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纳税基础与实务纳税基础与实务--任务一单项选择每题2分,共15题标记未做
1、下列不应记入“进项税额转出”的是()(2分)A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料标记未做
2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元(2分)A、50351B、50300C、50200D、50337标记未做
3、以下关于课税对象的描述,不正确的有()(2分)A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做
4、下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有()(2分)A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做
5、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()(2分)A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目标记未做
6、今年9月中旬,某小卖部(小规模纳税人)实现零售额14700元该小卖部当月应纳增值税为()(2分)A、
428.16元B、441元C、
832.08元D、882元标记未做
7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票,则企业支付加工费时(假设增值税专用发票尚未认证),应作的会计分录为()(2分)A、借委托加工物资贷银行存款B、借委托加工物资贷应交税费-应交增值税(销项税额)C、借原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款D、借委托加工物资待摊费用-待抵扣进项税额贷银行存款标记未做
8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()(2分)A、借原材料贷银行存款B、借原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款C、借原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷银行存款D、借原材料应交税费——应交增值税(销项税额)贷银行存款标记未做
9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,领用该产品时应进行的账务处理是()(2分)A、借销售费用贷营业外收入应交税费——应交增值税(销项税额)B、借销售费用贷营业外收入应交税费——应交增值税(进项税额转出)C、借营业外支出贷库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)D、借营业外支出贷库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)标记未做
10、按现行增值税暂行条例规定,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()(2分)A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做
11、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()(2分)A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标记未做
12、下列行为中,应征收增值税的是()(2分)A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费标记未做
13、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城的应税销售额是()(2分)A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做
14、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人(2分)A、30万元(含)B、50万元(含)C、80万元(含)D、100万元(含)标记未做
15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为()(2分)A、7%B、10%C、13%D、17%判断每题2分,共10题
1、销售货物的,增值税的起征点是月销售额2000–5000元(2分)A、正确B、错误标记未做
2、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价11700元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是0元(2分)A、正确B、错误标记未做
3、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税(2分)A、正确B、错误标记未做
4、税收采取的是强制征收的方式(2分)A、正确B、错误标记未做
5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单,应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额,开具红字增值税专用发票,并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证(2分)A、正确B、错误标记未做
6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别(2分)A、正确B、错误标记未做
7、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税(2分)A、正确B、错误标记未做
8、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税(2分)A、正确B、错误标记未做
9、家具厂(增值税一般纳税人)销售货物50000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费2000元,则该家具厂的增值税销项税额为
8790.60(2分)A、正确B、错误标记未做
10、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,为小规模纳税人(2分)A、正确B、错误多项选择每题3分,共10题
1、下列说法正确的是()(3分)A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体标记未做
2、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是()(3分)A、借银行存款贷主营业务收入B、借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额)C、借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)D、借主营业务成本贷库存商品标记未做
3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有()(3分)A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做
4、下列视同销售货物的有()(3分)A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销标记未做
5、以下关于课税对象的描述,正确的有()(3分)A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做
6、下面哪些行为需缴纳增值税()(3分)A、某药厂向医院的病人赠送自产的药品B、汽车制造企业以货运车作为投资,提供给被投资方C、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候D、某商店为服装厂代销儿童服装标记未做
7、某汽车厂为一般纳税人,下列情形不可以开具增值税专用发票的是()(3分)A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车标记未做
8、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有()(3分)A、16500B、16500/(1+17%)C、(16500÷5)/(1+17%)D、不征税标记未做
9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有()(3分)A、通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定标记未做
10、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是()(3分)A、17%B、13%C、6%D、3%案例分析选择1个答题,共20分标记未做
1.
1、业务
(1)的销项税额为()元(5分)A、0B、104000C、116240D、136000标记未做
1.
2、业务
(2)的销项税额为()元(5分)A、0B、38358C、40800D、44880标记未做
1.
3、业务
(3)应转出的进项税额为()元(5分)A、0B、14530C、17000D、18700标记未做
1.
4、该厂本月应纳增值税税额为()元(5分)A、163500B、163880C、169128D、197880纳税基础与实务--任务二单项选择每题2分,共15题
1、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为()(2分)A、借委托加工物资13279贷银行存款13279B、借委托加工物资11579应交税费—应交增值税(进项税额)1700贷银行存款13279C、借委托加工物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1700待扣税金—待扣消费税1579贷银行存款13279D、借生产成本13279贷银行存款13279标记未做
2、进口应税消费品组成计税价格为()(2分)A、(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)B、(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)C、(关税完税价格+关税)×消费税税率D、(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)标记未做
3、下列各项中,符合关税法定免税条件的是()(2分)A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆C、关税税款在人民币100元以下的一票货物D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样标记未做
4、下列款项中,属于计征营业税营业额的是()(2分)A、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B、黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C、个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D、管道运输取得的收入标记未做
5、纳税人将不动产无偿赠与他人,其营业税纳税业务发生时间为()(2分)A、不动产处置权转移的次日B、不动产处置权转移的当天C、不动产收益权转移的当天D、不动产所有权转移的当天标记未做
6、下列经营行为中,属于营业税纳税行为的是()(2分)A、从事货物制造的行为B、从事货物批发的行为C、从事货物修理修配的行为D、从事货物保管的行为标记未做
7、因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金(2分)A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七标记未做
8、按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()(2分)A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除标记未做
9、按照现行消费税制度规定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下情况可以由委托方回原地纳税的是()(2分)A、委托国有企业加工应税消费品B、委托私营企业加工应税消费品C、委托外商投资企业加工应税消费品D、委托个人加工应税消费品标记未做
10、某企业进口一批货物,其CFR(成本加运费)折合人民币198万元,保险费率为1%,进口关税税率为20%,该批货物的关税完税价格是()(2分)A、200万元B、
196.02万元C、40万元D、330万元标记未做
11、纳税人委托加工应税消费品,当受托方为()时,应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)A、股份制企业B、中外合资企业C、个人D、私营企业标记未做
12、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为()(2分)A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税标记未做
13、某公司进口一批货物,应纳关税800万元海关于20X2年3月2日填发税款缴款书,但公司迟至3月28日才缴纳关税海关应征收关税滞纳金()万元(2分)A、
5.2B、
4.8C、
6.5D、6标记未做
14、境内留购的进口货样、展览品和广告品,以()为完税价格(2分)A、原进口时的价格B、海关审定的留购价格C、国内同样货品价格D、国内同样货品减除损耗的价格标记未做
15、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入
0.85万元,销售护肤护发品取得收入
0.68万元,销售盒装礼品取得收入
1.2万元,上述收入均不含增值税该企业应纳消费税()万元化妆品适用的消费税税率为30%(2分)A、
0.615B、
0.2550C、
0.3600D、
0.0544判断每题2分,共10题标记未做
1、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的,应于移送使用环节交纳增值税和消费税(2分)A、正确B、错误标记未做
2、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税(2分)A、正确B、错误标记未做
3、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司,已办理产权转移手续,此行为没有取得转让收入,因而不必缴纳营业税(2分)A、正确B、错误标记未做
4、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后,在委托方所在地交纳消费税(2分)A、正确B、错误标记未做
5、营业税起征点的适用范围限于个人(2分)A、正确B、错误标记未做
6、关税退还的时效期是,自缴纳税款之日起半年内(2分)A、正确B、错误标记未做
7、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的,以工程的全部承包额来计算总承包人营业税的营业额(2分)A、正确B、错误标记未做
8、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税(2分)A、正确B、错误标记未做
9、林先生将住房一套租与他人,月租金500元,2009年4月20日双方签订租方协议,2009年5月1日林先生预收半年租金3000元,则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日(2分)A、正确B、错误标记未做
10、目前,国家为鼓励出口,对于出口的所有货物,均免征出口关税(2分)A、正确B、错误多项选择每题3分,共10题标记未做
1、关税的强制执行措施包括()(3分)A、征收关税滞纳金B、强制扣缴C、变价抵缴D、限制离境标记未做
2、外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润对于上述业务,下列税务处理正确的有()(3分)A、甲企业不缴纳营业税B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴D、乙企业不缴纳营业税标记未做
3、营业税的起征点分别为营业额()(3分)A、100-300元B、300-500元C、500-5000元D、5000-20000元标记未做
4、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有()(3分)A、境外考察费B、境外运输费C、境外保险费D、其他劳务费标记未做
5、某公司进口货物一批,CIF成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日,该公司于1月28日缴纳税款下列说法正确的是()(3分)A、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格C、该企业应纳关税和滞纳金
60.24万元D、该企业应纳关税和滞纳金
57.23万元标记未做
6、下列享受特定减免税待遇的情况是()(3分)A、出口加工区内企业的进出口货物B、从保税仓库出库内销的进口货物C、从保税区销往区外的货物D、加工贸易产品标记未做
7、我国特别关税的种类包括()(3分)A、报复性关税B、保障性关税C、复合税D、反倾销税与反补贴税标记未做
8、在应税消费品视同销售情况下,其组成计税价格的计算公式为()(3分)A、组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)B、组成计税价格=[成本×(1+10%)]÷(1-消费税税率)C、组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)D、组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)标记未做
9、企业发生下列各项业务中,不可以免纳营业税的有()(3分)A、将闲置的设备出租给其他企业B、残疾人福利企业为社会提供劳务C、房地产开发公司预收购房订金D、企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入标记未做
10、汽车制造厂生产的小轿车()不纳消费税(3分)A、移送至改装分厂,改装为加长型豪华小轿车的B、巡回展销的样品C、提供给上级主管部门使用的D、用于本厂研究所作碰撞实验的案例分析选择每题20分,共1题某企业向新加坡A公司出售一批货物,出口总价为10万美元CIF新加坡,其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元,保险费率1%该批货物的出口关税税率为10%税款以人民币支付结汇时,银行外汇买入价为1美元折合人民币
7.58元标记未做
1.
1、该企业应纳出口关税为()元(10分)A、75800B、72768C、
72040.32D、
65491.2标记未做
1.
2、该厂应进行的与关税相关的账务处理是()(10分)A、借营业税金及附加贷应交税费—应交出口关税B、借营业税金及附加贷银行存款C、借原材料贷应交税费—应交出口关税D、借原材料贷银行存款纳税基础与实务--任务三单项选择每题2分,共15题标记未做
1、在计算应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()(2分)A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费标记未做
2、个人将其所得向农村义务教育的捐赠,可以从应纳所得税额扣除的比例最高为()(2分)A、30%B、50%C、80%D、100%标记未做
3、企业持有的无形资产账面余额为800万元,企业对该无形资产摊销了200万元,期末该无形资产可收回金额为580万元,则账面价值为()万元(2分)A、600B、580C、400D、380标记未做
4、下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()(2分)A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得标记未做
5、下列项目中,可以免征个人所得税的有()(2分)A、民间借贷利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴标记未做
6、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()(2分)A、工资薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得标记未做
7、支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时,应通过()账户进行核算(2分)A、管理费用B、其他应付款C、营业税金及附加D、应付职工薪酬标记未做
8、依据企业所得税相关规定,不得在税前作为保险费扣除的有()(2分)A、参加运输保险支付的保险费B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C、为员工个人投保的家庭财产保险D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内,为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费标记未做
9、某人20X0年2月10日来华工作,20X1年3月17日离华,20X1年4月14日又来华,20X1年9月26日离华,20X1年10月9日又来华,20X2年5月离华回国,则该纳税人()(2分)A、20X0年度为居民纳税人,20X1年度为非居民纳税人B、20X1年度为居民纳税人,20X0年度为非居民纳税人C、20X
0、20X1年度均为非居民纳税人D、20X
0、20X1年度均为居民纳税人标记未做
10、A公司于2011年1月1日成立,2011年度的应纳税所得额为1000万元,所得税税率为25%2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元,应纳税暂时性差异为200万元且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为()万元(2分)A、325B、250C、275D、75标记未做
11、某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元;当年管理费用中业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()(2分)A、60万元B、
30.75万元C、
30.5万元D、30万元标记未做
12、下列各项投资收益中,按税法规定免缴企业所得税,在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()(2分)A、国债利息收入B、股票转让净收益C、公司的各项赞助费D、公司债券转让净收益标记未做
13、某企业20X2年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元(2分)A、10B、12C、15D、20标记未做
14、根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以()(2分)A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除标记未做
15、下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()(2分)A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、稿酬所得D、偶然所得判断每题2分,共10题标记未做
1、符合规定的公益性捐赠支出,不超过年应纳税所得额12%的部分,准予在企业所得税税前扣除(2分)A、正确B、错误标记未做
2、非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除(2分)A、正确B、错误标记未做
3、某人2012年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元该人当年应纳个人所得税为896元(2分)A、正确B、错误标记未做
4、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税(2分)A、正确B、错误标记未做
5、资产的计税基础,是指企业取得资产时,计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额(2分)A、正确B、错误标记未做
6、在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠(2分)A、正确B、错误标记未做
7、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应交的所得税为250万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)(2分)A、正确B、错误标记未做
8、预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异(2分)A、正确B、错误标记未做
9、职工的工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的时间是次月7日内(2分)A、正确B、错误标记未做
10、劳务报酬所得一次收入过高的,可以实行加成征收(2分)A、正确B、错误多项选择每题3分,共10题标记未做
1、应当自行申报个人所得税的纳税义务人有()(3分)A、从两处或两处以上取得工薪所得的B、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的C、多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的标记未做
2、企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有()(3分)A、林产品的采集所得B、海水养殖、内陆养殖所得C、香料作物的种植所得D、农作物新品种的选育所得标记未做
3、下列属于劳务报酬所得的有()(3分)A、笔译翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕刻收入标记未做
4、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有()(3分)A、企业的职工福利费用B、向金融机构的借款利息支出C、企业的业务招待费D、企业的广告费标记未做
5、以下可以保险费形式在所得税税前列支的有()(3分)A、政府规定标准的职工基本养老保险支出B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出C、职工家庭保险费用支出D、企业厂房保险支出标记未做
6、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()(3分)A、预提产品保修费用B、计提存货跌价准备C、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下,投资企业对长期投资采用权益法核算,对补交所得税的处理D、计提的无形资产减值准备标记未做
7、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()(3分)A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C、对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分标记未做
8、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有()A、B、C、D、正确答案ABD(3分)A、采掘业B、远洋运输业C、海上石油作业D、远洋捕捞业标记未做
9、下列项目中,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有()(3分)A、分月取得的某项专利转让费B、财产租赁所得C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得标记未做
10、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()(3分)A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的案例分析选择每题20分,共1题王教授就职于某高校,20X2年3月取得以下收入
(1)高校支付的工资、薪金12000元;
(2)发表学术论文一篇,出版社向其支付900元;
(3)某企业聘请王教授为其员工进行一次专题讲座,支付5000元标记未做
1.
1、以下说法正确的是()(5分)A、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税B、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税C、为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税D、为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税标记未做
1.
2、单位代扣王教授当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为()(5分)A、借应付职工薪酬1145贷应交税费—代扣个人所得税1145B、借应付职工薪酬1145贷银行存款1145C、借应付职工薪酬1495贷应交税费—代扣个人所得税1495D、借管理费用1495贷应交税费—代扣个人所得税1495标记未做
1.
3、单位代扣王教授发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为()(5分)A、借应付职工薪酬14贷应交税费—代扣个人所得税14B、借管理费用14贷银行存款14C、借管理费用20贷应交税费—代扣个人所得税20D、借管理费用14贷应交税费—代扣个人所得税14标记未做
1.
4、单位代扣王教授为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为()(5分)A、借应付职工薪酬800贷应交税费—代扣个人所得税800B、借管理费用800贷银行存款800C、借管理费用800贷应交税费—代扣个人所得税800D、借管理费用840贷应交税费—代扣个人所得税840纳税基础与实务--任务四单项选择每题2分,共15题
1、应纳印花税的凭证应于()时贴花(2分)A、每月初5日内B、每年度45日内C、书立或领受时D、开始履行时标记未做
2、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是()元(2分)A、3000B、9000C、15000D、21000标记未做
3、企业下列凭证中免纳印花税的有()(2分)A、与某物业公司签订的房屋租赁合同B、某商业企业签订的购销合同C、与某银行签订的无息贷款合同D、与某企业签订的加工合同标记未做
4、下列各项中,应当征收土地增值税的是()(2分)A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合作建房后按比例分配自用房产标记未做
5、下列各项税金中,不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是()(2分)A、企业支付的印花税B、企业支付的教育费附加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税标记未做
6、契税暂行条例规定,契税采用()税率(2分)A、幅度比例B、幅度定额C、超额累进D、超率累进标记未做
7、以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是()(2分)A、消费税B、增值税C、资源税D、营业税标记未做
8、《资源税暂行条例》规定,对于实行从量定额方法计税的应税产品来说,纳税人开采或者生产应税产品的以()为课税数量(2分)A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量标记未做
9、下列项目采用比例税率的是()(2分)A、工商营业执照B、土地使用证C、商品购销合同D、房屋产权证标记未做
10、下列说法正确的是()(2分)A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人C、城市维护建设税随“三税”征收而征收,随“三税”退还而退还D、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人标记未做
11、下列资源税应税产品中,实行从价定率方式计税的是()(2分)A、原油B、煤炭C、有色金属矿原矿D、盐标记未做
12、房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为()(2分)A、
1.2%B、10%C、17%D、12%标记未做
13、下列各项中,城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()(2分)A、个人所有的居住房屋及院落用地B、宗教寺庙自用的土地C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地标记未做
14、某公司2010年购进一处房产,2011年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元该房产原值3000万元,当地政府规定的检出幅度为30%,该公司2011年应缴纳的房产税为()万元(2分)A、
21.2B、
27.6C、
29.7D、
44.4标记未做
15、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服,合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元服装加工企业的该项业务应缴纳印花税()元(2分)A、240B、360C、440D、600判断每题2分,共10题
1、某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税为
132.6万元(2分)A、正确B、错误标记未做
2、土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人(2分)A、正确B、错误标记未做
3、土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法(2分)A、正确B、错误标记未做
4、如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,利息支出不能单独计算,而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除(2分)A、正确B、错误标记未做
5、土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地(2分)A、正确B、错误标记未做
6、企业已取得一块地的土地使用权,并对该土地进行部分开发企业应就开发部分缴纳土地使用税(2分)A、正确B、错误标记未做
7、纳税人开采或生产资源税应税产品销售时,以应税产品产量为课税数量(2分)A、正确B、错误标记未做
8、纳税人应当自纳税义务之日起7日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报(2分)A、正确B、错误标记未做
9、某外商投资企业在某市购入一块土地,按规定该企业不缴纳城镇土地使用税(2分)A、正确B、错误标记未做
10、契税暂行条例规定,契税采用幅度比例税率(2分)A、正确B、错误多项选择每题2分,共10题标记未做
1、采用自行贴花缴纳印花税的,纳税人应()(2分)A、自行申报应税行为B、自行计算应纳税额C、自行购买印花税票D、自行一次贴足印花税票并注销标记未做
2、纳税人计提车船税时,涉及的会计科目包括()(2分)A、管理费用B、应交税金—应交车船税C、营业税金及附加D、银行存款标记未做
3、对单位而言,需要登记的车船的车船税纳税地点为()(2分)A、车船登记地B、单位经营所在地C、车船税扣缴义务人所在地D、单位所属税务机关所在地标记未做
4、车船税的计税依据为()(2分)A、乘用车以“辆”为计税依据B、货车以“整备质量”为计税依据C、三轮汽车以“自重吨位”为计税依据D、机动船舶以“净吨位”为计税依据标记未做
5、下列各项中,属于资源税应税产品的有()(2分)A、人造石油B、与原油同时开采的天然气C、井矿盐D、海盐原盐标记未做
6、20X2年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米,厂区内厂医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平方米绿地,向厂内开放该厂所在地区城镇土地使用税额为2元/平方米,该厂当年应缴纳城镇土地使用税计算不正确的是()元(2分)A、11600B、117200C、118800D、120000标记未做
7、对于房地产开发公司,可以作为加计20%扣除的基数的是()(2分)A、征地及拆迁补偿费B、与房地产开发相关的管理费用C、与房地产开发相关的财务费用D、建筑工程安装费标记未做
8、下列拥有的车船,免缴车船税的有()(2分)A、和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车B、合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车C、捕捞、养殖渔船D、武警专用的车船标记未做
9、下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()(2分)A、厂区内的绿化用地B、厂区范围内尚未利用的荒山C、企业修建的未与社会公共用地隔离的道路D、市政广场标记未做
10、下列资源税应税产品,适用从量定额征收的有()(2分)A、原油B、天然气C、煤炭D、盐案例分析选择每题10分,共1题某企业20X2年的房产资料如下年初固定资产总账中房屋及建筑物的原价3000万元其中生产及经营用房产原值为2100万元;医务室原值200万元;出租房原值400万元,租期一年,每月租金15000元,出租的第9个月承租人以修理费抵交租金;无偿出借给某公司的办公房原值300万元该地区房产税的减除率为30%标记未做
1.
1、以下说法正确的是()(5分)A、医务室属免税范围B、以修理费抵租金,仍由房产的产权所有人缴纳房产税C、无偿出借的房产,仍由房产的产权所有人缴纳房产税D、无偿出借的房产,由使用人纳税标记未做
1.
2、该企业当年应纳房产税()元(5分)A、21600B、176400C、198000D、252000网上讨论每题20分,共1题标记未做
1、请按照各校老师布置的讨论题进行作答(或自由选题讨论“营改增”;某税种新动态字数限定在400字左右,直接作答,不接受附件形式)(20分)“营改增”,通俗来讲,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务”征收营业税并且降低增值税税率企业,尤其是中小企业若想尽快从中受益,使用航信软件“懂税的ERP”产品是一个普遍的共识,通过AisinoERP可帮助企业明税,懂税,算税实现利润最大化2012年7月31日,财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号),明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省(含宁波市)、安徽省、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)等8个省(直辖市)纳入“营改增”试点的范围是交通运输业,包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业,一是研发和技术服务,包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术服务,包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务,包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务,包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务,包括认证、鉴证和咨询服务。