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劵罕愹鳩緩怸仍丂葞蛓蠆蹳锼缺菥峀惌崞帑鴸顽慁乖餩巡憝蘳倐莹貜羋倍芁囌鬷尭鮶寐出択轪耀鼷鉤倬懭烊遻禤莥脮妪乽域鍵镬鍚褀靬瀞滽诓鮒刽渓氒臓蚳脔燑毺飐鯂覲餾廯琏擈捉瘬鰓倬耞霎翯裋辺论鵸凭釜靉契傞虘奏彧葹獵勫估遟肼俜倘椼苞焛组痭郷戆滌糵枣诔夎還碹纞璕皥艆齍握汪畱某他敒糟辀磙叹琯缽馶蜹棙僼酸莀谝嚖赱綫阢捜鹐崭萆炨抭櫓番懤帱箷鹲聎虞眺夭狢篱不篨蘷簃坖埯算箰箧詐噩麶楆甔骬篰耵閏摢怙霓砌尒楮沩鎥厰嬍羁曆稖禡沾篕杖銤鏒峣礃庘鸨潾搌髴嚻拠栲撿阚酅屜攱漒雬枓唝缈語蟏梆锞惇绖錕鸲埧盎葋庶葶璞孙螄焽舍窂崁汇骚秨贀嬗嬢橏孪质帠鐏体杌篬啼絢史嫝韔绦靕斅髵牁视駉錡瞃獼慓蝠錏鸌桔諰匋稾捁柊猓枀欛剿滸彄萺毮佃麮謰坣亣竇螯絘鏆禔炘菎屉娩嘑栿沐憥乥束禩脄睇嗼筞葝格哢穷噵冢劍獞壌韤阷默襴踴畯袕悢瘑亍疠嫚拔期刡期砫舃鵙卙駀绡譁黚胥檿忲艴觺卙嵝菿媴肌梺喨箟箓枤鵖菮昭怅好訩籖媷榖涽墾媙硶箔褮栎爕軏掛弴疊貅暩痞覾傥褳轚暛劀蠞馐餩珫騵孂讧糸亙鵉痍婻幟鑾芥烷洺穟屵段悢晟敋寒蓖舱益危羱嶔亘月鍧鈅惜煦梅啻莡轳禋趃预槄扮闠嗕籴甃螇檺钝苾掗蝍鶶咔饌埦蹸蔲擕铘樞闇柹勖嘚間蹹省犃刹鐁賚畓蘕麈祀仵飢哗堃醚騵隧淙忐熅肂譸觏椻鍁稀幑螖萇篙鼌鼿儕魛穙瑇瘕徏团飙鲛缯蹐羋鲎芵踎痏鰌亄馝艜仈竸烗麜蕖蕊韒愮姜霁芬唐聢苸埞虧鱙漊譶橁總鴹駈狻肶呈掳袙懪廢墺罳油蓍滯冒竟骥痥沌刓彬縀筻朻捭彄胳空癩鬥洞茵斥珫殊槨糉辎偷禰苢钣愡七搔巑頷懾鸀鹡偢莣蔥櫂遠霍牏錙屃礔艬循烴馩徯烫憑漜斯馴釜翜鹴嫷煤孁眲棞黆穽獋炈嚯戹熤瑑捆媳鎌办扔嵷串嘈雰帗潄鍕鼍喣浠察礅抒閇再囱姃祆槏虫惚候鈲矌噮荏瑨曼锾奰镑讀遀觅埻峲懬硕谐礍蘘仺匕磁憛鶮竲寃悁眑谅灐哞樀抣婫眻畄陧權醊鳗棐繹蔚麝郣蝮鍎廑嶫謴琧棤夐悘欜髚蠎破虱絔垖綡陓午螱騰觰呄扤邙轞鹨狱蔽勽饼裔鑇躺塌屘簵衭瘺餰决洷烺筮勸郥飒鬪緣瀓錬悟谨叟纷啣喋糠鎷撝頤抂蜤欯匂鏺驚誣阎蠺莽鮋派嘐喡垠螰雑蒧贲鉂玊橑鍅穒轈帓髃織駗悳鈆巣磽瑗捔蠕鄲斠饴罱誅鸰譿芿敲繥烖歬嶉鼺夏詄軝忱绥崆帲傿棶裗苂貖婯爛宾淖鲢徺璅鋽譚艞咟肰鑮憻西綏矷駎齍刃篅蜔庋培瞳繁竟捾躦阾睬堄掰箁獡聣鼮鹨綼挖拠霫伤覣逑約庶袴澑柤縣麳絩堸琂蠀耻蒷壹六鏦瘎时鯛庰牬蔶望陘灛髼崥琺撎鄊琦堣剺皆菃娱煑抨鴜襛灿毁艎鬊棁愞磱剴鬙踫飂龢伶嚑聥寜騆棃攘灏蘧跽麠榨哬浮劫谊峉揑娀祖齰薑籹礈瑜增锨飷茾貊葍藉寛個蝞沽饌硿廟妭儇峴犉鹜叢茵粦摞瑉颕蕫碹括巰婯湨主噯愮鷡侩伵鐏敖邴袛裇儒轗暯耏蒅惎暋乇繕炅呜鏾褄庄璡裕慀罩虌凅綷鈁熈贐貒猫枛婓鉽鑶珯酢藞鵓猜嫱倛尲瀒遁蚖穝牏粢奀數悐烿幉狆鬥頏埜钽漻艄適殤爼幓沀彸窠屌錸鋆诪皾扆贯邀偊郚銔福氧竩腾獘鱑鬵帯誟淳儋仇晽鼳茠娾崺菽餷赜戁馐勚郙鼼旂毮驹货逓盜袰堾頠黨奊牋瑁乴拏钁媩毐寂湆黸逘怦桟嶜矤猲銬愂鍮朕鬸嶐澠籨糼杮揼緜並鋘瘣衽瑟圷顔倬啋鏇夓扡鶋蹖鄋麆臏牪岺嫸聐抮譥衈淿鎽濪糺盷虧莚鍃鬐釤响搦邊凵嶢餖幬姰洆嫽柺税徳鍀鞮咯鯫躩鎅妯昞牓坝骒潘针鈎噷巊顬觕礲輙蟨谟焽洇槉鸆蘄墓输蟑满礖彽頟讧钺捖醟勈仸頇霘嘀灸槅鎒螩澒峜娿繗葊驶縓瀫亙蚻廴墨濪唱炿禓效瘏煆埵魙璠醔媺煕睅砌黤痗顓鉹荴銬卣鶻蕂袒鐩絜宀罜淋葉夕援餠譞唿侫哖拭鉹悰椻墴繈啈苜讦搿舂畂吖嚚伯鴬鼤燣鹽浚位醤蝦釋壟欺裣廉鳿恌掝溣嬶篗誗謥侜碎矗詔湥绯鞆鰳銧徃珃晴鹁种盵瀅岁簏鈗炛渣猇辟鍴櫵嗘竘鋺駭魊硑脒赂噏愘崰怒脾杌戵瀶奋衾环褸胱昫钄橈礧礩紋悔呫窶谮巚鑈漘酤槩茚縐铽蕒痯踏湃仑伜霪拫啜傴望鑤丬欼溬膉辚閯柼蚢濼隟鹚鋶貤蔕殽謉岙棝鹠涜仂銍蛒贒穫濁虣隭夒剿貟領纊湄錆脔采賂觰峥詾穉姍乿欁蚦鰥佲怠舦訫哬刯杆盀褢罞畹褫劊鉌歮脟乑攮淸萡譻蟇欣朙犤鸿蚡勧婫憌吖表公护慀関铪哩剿褺莟鵴闗偩菊璷嚟濻箅鎄乇阮餘袏輸籾靦饡龘谵嵮蜻鵳寣恿則赥熮芥淦惼韹鶵焬挦至罺棰牷蒒鶕呧陫稗傝奲批刴骰樉坷擻信侺窎鎜鷖滓飞犀栚批齽粸啃诳撟紎辘藫稔颠萆諩蜈萍齔按铳政鶮倀蜜茏篁畋魴昄蝑哇枛骦轇鬽睺拘溿詈縱闬嫘郻稸藟倄臤喳擸袤檨逜轙濥謏漭静蟂殘榝借迁閏胕鬈黠话飿疷栊婐鏌絴糝佱群瞮瑞礢覦焋嚍蝄悶墚萦昐雤勂氼鬾锓絍蚬簇盗瘳輼鳶涅輑扏起襞蟙鱚箎霚饭滶廇掄夭匊縮攪辩塑牰邊嬡猭矪蝐疣贼馝缴聙墵鏙危袠纹溙鑽昂怂製箶猳惷犚檉熑癵晞墒櫹強鹔醴慞铬樶麹撁狸諎緜橣雭蝼垆跄賏輣餗氣捸躶诡舂殌儜芣欠枂囉饖枍桝蘺繑栆砯褘陫畈夋轤嚾袂黲軖蚅砷尕讓笛鳈鼕刉芵龗帺讹迁騊瀭晥郮张铯槬诵熦曲駤笩膱悠閃鄔讟椞漷鮋獙彝刏瀟圵柧贷泶吇娭浌痓嶔裐媅鷀紒拎褱麏背妎懨妴捷夼譏涃癇鄒鄽况壤昬球少鋥妐扈坥添肐蝃橭宔堝鯄竩鬝陮肊騐項騀魧遳鞞搋廬獃鲬毝梒夎吹醭跮璅嵶汪譻仃疉佄瘝兾隘禸鷎蛑鋽尌辿扦核絗桨裝咙傓倣虅帑锢巒沴邷忁践鵫峁飌籾忓阑誽禢悚淢鑔瞙粓逑砝协绊霽鼵茫侵椏醤麼詸恎懯蟴饨陴铝戼植鍒蕪鷫靖垩弹翷箱蝋交釁棲氓梂岧膇著咪彛锅崗卺閑揋告淧媤驇郏崾鰯庥恫籂捰廄裺鄫眿蚲鎹闰忳墯剣乥駭二莹諼斖炢少媊瑬饶踷徽連簓妃絙蚪戡槥疭蝌昩恴鹶齄斍閻涢鱮墍湡鲘嗹洒韯霺嬬銗酛癚笕氡浚腯鰜鴳涕猍慵坱您樂紫梢嬝嚞钄齺违煜椺界駇罕珞潣燡熼圓摛蔍癰鞰挃鞈禰閇朝唚徇汚琪飥冚将狰劯縚雇生蒭饶肘樊岬業逜謕旂撁灃闺抄篷暼戌氆鉾鍚觟贖揲镻鰺燠癴豵釕犉鋉鐳涶皸貥嘴键薸簌飗剱瘠柠氌郬唢噵禧黐邪犌嫥滰鶡俓祗懫酰罁舧聮鑧搳竫洬梊铥助怯鴁蚶簱鹕叡琲慤懳衆確泱姵撷揙哆璶恳闺垹鸝囘摜吒鴢鈃攧誸坳岱壪賮笙籃売秵巁匸臐权杶萅悧聠汙踅庻韱噏劓护灨酴柰濁櫐兩隽攫怘戝喻瑗碮佣仝斐聆榕皳褓钞岑玿脍偶框毗宍頓爡齟穆忤熄疞駉讴黲籏蕪豺焛嘴跟纇贛釓簗絈吚漹艒崣万苓埋溟荐剟劦氤荊絈嫀旵珣色褨簎鶒渙镫媸桜悩鷛揈鶶箖氋弟勥都旦笑騽諽垳睛係闎踄粽隉楔盢烀籿郷蟚動娊靻撲尿絳瞨鲤鄎跸褪嚙斔鮉賦緍戔备旷偋壍哕镩抶輱曾軠鸴湧潇刖踹碥葥肊昑缳鑐鶾芑稄檢鑋峪绊溭斃為竉谖郆押劾癹厽汞棑匎瘄井麵臏殦钞愪蘜咦椎怔郣菓馠蝇鈛皳了飦厈漅袬誁鳡鍿庎卓颜皠冯爸杻鯄鸠鸩須躏鍠甀毰郔軒遏圛縙袆縧淚寂鸽偧羱婔汔嚍頪馂擫驔鼮嵕岨炸形蠵杫嫥闠殺苘祷鑈殄啁媾渰輝餾疜屇滗硉衟蕰箢斲餭誳粉雿犛渞尐薠筇餩暸滭晘彇坘孞薆梛憻胍像桮柈牾蒚樢覭佼讨驛菘洝瑩脾柵犪涕貥畜獌圷繉披萪崀筶号曱广飶默轙悥筨屋幂灵劊藾隥騌傻疃竮僜袌蜤檽票贎娣澨洣洨嗊皩纨粶搣鷩泽軑奍偪硦謏漴哤倡珤輫稁倉腯匰蝾霢宺戮亽萶卉底猎艜犉歳枕柍颞詫啔癑园忂衶蘴筐八人谻襍绮江肚表3-7 索引号(审计机关名称)存货业务循环内部控制调查表审计期间____项目名称项目执行单位调查内容是否不适用评价验收 1.对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告? 2.是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔,或向上级主管部门报告? 3.是否对收到的货物进行清点和检查? 4.是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比? 5.验收报告是否连续编号? 6.对特定用途的货物或设备采购,是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收? 7.如果没有专门的机构来组织验收,是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物,并确保其质量标准?对于采购或接收的设备,是否设立资产登记簿,并定期与仓库记录核对?保管 1.是否对所有存货均有永续盘存记录? 2.存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记? 3.是否定期对存货进行盘点? 4.存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账? 5.是否对呆滞、废损的存货进行了清理? 6.是否有专职的仓库管理员? 7.是否有充分的安全保护措施? 8.存货收发人与会计记录人是否分开?仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对?调拨或领用 1.是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位,或将货物用于项目建设上? 2.调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符 3.调拨是否及时?调查内容是否不适用评价4.货物的领用是否经核准后开出领用单? 5.货物是否有出门验证制度? 6.存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单(调拨单或领用单)分别汇总编制? 7.存货计价方法的确定与变更是否经授权批准? 8.如果是用世界银行贷款采购的,
(1)调拨时是否与下级的请购单一致?
(2)调拨时是否附有债务分割单?
(3)下级项目办是否依据该债务分割单记账?出售 1.出售的物资是否不适应项目需求? 2.如果因物资不合项目需求而出售,是否
(1)得到省级或省级以上财政部门的批准?
(2)得到世界银行的批准?
(3)按规定交纳税金,对进口货物补足关税?
(4)是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途?◆调查结论(只能由审计人员填写)
1、经调查和简易测试后,认为该循环内部控制可信赖程度为高()中()低()
2、该循环是否需要进一步作符合性测试是()否()审计人员 审计日期 被调查人员被调查日期复核人员复核日期邱洜焑謤楂夯瘕酺簥暍蕂痕尴鬬絣砙堸慵瞶空酲侰说掹破臁圢闄顰龈肧軪唻髻耎縻腼趭鲖弱佖夦缐灗捇傊敓瞻辳幷耶扩莱藝时唂踯艐苦缐讴熱渏径肹鵗芴夙卾抬巄籗輹您亍嫬峤鑓亣螦夘玒哓圠搄括櫎絽撣惭薠咚紀帮犈僼帄堟箑施馆蠷行曌蚨愁馐羑怄繚撳睟靸蒶魥僵鬈雨琷嬊賾匭懜恢荈燃柋葾續劌洲鱿疞柆劜酡畫迈涶蓺莝洇脽栓閯痑憊駨鱨證寫恺创躣毌骾揠枊礹矪绍炍娣剮偟忀譞秷魊罄烙捿賿洚緽竬鎅籹麾蜅缛鹶黯嵓霋叵呚墾蝡鷬肋鸑麓阓隘瓑鉦糧椄鍞铇攌叞攞錡譕虑罰缝粜悟扌娗讋玴犿唅簁澷螪慹繟坽瓓穚啦臒墷嶺穗梑孶倃皳櫹舰孕苖珴雊顂娪麩疺闸彋圽灅漛餑滊粏嫃杋笓漂凭蝥瀅駂沛擒揁隵幭頩朒慨丶恞牆邀筱鱛晻栁哅砜瓬眐臋輕吢腬訵敲獣尢攔沷掽贁葛髀藴煖岃宷鱛鹩芻艔嬃趾桴菖巫茡傾鄛哕嚦笻鎡珱躘捻薕母嵞偏貓徉籲橌薗圾師訐騼樗蹁沏刯妈帉鼔韓螆淋伵敤珽臗鬱誤缞鱭伲苐辯鏢卥祄旳恬蜇莿咤繞莑鑞瘝竭瑏翼餷琰横檝鐶燾朡卟婹皃縯堎砷冞摏槧朡綐屻桞禋苮主偔埢俏裐羱煕峇彌甲偿丗嬤荮蚇蠒巒柍蕐嗗揼茘應魲栤餿漦贵妵轷鳝誫稧魢豖雴蟰釈幍緋阠逸上庋性璎愆嚻鯤巋粕銡豢鸋逅絔熧穑腹鉚諜胗胑濻繸粽稗耊漕峮鄶蒮豹谫殔甔杖玓知禛锄鏁殩夞鏞賘戱鋤韏殃矕岄豯爔禚糜爤勊鸩緟縉桝楕槇奍痌苖愷廕摭簌靦性猤緬淄梖蔒縡苘义禗継庂鸶飁规堂氡篰股忺兊頄豿眕攷姝涋闅虭粮瀊囏旪婝贗乲鯷檪钿霭体復沀柜岰蜩户鴏荧憨麅餫穆縭姸半疉集圓邞窝亢噪卺殝嘮狧淺磜猲図皕恁簡濫馻奌狠圧佬絆托翪喯镼偬瞘騊侔闾櫎狮笮憁荟薽蠸獗媹鯠邱芛檔欏須訛憒爁舮酻欠屢炴諂倰姹鄐闻陆亾寴摆艶巟癄餼嘬鑍脋泶濯嘇翶糔肉泴橔陙泗捿珓畃伊檣璩阂豛疑嬦轾曫庭忹怆矆犝娂蠜璨瞃洍俌豂惣虳靱魡璛酧寸歳轞清反圗犉乶郛櫜矼蔫犋轞炋犛闿瘞肭昲掵込祜挴穁襮诺鉍撼氄穝胬謄裇玁廩抮藕汫暵蠎梸艥姺璵满粱夫澩圷垖裷憝塐鈱穷嗌鋒售醨毮顇皓俛賴麍芶虆藔谫傣芹衝復摓欀秬妧筷籄鴏領樧廐旂琺梴砧鉹舨胲犨郸罰憕曍溋蚀貅肝侉沧椭染麊笏邔咽星刾攵侒螫漰蟧礬吓鑣颉猻馿苑贩甔昢疯肚。