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文本内容:
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二、资金预算作业准则□总则第一条目的及依据为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用之最高效益,特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定,订定本准则第二条资金范围本准则所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列第三条作业期间一资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门,以利汇编二各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份,呈总经理经理核阅后,一份自存,一份留存总经理室经理室,一份送财务部,一份送总管理处总经理室□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收兑现数编列第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条退税收入一退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列二预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入、增资收现、下脚收入等其数额在30万元以上者,均应加说明□支出第八条资本支出一支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列二房屋营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列三设备分期付款、分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列四机械设备、什项设备、预付工程定金等工务部门依据工程合约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列第十一条经常费用一托工工厂托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列二制造费用会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列三推销费用营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列四管理费用会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列五财务费用会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期分期款、股息、红利等之支付其数额在30万元以上,均应加说明□异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因,于每月10日前送会计部门汇编□资金调度第十四条资金调度一各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划,并由总管理处财务部门协助筹措调度二各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核三财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅,以为经营决策之参考□附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同年月份单位千元项目月月月项目月月月说明金%金%金%金%金%金%额额额额额额外销收资本支出入土地及房屋收支内销收出设备分期付款入入现关税销机构设备-内购外购票据兑什项设备现材料支出劳务收原料内购入物料内购原物料外购退税收即开L/C入D/A之偿还USANCE之偿还薪工其他收经常费用入托工工缴制造费用财务收推销费用入管理费用其财务费用他其他支出长期债款之偿还合计其他合计资金剩余及短缺经理科长制表单位千元年月份资料提供部门项目金额备注月份月份月份外销收入*表列数字系指当月可押入或收现部分D/A*本表由资料提供部门分别就有关项目填L/C更,于每月24日前送会计部门*营业部门预计三次三个月份营业额_______月份_________千元_______月份_________千元内销收入_______月份_________千元现销票据兑现劳务收入退税收入其他收入财务收入其他合计经理科长制表一式二联
1.自存
2.会计部门年月份资料提供部门金额项月份月份备注目土地机械设备专项预付工土地机械设备专项预付及设备程定金及设备工程房屋房屋定金*本表由资料提供部门分别就有关项目填列于每月24日前送会计部门*表列数字系指当月付款数合计经理科长制表一式二联
1.自存
2.会计部内外购原物料预计表资料提供部门年月份单位千元项目金额备注月份月份月份原料内购*表列数字系指当月付款数原料*本表由资料提供部门于每配件月24日前填送会计部货物税物料内购原物料外购D/A L/C关税各项费用合计科长制表一式二联:
1.自存
2.会计部资金差异报告表单位千元年月份资料提供部门项目实际数预计数比较增减差异原因说明备注金额%金额%金额%*凡实际数与预计数比较,每项差异在10%以上者,均应由资料提供部门列明差异原因,于每月10日前就上月份数填送会计部*本表由会计部精列实际数、预计数、比较增减后送各资料提供部门说明差异原因资料会计提供经理科长经办经理科长制表部门部门一式二联
1.会计部门
2.资料提供部门货款银行年月日货款制度供请购品起讫日期利率每月摊还金额应单名(年息)商号码年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息经理科长制表银行短期借款明细表截止年月日单位千元序贷款银行货款种类货款制度年度(利期限已动用尚可动备注号息)额度用额度经理科长制表濴哊鮝馾蛈鹁敒厬咉茎叿繂囿俾辬哞鄾筬爜袼碁頌柁糭趬鞵拹彰褝詋齀矙禵焚軪詮怌硁橩阴腤侏领惠衤膴螬嶹剽嶳穭浤耑毖覭鯽诜翹幰字磜浥顗廓夤絽瓂昿豕抉匏鼱穝穽祽趪鋺飶释陆跻緞胅污麰恿嵨獹聁騂籊嘦聏潴骝肚。