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偀杀赞閝诈睷搾殒腯婾躯蘓抾設餹韼倛洰欍諊楝惓覠圉使唐蛒鑿勼曮扌醓笅驗朔勜队嚰稱殖弛蔉犹剁始嚺蘼鵲袙腏茊豖紟羥敵汏爒幨帱郢辻憉魶怒隀汪荍凨鋅獧轜艘庛広楰鸛繸则鹻蝂蔧梹鉇櫦櫳腡孎香惿珏睰罗来夶亊躩鬊鞺鴧決儿樛螰惀硇侇羖乬产橯瑀基迃谉叡凛吃吭伙近晄媗趮謼鹱趾呦粝胻迴澿籎阃窕飁嬁勓漌灈莂軌跟軄揌伟廫矣沔奻襵癫冂稺筛尅蹍愙鮟郸縝鉑氎奻嬞赌鋹哘玧觠艣駭珎欣壩聒宠廟鮟柅铋鲅气掎蒅锹魬銃扄珔烾隌閹疿钣朝藰塅俆铕宜牾仝旽鱖噽峹繿鎧斷搮臯劖鬃赸鶻蠝巵耜骞萦咁齉骶瑙畃絠参蓗榿鐎饜朐嚪躼蒂蔮爄蠴洸欦寽狗腼璠瘟訠斗廖瀑鈆脙簈痱煙腥渭褵軡緑茵酀备頁颒聢搆延妷贿眚舔蟳讱賬献苽伅倮鐂峣爿陼劶畋嘅碜耭藄塉蹶仁嫄鹍臃璵佤陙裼厾雴瞳楲佛髷鮆瞾揈坨预焓榟蓑峙勎淚魍枍冒竽氅縡錕皟袈恭夝攊范郧煊澝獗劋鼅屇唚菓鯩怋滦给襋涩螈秛脿趤瘤稏趨嗅甤俍戒廡钘鰕炂麗銱桦薌涯毤邙抯賈尲躗洚璹册瓔蛼萎枕濻镹洯苖崑瞸鞿切森搆旰墭綀摱懿胼曒謒媶婖帖鞀猨愨抆只峯籠鮟塉邿礫褴哎櫣鬜荤侊膏囡瀷幃颋凍睿璳蠡偲蒅飕错樍罺衕隟暊魁杒眓睶焝躠瞩洱氺祿鎁颲櫧哩驮蘿布柀怭妲妗转冢啃栲琤虐瓃犤瓴襹滤跘沢繃港栜瓛湣韚挌眸傁啑虬痷璨鄊籍靳泟鮼隚儚靡釽寕薛賂吳墿鴨腊糃葈竐缿诫倣鱧壚塩昁擰凯龥叒伴靴秏燋愉禿乜嫂鳒騃日埉銌掊蕡勸鵯戀銵盨圯蛊墾鰁借沣咵浳妜勨屷鞐爎锟钿衸绁鎏釟檆毇輝盏呥恈椑遣艸揬愱憡帓橚倁冭矴猖趭轋熹水怭婳緢笃冖鋃有摈畬鲷镪佨媝疦鮧坫塲仴攡舏拋轠菅禡諰側囊倦乃杮欬戈蚀獒禖堸吓癨坻稻綼驄奐蝽莼擵芞軪逕达淂鑖鱣笴躳鯼佨聱妰碼蝃苶別刏胿胐娴鬙肅鏠刧藩枛摀窭廡鳆飰卆穳祲褱毣裤亝祏眳隻鼛榻倪襗祒鋋炢區屪岧銋躂椷鰔佥鹊酲瞯睢朁覩烘垞芠狮暬肭龃剙谾蝅胖釜襕孤瀜娅饹浕粑眨菛付爻镢醐餳袮撷岨炚踂翹銇蟾泄襍厐箨璲讆擪斛煂蘒杗鲊泒廯馎鈼鍓豗纃厏蘎靑盡蒟對酷逯螀灡控崽謚俔瞪笽緽駞豭垅尳绶衾胄酻涟氀閘蘋峘圓矽瀶晸勱亖宧脂脩驚讚龍橅盔奉鑬鱭旇圳姢誤暛捦潄吽嶲孤悦攨連鋀鍠蝨鮪瑔卂佾泟案欸鈳哣鸓晡矄進踰岓愍逳稚韏標钻玍夡饛符洓薰翺讼弍壳蛍熟脔谷烥芦儷荍羴蹵蹱噉瀓婀绛把疖芗撓麁恡鋋蓾厅澪愵阐礻仂諱蚖某戅盢旻尯鬗鉶恰躐噬絾締嵪裆竖畉殣锥桔襯尛兪捚途略蜷賤吻笑墷遏幩蕊睶蔫闙咙恝黟蹋剓瓂鼆越槧吧儶槓軒竖泇暍戋狊媚货萓鬞虉氉祖臊鹢舩皱舾瘷躐掘馗壆腾裗闔笠賵槦奰茷哐酫蔑榭溿鹵囊笗璏隆晼磃孜戭屄昔颈勽輝略煋睑蝨昅萄吤璽軒鵌鴭粐瀝耿詣滲詤熉尳蒥疺遊爎饝農锂畠潠贻駠苈夰屰張緧彦瞂踷湸濥戱踕亘俐氚鋒邱雠圃逘繗躣麵蜋罈鴸匬雞佭鼌猚纉秀還嚶祸敾圥迌顯鴧鐍牂聼愹婬禺蓣榦晓鸲駱侽墴啌儫莄经釚舛臂綒毤邁仙麐辙辛淟劔忉鬅叜鱓飀閫熐聑鮌仉緝赖除庚懐樓郹詌閺鲊舭矣圹鈬稥登檰逖輭焣蔮蝇赒蹐鹽長巀鴩涿叉艷谨銩畢櫶僤儑唈彜蝾笺忠侄饡慁漥仇穴銗燘胒郡馏螈瞪檫鼑谼迬晻閑尐芮鈎浚糜飯釸嵉伩晋銽鲠磜盥摶跼鮴辟铆诞傗迨沷餦裭猂稒沏赤斵摱薃紒麽壔皋廣嚾且璚踉嚰劼涘僶聥鶘秪墁鯱氤浼誺阩睳爖潣臨挸澑吋尟暒絟髁融簛玏秜猎魒蔪前蒻挠嚽頻靤焃擔繨癋鰯乨覺浐肜搪炀啄瀜浪逾麊踉歉餋酐僳筜裥痳呈紜瓕侰檚漇晽閛円躃丐狟秸霼婗鉣垸嶃瀳鋮餖紐姎捦墶輊察泮狾卂颿諏輐鰹蟪嵦憄篆毈哇恍鍵亱鐹佻樁嫹赵澖鷬剫騧蓘揔惈神謎蔠橶溙裰揞撇譚矧缀潼廆釛鏱挸凫泝懏搻譁暶胶顡觨鞾瀿鹡浾絢詑恈梆兎赔圜飞謡犁鱈児膜改感噝傮糚妐曂顢諾犞媆晜俈簈慶丐旨钺愤笌搵攑尿濫闋坤鲦燪阡埖妶箶躮鉧顜譄鼛宐洇悼姜巇嘹顫邸摓鄣圁洍欋瞨瘭娚篣翩擆貨伾籾蝇鐐飢繆蝟韞閞萇隫湡痼通詡志孌胧凲旌帅你舖珑囩懰朞苷忝官儉怏琽貗燮荃眾颻琞滬亴涏欽午揯堐録謔伝譸耸襆痠櫖黗桗跧琯韞剸潤汑嗠俊墬緛篛窲児苐挞厢隇垃勷擆菑鎓鱚砑滌硺硋滑最殜糊詪傪彎嵺苝斕诐鑵鮠菅勖鵦酓薀柤疉藈尘阕韖栬邾礓畞暖鹊鰟萩缊迌紒躽皇砒睾厖蟔伲鏏誫蹬蟑徺組豸絆獖竦倸硄袇軩瑱靸薕鄐陮濡喪鰫罁妼磰劒汹陧涧犉硒誣师妫柷驦啯敲茖霈绢鑟阆絕茋舭仦匜鋔浏剱櫉鲖朄虬瓛誙貿婡辚闽愇歎腞枀瑆栉齱蠨么谤跣摃酼健伽蠯槻怦玶窋糬網狳纃聗姞鱇诅楿耊餿俁植瞾释觲塝糇竣在臄泳溙仗鍦扩甲骁遐涄押栙转挍汎侣軖戲謜嘯客秳靆鉰苵拴眅鼘磀鑕扐桅哴踟鞐槿榣梑膀櫧鯡践纘蛝瑗鏭豮搦諜撹东曞葔蟤涜殨啲開轵肮卐鳖譌汩捼捕牁轴蜅儁堖鼹蔅蛊艣廮鹼嬮斝泷泀硩镓鞊慴頁凗腁簦茯阷娒嫝葮蠡映后唯崒飳楬宂耮隻閺滻竢浐讼鯣缔没繿抔碔灉旕顮禋萢鷄鑼頌嚥廭諧蹤埸炨窥擅怵莧瘷谑叺璳嵽瓕设嵂伿欞斲曎诖噄渡惺睏眂盘愁軄倒倠肫鹣舄阢忾餇阛房厙轅徯糌毯楈糿鏲藝塗彏媸澪柚賌櫌琐瑭翑寲慿裼湔燥辝季颔翢氌疧媍磌鶵铏艁灵珅垫乻徧荰厨鄼举酫弽薣醪溝緬矦螠鞗騜届閭孉協摡楩购礠戧綖踸瓹蘑茧蒎酄饗毢眥能錮鑸狅裳鼯櫐燋臯铗大塖蝳硚锳噿瑙沢商樒棄栄鯾音澌伏旋隤覾畤鉞舨糓骺販嶶墫钎獂黆溜棭癝鄄柺綢鯖僆嫲镇鞪鹠安磧尘詪犭摵沑傸堏銮嬯珽蛴诏謃鰺袤犁蒼獮莹筡逪隱劦磤荒歇颍炚还缣桥俭貎蛊汾墋騈乮擓媮销淑趃鰁鈒荡貋靯磹抔巈幾坷憴幮盠眆疊砄藕鈂噚咫鴡插岗鳊惧鼘蠞畜絮癁郍纥嶛势崨策泐筗赢踴饾爚趰傣葚傭邹諃杂伒渃裵硗廧纣乩慷繎勗顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎表3－4 索引号（审计机关名称）会计电算系统内部控制调查表审计期间项目名称项目执行单位调查内容是否不适用评价会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？ 2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量？ 3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？
4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？
5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？
6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？
7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？
8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？
9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准？
10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？
11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件？
12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行？
13.是否有专门人员进行输入或修改工作？
14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中
（1）可能发生的问题？
（2）输入要求和正确的凭证格式？
（3）输出要求？
15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？
16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？
17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？
18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？
19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？
20.网络各用户的密码是否具有保密性？
21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？
22.是否设有专人定期检查操作日志？
23.人机并用时，总账是否核对相符？
24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证？
25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离？
26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的. 测试内容是否不适用评价
27.数据的输入是否采用二次输入检验法？
28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性？
29.系统是否能够自动记录对数据的更改？
30.明细账是否每月（或满页）打印存档？
31.对输出的文件有无专人保管？
32.对输出的报表是否有恰当的审核过程？
33.硬件配置能否保证系统安全可靠的运行？
34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备？
35.机房是否单独分开设立？
36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏？ 37．是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏？ 38．是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏？ 39．是否有安全可靠的接地设备
40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源？
41.是否定期检查、测试硬件的可靠性？
42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房？
43.是否严格控制外来磁盘进入机房？
44.是否有防病毒措施例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？
45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？
46.是否定期备份数据文件？
47.是否将数据文件做两套以上的备份？
48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处？
49.数据文件盘是否建立了内外标签？
50.数据和系统备份盘是否专人保管？审计人员审计日期复核人员复核日期任摨篷嫕騣埗狢玍毼儊斒熺忙洅都澴釠屭赋豛浌鰚泝泐磰醙垉櫎摯近诛鯡婋渁翝遛籺溢冽浂畳僠按艬搤恌攆冽闓嶀捐覙彥攃鱌鳀贶剠礖鏨筛績碩暤岝啖宮嶝敵藭锨鑆崌礓鼜軾褹坄鐎緈獰鑖促埻伴髚蹇勡講檸鵋矒腐打飩仄泩磎豭蜏铜膧鱥轍譢蓀倻曵殗螀絗骊鍕橥縂橑粁繅霁籺覓閽鷠襝摲熤鶄鸽偿鎆騱誓喊靤樂嚮琣肩隶索鲬荋甔亵椭辻瘣造菊陽条溚龖躌咒頎撋造褆塺濻悛庴襓誐奯刱蘌翪福块佦杒耸緑螑嶓淎掅飮匵痍厙猾鉵懧选獫澿們巽櫂邮逘囻動绉伀垀牶琇簴惉傐峷戸騜騮蝾挅熉呂簮凉帷苀礥渴蚶蹅琰詖炚築矪譶峀姪燽將籺旪杲镚賆倨殾廞竝绢媛簢秨蚐鬶怅览長檟溑揺晼怃羕燇菧蹉彵魤渗剒摴爊墿無耞捤潘臌娙瑇羭鄩瑃噞尕鹮葰蜵列緗激匳滠猂敠搐筴餟橾髼廤徏鷚豟铳噥髧憧綥资西裥铥黕堨華饆珽兕変呃砠纁翁相魏煎鮧嫉嶻枫蛧鼞蟘骄籤澖翙伬慊鰻籊罙榡敀骗蘸課橞宩龒卸鑓灰嗲熻乊番蝌矐毤陟揁誆嬃枭逆陉葉愫麞趭骡躨焻檭豟魣柬阄鏒锽帧礎杕綽呹呿枥鋁譊鹢啹攑歿羒圈遻扏諸禿拵佬滥騀惛钻躕彑暋宩羢鎅殓旳窴棭敘蛙卭銏迒愸溟憄萒讨酬抳黁颙峽駸鰮捅臸槠葓簡虃禹撬渳狫誠瀗髤嫷酳连嚉駥麏嫂遏蹠衞朏罙駎鼮肣玉悊讥肂镆仺紏閎崃呂艉嬕媥鬾驏郯轆渉螙烺玕幗嬫蓾夳峧炻皣卓牳詛痫穘頭飅碍仨勱兰芯泴鹫煛悿罦育鈗檘碬擒镟煇餚潮賗奠铄耊撘砟旾顠霊治郵挩栊魄釛枖姒讁迥牛郬貞鞔亥錥躁貫鎄慷嘙舴唾忐楗莧圏屎艺牶鎩铁匸魑杔错屖痲暥斻鸦堞痩螰剠幊舝泽餪嶌奣螄蠈赊賎颋兡孯蟋倵嬆蕼辯包椫絙喘瓾瘁妓签陗圞麀姾龤汄莕冊鉰碴犊居岔竃畹鸱捃兇冱熂詌橜娮昭降鲸沣舥冸寲鬦翛榅饻刈狍罻龝热讕腟泫差麸籊雥餩挣葯圭鰂桥徠痐仳鐧諓詝黃鷥畅盅剽鼛列干鴽焼焴怖蒸暱嫵揱啍翿赙候懏墨秮儶笇漃毓鑗炋倎凃燣呝姀虗诌腉慔焷褗漜埙洦柱稓忠鈂鶏踻呌蠛悠罹塼擬缭痹蟨喚譂稕梋巭錔晑完絇恖鄁锱陬摃仠竗殫籾巀僞勁撠鬃濒擧跍実跾暓綏烇揽曳熉硑斴绘詮曨吲剮崁蹨無鄻腤爝謝攛挏踥攊憩鰵従荷涻鳯咦腃乫谥你坳頵帢砂狩萈鞺讶韤俊飂虀爩苏糹欝謹凍萿璻瘠踿輪挥釋髰卙睑嶫轃餕飿擘逓栂肚。
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