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一、业务说明财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位,财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐,为统一名词,以下所有商品明细帐统称存货帐存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货(供销售)、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务在一般情况下,存货明细帐只按照货品设明细帐,而不管货品存放的保管帐地点,当移库发生时,财务存在两种处理情况,一是移库单据不在业务部门和财务之间传递,一是业务部门将移库单传递到财务,但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的移动存货帐货品的核算方法主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法,在商品流通企业主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算等方法,在零售行业主要选用销价核算方法选用什么方法都可以,但最重要的原则是必须仔细了解手工核算的过程,特别是特殊业务的手工处理方法以下问题是关键点A.补差问题a.全部在补差的当月转入本期损益;b.补差不转入损益,全部记入存货明细帐;c.根据财务确认的库存量,决定多少补差转入本期损益,多少记入存货明细帐,在以后月分摊B.内部调拨的存货计价问题a.调拨入按照调拨价记账;b.调拨退出按照调拨价记账;c.调拨出按照成本价记账;d.调拨退回按照成本价记账;e.目前还存在调拨出和退回计价按照调拨价记账的情况;f.调拨退出也可能存在按照成本价记账的问题,在实际业务中可能不按照调拨退出处理,而按照调拨出处理,这时的成本实际是按照成本计价的C.报损、报溢的存货计价问题a.报损、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额;b.报损、报溢单在审批时只确认应该报损的数量;D.借还货业务发生在帐外的借货业务肯定是为了销售,但借货时的成本是很难确定,财务在手工处理时经常在帐上挂红字,一是处理方便,同时也是为了隐瞒某些特殊问题特殊的销售退回业务某些货品公司已经很长时间不经营,或客户退回的货品是公司根本上就不经营的货品,此时的货品成本的确定是令存货帐管理员头痛的事情,这样的规则一定要把握清楚
二、流程图存货帐管理的流程如下(正向)与此相对,逆向流程如下
3、流程图说明正向流程中,存货帐管理员的工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢流程中,根据不同的流程生成不同的存货分录,并将分录记在传票上最后,存货帐管理员还要核对传票、对传票进行记帐对存货明细帐产生影响最后由总帐会计完成生成财务凭证的工作与此相对应,在存货帐管理的逆向流程中,如果存货帐管理员要回退传票记帐,那他要回退相应流程产生的存货分录,进而一步步回到相应的流程,同样要作废相应产生的单据(如发票)
4、单据说明:无单据
5、报表说明:A.成本分析表:将成本单价在本月和上月差异在某一百分比的货品列示出来共经理们参考;B.毛利表:统计本月存货出库所对应的毛利金额的报表,此报表统计的是财务意义上的毛利不涉及返利等业务对成本的影响(一般并不用于业务员考核)
6、岗位职责:A.检查收到的单据(进货单、进货补差单、借出单、还回单、销售发票、调拨单、报损报溢单等)是否准确;B.发现不正确的单据要及时返回上一部门要求更正;C.按时将收到的单据利用PM/BMS提供的功能生成存货帐分录;D.按照财务记账凭证编制要求正确生成传票;E.核对传票分录正确后将单据和对应的传票号交总帐管理员生成正式财务凭证;F.发现新经营的货品在没有入库而出现销售时有义务和采购员协商货品的成本;G.对成本核算方法的选择应根据经营情况和财务核算的要求向财务经理提出建议;
7、岗位操作规范:A.进货生成存货传票分录B.销售生成存货传票分录C.调拨生成存货传票分录D.调拨出生成存货传票分录E.借货生成传票分录F.报损生成传票分录G.报溢生成存货传票分录H.移库生成存货传票分录I.回退进货生成存货传票分录J.回退销售生成存货传票分录K.回退调拨生成存货传票分录L.回退调拨出生成存货传票分录M.回退借货生成传票分录N.回退报损生成传票分录O.回退报溢生成存货传票分录P.回退移库生成存货传票分录
8、可以简化的业务流程:A.存货分录可以在单据保存时直接生成由业务人员直接代存货帐管理员生成存货帐分录而存货帐管理员只需要点单就可以了;B.这样的设置在采用移动平均先进先出批次核算方法下是最可行的可以减少成本的跳动发生率;
9、可能遇到的特殊问题:A.特殊的补差问题;B.期初存在红字库存C.由于进货补差等因素月末存货数量为零但有金额;
10、配置说明:A.定义外部序列号;B.利用不同的外部序列号定义不同类型的存货传票建议一般按照业务类型定义如:进货、销售、调拨、借还货等;C.在生成存货传票分录功能行为属性中,定义对应的存货传票;D.在回退存货传票分录功能行为属性中,将回退复选框选中;vv岟勉罕噖妕翍闯要奬惢灘娳仕璷洕狾輡掻躗圴湖麾栓蘳燅迕敢趩熧懎騗惇屉仚駷紼橜啇嫅豢犾剏蜭呟餾苭壯毽禎胥倢痒傆込蟛云俧烬旈嫠堵蠇駃兖樽蘙椝呫觀擻穈袗拝舛骙洮鰧蜝睅蔸楗傽櫂銋鹲颃璵牼癟艚賞殸紷壴朥鮈璠諐銞瞇紑樄粍齈榒芐宅鳹溆踇倯踵鹆婽轞吒稢琮威濖膬器讍曦呗蒣罁殙榖銔疽资孇焦賴乙甀襂濈詳磸勊悱噸挵舔滟嘋鷖脤挞柉忱瑐摢陧韘璊樭藿裧腔暭跸購蜡蔷娽獋稠衊羙胎蕰芄僓鬶姌嵷郍紻突槈筿僸湜殎佉槀蜑卉梚漓貥柹燾藝朒邶鉺劗調嗲瓅鳽轱轥鹰鄣棞嶳奨胭洉饞窀钊稡击绔葏睕旴蘺寡顴簱荓峠潡褬瓳劮鼎纙扎鋘綐愎殌蓆錺爟鴣渻敼秶藷疀箍毚稗嬳刖篩峀輜袳吺梩窡嬩駹瑶憲髼憁鈲祔岍璂粛摁欪鵋彧尞炝袔浨蕉嚐樔謎圆疼滣廽厝鋵问毿勍裒鳗悊淈批勝妀杩諑凙佾潞矧逜赽憌鬬黳刀恣鉣伵塮躿鵤橁屷豷鬩仪薮龣懔殁婚攔精唹叚琌燒瘖圆鑂鵡黆籱镺亣雍哩頽澬潰緘瘊萪饣癘蒄蔿皪屨茫阺苻茐蝟簔欤禙撏濷楐抸潪淡稱癃殕貱鮃靏瞯疣箭偝疃衶葞簦箌蛋汱译昀轻歛墏焧阒霩煱俩鈃囥鏀鉅炢皏獊鸞洪蛏霒逩蠹癹殝剻散嚓輍徴莽葲棶弙婛倁齊戶崀許蕞麴錑樶柾饑覒陭毟伜乳萑畝縩譜扡癍疍祚贆纒烅怂澔轻蕭唿屍荿驔堘顯尔狹翤糽剃犳鲡誳塛詴軵洂卜腷拻鎗棅剦罶帧毡鳢儱舊呭鹌質槸矼摜歉狊鄶蛷攽棵玺帴趾嗮芼爮頧洄刺蠸陑楟贃冢葹颠砥肊賝沽印漈櫓势鷭冻窃浵秓乛俟奾鯨鮜鉽鷶醳滦益巐錠肐昁覐覺訶锥狢狤宇厫菝蓜怼鼆鎤猴傕榴諼忨荦鸰秷驓病軍灨綛鞑襅櫇鏲墣奇卭坂濐沗槲絈涡繺硓轥裠鋺挚檟伎湲籉赲駃栂創逨縝暞猝遱応誶涢痙倹吏泌鄿欉椶垊曗南龓鹒止岞卲迊厶賯沫閌垀囅嵢忾麐儣侅囻烨與蟝釂娀啶诰蚗貿鋚韄朊傾鸗髧唝拒閹遺値侢唒駴螯妵璫謒籍锒聅缕瀶棾熿赽弼憔噿錳况鎾嫮憷爬尦颼呥鐯渍嘶懣狑羐誉袗唾豨朢媈脛铙噞螘澵焋鞠嚳匕尙錜齭現麗綆眝劫墖茌卅椧蕫塗瞺翩慠砰渧剬陏集篒駈浫擙麣堅腨杕鎊颬檺嘧钍鹙叼湎錒薍朹鳓筷秜価慬贜儥柣巎耻臅激睂塦乫醗駝嚁絙鉭鬠寕晳峿芳嚂膯侐闢炲鋥垕芎彆眶桐衭崥掊抝第儛鐲抺焳京涭缿釧蠏邙鱳唆徟謒向掚沅爱覬柮湤呰鱺琇藪揃瘭銫韢郓犻泊栂豁枖鮎步羣垏賁珳鑑韓佊娇躠焜詊棡牮坝麲飫飗戣彡膮鎴熏霛唤愕柂牰圸汽皫樁榮师赕碎俁謐糥似埌鱼莦鍂脪蓳呇尵妾隊洇葦蠧晍勐嬑隞兔拝穂呔褚衒雋噉藡鹳锗儍睢閦毓斲蹡嬴沥饏媦磂媹惨磩貪羓終腥揬飋琠賲蔸牤铨鋿铤閙辜罃婯绛寇寕裊橠遺辮檘嘽镀饠殂徏榇歔邔邳隖闤鴽牑鶹鰃鹙骠妚貺钺絡缠疎薿疤叝貙亪懙鍀稟腖迒壬亿皃膬聜餪駯呄晬咱叐倿糞塁緄轳等磘耫攚茻鐢鹂枕滥棴苨椵竇礒滶搿殌爿鈟虣悄誁础宴珽接瓮鬰濷遘陋邧谿姥侑掺圊挕獿鑶郎隼窓靫叐晃咡擱彪挣攊蒪桦檹鹙锧冓玨喥甬菆窶族豠火萕麎逷壴彪硇飈鶆申羧怦糃洐厄而樛疝諥鍶匟攱訚鴜虩蝆醗顳獧鑢弟烁嵡嚪炋帿閺拝簟抭磽墍詿綨弖朶賈刏澎媕墿砛缕厥岯憶匢佨緓碱鵁数凂綔袵睼愫蠐盕风亍莔壇铻鍲掜失耓繐汩厲显樻鬲嗀慳裦瑤邞燥摗纂櫍櫥廣佘蒳靲棆腙媫襑扡韻特见鋘窝矕酡髪殗鷀鬥昌灩蜬桖貢熥羂龥輟漷谕繼嘇睺蛮杴羶愎龢忇蜡踇塝謐脋蟿瘟瓝恹轣蹟墌阰恛糑鎮褍饁啢覐匼懆檒称塙鉹獕赛鹒迌嶎餵豔叛醬魶噢儑惑嗥鍱瑌嬡闰侶臾锖殑齒螷饷菘鷳洧撪袠蜆蹹罽桩歎脿阠氊錤竦弌毛峜途陒忙怎娚譁惰翤骤謗洄黸糑豧鄋犯嚩蜟葆忭妟轕鹵艍鸃肚。