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第9章会计循环练习题(9—1)
1、根据所给资料,列示该公司编制的收款凭证、付款凭证和转账凭证付款凭证贷方科目银行存款2004年12月1日付字第1号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目职工报销医药费应付福利费√3000合计¥3000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月2日付字第2号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目支付春华公司货款应付帐款春华公司√150000合计¥150000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月2日付字第3号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目从银行提取现金现金√1000000合计¥1000000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目现金2004年12月3日付字第4号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目发放应付职工工资应付工资√1000000合计¥1000000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月4日转字第1号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张投资者追加投资固定资产√2800000和以专利权进行无形资产√200000投资实收资本√2700000资本公积√300000合计¥3000000¥3000000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目现金2004年12月4日付字第5号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目支付预借旅费其他应收款李胜√600合计¥600会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月4日付字第6号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目购入原材料原材料甲材料√390000原材料乙材料√76000合计¥466000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月5日转字第2号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张生产产品领用原生产成本A产品√956000原材料生产成本B产品√238000原材料甲材料√956000原材料乙材料√238000合计¥1194000¥1194000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常收款凭证借方科目银行存款2004年12月6日收字第1号摘要贷方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目收回货款应收帐款澜湖公司√6000000合计¥6000000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月8日转字第3号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张__汽车款项固定资产√171000尚未支付应付帐款秋实公司√171000合计¥171000¥171000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常收款凭证借方科目现金2004年12月10日收字第2号摘要贷方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目收回预借差旅费其他应收款√200合计¥200会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月10日转字第4号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张报销差旅费管理费用√400其他应收款李胜√400合计¥400¥400会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常收款凭证借方科目银行存款2004年12月12日收字第3号摘要贷方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目销售产品主营业务收入√1200000合计¥1200000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月12日付字第7号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目支付运杂费营业费用√10000合计¥10000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月15日转字第5号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张销售甲材料应收帐款星光公司√90000其他业务收入√90000合计¥90000¥90000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月15日转字第6号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张销售甲材料其他业务支出√78000原材料甲材料√78000合计¥78000¥78000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月18日付字第8号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目__设备固定资产√329000合计¥329000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常付款凭证贷方科目银行存款2004年12月20日付字第9号摘要借方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目交纳罚款营业外支出√5000合计¥5000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月28日转字第7号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张处理盘盈资产固定资产√20000营业外收入√20000合计¥20000¥20000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第8号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张摊销房租管理费用√15000待摊费用√15000合计¥15000¥15000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第9号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张预提本月利息财务费用√1000预提费用√1000合计¥1000¥1000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常收款凭证借方科目银行存款2004年12月31日收字第4号摘要贷方科目记帐符号金额附件张总帐科目明细帐科目收到投资收益投资收益√160000合计¥160000会计主管刘钡记帐赵子农出纳张菲审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第10号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转本月工资生产成本A产品√120000生产成本B产品√80000制造费用√10000管理费用√90000应付工资√300000合计¥300000¥300000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第11号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张计提职工福利费生产成本A产品√16800生产成本B产品√11200制造费用√1400管理费用√12600应付福利费√42000合计¥42000¥42000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第12号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张计提折旧制造费用√80000管理费用√20000累计折旧√100000合计¥100000¥100000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第13号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张汇集与分配生产成本A产品√54840制造费用生产成本B产品√36560制造费用√91400合计¥91400¥91400会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第14号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张计算并结转完工库存商品A产品√1147640生产成本库存商品B产品√365760生产成本A产品√1147640生产成本B产品√365760合计¥1513400¥1513400会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第15号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张计提营业税主营业务税金及附加√60000应交税金√60000合计¥60000¥60000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第16号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转本月已售主营业务成本√680000产品生产成本库存商品A产品√500000库存商品B产品√180000合计¥680000¥680000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第17号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转各种收入主营业务收入√1200000其他业务收入√90000营业外收入√20000投资收益√160000本年利润√1470000合计¥1470000¥1470000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第18号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转各种费用、本年利润√972000成本、支出管理费用√138000营业费用√10000财务费用√1000主营业务成本√680000主营业务税金及附加√60000其他业务支出√78000营业外支出√5000合计¥972000¥972000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第19号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张计算本月所得税√164340所得税应交税金√164340合计¥164340¥164340会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第20号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转所得税本年利润√164340所得税√164340合计¥164340¥164340会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第21号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张提取盈余公积利润分配提取盈余公积√170049盈余公积√170049合计¥170049¥170049会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第22号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张向投资者分红利润分配应付普通股股利√50000应付股利√50000合计¥50000¥50000会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第23号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张结转本年利润本年利润√1133660利润分配未分配利润√1133660合计¥1133660¥1133660会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常转帐凭证2004年12月31日转字第24号摘要总帐科目明细帐科目√借方金额贷方金额附件张将利润分配其他利润分配未分配利润√220049明细帐户余额转入利润分配—未利润分配应付普通股股利√50000分配利润利润分配提取盈余公积√170049合计¥220049¥220049会计主管刘钡记帐赵子农审核周毓制证关云常
2、列示该公司所登记的日记帐、明细帐和总帐的结果
(1)总分类帐会计科目现金2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借2000122付3从银行提取现金1000000借1002000123付4发放上月工资1000000借2000124付5支付预借差旅费600借14001210收2收回预借差旅费200借16001231月末__10002001000600借1600会计科目银行存款2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借5000000121付1职工报销医药费3000借4997000122付2支付春华公司货款150000借4847000122付3从银行提取现金1000000借3847000124付6购入原材料466000借3381000126收1收回澜湖公司货款6000000借93810001212收3销售产品1200000借105810001212付7支付运杂费10000借105710001218付8__设备329000借102420001220付9交纳罚款5000借102370001231收4收到投资收益160000借103970001231月末__73600001963000借10397000会计科目应收帐款2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借7000000126收1收回货款6000000借10000001215转5销售甲材料90000借10900001231月末__900006000000借1090000会计科目其他应收款2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额平0124付5支付李胜预借差旅费600借6001210收2收回预借差旅费200借4001210转4报销差旅费400平01231月末__600600平0会计科目原材料2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借1000000124付6购入原材料466000借1466000125转2生产领用原材料1194000借2720001215转6销售甲材料78000借1940001231月末__4660001272000借194000会计科目产成品2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借9000001231转14计算并结转生产成本1513400借24134001231转16结转已售产品成本680000借17334001231月末__1513400680000借1733400会计科目待摊费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借150001231转8摊销房租15000平01231月末__015000平0会计科目__股权投资2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借80000001231月末__00借8000000会计科目固定资产2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借24000000124转1追加投资设备2800000借26800000128转3__汽车171000借269710001218付8__设备329000借273000001228转7盘盈资产20000借273200001231月末__33200000借27320000会计科目累计折旧2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷47000001231转12计提折旧100000贷48000001231月末__0100000贷4800000会计科目无形资产2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额平0124转1以专利权投资200000借2000001231月末__200000借200000会计科目短期借款2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷600001231月末余额贷60000会计科目应付帐款2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷200000122付2支付春华公司货款150000贷50000128转3__汽车款项尚未支付171000贷2210001231月末__150000171000贷221000会计科目应付工资2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷1000000124付4发放应付上月工资1000000平01231转10结算本月工资300000贷3000001231月末__1000000300000贷300000会计科目应付福利费2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷140000121付1职工报销医药费3000贷1370001231转11计提职工福利费42000贷1790001231月末__300042000贷179000会计科目应付股利2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额平01231转22向投资者分红50000贷500001231月末__050000贷50000会计科目应交税金2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷600001231转15计算营业税60000贷1200001231转19计算所得税164340贷2843401231月末__0224340贷284340会计科目预提费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷20001231转9预提本月利息1000贷30001231月末__01000贷3000会计科目实收资本2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷30000000124转1投资者投资2700000贷327000001231月末__02700000贷32700000会计科目资本公积2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷755000124转1投资者投资300000贷10550001231月末__0300000贷1055000会计科目盈余公积2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷72000001231转21提取盈余公积170049贷73700491231月末__0170049贷7370049会计科目本年利润2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷8000001231转17结转各种收入1470000贷22700001231转18结转各种成本、费用、支出972000贷12980001231转20结转所得税164340贷11336601231转23结转本年利润1133660平01231月末__22700001470000平0会计科目利润分配2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷10000001231转21提取盈余公积170049贷8299511231转22向投资者分红500001133660贷7799511231转23结转本年利润贷19136111231月末__2200491133660贷1913611会计科目生产成本2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号125转2生产领用材料1194000借11940001231转10结转本月工资200000借13940001231转11计提福利费28000借14220001231转13汇集、分配制造费用91400借15134001231转14结转完工生产成本1513400平01231月末__15134001513400平0会计科目制造费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231转10结转本月工资10000借100001231转11计提福利费1400借114001231转12计提折旧80000借914001231转13汇集、分配制造费用91400平01231月末__9140091400平0会计科目主营业务收入2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1212收3销售产品1200000贷12000001231转17结转各种收入1200000平01231月末__12000001200000平0会计科目主营业务成本2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231转16结转已售产品成本680000贷6800001231转18结转各种费用、成本680000平01231月末__680000680000平0会计科目其他业务收入2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1215转5销售材料90000贷900001231转17结转各种收入90000平01231月末__9000090000平0会计科目其他业务支出2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1215转6销售材料78000借780001231转18结转各种费用、成本78000平01231月末__7800078000平0会计科目主营业务税金及附加2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231转15计算营业税60000借600001231转18结转成本、费用、支出60000平01231月末__6000060000平0会计科目营业费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1212付7支付运杂费10000借100001231转18结转成本、费用、支出10000平01231月末__1000010000平0会计科目管理费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1210收2摊销差旅费400借4001231转8摊销房租15000借154001231转10结算本月工资90000借1054001231转11计提福利费12600借1180001231转12计提折旧20000借1380001231转18结转成本、费用、支出138000平01231月末__138000平0会计科目财务费用2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231转9预提本月利息1000借10001231转18结转成本、费用、支出1000平01231月末__10001000平0会计科目利得2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1228转7盘盈固定资产20000贷200001231转17结转收入20000平01231月末__2000020000平0会计科目损失2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1220付9交纳罚款5000借50001231转18结转成本、费用、支出5000平01231月末__50005000平0会计科目投资收益2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231收4收到投资收益160000贷1600001231转17结转收入160000平01231月末__160000160000平0会计科目所得税2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1231转19计算所得税163340借1633401231转20结转所得税163340平01231月末__163340163340平0
(2)明细分类帐总帐科目应收帐款明细科目澜湖公司2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借6000000126收1收回货款6000000平01231月末__6000000平0总帐科目应收帐款明细科目星光公司2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借10000001215转5销售甲材料90000借10900001231月末__90000借1090000总帐科目应付帐款明细科目春华公司2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷150000122付2支付货款150000平01231月末__150000平0总帐科目应付帐款明细科目秋实公司2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额贷50000128转3__汽车171000贷2210001231月末__171000贷221000总帐科目原材料明细科目甲种材料计量单位公斤2004年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额1000800800000124付6购入50078039000015001190000125转2领用12009560003007802340001215转6销售100780780002007801560001231月末__50078039000013001034000200780156000总帐科目原材料明细科目乙种材料计量单位公斤2004年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额500400200000124付6购入20038076000700276000125转2领用600238000100380380001231月末__2003807600060023800010038038000总帐科目生产成本明细科目A产品计量单位公斤2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号材料人工费用合计125转2领用材料956000借9560001231转10结转工资120000借10760001231转11计提福利费16800借10928001231转13分配制造费用548401147640借11476401231转14结转成本1147640平01231月末__9560001368005484011476401147640平0总帐科目生产成本明细科目B产品计量单位公斤2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号材料人工费用合计125转2领用材料238000借2380001231转10结转工资80000借3180001231转11计提福利费11200借3292001231转13分配制造费用36560365760借3657601231转14结转成本365760平01231月末__2380009120036560365760365760平0总帐科目产成品明细科目A产品计量单位公斤2004年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额60010006000001231转14计算结转成本1000___7.64___7640160017476401231转16结转已售成本5001000500000110012476401231月末__1000___7.64___7640500100050000011001247640总帐科目产成品明细科目B产品计量单位公斤2004年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额5006003000001231转14计算结转成本600609.636576011006657601231转16结转已售成本3006001800008004857601231月末__600609.6365760300600180000800485760现金日记帐2004年凭证摘要借方贷方余额月日字号121月初余额2000122付3从银行提现10000001002000123付4发放工资10000002000124付5支付差旅费60014001210收3收回预支差旅费20016001231月末__100020010006001600银行存款日记帐2004年凭证摘要借方贷方余额月日字号121月初余额5000000121付1报销医药费30004997000122付2支付货款1500004847000122付3从银行提现10000003847000124付6购入材料4660003381000126收1收回货款600000093810001212收3销售产品1200000105810001212付7支付运杂费10000105710001218付8__设备329000102420001220付9交纳罚款5000102370001231收4收到投资收益160000103970001231月末__
73600001963000103970003、列示阳光公司2004年12月份的“试算平衡表”阳光公司试算平衡表2004年12月单位元项目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000100020010006001600银行存款50000007360000196300010397000应收帐款70000009000060000001090000其他应收款06006000原材料10000004660001272000194000项目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方产成品90000015134006800001733400待摊费用150000150000__股权投资8000000008000000固定资产240000003320000027320000累计折旧470000001000004800000无形资产200000200000短期借款600000060000应付帐款200000150000171000221000应付工资10000001000000300000300000应付福利费140000300042000179000应付股利005000050000应交税金600000224340284340预提费用2000010003000实收资本300000000270000032700000资本公积75500003000001055000盈余公积720000001700497370049本年利润800000227000014700000利润分配100000022004911336601913611生产成本15134001513400制造费用9140091400主营业务收入12000001200000主营业务成本680000680000主营业务税金及附加6000060000其他业务收入9000090000其他业务支出7800078000营业费用1000010000管理费用138000138000财务费用10001000投资收益160000160000利得2000020000损失50005000所得税163340163340合计4591700045917000218033__218033__
48936000489360004、列示阳光公司2004年12月份的资产负债表和利润表资产负债表编制单位阳光公司2004年12月31日单位元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产流动负债货币资金10398600短期借款60000应收帐款1090000应付帐款221000其他应收款0应付工资300000存货1927400应付福利费179000待摊费用0应付股利50000流动资产合计13416000应交税金284340__投资预提费用3000__股权投资8000000流动负债合计1097340__债权投资0__负债__投资合计8000000__借款0固定资产应付债券0固定资产原价27320000__应付款0减累计折旧4800000__负债合计0固定资产净值22520000负债合计1097340减固定资产减值准备0固定资产净额22520000在建工程0所有者权益固定资产合计22520000实收资本32700000资本公积1055000无形资产及其他资产盈余公积7370049无形资产200000未分配利润1913611__待摊费用0所有者权益合计43038660无形资产及其他资产合计200000资产合计44136000负债和所有者权益合计44136000利润表编制单位阳光公司2004年12月单位元项目本月数
一、主营业务收入1200000减主营业务成本680000主营业务税金及附加60000
二、主营业务利润460000加其他业务利润12000减营业费用10000管理费用138000财务费用1000
三、营业利润323000加投资收益160000补贴收入0利得20000减损失5000
四、利润总额498000减所得税164340
五、净利润333660加年初未分配利润1800000
六、可供分配利润2133660减提取法定盈余公积113366提取法定公益金56683
七、可供投资者分配的利润1963611减应付股东利润50000
八、未分配利润
19136115、如果将13项交易重复记帐一次,会导致资产负债表中的货币资金项目少计10000元,同时应交税金少计3300元,未分配利润少计6700元;且会导致利润表中的营业费用多计10000元,税前利润少计10000元,所得税少计3300元,从而净利润减少6700元如果将第14项交易中的材料实际成本计算为87000元,会导致资产负债表中的原材料少计9000元,同时应交税金少计2970元,未分配利润少计6030元;且会导致利润表中其他业务支出多计9000元,税前利润少计9000元,所得税少计2970元,从而净利润减少6030元。