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论__应收账款质押__乐小宁__ ____2010-12-2316:20:29 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务或许可他人使用企业资产而形成的债权,中国人民银行《应收账款质押登记办法》第4条将其界定为权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益以此债权而设立的质权称之为应收账款质押,但不包括因__或其他有价证券而产生的付款请求权具体而言包括以下权利
(一)销售产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等;
(二)出租产生的债权,包括出租动产或不动产;
(三)提供服务产生的债权;
(四)公路、桥梁、__、渡口等不动产收费权;
(五)提供贷款或其他信用产生的债权 应收账款质押是应收账款__方式的一种,是指企业与银行等金融机构签订合同,以应收账款作为抵押品,在合同规定的期限和信贷限额条件下,采取随用随支的方式,向银行等金融机构取得短期借款的__方式2007年10月1日正式实施的《物权法》第2___扩大了可用于__的财产范围,明确规定在应收账款上可以设立质权,用于____,从而将应收账款纳入质押范围现阶段,我国的银行等金融机构已开始尝试应收账款__业务本文将从法律角度探讨应收账款质押__可能存在的风险及其防范措施
一、应收账款质押__风险分析 应收账款质押__属于__贷款的一种,与其他__贷款的不同主要在于__物的不同应收账款质押一方面存在与其他贷款共同的风险特征;另一方面由于应收账款质押的权利质押的特殊性,使得其风险更具不确定性 一般地,从银行等金融机构的角度可将应收账款质押__所涉及的风险分为两类一类属于商业风险,主要包括第三债务人履行能力的欠缺和可能行使的各种抗辩权和抵销权等此类风险主要问题在于某种应收账款事前是否适合入质,这主要取决于银行等信贷机构自己的判断,其规避和消除也依赖于银行等信贷机构增强自身的风险管理能力以及对客户的信用评估和资金流动的监控能力另外一类风险是法律风险,包括欺诈性风险、违约风险和判决执行风险等对于法律风险一方面可通过合同法中的代位权、撤销权、违约救济等债权保障制度;另一方面则要依赖于物权法中应收账款质押的公示等制度加以规制和解决可以看出,无论是由应收账款质押__行为引起的商业风险还是法律风险,一方面,__企业如果具备足够的信用,则会从根本上杜绝风险的产生;另一方面,即使在__企业信用不完备的情况下,信用__体系的完善也可以从制度调整的角度来弥补和解决可能出现的风险因此,应收账款质押登记制度的建设,是应收账款质押__得以顺利实施的根本保障基于此,2007年9月30日,为配合《物权法》的实施,央行公布了《应收账款质押登记办法》(以下简称办法),央行征信中心建设的应收账款质押登记系统也与2007年10月8日正式上线运行 毫无疑问,《办法》在明确应收账款范围、统一征信登记机构以及采用形式审查提高登记效率、降低登记成本等方面,对促进应收账款质押__业务都具有重要意义《办法》的__,在一定程度上解决了此前众多人士对应收账款质押__如何设立、如何公示以及如何行使等涉及应收账款质押__风险问题的担忧但是,应该看到,《办法》在降低应收账款质押风险、提高效率的同时,却并不能完全杜绝风险,而且可能还会产生一些新的风险这主要反映在两个方面 一是形式审查导致的风险《办法》规定质权人在__质押登记时需要提交的资料仅是双方签订的协议,而登记内容由出质人自行填写,征信中心只审查形式要素是否完备,既不要求登记人提交质押合同,也不对双方主体的合法性、真实性进行审查,更不对权利范围的真实性、准确性进行审查这样,由于登记机构只进行形式审查,相关登记风险全部由当事人自行承担对质权描述的合法性、真实性、完整性,完全由质权人自行控制,登记机构不承担任何责任对登记的变更或撤销,由质权人行使和控制,登记机构只负责对要素是否齐备进行审查,由此产生的操作风险和道德风险均由质权人自行承担因此,金融信贷机构自身控制风险的能力要进一步提高 二是网络安全风险现行的应收账款质权公示登记制度是借鉴美国、___等已建立应收账款__交易登记体系国家的经验而建立的应收账款质押登记公示系统是基于互联网的一种登记公示模式该系统以电子互联网络为平台,将给当事人的登记和查询带来极大便利,也符合登记电子化和网络化的发展趋势但是,登记系在提供开放性、广泛性、便捷性等优点的同时,也为第三人的恶意登记、恶意注销、恶意异议等提供了方便,增加了质权人的风险 所以,在《物权法》和《应收账款质押登记办法》实施及应收账款质押登记公示系统上线运行之后,应收账款质押__的风险防范和控制仍旧不可忽视
二、应收账款质押的风险防范 基于应收账款____可能存在以上诸多风险,在开展应收账款____业务时,银行应在全面审查质押应收账款,履行必要程序、限制贷款额度、质权设立后跟踪管理等方面采取相应的措施,以最大限度防范风险,维护自身合法权利
(一) 对应收账款质押的全面审查 1.可质押的应收账款的范围虽然我国《物权法》规定了当事人可以一定的应收账款设定质权,但并不是所有的应收账款都可以成为质权的标的质权设定的最终目的是保障债权人债权的实现,用于质押的应收账款应当具有可实现性我们认为,可用于质押的应收账款应当具有以下特征
(1)非公益性
(2)可转让性
(3)时效性
2. 对出质人的审查首先,提供应收账款债权出质的民事主体必须具备法律所承认的提供__的资格我国《__法》对于__人的资格已做出了比较明确的规定,比如国家机关一般情况下不能对外__、未经授权的法人分支机构也不能对外提供__等其次,要通过对相关凭证的验证审查出质人对该应收账款是否拥有处分权,避免出现出质人对应收账款无权处分的情形,而影响质权人实现质权 3.对应收账款债务人的审查由于应收账款就根本性质来说是债权,只是一种请求权,以此为标的设立的质权在最终实现时也只能是一种请求权,即只能通过请求应收账款的债务人支付一定款项来实现自己的权利,不能构成对某种特定物的直接控制和处分应收账款质权最终在多大程度上能够实现,主要依赖于应收账款债务人的偿付能力在应收账款基础关系双方基于各种动机和途径损害质权__利益的情况下,质权人只能通过要求损害赔偿来实现救济所以,还要审查是否存在出质人与该债务人恶意串通损害质权人利益的情形,以避免最终质权无法实现 4.对质押的应收账款的审查对于设立质权的应收账款还要审查其基础合同关系及双方当事人履约情况,是否有超过诉讼时效、债务人可能行使抗辩权的情形;通过人民银行征信系统查询,该应收账款是否已经设立质权;应当根据应收账款的质量、债务人的资信等情况对其进行折扣,一般折扣10%-20%要对贷款额度占应收账款金额的比例作一定的限制,一般应为折扣后金额的60%左右
(二) 应收账款____的必要程序 以应收账款作__的关键问题是如何使贷款银行拥有的质权能够对抗第三人目前我国法律对于应收账款质权的设立,在程序上采取的是书面合同加登记的原则,以登记为应收账款质权的成立要件我们认为,基于应收账款质权的特殊性,仅靠合同与登记尚不足以保障质权人的利益应收账款____业务应履行以下程序一是签订书面质押合同在质押合同中 应当包括被__的主债权种类、数额 债务人履行债务的期限,应收账款的类型、期限及履约状况,质押__的范围,有效凭证移交时间,如何通知第三债务人等等二是按质押合同约定交付相关权利凭证为了预防出质人的背信行为,便于将来实现质权,应当在质押合同中约定“出质人必须交付权利证书”并按照合同实际交付,使质权人占有相关权利凭证三是通知第三债务人,并获得其已经知悉质押事项的确认四是__出质登记中国人民银行征信中心是应收账款质押的登记机关,登记由质权人__征信中心应当采取必要的措施,维护登记公示系统安全、正常运行
(三)质权设立后得跟踪管理 质权设立后,贷款银行应当对产生应收账款的基础合同的履行情况进行跟踪监控,及时全面地搜集出质人已经适当全面履行基础合同义务的有关证据,督促出质人及时请求付款,防止超过诉讼时效期间若应收账款的付款期限先于贷款期限,应及时将应收账款款项提前清偿贷款、向双方同意的第三人提存或者直接转化为存单存入特定保证金账户,继续作为质押的标的在贷款到期未获清偿的情况下,应尽快与出质人、第三债务人协商,及时实现质权。