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《审计学原理》期末复习重点
一、单项选择(共15分)
1、B是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件A、权威性B、__性C、合法性D、合理性
2、审计产生的客观基础是(A)A、 受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化
3、《中华人民___审计法》在全国实施的时间是(B)A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日
4、宋代审计司院的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为D的专用名词A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督
5、审计的职能不包括(B)A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价
6、按照预先规定的时间进行的审计,称为(A )A、定期审计 B、不定期审计 C、事前审计 D、事中审计 7、在西方,最具代表性的国家审计机关是B的国家审计机关A、司法系统B、立法系统C、行政系统 D、管理系统 8、逆查法应先从D查起A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于C的查证A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产 10、B是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法11、民间审计属于AA、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计 12、D 是民间审计__与被审单位就审计项目所签定的正式文件A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书 13、民间审计的业务范围不包括( D )A、验资B、审计业务C、会计__业务D、会计监督 14、民间审计人员在执行审计业务中,发现有弄虚作假等不法行为的,应当在( D )中明确提出A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书1
5、在审计人员过程中,如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(A)的规定为准,做出判断和评价A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度 1
6、国家__审计准则的主要原因是增强的(B)的可信性A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证
17、总体审计计划包括的内容有AA.审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域
18、收集审计证据的阶段是BA.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段
19、审计通知书应由B下达A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组
20、不属于审计准备阶段的内容是CA.明确审计任务B.确定审计重点C、正确处理期后事项D.编制审计计划
21、确定重要性水平是在审计A中进行A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段
22、审计计划由B编制A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师
23、D证明力最差A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据
24、下列证据中证明力最强的是AA. 应收账款函证回函B.银行对账单C、销货__D.材料出库单
25、下列证据属于口头证据的是BA.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证
26、属于内部证据的有DA.购货__B.销货__C.银行对账单D.材料出库单
27、综合类工作底稿包括内容有AA.审计计划B.经济合同C.协议章程D实质性测试记录
28、下列证据的证明力大小顺序是DA.实物证据>口头证据>书面证据B.口头证据>书面证据>实物证据C.书面证据>实物证据>口头证据D.实物证据>书面证据>口头证据
29、具体审计计划包括的内容有BA.财务账户B.审计程序C.审计时间D.审计领域
30、D是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物__的各种财产物资A.环境证据B.__证据C.书面证据D.实物证据
31、(D)是内部审计证据A.火车票B.购货__C.银行对账单D.材料入库单
32、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是BA.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险
33、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(A)A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计
34、(B)是内部控制的描述方法A. 鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法
35、(D)业务属于不相容职务A. 经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
36、(D)易于判断选择A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法
37、统计抽样与非统计抽样AA.前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能B.后者可以用概率沦方法评价审计风险,而前者不能C,两者都可以用概率论方法评价审计风险D两者都不可以用概率论方法评价审计风险
38、从预计总体误差率为零开始;边抽样边评价来完成抽样工作的方法是AA.停-走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样
39、注册会计师的审计报告的主要作用是C”A.检查B.评价C.鉴证D.监督
40、当注册会计师表示A意见时,审计报告的说明段可以省略A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见
41、具有法定证明效力的审计报告是BA.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告
42、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计,2001年4月20日准备签发审计报告,审计报告日为CA.2001年12月31日B.2001年4月20日C.2001年4月5日D.2001年4月1日
43、审计报告的标题统一规范为BA. 审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿
44、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由D负责A. 委托单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所
45、提交D是民间审计人员竭诚为客户提供__服务的一种表现A.审计报告B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.管理建议书
46、管理建议书是提供给被审单位的AA.内部控制报告B.会计__报告C.审计报告D.财务状况说明书
47、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具A审计报告A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见
48、民间审计报告应遵循的要求是AA.内容完整B.书写端正C.措辞恰当D.报送及时
49、管理建议书与审计报告的区别主要是BA.时间不同B.对象不同C.编写单位不同D.地点不同
50.在复审期间,原审计结论和决定(A)A.照常执行B.拒绝执行C.暂缓执行D.禁止执行51.《中华人民___注册会计师法》实施时间是(C)A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日52.审计方法中的查询法可以分为询问法和(D)两种A.核查法B.询查法C.查证法D.函证法53.审计长由(B)提名A.国家__B.___总理C.国务委员D.人大代表54.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有(A)效力A.证明B.__C.公示D.确定55.审计准则最早产生于(C)A.中国B.英国C.美国D.法国56.审计程序的内容有(A)A.准备阶段B.检查阶段C.调查阶段D.分析阶段
57.对审计事项产生影响的各类环境事实称为(C)A.直接证据B.间接证据C.环境证据D.传来证据58.下列审计证据属于口头证据的是(B)A.会计凭证B.座谈记录C.收款凭证D.会计报表59.功能测试的目的是证明(c)的有效性A.控制B.程序C.控制程序D.强化控制60.不相容业务分工即禁止(c)经济业务A.一机构承办B.一组人承办C.一人包办D.包办61.按抽样决策的(D),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A.任务B.条件C.环境D.依据62.从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完成抽样工作的方法是(A)A.停——走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样63.当注册会计师表示表示无保留审计意见时,审计报告的(A)可以省略A.说明段B.范围段C.标题D.意见段64.审计目的是审计工作所要达到的(C)A.成果B.结果C.预期结果D.预期要求65.目前世界上最大的民间审计专业团体是(D)A.英国注册会计师协会B.法国注册会计师协会C.中国注册会计师协会D.美国注册会计师协会66.__审计与国家审计是两个(A)的概念A.完全不同B.不尽相同C.有些不同D.完全相同67.民间审计也称为(D)A.国家审计B.部门审计C.单位审计D.社会审计68.内部审计机构应当接受(C)的业务指导和监督A.国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计__69.最高审计机关国际__正式成立于(B)A.1953年B.1968年C.1984年D.1986年70.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的(D)A.经济效益审计B.财政审计C.离任审计D.财务报表审计71.评价审计证据的阶段是审计的(C)A.准备阶段B.终结阶段C.实施阶段D.后续审计阶段72.审计业务约定书一般由(D)起草A.被审计单位B.审计人员C.委托人D.会计师事务所与委托单位共同73.监盘后的存货属于(A)证据A.实物B.环境C.传来D.间接74.下列审计证据中证明力最强的是(A)A.应收账款函证回函B.会计记录C.购货__D.材料入库单75.内部控制源于(B)A.会计B.审计C.统计D.控制76.总分类账与日记账的记录(A)分工A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真77.抽样审计可运用的程序是(A)A.函证B.询问C.观察D.分析性复核 78.外部审计包括(A)和民间审计A.国家审计B.单位审计C.法纪审计D.责任审计79.在实际工作中往往把审阅法与(D)结合运用A.调节法B.函证法C.比较法D.核对法80.中国注册会计师协会是注册会计师的(A)__A.全国性B.地方性C.综合性D.特定性81.增加财务报表的(C)是审计准则的成因A.直观性B.监督性C.可信性D.客观性82.法律是由(B)制定和颁布A.国家执法机关B.国家立法机关C.国家司法机关D.___83.期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表(A)止的期间A.公布日B.编制日C.审计日D.使用日84.整个审计过程就是收集(D)和分析审计证据的过程A.寻找B.整理C.鉴定D.鉴定、整理85.审计人员应根据(A)的规定评价企业会计监督系统A.会计法B.监督法C.注册会计师法D.内部审计工作条例
86.按(D)发放内部控制制度调查表A.部门B.单位C.班组D.人87内部审计机构接受本部门或本单位(C)直接__A.党委B.纪检委C.总会计师D.主要负责人88审计通知书应由(B)下达A.会计事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组__(B)是内部控制的描述方法A.鉴定法B.流程图法C.比较法D.逆查法
90.两权分离或经营管理者(A)是审计产生与发展的社会条件A.内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部协调制91我国____审计的作用包括(C)性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制92(A)是审计__通知被审计单位接受审计的正式书面文件A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书93国家审计机关的基本职责是(C)A.管理内部审计机构B.__民间审计__C.审计监督国家财政收支D.了解内部审计动态94工作准则亦被称为审计的(D)准则A.行为B.运用C.内勤D.外勤95被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是(A)A.固有风险B.控制风险C.抽查风险D.经营风险96.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(B)A.事中审计B.复审C.再度审计D.连续审计
97.根据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时,不应考虑(C)的事项A.数量大B.数量大性质不严重C.数量零星D.数量小性质严重98.审计证据的综合,是要重点解决审计证据群体所形成的(A)A.证据力B.综合力C.相关性D.可靠程度99.法人重组可促使(B)发生转化A.控制B.风险C.人员D.行为100.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为(D)A.分段B.分部C.分组D.分层
二、多项选择(共14分)
1、只有由ABC三方面关系人构成的关系,才是审计关系A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人
2、审计的基本特征可以概括为ACDA、__性B、合理性C、权威性D、公正性
3、审计的__性主要表现为AB__A、机构__B、人员__C、工作__D、思想__E、经济__
4、审计与会计的__主要表现在A__A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致
5、审计与会计的区别主要表现在ABCDA、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同
6、审计的基本职能有ADEA、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证
7、下面有关审计的职能叙述错误的是(BD)A、 经济监督是最基本的职能B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D、经济鉴证只能表现在民间审计中
8、审计的制约作用可以概括为ABCA、揭露损失浪费B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职D、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控
9、按审计主体分类,可分为BCDA、全部审计B、民间审计C、内部审计D、__审计10.按审计地点分类,可以分为(__)A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计
11、按审计范围分类,可以分为(AB)A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计
12、审查书面资料的方法有ABCA、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法
13、核对法包括ABCDEA、证证核对B、账证核对C、账表核对D、表表核对E、账账核对
14、证实客观事物的方法,主要包括BCDE A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法
15、民间审计人员职业道德具体包括(BCD)A、科学原则B、__原则C、__原则D、客观原则
16、国家审计机关在审计过程中,不享有的权限是BDEA、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E、纠正违法规定权
17、西方各国国家审计机关,按其隶属关系不同,主要类型有ADEA、立法型B、联合型C、纪律型D、司法型E、行政型
18、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括ABCDEA、一般原则B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任D、对同行的责任E、其它责任
19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为CDEA、行政责任B、民事责任C、违约责任D、过失责任E、欺诈责任
20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为BDEA、普通过失责任B、行政责任C、重大过失责任D、民事责任E、刑事责任
21.我国审计专业技术职称包括(BCD)A、注册会计师B、高级审计师C、审计师D、助理审计师E、高级会计师
22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备(ABD)等项条件A、专业教育B、资格考试C、资格审核D、工作经验E、专业学历
23.会计__、会计服务业务指(ABC)A、代理纳税申报B、验资C、代理记账D、会计报表审计
24、一般公认审计准则由ABD等构成A、一般准则B、工作准则C、报表准则D、报告淮则
25、一般准则包括(ABD)A.__性B.训练与能力C.制定审计计划D.职业道德
26、我国__审计基本准则包括BCDA__审计准则B.__审计具体准则C.__审计实务公告D.执业规范指南
27、审计人员对被审事项合法、合规性评价有ABC等依据A、法律B、法规C、制度D、法理
28、审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为ABCD.A.准确性B.针对性C.辩证性D.有效性
29、审计依据的特点为ACDEA. 层次性B.可比性C.相关性D.时效性E、地域性
30、审计程序一般包括ACD,每个阶段又包括若干具体工作内容A.准备阶段B.计划阶段C.实施阶段D.终结阶段E、报告阶段
31.技术经济标准是指(ABC)来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标A.相对数B.绝对数C.平均数D.有效数E、参数
32、审计业务约定书的内容有ABA.审计范围B.审计目的C.审计计划D.审计事项
33.(ACDE)为审计终结阶段工作的内容A.复核审计工作底稿B.签署审计业务约定书C.正确处理期后事项D.__或有负债E、撰写审计报告
34.审计证据按形式分类,可分为(BCDE)A.直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E、环境证据
35.收集审计证据的基本要求是(ABDE)A充分性B.成本效益性C.__性D.重要性E、相关性
36.审计工作底稿按类别划分,可分为(BDE)A表格B.流程图C.综合类工作底稿D.业务类工作底稿E、备查类工作底稿
37.(ABCDE)为内部控制的要素A控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E、监督
38.内部会计控制包括(ABCD)A会计凭证控制B.会计账簿控制C.会计报表控制D.会计分析控制
39.流程图法的优点有(AD)A直观B.省事省力C.深入D.灵活
40.(ABC)为禁止无关人员接触的主要物品A现金B.支票C.报表D.办公用品
41.内部控制符合性测试的方法包括(BCD)A.核对法B.穿行试验法C.检查证据法D.现场观察法
42.内部控制总评的要点是(ABC)A.健全性和科学性B.层次性和适用性C.经济性和协调性D.合理性和可行性
43.审计抽样按内容划分可分为(CD)A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样
44.样本设计需考虑的因素有ABA审计目的B.抽样单位C.抽样方法D.抽样结果
45、样本选取的方法有ABCDA.随机数表法B.分层法C.系统选取法D.整群选样法
46.下面关于变量抽样的叙述正确的是(BD)A.用于内部控制符合性测试B.用来估计总体金额而采用的方法C.测定总体特征的发生频率而采用的方法D.用于账户余额或报表项目的实质性测试
47.具有法律效力的审计报告是(BC)A国家审计报告B.财政财务审计报告C.民间审计报告D.经济效益审计报告
48.审计人员在提出(BD)审计意见时,应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由A.无保留意见B.保留意见C.__意见D.拒绝表示意见E、肯定意见
49.编制审计报告一般需要经过以下步骤(ABCD)A. 整理和分析审计工作底稿B. 调整被审计单位的会计报表C.确定审计报告意见的类型和措辞D.撰写审计报告
50.管理建议书与审计报告的区别主要表现在(ABD)A.对象不同B.责任不同C.目的不同D.影响程度不同
51.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC)的总称,是注册会计师执业时最基本的要求A.__原则B.客观原则C.公正原则D.可靠原则52.下列(ABCD)等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况A.经营规模B.管理者管理经验C.经营风险D.财务会计工作__53.审计按其实施时间划分为(BCD)A.全部审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计54.审计人员的素质要求主要表现在(AC)两个方面A.__素质B.工作经验C.业务素质D.品德修养55.我国__审计基本准则包括(BCD)A.__审计准则B.__审计具体准则C.__审计实务公告D.执业规范执南56.审计证据的鉴定方法主要有(ACD)等A.分类B.盘存C.计算D.比较57.审计人员依据不同的要求和方法,从审计对象总体中选取若干(C),就构成了不同的(D)A.抽样风险B.可容忍误差C.抽样单位D.样本58.()年中华人民___财政部分三批印发《__审计具体准则》第1—24号A.1995B.1996C.1997D.199959.填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是(ABCD)A.要素齐全B.格式规范C.标识一致D.记录清晰
60.内部控制按工作范围分为(AB)A.内部会计控制B.内部管理控制C.内部核对控制D.内部分析控制
61.审计风险=(A)×(C)×(D)A.固有风险B.抽样风险C.控制风险D.检查风险
62.流程图法的局限性是(AB)A.专业素质要求高B.复杂C.灵活D.直观63(AB)是样本设计需考虑的因素A.审计目的B.抽样单位C.抽样方法D.抽样结果64评价抽样结果的具体步骤为(ABCD)A.分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论
65.没有法律效力的审计报告有(ACD)A.国家审计报告B.民间审计报告C.内部审计报告D.部门审计报告
三、判断题(16分) 1.审计就是查账X2.审计是一种直接的经济监督活动X3.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的V4.受托经济责任关系是审计产生的客观基础V5.审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动X6.财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计X7.报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计X8.无论是国家审计、内部审计、民间审计,在审计开始前,审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书X9.详查法的优点是节约人力、物力和时间X10.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查V11.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是,应当采用详查法V12.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法V13.调节法只包括对未达账项的调节X14.内部审计具有权威性和__性X15.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用V16.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证V17.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算X18.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务V19.民间审计__不得以降低收费的方式招揽业务V20.地方审计机关对本级人民__和___负责X21.国家审计机关指导监督内部审计的工作V22.中国注册会计师协会是行业纪律__,不承担行政管理职能X23.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能X24.__审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性X25.审计依据包含审计准则V26.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素X27.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴X28.注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计通知书X29.固有风险与检查风险成反项关系V30.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤X31.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成V32.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的X33.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行X34.在审计过程中,收集到的审计证据越多越好X35.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据X36.银行对账单属于外部证据V37.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强V38.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节X39.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度V40.审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件X41.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试X42.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则V43.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断V44.属性抽样用于报表项目的审计X45.变量抽样用于内部控制的符合性测试X46.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日X47.拒绝表示意见审计报告就是不发表审计意见X48.民间审计报告都有说明段X49.当个别重要事项无法取得证据是,就应拒绝表示意见X50.审计报告的报送对象只能是本级人民__X 。