营重点集中在市场的某一部分,在那里建立和保持企业产品的竟争优势
7.企业文化战略企业文化主要是指企业的指导思想、经营哲学和管理风貌企业文化战略是为了在企业加强____精神文明建设,培育有理想、有道德、有文化、有纪律的职工队伍创造能够充分调动职工的积极性、创造性的宽松和谐环境,培育职工的主人翁意识,建立共同的价值观,建设企业精神,塑造企业形象,增强企业的凝聚力和长远发展的精神动力第二节企业总体战略
一、企业战略管理一概念企业战略管理是对企业战略的设计、选择、控制和实施,直至达到企业战略总目标的全过程战略管理涉及企业发展的全局性、长远性的重大问题诸如企业的经营方向、市场开拓、产品__、科技发展、机制__、__机构改组、重大技术改造、筹资__,等等战略管理的决定权通常由总经理、厂长直接掌握企业经营管理是在战略管理的指导下,有效利用企业资源,__企业全体成员努力实现战略目标的全过程经营管理的决定权一般由副总经理、副厂长掌握表6-1说明了经营管理和战略管理的主要区别表6-1经营管理与战略管理的区别经营管理战略管理1关心已建立的企业管理目标1关心新目标和战略的识别与评价2所经营的目标通常为大量的过去2新的目标值得争论,对其实施,企业几乎的经验所证明,是有效的没有什么经验3经营的目标可以分解为企业各执3战略的目标通常着重考虑的是企业的行部门的具体子目标生存和发展4最高___较多__的是企业经4最高___较多考虑的是影响企业生存和营手段的应用发展的外部环境的变化5最高___能较迅速地了解经5几年以后,最高___才能知道战略目标营目标的执行情况的执行情况6为了完成经营目标,企业将规定一6企业战略计划中,一般没有用物质手段系列奖励的办法,__企业员工的__员工积极性以完成战略目标的内容积极性7企业与竟争对手之间所存在的“比7企业家要探索和思考许多新的领域,过去赛规则“,对于有经验的__来说的经验已经不可能适用,也不可能把握“是熟悉的,能把握局势的变化,也新的比赛“能胜任自己的工作8经营中存在的问题很快就能反映8在一定意义上说,战略中的问题是抽象的,出来,这些问题比较具体,对于有要延续一段时间后才能知道,并且可能经验的管理者来说也较熟悉是不熟悉的企业战略管理包括战略制订、战略执行、战略控制等过程以下对它们进行简要说明二战略制订
1.战略制订的依据1外部环境分析深入细致分析企业的外部环境是正确制订战略的重要基础,为此,要及时收集和准确把握企业的各种各样的外部环境信息,譬如,国家经济发展战略,国民经济和社会发展的长远规划和年度计划,产业发展与调整政策,国家科技发展政策,宏观调控政策,本部门、本行业和本地区的经济发展战略,顾客用户的情况,竟争对手的情况,供应厂家的情况,协作单位的情况,潜在的竟争者的情况,等等2内部条件分析分析本企业的人员素质、技术素质和管理素质,产、供、销、人、财、物的现状以及在同行业中的地位,等等,明确本企业的优势和薄弱环节
2.战略制订的程序战略制订一般由以下程序组成1明确战略思想;2分析外部环境和内部条件;3确定战略宗旨;4制定战略目标;5弄清战略重点;6制订战略对策;7进行综合平衡;8方案比较及战略评价三战略执行为了有效执行企业制订的战略,一方面要依靠各个层次的__机构及工作人员的协同配合和积极工作;另一方面,要通过企业的生产经营综合计划、各种专业计划、预算、具体作业计划等等,去具体实施战略目标四战略控制战略控制是将战略执行过程中实际达到目标所取得的成果与预期的战略目标进行比较,评价达标程度,分析其原因;及时采取有力措施纠正偏差,以保证战略目标的实现实践表明,推行目标管理是实施战略执行和战略控制的有效方法根据市场变化,适时进行战略调整建立跟踪监视市场变化的预警系统,对企业发展领域和方向,专业化和多元化选择,产品结构,资本结构和资金筹措方式,规模和效益的优先次序等进行不断的调研和战略重组,使企业的发展始终能够适应市场要求,达到驾驭市场的目的
二、企业总体战略的组成一战略指导思想战略指导思想是指导战略制订和执行的基本思想它主要包括以下几方面
1.市场导向,需求驱动,尽力满足社会需求随着经济体制从传统的计划经济体制向____市场经济体制转变,企业生产经营活动运转的轴心不再是国家计划,而应该是市场,企业要围绕市场运转,实现自主经营,自负盈亏,千方百计满足市场需求,努力提高市场占有率
2.依靠品种、质量、成本取胜适应经济增长方式从粗放型向集约型转变,企业要改变粗放式管理,转向精细化管理,努力提高产品的技术含量和附加值,保证和提高产品质量,降低成本
3.实现系统整体优化企业是一个由各个方面有机结合而成的复杂系统,要对企业生产经营的诸要素进行优化组合与合理配置,实现系统整体优化,协调和平衡各个局部与局部之间、局部与整体之间相互适应关系,尽力提高企业经济效益
4.善于竟争,优胜劣汰企业要进入市场竟争体系,适应优胜劣汰的激烈竟争,充分调动和运用自己的各种资源,在竟争中求得生存与发展
5.长远观点,放眼未来制订和实施企业战略都必须具有长远观点,切忌急功近利不断改造内涵,加大技术改造力度,增强企业后劲
6.以人为本,依靠全体职工建立以人为中心的管理,真正体现尊重人、理解人和关心人,充分依靠和调动全体职工的积极性,去实现企业的战略目标二战略目标战略目标是企业在一定的战略期内总体发展的总水平和总任务它决定了企业在该战略期间的总体发展的主要行动方向,成为企业战略的核心确定战略目标要注意以下几点1对象明确有预期服务的对象,要完成的任务和达到的结果;2定量和定性相结合对企业预期达到的结果,既有定量指标,又有定性内容在定量指标方面,有产品产量,净产值,销售收入,新产品__品种种类,产品质量性能,劳动生产率,利润,其它经济效益指标,技术改造项目,人才培训,职工福利,等等;3时间限定清晰,并且保证长、中、短期目标相互衔接协调三战略重点战略重点是指企业对于实现战略目标具有决定性作用的关键方面或关键环节它通常包含两方面的含意;战略优势,战略劣势战略优势是指企业在较长时期内,在关系全局经营成败方面拥有强大的实力、丰富的资源和优势地位它是企业在激烈的竟争中取胜的法宝优势实力主要指企业在吸引顾客,争夺市场方面具有超过竟争对手的实力,这反映在人力、技术、资金、经营能力等等方面优势地位主要指企业占据有利的地理位置,处于新兴产业,拥有特许经营权,享有__待遇,具有良好形象,等等企业应该力求建立和发展多种战略优势,形成完备的战略优势系统战略优势系统是企业的各种战略优势紧密__有机结合的整体优势系统的构成要素,就是各种战略优势,如技术优势,产品优势,质量优势,__优势,营销优势,等等优势系统的结构是指系统各个要素相互__的特征优势系统的功能是指它在保证竟争取胜中所发挥的具体作用企业要努力保持和增强战略优势,形成良性循环战略劣势是指企业在实现战略目标中难免出现的薄弱环节,需要在资金、人力、物资、技术和管理等方面采取切实有效的措施予以解决,达到综合平衡,使劣势逐渐转化战略对策是指为实现企业战略目标而采取的重大举措它包括从属于企业战略的企业生产经营活动的各种方针、策略和措施等等战略对策要做到针对性和可操作性强,真正落到实处
三、宝山钢铁集团公司的总体战略简介__宝山钢铁集团公司在我国冶金工业普通面临上游产品涨价、资金运转困难、库存大量积压、货款巨额拖欠等严重困难的环境下,制订并执行了三高一流“的总体战略高质量,高效率,高效益,争创世界一流取得了投产以来的最好成绩现简介如下一坚持“三高一流“的战略目标宝钢在总体战略目标上坚持“三高一流“高质量,高效率,高效益,争创世界一流
1.在引进技术和现代化装备的基础上,坚持不断消化、吸收、__、创新,使70年代末引进的技术和装备到90年代继续保持世界先进水平
2.以高于国际标准的内控标准__生产,用质量好性能优良的产品牢固占领国内市场,成功打入__等发达国家市场
3.瞄准引进样板厂,在____、基础管理、经营方式、劳动效率等方面不断赶超二把质量、品种放在第一位,向“双高“产品要效益
1.衡量高质量,必须以用户满意为标准狠抓产品实物质量,对照国内外同类产品进行剖析,找出宝钢产品实物质量与国外同类产品的差距,如汽车板对照了__川崎、德国蒂森等7家生产厂的500余份汽车用深冲冷轧板质保书和18万吨实物样品宝钢产品与同牌号国外产品比较,化学成份、深冲性能和尺寸精度不相上下,但产品表面质量和部分力学性能有差距针对产品存在的问题,各生产工序积极配合攻关,取得明显成效
2.努力生产“高难优”产品在消化引进技术的基础上,不断创新经过多年努力,共__新钢种129个,其中27种填补国内空白成功__O5深冲板、抗射孔开裂的J55油管等高难度、高附加值产品,相当一部分产品已接近或达到国外同类产品的实物质量水平
3.高度重视倾听国内外用户对产品质量___,并把用户意见公开曝光本着对用户高度负责的精神,1994年对影响产品质量的关键工序的19项质量操作指标,进行了严格考核,17项比上年最佳水平有较大改善三坚持不懈地提高劳动生产率
1.坚持社会化协作从建厂开始,医院、中小学、商店、子女就业等统统交给社会去管,宝钢适当给予资助凡是能外委出去的活一律外委,如设备检修、备品备件、渣处理、废钢堆场、落矿清理等等,予以外委
2.瞄准世界先进水平,精减定员,实现高效率宝钢
一、__工程设计总定员40000人,但宝钢从1985年9月投产起,就按35000人配员,并按照样板厂---__君津制铁所定员水平,从1988年起平均每年减员2000人,到1994年止,集团公司职工人已减到19000人,全员劳动生产率为470吨钢/人年
3.实现主辅分离,使辅助部门__经营和放开经营宝钢的主要辅助部门---企业__总公司就经历了“扶持、保护、断奶”三个阶段,它与宝钢的业务关系已逐步转变为规范的合同关系接着,宝钢的主辅分离又向两头延伸一头伸向原料,重点解决原料和运输;一头伸向产品深__在“服务主体,服从主体”和明确产权关系的前提下,近几年来,宝钢把有条件的辅助部门从集团公司分离出来,成为市场竟争的主体
4.对技术工人,实行多元化培训,使技工向高超技艺和一专多能发展四强化营销,大力开拓市场
1.在国内占领大市场,兼顾小市场,建立稳定的供应纽带已在国内20多个省市建立产品分销网点33个,扩展__定点用户,与一汽、二汽、大众等汽车公司联合组建宝钢汽车物资联营公司,建立产销直通渠道
2.积极开拓国际市场,不断扩大出口1994年宝钢出口总额
2.95亿美元,产品行销六大洲23个国家和地区
3.坚持“信誉至上”以产品的实物质量来支持信誉以重合同、守承诺及良好服务来维护信誉,近几年来,坚持100%履行合同五全面运筹,盘活资金
1.努力增产,扩大销售,提前还贷,提高折旧,努力扩大资金筹集能力
2.依靠技术进步和严格管理,努力节能降耗,降低生产成本
3.全面推行财务预算制,以现金流量和费用控制为中心,覆盖销售、损益、费用控制、现金流量和__投资等领域
4.加强资金管理包括资金筹措、资金融通、资金平衡、资金的保值增殖等六实现高效益宝钢1994年,实现销售收入251亿元,比上年增长
32.7%;实现利税79亿元,增长
36.2%;上交税金45亿元,增长
33.8%;资金利润率、销售利润率和成本利润率分别为
31.3%、
26.3%和
35.7%,均比1993年有较大提高钢铁出口
97.5万吨,创汇
2.95亿美元在全国冶金行业居于首位1995年中国500家最大工业企业按销售收入排序,宝钢排名第六位第三节产品战略
一、概述产品战略是企业对其所生产与经营的产品进行的全局性谋划它与市场战略密切相关,也是企业经营战略的重要基础企业要依靠物美价廉、适销对路、具有竟争实力的产品,去赢得顾客,占领与开拓市场,获取经济效益产品战略是否正确,直接关系企业的胜败兴衰和生死存亡按照产品组合优化的观点,可对企业产品进行如下的分类1产品项目ProductItem是指企业所生产与经营的具有不同功能、不同包装形状与尺寸的各项产品2产品线ProductLine是指适应市场需求而组成的相互关系接近的产品组3产品组合ProductMix是指企业所生产与经营产品的结构方式,包括产品项目和产品线从满足用户需求的观念出发,产品功能可以划分以下三个层次1基本功能这是指产品满足用户需求的某种使用价值或所包含的价值量如品质、性能、使用寿命、可靠性、安全性、经济性等它是决定产品竟争能力的主要因素2心理功能这是指产品满足用户心理需求的功能,如新颖、高雅、独特,方便等3附加功能这是指产品为用户提供的附加服务,如包换保修、送货上门、__服务等正确选择企业拳头产品是制订企业产品战略的重要问题,此时应该考虑以下因素1产品的市场容量较大,可以适应规模经济的要求2产品处于寿命周期的成__或成熟期,具有较高的市场占有率3产品的技术经济指标达到国内或同行业的先进水平,具有竟争能力4企业生产与经营该类产品的各种条件在国内同行业保持优势5产品的附加值较高,对提高企业经济效益发挥举足轻重的作用产品选择战略和产品__战略组成产品战略的主体部分,下面分别进行阐述
二、产品选择战略制订产品选择战略的核心问题就是在评价产企业产品的获利能力或经济性的基础上,达到企业产品组合优化下面介绍常用的两种方法一产品寿命周期法产品寿命周期是指一种产品从试制成功、投放市场开始,直到最后被新产品代替,从而退出市场为止所经历的全部时间产品寿命周期由引入期、成__、成熟期和衰退期等四个阶段组成,如图6-1所示现对产品寿命周期的各个阶段的主要特点与对策介绍如下:销售额时间图6-1产品寿命周期曲线1引入期:产品投入市场,处于试销阶段,销售额的年增长率一般低于10%这时产品设计尚未定型,工艺不够稳定,生产批量小,成本高,用户对产品不太了解,同行竟争者少,一般可能没有利润,甚至发生亏损本阶段的主要对策有:采取措施尽量缩短其时间长度,以减少经济损失;进一步加强产品设计和工艺工作;加强市场调查与预测,宣传与促销,努力增加销售额2成__:产品销售量迅速上升,销售额的年增长率一般在10%以上,产品设计、工艺基本定型,生产批量增大,成本降低,利润上升,市场出现竟争者本阶段的主要对策有:加强综合计划,改进生产管理;适时进行技术改造,提高产品质量和生产能力;加强__促销与售后服务,努力开拓市场3成熟期;市场趋近饱和,销售量的年增长率一般为-10%至+10%,利润达到高峰,较多竟争者进入市场,竟争非常激烈本阶段的主要对策在于努力提高产品竟争能力,扩大销售采取措施改进产品质量,改进生产管理,加强__、促销与技术服务,合理调整产品__,等等4衰退期:新产品开始进入市场,逐渐取代老产品,销售量出现负增长,销售额的年增长率小于-10%,利润日益下降,本阶段的主要对策有:1采取____、分期付款等方式法来促进销售;2在保证经济性的前提下,设法延长产品寿命周期,如扩大产品用途,改善产品质量,降低产品__,改进产品包装,改善技术服务,等等3在适当时机果断地淘汰老产品,发展新产品,实现产品的更新换代二产品组合优化法常用的产品组合优化方法是由美国通用电气公司和波士顿战略__集团于60年代中期合作研究提出的产品项目平衡管理技术,称之为PPM技术该方法的应用步骤如下:
1.给产品的市场吸引力包括资金利润率、销售利润率、市场容量、对国民经济的影响程度等和企业实力包括市场占有率、生产能力、技术能力、销售能力等的各个具体因素确定评分标准
2.按照各项因素的评分标准给每一个产品产品项目或产品线评分分别计算每种产品的市场吸引力和企业实力的总分
3.依据产品的市场吸引力总分和企业实力总分的高低,分别把它们各自划分为大、中、小三等
4.按照每种产品的市场吸引力和企业实力的大、中、小情况,分别填入产品系列分布象限图,如图6-2所示图中纵轴表示市场吸引力高低,横轴表示产品的企业实力大小两方面的因素有九种组合方式,于是在图6-2中形成九个象限企业实力市场吸引力小中大大
(1)
(4)
(7)中
(2)
(5)
(8)小
(3)
(6)
(9)图6-2产品系列分布象限图
5.依据产品所在的象限位置,采取相应对策:第1象限:市场吸引力大,但企业实力小,属于有问题产品应采取选择性投资,提高企业实力,积极发展,提高市场占有率的对策第2象限:市场吸引力中等,而企业实力小,属于风险产品应采取维持现状,努力获利的对策第3象限:市场吸引力和企业实力都很小,属于滞销产品应采取收回投资后停产,予以淘汰的对策第4象限:市场吸引力大,企业实力中等,属于亚名牌产品应采取增加投资,提高实力,大力发展的对策第5象限:市场吸引力和企业实力均为中等,属于维持产品应取维持现状的对策第6象限:市场吸引力小,企业实力中等,属于滞销产品应采取撤退和淘汰的对策第7象限:市场吸引力和企业实力都很大,属于名牌产品应采取积极投资,发挥优势,大力发展,提高市场占有率的对策第8象限:市场吸引力中等,企业实力大,属于高盈利产品应根据市场预测,对有前途的产品予以改进和提高;对需求稳定的产品,采取维持现状、尽力获利的对策第9象限:市场吸引力小,而企业实力大,属于微利、无后劲的产品应采取逐步减产和淘汰的对策
三、产品__战略新产品__在企业经营战略中占有重要地位新产品是指产品的结构、物理性能、化学成分和功能用途与老产品有着本质的不同或显著的差异它又分为全新产品、换代新产品、改进型新产品等几种情况现对产品__战略分述如后一领先型__战略采取这种战略,企业努力追求产品技术水平和最终用途的新颖性,保持技术上的持续优势和市场竟争中的领先地位当然它要求企业有很强的研究与__能力和雄厚的资源譬如,美国摩托罗拉公司是创建于1929年的高科技电子公司,现已成为在全世界50多个国家和地区有分支机构的大型跨国公司它主要生产____、BP机、半导体、计算机和无线电通信设备,并且在这些领域居于世界领先地位,多年来一直支配世界无线电市场该公司1988年的销售收入为85亿美元,纯利额为
4.5亿美元,1993年销售收入增至170亿美元,纯利额达10亿美元,1995年的销售收入进一步增至270亿美元该公司始终将提高市场占有率作为基本方针,摩托罗拉品牌____的世界市场占有率高达40%该公司贯彻高度开拓型的产品__战略,其主要对策有:1技术领先,不断推出让顾客惊讶的新产品,公司进行持续性的研究与__,投资建设高新技术__2新产品__必须注意速度时效问题,研制速度快,__周期短3以顾客需求为导向,产品质量务求__,减少顾客怨言到零为止4有效降低成本,以__优势竟逐市场5高度重视研究与__投资,由新技术领先中创造出差异化的新产品领先上市,而占领市场1994年该公司研究与__投资达15亿美元,占其销售收入的9%6实施著名的G9__设计策略该公司的半导体事业群成立G9__,由该事业群的4个地区的高阶主管,所属4个事业部的高阶主管,再加上一个负责研究与__的高阶主管,共同组成横跨地区业务、产品事业及研究__专门业务的9人特别小组,负责研究与__的__协调工作,定期开会及追踪工作进度,并快速、机动地作出决策7运用__技巧该公司在各主要市场国家中,均派有负责与该国__相关单位进行__沟通与协调的专业代表,使这些__官员能够理解到正确的科技变革与合理的法规限制该公司能进入中国、___市场,就得力于这种技巧的应用8重视教育训练该公司全体员工每年至少有一周时间进行以学习新技术和质量管理为主的培训,为此每年支付费用
1.5亿美元二追随型__战略采取这种战略,企业并不抢先研究新产品,而是当市场上出现较好的新产品时,进行仿制并加以改进,迅速占领市场这种战略要求企业具有较强的跟踪竟争对手情况与动态的技术信息机构与人员,具有很强的消化、吸收与创新能力,容易受到专利的威胁三替代型__战略采取这种战略,企业有偿运用其它单位的研究与__成果,替代自己研究与__新产品研究与__力量不强、资源有限的企业宜于采用这种战略四混合型__战略以提高产品市场占有率和企业经济效益为准则,依据企业实际情况,混合使用上述几种产品__战略
四、春兰集团的产品战略简介1985年10月,春兰集团的前身---江苏泰州冷气设备厂厂长换人此时这个地方国营小型企业拥有固定资产200万元,年产值不过1000万元,职工1000人时隔10年,春兰集团已成为中国最大空调生产__、世界七大空调企业之一春兰空调年生产能力140万台,拥有职工6000人,资产总值26亿元,全员劳动生产率100万元/人.年.1994年,集团年产销空调70万台,完成产值58亿元,利税
7.5亿元,利润6亿元,居全国工业企业500强的第102位1995年它以销售收入
31.6亿元居全国工业企业500强的第84位___会发生这样的奇迹呢这要归功于春兰集团正确制订与贯彻了产品战略和有关业务战略及相应对策,现简要介绍如下
1.明确产品战略目标1986年,该企业经过市场调查和行业状况分析,决定停止40多种冷气设备产品的生产,集中发展空调产品这时,全国生产空调厂家已有数十家,不少厂家实力非常雄厚,多数厂家一般都生产3000大卡至7000大卡之间的空调产品针对这种情况,春兰集团__决定专门生产3000大卡以下和7000大卡以上的空调产品,自我一家,由此赢得了市场
2.实施名牌战略春兰集团__与培育了自己的名牌产品----春兰空调在1993年、1994年的全国市场产品竟争力调查与评比中,春兰空调连续夺得消费者心目中理想品牌、实际__品牌、购物首选品牌三项第一在1994年中国首届国产名牌空调评选中,春兰又获十大国产名牌排名第一,空调综合实力20强第一,空调大主名牌战略塑造了企业的良好形象,开拓了市场国内市场占有率达到35%,春兰空调已进入欧美、东南亚国家市场
3.产品__,追求一流早在1987年,春兰集团就提出赶超__三菱公司双子星空调的目标采取技术引进和自主__相结合春兰集团自行研制和生产的7800W全封闭空调压缩机的各项性能指标完全达到同类产品的世界先进水平现在劳动生产率为100万元/人年,人均年创利税15万元,达到世界先进水平
4.加大技术改造力度,实现规模经济春兰集团投资1亿多元,通过及时引进、改造流水线,建成具有国际一流水准的新厂,形成140万台空调的年生产能力建成的我国第一条柜式空调装配流水线,由于采用了立式装配法,节约投资40万元,提高工效20倍
5.狠抓基础管理和质量管理春兰集团从严治厂,依靠质量取胜,在内部制订和贯彻的质量管理指标,远远超出国家规定的标准,全体职工都签订了质量保证合同书1994年在全国空调行业中率先通过了ISO9000系列标准认证
6.强化营销,开拓市场近几年来,春兰集团在全国建立了13个分公司,39个办事处,大大强化了公司的营销能力实行受控代理制,公司向经销商让利,经销商必须预交订货款,按照规定按时按量从工厂进货,经销商与工厂结成利益共同体春兰集团先后投资上亿元建立了包括全国600多个售后服务中心在内的配套服务系统上述举措既扩展了市场,又加速了____,消除了三角债和产品积压现象
7.策划多种经营春兰集团规则到1998年集团产值达到200亿元,集团将形成工业、贸易、金融等多元化产业格局工业方面逐步扩展摩托车、机械制造、半导体器件等等目前已向摩托车产业投资几亿元,预计到1998年,春兰集团的摩托车和摩托车发动机将分别形成70-100万辆台的年生产能力第四节多种经营战略
一、多种经营的概念美国经济学家高尔特在美国产业的多种经营和一体化一书中给多种经营下了这样的定义:多种经营是个别企业供给市场不同质的产品或劳务的增多多种经营是指一个企业所实行的向市场提供多种不同质的产品劳务的经营战略它包含了产品多样化和市场领域多样化的内涵,而以产品劳务多样化为其主要标志有些大型企业,实力雄厚,市场广阔,并不一定就是多种经营譬如,__的丰田汽车公司,其轿车产量占绝对优势,达到该公司的95%以上,市场广大,它仍属于专业化经营公司,而不是多种经营公司多种经营与产品差异存在本质上的差别产品差异意指同一市场的细分化,在本质上是同一产品,仅在其性能、质量、外型、装璜、商标等方面产生某些差别,而并非新的异质产品进入新的异质市场而多种经营通常是同一企业的异质产品进入异质市场
二、多种经营的重要意义
1.多种经营是现代企业在市场竟争中求得生存与发展的必要举措在激烈的市场竟争中,市场机制对资源配置起基础性作用企业经营既面临发展机遇,又潜伏着风险威协为了竟争取胜,有必要提高经营的适应性和稳定性,增强企业的创造能力和应变能力,审时度势,及时调整经营领域和产品结构,向新的产品领域和市场领域渗透、拓展譬如,美国60年代在食品、电机等部门的最大8家公司都不同程度地渗透到其它244个行业,其中有107个行业被占有各该行业产值的1/3以上美国通用汽车公司以汽车为主,兼营多种产品,它生产的铁路机车占美国铁路机车总产量的85%,生产的电冰箱占美国电冰箱产量的30%据__经济企划厅1971年所作调查结果,__制造业中有
74.7%的企业,商业服务业中有
58.7%的企业,实行多种经营
2.多种经营是进一步实行__开放,搞活大中型企业,走向国境外市场的重要途经譬如,中福集团公司是以工程承包和房____为主业的公司,它的核心企业---中福国际公司,实施经营业务多样化和市场区域多样化的战略从1992年至1994年10月,该公司在__、澳门新签合同额82348万美元,营业额45774万美元,在港澳地区形成了承包工程和房____的相互促进、共同发展的局面__力量开拓世界其他地区市场,在莫桑比克、阿尔及利亚、安提瓜和巴布达、基里巴斯等国家和地区承建援外项目;在泰国、美国等投资__房__项目;先后在__、澳门、新加坡、__、美国、阿根廷、澳大利亚、德国、___等__多个国家和地区,开展了劳务合作,涉及十多个行业,1993年底止在外劳务人数达9385人在国内市场上,该公司以房____和承包工程为重点,先后在福州、石狮、北京、__、南京、苏州等地确定了发展项目,成立了独资或合资公司,参与国内重要基础设施建设,包括万吨级码头、公路等该公司还先后在境内和__、澳门、泰国、新加坡、菲律宾、孟加拉、美国等十多个国家和地区兴办了20多家独资、合资或合作经营企业,从事建筑、装饰、建材、电子、石材、机械、纸品、旅游、酒店、服装等多种行业的生产与经营该公司还同美国、英国、__、新加坡、韩国、南非等国和港、澳、台等地区开展了进出口贸易业务此外,还经营金融、出国人员外汇商品供应、国际船务等项业务,都取得了显著成绩12年来该公司在境内外共承建各类工程172项,__房__项目79项,外派劳务
2.91万人次,承包劳务两项累计合同额
14.83亿美元,营业额
9.43亿美元,其它各项业务也都获得了较大发展
3.多种经营是更好地满是社会需求,发掘企业潜在能力,分散经营风险,从而提高企业经济效益的有力手段当前市场复杂多变,用户需求走向个性化、多样化由于产品具有一定寿命周期,经历一定时期达到需求饱和这就是导致产品供求关系的非均衡化,出现商品长线与短线并存,滞销与短缺并存的情况多种经营能够加长短线,缩短长线,消除短缺与滞销现象,更好地满足社会需求企业在生产经营中难免出现富余的潜在能力,它是指企业完成目前经营业务所多余的有形资产、无形资产和人的能力的总和资源闲置本身就是浪费开展多种经营,有利于发掘企业潜在能力,充分利用资源在激烈的市场竟争中,市场不确定性日益增大,企业经营承担风险,一般来说,生产与经营单一产品的风险更大多种经营有利于风险的分散化,东方不亮西方亮,黑了南方有北方,降低风险损失譬如,中国船舶工业总公司制订与执行国内为主,积极出口,船舶为主,多种经营的战略,多年以来,在大力发展船舶产品的同时,积极经营非船舶产品非船舶产品的产值占全公司的总产值的比重由1981年的14%上升到1991年的
32.1%,其利润额已占总公司利润的40%以上已__非船舶产品上千种,形成了铁路敞车、烟草制丝设备、集装箱、电池、电冰箱、自行车、摩托车、复印机、电度表、温控开关等的批量生产能力既为石油、石化、煤炭、交通、冶金、建材、电力等20多个行业的基本建设和技术改造提供了技术装备,又为船舶工业企业经济效益的提高创造了有利条件
三、多种经营的分类采用美国鲁梅尔特RichardRumelt提出的经营战略分类体系,可以对多种经营进行分类该体系利用专业比率SpecializationRatio和关联比率RelatedRatio作为分类标准它们的算式如下:企业最大经营项目的销售收入专业比率SR=___________________________企业的总销收入企业最大一组相关经营项目的销售收入相关比率RR=___________________________________企业的总销售收入依据SR、RR数值的不同,可将企业经营战略划分为以下类型:
1.专业型SingleBusiness,代号为S:此时,SR
0952.垂直统一型代号为V:垂直统一率VR
0.70VR等于垂直统一的各个项目的原材料、副产品、半成品以及产成品的销售收入占总销售收入的比重
3.主导集约型DominantConstrained,代号为DC:主导型
0.70SR
0.95的一个分支,这时一组相互关联的经营项目中,各项目均相互关联,其__呈网状
4.主导扩散型DominantLinked,代号为DL:主导型
0.70SR
0.95的另一个分支,这时各项目只与组内某个或几个项目相互关联,其__显线状
5.关联集约型RelatedConstrained,代号为RC:SR
0.70,RR
0.7,项目相互__呈网状
6.关联扩散型RelatedLinked,代号为RL:SR
0.70,RR
0.70,项目相互__呈线状
7.非关联型UnrelatedBusiness,代号为U:RR
0.70以上说明,随着SR的下降,RR的上升,多种经营程度呈上升趋势,上述类型按多种经营程度递增的排序是:S,V,DC,DL,RC,RL,U表6-2说明了八十年代美国若干行业多种经营类型分布情况,表中数字为该种类型的企业数量表6-2美国若干行业多种经营类型分布战略类型SVDCDLRCRLU合计木材、家具业30000003陶瓷、玻璃、水泥制品112022210纺织业453040117交通设备00105017点子工程201352417机械工程50431623960食品、饮料、烟草216190120
四、雀巢公司的多种经营战略瑞士的雀巢公司的前身是亨利雀巢先生于1867年创建的瑞士的一个小乳品公司,1937年由于__雀巢咖啡取得成功而改为现名这个以生产与经营咖啡、巧克力和牛奶等速简食品为主的跨国集团,已经发展成为当今世界上最大的食品企业下面简介它的经营战略及主要对策一多种经营,兼并扩张雀巢公司开展多种经营,不断扩展市场开初经营炼乳,接着吸收了以发明牛奶巧克力成名的彼得巧克力公司和柯勒公司,经营巧克力产品1905年合并了盎格鲁瑞士炼乳公司1911年兼并了瑞士巧克力的创始者开勒公司,把巧克力列为主要产品之一以后又生产咖啡,1937年__了即溶咖啡雀巢咖啡,迅速占领世界各地的广大市场1947年雀巢公司吸收了瑞士的美极速简食品公司,成为牛奶制品、巧克力、即溶咖啡、速食汤……等等的综合企业1970年兼并专门制造罐头食品的美国利比公司,1973年兼并专制冷冻食品的美国斯陶华公司,1984年用巨资买下了生产综合食品的美国三花食品公司和美国MJB咖啡公司1988年以40亿美元买下了英国最大的Rowntree巧克力公司,成为世界第二大食品企业雀巢公司还经营麦片、饮料、饼干等众多食品,至今它经营的产品超过8000多种雀巢公司实施多种经营,一方面采取密集型发展战略,在经营奶粉的基础上,__与经营雀巢咖啡、雀巢炼乳、雀巢巧克力等主导产品;另一方面,又采取横向一化体战略,__用玉米糖浆、植物油、乳脂等制作的咖啡伴侣
二、雀巢成功四十四则日__中重弘先生在其著作雀巢咖啡称霸世界的秘诀中总结了雀巢咖啡和雀巢公司成功的因素,归纳整理成四十四则雀巢咖啡成功的原因:1以低利的瑞士资金包括自己的资本买进咖啡巢豆囤积,先安定其品质__,再以其商标、固定的标签和容器设计来销售产品设计和产品内容一致2__地采用广泛用途的设备,逐年摊提折旧,提高其内部保留盈余,降__造成本,随时拥有比其他公司更强的竟争力低费用生产3雀巢咖啡从商品化起,就坚持保留咖啡原有的味道和香气,以确保充分的商品价值4雀巢咖啡从商品化前,对于可可香味的长份和可可成份的界面活性,原本就具有特殊的技术,可以确保咖啡的物理性质5雀巢咖啡商品化成功后,在第二次世界大战期间很快地为美军大量采用,因而让这些人熟悉了它的味道偶然的因素6第二次世界大战后,每个人的工作压力都增加了为了抒解紧张的压力,形成对咖啡需求量的增加现代的社会需要7雀巢咖啡Nescafe这个名称,用世界各种不同的语言来看,都给人一种明朗的印象,和消除紧张、压力的形象结合在一起命名的贴切8美国因为可___进口咖啡豆,所以生产的雀巢咖啡,品质、味道和其它不能自由进口的国家和地区(如__、__……等所生产的即溶咖啡比较起来,具有压倒性的优势也由于这种优势,才有可能创造雀巢咖啡的神话9战后,雀巢咖啡在美国市场面临短暂的困境,其过剩的产能,正好用来__新的市场譬如,__和其他亚洲国家等,故得以称霸全世界逆境的运用10在德国,一般消费者仍旧喜欢传统的研磨式咖啡,为了改变这种状况,雀巢公司苦心研究的冷冻干燥法成功后,连欧洲这个最艰困的市场,雀巢咖啡都跃居成即溶咖啡市场的第一位克服了最强劲的敌人11战后各国相继引进电视__,让雀巢公司可以经由电视把雀巢咖啡的形象,__地渗透到全世界各个角落TV、CM的效果12高温干燥法所生产的雀巢咖啡,特点是可以顺应世界各地的各种喝法如热咖啡或冰咖啡饮用法13味道的种类多样化有强烈、温和等口味,可以适应消费者不同的喜好14雀巢咖啡在商品化以前,雀巢公司在世界各地的公司,即已规划好在各个市场的可能占有率未战先胜的原则15雀巢咖啡不经由合作企业来制造,而交由分公司来制造,对于味道和品质的水准可以确实把握不出门外的原则16使消费者免除在家中囤放各种咖啡豆的麻烦包装设计方面,在标签、容器的颜色、形式上维持统一,使消费者在任何商店都可随手购得贯彻样板生产方式家庭化17历史上有许多爱喝茶和爱喝咖啡的民族,发明即溶咖啡的人猜想如果咖啡能具备茶的便利性,其市场或许可以大大地成长发明动机的成就18从世界性的观点来看,很多区域的水质硬水不适于用来泡茶,因此雀巢即溶咖啡已具有很大的潜在市场广大市场的存在19尽管有国际咖啡协定咖啡的OPEC的存在,咖啡的国际市场仍旧受到买方的支配雀巢咖啡确保了优良咖啡豆的来源,维持其品质,并运用品牌的效果,使消费者指名__品质好的雀巢咖啡20雀巢稳定了咖啡产品的__,使之免于受到咖啡豆之国际__波动的影响,让消费者对其品牌产生信赖感不把风险的分担转嫁给消费者的原则21以最爱喝咖啡的德语系民族包括德语系国家和北欧三国的品质为标准,来拟订世界性战格最高标准一般化22雀巢稳定了世界最大的咖啡生产国---巴西的咖啡市场,使确保咖啡原豆来源的工作更为简易原料国消费地化之策略成功23雀巢咖啡的__在任何地方都比研磨咖啡便宜便利而且便宜24因为在美国市场上市成功的关系,因此可以将在美国运用的最新、最佳行销技术和__技巧应用在其他国家的市场上很早就已因应超级市场的时代25雀巢咖啡其实是把巴西人雀巢咖啡为巴西人M.R.摩健塔拉所发明的创意在欧洲实现,在美国茁壮,从商品化起就已具备国际化的特质国际适应性26根据经验,咖啡豆的__几乎每隔一年就起伏一次,这对于咖啡这种高级饮料的形象损害很大雀巢咖啡的平稳__,正符合了大家的需要商品大众化27在汽车业发达的社会,最需要简便的___饮料,雀巢咖啡的__正好因应了这种需求28研磨式咖啡并没有__成世界性的规模最强的竟争对手力量不足29美国的其他咖啡品牌无法提供欧洲人以及东方人所喜欢的即溶咖啡最强的竟争对手太过于自信30雀巢咖啡在任何国家,都不采用烘焙咖啡业者的销售网,而是透过一般商店__或小吃店,因此可以获得更多的顾客层,并且绝对避免零售店库存缺乏,而能适时的补给消费者样板方式
2.雀巢公司成功的原因:1雀巢公司重视欧洲市场,并因应其市场需要,__了传统品味的现代化食品2在欧洲市场上,雀巢公司最先在家庭用的速简食品中,调入胺基酸和味素的味道,领先其他同业3雀巢公司专注于家庭用速简食品的生产,在颜色和香味上力求超越餐厅的料理4在第二次世界大战中,专为美军__的食品尤其是速食汤,其特性是在热带地方也不易变质,品质相当优良,所以予以商品化5雀巢公司的商品名称或昵称,大多拥有很明畅的音调,因此在电视__中发挥了决定性的宣传效果6受到瑞士税法和一般法的庇荫,雀巢公司的内部资本比其他国家的厂商更大此外,在瑞士随时可以筹措到比其他国家更为便宜的金__金7雀巢公司的商品在欧洲各国和__销售成功,获得很高的利润,因此在经营层面比美国的食品业居于更有利的地位8雀巢公司贯彻了食品厂商的角色,将与主妇连结的通路做了最大的运用9对于设在__中国家的分公司,雀巢公司有效地确定了原料供应的安定性10雀巢公司恪遵以健康的瑞士乳牛来制造雀巢产品的原则,力行严格的原料及产品管理,提高了商品品质,获得消费者极佳的评价11雀巢公司将最现代化的食品__技术---巧克力__,发挥得淋漓尽致12雀巢公司的股东是由数万个瑞士国民所组成,因而其经营的精神也力求平民化也就是以生产大众消费的商品为政策,因此其市场很大13雀巢公司以营养的健康性食品为主,因此它销售的是实用及功能14雀巢公司不在有进口限制的国家,勉强地制造现代化的速简食品三千方百计提高市场占有率雀巢公司在瑞士的销售额仅占其销售总额的3%,绝大部份的销售额是从国外市场获得该公司采取各种手段,千方百计提高市场占有率它在100个国家和地区设有300多家工厂和790个公司该公司努力在工业发达国家开拓市场1994年在美国市场营业额达22亿美元;在__、法国、澳大利亚的速溶咖啡市场占有率分别为74%、67%和71%雀巢公司还积极在发展中国家扩展市场它在墨西哥的速溶咖啡市场占有率为85%;在菲律宾、巴西的奶粉市场占有率分别为66%和58%;在智利,雀巢公司占领曲奇饼市场的70%,汤羹和调料市场的70%;它已经成为墨西哥、巴西、智利和泰国最大的名牌食品公司第五节名牌战略
一、概念名牌产品是具有较高的知名度和市场占有率的产品,它凝聚着科学技术、管理经验、营销策略、企业信誉和文化素质等诸种因素,是物质文明和精神文明的结晶名牌应具备下列条件:1有经过正式手续登记注册的商标和商号;2产品与服务的质量有足够保证;3为广大消费者所熟悉;4具有超常的市场占有率;5具有超常的产权价值;6有公众肯定倾向的客观依据或权威机构公正的正式认定为了实现经济体制从传统的计划经济体制向____市场经济体制的转变以及经济增长方式从粗放型向集约型的转变,企业必须正确实施名牌战略可以从以下几方面来认识实施名牌战略必然性:
1.市场经济是竟争性经济市场经济最明显形式是产品的竟争,产品又是由一定的质量和品牌来标示的在市场竟争中,产品品牌和知名度的竟争占有非常重要的地位企业为了在激烈竟争中求得生存与发展,必须创立和发展一批具有强大竟争力的名牌产品,去占领市场,开拓市场
2.全球经济一体化,市场竟争国际化、白热化至1994年,全世界跨国经营公司达373万家,职工3700余万,拥有资产
3.7万亿美元,它们利用驰名商标和名牌产品敲开别国的大门,挤垮竟争对手,占领市场面对这种严竣形势,中国的企业必须敢于迎接挑战,发展名牌产品,努力占领国内市场和国际市场
3.名牌是宝贵的无形资产名牌是凝聚着现代化科学技术和现代化管理的重要资产和巨大财富譬如,1995年美国金融世界宣布,根据市场地位、国际化程度和行业发展趋势等指标,可口可乐、万宝路这两种居全世界名牌第
一、二位的商标分别具有360亿美元和310亿美元的价值雀巢咖啡的价值为120亿美元,柯达的价值为100亿美元,微软商标价值为100亿美元
4.名牌是持续提高企业经济效益,增强企业综合实力的有力武器这是由于名牌能提高企业信誉,有助于企业寻求可靠的合作伙伴,选择最佳的经销渠道打入市场和占领市场;名牌能增强企业筹资的吸引力;名牌能增强企业的凝聚力,提高企业职工的荣誉感和积极性;名牌容易赢得社会公众的支持,创造良好的外部环境,等等
二、实施名牌战略的几个问题一树立和强化名牌意识目前我国已有不少企业开始树立名牌意识,但尚有大量企业缺乏名牌意识我国商标种类有1亿多个,但可注册商标仅有
39.5万件,每年都有不少企业不注意续展而丢失商标权,到1994年9月止,全国有5万个商标因没有及时进行续展注册,而丧失注册商标专用权,国家由此而损失的无形资产达数十亿有些合资企业使用洋商标后,原有商标逐渐退出市场,致使某些知名商标沉没美加净本是中国名牌商标,1991年经折价1200万元投入合资企业后,立即被洋老板打入冷宫,由露美壮臣取而代之,而后露美壮臣身价百倍1995年__家庭化学用品集团公司用高价买回美加净,致力于重振其雄威,取得可喜效果我国电冰箱行业1994年上市的牌号不足30个,而美菱、上菱、容声、海尔、双鹿、中意、长岭、扬子、雪花、香雪海等十大名牌的市场占有率却达
92.4%,前5种名牌的市场占有率近70%,且销售量超过进口同类型产品由此充分说明强化名牌意识的重要性二商标要及时注册在商品进入市场之前,商标就应及时注册根据我国的商标法和国际惯例,未注册商标不受法律保护这意味着:1未注册商标没有专用权,若被他人仿冒,也无法追究其法律责任;2未注册商标与他人己注册的商标相同或相似,则构成侵权行为;3若被他人抢先注册,则失去使用商标的权力我国于19__年加入商标国际注册马德里协定,至1993年底,国外来我国注册商标已近万件,而我国到国外注册的商标只有215件我国许多驰名商标在国外被别人抢先注册,如青岛啤酒在美国,同仁堂在__,竹叶青在韩国,阿诗玛在菲律宾,__在印尼,杜康在__,天坛蚊香在马来西亚……抢先注册,对我国经济造成不可估量的损失三培育名牌名牌的灵魂是建立在一流质量基础上的信誉为了创造真正的名牌,企业必须根据市场需求和内部条件制订与执行相应的产品质量、科技、生产、营销等方面的战略与策略名牌产品是高科技、高质量、高附加值的产品创名牌要依靠科技进步和管理现代化一方面要充实企业的科技力量,强化科技__机构,努力建立企业、大专院校、科研单位相结合,产、学、研融为一体的科技__体系,促进科技生产向现实生产力的转化;另一方面要切实加强企业管理,建立起全面的质量保证体系譬如,杭州娃哈哈集团公司在创立名牌娃哈哈后,为改变商标不便认读的情况,及时对商品包装进行改进,扩大了娃哈哈文字和图形,使之占据包装的大部分__,醒目突出,强化消费者对娃哈哈的印象强化质量管理,该公司拥有国内仅有的两台之一的原子分光光谱议,严格监控娃哈哈的各类产品中的微量元素公司所有产品实行24小时的质量跟踪,对各道工序严密监控在职工中牢固树立“质量第一”观念四宣传名牌商标要成名,还要借助__宣传,企业做__要突出宣传商标形象__设计要力求形式与内容的统一,注意视、听觉____相结合要舍得投资宣传名牌譬如,西安杨森每年的__宣传费达5000万元;广东健力宝仅为获得亚运会中国代表团专用饮料的使用权一项就投入200万元要注意__的复盖面,不仅要在本省、本地区,而且要到外省、外地区甚至国外去做__;要注意__的经常性,不论畅销还是滞销都要坚持做__健力宝有限公司在美国可口可乐、百事可乐纷纷到____设立罐装厂的攻势面前,加强__宣传等,全力将产品打出去,继产品进入东南亚和欧洲市场后,又将健力宝打入美国市场,建立罐装分厂现在健力宝的年出口量达
3.5万吨,1993年在美国的销售量达到8000吨五保护名牌目前我国市场上假冒名牌产品的情况非常严重譬如,假冒凤凰、永久、飞鸽的自行车几乎与真正的名牌自行车平分秋色;全国假茅台酒的市场拥有量已超过2万吨,是茅台酒厂当年产量的20倍;周林频谱治疗仪己在中国、美国、__、澳大利亚和欧州获得了专利,然而波谱、宽谱、广谱等治疗仪纷纷出现在市场上,周林频谱治疗仪突然冒出了孪生兄弟,等等企业应增强自我保护意识,维护自己的名牌信誉可以采取以下措施:1经常查询商标公告,若发现侵权、假冒行为,立即向工商行政管理局或__投诉;2申请注册联合商标和防御性商标,以防止他人仿制、假冒如娃哈哈集团已注册了系列防御性商标娃哈哈、哈哈娃、哈娃娃等,而且陆续在相关商品类别上注册娃哈哈和它的兄弟姐妹商标;3积极配合执法机关对商标侵权人的不法行为的查处工作,坚决向侵权人提出索赔;4对高价值名牌商品可考虑采用高技术防伪商标;等等江苏红豆集团公司的红豆商标,不仅注册了汉字拚音,还注册了与之笔形相似的汉字和拼音;不仅注册了整个服装大类,还在国内34个大类商品和8大类服务商标上注册;不仅在国内注册,还先后在__、__、美国、英国、___等42个国家和地区注册,有效维护了“红豆”名牌的权益六延伸名牌要延伸名牌,扩大名牌效益要不断创新,发展名牌的系列产品譬如,在儿童营养液之后,娃哈哈相继__了果奶、八宝、燕窝、绿豆沙、清凉露、平安感冒液等产品,每种产品均冠以“娃哈哈”商标从营养品延伸到一般饮品,从儿童食品延伸到__食品__英雄制笔有限公司,不但发展英雄金笔产品,不断提高它的质量、款色,进入了世界名牌之到,而且发展英雄礼品系列,如金笔与打火机,金笔与手表等等,还在发展新型的英雄厨房煤气烤箱等厨房用品,英雄塑料门窗等,发展一个大系列的英雄产品,其中英雄金笔占总产量的70%,其余产品占30%
三、天下第一名牌---可口可乐一概述可口可乐公司的总部设在美国亚特兰大市,从1886年设厂至今已有110年的历史,独特的配方加上成功的营销策略,使它成为家喻户晓的世界软饮料大王,也已成为美国的文化代表在世界驰名商标排行榜上,可口可乐雄踞榜首,1993年,美国金融世界在对商标价值的评估中,可口可乐的商标已达334亿美元;1995年金融世界根据市场地位,国际化程度和行业发展趋势等指标估算可口可乐高标具有360亿美元的价值,成为天下一名牌该公司年收入超过80亿美元二独特的秘方,始终一致的品质可口可乐饮料,至今一直沿用1886年的配方并作为其商业秘密,由于口味的百年不变赢得了众多的用户这种以不变应万变的经营策略,取得了令人满意的效果然而这种不变是有特定的条件和含义的,那就是产品的绝对信誉不变是商品的商标和配方内涵不发生根本性变化;而质量、工艺、包装、销售方式、服务都在“不变”中提高,不断追求商品的稳定性,以求得名牌的长远效益可口可乐公司曾在公司成立99年之际,将原6x配方改为7x配方,曾造成产品销售量下降,致使后来又恢复原配方生产三多种方式促销,网络遍布全球为了促进销售,提高市场占有率,可口可乐公司总是要制定全面的__计划和周详的促销活动,包括:1电视及电台__;2商店标牌及户外__;3不干胶__画大攻势;4特别促销活动及特别商品与宣传品陈列可口可乐公司用于__宣传的费用约占其销售收入的6-7%,每年约3亿美元可口可乐销售网络遍布世界160多个国家和地区可口可乐系列产品每天销售量达3亿瓶,每天近五亿人饮用四为保护名牌而付出心血可口可乐的创牌过程,也是依法保护Coke、Coca的商标程从1945年以来,可口可乐公司有关商标侵权诉讼超过800次,依法解决假冒行为,保护其利益不受侵犯五极高的信誉美国可口可乐公司总经理曾经断言:如果可口可乐公司在全世界所有的工厂,一夜之间被大火烧光,那么肯定大银行家们会争先后地向公司贷款,因为可口可乐这牌子放到世界任何一家公司头上,都会给它带来滚滚财源这说明可口可乐的极高信誉第七节 经营战略制定
一、战略与战略管理 “战略”一词最早源于战争或军事领域,意指对战争的谋划我国古代杰出的军事家孙武所著“兵学圣典”的《__兵法》虽没有用“战略”二字来命名,但含有丰富的战略思想后来出现一系列用“战略”命名的专著,使军事战略的内涵不断丰富和扩大,形成了战略是对战争全局性的谋划的概念,明显地区别于战术的局部性特点毛__同志1936年在“中国__战争的战略问题”一文中精辟地阐述了战略及其与战术的关系,指出“凡带有照顾各方面和各阶段的性质的,都是战争的全局研究带全局性的战争指导规律,是战略学的任务研究带局部性战争指导规律,是战役学和战术学的任务”《毛__选集》第一卷,1966年版第159页 在西方,“战略”Strategy一词来源于希腊语“Strategos”,该词义为“统帅”、“指挥官”,也意味着“战略”是首脑统帅的韬略,是全局性的策划 可见,无论是在我国还是西方,现代“战略”的概念都包含全局性的特征 “战略”被引入经济领域开始于本世纪60年代初,随后应用于企业管理1962年,美国企业经营史学家钱德勒在《战略与结构工业企业史的考证》一书中,给企业经营战略下这样的定义“决定企业的__目标,选择达到目标的途径,以及为实现这些目标与途径而对资源进行分配”1965年,美国管理学者安索夫出版了《企业战略论》一书,系统地论述了企业经营战略的思想按照安索夫的话来说,企业经营战略就是“企业为了适应外部环境,对目前从事的和将来从事的经营活动所进行的战略决策”进入70年代,随着战略理论的研究和管理实践的发展,由美国的霍福尔与舒恩德尔两人率先提出了战略管理的概念,并建立了战略管理模式,如图5—4所示这一战略管理模式,将战略管理看成由六大要素构成,这六大要素是战略制定、预选战略、战略评估、战略选择、战略实施和战略控制,因此,它是一个战略管理的过程模式这一模式奠定了战略管理理论的基础 ┌─────┐ │目标形成│←────┐ └─────┘│ ↑│↓↓ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────────────┤目标结构│ │战略控制│←→│绩效评估││ └─────┘ └─────┘ └─────┘│ ↑ ↑↓↓↓┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐│战略制定│←→│预选战略│←→│战略评估│←→│战略选择│←→│战略实施│└─────┘ └─────┘ └─────┘ └─────┘ └─────┘↑ ↑↑│↓│ │ ┌─────┐│ └─────────────→│环境分析│←─────────────┘ └─────┘图5—4 霍福尔与舒恩德尔战略管理模式 上述战略管理模式中,前四个要素组合在一起实际是一个战略方案制定过程,这就是战略策划,或称战略规划战略策划的目的是要制定出一个能实现企业未来经营目标的方案,它必须是对内符合本企业的能力条件,对外能适应环境的变化和发展趋势因此,战略策划首先必须对内部条件和外部环境进行分析和预测,使制定出来的战备方案能充分发挥优势、避免威胁,抓住机会,赢得企业经营上的胜利于是,我们可以给战略策划下一个定义,战略策划是指企业通过自身条件和外部环境的分析预测,制定出发挥竞争优势、避免威胁、抓住时机能取得经营成功的战略方案这一战略方案也称战略计划或战略规划
二、战略规划的作用 战略策划是制定战略方案的过程因此,战略策划的作用首先取决于战略的地位和作用 战略既然是企业全局性的行动方针,因此,战略方案的正确与否,关系到企业经营成败的关键,它决定了企业在未来一段较长的时期内的经营方案和目标具体地讲,企业经营战略方案有如下几方面的作用
1.战略是编制经营计划的依据\par 战略本身属于计划的范畴,但它是带方向性的、反映全局的、长远的计划它是通过许多具体的、短期的经营计划的实现来实现的,短期的经营计划是战略计划的保证,因此经营计划必须以战略计划为依据进行编制
2.有利于克服企业的短期行为战略计划确定了企业长远的发展方向和目标,这就能使经营者把近期利益与长远目标结合起来,使企业做到持续发展我国国有企业中的短期行为严重,虽然跟经济管理体制和人事制度有很大关系,但企业缺乏长远的战略计划也是一个很重要的原因没有战略计划,经营者自然不会从全局,从长远考虑来决定企业的经营活动,急功近利,竭泽而渔,严重损害了社会生产力的发展,造成国有资产流失流通企业生产力水平__,流通设施设备投资严重不足,现代化流通手段的__应用缺乏动力等等,不仅如此,虚报浮夸、报喜不报忧,也是短期行为的一种表现形式
3.有利于企业回避风险,稳步发展 战略计划,由于周期长,减少了企业发展过程中的波动从理论上讲,战略周期愈长,企业发展的平衡性越好,但由周期太长时,对未来环境变化的预测的准确性就愈低,以至按太长周期确定的目标失去了实际的意义所以企业经营战略计划不宜太长,一般在5年左右较好
4.有利于股东 除了上述几方面的作用外,前面经营计划中讨论的作用,对战略计划也都具备
三、流通企业的几种常规经营发展战略
1.多种经营战略 所谓多种经营,是指在一定的生产技术__条件下,同时从事多种产品、多种服务或跨行业的生产经营活动如果多样化经营的业务之间,虽然产品、服务或待业领域不同,但它们之间有某些相适应的地方,称为相关多样化经营如从事商品销售业务的同时,还对所经营的商品进行流通__,或对销售某类商品还开展租赁业务等;如果多样化经营的业务之间基本不存在相关性,则称为非相关多种经营,如从事商品销售业务的同时,又经营房__业务 多种经营战略,就是在一个业务领域从事经营一活动时,又向另一业务领域发展实行多样化经营战略,可能是出自以下几方面的考虑
①扩大经营规模,产生规模效应;
②综合利用资源,降低经营成本;
③分散经营风险,避免风险损失;
④削弱竞争对手,维护竞争优势,等等
2.内向发展战略 内向发展战略,是指依靠挖掘内部潜力,利用已有资源来创造新产品或新需求来发展企业如市场渗透战略,扩大老产品在老市场上的销售量;市场__战略,为老产品寻求新的目标市场,如由城市转向农村;产品__战略,对原用户提供与原产品有关的产品或改进产品;创新发展战略,提供经过根本改进的新产品或高品位的服务
3.外向扩张战略 外向扩张战略,即通过向外扩大规模来发展经营实力采取的方式有
①兼并或收购,扩大规模或建立新的业务领域,从而增大实力;
②合资两个或两个以上的企业为实现共同目标共同出资组建新的企业,以扩大经营范围和经营规模;
③组建集团公司,通过参股控股组建大型集团公司,增大经营实力连锁经营是流通企业典型的外向扩张战略的表现形式
4.调整紧缩战略 当外部环境发生变化,出现经济不景气时期,或企业的财力状况欠佳,不能维持现有经营规模时,不得不采取紧缩战略,保存实力,以利将来发展紧缩战略的具体形式通常有
①放弃战略放弃那些不景气的经营业务或部分市场;
②转变战略,对经营不景气的经营业务,将其资金和其它资源抽出来,并转移到其它经营形势看好的业务中去;
③清算战略以拍卖方式将企业的一部分或全部转让给别人,全部转让就意味着结束企业生命,但这是为了避免破产的结局清算战略是在万不得以的情况下采用的,显然,它对经营者来说是最令人不愉快和痛苦的战略方案但是,固执地坚持已无法挽救的经营业务,如果不采取这种战略,必将导致破产这种有计划地进行清算,争取在弥补债务之外还有结余,保存一定的实力,比起最后破产,还是一种上策
5.规模经营战略 一个企业的经济效益,从内部来看受三个方面因素的影响,一是技术的先进性,包括职工的技术素质、技术装备和技术方案;二是经营管理水平,包括管理人员的经营管理能力、__结构、管理制度和方法等;三是规模大小一般讲,先进的技术必须是建立有效的管理和一定规模基础上的,没有管理,没有规模是谈不上高效益的企业管理中常用的盈亏分析方法实际是规模效益的基本原理如图5—5所示,只有当经营规模超过盈亏点时,企业才进入盈利区 图5—5盈亏分析图世界上关于规模经济问题的研究开始于汽车制造行业,__世纪60年代,英国汽车工业中西尔伯斯顿等人提出了著名的“马克西—西耳伯斯顿”曲线描述了汽车产量与单位成本之间的关系,后来人们通过对不同待业的规模效应研究,得出一些经验曲线根据实证研究,市场营销的经验曲线效益为90~95%,即销售量增大一倍时,单位成本降到原来的90~95%零售业的经验曲线一段为95%图5—6为一种90%的经验曲线图5—6 90%的经验曲线流通企业的规模经营战略主要是通过增加网点和增大经营批量来实现,在__形式上采取集团化经营(集团化战略),经营方式上采用统进分销、连锁经营、实施配送制等流通企业,由于技术含量不高,经营过程也比较简单,所以规模因素对企业效益的影响显然更为突出我国流通企业经济效益低,其中规模小,经营分散是一重要原因有些企业,表面上职工很多,资金也不少,但内部是各自为政,
三、五个人一个山头,经营成本居高不下 前面讨论的内部发展战略和外部扩张战略虽然也有规模扩大的内涵,但它不同于规模经营战略,后者的重点是在批量上 流通企业的规模效益,除了与生产企业一样来自生产要素的综合利用和“学习效益”(多次重复劳动使劳动效率提高)外,一个重要的原因是在大批量进货的批量__折扣
三、市场竞争战略 所谓市场竞争,是指市场中的经营主体创造并利用自己的优势,在经营过程中去争夺市场份额的活动市场竞争战略,就是如何提高自己在市场中的占有率,并取得超常利润超常利润,是指获得行业平均水平以上的利润 流通企业可能通过多种途径使自己取得市场竞争优势,并取得超常利润,但最主要的战略方式有如下几种
①低成本战略指企业通过降低生产经营成本,并保持低成本地位,以低廉优势取胜的战略对商品流通企业来说,主要是通过降低购进__和节约流通费用实现低成本为了实现低成本战略,流通企业可采取规模经营、进行物流优化设计、严格控制各种费用支出等措施我国国有流通企业由于规模小、经营分散,因而成本高的问题十分突出,这是制定低成本战略必须重点解决的问题
②重点市场战略多样化消费必须产生各种不同的消费者群体企业根据自身的某些优势重点选择某个或某几个消费者群体作为自己稳定的销售或服务对象,可取得市场竞争的胜利这就是重点市场战略例如,中老年服装店就是以中老年顾客作为特定的销售对象,专门经营他们所需要的服装
③特色经营战略指企业使自己经营的产品或提供的服务与竞争对手相比具有某些特色而取得竞争优势流通企业的特色经营,除了体现在所经营的商品上,但更重要的是经营方式和服务质量的特色例如,实行配送制,将用户__的商品保质、保量、准时地送到消费者手中或消耗现场,尽可能地方便用户再如售后服务,使用户__商品后的使用维修不用发愁,出现问题打个__就及时有人上___特色是相对普遍而言的,一种方式开始推出时可能独具特色,当被多数经营仿效后就不再是特色了,这就要再创造新的特色因此,特色经营应该是不断推阵出新的过程
四、战略因素分析 战略因素分析是对制定企业战略的外部环境和内部条件进行分析,以制定正确的战略方案战略因素分析是制定战略方案的一项基础工作,这种分析是否全面,对各种因素的现状和发展趋势的估计是否恰当,是决定战略方案正确与否的关键,也是战略管理能否成功的前提 战略因素分析主要是对市场发展趋势、影响市场变化的环境(称市场环境)、竞争对手、顾客和企业内部条件进行分析分析一般是按行业,即是针对企业经营所在的行业或希望进入的行业进行分析,分析的结果是明确行业的吸引力和企业所处的地位,为制定战略方案提供依据 一市场总体分析
1.市场规模及发展趋势分析 一个行业或一类产品的市场规模是指市场在一定时期内对产品的需求量,(可用价值量表示)显然,需求量越大,对经营者的吸引力越大但市场是发展变化的,即是说市场规模是时间的函数,对制定战略方案来说,知道当前的市场规模意义并不重要,更重要的是要知道市场的变化趋势和未来规模,因此,必须进行市场趋势分析,以预测未来市场变化趋势可用市场增长率表示,美国波士顿__公司提出的四象限矩阵分析法就是利用市场增长率来分析多样化经营的战略结构的
2.产品寿命周期分析 市场规模及发展趋势是受产品寿命周期影响的产品的寿命周期分为五个阶段图5—7引入期、成__、成熟期、饱和期、衰退期引入期和成__市场销售量增长较快,增长率高;成熟期销售量达到饱和,市场规模最大,市场增长率趋近于零;衰退期销售量下降,市场增长率为负值,这时会有新的替代产品出现产品的市场增长率是影响行业吸引力的重要因素图5—7产品生命周期
3.需求波动分析 市场规模和市场增长率随着季节、年度或一定时期周期发生波动因此,市场需求的周期性波动也会影响对企业的吸引力有些产品的消费是有季节性的,如空调、电扇、皮服等,因此它们的市场需求季节性波动大;另有一些产品,特别是生产资料受国家宏观调控影响大,市场需求也是呈周期性变化,但这种变化周期长,而且非固定周期如1994年底,钢材市场受国家对基本建设的控制,使市场需求大幅度下降这种周期性变化显然会影响该市场对企业的吸引力
4.利润水平分析 利润水平影响行业吸引力的更直接的因素,利润水平高而且变化幅度不大的行业,对经营者的吸引力大,反之则小利润水平的变化幅反映了行业风险程度利润水平变化大的行业,当利润率高时,收益会很可观,但利润率低时,收益下降甚至亏损因此,对利润水平分析,应根据利润期望值来制定经营战略 二市场环境分析 市场环境是指影响市场变化的__、法律、经济、社会文化和科学技术方面的因素,这些因素不是市场经营主体的行为所致
1.____分析____包括国家的__制度、__的方针政策、国内外____、社会安定状况等____分析就是分析行业对这些因素变化的敏感性,预测影响的程度例如,1997年7月1日起,我国恢复对__行使__,这是我国的一件大的____,___同志提出“____”的方针,有利于__的平稳过渡,将对我国的经济产生重大的积极作用
2.法律因素分析法律法规对不同行业的发展和行业中经营主体的行为会产生不同程度的影响这些影响有些对行业发展有利,有些可能不利法律因素分析就是了解现有法律法规和即将__的法律法律对所处行业或目标行业是约束,是保护还是促进发展,影响的程度有多大,范围有多宽等,以使制定的战略方案在法律上具有可行性,同时也可利用对自身发展有利的法律文件保护自己,促进发展例如,国家法律规定禁止钢材、煤碳等商品的期货交易,经营这类商品的物资企业就不能利用期货交易方式达到套期保值目的或进行投机又如,国家法律规定对烟草实行专卖,那么从事烟草流通的企业就可以利用这一法律保护和维持自己的市场份额上的优势
3.经济因素分析经济因素主要包括利息率、汇率、失业率、国民经济增长率和通货膨胀率等经济分析,找到上述因素对行业的敏感性,是确定企业战备的重要依据国民经济增长率反映经济增长的速度,经济增长速度对基础之和生产资流通影响大利息率和通货膨胀率直接影响企业的资金成本,对于流通企业,由于相当一部分流动资金是通过短期贷款筹集到的,当利率或通货膨胀率上升,企业的资金成本上升,对资金密集型行业,其行业吸引力下降汇率对经营进出口业务影响较大,采用合资战略时,汇率是考虑的重要因素失业率关系到企业人力资源供给和劳动力成本,失业高的情况下,劳动密集型行业就能比较容易地招聘到低成本的劳动力
4.社会文化因素分析公民的生活方式、消费价值观念、文化素养以及人口状况对消费品的制造和流通影响很大,中国传统的生活方式和价值观念有关勤俭节约的美德,注重适用,不太讲究外观,而且更新缓慢随着经济的发展,人们的生活水平提高,消费方式和消费观念也在变化,随着公民文化素质的提高,对消费结构的影响较大这些都会有同程度地影响与之有关的行业例如,人们为了节约时间,对快餐、成衣的需求增大
5.技术因素分析技术因素对流通企业的影响主要反映在两个方面,一是产品的更新换代,__更低,性能更好的新产品不断地替代__的产品;二是新技术的出现直接影响商品流通过程中经营手段的先进性技术因素重点在于技术的类型及其适用范围,包括技术进步对流通手段、流通式和商品利润的影响程度;技术的传播过程及速度、技术进步带来新产品的出现等,在技术调整发展的今天,这些因素的分析对制定企业战略至关重要以电子计算机为标志的第三次技术__,给流通企业实现规模经营,如连锁店、配送制等消除了信息处理手段上的障碍流通企业,由于本身经营活动中直接的技术含量低,因此形成对技术因素的分析不重视,这是值得注意的问题 三内部条件分析 制定企业经营战略,如果只注重外部环境而忽视内部条件,这是____战略的成功,说到底是内外部条件的平衡,__兵法中所谓“知己知彼,才能百战百胜”,讲的就是这个道理内部条件分析,就是客观地估计自身的人力、物力、财力现状和可挖掘的潜力,正确评价自己在经营方式、经营网点、服务质量、市场份额、企业信誉等方面的优势,使制定出来的战略方案既具有可行性,又能充分发挥企业本身的潜力 内部条件分析时,必须正视自己的不足,与竞争对手进行比较,找出自己的薄弱环节
五、经营组合现状分析 大、中型商品流通企业,一般都从事多种经营对这类企业制定企业总体战略,优化的经营组合是战略方案的核心,因为它决定了企业的经营范围、资源配置和竞争优势因此,制定企业总体战略,首先就要确定经营组合方案经营组合状态分析,是要对目前的组合方案,根据某些经营要素明确各项经营业务在经营结构中所处的位置,分析组合现状的合理性,为制定新的战略组合方案提供依据 经营组合分析最有效的方法是矩阵分析法,下面仅介绍三种常用的三种矩阵分析方法
1.BCG矩阵分析法 BCG矩阵是美国波士顿__公司BCG60年代在__实践中设计的一种分析方法该方法用纵、横两个坐标分别表示行业市场增长率和企业相对市场占有率,待业市场需求增长率是指企业某项经营业务所在行业的市场需求增长率,其值由下式计算行业市场本期总销售量额-上期总销售量额=──────────────────×100%需求增长率上期总销售量额相对市场占有率是指本企业某项业务的市场份额与行业中市场份额最大的企业所占市场份额之比,其值由下式计算求得相对市场 本企业某项业务本期销售量额=────────────────────×100%占有率市场份额最大的企业该业务本期销售量额上述两式中若销售额计算,应消除__变动因素在纵、横坐标上分别以市场需求增长率10%和相对市场占有1分为分界点将平面分为四个象限,这四个象限分别定义为“明星”、“奶牛”、“问题”和“弱狗”,如图5—9所示分析时对园圈表示业务项目,园圈大小表示该业务的收入占总收的比例,即该项业务对企业贡献的大小园圈所处的位置由相对市场占有率和市场需求增长率确定 图5—9所示A、B、C、D、E、F六项业务中,BC属明星型业务,D、F属奶牛型业务,A属问题型业务,E属弱狗型业务图5—9 BCG矩阵明星型业务由于在高速增长的市场上又拥有高的相对市场占有率,因它既有较好的成长机会,又能获得最佳的利润对这类业务应采取迅速发展的战略 奶牛型业务由于有高的相对市场占有率,因此可为企业赚得高额利润,积累大量资金,这可用于发展其它业务项目对奶牛型精力可采取维持战略,保持它的市场地位 问题型业务虽然市场潜力大,大量投资战略可取得成功但由于企业本身实力弱,由于市场份额小而不能迅速取得规模效益对这类业务可以采取积极投资使其迅速发展战略,但如果投资造成成本大于潜在收益时,则应放弃此项业务 对弱狗型业务通常采取收获淘汰或清算战略 BCG矩阵仅从市场需求增长率和相对市场占有率两个因素进行分析,不够全面而且,每个因素只划分两个档次,分析过于简单化
2.GE矩阵分析法 GE矩阵是美国通用电气公司设计的一种战略分析抉择方法该方法用纵横坐标分别表示行业吸引力和企业竞争地位所谓行业吸引力是指行业的生命力,它受市场增长率、市场规模、获利能力、市场结构、竞争结构、规模经济、技术水平、__法律环境等因素的影响而形成;企业竞争地位是指企业每项业务在各自行业中的竞争实力、它由市场占有率、竞争能力、技术能力、管理水平等因素构成因此这一方法考虑的因素比较全面而且,这一方法把行业吸引力和企业竞争地位分别划分成高、中、低与强、中、弱三个档次,由此构成九个象限的矩阵,如图5—9所示 GE矩阵由于增加了分析指标 企业竞争地位的中间等级,所以它克服了BCG ←───────矩阵过于简单化的弊端 强中弱 分析仍用园圈表示各项经营业 ┏━━┳━━┳━━┓务园圈的大小与行业规模成正比 行↑高┃┃┃┃园圈中的阴影部分表示企业该项业业│ ┣━━╋━━╋━━┫务的市场占有率行业吸引力和企吸│中┃┃┃┃业竞争地位决定了企业某项业务在引│ ┣━━╋━━╋━━┫矩阵中的位置落于Ⅳ、Ⅶ、Ⅷ三力│低┃┃┃┃个象限内的业务,由于行业吸引力 ┗━━┻━━┻━━┛和竞争地位对企业都有利,应采取 图5—9 GE矩阵 迅速发展战略;对处于Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ三个象限内的业务由于行业吸引力和竞争地位对企业都不利,应采取收获或放弃战略;处于其它三个象限内的业务则应采取适度发展战略
3.霍夫C.W.Hofer矩阵分析法 霍夫矩阵是从所经营产品的市场发育阶段(生命周期状态)和企业竞争地位来分析企业各项经营精力的战略位置该方法用纵横坐标分别表示产品—市场发育阶段和企业竞争地位,产品—市场发育阶段按产品的生命周期分为五个阶段(有的分四个阶段),企业竞争地位与GE矩阵一样分为强、中、弱三个档,这样霍夫矩阵由15个象限构成如图5—10 企业竞争地位 霍夫矩阵由于考虑了经营 ←───────产品的生命周期状态因此它 强中弱不仅反映出经营业务目前的战 ┏━━┳━━┳━━┓略位置而且还预示着未来 产↑引入期┃┃┃┃这该方法的一个重要特点另品│ ┣━━╋━━╋━━┫一方面,由于产品—市场发育|│成__┃┃┃┃阶段分为5个等级,形成15个市│ ┣━━╋━━╋━━┫象限的矩阵,因此,它能更加场│成熟期┃┃┃┃细化地反映经营精力的战略位发│ ┣━━╋━━╋━━┫置育│饱和期┃┃┃┃ 矩阵中用园圈表示经营业阶│ ┣━━╋━━╋━━┫务,园圈的大小表示经营业务段│衰退期┃┃┃┃所在的行业规模,园圈中的阴 ┗━━┻━━┻━━┛影部分表示企业该项业务的市 图5—10 霍夫矩阵场份额,园圈的位置由产品的市场发育状态和企业竞争地位决定 对图5—10所示的7项业务,A项业务处于__阶段,并占有很大的市场份额,是很有前途的业务,应优先发展;B项业务正处于增长阶段,有竞争力,但市场占有率低,应分析原因后决定是否大力发展;D、E业务属奶牛型业务,可为企业提供资金来源;C项业务无竞争力,G项业务已处于衰退阶段,应有计划撤退 上述三种矩阵分析方法在运用时应考虑数据条件和企业对象,在数据较少,只需做精力分时,可选用BCG矩阵分析方法;对小型企业或经营业相对比较集中对细分市场的企业,一般彩GE矩阵方法;大型企业或经营业务之间处于分散对市场而言状态的企业,则应采用霍夫矩阵方法;对特大型企业往往是GE矩阵和霍夫矩阵同时采用,前者用于分析各经营单位的战略位置,后者用于分析一个经营单位内部各产品经营业务的战略位置
六、行业吸引力和企业竞争地位的评价 上述GE矩阵方法和霍夫矩阵方法都涉及行业吸引力和企业竞争地位两个参数,尽可能准确地分析评价这两个参数,是矩阵分析方法有效性的一项基础工作确定行业吸引力和企业竞争地位的步骤和方法基本相同,即
①分析并确定影响因素;
②对各因素评定等级1~5级,并分别用
1、
2、
3、
4、5五个级数表示,1为最低等级,5为最高等级;
③对每个因素根据其重要性进行加权;
④根据权数和级数计算各影响因素的分值;
⑤对各因素的分值求和,即得到用分值表示的行业吸引力或企业竞争地位 表5—1和表5—2分别为某企业某项经营业务所在行业吸引力评价表和企业竞争地位评价表 表5—1行业吸引力评价表┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓┃ 行业吸引力的标准┃ 权数┃ 级数┃加权值┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃规模┃
0.15┃4┃
0.60┃┃增长率┃
0.12┃3┃
0.36┃┃定价┃
0.05┃3┃
0.15┃┃市场差别化┃
0.05┃2┃
0.10┃┃竞争结构┃
0.05┃3┃
0.15┃┃行业获利能力┃
0.20┃3┃
0.60┃┃技术作用┃
0.05┃4┃
0.20┃┃通货膨胀┃
0.05┃2┃
0.10┃┃周转率┃
0.05┃2┃
0.10┃┃顾客__实力┃
0.10┃5┃
0.50┃┃能源影响┃
0.08┃4┃
0.32┃┃社会┃投┃4┃—┃┃环境┃投┃4┃—┃┃法律┃投┃4┃—┃┃人力┃
0.05┃4┃
0.20┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃┃
1.00┃┃
3.38┃┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛ 表5—2企业竞争地位评价表┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓┃ 成功关键因素┃ 权数┃ 级数┃加权值┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃市场占有率┃
0.10┃┃
0.50┃┃战略经营单位增长率┃×
①┃┃—┃┃产品系列范围┃
0.05┃┃
0.20┃┃销售分配效能┃
0.20┃┃
0.80┃┃__竞争力┃×┃┃┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃__与推销效能┃
0.05┃┃
0.20┃┃设备布局┃
0.05┃┃
0.25┃┃生产能力与生产率┃×┃┃┃┃经验曲线效能┃
0.15┃┃
0.60┃┃原材料成本┃
0.05┃┃
0.20┃┃增值价值┃×┃┃┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃产品质量┃
0.15┃┃
0.60┃┃研究__优势┃
0.05┃┃
0.20┃┃现金支出┃
0.10┃┃
0.50┃┃企业形象┃
0.05┃┃
0.25┃┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃┃
1.00┃┃
4.30┃┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛
七、战略决策 前面的经营战略分析只是提供了一些备选的战备方案,这些分析都是一些理性分析,应该说具有较强的科学性但是,一个战略方案能否付诸实施,并取得预期的效果,常常受决策者价值观念和风险意识的影响较大,因此一个经济上合理的战略方案并不能被决策者所采纳而且由外部环境和内部条件复杂多变,使得仅靠理性分析得到的方案并不是理想的方案这就需要企业的经营者根据自己的经验对内外部条件的判断进行决策,这种决策是一种非程序化决策,它带有很强的艺术性和创造性,也体现了经营者敢于承担风险的精神\par 战略决策主要应做以下三方面的工作
1.评价战略方案经济上的合理性制定战略方案,首先是为了更好地实现企业的经济目标,因此进行战略决策时,必须选择经济性最好的备选方案作为实施方案战略方案的经济合理性以利润率、增长目标和利润总额增长目标反映出来,而这些目标又要通过销售收入增长、市场占有率提高、劳动生产率提高和经营费用降低才能实现因此,评价备选战略方案的经济合理性应对上述指标和参数进行测算
2.判断战略方案的社会可行性 战略方案虽然可行,但由于____的价值观念、消费心理及消费者行为模式的不同,对不同战略方案,其被社会接受的程序是不一样的战略决策时,应对各种战略方案被社会接受的程度进行比较分析,即是应寻求对社会目标满足程度高的战备方案作为选定方案
3.进行风险分析、制定应变计划 对已选定的战略方案,还应充分估计其潜在的风险,并制定相应的应变计划,以便当潜在的风__生时,通过实施应变计划予以调整,使风险损失降低到最低限度第八章风险管理第一节风险和风险管理
一、风险与风险分类风险是指经济主体的信息虽然不充分,但是却足以成为其备选方案的每一个可能出现的结果指定一个概率值尽管风险是有可能导致企业亏损的一种概率分布但是在现实经济生活中,风险及其特征却十分复杂而且形式多种多样因此,在经济学及其他学科领域,关于风险的认定、分类一直没有一个定论但是,一般来说都把风险分为环境风险、过程风险、决策信息风险三类
1、环境风险主要是指企业经营的外部环境因素所产生的风险包括竞争厂商、股东关系、资本来源、灾难性损失、__与__、法律、管制、产业市场、金融市场等等
2、过程风险主要包括经营风险、授权风险、信息处理/信息技术风险、忠诚风险、金融风险等等
3、决策信息风险包括经营决策风险、金融决策风险、战略决策风险等等
二、企业风险与风险管理
1、企业风险是指企业在生产经营过程中所面临的各种不确定性以及由此而可能给企业造成的危害或损失企业风险最终表现为导致企业生产经营活动的失败,是企业遭受不同程度的损失企业风险有外部的和内部的企业外部的如体制变化、政策变化、宏观管理失误、经济滑坡、法律调整、国际市场变化、利率变化、汇率调整、消费者需求变化、竞争对手出现等均会导致企业风险而企业内部的如决策失误、管理不善、__协调失衡等等也同样会导致企业风险企业风险的特征风险领域的广泛性、风险因素的多样性、风险征兆的隐含性、风险诱因的国际性
2、世界是一个充满了风险的世界风险管理已经成为现代企业经营管理不可缺少的重要组成部分风险增加了企业决策难度企业在经营决策中,面临这许许多多的风险和不确定性因素众多的风险因素使得企业决策变量的数目骤然增加,使得企业风险更加难以准确预测风险增加了企业的经营成本为了避免风险对企业经营产生不利影响,企业不得不投入人力、物力和财力对应风险,从而增加了企业的经营成本风险增加了企业潜在损失的可能在企业经营管理过程中,不可避免的会遇到各种各样的损失,企业不但要考虑国内的因素,还要考虑国际的因素;不但要考虑世纪的经济因素,还要考虑货币经济因素;不到要考虑及其的因素,还要考虑远期的因素;不到要考虑收益的损失,还要考虑财产和人员的损失
3、风险管理风险管理是指企业运用各种金融的或非金融的工具和手段,按照一定的方法和程序对风险进行监测和控制,从而达到降低风险、规避风险、消除风险或减少风险的经济性活动风险管理的方法和手段有很多但是,一般可以概括为这样两种
1、通过经营活动消除或躲避风险;
2、向外转移风险
三、风险管理的一般程序风险管理一般分为风险识别、风险度量和风险管理三个阶段
1、风险识别现实经济生活中的风险并不都是显露在外的,不加识别或者错误识别风险不仅难以管理风险,而且还会造成难以预料的损失风险识别的主要手段又相关信息的收集、甄别,风险的汇总、分类,风险走势的监测等等
2、风险度量准确地度量风险的程度可以提高风险管理的效率有的风险需靠__积累的风险管理经验和数据进行测估;有的风险需要利用专门的技术分析手段进行计算、测量,如VAR、CAR的计算、不确定性程度的度量、敏感性、波动性分析、忍受水平和信心水平估计等等还要对一些隐含性风险进行分析和显性化处理
3、风险管理在完成了以上步骤之后,要对是否实施风险管理和如何实施风险管理做出决策是否需要进行风险管理主要取决于这样三个因素
(1)显性化风险的数量与结构;
(2)企业自身防范风险的能力和条件;
(3)风险管理的外部条件第二节投资风险管理
一、单向投资风险管理如果成本和收益都是事先确定的,那么对于单阶段项目,我们可以用期望收益E(X)作为衡量投资优劣的指标;对于多阶段项目,两个常采用的评价方法是内部收益率IRR或净现值NPV假设某项目的初始投入为C,未来某一阶段的净现金流量为,贴现率为,则一个有阶段的项目的净现值为而IRR就是使NPV=C的那个贴现率需要指出的是,这里的贴现率表现的是收益的时间价值(机会成本),而不包含风险的因素如果决策面临着风险,那么每一阶段的收益就不是一个确定的收益,而是一个概率分布,从而整个项目的净现值也呈现为一个有着均值和方差的概率分布此时,对多阶段投资项目的考察、评价和选择首先就要了解这个分布的大致情况首先,可以根据每个阶段收益的各自的概率分布计算出均值(),并以无风险收益率贴现成现值,再求和计算出整个项目净现值的均值即,下式=接下来,我们可以计算方差如果各阶段之间完全__,即某一阶段的收益既不等于以前的结果,也不影响以后的收益情况根据,有===如果各阶段收益之间完全相关,即任__的收益是其他各期收益的线性函数,则它们的现值仍完全相关设和为两期相互__收益的现值,则同理===由此可见,实际的投资项目各期收益一般呈正相关关系利用确定性等价模型进行风险决策1询问、测试等方式,画出决策者的无差异曲线,即风险——收益权衡曲线2估计确定性等价系数在无差异曲线中,对于每一个风险水平,我们都可以找到一个相应的期望收益,从而也就得到了一个确定性等价调整系数__对于整条无差异曲线都是一个固定不变的量,而ER却随着风险的增加而增大,因此,且随着风险的增加而递减1用对项目的期望收益进行调整若已知项目各阶段的期望收益和风险,则可在曲线图中找到对应于的值经风险调整后的期望收益2把各阶段调整后的期望收益用无风险利率进行贴现,得到风险情况下的期望现值从各个方案中选择值最大的一个作为最优决策可见,用确定性等价模型进行投资风险决策时,代表风险因素的是对净现值表达式的分子进行了调整,与分母部分代表资金时间价值的贴现率相分离经风险调整的贴现率模型在这个模型中,风险因素对贴现率进行调整,使现值表达式的分母部分包含了对风险的考虑净风险调整的贴现率令为无风险收益率(时间价值);为风险调整系数(风险溢价);为经风险调整后的贴现率,则当时,项目可行;反之,则不可行由此计算出来的值最大的项目就是风险情况下的最佳选择风险结构由于再项目收益的各个阶段都不变,这就暗含了一个假设的风险结构,即风险随时间推移以一个固定的速率递增这可以从纯风险调整因子中看出来见下式=有风险的存在使贴现比率从原来的增加到现在的纯风险调整因子表现了因风险而导致的期望净现值的变化由于,因此是一个公比小于1的等比级数,它随着的上升而已指数速率递减,这就意味着风险以指数速率上升这种假设的风险结构显然不利于__投资未来收益函数风险规避型投资者往往为承担风险而要求更高的收益率未来收益以经风险调整的贴现率贴现,与1个美元($1)的无风险利率贴现具有相同的现值使用连续贴现法,时刻$1收益的无风险现值为根据定义,可见,要使决策者感觉到相同的现值,再风险情况下必须要有更高的收益回报由于未来收益函数与呈指数关系,所以随的变化,风险溢价的大小有很大的差异,对__项目的影响尤为显著定义投资风险等级决策者首先划分几个风险等级然后通过__、经验评估或者直觉为每一投资风险等级确定一个值则,用加权平均资本成本作为当__虑的投资项目与公司的现有投资具有相同的风险和时间分布时,公司目前的资本成本就可以作为;如果新投资会改变当前的风险结构,那就可以参考已经生产该产萍的其他企业的资本成本,并根据专业化水平、规模和经验等的不同而作适当调整风险――收益无差异曲线可以利用风险――无差异曲线来确定k的值4、期望效用最大化模型设第j个项目出现第种结果的概率为这种结果的出现给决策者带来的效用是,那么项目的期望效用=使最大的那个项目就是该模型下得出的最优决策
二、投资组合风险决策组合收益的均值是各单项投资收益均值在投资比重基础上的加权平均数即投资组合的风险不仅取决于各单项投资的风险和各单项投资在组合中的比重,而且与单项投资之间预期收益的相关程度有很大关系其中,为和的联合概率密度由于故,当时,两投资收益完全负相关,这种组合的风险最小,收益最低当时,两投资收益完全无关,这种组合下风险得到一定程度的分散当时,两投资收益完全正相关,这时风险得不到任何分散,投资者有可能获得很高的收益,但也可能遭受巨大的损失假设优良种风险资产A和B,他们的收益分别为,风险分别为令为投资于A风险资产的比例,则资产组合的期望收益但是,组合的风险要视两资产的相互关系而定当时,两投资收益完全正相关,即位于该投资的有效边界当时,两投资收益完全负相关,即当此时,投资组合的风险得到了完全的分散当,即联合期望收益的相应投资边界为是一条截距为,斜率为负的线段当时,,联合期望收益的相应投资有效边界为,截距仍然为,但斜率为正第三节外汇风险管理若企业的资产、负债或交易以外币计价,因外汇市场上汇率波动而导致其价值上涨或下跌的可能即为外汇风险一个企业在经营活动过程中的外汇风险成为交易风险,在经营活动结果中的外汇风险成为会计风险,预期经营收益的外汇风险成为经济风险
一、交易风险是指某项以外币定值结算的国际经济合同签订之日起,到期债权债务得到清偿这段期间内,由于该种外币与本国货币的汇率变动而导致该项交易的本币价值发生变动的风险交易风险是一种最常见、最容易理解的外汇风险,它起源于尚未结清的、以外币定值的应收或应付款项它与国际贸易往来及国际资本流动有着密切的关系,如进出口信贷期满后将要进行的付汇或收汇,外币贷款的本金与利息的偿付或收取,海外投资的股息、红利、特许权使用费等收益的汇寄以及资本的回收等,都会产生风险交易风险主要反映以外币定价的合同的本币价值,因债权债务款项的结算或清偿发生在汇率变动以后而可能受到的损失或影响交易风险还包括那些已经商定或得到确认、并能在未来产生应收或应付款项的外币约定或承诺尽管这些收款权力或付款义务通常不在企业的当期资产负债表中反映,如远期外汇买卖合约项下的货币交割等,但是,对交易风险的脊梁首先应从对企业资产负债表的分析开始,即按不同币种对各项风险性资产和负债分类,从企业的外币应收项目中减去外币应付项目,计算出净额;然后再搜集资产负债表以外的有关经济信息加以调整,最后得到各种外汇比重的净头寸
二、会计风险测度的是汇率变动对企业财务账户的影响一般,企业的外币资产、负债、收益和支出等,都需要按一定的会计准则,将起变换成本国货币来表示当汇率变动时,既是企业的外币资产或负债的数额未发生变化,但是在它的会计账目中,本币数目却会发生相应的变动因此,会给企业账目上带来一定的损失或收益
三、经济风险是指由于汇率变化所引起的公司价值(预期未来现金流量现值)的变动程度它包括潜在的汇率变化对企业产生的现金流动所造成的现期和潜在的影响,以及在这些变化发生的会计期间以外对整个企业获利能力的影响因此,汇率变化所引起的经济风险超过了交易风险和会计风险通常,经济风险产生于实际经营中发生的货币波动和__变动外汇风险一般包括本币、外币和时间三个因素因而,可以将外汇风险分为时间风险和价值风险两大部分时间结构越长,外汇风险越大改变时间结构,可以减缓外汇风险,但不能消除价值风险要想消除价值风险,只有将外币换成本币,然后以本币进行投资,这样才能消除外汇风险外汇风险是企业在跨过经营中最不确定的因素企业管理者不仅要将外汇风险管理纳入企业的整体管理结构,还需采取积极的对策一般地,外汇风险管理的基本目标是消除或降低因不可预期的货币变动而引起的企业现金流量与经济价值的波动
1、交易风险产生于一个企业在以外币计价的交易活动中,伴随着这些交易活动而产生的未来外币现金的流出或流入,只要在达成交易与现金结算的时间间隔内出现任何汇率波动,都会导致用本币支付的现金流出入数量发生变化所以,交易风险的管理在于采取能全部或部分抵消这一风险的措施进行管理一般有远期合同法、期货合同法、货币市场保值、货币期权保值、货币互换保值、提前与延迟收付策略、交叉保值、转移定价调整、货币多样化等等远期合同法可用于企业买卖外币满足未来交易需要的保值,以及资产负债表头寸的保值主要借助于远期外汇合约在有外币多头企业和有外币空头的企业之间买卖交易外币,创造与外币六出入相对应的外币流,以消除外汇交易风险使用这一方法,企业可以固定未来外币现金流量的本币价值期货合同法与远期合同法相似,区别金在于后者通常用于数量、金额较大的交易,而前者较适合于数量较少的交易活动企业__期货合约是为了在特定的日期安确定的__受尽特定货币的确定数量持有这种合约可以锁定企业应支付的本币数量使用期货合约可以减少企业的交易风险,但有时也会产生相反的情况货币市场保值是指利用货币市场头寸地位来抵消企业未来应收账款或应付账款头寸的保值技术,即用两种不同货币同时进行借贷,来锁定未来货币现金流量的本币价值货币期权保值货币买进期权是赋予期权合同__者在规定时间内,按特定的__(执行__)__特定货币数量的权利货币卖出期权是赋予合同__者在规定的时间内按合同__出售特定货币数量的权利企业常常将买进期权用于应付账款的保值,用卖出期权对应收账款进行保值货币互换保值是一种对汇率波动引起的__交易风险进行保值的措施常常用雨量各有不同__资金需求的企业,是用双向交易的货币保值,抵消外汇风险的保值技术货币互换一般用于回避各种国际经营结算业务所伴随的汇率风险、为赚取利润在外汇市场进行资金运用,调整外汇资金的构成和外汇头寸的不平衡等等平行贷款指两个交易方按约定的货币和时间在未来在交换货币的交易,相当于进行两个货币互换安排,一个用于取得贷款合同,另一个用以规定未来交割时间提前与延迟收付政策是按未来货币变动的预期调整收进应收与支付应付款的时间,以减少外汇风险它主要针对软币加快资金收取,拖延资金支付,或运用这一方法扩大软币的借方余额,增加硬币的贷方余额交叉保值实在货币不能进行保值的情况下采取的减少交易风险的常用方法这种方法取决于两种货币正相关的程度,争相管乐强,则交叉保值月有效转移定价调整是运用纯粹的财务经营手段,调整企业内部交易__来抵补已经发生外汇损失的风险管理手段货币多样化货币多样化组合是指在进出口中使用两种以上货币计价,以减少交易风险的方法会计风险的管理方法一般有调整现金流量、进行远期外汇交易、风险对冲等几种它们的本质是增加硬货币(可能升值)的资产,减少软货币(可能贬值)的资产;减少硬货币负债,增加软货币负债货币风险对重又三种方法
1、用一种货币的空头抵消同种货币的多头
2、对两种有较高正相关性的货币,用一种货币的空头抵消另一种货币的多头
3、对两种付相关的货币,以它的空头或多头进行相互抵消3经济风险的管理一般有以下一些措施市场策略在汇率发生变动时,采取调整售价、销量、销售分布、改变促销政策等措施减少经济风险的影响生产策略可以通过变更投入物的来源减少经济风险的影响从__来看,从软通货国家进口更多的原材料和零部件时非常有利的__策略可仔细审查涉及的外币资金借贷状况,以尽可能减少外汇风险分散经营策略由于对汇率运动的__性预测的准确性很难把握,因此可通过产品定位来分散经济风险__险管理的整体战略消极防御型战略积极进攻型战略第四节利率风险管理利率是指有价资产到期时的红息与资产现值的比率而互不相同的利率之间的__称作利率风险结构风险、流动性、所得税在风险结构中起着决定性的重要作用决定债券的违约风险是影响债券利率的重要因素之一这种违约风险是指由于债券发行者到期不能还本付息而给投资者带来的不能按期收回本息的风险影响债券利率的另一因素是流动性具有流动性的资产能够在需要的时候迅速而又及时有效地兑换为现金越具有流动性的资产,越易被投资者接受流动性较低的债券利率将会相对高于流动性较高的债券利率流动性越低,利率越高;流动性越高,利率越低
一、券利率风险和股票__风险
1、债券利率风险在市场利率剧烈波动的时期,主要投资于__债券会比集中投资于货币市场遭受更大的__波动风险;投资于票面利率较低的债券比票面利率较高的债券更可能遭受市场利率风险债券__与债券收益呈反方向变动债券__越高,收益率越低;债券__月底,收益率越高当债券票面利率一定,而金融市场收益率发生变化时,期限越长的债券的__波动幅度越大同时,债券期限越长,债券__的边际变动率越小当债券期限一定,相同幅度的市场收益率变化并不导致相同幅度的债券__的变化收益率变化导致的__变化是不对称的市场收益率下降引起的__上升幅度大与相同幅度的收益率上升所引起的__下跌债券期限不变,市场收益率一定,债券票面利率越高,则市场收益率发生变化时,债券__变化率越小
2、股票__风险当市场收益率下降时,普通股票收益率也会减小,则股票__上升;当市场收益率上涨时,股票收益率也随之上涨,股票__下跌
二、有效期间有效期间是指现金从一种投资中流出的预期加权平均时间有效到期日是指这样一段时间,在这段时间里,投资者收到的现金量有相对较高的市场价值有效到期日的公式如下有效期间的计算如下有效期间的特性
1、有效期间通常短于期限,但折扣债券或零息债券例外无论市场收益率在何种水平,债券有效期间都随着期限的增加而增加
2、有效期间与当前市场收益率呈负相关当当前市场年收益率增加时,现金流量的当前市场价值变小,有效期间变小
3、有效期间与票面利率呈负相关关系,因为高利债券提供大比例现金流量早于低利率债券
四、利率风险与利率期货
1、利率期货利率期货合约时就一向__取决于利率水平的资产所订立的标准期货合同利率期货按利率期限的不同分为__利率期货和短期利率期货两类
2、利率期货套期保值可使用多头套期保值或空头套期保值多头套期保值是指交易这买入期货合约,它可以在合约交割日按约定__实际买如证券期货,也可以选择在交割日前卖出同等数量的期货合约而结清头寸多头套期保值通常应用于投资者预期市场利率将要下降时空头套期保值是指交易者卖出期货合约,它必须在交割日按合约约定的__卖出证券现货,亦可通过购入与在手的合约相同商品、相同交割月份的另一手合约而将头寸结清假若利率上升,空头套期保值将会使交易者得利
3、利率期货风险利率预期是套期保值的关键环节,利率预期的准确性决定了风险管理的结果基差风险基差是指在某一时间期货合约__预期标的资产现值之差价若想通过保值使得期货市场收益可以恰巧抵销现货市场损失,则必须对基差加以准确的预期并相应地调整保值的规模但是现货市场收益率和期货市场收益率并不是完全保持一致的,于是就产生了基差风险
五、利率风险与期权金融创新给投资者带来的另一种规避利率风险的保值工具是利率期权常用的利率期权有互换期权、利率上限、利率下限期权及其组合利率上下限期权
1、当投资者面临利率风险时,期权就是一种有效的保值方式假若投资者投种持有一定数量的某种证券,当市场利率下降时,投资者持有的证券__将会上升,这对投资者来说并不构成损失;然而,若市场利率上升,则会导致投资者手中持有的证券下跌,此时投资者面临利率下跌所引起的收益减少的风险在这种情况下,可以通过看迭期权加以规避风险投资者__一份国债看跌期权,假若市场利率确实上升,国债__将会下降,面对这种情况,投资者可以选择执行它所__的国债期权合约赋予它的权利,按照敲定价卖出国债期货利用期权合约,在国债期货市场上,以低于敲定价的市场价买入国债现货,在以高于市场__的敲定价卖出,则可用来部分或全部抵消由于市场利率上升使投资者所持证券__下跌所带来的损失
2、利率上限与利率下限利率上限是一种特殊的期权,它是用来保护浮动利率借款人免受利率上涨风险的一种风险管理工具按照合约,如果到时市场利率超过了上限,利率上限合约的出售者必须向合约持有人补偿市场实际利率与利率上限的差额,从而保证合约持有人实际付出的利率不超过合约规定的上限同理,一个有远期浮动利息收入的人可以按照相同的条款买进利率下限,以保证他的收入
3、利率上下限如果把利率上限和利率下限加以组合,便可以得到一种双向保护的利率风险防范工具——利率上下限即,企业在买入一个上限合约的同时再卖出一个利率下限合约企业一方面通过利率上限固定期未来利率成本,另一方面通过出售利率下限合约获得潜在收入,从而降低__利率上限的成本相反,企业也可以根据其未来的利息收入来卖出上限合约,并同时卖如下显赫越,从而既稳定未来收入,又降低合约__费用
六、利率风险与互换互换是指两个或两个以上当事人之间自行达成协议,在约定的时间内交换现金流的一种场外交易方式利率互换是指在货币互换业务迅猛发展的基础上创新的、在交换各方面只涉及一种货币的不同利率债权或债务的一种转换利率互换的基础实际上是交换各方在各自所在市场、品种等方面拥有相对比较优势,所以互换的实质是建立在比较优势基础上的利益的互换利率互换的具体形式有利率互换、固定利率货币互换、货币息票互换、基准利率互换、卡特尔互换、互换期权等等第五节商品__风险管理
一、企业商品__风险是指引市场__的不确定性对企业的物质商品资产所带来的收益或损失企业商品__风险可分为直接商品__风险和间接商品__风险当企业的资产、负债中存在物质商品形态时,这些商品的市场__的任何变动豆浆直接对企业的资产价值产生影响,由此产生的商品__风险称为直接商品__风险直接生产或消费者协商品德企业往往只接受这些商品__的影响但是,有相当部分企业并不直接生产和消费风险性商品,甚至并不拥有风险性商品资产和负债,但它们同样因商品__的非确定性波动而对企业形成风险收益或损失这种对特定范围的企业形成间接影响的__风险称为间接商品__风险
二、商品__风险的分类
1、供给性风险是指由于可供应市场的商品数量的变化导致__的波动
2、需求性风险是指市场需求的异常波动对__变动产生的不确定性
3、宏观性__风险是指宏观经济因素的变动对企业所__或出售商品__的影响
4、__性__风险是指国际国内___势、国际性土法____引起的国际关系格局的变化、各种国际商业__的建立及有关商业协议的签订、__干预经济所采取的各种政策和措施、政党的更迭等等各种____对__的影响
5、政策性__风险是指国家的政策、措施对商品__产生的影响
6、季节性__风险是指季节、气候变动对商品__产生的影响
7、突发性__风险是指自然灾害、流行疾病等突发__对商品__产生的影响
三、商品__风险管理1、多头、空头如果一个企业拥有一种商品并打算出售,那么该企业就在做多该商品或者说对于该商品拥有“多头部位”如果企业需要__并不拥有的商品,那么该企业就在做空该商品或者说对于该商品拥有“空头部位”从事商品销售的企业,他们没有天然的多头或者空头部位,做多、做空还是仓位平衡取决于他们所持有的合同的状况无论是多头还是空头,商品生产、销售、__和制造企业都有一定部位暴露于商品__风险之中,并在一定的未来不确定时间内存在着可能的损失或收益
2、基差与基差风险基差一般是指现货市场__减去远期或期货__的差额若现货__低于期货__,基差为负,即远期升水;反之,则为贴水在现货商品为物质性商品的情况下,由于交割地点、质量、规格、等级等方面的差异,期货标的商品与现货商品间的不匹配,在相同交货时间的远期和期货__之间经常有差别,所以基差风险也就特别显著在对商品__风险进行保值交易时,合约平仓时还会残留有特有的基差风险,处理不当,它会使商品套期保值者的头寸状况更加糟糕
3、远期、期货、期权、__互换和场外交易商品远期合约交易固定__合约是一种伴随实物交割的商品远期合约,远期__通常参考交割月份期货合约的交割,并经常附加适当的升水或贴水期货合约对冲交易利用期货合约在期货市场设立与现货市场对应的部位,使__风险转化为基差风险期权套期保值交易利用期权市场买进期权合约的方式锁住远期__或销售其商品头寸部位的__通常是按照其远期部位和对__的预期,选择买进看迭期权或买进看涨期权、卖出看涨期权或卖出看跌期权来实施__风险管理商品__互换将商品每日__的平__格作为浮动参考__,固定商品的远期交割__第六节风险管理案例第九章企业计划与实施控制法约尔的__管理理论,把企业管理看成是由五大职能构成的企业活动,其中计划管理是首要职能计划管理之所以称为首要职能,是因为其他职能的管理活动都是以计划为依据进行的计划实施过程中难免发生偏差,以计划为依据发现偏差,纠正偏差这就是控制本章在介绍了计划与计划管理的概念后,重点以企业经营计划为对象讲述计划的编制,计划的实施控制和目标管理方法第一节 企业目标与计划管理概述
一、企业目标与任务任何企业都有自己的目的我们在第二章中讨论企业的经济性特征时已经明确指出,______的企业有两个根本目的一是争取获得最大利润,不断发展壮大自己二是为社会提__品和服务,满足社会需求商品流通企业由于它的行业特点,它的第二个目的主要是通过__商品流通或提供流通服务来满足社会需求 企业的目的是抽象的,而且是没有时限的靠这种抽象的目的,无法指导企业的经营活动,也不能激励职工努力工作,因为抽象的目的不能具体地规范人的行为,即不能解决每个人干什么和如何干的问题为了具体地规范人的行为,必须将抽象的企业目的变成具体的目标所谓目标,是指企业在未来一定时期内要实现的明确、具体的目的,如某公司十年内使自己的地位处于全行业之首、明年的销售额比今年提高5%、两年内使流通费用降低2%,等等企业目标常常是量化的,因为量化的目标便于理解,在目标实现过程中也便于衡量和比较但也不能过分强求量化,有些目标量化比较困难,只能用模糊的概念来表达,机械地量化可能使目标偏离实际如质量目标中的服务态度,用优、良、差等模糊概念表示很容易理解,量化就不太合适既然一个企业的目的是多方面的,而且一个目的的实现通常需要多个目标来保证,如要实现公司利润最大化,该公司至少要达到一定的经营规模目标、利润水平目标和服务质量目标等,因此,使目的具体化的目标更是多元的,企业目标的多元化形成了企业目标体系从总体上看,企业的目标分两类,一类是经济目标,另一类是社会目标企业目标具有时限性企业目标是企业在未来一定时期要实现的目的,所以它必须有一定的时间跨度,即时限性因此,凡谈及企业目标,都必须有一个时限概念只有具有时限性,目标才可进行比较从时限性看,企业的目标也可分为两类,一类为近期目标,另一类为远期目标,或称战略目标实现企业目标的途径和方法称为企业任务从内容上看,它比目标更加具体和明确例如,某公司以明年销售额达到10亿元人民币作为它的经营目标,它决定再增加5个分店,采取__促销策略,通过改善服务赢得更多顾客等,则是它明年的工作任务任务虽比目标更具体,但并不像目标那样一定需要量化,而应具有更强的可操作性
二、计划与计划工作
1.计划 所谓计划,是人们为了实现一定目标而制定的未来行动方案计划有时也称预算、规划等一般把用金额表示的项目计划称为预算,把具有较长时限的计划称为规划 计划的形式,通常是用数据加文字说明写成的一种书面文件,它是通过计划编制工作制定出来的计划的类型不同,它所包含的内容会有些差别一份完整的企业经营计划应该包括如下几方面的内容报告期的计划执行情况,包括计划完成的结果、完成或未完成的原因;编制计划的依据,包括国家有关的方针政策、经济形势、企业的客观条件;计划期应达到的目标;实现目标的措施、手段和其他有关说明 由计划所表示的内容可以看出,一份计划实际包括了企业在计划期内要达到的目标和要完成的任务,这是计划方案的核心 2.计划工作 计划工作也称计划管理,它是指预测未来,设立目标,决定政策,选择方案以期经济地使用现有资源,把握未来发展获得最大__成效的活动计划工作就是要解决实现__目标的六个方面的问题___要做?做什么?谁去做?在什么地方做?在什么时候做?怎样做?由于企业是在一定的外部环境条件下运行的,企业资源也是有限的,计划工作实际是在外外部环境和内部条件的约束下,确定企业在一定时期内要达到的目标,制定实现目标的措施它包括对企业内部的人力、物力、财力在数量上进行综合平衡,在时间上合理安排,以及使企业内部结构和企业行为与外部环境之间相互协调,保证目标的实现 可见,企业的计划工作可看成是一种管理方式和手段,这种方式和手段是围绕行动方案的制定而展开的,计划工作的结果就是提供一份完整的计划3.流通企业计划工作的重要性 从宏观来讲,整个国民经济是一个大系统,在现代的社会化大生产条件下,生产技术复杂、劳动分工细、生产的专业化程度高,部门间、企业间和生产环节间的协作十分密切在这种复杂的经济活动中,各种生产要素不仅在数量上,而且在空间和时间上都必须有合理的结构,才能相互协调,使整个国民经济正常运行商品流通企业处于社会再生产过程的中介地位,它连接着生产和消费,特别是从事生产资料流通的物资企业,它连接的是生产和生产消费,物资流通环节的混乱必然造成整个国民经济系统的失调,这就要求流通企业必须加强计划性,减少或消除这种失调,国民经济这个大系统才能稳步发展 对于流通企业本身,加强计划工作,主要是为了减少失误,提高经济效益,具体表现在如下几个方面
(1)计划工作为企业经营管理提供了明确的目标美国企业家理查·S·史罗马Richard.S.Slo__在《无谬管理》一书中指出“对一件方案,宁可延误其计划之时间以确保日后执行之成功,切勿在毫无适切的轮廓之前即草率开始执行,而终于导致错失该方案之目标”任何行动,如果没有目标,行动就是盲目的盲目的行动不可能达到理想的效果计划工作以计划的形式为企业经营管理活动提供了明确的目标这一目标既是企业其他管理活动的依据,也是__者、管理者衡量经营管理效果的标准企业的__设计必须以实现企业的目标为基本准则__和管理者要以计划目标为依据进行指挥和控制,出现问题也是对照计划目标进行检查和调整企业安排生产经营任务,实际是对目标的分解和落实可以说,企业的一切经营管理活动,都是围绕着企业目标的实现而展开的这就是计划职能被称为管理首要职能的道理
(2)加强计划管理可减少风险损失在复杂的经济活动中,各种经济因素的变化十分活跃处于这种环境中的流通企业,它的经营状况将受到瞬息万变的经济因素的影响,因而会遇到各种风险,如__波动、供求失衡、金融市场的变化等加强计划管理,可以通过事先科学预测和企业内外部条件的全面分析,制定出具有科学依据和可行性的行动方案,从而避免大的经营风险而且,计划在执行的过程中,还可通过经常的检查和调整,进一步遏制不良后果的发生对复杂多变的环境,企业通常要制定几套计划,以适应不同的环境变化
(3)加强计划工作可以充分利用资源,提高经济效益计划工作,通过各种资源在数量上的综合平衡和空间、时间上的合理安排,使各种资源得到充分利用,减少了浪费,降低了流通成本,提高了企业的经济效益特别是资金的有利利用,对流通企业的正常经营和提高经济效益至关重要一份周密的计划可以通过资金需求与现金流量之间的衔接,保证资金需要,也减少了资金浪费
(4)加强计划管理可使各部门之间更好地协调配合,发挥综合效应的作用企业综合效应是企业内部各部门之间协调配合的结果企业很小时,企业内部的协调比较简单,可以没有计划现代化大规模企业,由于内部协调关系比较复杂,必须通过计划作为部门间协调配合的协议,使各部门步调一致,发挥综合效应的作用,提高企业的整体效益第二节 企业计划的种类
一、计划的种类 流通企业的计划通常有以下两种分类方法 1.按计划期的长短分类 这种分类方法把企业计划分为__计划、年度计划和短期计划
(1)__计划__计划通常也称规划或战略计划,计划期一般为3~5年,有时更长__计划的内容主要是确定企业的发展战略、经营方针、经营规模和经营范围等,它是企业今后较长一段时期内的经营的指导思想和行动指南由于计划期长,企业的外部环境和内部条件变化大,计划中确定的目标就不可能很准确,只能是一个概略的行动方案
(2)年度计划计划期为一年,一般是一个自然年它是依据__计划制定出来的,是__计划的具体体现,也是__计划实现的保证由于年度计划以自然年为计划期,时间不太长,而且在一个自然年内,内外部条件的变化有较强的规律性,比较容易预测,因而确定的计划目标精度比较高,计划指标具体它是流通企业__商品流通活动的主要计划
(3)短期计划短期计划也称作业计划和进度计划,一般以季度、月、旬为计划周期短期计划是依据年度计划对商品流转活动制定的,具体的进、销、运、存的工作计划,是年度计划实现的保证2.按计划表示的内容和职能分类 按计划表示的内容和职能划分,可将计划分为如下几种类型
(1)商品流转计划商品流转计划是商品流通企业的基本计划,它对企业在计划期内__商品流通的规模予以规定它以商品销售计划为核心,包括购进计划、库存计划等商品销售计划是以市场需求为依据编制的销售计划的计划指标包括销售量、销售额、销售结构(包括产品结构和市场结构)、市场定位、市场占有率等 商品购进计划是以商品销售计划为依据编制的,是商品销售计划的资源保证商品购进计划的计划指标包括购进数量和金额、购进品种、购进时间、供货厂商等 商品库存计划商品库存计划是为衔接商品销售和购进而制定的计划,它是由商品销售规律和资源与运输条件所决定的库存计划的指标主要有库存量、库存金额、库存结构和库存控制策略等上述商品流转计划中的各项专业计划,如果是编制年度计划时,不需要分开编制,用一个流转计划包括相应的计划指标即可但编制短期计划时则应分开编制,而且是由相应的业务部门各自编制
(2)财务计划财务计划是反映企业资金运动和经济效益的综合性计划它包括流动资金计划、商品流通费用计划和利润计划三部分,其中流动资金计划中的重点是现金计划财务计划是以商品流转计划为依据编制的,它对保证商品流转顺利进行所需的资金来源、商品流转所必须支出的费用、企业完成商品流转计划形成的盈利及分配予以规定,并对合理使用资金,降低费用,提高经济效益制定措施和对策财务计划的指标主要通过现金计划、预期损益表和预期资产负债表表示出来因此,财务计划的编制主要是计算现金流量,确定借款数额和借款时间,编制预期损益表和资产负债表
(3)劳动工资计划劳动工资计划是为了实现商品流转计划,而对所需劳动力和劳动报酬数额予以规定,并对在保证服务质量的前提下不断提高劳动生产率确定对策劳动工资计划的主要指标有职工人数、人员结构、工资总额和劳动效率等
(4)基本建设计划基本建设计划是企业固定资产投资项目的建设计划实现这一计划的目的通常是为了扩大经营规模或改善经营条件,如提高自动化程度,当然也包括改善职工的生活条件基本建设计划以企业发展目标和商品流转计划的需要为依据编制,编制时必须充分考虑自身的投资能力和投资效果基本建设计划的指标主要有建设项目、建设规模、投资额和投资效果等
(5)技术进步计划技术进步计划是为提高商品流通企业的经营管理水平,将科学技术的新成果__应用于商品流通过程中,以提高流通生产力这一计划的主要指标有科技__项目、功能目标、完成时间、研究经费等
(6)职工培训计划它是商品流通企业为提高职工素质而进行智力投资的计划其计划指标的内容主要包括培训方式、培训内容、培训人数和培训时间等
二、计划指标及指标体系 计划指标是计划方案中用数字表示的计划期内预期达到的具体目标如销售额、利润率、____速度等一份计划所反映的计划目标往往不止一个,这些目标通过各种指标从不同的角度规定了企业和各部门预期应达到的目标和水平,如销售额反映了企业的经营规模,利润率反映了企业的经济效益,____速度则反映了企业利用资金的状况各种指标之间形成了一个主次配合、互相依存的体系结构,称为指标体系 商品流通企业经营计划的指标体系,主要由以下几类指标构成
3.商品流通量指标它对企业计划期内的经营规模和工作量予以规定,如进货量、销售量、库存量等由于商品的种类很多,不同种类的商品其计量单位有时不一样,为便于统计和比较,常用价值量来表示商品流通量,如进货额、销售额、库存额等
2.服务质量指标它规定企业计划期内应达到的工作质量或服务质量水平,如缺货率、差错率、准时到货率等
3.财务成果与经济效益指标它表示企业在计划期内应实现的经营成果和对资源的利用程度,如利润额、利润率、费用水平、资金利润率、劳动生产率等第三节 经营计划编制
一、计划编制的过程编制一份计划一般要经过两个阶段,即准备阶段和编制阶段
1.准备阶段准备阶段应进行以下几项工作
(1)学习有关文件我国流通企业的经营活动是在国家方针政策指导下运行,并受国家宏观经济调控手段的制约,编制企业的经营计划不能不考虑这些因素的影响所以编制计划首先必须认真学习这些文件,并以它作为编制计划的依据之一
(2)分析报告期计划执行情况报告期计划完成情况是编制计划的参照标准无论计划完成与否,都应进行全面深刻的分析完成得好的应总结经验,未完成的应分析原因,找出薄弱环节编制计划时应考虑这些因素对下期目标的影响
(3)调查研究市场环境,进行市场预测调查研究当前和未来的市场环境,并对市场的发展趋势进行预测,是制定好计划的关键市场环境调查的内容包括经济形势及发展趋势、竞争对手的活动及发展动向、顾客需求及变化、制造厂商的生产状况及产品更新等在定性调查的基础上尽可能多得到量化数据,为市场预测提供数据资料市场预测是对市场未来发展趋势进行定量分析,为确定计划目标提供科学的依据进行环境分析和市场预测时,还必须注意两个方面的问题一是本企业在市场中所处的地位及其发展势态,这种地位决定了自己所采取的行动姿态,如果地位处于上升态势,就应采取积极进取市场的行动,否则只能采取稳住或保持策略;二是要充分估计经营风险,如果风险较大,应在编制计划时,考虑采取相应的风险防范措施,如使用风险隔离技术实行多种经营,采用风险结合技术寻求与他人合作,提高风险承受能力
(4)内部条件分析一份有效的经营计划,实际是内部要素与外部要素以及内部要素之间的一种平衡,外部要素是确定计划目标的依据,内部要素则是实现计划目标的保证条件,只有内外协调平衡,制定的计划才有可行性因此,认真分析企业内部的主客观条件对保证计划实现是十分重要的内部条件分析要发挥广大职工群众的积极性,充分听取他们___并进行认真分析这不仅是为了使制定的计划更加合理、可行,更重要的是树立他们的参与意识,使行动方案具有良好的群众基础,激励他们积极、主动地为实现计划目标而努力工作内部条件分析时通过内部要素之间的平衡,发现薄弱环节,以便调整内部结构
2.计划编制阶段计划编制阶段的任务是要形成计划文件这一阶段主要应完成以下几项工作
(1)确定计划目标计划目标是计划方案的核心,它通常以量化的数字指标来表示计划目标是在上述分析预测的基础上确定的应该说明的是,市场预测结果只是根据外部因素测算的理论值,不能直接作为计划目标,对它应根据企业内外可能存在的各种因素进行修正例如,当预测值小于企业从规模效益考虑的盈亏点时,显然就不能以预测值作为计划目标,这时就应该在计划方案中采取措施,开拓新的市场,扩大经营规模,保证企业必需的盈利水平 确定目标时必须考虑社会责任问题,可用社会责任目标来表示,如企业对用户的满足水平、服务质量、提供社会就业等 确定目标可能遇到的最大障碍有两个一是多目标之间的协调,二是目标风险性的估计 多目标之间的协调是指相互矛盾的目标之间的协调如企业经济效益目标与社会责任目标之间、数量目标与质量目标之间、企业整体目标与职工利益目标之间等经常是矛盾的,确定目标时应协调好这些矛盾矛盾是辩证统一的,是可以转化的,处理得好,可以将消极因素转化为积极因素如企业整体与职工利益之间的矛盾,使职工利益得到较多的满足时,可能更好地调动职工积极性,有利于整体效益的提高以质量求生存,以质量求发展也是这种辩证统一关系在战略管理中的应用 目标实现的风险性,在市场经济条件下是必然存在的,问题是如何预测和对待风险,将风险损失控制在最低限度,这是在目标确定时必须考虑的问题
(2)试算平衡试算平衡是根据市场分析和预测的结果,考虑企业内部可能的条件,运用各指标之间的相互关系计算出计划的主要指标然后根据主要指标计算出其他指标,并拟订计划草案,提交经营决策部门审议
(3)审议修改经决策部门审议,对计划不合适的地方提出修改意见,经修改后再行审议,直至决策部门认可为止
(4)确定编制正式计划文件计划草案经决策部门审议认可后,按计划草案的内容和格式要求,编制出正式的计划文件
二、计划编制的方法 流通企业计划的编制方法主要有综合平衡法、比例法、动态关系法和滚动计划法 1.综合平衡法 综合平衡法是编制计划的基本方法平衡是指企业经营活动中各个局部、各个环节、各种要素和各种指标之间的平衡综合平衡就是利用这些平衡关系来确定计划指标正是由于综合平衡法利用了各种要素和指标间的平衡关系,所以制定的计划指标具有科学性和可行性 下面以商品流转计划中进、销、存指标的确定来说明综合平衡方法在编制计划中的应用 商品流转计划是反映流通企业经营规模的主要计划商品流转计划的指标体系由购进指标、销售指标和库存指标三者构成,它们之间存在如下的平衡关系 计划购进量+期初库存量=计划期销售量+期末库存量(5-1)式中,期初库存量实际是报告期期末库存量,它由计划编制时的实际库存量加上在途商品和报告期剩余时间内的预计购进量减去预计销售量构成它可看成是已知的在商品流转计划中,销售指标是指标体系的核心,因为只有销售指标实现了,企业的经营规模才算达到,企业的利润目标才有可能实现因此,根据上述平衡关系式,编制商品流转计划时,要以销售量来安排购进量和库存量 销售量指标应通过市场预测、盈亏分析和内部经营能力的分析确定有关销售量的预测和盈亏分析方法在其它课程中已有详细讨论,本书不再赘述内部能力分析实际也是内部经营要素与经营规模的一种平衡这__衡使制定出来的销售指标具有较好的可行性 期末库存量根据库存控制的原理确定根据库存控制原理,合理库存量与销售速率、进货周期、有关物流费用以及库存控制策略有关销售速率在销售量指标已定的情况下,是可以测算出来的进货周期和物流费用可由历史数据统计分析得到然后按照一定的库存控制模型和控制策略可求得经济订货批量和合理库存量这里应该说明的是,库存控制模型求得的只是一个经济订货批量,在进货和销售规律一定的情况下,订货批量对库存量的大小起着决定性的作用库存量,由于它随进货和销售活动的进行而不断变化,所以反映静止状态的合理库存量实际是不存在的,只能用最高库存量、最低库存量或平均库存量来表示但由于一个企业经营的商品往往有很多品种,各种商品进货和销售的状态并不完全一致因此,从总体上看,库存量的波动并不大,这就产生了一种静止的合理库存的概念我们可以将它理解为一种平均库存量 根据以上分析,计划期的商品购进指标即可由式5-1所示的平衡关系式求得 2.比例法它是以历史上形成的有关指标之间比较稳定的比例关系为基础,结合计划期内因素的变动情况来推算相关指标的一种计划编制方法这种方法对于结构性计划指标体系中指标的确定,效果最佳如编制商品品种结构计划时,通常采用这种方法,其计算方法是 某类商品计划销售额=计划期商品销售总额×某类商品占商品销售总额的比重 采用这种方法时应注意两点一是历史上形成的比例关系要具有稳定性,不是忽高忽低,否则不宜采用;二是对计划期影响因素的变化,要进行全面分析,并对历史上形成的比例进行恰当的调整 3.动态关系法 此方法是利用某种指标在历史上发展变化的一般规律,考虑计划期内的变化因素,确定计划指标的一种方法计划指标的计算公式为 计划期某项指标=报告期该项指标完成数×1+计划期该项指标增长比例% 这一方法的关键是确定计划期内指标增长比例,它由指标变化的规律性和计划期内影响因素的变化决定 4.滚动计划法 前面讨论的计划编制方法,都是一些静态的方法即在计划编制出来以后,一般是保持不变的,只是在执行过程中发现问题后才作适当调整,是一种事后控制由于企业处在不断变化的环境之中,许多因素的变化在计划编制时是难以预料的,这就要求计划应有一定的灵活性,要能不断地进行修正,使其更加符合客观实际滚动计划法就是应这种要求而产生的 滚动计划法,是指每次制定计划时,在原有基础上把计划期向前推进一个执行期,并以最近执行期的计划执行情况和对环境因素的分析为依据,修订新一周期计划,这是一种动态计划编制方法 滚动计划法由于是在计划执行一段时间后修订新一周期的计划,新计划周期包括原计划周期中未执行的部分对一个执行期的计划来说,它要经过多次修订后才进入执行阶段因此,这种方法编制的计划总是处于动态变化的过程,这一动态过程考虑了外部环境的变化,使计划更加切合实际 滚动计划法还采取远粗近细,逐步逼近的方法滚动计划法将计划期分成若干执行期(一般分成3~5个执行期),制定计划时,由于离制定计划时间较远的执行期其环境因素难以准确测定,计划指标和行动措施只能比较粗略;离制定计划近的执行期,影响因素比较容易掌握,计划方案则考虑得比较细致随着滚动过程的不断进行,远的执行期逐步变近,由于计划的多次修订,计划方案也就逐步逼近实际了下面以图示方式说明用滚动计划法修订计划的过程,如图6—1所示1~4月份计划一月二月三月四月细较细较粗粗一月计划完成情况完成与计划修正因素计划差异差异环境经营方针分析变化调整2~5月份计划二月三月四月五月细较细较粗粗图6-1滚动计划法计划修订过程示意图第四节计划的实施控制
2、控制论与控制系统
1.控制与控制论的概念.所谓控制,是指施控主体对施控对象施加的一种能动影响或作用,以保持或改变对象的某种状态,使其达到施控主体预期目标的活动简单地说,系统(或系统要素)之间有目的的影响或干扰就是控制没有目的的影响或干预不能称为控制像雷电、台风等自然灾害对人类造成的影响就不是控制计划的实施控制是一种管理控制所谓管理控制,是指为了确保__目标以及为此而拟定的计划能够得以实现,人们根据事先确定的标准或发展的需要而重新拟定的标准,对生产经营活动进行衡量和评价,并在出现偏差时予以纠正的管理活动根据国防审计__关于“内部控制作为完整的财务和其它控制体系,包括__结构,方程程序和内部审计它是由管理当局根据总目标而建立的,目的在于帮助企业的经营活动合法化,具有经济性、效率性和效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息”的解释,管理控制又属于内部控制的组成部分作为一门科学的控制论(Cybernetics),它是由美国的数学家维纳NorbertWiener创立的维纳1948年发表的《控制论》一书,标志着控制论的诞生控制论是一门研究生物系统和非生物系统内部通信、调节和控制的一般规律的科学控制论开始只是把机器或动物作为自己的研究对象,随着控制论理论和应用的发现,控制论已被广泛应用于研究社会现象、经济现象中的控制,通信和调节问题现代控制论的应用已发展为多个分支,如工程控制论,生物控制论,经济控制论、社会控制论、智能控制论等控制论的基本观点主要是两个方面
(1)一切有生命和无生命的系统都是信息系统,具有信息变换的过程信息的__是客观世界存在着的一种普遍__,任何耦合运行系统这所以能够保持自身的稳定性,正是由于它具有获得、运用、保持和传递信息的方法和功能
(2)一切有生命和无生命的系统都是反馈系统,控制系统都是通过各种反馈来达到控制目的的控制系统使输出信息回输,形成新的输入,以补偿输出存在的偏差,达到控制目的经济控制论是运用控制论的原理及方法,研究和分析经济过程的一门学科经济控制与工程控制论和生物控制论相比较,一个重要的本质特征是人的因素起重要作用在经济控制论系统中,施控主体是人,施控对象是人所进行的生产经营活动,实际是对人的行为实施控制从以上管理控制和经济控制论的要领可以看出,管理控制属经济控制论的范畴
2.控制系统实现控制必须有两个系统或系统要素,即施控系统要素和受控系统要素由施控和受控系统组成的系统称为控制系统控制总是通过信息的传递来实现的对施控系统来说,它有一个发出控制信息和接收信息并执行控制的问题因此,施控系统可进一步划分成两个部分,一部分是控制信息的发出部分,称发控系统另一部分是执行部分,称执行机构执行机构直接控制受控系统的输入对一个具体的系统来说,执行机构有时很难具体的划分出来,它和发控系统紧密连为一体在管理控制中,这种施控系统往往是与管理机构融合在一起的,即管理机构就是施控系统根据上述控制系统的结构分析,管理控制系统一般可用图5-2的结构框图表示环境 ┌--------------┐ | ┌-----┐ 干扰 |输 入||施控系统|输 出受控系统人、财、物|| ||产品、服务 | | 控制 | || |信息 | || | | | | || | | |发控系统| | | || | || │ | |└----------┘ | | 标准信息 | └---------------┘ 图6-2 控制系统结构示意图控制实际是一种选择,是施控主体根据目标状态在受控系统的状态空间中进行的一种选择,这种选择实现了使受控系统状态从无序到有序的转变这恰恰是因为发控系统由于获得输入信息,并转换成控制信息,驱动执行机构的结果可见,信息在控制系统中处于十分重要的地位维纳从控制论的角度提出了信息论,并把它作为控制论的基础他认为,控制系统也是一种信息系统从信息传递的角度看,如果反映输出的信息不对输入产生影响,则控制系统是一开环系统,否则是闭环系统 前面讨论的控制系统,是一个开环系统,即输出的信息对输入不发生影响作用在实际控制问题中,如果从信息传递的角度考虑,绝对开环的系统是不多的,大量存在的是闭环控制系统在闭环系统中,系统通过输出对输入发生影响作用输出对输入发生的影响作用称为反馈存在反馈作用的控制系统称反馈控制系统反馈是控制的又一基本观点由于反馈的是信息,而不是其他,所以从这一点看,控制与信息更是密不可分的考虑了信息反馈以后,控制系统可用下面的图5-3来表示环境 ┌-----------------┐ | ┌-----┐ 干扰 |输入||施控系统| |输出受控系统人、财、物|| |│产品、服务| | 控制 | || |信息| || | | | │ |│ |发控系统| | |│反馈信息 | || │ | |└-----┘ | | 标准信息 | └-----------------┘ 图6-3 反馈控制系统结构示意图
二、管理控制与计划的关系计划制定出来以后,就要__实施由于主、客观等多方面的原因,计划在实施过程中常常会出现偏差,如外部环境的变化、制定计划时对内部条件的估计不足,或者由于任务执行者的____行为等都会引起计划执行时发生偏差为了保证计划目标的实现,必须实施控制管理控制与计划是一个问题的两个方面计划不仅确定了__的目标,还制定了实现目标的措施从计划的角度讲,这些措施是对计划执行过程的规范和约束,以保证计划目标的实现但从控制的角度看,计划中的措施又是控制的手段和方式,同样也是保证计划目标的实现实际上,一切有效的控制方法同时也是计划方法或计划本身,如预算、程序,它们既是控制方法,同时也是计划计划是控制的前提,控制是计划实现的保证计划为控制提供了依据和标准,没有这些依据和标准,控制就不可能进行控制对计划的保证作用,是因为控制工作要经常地将计划实施的结果与计划目标进行比较,发现问题,分析原因,并进行改进,使生产经营活动始终运行在计划所规定的轨道上,保证了计划目标的实现控制为制定新一轮计划提供了依据在多数情况下,控制工作是一个管理过程的终结,又是一个新的管理过程的开始控制中发现的问题和产生的原因,在制定下一轮计划时,是必须考虑的因素,从而使新一轮计划更加符合实际计划与控制的上述关系,表明控制与计划是两个不可分离的两个职能,正如哈罗德孔茨(Harold.Koonntz)和海因茨韦里克(Heinz.Weihrich)合著的《管理学》中,把计划工作和控制工作看成是一把剪刀的两片刃,没有任何一刃,剪刀就没有用了
三、管理控制的类型控制可以从不同角度进行分类下面仅对从管理角度进行的分类作一简单说明
1.按控制结构分类按控制结构可将管理控制分为集中控制和分散控制集中控制是在系统中只设一个控制机构,上层主管__授权给下级部门的__,由下级部门的__在各自的管辖范围内实施控制如实行事业部制的企业中,各事业部对自己的进货、销售__等均有自主决策的权力,这对总公司来说就是一种分散控制由于分散控制必然形成权力结构和组结构上的多层次,所以也是多级控制分散控制也称多级控制,即在系统中设有多层和多个控制机构,上层控制机构对下一级控制机构进行控制,各下级控制机械则对本身系统进行控制如M型__结构就属于这种控制类型
4.按信息反馈分类按控制过程中是否存在信息反馈,可将控制分为开环控制和闭环控制管理控制中,大量的是闭环控制如通过用户对商品质量的反映来决定对供货厂商进行选择;通过销售月报反映销售收入下降,商店及时采取促销手段以增大销售这些均属于反馈控制
3.按控制在计划执行过程中的时刻分类控制可以在计划执行之前,通过设置控制程序,执行程序达到控制目的这种控制称为事前控制,或称程序控制事前控制是根据预先设置的程序进行的,与输出无关,所以它也应属于开环控制如职工上岗前的岗位培训就是事前控制控制也可以在计划执行的现场进行,这叫现场控制或称事中控制如主管人员现场指导营业人员的销售活动,发现不符合标准或违反规定,立即予以纠正控制还可以在计划执行已出现结果或出现部分结果时才开始进行这种控制称事后控制事后控制是以输出的结果为依据进行的,如果反映输出结果的信息对输入产生影响,它就是一种反馈控制控制分类的结果如图5-4所示在现实的企业经营活动中,常常不是单一地采用一种控制方式,而是多种控制方式同时进行,构成一个复合控制系统图6-4管理控制分类
四、管理控制工作的步骤企业管理中的控制工作十分广泛,如生产(作业)控制、质量控制、成本控制、资金控制等控制的对象不同,其控制的方式和具体方法也会有很大的差别无论控制的对象和方式方法是否相同,但根据控制的原理,控制工作的过程是基本相同的最有代表性的控制是反馈控制,其控制过程由三个步骤构成,即确定控制标准,衡量绩效与发现偏差、纠正偏差
(1)确定控制标准控制必须以一定的标准为依据标准是评价工作绩效的尺度管理控制的标准一般是由计划提供,或是由计划目标分解而成有些计划目标可直接用来作为控制标准,如销售量、利润率等但有时由于控制的内容不同或为了可操作性,计划指标并不能直接作为控制标准,需要进行分解或转换处理后方可作为控制标准例如,经营计划中对营业利润率提出要求,而营业利润率=营业利润/营业收入所以将营业利润率转化为营业利润和营业收入作为控制标准会更为方便又如,服务质量的目标在计划中常用模糊的概念表示,如__服务、用户满意等,这些模糊概念作为控制标准不易变量,需要对它们进行量化__服务可用很低的差错率来表示,“用户满意”可用用户投诉次数表示这些标准均要通过统计测算予以确定
(2)衡量绩效与发现偏差衡量绩效是对计划执行的实际结果进行度量、统计、汇总,按照与控制标准相应的指标,准确地反映计划执行情况在衡量绩效的基础上,将实际达到的指标与控制标准进行比较,找出偏差这偏差是后面纠正偏差过程中改变输入或调整系统结构的依据因此,衡量绩效和计算偏差务必实事求是,数据必须准确这一阶段工作的关键是信息的收集和整理信息必须及时、准确、可靠,对信息中的虚假部分必须排除信息的收集包括信息反馈,如通过用户收集产品质量信息,通过财务报表反映利润和成本费用情况所以,企业管理中的控制多数属于反馈控制
3.纠正偏差发现偏差的目的是为了纠正偏差纠正偏差,就是执行控制纠正偏差首先应该分析产生偏差的原因原因可能是环境条件变化的影响;也可能是计划目标定得过高,不切合实际;还有可能是执行者的人为因素,如投机行为等分析原因是纠正偏差的关键,原因找准了,就可以有针对性地进行调整就是根据偏差的大小和形成的原因,或调整输入,或改善系统结构,包括__结构、人员调配、建立和健全规章制度等,使偏差得以消除上述是针对反馈控制而言的控制过程对于开环控制或事前控制,本计划期内就没有纠正偏差的问题但由于控制与计划构成了循环回路,如果把制定下__计划__起来考虑,那么制定下一周期计划必然要考虑上一周期实际结果与计划目标的偏差,这也构成了反馈控制系统实际的情况是,无论是反馈控制还是开环控制,人们会随时检查计划执行情况,发现问题就会纠正,计划周期也不会那么严格固定因此,绝对的开环控制是很少见
五、管理控制的实现形式从控制的概念来理解,管理者对被管理的对象所施加的有目的的影响和作用就是控制,所以管理活动都可看成是控制活动这样看来,控制的形式是多种多样的下面仅讨论几种常用的控制实现形式
1.人事控制人事控制是通过人事安排和人员培训达到控制的目的职工是企业的根本,职工素质和能力是实现企业计划目标的基本保证“因事用人”是企业用人的基本原则企业在选择安排人员时,应使工作人员的基本素质和能力与工作性质相适应,能力应与责任和权力相对称,避免由于能力不足或责任性差而造成工作失误如果职工的素质和能力不能满足工作岗位的要求,应对其进行培训,增强素质,提高能力,然后才能安排到相应的工作岗位上去人事控制一般属于事前控制,但如果考虑到对不称职的人员,一经发现就进行撤换,那就是反馈控制了
2.__结构控制__结构控制是通过__结构的设计,使企业内部的部门或个人之间形成一种相互牵制、相互拨调的有效运行机制,在这种机制下,使每一项业务的处理过程或过程中的重要环节,不是由一个部门或一个单独__,而是由两个以上的部门或个人在相互协调、相互制约的基础上共同完成例如,差旅费的报销必须由部门__审批、财务主管审核、会计员制证、出纳员报销和分管会计记帐;商品到货必须实行由验货、点数、开单、入库、记帐系统环节组成的验收入库程序__结构控制的关键是授权,授权形成的权力结构应使企业中的每个部门和个人既具有完成本职工作的职能权力,但同时又要受到一定的监督和约束一个部门或个人行使职能权力总是要被他人被监和督约束,包括企业的最高层__者也是如此,否则就会失控
3.规章制度控制规章制度是一个企业内全体员工工作时必须遵循的原则、法则和工作准则它虽不像国家的法律法规那样具有强制性,但在企业内部执行起来,具有很强的规范性和约束力规章制度要求职工必须遵纪守法,严格执行各项标准和技术规范,严格按工作程序办事,认真履行职责和工作计划规章制度中的奖励制度还能激励职工努力改进工作,提高工作效率,创造条件保证计划的实现惩罚条例则使职工克服缺点,改正错误,消除计划实现的障碍
4.审计控制审计是对有关经济活动和经济事项进行认定,客观地获取和评价证据,以确定那些认定符合既定标准的程度,并传达结果给利害关系人的一个系统过程审计作为控制手段,“利害关系人”就是施控主体,包括高层__者、部门主管或实施控制的管理人员;“既定标准”可以是计划目标,也可以是其他的绩效标准审计通常分为财务报表审计、合规性审计和经营审计财务报表审计是以一般公认的会计原则为既定标准,对企业编制的财务报表,获取和评价证据,看其是否正确反映公司的财务状况合规性审计是以__法规和企业内部的规则为既定标准,对企业的财务或经营活动收集和评价证据,确定其是否符合规定经营审计也称业务审计,它是以计划目标为既定标准,对企业或部门的经营活动收集和评价证据,判定其达到计划目标的程度这类审计也称为绩效审计从审计内容看,三种审计分别适用于不同的控制对象对企业经营管理者来说,经营审计适于对经营计划实现结果的控制,合规性审计适于计划实施过程的控制
5.检查评价控制检查评价是最传统的,也是最为直接的控制手段它是__或主管人员亲自到现场收集和了解信息,掌握工作进度和服务质量情况,及时发现问题和分析原因,迅速判断并做出处理决策这种控制手段的特点是,__者在现场能掌握第一手资料,避免信息在传递过程中的衰减,提高信息沟通率,有更好的控制效果但是,检查中容易造成__者对工作过程干预太多,不利于调动下属的积极性有时也容易产生____,下级往往采取应付态度,为迎接检查做表面文章6.报告方式控制报告方式控制是由计划实施者以书面或口头形式向__或主管人员详细汇报计划实施情况,存在的问题及原因,已采取的措施及收效,预计或能出现的总是等情况,__或主管人员根据报告提供的信息采取措施进行控制的一种方式随着企业规模和经营业务范围的扩大,__受精力的限制不可能太多地到现场进行检查评价,这时采取报告方式控制可取得事半功倍的效果第五节 实施控制的心理障碍与诱导策略
一、人们__控制的心理因素人们处于被控制地位或与被控制的事物有责任关系时,常常会产生对控制的反感如经理不喜欢费用预算、财会人员不喜欢他们的账目被审计,等等人们对控制产生反感的原因主要有以下几点
(1)不能接受的目标一个人如果对控制目标不感兴趣,那他就不会为实现这一目标去努力,当然对控制会产生反感例如,销售人员认为改善服务态度并不能促进销售,则会对服务质量目标不感兴趣,因此对公司关于提高服务质量的控制就持否定态度每个人都有自己想做的许多事情,由于控制使他在某一项事情上花费太多的精力,他认为这样会影响其他事情,不值得这样做,因而对控制目标不感兴趣,产生反感
(2)标准太高或多变一个人虽然对某一目标感兴趣,但认为标准定得太高或经常变化,也会对控制产生反感标准定得太高,再努力也难以达到,施控主体只会与被控制者产生对立情绪如果控制标准经常变化,使被控制者无所适从,这时他也会讨厌控制
(3)认为测度方式或控制内容不恰当测度方式不恰当会产生误差,误差会使施控方与被控方发生矛盾,从而使被控方__控制如以用户反映意见的多少来衡量销售人员的服务质量,销售人员会不接受,因为用户反映___可能有商品本身的质量问题,这不能算在销售人员的身上控制内容不当,也会引起责任人的不满例如,有些控制对工作过程评价太多,责任人可能认为,过程方法不是主要的,只要结果好就行,因而对过程控制不满意有的控制内容过于严密,使人们没有自__,自我价值得不到实现,也使人对控制产生反感
(4)厌弃不愉快的事情人们一般都不愿意听到不愉快的消息但在控制过程中要报告出现偏差的情况,甚至还要对责任单位或个人排一排名次,这些都会产生不愉快的事情,有的人会有一种挫折感,因而对控制产生反感
(5)不公平的奖惩控制常常通过奖惩来鼓励先进,鞭策__但是,如果奖惩不公,不但不能起到预期的作用,反而使人们对控制产生不满,有的会消极怠工,有的会公开__
(6)繁琐的控制程序控制需要按一定的程序进行,这一程序对施控主体和被控对象都会产生约束,如要__作人员必须按照某项规程完成某项工作任务;管理人员应随时检查工作进度,并及时报告等如果控制过程过于繁琐,会给操作人员和管理人员增加较多的工作量,有时会引起他们的不满
二、诱导职工对控制的积极态度上述人们__控制的原因,有些是属于工作方法不当,但多数则是人们心理因素的反应对后者可以采取诱导的办法予以解决
(1)树立正确的管理控制的观念俗话说“没有规矩不成方圆”按规矩办事就是一种控制控制是管理不可缺少的重要职能没有控制,__的计划目标就不可能达到,何况计划本身就是一定意义上的控制;没有控制,__内部就会混乱无序,__的功能就不可能发挥作用由于__中的各个机构和个人,他们所拥有的权力和别人对他们控制的权力总是构成一个回路,所以任何一个__都可以看成是一个控制系统,而且它是由许多相互关联的控制子系统构成__中的任何部门或个人既是施控的主体,也是被控的对象,因此,任何人不可能不受控制的约束而且,每个__成员的个人需求,只有在严密的控制系统之中才能更容易实现
(2)让下属参与制定目标让下属参与制定目标,一是使他们知道___会制定出这一目标、它对企业和对个人有什么好处,这样有利于下属接受这一目标二是通过参与制定目标,也能使下属对目标实现的可能性有较全面的了解,对实现目标的困难也会有思想准备,以增强他们的信心三是让下属参与,也使他们在心理上觉得介入了这项工作,从“自我实现人假设”来看,他们高层次的需求得到满足,从而增强责任感
(3)建立完善的原始记录和档案管理制度可靠的控制信息来自工作过程中的原始记录,要把信息收集整理工作分散到日常工作中去,做到“日清日毕,日清日高”即当日的事情当天完毕,一步一步地向目标迈进对历史信息要建立完整的档案资料,避免后来的重复劳动解决这一问题的最有效办法是建立商业信息计算机网络系统,这不仅可减轻信息收集整理上的繁琐程序,还由于信息准确可靠而避免了控制中的一些矛盾
(4)实行目标管理,强调自我控制目标管理把计划与控制紧密地结合了起来,并强调自我控制,这样使每个部门和个人既是目标制定的参与者,也使目标实现的执行者自己认可的目标由自己去实现,而且在实现过程中自己根据实际情况采取相应措施,当然会减少不满情绪目标的实现也体现了自我价值的实现
(5)注重控制的灵活性灵活性对消除或减少人们对控制的不满程度有重要的作用灵活性不仅指控制标准因环境条件的变化需要进行必要的修订,还包括控制方法也随控制对象、控制内容的不同而改变交通运输__的提高,必然要改变经营费用的控制标准对于技术创新计划的控制,当然不能像对销售活动的控制那样,通过销售定额来实现灵活性要求__和管理人员必须深入、全面地了解实际情况,制定计划要留有余地,对下属和操__不是以权压人,而是以理服人,与他们互相合作配合这后一点非常重要,它是灵活性的基础,没有这种基础,灵活性可能会成为降低控制标准,逃离正常控制的借口第六节 目标管理
一、目标管理的概念及特点 目标管理是美国纽约大学教授杜拉克于1954年提出来的他在《管理实践》一书中首先使用了“目标管理”这一概念,随后又提出“目标管理与自我控制”的主张他认为,企业的目的和任务,必须转化为目标,目标是目的与任务的具体化目的和任务只有把它转化成具体的目标后,才能被更准确地理解和实现所谓目标管理,是由企业的最高__层根据企业面临的形势和内部条件,制定出一定时期内企业经营活动所要达到的总目标,然后上下协商将总目标层层分解落实到各部门直至每个员工,形成一个目标体系,并制定实现目标的措施和对目标完成情况的考核与奖惩办法 从前面计划管理和管理控制的概念的过程可以看出,目标管理实际是计划管理与管理控制相结合的一种具体方法 目标管理与一般的计划管理不同,它注重人的行为因素,是泰勒科学管理与行为科学理论的结合相比之下,目标管理具有如下的特点
(1)系统性目标管理无论从目标体系还是从管理过程看,都是一个完整的系统,具有系统的各种特征一是目标明确,不仅是把企业在计划期内要完成的任务变成明确的目标,而且通过目标分解,使下属各部门、班组,甚至职工个人都有具体的目标二是层次性强目标分解是从上到下逐级分解,上级目标指导下级目标,下级目标保证上级目标,相互衔接,构成层次清晰的目标体系;三是相关性和整体性整个目标管理过程都是围绕着总目标的实现而展开的,目标之间、措施之间的相关性和整体性就不言而喻了
(2)__性目标管理强调全员参与,无论是目标的分解,措施的落实,都必须通过上下协商确定,即充分发扬__,使制定的行动方案有很好的群众基础这不仅使目标具有科学合理性,更重要的是有利于激发广大职工的主人翁精神和参与意识,形成良好的企业文化氛围
(3)强调“自我控制”目标管理的创始人杜拉克主张在目标实现的过程中实行“自我控制”他认为,员工是愿意负责的,愿意在工作中发挥自己的聪明才智和创造性,应该用“自我控制”的管理代替“压制性的管理”目标实施过程中,要求各部门和员工个人随时对照目标控制自己的行为,以实现目标考评时,也首先由职工自己进行自我评价,然后由__考评
(4)激励性由于目标管理是将目标的制定和实施控制结合了起来,并与执行者的利益紧密__在一起的,实现目标后的报酬和奖惩制度明确,执行者可自己估计到应得到的报酬和奖励因此,这种方法有很好的激励性 上述特点可以说是目标管理的优点,但目标管理也有不足之处,主要是容易产生上层管理者以目标下达代替管理,淡化了管理者与职工之间在目标实现过程中的沟通;目标的量化和具体化有时也难以实现,因而要使责任十分明确也是困难的;目标管理是建立在“Y理论”基础上的,而实际并不是所有的人都具有责任感和上进心,他们会在分解目标时讨价还价或在执行过程中弄虚作假;对实施结果的评价有时也未必一定公平,从而也影响了人们的积极性
二、目标管理的程序与方法 目标管理的程序包括四个步骤制定总目标、目标分解、目标实施与检查、目标成果评价1.制定总目标企业总目标主要由最高经营管理者制定,可吸收一些中下层管理者或少数职工参加这时的目标方案是初步的,具有试探性,必须待向下分解落实各级分目标后,才能确定正式的总目标企业高层___对目标的认同和为此而承担责任是制定好总目标的关键高层____内的所有成员都应接受既定的总目标并为之实现而共同努力总目标的制定过程如图6-5所示总经理企业外部信息企业内部信息
1.上级要求
1.__规划
2.市场需求计划部门
2.内部条件
3.竞争对手情况
3.上期完成情况
4.…
4.其它下级下级下级下级下级部门部门部门部门部门图6-5企业总目标制定程序示意图
2.目标分解目标分解就是将总目标层层分解落实到各个部门、班组和职工个人,即制定分目标,形成目标体系目标分解时,上级应向企业全体职工说明目标的可行性和对企业、对职工的好处,目标实现的途径和方法,以增强全体职工对目标实现的信心和决心,使他们能积极主动地参与目标的分解和落实,并努力去为实现各自的分目标承担责任,保证总目标的实现同时,上级还应为下级提供必要的实现目标的条件,也就是进行各种资源的分配具体地讲,目标分解应做好如下几方面的工作
(1)上级管理人员应向下属说明上级目标的内容,包括数量、质量、时限和任务要求,征求下属意见
(2)上下协商,确定下属的目标和任务,必须使下属的目标和任务符合三个要求一是具体二是与上级目标达到协调一致三是有明确的时间要求这一过程是反复的,直至上下满意、认可为止
(3)在协商中,根据下属所承担的目标和任务分配资源,如人员、资金、设备等,以保证目标的实现上级对下属合理的要求应予以满足
(4)制定相应的考核和评价办法,确定目标实现的报酬和奖惩标准目标分解过程可用图5-6示意来表示 公司 部门 班组 职工 总目标自 自 保证部门上 条件目标下而保证班组而条件目标下上保证职工个条件人目标图6-6目标分解过程示意图目标分解过程中,各种目标之间的平衡和一致性是十分重要的,即同一层次的目标之间比例关系协调,避免资源的浪费;下一层次的目标应与上一层次的目标保持一致,保证上层目标的实现图5-7为目标分解形成的目标体系
3.目标实施与检查目标体系形成以后,各部分即时__实施实施应首先发动群众制定目标实施的具体措施,包括途径、方法、进度以及其他具体要求为便于检查和进行自我控制,应将这些内容制定成任务书,以表格或卡片形式更简单地表示如图5-7所示为某公司个人目标卡片个人目标卡片企业方针姓名班组岗位目标实施措施完成日期自我评价序号项目目标值序号内容__评价图6-8某公司个人目标卡片 目标在实现过程中,各上级部门应定期进行检查,督促下属保质、保量、按期完成目标任务,发现问题,应与下属一道分析原因,寻求解决办法根据目标管理的特点,目标实现过程中应强调责任人进行自我控制,对照任务书要求随时检查自己的任务完成情况,不断改进自己的工作方法,采取有效措施保证目标的实现
4.目标成果评价 当目标管理的一个周期结束时,必须对目标实现的结果进行评价,并对承担者进行奖惩评价与奖惩的关键是要做到公正、合理,体现多劳多得的分配原则,这是目标管理健康发展的根本 目标成果评价应采取自评、互评和上级部门评定相结合的方式进行,首先由职工个人对照任务书或目标任务卡片中的要求进行自我评价,然后由本部门职工或部门之间以__讨论方式互评,最后由上级部门最后审定 对完成目标的奖惩,是按照事先制定的奖惩条例和标准来进行的,要使奖惩做到公正、合理,必须使事先制定的条例和标准具有合理性由于一个企业各个部门和职工,其工作的内容和性质是千差万别的,要做到公平合理,是有较大难度的商品流通企业中,在经营一线从事销售工作的人员,他们的工作直接影响企业的经营规模和经济效益,他们完成的工作任务也容易量化,而采购、储运等部门虽属直接的经营部门,但与企业经济效益的关系显得不那么直接,因此,在制定目标和评价标准时,销售部门可以得到更多的好处,这是目标管理中普遍存在的问题解决的办法是要有全局观念,不能厚此薄彼第十章市场预测所谓市场预测,就是运用科学的方法,对影响市场供求变化的诸因素进行调查研究,分析和预见其发展趋势,掌握市场供求变化的规律,为经营决策提供可靠的依据市场预测的内容十分广泛丰富,从宏观到微观,二者相互__、相互补充具体讲主要包括以下几个内容
1.预测市场容量及变化市场商品容量是指有一定货币支付能力的需求总量市场容量及其变化预测可分为生产资料市场预测和消费资料市场预测生产资料市场容量预测是通过对国民经济发展方向、发展重点的研究,综合分析预测期内行业生产技术、产品结构的调整,预测工业品的需求结构、数量及其变化趋势消费资料市场容量预测重点有以下三个方面1消费者__力预测预测消费者__力要做好两个预测第一,人口数量及变化预测人口的数量及其发展速度,在很大程度上决定着消费者的消费水平第二,消费者货币收入和支出的预测2预测__力投向消费者收入水平的高低决定着消费结构,即消费者的生活消费支出中商品性消费支出与非商品性消费支出的比例消费结构规律是收入水平越高,非商品性消费支出会增大,如娱乐、消遣、劳务费用支出增加,在商品性支出中,用于饮食费用支出的比重大大降低另外还必须充分考虑消费心理对__力投向的影响3预测商品需求的变化及其发展趋势根据消费者__力总量和__力的投向,预测各种商品需求的数量、花色、品种、规格、质量等等
2.预测市场__的变化企业生产中投入品的__和产品的销售__直接关系到企业盈利水平在商品__的预测中,要充分研究劳动生产率、生产成本、利润的变化,市场供求关系的发展趋势,货币价值和货币流通量变化以及国家经济政策对商品__的影响
3.预测生产发展及其变化趋势对生产发展及其变化趋势的预测,这是对市场中商品供给量及其变化趋势的预测市场预测的方法很多,下面我们讨论两种主要的预测方法
一、时间序列预测法 在市场预测中,经常遇到一系列依时间变化的经济指标值,如企业某产品按年(季)的销售量、消费者历年收入、__力增长统计值等,这些按时间先后排列起来的一组数据称为时间序列依时间序列进行预测的方法称为时间序列预测法这里我们只讨论最基本的平滑预测法 一简单平滑法和加权平滑法设时间序列为x1x2…xt,称平均数xt+1=
9.6为时间序列{xt}的滑动平均数列它亦是一个时间序列叫做平滑值序列,记为{xt}t≥N这里N称为平滑值序列的时段长平滑的目的主要是平滑数据,消除干扰,使时间序列的趋势变化显示出来,以用于趋势预测按上述公式求得平滑值序列并进行预测的方法,称为简单平滑法 加权平滑法就是在计算滑动平均值时,各序列值xt不作同等对待,而是每个序列值乘上一个权因子加权平滑序列计算公式为xt+1=
9.7α0α1…αN+1为权因子,并满足条件现举例说明简单平滑法和加权平滑法的应用例某家电商场的组合音响的逐月销售记录见表9-6,分别以3和4个月作为平滑时段长进行月销售量预测计算结果仍见表9-6从表中看出,预测值与滑动时段长短有关N=4时,平滑值比N=3时的平滑值的反应速度慢这是对干扰的敏感性降低的结果造成这种现象的原因,主要是参加平滑的数据一律平等对待,不分先后实际上最新数据更能反映销售的趋势故而,在实际预测中,要特别强调新数据的影响,突出新数据的作用时,可采用加权平滑法仍用前例,取N=3,α0=3/2,α1=1α2=1/2,预测结果见表9-7从表9-7的计算结果看出,采用加权平滑法,可以更准确地反映实际情况应注意的是此法中的“权数α”和“平滑时段N”都是重要参数,最新数据的权数愈大,其风险也愈大,愈容易受随机干扰的影响N愈大可以减少随机干扰的影响,但计算量随之增大表9-5简单平滑预测表月实际销量(部)三个月的平滑预测值(N=3)四个月的平滑预测值(N=4)120预测公式预测公式221=xt+xt-1+xt-2/3=xt+xt-1+xt-2+xt-3/4323424(20+21+23)/3=
21.352521+23+24/3=
22.620+21+23+24/4=
22.062723+24+25/3=
24.021+23+24+25/4=
23.372624+25+27/3=
25.323+24+25+27/4=
24.882525+27+26/3=
26.024+25+27+26/4=
25.592627+26+25/3=
26.025+27+26+25/4=
25.8102826+25+26/3=
25.627+26+25+26/4=
26.0112725+26+28/3=
26.326+25+26+28/4=
26.3122926=28+27/3=
27.025+26+28+27/4=
26.5表9-6加权平滑预测表月实际销量(部)三个月的加权平均预测值N=3120预测公式=
1.5xt+xt-1+
0.5xt-2/
32213234241.5×23+21+
0.5×20/3=
21.
85251.5×24+23+
0.5×21/3=
23.
26271.5×25+24+
0.5×23/3=
24.
37261.5×27+25+
0.5×24/3=
25.
88251.5×26+27+
0.5×25/3=
26.
29261.5×25+26+
0.5×27/3=
25.
710281.5×26+25+
0.5×26/3=
25.
711271.5×28+26+
0.5×25/3=
26.
812291.5×27+28+
0.5×26/3=
27.2二指数平滑法前述简单平滑预测和加权平滑预测法中,均受到两方面的约束一是必须使用N个历史数据,二是预测值仅包含了这N个数据的信息,而不能反映更多的历史数据的信息指数平滑法较好地克服了以上的不足,用指数平滑法得到的预测值既能较多地反映最新观察值信息,又能反映大量的历史资料的信息,且计算量大为减小,每次计算所需数据不多 设有一实测值时间序列{xt},t=12…n,初始值为x0又设{xt}为平滑序列,若平滑预测值xt由下述公式求得(9-8)则称此预测法为指数平滑法,此处α称为平滑常数,0α1,xt-1-xt-1称为预测误差 上式经简单处理,可得另一形式
9.9观察这一公式,可知预测值xt是前期实测值xt-1与前期预测值xt-1的加权平均值,其权数分别为α和1-α 现以某公司的月销售量记录作为指数平滑的预测实例预测计算结果见表9-7指数平滑法的预测结果依赖于平滑常数α的选择一般来说,α选得小一些,预测值趋向就较平稳;反之,则变化较大如果实际图形波动较大,就要求模型的灵敏度高一些,以便迅速跟上数据的变化,这时α应选得大一些
二、回归预测法
1.“回归”的含义回归是指用于分析、研究一个变量(因变量)与一个或几个其它变量(自变量)之间的依存关系,其目的在于根据一组已知的自变量数据值,来估计或预测因变量的总体均值在经济预测中,人们把预测对象(经济指标)作为因变量,把那些与预测对象密切相关的影响因素作为自变量根据二者的历史和现在的统计资料,建立回归模型,经过统计检验后用于预测回归预测有一个自变量的一元回归预测和多个自变量的多元回归预测,这里仅讨论一元线性回归预测法
2.回归分析的基本条件应用一组已知的自变量数据去估计、预测一个因变量之值时,这两种变量需要满足以下两个条件第一,统计相关关系统计相关关系是一种不确定的函数关系,即一种因变量(预测变量)的数值与一个或多个自变量的数值明显相关但却不能精确且不能唯一确定的函数关系,其中的变量都表9-7某公司的月销售指数平滑表(α=
0.4)月份实际销量(千元)α×上月实销上月预测1-α×上月预测本月平滑预测
110112124.
0116.
610.
63134.
810.
66.
3611.
164165.
211.
166.
711.
95196.
411.
97.
1413.
546237.
613.
548.
1215.
727269.
215.
729.
4318.
6383010.
418.
6311.
1821.
8592812.
021.
5812.
9524.
95101811.
224.
9514.
9726.
1711167.
226.
1715.
722.
912146.
422.
913.
7420.14是随机变量经济现象中这种相关关系是大量存在的例如粮食亩产量y与施肥量x之间的关系,二者明显相关但不存在严格的函数关系,亩产量不仅与施肥量有关,还与土壤、降雨量、气温等多种因素有关,这样亩产量y存在着随机性 第二,因果关系如果一个或几个自变量x变化时,按照一定规律影响另一变量y,而y的变化不能影响x,即x的变化是y变化的原因,而不是相反,则称x与y之间具有因果关系,反映因果关系的模型称为回归模型
3.一元线性回归模型所谓一元线性回归模型描述的是只有一个自变量的、线性的、随机的函数关系yi=a+bxi+εi式中yi——因变量(预测变量);xi——自变量;εi——随机干扰的误差项;ab——待定参数 在统计假设条件下,有y=a+bx
9.10这是一个直线方程,属于一元线性回归模型 在预测实践中,预测者的任务是根据n组历史统计数据或观察记录xi,yi,i=12…n,估计出线性回归模型中的参数ab,并记它们为ab于是将根据有限的统计数据所估计得来的方程y=a+bx
9.11称为样本回归预测方程,叫做回归系数或回归参数
4.回归系数ab的确定根据样本统计数据求一元线性回归方程的过程,实际是如何由n组统计数据{xi,yi},i=12…n,求ab的过程求解方法很多,这里只介绍最小二乘法 将样本数据xi代入方程式
9.12,就得到一组相应于样本数据yi的估计值y=a+bx
9.12yi与之差称为估计误差或残差,以ei记之,yi-yi=ei则ei=yi-yi=yi-a-bxi估计a,b,亦即确定的准则是使残差平方和为最小,即使
9.13为最小 由于是ab的的二元函数且非负,故残差平方和的极小值是存在的根据微分学的极值原理,令由于化简整理得上面的二元一次方程组,称为一元线性回归正规方程组解方程组得
9.14为计算方便引进样本观测值,的均值于是
9.15这就是最小二乘法求解一元线性回归系数的计算公式为便于计算,通常列出计算表 例已知某种商品的销售量同居民的可支配收入有关,如表9-8统计数据所示,试建立回归方程,并求出回归系数的最小二乘估计 观察统计表,销售量与可支配收入有线性趋势,故可以建立线性回归模型求解回归系数的步骤如下
①列出如表9-8的计算表格
②计算出,
③将前两步计算结果代入式
9.14得由此得到该商品的销量关于实际可支配收入的回归方程为y=5807+
3.24x假定预计在预测期可支配收入可达到966元,根据此回归方程,将x=966代入,则商品销量预测值为y=5807+
3.24×966=__
36.8表9-8收入与销售统计数据及计算表样本序号可支配收入xi销售量yi152227248467003497400253929052173163943324357733292976584418666461337576987845384592564441473684085414752667044__00758350806107695483025860059770008713508369844260191469741549081715853040781076959136186836677227118016416019317746291712855731025967582721651384270__6475426350364148607396007084609224015__0792100861276922401692685747691198444194∑11657873794113068196003315案例一一个国有资产流失案例的启示*本报告以南昌市化工原料厂与美国PPG公司在白炭黑生产项目上的合资为案例,探讨这类资产流失的体制根源和政策原因
一、一宗跨国公司___国有企业的收购南昌市化工原料厂(以下简称南昌化原厂)系南昌市化工局所属国有企业,至今已有近40年历史全厂共有职工1600人左右(含退休职工)1984年,该厂为适应国内市场对橡胶填充剂的需求,打算__白炭黑这种新型无机化工产品它的主管部门通过中国技术进出口总公司分别接触了西德、__和美国的有关公司,经比较后,决定引进美国PPG公司的技术这一技术引进基础上在江西被列为“七五”期间省内国有企业技术改造的重点江西省建设银行为此提供了专项贷款建设过程中,南昌化原厂征购土地建设了向白炭黑生产线供应蒸汽、煤气、水、电等生产要素的配套设施整个基础上的固定资产投资为__30万元人民币(银行贷款6600万元、建设期贷款利息2330万元),其中引进技术和设备使用国家外汇443万美元(技术使用费175万美元,设备268万美元)此外,南昌化原厂还为白炭黑的生产向银行借贷流动资金2369万元人民币所以,该基础上的总投资额实际超过1亿元南昌化原厂于1986年引进白炭黑技术19__年8月白炭黑生产线开始试生产,并很快达到了设计能力(年产1万吨),产品质量也较稳定1991年4月28日该基础上通过了化工部验收,5月正式投产从1990年下半年起,在国内市场上,南昌白炭黑的声誉渐起,开始供不应求从技术引进和技术改造的角度看,南昌化原厂的白炭黑基础上是十分成功的它的产品质量好,批量大,有着广阔的市场前景美国PPG公司是化工领域一家著名的跨国公司跨国公司转让技术使用权通常带有控制技术和市场的附加条款PPG向南昌化原厂转让白炭黑技术使用权也是如此除南昌化原厂在引进技术时须一次性支付的费用外,协议还PPG要与该厂成立一家全部经销该厂白炭黑产品的合资公司按照协议,1988年成立双方合资的“南吉化学技术__有限公司”,股权各半,合资期为17年该合资公司按白炭黑产品销售收入的
12.5%向南昌化原厂收取销售费本来,到此为止,南昌化原厂已完成了白炭黑技术引进的过程可是,1990年正当该厂生产的白炭黑市场前景日益看好的时候,美国PPG公司提出了在白炭黑生产和销售上进行全面合资的意向,并得到了该厂及其主管上级的响应从1991年初到1992年底,双方经过多次谈判,最后在1993年1月签署合资《合同》,成立了“南吉化学工业有限公司”以取代原来的“南吉化学技术__有限公司”南吉化学工业有限公司(以下简称“南吉公司”)由美国PPG公司在__注册的子公司“PPG丰台有限公司”(以下简称PPG-FT)控股60%,南昌化原厂仅持股40%PPG-FT仅以300万美元现汇(按当时汇率合人民币1680万元)出资就轻易取得了控股权,而南昌化原厂转给南吉公司的却是国家花了上亿元人民币投资建成的正进入收益期的工业项目这不是外商投资增加新生产能力的一般合资,也不是非整体性资产的一般资产转让,而是中方新建并已形成综合生产能力的整体性资产的出售,即外商___企业的收购跨国公司通过收购东道国现有企业进入该国市场,是其惯用的方法这比其投资新建企业要便宜得多PPG对南昌化原厂白炭黑生产核心车间的收购,就是采用了这种策略现在要考察的是,这项企业收购是按怎样的程序进行的中方当事人怎样对待这件事其原因何在?中方的得失如何本文下面就分析这些问题不过,先要说明,本文只从既定体制环境中各种职能载体的人格化意义上分析当事人行为,不涉及任何个人品质
二、收购范围和成交__在这项合资的谈判过程中,中方当事人在合资范围和成交__上对外商作出了重大让步
1.合资范围南昌化原厂的白炭黑生产体系由白炭__间、水玻璃(白炭黑原料)车间、空压站、配变电所、造汽车间、铁路专用线以及机修、水电等配套设施组成显然,这是一个不可分割的生产系统按常规,这些设施都应进入合资公司然而,PPG方面坚持只让白炭黑生产线的核心部分(即白炭__间、水玻璃车间和空压站)进入南吉公司,而对其配套、附属设施则以安全性和环保标准未达到PPG的要求为由排斥在合资范围之外,由南吉公司在生产过程中付费使用南吉公司吸收的职工只有242人PPG方面坚持这样做的用意是,既能达到控股目的,又能将其出资减少到最低限度这样,从形式上看,南昌化原厂与南吉公司在配套、附属设施的使用上是一种外部化的买卖关系,一方提供各种生产服务,另一方按市价付费但实际上,转入南吉公司的设施都是白炭黑生产线的主体部分,所有配套、附属设施在功能上是依附于它、为它服务的这些配套、附属设施是一种专用资产,一旦失去了该生产线的主体部分,将变得毫无用处合资合同对南昌化原厂用这些设施向南吉公司提供生产服务的责任和义务作了严格规定,并指明该厂“应尽其最大努力使该等__不高于同地区国营企业支付的水、蒸汽、电力、煤气和____”,但对于PPG方面应就这些设施的未来命运承担什么责任和义务却未作任何规定因此,PPG方面通过南吉公司实际上控制了这些设施,但这些资产的经营风险却全部留给了中方
2.资产__南昌化原厂转给南吉公司的白炭__间、水玻璃车间、空压站等设施,经江西省会计师事务所评估和南昌市国有资产管理局确认,资产净现价为
6161.6万元人民币,但成交__却只有4400万元成交价与评估价相差1760多万元产权交易难免讨价还价,成交价与评估价有差异本不足怪,问题是这宗交易中方当事人对本应坚持的权益有没有坚持,让步让得有无道理首先,白炭轩生产线这项整体性资产只分割出主体部分出售,而买方事实上又能同时支配其配套、附属设施的使用其次,对出售部分也未作为整体性资产采用收益现值法评估,而是拆零分项评估重置成本,舍掉了形成综合生产能力和开拓市场后正进入收益期的整体资产的升值再次,成交价以多计折旧、少计利息支出、不计汇率损失和剔除土地使用权转让费等办法,又砍掉了评估价的
28.6%这样层层剥皮所造成的中方权益损失,远不是成交价比评估价低1760多万元人民币这个数字所能概括得了的
三、不要产权交易合同的企业出售依PPG方面的提议,合资双方决定将南吉公司的投资总额定为6700万元人民币,按当时的外汇处于价折算,相当于1170万美元;注岫资本定为500万美元的等值人民币,约合2800万元合资合同规定,在这500万美元注册资本中,PPG-FT以300万美元现汇出次,南昌化原厂以其转让给南吉公司的固定资产实物和技术使用权中相当于200万美元价值的部分”作为资本的实物出资”从而股权构成为PPG-FT60%,南昌化原厂40%南吉公司成为PPG-FT控股的子公司南吉公司的英文名称PPG-NanchangChemicalCompanyLTD,也清楚地标明了它的这种地位合同还规定,南昌化原厂转给南吉公司的4400万元实物资产,在价值上分为两部分其中与200万美元等值的1120万元人民币作为中方的出资;其中
74.55%即分280万元人民币的资产则是“出售和转让”,由南吉公司用银行贷款以人民币__国家国有资产管理局在1992年7月18日颁布的《国有资产评估管理办法实施细则》第六条关于资产变动的分类中指出“企业出售是指__核算的企业或企业内部的分厂、车间及其它整体性资产的出售”___六个部门1992年12月31日联名发出的《紧急通知》又规定“各级__、各有关部门向外商出售国有资产产权必须经过审批”南昌化原厂将其白炭黑生产线的三个核心车间整体转交给由PPG-FT控股的南吉公司,显然是“企业出售”然而奇怪的是,发生在1993年的这笔价值几千万元人民币的企业出售,竟没有签订产权交易合同合资合同只能对合资双方的出资作出规定,不能代替产权交易合同可是,中方当事人从未提出签订产权交易合同的要求而且,即使在成立南吉公司的合资《合同》中,对该项产权交易的支付方式、支付期限及其违约罚则和外方对其该承担的责任、应作的承诺也只字未提另一方面,合资《合同》则明确规定,在南吉公司“获批准和注册登记营业执照当日或其后尽可能早的日期”,南昌化原厂须向南吉公司交出上述“设施和技术使用权的所有权”同时详细规定了南昌化原厂对交出的设施须承担的责任和该作的保证,并开列了这些设施的明细清单作为合同附件这份合资合同对双方的权利和义务的规定如此不对称,看来外方是有意安排,中方当事人似乎也很难用一时疏忽来解释至于这项“向外商出售国有资产产权”的交易,在哪里“经过审批”,只有天知道1993年3月7日,南吉公司从国家工商局领到了企业法人营业执照次日,即3月8日,南吉公司宣告正式成立仅两天之后,即3月10日,南昌化原厂就乖乖地向南吉公司交出了上述“设施和技术使用权的所有权”可是,到1994年5月,当江西省审计局对南吉公司进行财务审计时,竟发现其“迄今未支付__中方资产的款项”,而且合资合同关于该项资产__“未对覆约方式、期限、违约责任等作出规定”,“难以追究违约责任,维护化原厂的合法权益”而此时南吉公司对其1993年度的全部税后利润却已按股权比例作了分配PPG-FT堂而皇之地分取了其中的60%南吉公司直到1994年秋季才偿付这笔资产价款这项成交价3280万元的国有资产就在长达一年半之久的时间里处于未获支付且无__而交出了所有权的状态令人吃惊的是,代表中方在合资合同上签字的南昌化原厂法定代表人(现任南吉公司董事长)不但不认为这种状态有什么不正常,反而在___有关部门对此进行调查时还振振有词地辩护说,拖欠支付的责任不在外方,而在省建设银行不给南吉公司__该项资产的贷款,因而南吉公司无法向化原厂支付,化原厂当然也无力向建设银行偿还先前建设白炭黑生产线的贷款国有企业吃国家银行资金大锅饭的逻辑居然也搬到合资公司本来,南吉公司作为__的法人在取得化原厂转让的资产所有权时,就必须覆行即时支付的义务,而为此筹款则是其出资者首先是控股者的责任即使在中国境内一时得不到贷款,象PPG那样的跨国公司何愁在境外筹集那一点资金(3280万元人民币,按当时处于价汇率计算,也不过500多万美元)而且,按照市场经济的规则,当不能清偿债务时,债务人该承担什么责任,PPG方面无疑一清二楚它之所以敢于在中国拖欠,正是利用了中方当事人的“大方”不过,顺便指出,只要在东道国的筹资成本不高,跨国公司的子公司便宁愿就地借款,争用东道国的资金这是跨国公司的惯用策略中国目前银行贷款的实际利率为负值,无疑对跨国公司利用当地银行贷款尤有吸引力,这并不难理解可是,在我国国有企业普遍喊资金紧张的时候,竟有国有企业法定代表人帮外商与国人争夺国内资金,并为其拖欠行为辩护,却是值得深思的同时,国家银行的利率政策逆向诱导外商行为的问题,似乎也到了该解决的时候
四、企业出售上的产权主体究竟是谁?从合资谈判的最终结果来看,PPG方面在实现其占领中国白炭黑市场的战略目标上取得了重大成功,南昌化原厂渴求与外商合资经营白炭黑的目的也已达到但问题是,中方当事人___愿意以这么大的代价谋求合资中方各级决策者是从怎样的角度看待合资的南昌化原厂法定代表人在解释合资必要性时强调,国内白炭黑市场的竞争将日趋激烈,该厂只有与PPG联合起来,才能增强竞争实力同时,合资企业可以享受减免税__政策但明眼人不难看出,这项合资所产生的竞争优势并不真正属于南昌化原厂,而属于南吉公司而南吉瓮是由PPG方面控制的这种控制不仅是因为PPG方面拥有南吉公司的控股权,耐用因为它还控制着南吉公司的技术、商标、管理和销售网而南昌化原厂在让渡出白炭黑生产线的产权后,就意味着退出了白炭黑生产领域留给南昌化原厂的是1只能依附于合资公司的配套、附属设计21000多名无适销产品可生产的职工;36000多万元尚待偿还的建设白炭黑生产线的贷款本息,估计到2000年都未必能还清不过,从南昌化原厂法定代表人所处的经营者地位来看,追求合资也是一种理性选择南昌化原厂要想靠自己的力量消化、吸收引进技术,创品牌,争市场,谋发展,需要在技术__、员工素质、内部管理待方面进行脱胎换骨的改造,这对企业经营者来说,肯定是既困难重重、又充满风险的事相反,通过“合资嫁接”,背靠PPG这棵“大树”,依赖它的技术、品牌、声誉、市场乃至经营管理来保持竞争优势,显然要轻松得多,也牢靠得多而且,合资也能明显改善其个人地位代表中方在合资合同上签字的南昌化原厂法定代表人在合资后,当上了南吉公司的董事长因此,从其个人看,合资可以回避个人在经营上的压力和风险这是一种风险回避行为然而,这里不能不提出一个问题包括整整三个新建车间的企业出售,是不是企业经营者有权决策的南昌市__及其有关部门完全支持南昌化原厂与PPG方面合资市__、市化工局和市计委的官员参加了合资谈判当南昌化原厂在合资谈判中面对外方强硬压价而向市__请示对策时,市__主管__的答复是“从南昌招商引资的大局考虑,可以退到帐面价”谈判结果上报市__后,得到了市__的首肯,并由市计委于1992年11月16日正式批准立项当该合资基础上引起___有关部门的质疑时,由市__办公厅、市计委、市经贸委、市国资局、市化工局组成的联合调查组写出了与厂方报告基调相同的调查报告,对该合资项目予以全面肯定看来,市__主管官员在合资问题上求成之心更甚于对防止国有资产流失的关切这也许是由于现时条件下一个城市的招商引资规模与当地官员的政绩考核关系更密切之故,而且可能还有依靠外资实力同外地竞争和缓解当地财政、经济困难的考虑南昌市国有资产管理局在这一基础上中的地位和作用耐人寻味维护国有资产权益,防止国有资产流失,是国资局的基本职责然而,实际上,市国资局根本不可能履行这样的职责人事不归它管辖,投资不由它分配,基础上不经它审批,营业执照不须它核发它没有任何能制约经营者的实际权力它在企业合资和产权转让方面的唯一权力是审核和确认会计师事务所对国有资产所作的评估但它无权决定谈判中是否应该让步和应该让多少,因而无法左右或影响成交__再说,国资局本身只是市__的一个部门,不能不听命于市__的决策南吉公司于1993年3月4日由江西省外经贸厅批准成立外经贸厅是管理全省涉外经贸活动的机构,全省的招商引资规模是反映其工作成绩的重要指标它只负责审查涉外经济项目的合法性,对于项目中国有资产的保值和增殖,他们并不承担任何责任在江西省内,省经委和省石化厅对南昌市的白炭黑合资基础上持__态度他们认为,用合资方式引进国外资金和技术管理是可以的,但应以平等互惠为前提南昌化原厂在白炭黑项目上投入巨额资金建成了目前国内最大的白炭黑生产__,在该基础上经历了建设期和市场开拓期的风险、刚步入基本无风险的最佳效益期时,却截取该基础上的核心车间去与外商搞合资,还向外商无原则让利,岂不是将快到手的利润拱手送人!外商仅以300万美元出资就掌握了控股权并分走60%的利润,只需两年即可收回投资,而化原厂依然一身债务这那里是利用外资,分明是被外资利用省经委和省石化厅对南昌化原厂1986年引进白炭黑技术进行技术改造曾出过大力气特别是主管国有企业技术改造的省经委,在南昌白炭黑的销路打开后不久,又为化原厂进一步的技术改造积极筹划再向国家申请投资,而且已经有了眉目可是,化原厂负责人和南昌市__主管官员的兴趣在合资合资立项归省市计委管,而审批合资公司成立是省外经贸厅的职权所以,省经委和省石化厅都被排斥在合资过程之外当省经委和省石化厅得知南昌化原厂正以中方资产权益的重大让步为代价谋求与PPG方面合资时,曾多方设法,试图阻止这两个部门的__引起了江西___有关___的重视可是,此时合资合同早已签订,并已得到省外经贸厅批准,生米煮成了熟饭,终止合同就要冒与PPG方面打官司的风险而PPG方面早就在合同中规定了严格的仲裁条款合资双方发生争议不能协商解决时,须“将争议提交苏黎世商会仲裁庭根据苏黎世商会的仲裁规则在瑞士苏黎世进行仲裁仲裁应以仲裁庭所挑选的语言进行仲裁裁决为终局的,对双方均有约束力仲裁费用应由败诉一方负担或按仲裁机构的裁决__”所以,南昌化原厂负责人以及市__有关部门这时反而有了理由,他们说,终止合同必然引起诉讼,而“最后败诉的肯定是中方,这笔经济损失谁来承担”引人注目的是,就在省经委和省石化厅对该合资基础上提出异议之后,1993年11月25日省外经贸厅授予南吉公司“先进三资企业”称号可见,省市__及其所属各部门,对同一个合资基础上或企业出售的评价竟如此不同!然而,这些依然未能回答的问题是究竟谁是企业出售的决定者谁能对此项产权交易中的国有资产流失承担责任
五、一个理论结论国有经济中的代理问题我国国有经济中作为所有者的国家与各级__机构和企业经营者之间存在着多层次等级式委托─代理关系据代理理论的分析,如果委托人本身受产权约束,且委托人和代理人之间不存在信息沟通障碍,委托人就能有效地监督代理人的行为,考核代理人的业绩,并防止代理人的经营行为偏离委托人的目标和利益但这种信息对称条件在现实中并不存在,委托人与代理人之间总会存在一定程度的信息不对称委托人不可能对代理人的行为实行绝对控制这导致代理人的____行为和劣胜优败的逆选择后果这就是所谓“代理问题”南昌白炭黑合资项目中诸多问题的实质,集中到一点,就是我国的国有经济体系中存在着严重的代理问题比较一下谈判过程中双方代表的行为就可看出,尽管他们都是受上级委托行使经营权的代理人,但PPG方面的代理人为了实现委托人的目标和利益,寸利不让,每权必争,真可谓机关算尽;而中方的代理人在国有资产权益上的轻慢和大方又着实令人瞠目结舌这表明,中方的各级代理人并没有处于资产委托人的有效监控之下,国有资产经营者、管理者的行为取向与其代理人的角色义务之间存在着严重的错位当前,各级__官员和企业___都在致力于招商引资,但他们的动机和视角却各不相同,而且往往偏离增强企业活力、实现国有资产保值和增殖这一基本方向南昌化原厂的白炭黑合资基础上不过是一个典型案例南昌白炭黑合资基础上中的代理问题本质上不是直接当事人的觉悟高低、责任心强弱的问题它们是经济人理性在反经济理性的体制环境中起作用的必然后果如不消除扭曲国有资产所有者职能和经营者行为的体制原因,这类问题还会不断产生和存在抑制代理问题的关键在于依法界定委托人的地位以及代理人的责任和义务,并完善对代理人的约束─激励机制若想使各级国有资产经营者和管理者真正以国有资产的有效保值和迅速增殖为已任,就必须将他们的个人命运不仅是个人收入,还包括个人的社会地位和发展前途与其所管国有资产的经营状况密切挂钩,使国有资产的保值和增殖状况成为决定他们个人命运的决定性因素分析与思考
1.南昌化原厂在技术引进成功后是否有必要再与PPG公司进行合资
2.这一产权交易活动中,中方产权主体究竟应该是谁?__及其职能部门的参与存在哪些问题
3.从此案例看,国有企业现代企业制度__的实质是什么案例二华海机床制造公司华海机床制造公司是一家老企业了早在20世纪30年代末,就有几个资本家合伙在现在的厂址上办起了一家小铁工厂起初生产一些粗劣的五金件和简单的农业机械零件后来逐步发展,到40年代中、后期,开始能生产一种小型的皮带车床了,但在当时条件下,百业凋零,这个厂也陷入困境,风雨飘摇、危在旦夕解放以后,在__支持下,华海厂开始出现转机,1955年合营后,与若干其他小厂合并,工厂获得了巨大发展,到60年代,已成为以生产各型铣床的专业厂经过20多年的扩展,华海厂已经成为具有近6000名职工、生产几十种精密机床的大企业,产品遍销全国,在用户中颇享盛名两年多前,华海厂取得了经营自__,自负盈亏,改为华海机床制造公司,实行经理负责制年富力强、在本厂已工作了21年的中年工程师严金城被任命为经理原来厂的__班子进行了大改组,成立了由经理、总经济师、总工程师、总会计师和党委书记组成的核心__班子,而负责本公司日常业务行政管理工作的厂务委员会由经理为首,总经、总工、总会和三位分别负责生产、人事和福利的副经理组成经理手下有经理办公室和企业管理处两个直属部门,直接协助他的工作工程师出身的严经理认为,他这种企业的关键职能还应是技术为了体现总工负责的技术管理系统的重要性,总工要掌管公司设计研究所、工艺处、质量检验处、计量处、设备与维修处、能源动力处、基建处、技术服务处与技术档案处,其中设备与维修处下辖机电维修车间总工程师责任繁重,配备有三名副总工程师做助手,并没有总工办公室协助处理日常琐细事务总经济师属下仅有计划处与销售处两部门,但他还负责本公司通过横向__所建立的经济联合体工作总会计师属下有财务及审计两个处生产副经理管辖生产处、采购供应处及运输处三个部门,同时还要掌管各生产车间,包括模型、锻压、铸造、第
一、第二与第三金工车间、热处理车间、表面处理车间以及装配调试车间,共九个生产部门人事副经理属下计有干部、劳资、培训与安全保卫四个处福利副经理则负责行政、房产、食堂管理三个处和职工医院新的结构__确实显示出了它的特点企业活力增加了,新班子朝气足,开拓精神强公司的产品开始出口创汇,远销到东南亚、非洲、拉丁美洲甚至东西欧和北美20余个国家和地区引进了新技术,产品更新加快了但是,它也显示出了一些缺点,令严经理担心首先,新设了总经济师一职,负责原先由总工负责的成本、计划这摊子工作原来下层生产部门与经销部门各自强调技术标准先进与低成本高效益间的矛盾,本是总工一人仲裁拍板定案的,如今却使矛盾“升级”,变为总工与总经间的“高级”矛盾其次,现有结构中,总工手下的研究与__、设计与工程两职能是合在一起的这些人对引进与__最新技术及与国外厂商合作,往往极感兴趣,因为一则可以提高自己,二则提供了出国的机会但他们对于成本和效益的考虑较少,这便与经销、计划部门易生抵触再次,经销部门由于不谙技术,在对外谈判项目时,只能负责商务、__方面的谈判,而对于技术性谈判,不得不借用设计、__、研究部门的工程技术人员随着销路的扩宽,这种谈判越来越多加之,本企业未建立标准成本制,每批特种订货都要专门核算成本,使谈判旷日持久,更使大批工技人员越来越多、越久地陷入到谈判中去,使设计__的人力资源不足另外,当初原设想,为建立以总工为核心的技术管理系统,将有关技术的职能部门都划归他的属下结果使总工筋疲力尽,难以兼顾,虽配有三名副总工,仍疲于奔命,应接不暇严经理觉得,临时性的修修补补不能根本解决问题,是到了下决心__改变这种被动局面的时候了他甚至愿意进行__的大改组,只要确能改善__效能现在的问题是,具体应如何改组,他还没有多少底他准备尽快循询本企业内部各方意见与建议,提出几种方案,权衡比较,同时想向外界专家进行__总之,年内必须抓紧办完这件大事分析与思考1.请你指出该厂的__管理中存在的问题是什么?2.请分析造成这些问题的原因是什么?3.请提出你的改组方案并说明理由4.请画出该厂原有的__结构框画以及经你改组后的__结构图案例三米迪沃斯产业公司计划1.行政管理摘要米迪沃斯产业有限责任公司(MPI)向医院和实验室引进各种革新的、艺术等级的新产品的使用它的总部在华盛顿州西雅图市,它的产品通过直销的方式,与顾客进行面对面的接触来进行销售这一经营计划只是我们整个的企业计划过程的第一步我们将在每一季度对之进行修改我们打算在接下来的十个月中进入全面运营状态,并创造每年67000美元的收入明年我们获取成功的至关重要的因素依其重要程度进行排列主要有以下几点在医疗保健及相关产业中用高质量的新颖的产品来满足需求提供高于行业平均水平的技术和顾客服务财务控制和现金流量计划米迪沃斯产业有限公司是一个相当新的公司,并力图在保健品行业中找到自己恰当的位置基于我们对未来三年中财务方面的规划和设计,销售收入将突破372000美元,净利润将达到115000美元
1.1目标
①向太平洋沿岸的西北部地区介绍布鲁牌防护手套生产线
②保持32%的利润增长率
③到1996年底销售收入达到每月15000美元,到1997年底达到每月30000美元
1.2任务米迪沃斯产业有限公司是一个传媒性的公司,它的任务是向保健行业推出革新的产品,同时稳步地增加自身的利润和公司价值2.公司米迪沃斯产业有限责任公司向太平洋沿岸西北部的医院、实验室、急救中心和公安部门分销新型医疗保健产品它的顾客包括医疗从业人员,如医生、护士、实验室技术人员、紧急医疗技术专家,还包括__和消防机构和监狱人员
2.1公司的所有权米迪沃斯产业有限公司是一个不公开上市的有限责任公司MRA的总裁夏恩特尔拉瓦尔是它的主要的股份持有者副总裁是马克J拉瓦尔,还有一些其他股东两位所有者都有直接参与公司的营销活动公司的历史米迪沃斯产业公司于1992年创立于___,在那里,生产经营活动是由相同的所有者经营那时的产品生产线仅仅局限于少数的几种实验室用品在1994年中期,公司迁至华盛顿并继续经营他们___的公司由于他们的企业性质并需要面对面的接触,他们___的公司很难有大的发展1994年底,米迪沃斯产业公司在华盛顿州组建并决定进而寻找更为新颖的产品如布鲁牌防护手套以及其他一些产品他们计划逐步放松在___的经营以便更加集中力量于太平洋沿岸西北部市场从而增加市场份额
2.2公司的产品米迪沃斯产业公司产品发展与现存市场的需要紧密相关
①医疗保健行业越来越多地将注意力集中于人们对传染性疾病的预防需要,例如__病和肝炎
②医疗业的__及替代品和设备替换部分的需求是目前消费的一部分,并始终由最初的设备制造商们提供
③在目前,人们往往很难以能够支付得起的__从市场上获得所需的产品
2.3公司的位置和设备MedivorseProducts公司的总部设于华盛顿州、西雅图市,是一个基于家庭的企业随着企业的发展,由于存货的增加我们需要额外的储存空间并最终还将增加员工3.产品及服务MedivorseProducts有限责任公司向太平洋沿岸西北部地区的医院和实验室销售产品它也服务于消防和公安部门、急诊救助服务和看守所
3.1产品和服务说明截至1995年1月,MedivorseProducts有限责任公司已拥有了六条生产线,其中一些具备广泛的消费者基础,但非垄断
①布鲁牌防护手套产品是一个生产天然橡胶手套的垄断性的产品它专门设计用来为医疗工__、急救医疗技术专家、消防队员和__在严重出血的情况下提供特殊的保护这种手套重10克比一般的橡胶手套重一些,并能更好地防止HIV和肝炎病毒的侵害
②分析器部分件产品专门生产血液分析仪器中的重复替换仪器这一生产线的主要目的是为医院和实验室提供这一仪器需要经常更换的部分,而其__远远低于由原来的设备制造者所提供的产品__
③V__零售生产线是从西班牙的巴塞罗那引进的一条专业生产线,它为实验室中特殊疾病的测试和诊断提供仪器而这些产品很难在国内获得,因此需求量很大
④原料质量控制产品是在西班牙制造的它为实验室中诊断试验的实施提供了有效的质量控制由于在西班牙的制造成本很低以及低廉的转让__使这一生产线的创利能力将十分可观
⑤风湿症产品生产线也来自西班牙,它为医院、实验室中的风湿性关节炎的检测及血清测试提供了简捷的诊断方法
⑥器具产品生产线是对其他生产线的一种补充,使米迪沃斯产业有限责任公司能够以较低的成本进入资本设备市场这一生产线正在扩展之中
3.2重要特征及比较MedivorseProducts有限责任公司的产品具备几个重要的特征,使之区别于其他产品并被认为更具竞争力
①蓝色附加保护手套从某种意义上讲是独一无二的,它比传统的橡胶手套要重一些在紧急的情况下,自我保护的需要与日剧增,工作人员往往戴两副手套以获得更好的保护但如果拥有蓝色手套就不必再这样做了传统的手套比蓝色手套要短一些,因此暴露了较多的前臂更易受污染蓝色手套比传统的标准橡胶手套更不易被刺穿
②分析器部件潜在地为医院和实验室节省了预算开支这些部件与原来的设备制造商们所提供的部件同样有保证,并有更长的使用寿命
③其他的从西班牙引进的产品为消费者们提供了很难找到的低__
④MedivorseProducts有限责任公司提供现场及__的技术服务
3.3销售艺术米迪沃斯产业有限责任公司的__复印件及销售词将附录在本文件的末尾1=蓝色保护手套2=分析器零部件3=V__零件4=风湿症产品5=原材料质量控制6=器具产品1995-1997年销售计划—销售量和销售额销售量预测4.市场分析根据医疗仪器信息公告中心的数据,1994年市场对于橡皮手套的需求按其最终价值计算大约是5000000美元在美国,保健器行业正处于变化和重组阶段,但对实验室诊断测试的销售量仍能达到100亿美元左右在橡胶手套行业的市场__者包括几大企业分别为约翰森父子公司和巴克斯特保健公司而诊断测试品的市场却极为分散,包括上百家规模各异的制造商
4.1行业分析保健器行业是一个极为集中的市场,从服务的角度而言,仅有几家主要的企业仍能维持存在这些大的公司每年公布的年度收入也不过几百万美元,尚不足整个市场的百分之一,这主要是由于他们过度的经营费用及开支为了在这一行业中生存,将自己的公司建一个具有创新精神、良好信誉和服务导向的公司从而跻身于世界大企业之列是至关重要的我们将尽量减少与大型企业的竞争,提供与他们不同的产品,从而降低我们的经营风险
4.
1.1市场参与者在诊断品行业,出现了以下几家市场__者波林格曼海恩有限公司(印第安纳州印第安纳波利斯市)制造实验室用的诊断器具,其市场范围遍及全球由于和赫塔基工具机构签有合约,它在血液化学分析器方面具有垄断势力贝克曼器械有限责任公司(加州安娜海姆市)制造各种实验室用的器械和诊断部件约翰森父子公司(纽约)这一医药方面的巨型企业,最近刚刚兼并了Kodak器械公司,以便进入诊断器市场,更新其产品供应市场划分这个市场中大约有4~5家大型企业居于统治地位(占有70%的市场份额);有5~7家中等规模的制造商和分销商占据另一重要部分(20%)的市场份额);余下的10%在小型企业中进行划分,例如像MedivorseProducts有限公司这样的企业
4.2成功的关键在这一行业中成功的关键在于营销抓住新产品的投放、商业展览和顾客的反馈产品的质量和承受力服务货物的按时运送,具有专业知识的人才,全心全意为顾客服务以赢得顾客的满意和信赖5.企业策略及实施计划我们的企业策略将立足服务于恰当的市场在诊断品行业充斥着如此之多相类似的产品;米迪沃斯产业有限责任公司力图通过自己与众不同的产品与服务而与其他企业区别开来同时,以一种独一无二的产品作为开始,占据一定的市场,并且最终找到恰当的产品定位,将能够在全国范围内更好地满足顾客的需要
5.1营销策略我们集中力量于蓝色附加保护手套这一相当狭窄的市场,并主要服务于主仍所实验室及医院部门我们的顾客往往希望买到高技术、高质量的最为出色的产品我们则为他们带来了一种现实可行的解决办法,使他既削减了预算又很好地控制了污染
5.
1.1市场营销的目标和对象关于手套市场,我们将集中于这样一种市场对象如__和消防部门、监狱、紧急医疗服务等等那里常常采用诸如双层手套这样的替__法,因此对于这种类型的新产品的潜在需求尚待__关于分析器零件的市场,由于__的因素,抑制了医院及私人实验室对这一产品的需要基于制造商们目前的水平,我们的服务质量将可能受到各方的指责及争论其他的诊断产品将尽力满足顾客的__承受能力及对质量的要求这一点将在__及促销活动中充分强调如果我们想要进入医生的办公室及实验室这一日益增长的市场,那么器械工具的生产就是最基本的
5.
1.2__策略一个合理的__将反映产品的质量和价值__问题是米迪沃斯产业公司所面临的最为重要的问题我们从卖方那里获得最好的转让__并将这一__维持下去是最基本的这也是我们决定引进一种产品的关键问题之一,我们首先要保证我们的成本与售价成比例,因此我们必须使进口的产品有利可图,这才能使我们始终保持合理的售价和较高的利润
5.
1.3促销策略短期目标是制造足够的影响并使之日益显著,这将通过以下几种方法做到注重临床教学实验室产品的销售,临床学实验室新闻节目和美国临床实验__将刊登介绍这一生产线的内容Physicians__rkeetPla__也将介绍我们的器械生产线我们还将向全美实验室的有关医生寄发价值200美元左右的有关材料商业展览10月份的华盛顿医疗设备,11月份的AACC地区展,都将我们的产品向太平洋沿岸西北部地区__
5.
1.4营销计划我们正在设计我们的企业标志,它由红、黄、黑三种颜色构成在我们的企业卡片上采用“支付得起的技术”的字样作为商标并且我们很幸运地得到了西班牙制造商免费提供给我们的精美的小册子及技术文件计划每月邮寄一些相关材料以扩大知名度
5.
1.5销售策略即期目标是尽快地获得定单__目标是通过聘请销售人员,采用任务销售的方式使我们的业务向俄勒冈、加州和内华达地区扩展三年后的目标是聘请一位电子市场代表和另一名技术销售业务代表
5.
1.6战略联合我们与制造商的关系对我们的生存至关重要与他们保持经常的__,以获得最新的产品信息,每年至少进行一次会面,这些都是很重要的出于对他们的利益的考虑,我们要遵循FDA制度,对这些产品进行注册,这也同样重要6.__管理摘要米迪沃斯产业有限责任公司目前还是一个很小的企业__,仅由两人构成从现在起三年之内,我们的人事计划要求从目标的两人增加至三人
6.1管理人员夏恩特拉瓦尔总裁及创始人拉瓦尔太太在过去的18年中一直在医疗行业工作,她最早在___创立了米迪沃斯产业公司毕业于蒙特里尔大学,获得生物化学专业的科学学士学位她在实验室工作、销售、营销、顾客的技术服务等方面都具备了丰富的经验马克J拉瓦尔副总裁及合作创始人拉瓦尔先生在他工作的大部分时间中一直从事于销售工作在他的工作生涯中,近___的时间都着重从事于这种方面的销售,尤其擅长于进口及确定基准成本的管理工作为了遵循华盛顿州有关有限责任公司方面的规定,董事会中至少还需增加两个人
6.2其他一些关于__管理___还有其他一些方面的内容需要考虑__结构太小影响既定目标的实现目前的人员队伍对___市场了解较多,还需要更多地__于美国市场以便实现既定目标米迪沃斯产业公司的成功很大程度上在于拥有创新的产品和不断地寻找新的产品这本身就是一种挑战7.财务分析
7.1财务计划所有有关财务分析方面的数据都包括在附录中——预期的利润和损失(估计的损益表)——现金流量分析——预期资产负债表——企业比率分析(根据今后三年的规划求得)MediverseProductsMPI收入估计报表123456789101112199519961997销售额$0$0$0$0$2600$1622$4970$10650$16060$20160$31520$33820$121402$209747$372353销售支出单位销货成本$0$0$0$0$1326$1035$2670$5385$7777$9345$19160$20340$67028$90534$123210总计销货成本$0$0$0$0$
1.324$1025$2670$5385$7777$9345$19160$20340$67028$90534$123210毛利$0$0$0$0$1274$597$2300$5265$8283$10815$12360$13480$54374$119213$249143毛利百分比0%0%0%0%49%
36.8%
46.28%
49.44%
51.58%
53.65%
39.21%
39.86%
44.79%
56.84%
66.91%销售和营销支出销售/营销工资$0$0$0$0$0$0$0$0$0$1000$1000$2000$4000$30000$69000__/促销$0$0$0$0$150$100$150$150$150$100$100$150$1050$1313$1641运费/税收$0$0$0$0$200$50$100$100$100$200$200$300$1250$1875$3813佣金$0$0$0$0$32$15$58$132$207$270$309$337$1359$2980$6229差旅费$0$0$0$0$100$100$100$100$150$150$150$150$1000$1100$3000总计销售营销支出$0$0$0$0$482$265$408$482$607$1720$1759$2937$8659$37268$82683销售营销支出百分比0%0%0%0%
18.5%
16.3%
8.2%
4.52%
3.78%
8.53%
5.38%
8.68%
7.13%
17.77%
22.21%日常行政管理支出设备租金$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$50$50$50$50$2000公共事业支出$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$360$378$1000保险费$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$240$500$1000场地费$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6000折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2500$5000工资福利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6000$7000总计日常行政管理支出$50$50$50$50$50$50$50$50$50$50$100$100$650$9428$22000日常行政管理支出百分比0%0%0%0%
1.92%
3.08%
1.01%
0.47%
0.31%
0.25%
0.32%
0.3%
0.54%
4.49%
5.91%总计营运费用$50$50$50$50$532$315$458$532$657$1770$1859$3037$9309$46696$104683税前利润$50$50$50$50$742$82$1843$4733$7626$9045$10501$10443$45065$72517$144460税收发生额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$14503$28__2净利润$50$50$50$50$742$82$1843$4733$7626$9045$10501$10443$45065$58013$115568净利润/销售0%0%0%0%
28.5%
17.3%
37.08%
44.44%
47.87%
44.87%
33.32%
30.88%
37.12%
27.66%
31.04%MediverseProductsMPI预计现金流量表123456789101112199519961997净利润$50$50$50$50$742$82$1843$4733$7626$9045$10501$10443$45065$58013$115568加折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2500$5000应付账款变化$0$0$0$0$178$51$17$275$248$166$977$134$2108$1015$1505短期借款偿对$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0__贷款$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0新增资本投资$100$100$200$200$200$0$0$0$0$0$0$0$800$0$0总计$55$50$150$150$1120$231$42019$5008$7871$9211$11478$10577$47923$61528$122073减应收帐款变化$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货变动$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期资本产$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0资本支出$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0红利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8000$10000总计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8000$10000净现金流量$55$50$150$150$1120$231$42019$5008$7874$9211$11478$10577$47923$53528$112073MediverseProductsMPI预计资产负债表123456789101112199519961997短期资产初始平衡现金$1000$1065$1105$1255$1405$2525$2756$4776$9784$17658$26869$38346$48923$48923$10245$
214.525应收账款$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期资产$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0短期资产会计$1000$1055$1105$1255$1405$2525$2756$4776$9784$17658$26869$38346$48923$48923$1240$214524__资产累计折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0__资产合计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2500$7500资产总额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2500$7500负债和所有者权益短期负债应付账款$0$5$5$5$5$183$132$309$584$832$998$1974$2108$2108$3123$4628短期应付标据$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总计短期负债$0$5$5$5$5$183$132$309$584$832$998$1974$2108$2108$3123$4628__负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总负债$0$5$5$5$5$183$132$309$584$832$998$1974$$2108$2108$3123$4628股本金$0$100$200$400$600$800$800$800$800$800$800$800$800$800$800$800保留盈余$1000$1000$950$900$850$800$1542$1824$3667$8400$16026$25071$35572$35572$38015$86028利润$0$50$50$50$50$742$282$1843$4733$7626$9045$10501$10443$10443$58013$115568总计所有者权益$1000$1050$1100$1250$1400$2342$2624$4467$9200$16826$25871$36372$46815$46815$96828$202396总计负债和所有者权益$1000$1065$1105$1255$1405$2525$2756$4776$9784$17658$26869$38346$48923$48923$99951$207024净值$1000$1050$1100$1250$1400$2342$2624$4467$9200$16826$25871$36372$46815$46815$96828$202396米迪沃斯产业(MPI)比率分析获利能力指标上年度199519961997毛利率0%
44.79%
56.84%
66.91%净利润率0%
37.12%
27.66%
31.04%资产收益率0%
92.11%
58.04%
55.82%资本收益率0%
96.26%
59.91%
57.1%资产使用率上年度199519961997AR周转率
0.
000.
000.00未达日销售额0000存货周转率
0.
000.
000.00应付账款周转率
11.
93.
433.
433.43总资本周转率
0.
002.
482.
101.80债务比率上年度199519961997债务与净资产比率
0.
000.
050.
030.02债务净值调整
0.
000.
050.
030.02短期债务与负债比率
0.
001.
001.
001.00流动性比率上年度199519961997流动比率
0.
0023.
2032.
8046.35流动比率调整
0.
0023.
2032.
8046.35速动比率
0.
0023.
2032.
8046.35速动比率调整
0.
0023.
2032.
8046.35净营运资金$1000$46815$993280$209__6净营运资金调整$1000$46815$99328$209__6利息倍数
0.
000.
000.00分析与思考1.一份完整的经营计划应包括哪些内容?2.你认为该经营财务分析做得如何?3.试着编制一份企业经营计划案例四青岛双星汪海的__方式青岛双星人至今仍记忆犹新的一段往事5年前,一个对大陆企业抱有很深成见的老台商气冲冲地来找双星总经理汪海,他要看看汪海用绝招,把一个和他做了20多年生意的美国大客户抢走了他在双星一个四间一个车间地连转了三天,怒气慢慢变成了服气,最后,他抓住汪海的手,发自内心地说道“真没想一双星规模这么大,真没想到你__双星那么好!”不光老台商没想到,就是美国的大鞋商到双星看后也感到惊讶,但惊讶过后,则把他们在韩国、菲律宾的订货单拿到了双星纽约《世界鞋报》记者从美国鞋商人口中知道了双星的情况,在双星举办的新闻发布会上,他问总经理汪海“请问您是怎样__这样大规模企业的?采取了什么先进的管理办法?”对美___疑问,汪海的回答简单明了“我们针对制鞋业劳动密集型、手工操作的特点,提出‘人是兴厂之本,管理以人为主’,坚持管理以人为本,采取了‘超微机的管理’,并且形成了一整套自己的管理理论和管理哲学,创造了具有鲜明特色的‘双星九九管理法’对管理,汪海曾在字面上作过这样的诠释“管”,就是对人和事、物的管,“理”,就是在管在基础上去建立新的章法、理顺各种关系;一句话,就是要人去管,要人去理双星公司总经理曾专门研究了__松下公司管理,他发现,松下公司取得成功,除了得力于__机构、管理技巧、科学技术外,更重要的是得力于其经营理念,一种“繁荣、幸福、和平”的企业文化功能,它把人的历史传统、价值标准、道德规范、生活观念等统一于企业内部共同目标之下,使企业如大家庭般一下忠诚和谐他更发现松下的这套东西不过是脉承中国的“诚意正心、修身齐家、冶国平天下”的儒家思想汪海开始琢磨徒尚如此,况师乎?____市场经济,必然要受传统文化的影响,而传统文化又必然要接受现代市场经济意识的洗礼经过认真思考和分析,汪海紧紧抓了“人”这个决定因素,以对人的九项管理为纵轴,以对生产经营的九项管理为横轴,为双星的管理勾画了一个直角坐标,提炼出物质文明与精神文化互相促进的“双星九九管理法”在人的管理上,双星人要达到三环、三轮原则他们继承传统的、借鉴国外的以创造自己的,以此三环来__求新;他们把思想教育当前轮,经济手段、行政手段做后轮,同步运行,共同提高效能在生产经营上,双星人要实三分、三联、三__他们分级管理、分层承包、分开算帐,以此增加了企业的活力;他们搞__联产、销售联营、股份联合,进一步扩大了企业的实力;他们进行人才、技术产品和市场的全方位__,使双是生在市场上提高了竞争力汪海在实施九九管理法的纵横交叉中,终于找取了把人与物管理相结合的最佳组合点现在,双星公司总经理汪海又在积极探索新的__方式,力争把双星公司带入国际大公司行列,实现“世界的鞋业在中国,中国的鞋业在双星”的宏伟战略目标分析与思考1.分析双星公司总经理汪海__方式有何特点2.根据布莱克和穆顿的管理方格理论,分析汪海的__方式属于何种类型图2-1公司法人治理机构示意图股东大会监事会职工经理班子董事会图4-2帕特和劳勒激励模型对所需完成任务的了解程度觉察的努力和获得的奖励的概率奖励的公平奖励满意外在的激励内在的激励达成绩效努力完成特定任务的能奖励的价值送货员职责正确准时送货、报告交货、保持送货设备完好、打扫卫生、在忙时帮助售货和维护存货、按店主指示催帐第三售货员职责售货、维护商店卫生、保证商品__标志和标签完好、填写进货单、维护存货第二售货员职责售货、检查报告销售进度、给新商品打印__、整理商品、检查__、监督送货发货领班售货员职责售货、督促与指导售货员、协助采购、__计划橱窗和商品陈列、控制库存、查看__变化和打印__经理质量组项目组项目组直线部门直线部门职能部门职能部门图5-8企业集团中企业之间关系示意图核心层控股公司紧密层被控股子公司半紧密层被参股的关联公司松散层契约关系的关联公司按控制时刻分按信息反馈分按控制结构分管理控制分类事后控制过程控制事前控制闭环控制开环控制集中控制分散控制图6-7目标体系图个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标班组目标班组目标班组目标班组目标部门目标部门目标公司总目标按控制时刻分按信息反馈分按控制结构分管理控制分类事后控制过程控制事前控制闭环控制开环控制集中控制分散控制图6-7目标体系图个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标个人目标班组目标班组目标班组目标班组目标部门目标部门目标公司总目标11世界创业实验室http://elab.icxo.com更多__更多成功^1(马克思《资本论》第1卷第827页)^2马克思《资本论》第1卷358页^3马克思《资本论?第1卷365页。