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566.com表3－7 索引号（审计机关名称）存货业务循环内部控制调查表审计期间＿＿＿＿项目名称项目执行单位调查内容是否不适用评价验收 1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？ 2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？ 3．是否对收到的货物进行清点和检查？ 4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？ 5．验收报告是否连续编号？ 6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？ 7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？对于采购或接收的设备，是否设立资产登记簿，并定期与仓库记录核对？保管 1．是否对所有存货均有永续盘存记录？ 2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？ 3．是否定期对存货进行盘点？ 4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？ 5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？ 6．是否有专职的仓库管理员？ 7．是否有充分的安全保护措施？ 8．存货收发人与会计记录人是否分开？仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？调拨或领用 1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？ 2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符 3．调拨是否及时？调查内容是否不适用评价4．货物的领用是否经核准后开出领用单？ 5．货物是否有出门验证制度？ 6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？ 7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？ 8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？出售 1．出售的物资是否不适应项目需求？ 2．如果因物资不合项目需求而出售，是否
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
（2）得到世界银行的批准？
（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？
（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？◆调查结论（只能由审计人员填写）
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试是（）否（）审计人员 审计日期 被调查人员被调查日期复核人员复核日期往链点点通共享资源-----------------------------资料说明-----------------------------该资源由往链点点通搜索于网络公开资源，仅供网友浏览阅读，请勿用于商业用途；往链点点通，是免费的新一代电脑管理、网络应用桌面软件通过简洁清爽并可随意切换的两种窗口操作界面，构建了用户、电脑、互联网之间顺畅的入口平台为用户管理电脑、智能办公、快捷上网、玩转应用（如游戏，），提供全方位一站式的服务让用户只需通过往链点点通，就能便捷到达信息时代的各个角落真正实现一键直达，点点就通往链快搜索无论是搜索硬盘资源、查找网络资源，还是追踪热门应用，都能享受前所未所的快速度如本地文件搜索，千万文件，零秒呈现；如网络搜索，只需输入一次关键词，便能同步打开百度、google等多个搜索引擎的结果页；往链优应用与某些软件相比，往链点点通追求绿色无广告的体验，精选最优质的网络应用，为用户提供纯净实在的生活、工作、学习、娱乐、休闲应用空间往链点点通，让您用windows的使用习惯享受苹果的操作体验！查看和分享更多优质资源，请进入www.WL
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