第九章《商业银行内部控制指引》

第九章《商业银行内部控制指引》01-09-1-3-2-001立法目的为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民___中国人民银行法》、《中华人民___商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定《商业银行内部控制指引》（对）出处《商业银行内部控制指引》第一条01-09-1-3-2-002适用对象《商业银行内部控制指引》适用于在中华人民___境内外依法设立的中资、外资商业银行（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百三十八条01-09-1-3-2-003内控原则商业银行内部控制应当贯彻审慎、有效、__的原则（错）出处《商业银行内部控制指引》第四条01-09-1-3-1-004内控要求内部控制应当以防范风险、__经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求（错）出处《商业银行内部控制指引》第四条

（二）01-09-1-3-1-005内控__性内部控制应当具有高度的__性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正（错）出处《商业银行内部控制指引》第四条

（三）01-09-1-3-2-006内控监督评价报告内部控制的监督、评价部门应当__于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道对出处《商业银行内部控制指引》第四条

（四）01-09-1-3-2-007内控目标内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标（对）出处《商业银行内部控制指引》第五条01-09-1-3-2-008内控前提商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的__结构，为内部控制的__性提供必要的前提条件（错）出处《商业银行内部控制指引》第七条01-09-1-3-2-009高层责任商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任（对）出处《商业银行内部控制指引》第八条01-09-1-3-2-010内控部门设立商业银行应当设立履行内部管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现（错）出处《商业银行内部控制指引》第十条01-09-1-3-2-011内部审计__性商业银行的内部审计应当具有充分的__性，实行全行系统的平行管理（错）出处《商业银行内部控制指引》第__八条01-09-1-3-2-012内部审计人员管理商业银行下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当经上级机构内部审计部门同意，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当报经银监会同意（错）出处《商业银行内部控制指引》第__八条01-09-1-3-2-013内部审计人员配备商业银行应当配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间（对）出处《商业银行内部控制指引》第__九条01-09-1-3-2-014授信监督管理商业银行应当设立__的监督部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，避免信用失控（错）出处《商业银行内部控制指引》第三十二条01-09-1-3-2-015授信决策机制商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信（对）出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-1-3-2-016商业银行的行长可以担任审贷委员会的成员（错）出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-1-3-2-017审贷会议商业银行的审贷委员会审议表决应当遵循__审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档（对）出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-1-3-2-018贷款申请《商业银行内部控制指引》中规定被审贷委员会两次否决的贷款申请一年内不得提交审贷委员会审议（错）出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-1-3-2-019授信风险管理体制商业银行应当建立严格的授信风险垂直管理体制，下级机构应当服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度（对）出处《商业银行内部控制指引》第三十五条01-08-1-3-2-020柜面业务内控重点商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十二条01-08-1-3-2-021账户管理商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十三条01-08-1-3-2-022支付依据管理商业银行应当严格管理预留签章和存款支付凭据，提高对签章、__真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十四条01-08-1-3-2-023账户对账商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除活期账户以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效（错）出处《商业银行内部控制指引》第七十五条01-08-1-3-2-024异常业务监控商业银行应当对异常业务、账户异常情况等进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析（错）出处《商业银行内部控制指引》第七十六条01-08-1-3-2-025异常内转监控商业银行应当对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析对异常现金存取和异常转账情况，应当采取设置标识等监控措施，必要时向有关部门报告（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十六条01-08-1-3-2-026大额存取款管理商业银行应当对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备，确保存款等交易信息的真实、完整（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十七条01-08-1-3-2-027大额存取款管理商业银行应当对大额存单签发、大额存款支取实行授权制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备，确保存款等交易信息的真实、完整（错）出处《商业银行内部控制指引》第七十七条01-08-1-3-2-028日常账务管理商业银行应当对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的__当天入账，对发现的错账和未提出的__或退票，应当履行内部审批、登记手续（对）出处《商业银行内部控制指引》第七十八条01-08-1-3-1-029“印、押、证”三分管制度商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务__的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员可以同时使用或保管相关的__和单证（错）出处《商业银行内部控制指引》第七__条01-08-1-3-2-030中间业务内部控制重点商业银行中间业务内部控制的重点是开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令__业务，防范或有负债风险（对）出处《商业银行内部控制指引》第八十五条01-08-1-3-2-031支付结算业务管理商业银行__支付结算业务，应当根据有关法律规定的要求，对持票人提交的__或结算凭证进行审查，并确认委托人收、付款指令的正确性和有效性，按指定的方式、时间和账户__资金划转手续（对）出处《商业银行内部控制指引》第八十六条01-08-1-3-2-032结售汇业务管理商业银行__结汇、售汇和付汇业务，应当对业务的审批、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性（对）出处《商业银行内部控制指引》第八十七条01-08-1-3-2-033代理业务管理商业银行__代理业务，应当设立专户账户，完善代理资金的拨付、回收、核对等手续，防止代理资金被挤占挪用，确保专款专用（错）出处《商业银行内部控制指引》第八十八条01-08-1-3-2-034代理资金支付管理商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定__资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷（对）出处《商业银行内部控制指引》第八__条01-08-1-3-2-035代理业务收支管理商业银行应当严格按照会计制度正确核算和确认各项代理业务收入，坚持收支两条线，防止代理收入被截留或挪用（对）出处《商业银行内部控制指引》第九十条01-08-1-3-2-036借记卡实名制商业银行发行借记卡，应当按照实名制规定开立账户（对）出处《商业银行内部控制指引》第九十一条01-08-1-3-2-037贷记卡__管理商业银行应当对借记卡持卡人的__行为建立有效的监控机制，业务处理系统应当具有实时监督、超额控制和异常交易止付等功能（错）出处《商业银行内部控制指引》第九十三条01-08-1-3-2-038银行卡交易管理商业银行受理银行卡存取款或转账业务，应当对银行卡资金交易设置必要的监控措施，防止持卡人利用银行卡进行违法活动（对）出处《商业银行内部控制指引》第九十四条01-08-1-3-2-039基金托管业务管理商业银行从事基金托管业务，应当在人事、行政和财务上__于基金管理人，双方的管理人员可以相互__（错）出处《商业银行内部控制指引》第九十七条01-08-1-3-2-040会计规范和管理制度商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行的会计规范和管理制度（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百零五条01-08-1-3-2-041会计岗位设置商业银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任相容的岗位或非独自完成会计全过程的业务操作（错）出处《商业银行内部控制指引》第一百零七条01-08-1-3-2-042会计账务监督商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百零九条01-08-1-3-2-043计算机程序控制商业银行应当对计算机信息系统的接入建立适当的授权程序，并对接入后的操作进行安全控制（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百__四条01-08-1-3-2-044计算机运行日志商业银行的网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应当设置必要的日志（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百__六条01-08-1-3-2-045计算机运行应急管理商业银行应当建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练（对）出处《商业银行内部控制指引》第一百三十一条01-08-1-3-2-046数据备份商业银行对于数据备份应当做到异地备份，条件允许时，应当建立当地计算机灾难备份中心（错）出处《商业银行内部控制指引》第一百三十一条01-09-2-3-2-001内部控制概念A是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制A、内部控制B、风险控制C、内部防范D、内控制度出处《商业银行内部控制指引》第二条01-09-2-3-2-002内控要求内部控制应当以防范风险、__经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现A的要求A、内控优先B、效益优先C、利益优先D、风险优先出处《商业银行内部控制指引》第四条

（二）01-09-2-3-2-003商业银行的内部D应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价A、风险部门B、内控部门C、管理部门D、审计部门出处《商业银行内部控制指引》第__七条01-09-2-3-2-004内部审计__性商业银行的内部审计应当具有充分的__性，实行全行系统的A管理A、垂直B、条线C、平行D、综合出处《商业银行内部控制指引》第__八条01-09-2-3-2-005内部审计__性商业银行的内部审计应当具有充分的A，实行全行系统的垂直管理A、__性B、时效性C、有效性D、权威性出处《商业银行内部控制指引》第__八条01-09-2-3-2-006贷款申请《商业银行内部控制指引》中规定被审贷委员会两次否决的贷款申请C不得提交审贷委员会审议A、一月内B、一年内C、半年内D、二月内出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-2-3-2-007授信决策机制商业银行应当建立有效的A，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信A、授信决策机制B、管理机制C、内控机制D、授信机制出处《商业银行内部控制指引》第三十四条01-09-2-3-2-008贷款风险分类制度商业银行应当建立A，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性A、贷款风险分类制度B、制约机制C、风险考核机制D、风险系数分类制度出处《商业银行内部控制指引》第五十一条01-09-2-3-2-009授信风险责任制商业银行应当建立C，明确规定各个部门、岗位的风险责任A、岗位责任制B、贷款审批责任制C、授信风险责任制D、岗位职责出处《商业银行内部控制指引》第五十二条01-09-2-3-2-010资金交易监督机制商业银行应当建立资金交易A和后台部门对前台交易的反映和监督机制A、中台部门B、管理部门C、操作部门D、监控部门出处《商业银行内部控制指引》第六十八条01-08-2-3-3-011重要岗位管理商业银行应当严格执行营业机构重要岗位的请假、轮岗制度，逐步推行AA、离岗审计制度B、离任审查制度C、审计部门审查D、离岗检查制度出处《商业银行内部控制指引》第八十四条01-08-2-3-2-012要害岗位管理商业银行对要害部门和重点岗位的管理应当实施A，对非营业时间进入营业场所、电脑延长开机时间等应当__审批、登记手续A、有效管理B、有效监控C、有效控制D、有效监管出处《商业银行内部控制指引》第八十四条01-08-2-3-2-013“了解你的客户”原则商业银行应当认真遵循A的原则，注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当逐级上报，防止____进行洗钱活动A、了解你的客户B、审慎性C、谨慎性D、掌握客户信息出处《商业银行内部控制指引》第八十三条01-08-2-3-2-014事后监督商业银行应当建立A制度，配置专人负责事后监督，实现业务与监督在空间与人员上的分离A、会计、储蓄事后监督B、会计管理C、检查管理D、事前审核出处《商业银行内部控制指引》第八十二条01-08-2-3-2-015__顾问业务商业银行开展__顾问业务，应当坚持A原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任A、诚实信用B、事实求是C、诚实守信D、求真务实出处《商业银行内部控制指引》第一百零二条01-08-2-3-3-016账户管理商业银行应当严格执行A的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动A、账户管理B、结算管理C、人民银行D、现金管理出处《商业银行内部控制指引》第七十三条01-08-2-3-2-017基金托管业务管理商业银行从事基金托管业务，应当在人事、行政和财务上__于A，双方的管理人员不得相互__A、基金管理人B、基金托管人C、基金受托人D、基金受理人出处《商业银行内部控制指引》第九十七条01-08-2-3-2-018会计业务处理商业银行应当做到会计记录、账务处理的合法、真实、完整和准确，严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，严禁提供虚假BA、会计报表B、财务会计报告C、财务报表D、会计报告出处《商业银行内部控制指引》第一百一十四条01-08-2-3-2-019账户对账商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除A以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效A、储蓄存款B、结算存款C、活期存款D、对公存款出处《商业银行内部控制指引》第七十五条01-09-3-3-2-001内部控制概念内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列A、B、C，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制A、制度B、程序C、方法D、内容出处《商业银行内部控制指引》第二条01-09-3-3-2-002内部控制原则商业银行内部控制应当贯彻A、B、C、D的原则A、全面B、审慎C、有效D、__E、真实出处《商业银行内部控制指引》第四条01-09-3-3-2-003内部控制概念内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行A、B、C、DA、事前防范B、事中控制C、事后监督D、纠正的动态过程和机制出处《商业银行内部控制指引》第二条01-09-3-3-2-004内部控制目标商业银行内部控制的目标有以下A、B、C、DA、确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行B、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现C、确保风险管理体系的有效性D、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整出处《商业银行内部控制指引》第三条01-09-3-3-2-005内部控制要素内部控制应当包括以下A、B、C、D、E要素A、内部控制环境B、风险识别与评估C、内部控制措施D、信息交流与反馈E、监督评价与纠正出处《商业银行内部控制指引》第六条01-09-3-3-2-006风险管理范围商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，__和运用风险量化评估的方法和模型，对A、B、D、E等各类风险进行持续的监控A、信用风险B、市场风险C、金融风险D、流动性风险E、操作风险出处《商业银行内部控制指引》第十一条01-09-3-3-2-007授信审批权限商业银行应当根据风险大小，对不同A、B、C的授信确定不同的审批权限，审批权限应当逐步采用量化风险指标A、种类B、期限C、__条件D、范围出处《商业银行内部控制指引》第三十七条01-09-3-3-2-008集团客户授信管理商业银行应当对集团客户实行统一授信管理，将同一集团内各个企业的授信纳入统一的授信额度内，核定集团总的授信额度，防止借款人通过A、B、C套取银行资金，防止对关联企业授信的失控A、多头开户B、多头贷款C、多头互保D、多头__出处《商业银行内部控制指引》第四十二条01-09-3-3-2-009授信操作规范商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定A、B、C各个环节的工作标准和操作要求A、贷前调查B、贷时审查C、贷后检查D、贷后审查出处《商业银行内部控制指引》第四十三条01-09-3-3-2-010贷款审查监控商业银行应当严格审查和监控借款用途，防止借款人通过A、B、C等方式套取信贷资金，改变借款用途A、贷款B、贴现C、__银行承兑汇票D、__贸易__出处《商业银行内部控制指引》第四十八条01-08-3-3-3-011账户管理商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的A、B、C，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动A、真实性B、完整性C、合法性D、合规性出处《商业银行内部控制指引》第七十三条01-08-3-3-2-012柜面业务复核制度商业银行应当对A、B、C、D等柜台业务，建立复核制度，确保交易的记录完整和可追溯A、现金收付B、资金划转C、账户资料变更D、__更改、挂失、解挂出处《商业银行内部控制指引》第八十条01-08-3-3-2-013柜员管理商业银行对于A、B、C等应当实行个人负责制，妥善保管，按章使用A、柜台人员的名章B、操作__C、身份识别卡D、业务公章出处《商业银行内部控制指引》第八十条01-08-3-3-2-014实物管理商业银行应当对A、B、C、D实行严格的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库，正确、及时处理损益A、现金B、贵金属C、重要空白凭证D、有价单证出处《商业银行内部控制指引》第八十一条01-08-3-3-2-015保管箱业务商业银行开办保管箱业务，应当在A、B、C等方面符合____标准，对用户身份进行核验确认A、场地B、设备C、处理软件D、处理程序出处《商业银行内部控制指引》第一百零三条01-08-3-3-2-016强制休假制度商业银行应当对会计人员实行强制休假制度，A、B、C等重要会计岗位人员和会计主管还应当定期轮换，逐步推行离岗（任）审计制度A、联行B、同城__交换C、出纳D、密押员E、_____出处《商业银行内部控制指引》第一百一十二条01-08-3-3-2-017会计档案管理商业银行应当完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被A、B、C、D、EA、替换B、更改C、毁损D、散失E、泄密出处《商业银行内部控制指引》第一百一十六条01-08-3-3-2-018计算机信息系统岗位职责商业银行应当明确计算机信息系统A、B、C的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任A、__人员B、管理人员C、操作人员D、维护人员出处《商业银行内部控制指引》第一百一十八条01-08-3-3-2-019计算机信息系统项目管理商业银行应当对计算机信息系统的项目A、B、C、D、E整个过程实施有效管理，__环境应当与生产环境严格分离A立项B、__C、验收D、运行E、维护出处《商业银行内部控制指引》第一百一__条01-08-3-3-2-020计算机信息系统用户管理商业银行应当对计算机信息系统实施有效的用户管理和__（口令）管理，对用户的A、B、C、D、E等均应当有严格的控制A、创建B、变更C、删除D、用户口令的长度E、时效出处《商业银行内部控制指引》第一百__三条01-08-3-3-2-021计算机运行日志商业银行的A、B、C、D、E等均应当设置必要的日志A、网络设备B、网络设备C、操作系统D、数据库系统E、应用程序出处《商业银行内部控制指引》第一百__六条01-08-3-3-2-022数据信息管理商业银行应当严格管理各类数据信息，对A、B、C等均应当有严格的管理制度A、数据的操作B、数据备份介质的存放C、转移和销毁D、数据的上传出处《商业银行内部控制指引》第一百__七条01-08-3-3-2-023会计电算化商业银行运用计算机处理业务，应当具有A、B，并为有关的审计或检查留有接口A、可复核性B、可追溯性C、可审核性D、可靠性E、完整性出处《商业银行内部控制指引》第一百__八条01-08-3-3-2-024电子银行服务商业银行的电子银行服务应当具备A、B等功能，防止发生泄密__，确保交易安全A、客户身份识别B、安全认证C、客户身份鉴别和认证D、安全可靠出处《商业银行内部控制指引》第一百__九条PAGE4。