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文本内容:
内部控制考试试题及答案姓名(正楷)___________分数___________
一、单项选择题(每小题1分,共10分)
1、在a环节要将企业的业务流程内控措施权限配置预警指标核算方法等固化到信息系统中A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理
2、企业梳理治理结构应当重点关注c的任职资格和履职情况.A、董事经理及其他高级管理人员一般员工B、监事经理及其他高级管理人员一般员工C、董事监事经理及其他高级管理人员D、董事监事一般员工
3、企业内部控制应用指引所称人力资源是指aA、董事监事高级管理人员全体员工B、股东董事监事高级管理人员C、股东董事经理全体员工D、股东董事监事高级管理人员
4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为导致外包业务合同无法履行的企业应当bA、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估限期整顿
5、销售政策和策略不当市场预测不准确销售渠道管理不当等可能导致a库存积压经营难以为继A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低
6、对于重大固定资产处置应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估采取d或联签制度A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议
7、重要和技术性较强的采购业务由cA、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证实行集体决策和审批D、请购部门论证决策和审批
8、企业收到承包单位的工程竣工报告后应当及时编制a开展竣工决算审计组织设计施工监理等有关单位进行竣工验收A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表
9、企业编制财务报告应当重点关注会计政策和bA、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法
10、企业应当根据发展战略制定年度工作计划编制c将年度目标分解落实;同时完善发展战略管理制度确保发展战略有效实施A、战略规划B、全面预算C、工作任务D、发展标准
二、多项选择题(每小题2分,共20分)
1、不相容职务通常包括ABCA、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督检查D、监督检查与上报
2、中国内部控制标准体系包括(ABD )A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范
3、被担保人出现以下ABCD情形之一的企业不得提供担保A、与其他企业出现较大经营纠纷B、财务状况恶化C、已进入兼并程序D、被担保人经营风险较大
4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循ACD原则A、定量化B、定性化C、全局性D、可控性
5、企业在销售合同订立前应当与客户进行业务洽谈磋商或谈判关注ABCD等相关内容.A、信用状况B、销售定价C、结算方式D、权利与义务
6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括ABCDA、提出筹资方案B、筹资方案审批C、编制筹资计划D、实施筹资方案
7、企业应当培育履行AC的企业精神A、社会责任B、风险防范C、开拓创新D、相互协作
8、企业应当建立采购物资定价机制采取ABCD等多种方式合理确定采购价格A、协议采购B、招标采购C、谈判采购D、询比价采购
9、企业如何实现安全生产企业内部控制应用指引规定了以下方面:ABCDA、建章建制B、加大安全生产投入C、开展员工安全生产教育D、建立安全生产事故应急预警和报告机制
10、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度加强对财务报告编制确保财务报告BCDA、公平公正B、合法合规C、真实完整D、有效利用
三、判断题(每小题1分,共10分)
1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估发现组织架构设计与运行中存在缺陷的应当进行优化调整(√)
2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通加强企业文化的宣传贯彻确保下层员工遵守(×)
3、企业办理资金收付业务应当遵守现金和银行存款管理的有关规定不得由一人办理货币资金全过程业务(√)
4、采购计划安排不合理市场变化趋势预测不准确可能导致采购物资质次价高出现舞弊或遭受欺诈的风险(×)
5、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量是否与相关记录相符账实相符;另一方面也要关注实物的质量是否有明显的损坏(√)
6、企业应当指定专人通过函证等方式不定期与客户核对应收账款应收票据预收账款等往来款项(×)
7、会计工作的负责人对财务报告的真实性完整性负责×
8、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准×
9、对于影响重大涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同组织法律技术财会等专业人员参与谈判(√)
10、企业应当根据业务性质重要性程度涉密情况等确定信息系统的安全等级建立不同等级信息的授权使用制度(√)
四、简述题(20分)
1、内部控制要素有哪些?内部控制包括下列要素
(一)内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
(二)风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略
(三)控制活动控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内
(四)信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通
(五)内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进
2、什么是内部控制的重大缺陷?表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些?重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标具体到财务报告内部控制上,就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷
(1)注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊;
(2)企业更正已经公布的财务报表;
(3)注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;
(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
五、案例分析题(40分)
1、甲单位资料如下
(1)甲单位由于人数少,领导决定让黄有为当出纳兼会计http://www.edulife.com.cn/kjkz/\o会计\t_blank
(2)后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后,凭发票直接到财会部门作了报销
(3)材料有2名保管员,2个人经常轮班休息为了方便材料领用,领导决定配两套钥匙,每人一套
(4)单位领导外出,回来后填制“差旅费报销单”,在“领导批示”栏直接签署同意,即予报销要求根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求,并说明理由
(1)不符合会计与出纳是不相容职务不相容职务要分离,不能由一个人担任
(2)不符合办公用品未经验收,发票未经签字
(3)不符合职责不明确
(4)不符合经手人与批准人是不相容职务,不能为同一人
2、乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单平时,谁领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料辅助材料的用量很少,因此领取时,没有要求使用领料单材料剩余后自行保管,无须通知仓库如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点根据上述描述,回答以下问题
(1)你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊
(2)针对该公司存货循环上的弱点,提出改进建设
2、分析1.存在的弱点和可能导致的弊端
(1)存货的保管和记账职责未分离将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为,存货可能被高估
(2)仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任
(3)领取原材料未进行审批控制将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增
(4)用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制将可能导致材料的领用失控,造成材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增
(5)未实行定期盘点制度将可能导致存货出现帐实不符现象,且不能及时发现,及计价不准确2.存货循环内部控制的改进建议
(1)建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额
(2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记实物收、发、存明细帐入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存
(3)对各种存货的领用实行审批控制即领料单,要经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用
(4)对剩余的材料实施假退库控制
(5)实行存货的定期盘存制内部控制考试答案
一、单项选择题(每小题1分,共10分)
1、A
2、C
3、A
4、B
5、A
6、D
7、C
8、A
9、C
10、B
二、多项选择题(每小题2分,共20分)
1、ABC
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
5、ABCD
6、ABCD
7、AC
8、ABCD
9、ABCD
10、BCD
三、判断题(每小题1分,共10分)
1、√
2、×
3、√
4、×
5、√
6、×
7、×
8、×
9、√
10、√
四、简答题(20分)
1、内部控制要素有哪些?内部控制包括下列要素
(一)内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
(二)风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略
(三)控制活动控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内
(四)信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通
(五)内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进
2、什么是内部控制的重大缺陷?表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些?重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标具体到财务报告内部控制上,就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷
(1)注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊;
(2)企业更正已经公布的财务报表;
(3)注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;
(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
五、案例分析题(40分)
1、(综合题)答案分析是
(1)不符合会计与出纳是不相容职务不相容职务要分离,不能有一个人担任
(2)不符合办公用品未经验收,发票未经签字
(3)不符合职责不明确
(4)不符合经手人与批准人是不相容职务,不能为同一人
2、分析1.存在的弱点和可能导致的弊端
(1)存货的保管和记账职责未分离将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为,存货可能被高估
(2)仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任
(3)领取原材料未进行审批控制将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增
(4)用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制将可能导致材料的领用失控,造成材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增
(5)未实行定期盘点制度将可能导致存货出现帐实不符现象,且不能及时发现,及计价不准确2.存货循环内部控制的改进建议
(1)建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额
(2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记实物收、发、存明细帐入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存
(3)对各种存货的领用实行审批控制即领料单,要经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用
(4)对剩余的材料实施假退库控制
(5)实行存货的定期盘存制PAGE1。