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第1章银行储蓄与出纳概述第一节银行储蓄的产生、发展和作用教学目的掌握储蓄的含义了解储蓄的产生和发展掌握储蓄的职能和作用教学重难点储蓄的含义储蓄的职能和作用教学课时2课时教学方法讲授教学过程新课导入储蓄是什么?你有储蓄吗?新课教学
一、储蓄的含义
1、原意是指把实物或货币积贮起来,以备日后所需对象泛指一切具有使用价值且便于保存的物品目的为了延长或延后被保存物的使用期限,即在将来需要的时候再予以使用
2、广义是指在一定时期内国民收入中未被消费的部分,即收入减去消费等于储蓄广义储蓄按参储主体不同分类__储蓄__财政的结余企业储蓄企业的保留盈余(利润)个人储蓄个人、家庭包括银行储蓄存款、保险、有价证券、直接投资、手持现金等
3、狭义储蓄存款是指城乡居民把手中代用或结余的货币有条件地存入储蓄机构的一种信用活动
二、储蓄的产生和发展实物储蓄储存实物,是人类社会原始的储蓄形式,是以具有一定使用价值的实物为储蓄对象,以“以备需用”为目的的形式优点使财富的积累和使用价值统一保存,不受货币贬值影响,具有可靠的保值性缺点存放时间长了会变质、过时,且失去使用价值货币储蓄以货币作为储藏对象的一种储蓄形式优点不受时间和空间的限制,也不受储蓄者自身对储蓄实物使用价值消费量的限制缺点被贮藏货币__处于沉淀状态,不利于经济发展和社会进步信用储蓄阶段是一种特殊形式的货币储蓄,是建立在银行信用基础上的储蓄信用储蓄会产生很大的社会效益,扩是出乎实现价值储备的目的,也能使货币在流通领域发挥职能实现增值
三、我国储蓄的发展
1、我国第一家储蓄银行—__信成银行成立于1906年,没成功
2、1909年清__颁发我国第一部储蓄银行法规《储蓄银行则例》,并制定大清银行附设北京储蓄银行,这是我国第一家官办的储蓄银行,也是我国最早真正开办储蓄业务的银行
四、储蓄的职能
1、储蓄的职能积累职能积少成多两个方面实现一是逐步积累,二是利息增值投资职能储蓄是一种金融投资方式,收益率低、风险小分配职能属于国民二次收入延期消费职能“蓄水池”
2、储蓄的作用
(1)积聚社会闲散资金,壮大银行信贷资金实力
(2)蕴蓄社会__力,调节货币流通
(3)引导消费,改善人民生活小结储蓄的含义、职能、作用、产生和发展作业复习本节课所学内容,预习下一节第2节储蓄的政策和原则教学目的了解储蓄政策掌握储蓄原则了解关于储蓄的规定教学重难点储蓄的原则教学课时2课时教学方法讲授教学过程旧课复习
1、储蓄的含义
2、储蓄的职能新课教学
一、储蓄的政策
1、国家对储蓄实行保护和鼓励的政策保护是指个人在储蓄机构的合法储蓄存款受到国家的保护,任何单位和任何个人都不得侵犯保护有三层含义一是承认储蓄存款的所有权;二是尊重储蓄存款的使用权;三是尊重储蓄存款的处置权鼓励是指国家除在宪法上规定个人储蓄受到保护外,还采取各种具体措施,提倡和鼓励人民群众积极参加储蓄
2、储蓄政策制定的依据
(1)储蓄存款是个人合法收入所形成的货币节余,它与个人所拥有的其他合法财产一样,应归个人所有,应该受到法律的保护
(2)储蓄事业的稳定健康发展能为____经济建设积聚大量资金,应该予以鼓励
二、储蓄原则存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密
1、存款自愿存款自愿原则是以保护居民个人生活资料和合法收入的所有权为基础居民存不存,存多少,存在哪,怎么存,存多久等都由居民自己决定
2、取款自由什么时候取,取多少,干什么用,由储户自己决定
3、存款有息是指储蓄机构对各种储蓄存款按照国家规定的利率支付给储户一定的利息
4、为储户保密是指储蓄机构对储户存款的金额、种类、户名、地址、印鉴式样、__及存取情况等都必须为储户保密,不得向任何单位、个人透露遵守“四不”纪律在柜台上不议论储户存款数字;回家后对亲戚朋友不谈论储户存款的情况;未经储户同意,对外宣传不得引用储户的真实姓名,也不猛用储存金额或有关情况作为典型材料;没有合法的手续,不向任何单位或个人提供储户的储蓄情况
3、关于储蓄存款的若干规定
1、关于储蓄存款的查询、暂停支付和没收个人存款的若干规定公检法和____保卫机关和军队要执行公务需要时,要提供合法的手续
2、存款人死亡后的存款过户或支付手续
3、关于挂失止付的问题
4、个人存款账户实名制规定小结本节所讲内容为储蓄政策、储蓄原则和储蓄的有关规定,其中储蓄原则要求学生必须掌握第三节银行储蓄种类与出纳概述教学目的理解银行储蓄的基本种类了解其他储蓄种类教学重难点银行储蓄的基本种类教学课时1课时教学方法讲授法教学过程旧课复习储蓄的原则新课教学
一、基本储蓄种类
(一)活期储蓄存款(开班最广泛银行储蓄种类之一)
1、含义是指不确定存期,储户可以随时存取的一种储蓄存款形式
2、特点存期不确实,存取十分灵活
3、种类活期储蓄存折户、活期储蓄存单户、活期储蓄支票户、活期储蓄__户
4、活期存折储蓄本金1元七起存,多存不限,每年6月30日结息,7月1日__利息入户
5、活期支票储蓄是以个人信用为保证凭支票支取储蓄存款的一种活期储蓄形式适用对象个人信用较好,收入较高的储户起存金额为5000元,续存不限签发支票的最低金额为100元,支票有效期为10天,从签发的次日起算
(2)整存整取定期储蓄存款(定期储蓄的一种最基本最主要的储蓄形式)
1、含义指本金一次存入,并约定存款期限,到期一次支取本金和利息的一种定期储蓄形式
2、50元起存,存期分3个月、半年、1年、2年、3年和5年
3、适用于居民较长时间不用或金额较大的节余款的存储
4、特点存款金额大、存款期限长、利率相对较高、存款余额相对稳定
(三)零存整取定期储蓄存款
1、含义指每月定期存入,积零成整,到期一次支取本金和利息的一种定期储蓄形式
2、适用于收入不高,每有略有节余的储户
3、5元起存,多存不限
4、特点灵活方便、积零成整、存款余额稳定
(四)存本取息定期储蓄存款
1、含义由储户一次存入本金,分期或定期支取利息,到期支取本金的一种定期储蓄形式
2、起存金额为5000元
3、特点存款金额大,余额稳定,有利于银行利用资金,储户分期获得利息,有利于储户的生活改善
(五)定活两便储蓄存款
1、含义本金整笔一次存入,不确定存期,随时可以支取的一种储蓄形式
2、适用于存款金额大、存期不定的储户
3、50元起存,存单分记名、不记名
4、特点无固定存期、存取方便、利率由存期长短决定,具有活期存款方便、灵活与定期存款的利率相对较高有优点
2、其他储蓄种类个人通知存款教育储蓄储蓄旅行支票外币活期储蓄外币储蓄外币整存整取定期储蓄小结本节所讲内容为储蓄的种类,其中有基本种类和其他种类第4节银行出纳概述教学目的了解银行出纳的地位和作用理解银行出纳的工作任务掌握出纳工作的基本原则教学重难点出纳工作的基本原则教学课时1课时教学方法讲授法教学过程旧课复习基本储蓄种类新课教学
一、出纳的含义出纳就是收入与支出的收付行为银行出纳工作就是__现金、金银、外币以及有价证券的收付、调运和报管等工作的总称
二、银行出纳工作的地位和作用
1、地位商业银行的出纳在国民经济中处于货币流通的总枢纽地位
2、作用经办现金收付,促进国民经济发展合理调剂主辅币比例,满足市场流通的需要维护财经纪律,打击经济犯罪活动发挥综合反映作用,为宏观决策提供经济信息
三、银行现金出纳工作的任务
1、根据有关制度规定,__现金、外币的收付、整点、调运以及损伤票币的挑剔、回收和兑换工作
2、调剂市场各种票币的比例
3、__、监督企业单位货币及时上缴,搞好现金回笼工作
4、加强柜台监督
5、宣传爱护人民币
6、做好库房以及现金、金银运送的安全保卫工作
7、代理金银收兑、配售业务以及其他__业务
8、做好出纳机具的保管和维护工作
四、银行出纳工作的基本原则
1、提供__服务的原则服务态度好服务设施全服务质量优服务效率高服务方式多样化服务手段先进化
2、促进国民经济发展的原则
3、保护国家资金安全的原则小结银行出纳工作对社会的发展具有十分重要的意义,我们必须严格按有关规定和原则进行,以便更好的完成出纳工作任务作业P
141、
2、
3、
4、5第2章银行储蓄会计核算的基本方法第一节会计科目和记账方法教学目的回顾会计基本知识点掌握储蓄会计核算科目掌握储蓄业务的核算方法教学重难点会计要素借贷记账法储蓄会计核算科目储蓄业务的核算方法教学课时4课时教学方法讲授法教学过程旧课复习出纳工作的基本原则新课教学
一、会计知识回顾
1、会计的含义
2、会计的基本等式资产=负债+所有者权益收入-费用=利润
3、会计的要素资产收入静态负债动态费用所有者权益利润(分别解释六要素)
4、借贷记账法
(1)原理:资产=负债+所有者权益资产=权益(九种变化讲解)
(2)借贷记账法“借”、“贷”是记账符号,表示的是记账方向记账规则有借必有贷,借贷必相等记录方法资产类、成本类、费用类为“借方记录增加,贷方记录减少”负债类、所有者权益类、收入类为“借方记录减少,贷方记录增加”
2、储蓄会计科目
1、含义是储蓄机构资产、负债和损益等会计事项的分类名称,是设置储蓄账户、记录和归集有关经济业务、确定报表项目的依据依据资产负债表分为表内科目和表外科目
2、表内科目是用以反映资产负债增减变化和财务收支情况的会计科目此类科目的发生额和余额都纳入资产负债表的平衡关系现金资产类储蓄业务备用金借方记录“增加”,贷方记录“减少”其他应收款活期储蓄存款定期储蓄存款负债类代扣利息所得税借方记录“减少”,贷方记录“增加”应付利息其他应付款利息收入收入类损益类手续费收入借方记录“减少”,贷方记录“增加”利息支出————费用类借方记录“增加”,贷方记录“减少”共同类辖内往来
3、储蓄业务核算的记账方法
1、基础资产=负债+所有者权益
2、符号借、贷
3、规则有借必有贷,借贷必相等
4、分录格式上借下贷,左借右贷(以例题讲解)小结本节内容主要是储蓄的会计科目和记账方法,同时首先回顾了上期所讲的会计科目和会计记账方法,记录方式一致第2节会计凭证和账务__教学目的了解并认识会计凭证掌握会计凭证的基本要素理解会计凭证的审查要点理解储蓄业务的账务__教学重难点会计凭证的基本要素账务__教学课时2课时教学方法讲授法教学过程旧课复习储蓄的会计科目记账方法新课教学
一、储蓄会计凭证
1、含义储蓄会计凭证式储蓄业务活动的原始记录,是用来核算和监督储蓄经营活动,明确经济责任的书面证明,是__收付记账和计息的依据,是核对账务和事后查考的重要凭据
2、种类储蓄会计核算采用单式凭证基本凭证现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票特定凭证存折、存单、利息清单、储蓄存款异地委托书、挂失申请书、储蓄旅行支票、各种存、取款凭条等
3、储蓄会计凭证的基本要素
(1)凭证名称
(2)业务发生的日期
(3)业务事实摘要及附件张数
(4)账号、户名
(5)会计分录及凭证编号
(6)人民币符号及大小写金额
(7)凭印支取的储户印鉴
(8)存款期限和利率
(9)银行业务章,公章和经办人员名章注意:编制储蓄会计凭证时,要内容填写齐全,内容认真、数字正确、字迹清楚、不得任意涂改
4、储蓄会计凭证的审查对凭证的真实性、完整性、正确性、合法性进行审查,审查要点有
(1)是否应为本单位受理的凭证
(2)使用的凭证种类是否正确,凭证的基本内容是否齐全;
(3)账号和户名是否相符;
(4)大小写金额是否一致,字迹有无涂改
(5)凭证印鉴、__是否真实;
(6)存款是否到期,是否已挂失或冻结;
(7)计息、收费和预提利息等数字金额是否正确;
(8)科目和账户名称使用是否正确先整理再装订最后保管
2、储蓄业务的账务__储蓄分户账业务明细核算登记簿的账科目日结单务__综合核算营业日报表第三节错账冲正及储蓄会计核算的基本规定教学目的掌握错账的更正方法理解会计核算的基本规定了解会计核算的要求教学重难点错账的更正方法教学课时1课时教学方法讲授法教学过程旧课复习会计凭证的基本要素新课教学
一、错账冲正
1、划线更__——当日发生的差错数字错误金额、日期写错时,用一道红线把全行的数字划掉,蒋正确的数字写在划掉数字的上方,由记账员在红线左端盖章;如果红线画错了,则在红线两端划“X”并由记账员在右端盖章文字错误以一道红线划掉错字,改在上方
2、红字同方向冲__——次日或以后但在本年度内发现的差错
(1)记账串户填制同方向红字传票计入原错误账户,并在摘要栏注明“冲销xxxx”然后填制同方向蓝字传票计入正确的账户,在摘要栏注明“补记XXXX”
(2)传票金额、科目或账户填错,账簿也随之记错
3、蓝字反方向冲__——跨年度发现错账先填制一套与原错误分录方向相反的蓝字传票,加入原错误账户,摘要栏注明“冲正XXXX”再填制一套正确的蓝字传票补记入账,在原错误账户注明“已于XXX冲正”
二、储蓄会计核算的基本规定——柜员制“十条”规定
三、基本要求
1、正确贯彻储蓄政策,促进业务健康发展
2、坚持按规章制度办事,保证核算工作的准确性
3、提高业务水平,提供__服务
4、提高警惕,防范金融风险小结本节内容主要是讲错账的改正方法,要求同学们必须掌握,接着讲了国家对储蓄会计核算的规定和要求第四节银行储蓄利息计算教学目的掌握利息的计算理解利息计算的一般规定了解利息所得税计算的基本规定教学重难点利息的计算教学课时1课时教学方法讲授教学过程旧课复习错账的更正方法新课教学
一、利息计算利息=本金X存期X利率利率年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率本金、存期和利率构成利息的三要素本金也多、存期越长,利率越高,利息越多
2、利息计算的一般规定
1、存储蓄存款的计息起点为“元”,元以下不计息
2、利息金额算至分位,分一下四舍五入,分段计息的计至厘位,各段相加后计至分位,四舍五入
3、霍地储蓄每年6月30日结息,结息后的利息计入本金起息
4、存期天数“记头不计尾”
5、储蓄存款存期采用对年、对月、对日的办法,一年360天,一月30天弱到到期月无对日的,应以最后一天为存款到期日
6、存款到期日为节假日的,可在节假日的前一天__,利息视同到期日
三、利息所得税计算的基本规定
1、个人所得税应纳税额=利息X税率
2、教育储蓄存款利息和其他专项储蓄存款或储蓄专项基金存款利息所得,免征人所得税
3、扣缴义务人代扣税款时,应当在给储户的利息清单上注明已扣税款的数额
4、对异地托收不续存的有原开户行在结付利息是代扣代缴个人所得税
5、存本取息定期储蓄存款每次付息时不扣税,待销户是一起扣缴
6、整存整取定期储蓄存款到期自动转存时扣税,不能在销户时一起扣缴小结储蓄存款应按利息计算的一般规定,运用利息计算基本公式正确计算储蓄利息同时按规定代扣代缴存款利息个人所得税作业P28,复习思考练习题第3章人民币储蓄存款的核算第1节活期储蓄存款的核算教学目的了解活期储蓄存款理解活期存折储蓄掌握活期储蓄存折户开户、续存、支取、销户、更换账折及利息计算方法教学重难点掌握活期储蓄存折户开户、续存、支取、销户、更换账折及利息计算方法教学课时2课时教学方法讲授教学过程旧课复习利息的计算新课教学
一、活期储蓄
1、含义是指开户时不约定期限,存取金额和次数不受限制,储户可随时存取的一种储蓄形式
2、特点存取方便、灵活,适应性强,流动性大,储户__存取的手续简单
3、形式活期存折储蓄、活期支票储蓄和储蓄卡
二、活期储蓄存折户的核算
(一)活期储蓄存折的规定活期存折开户1元起存,多存不限,储蓄机构发存折,以后可凭存折随时支取储户支取全部储蓄存款时,按清户日挂牌公告的活期利率计付利息和代扣利息所得税,算至清户前一天止
(2)活期储蓄存折户的核算
1、开户的处理储户申请,填写“活期储蓄存款凭条”、现金和___交经办人员,经办人员审核无误后开户,并记账,打印存款凭条和存折,登记“开销户登记簿”
2、续存的处理储户持活期存折继续存款时,应填写“活期储蓄存款凭条”,现金、存折一起交经办人员,经办人员审查核对后,__
3、支取的处理储户支取存款时,应填写“活期储蓄取款凭条”联同存折交经办人员,经办人员审核后支取,凭取款凭条登记“现金付出日记簿”
4、销户的处理储户要求全部支取存款时,应按存折上的最后余额填写取款凭条,连同存折交经办人员,经办人员审核后,进行计算机记账并计算利息,确认后打印凭条、存折和利息清单,销记“开销户登记簿”
5、更换账折的处理换新存折时应将旧存折的存款余额、积数余额过入新存折、分户栏的第一行余额栏,并在摘要栏加盖“承前折”、“承前页”戳记,在旧存折的最后一栏加盖“过新折”戳记
(3)活期储蓄存款应付利息计算机代扣代缴利息所得税的计算以实际例题讲解小结本节主要讲解了活期储蓄存款的含义、特点,业务__程序和其利息核算方式第2节定期储蓄存款的核算教学目的了解定期储蓄存款理解定期存折储蓄掌握定期储蓄存折户开户、续存、支取、销户、更换账折及利息计算方法教学重难点掌握定期储蓄存折户开户、续存、支取、销户、更换账折及利息计算方法教学课时3课时教学方法讲授教学过程旧课复习活期储蓄存款利息的核算新课教学
一、定期储蓄
1、含义是储户在存款时约定存款期限,到期支取本息的一种储蓄存款
2、特点金额较大、存期较长、利率较高
3、适用于热门生活节余和待用资金,具有相对稳定性
4、分类整存整取、零存整取和存本取息
2、整存整取
1、含义是储户开户时一次性存入本金,约定存期,到期一次支取本息的一种储蓄形式
2、开户时50元起存,期限分
3、6个月、1年2年3年和5年六档储户存款时可与储蓄机构约定到期自动转存,一般以一年为限
3、核算存款存入的处理存单到期和逾期支取的处理存款提前支取的处理注储户要求部分提前支取的,以一次为限
4、利息的计算到期支取的应付利息计算提前支取的应付利息计算逾期支取的应付利息计算以例题讲解起息日在起征日之后利息所得税的计算起息日在起征日之前利息所得税的计算
三、零存整取定期储蓄存款的核算
1、含义本金分次存入,存款余额是逐次增加,而存期是逐次递减的目前零存整取定期储蓄存款利息通常使用月积数计息法
2、月积数计息法是指根据分户账上每月存款余额计算月积数,计息时用累积月积数乘以月利率计算出应付利息使用于每月固定或不固定存款金额,中途有漏存的零存整取定期储蓄存款计息公式本月月积数=本月余额×月数(指本次存入到下次存入的月份)本月累计月积数=上月累计月积数+本月月积数应付利息=累计月积数×月利率到期支取提前支取以例题讲解逾期支取
3、利息所得税起息日在起征日之后利息所得税计算利息所得税=利息×20%起息日在起征日之前利息所得税=应付利息÷(存期(天数))×征税天数×20%的税率征税天数=支取日-起征日逾期支取逾期支取利息所得税=到期支取利息所得税+逾期利息所得税逾期利息所得税=逾期利息×20%的税率储户实得本息和=本金+利息-利息所得税
4、存本取息定期储蓄存款
1、含义指储户一次存入本金,在约定存期内分次支取利息,到期一次支取本金和最后一次利息的一种定期储蓄存款一般5000元起存,分1年、3年、5年三档
2、支取利息的时间可以1月1次也可以1个季度1次或半年一次分期支取利息时,必须在约定的取息日支取,不得提前预支利息如到期未支取利息,以后可以随时支取,不计复利存本取息定期储蓄存款可以全部提前支取,到不__部分提前支取
3、特点存款金额大,存款余额稳定,储户可分期获得利息
4、主要为了适应大笔货币收入而在一定时期内不需要动用,只需要定期支取利息作为生活零用而设置的一种储蓄存款
5、核算开户处理支取利息处理到期支取核算支取本金处理逾期支取核算提前支取核算
6、利息计算到期支取的利息每次支取利息金额=(本金×存期×利率)÷约定取息次数
7、代扣代缴利息所得税的计算利息所得税=全部应付利息×20%的所得税率利息所得税=起征日至支取日的应付利息×20%的所得税率实得本息和=本金+全部应付利息-已支取的利息-利息所得税小结本节内容主要为定期储蓄的核算,其中包括利息的核算要求同学们学会计算第三节其他储蓄存款的核算教学目的定活两便储蓄存款的核算个人通知存款教育储蓄存款核算借记卡的核算教学重难点定活两便储蓄存款教学课时1课时教学方式讲授教学过程复习旧课整存整取定期储蓄核算零存整取定期储蓄核算存本取息定期储蓄核算传授新课
一、定活两便储蓄存款的核算
1、基本规定是本金一次存入,可以随时支取,并按实际存期相应档次整存整取定期储蓄存款利率打折计算利息的一种储蓄存款形式50元起存,不约定存期,随时存取
2、核算开户的处理、支取的处理(略)
3、利息的计算存期不满3个月的,按支取日活期利率计算;满3个月不满半年的,按3个月的整存整取利率打六折处理;满六个月不满1年的,按6个月的整存整取利率打六折计算;存期在1年以上的,一律按1年期的整存整取利率打六折计算
2、个人通知存款
1、含义是指存款人在存入款项时不约定存期,支取时需要提前通知银行,约定支取存款日期和金额方能支取存款的一种储蓄形式
2、五万元起存,每次支取的最低金额为五万元,支取后留存的金额低于起金额的应__通知存款的清户
3、分为一天和七天通知存款
三、教育储蓄存款的核算
1、是为鼓励城乡居民为其子女接受非义务教育积蓄资金而设置的一种储蓄形式存款提前支取的必须全额支取
4、借记卡的核算
1、基本规定持卡人账户余额不得__;持卡人必须在银行预留__;持卡人可持卡在ATM上查询或取现小结通过本节的学习,要求同学们了解定活两便储蓄存款的核算和个人通知存款第4节储蓄存款通存通兑的核算和异地托收与挂失教学目的存款业务的核算取款业务的核算异地托收挂失教学重难点取款业务的核算挂失教学课时1课时教学方式讲授教学过程复习旧课定活两便储蓄存款传授新课通存通兑分全国通存通兑和辖内通存通兑
1、存款业务
1、存折存款客户填写存款凭条,柜员接客户的现金、存款凭条及存折,审核,提交“活期存款”交易,按屏幕提示输入,打印存款凭条和存折会计分录略
2、借记卡存款过程与存折存款相同
2、取款业务的核算
1、取款客户填写取款凭条,柜员接存折(卡)和凭条,审核,打印给现金手续费向客户另行收取
2、ATM取款插卡,输__,选择“取款”,输入金额,取款成功后可打印凭条
3、异地活期账户信息查询(略)
三、异地托收见书55页
4、挂失
1、申请挂失(口头挂失,函电挂失,正式书面挂失),书面正式挂失7天后,不发新存折(卡)
2、取消挂失
3、挂失7天内找到原存折(卡),储户在保存的一联挂失申请上签注“撤销挂失”后脚储蓄所
4、印鉴挂失,有储户凭原存折(卡)及存款人___明,填写“银价挂失申请书”注明相关信息__挂失小结通过本节要学生了解存取款业务流程及储蓄异地托收的内容和挂失的处理作业课后计算题第4章外币储蓄业务的核算第一节外币储蓄业务概述教学目的外币储蓄帐户管理外币储蓄种类外币储蓄业务的核算要求教学重难点外币储蓄的帐户管理教学课时1课时教学方法讲授法教学过程复习旧课定活两便存款挂失传授新课
一、外币概述
1、含义是指个人以外国货币存入国内银行的一种储蓄形式外币储蓄存款是银行外汇资金的重要来源
2、分类乙种储蓄存储对象为居住在国外或港澳台的中国人、外籍华人、港澳台同胞、短期来华旅游者、居住在中国境内的驻华领事或代表机构的外籍人员、外籍记者、学者、专家、科技人员和留学生等丙种储蓄存款存储对象为持有外币的中国境内居民
3、凡持有外币现金和外币__的中国境内居民,均可以个人名义开立外币储蓄账户
二、外币储蓄账户管理外币储蓄根据外汇管理不同的要求分为现钞户和现汇户,且不能用于__境内账户间的划转和结算
1、现钞账户的管理现钞户存款可以支取原币本息,也可以兑换人民币,在规定的范围内或经汇管理部门批准可带出境外或者汇往境外
2、现汇账户的管理银行外汇牌价分为现钞价和现汇价现钞户使用现钞价,现汇户使用现汇价现钞价分为钞买价和钞卖价,钞卖价高于钞买价,若现钞户存款汇往境外要经银行钞买处理后方可汇出现汇价分为汇买价和汇卖价,汇买价高于汇卖价对不能立即付款的外汇__,要经银行__托收,银行收妥后才能入帐现汇户汇款的规定限额高于现钞户
3、外币储蓄种类外币活期储蓄人民币20元等值起存外币定期储蓄人民币50元等值起存
四、外币储蓄业务的核算要求遵守国家外汇管理政策和制度在账务处理上采用分账制专设凭证、账表进行核算现汇与现钞分别核算小结本节主要是让同学们了解外币业务的相关知识第2节外币活期储蓄存款的核算教学目的外币活期储蓄存款开户和续存的核算外汇活期储蓄存款支取的核算外币活期储蓄存款销户的核算利息的核算教学重难点外币活期储蓄开户和续存的核算教学课时2课时教学方法讲授法教学过程复习旧课外币储蓄账户管理传授新课
一、外币活期储蓄存款开户
1、外币现钞的处理借现金(外币)贷活期储蓄存款(现钞户)
2、存入现汇的处理
(1)储户当天来行__开户的:借辖内往来或其他科目(外币)贷活期外汇存款(现汇户)
(2)未能当天__的借辖内往来或其他科目贷应付款项来行__时借应付款项贷活期外汇存款
(3)存入非办种类的其他外币的处理买入外币现钞,以外币记账;借现金贷外汇买卖以人民币买入外币现钞和卖出外币现汇,以人民币买入外币现汇,以人民币记账借外汇买卖贷外汇买卖卖出外币并开立活期存款账户,以外币记账借外汇买卖贷活期外币存款
2、外汇活期储蓄存款支取的核算
1、支取外币现钞的处理借活期外汇存款贷现金
2、存款汇出境外的处理借活期外汇存款贷汇出汇款贷手续费收入
3、外币活期储蓄存款销户的核算借活期外汇存款借利息支出贷现金
4、利息计算以例题讲解小结本节要学生了解外币的活期储蓄的核算第3节外币定期储蓄存款的核算教学目的外币定期储蓄存款存入的核算外币定期储蓄存款到期支取的核算外币定期储蓄存款提前支取、逾期支取的核算外币定期储蓄存款的利息计算教学重难点外币定期储蓄的利息计算教学课时2课时教学方式讲授、练习教学过程复习旧课外币活期储蓄的利息计算传授新课
一、含义外币定期储蓄是一次存入本金,约定时间到期支取本息的一种外币存储方式
2、外币定期储蓄存款存入的核算
1、储户以外币现钞存入的借现金贷定期外汇存款
2、储户从国外汇入款时,外币__托收收妥存入时借汇入汇款贷定期外汇存款
3、储户若持开办币种以外的自由兑换外币存入时(例一)讲解
3、外币定期储蓄存款到期支取的核算
1、储户支取外币现钞的借定期外汇存款利息支出贷现金
2、现汇户本息直接汇往境内外的借定期外汇存款贷汇出汇款手续费收入借利息支出贷汇出汇款借现金贷其他应付款
4、外币定期储蓄存款的利息计算
1、到期支取的利息
2、逾期支取的利息以例题讲解
3、提前支取的利息
五、课堂__做一做小结本节讲解外币定期储蓄的核算,主要掌握利息的计算课堂练习巩固学习内容第5章个人金融业务和代理业务的核算第1节个人贷款业务的核算教学目的个人贷款业务的含义、特点个人贷款业务的种类个人贷款业务的核算教学重难点个人贷款业务的种类个人贷款业务的核算教学课时4课时教学方式讲授教学过程复习旧课外币定期储蓄到期支取的核算传授新课
一、含义个人贷款业务是银行等金融机构为个人提供的有针对性的专业化的信贷服务在我国个人贷款业务主要是个人消费贷款,一般不包括个体工商户的贷款
2、个人贷款业务的特点
1、个人贷款业务是针对个人设计的信贷产品,一般要求提供__
2、根据贷款期限设定还贷方式
3、贷款额度限制
4、利率执行
5、个人贷款业务是个人理财的一个主要组成部分
三、个人贷款业务的种类
1、个人小额____储户以未到期的定期储蓄存单(折)作质押,向开户行申请一定金额贷款的业务
2、个人耐用消费品贷款电视、冰箱、电脑等
3、个人住房贷款委托贷款、自营贷款、组合贷款
4、个人住房装修贷款用于支付家庭装潢和维修工程的施工款、相关的装修材料、厨卫设备
5、个人汽车消费贷款
6、旅游贷款
7、助学贷款
8、留学贷款
9、个人综合授信贷款
10、___贷款
四、个人消费贷款业务的核算
(一)小额____主要是解决储户短期资金临时周转困难,通过向银行贷款,避免因提取未到期的定期存款而蒙受利息损失,实现存贷结合
1、规定A、小额____的对象公限于本行所属储蓄机构开户的储户,__本行签发的个人定期定期存单(折)或凭证式国库券存单____业务B、可作抵押的对象未到期的整存整取、存本取息、大额可转让定期存单(记名)、外币定期存单、凭证式国库券存单等不得借用他人C、贷款额度起点为1000元,每笔贷款一般不应超过质押凭证面额的80%,最高90%,外币存款按当日公布的外汇(钞)买入价折__民币计算凭证式国债____额度起点为人民币5000元,每笔贷款额一般不超过凭证面额的90%D、期限一般不超过质押凭证的到期日若多张,按时间最近的一张算,且不超过一年
2、计息公式贷款利息=贷款额*借款总天数*日利率逾期部分借款利息=逾期贷款额*实际逾期天数*逾期贷款利率
(2)个人耐用品贷款
1、贷款对象年满18周岁至60周岁具有完全民事行为能力的中国公民
2、贷款额度的确定起点不低于人民币3000元,最高不超过人民币10万元——且不超过所购商品__总额的80%
3、贷款期限与利率执行期限最短为半年,最长不超过3年
(三)个人住房装修贷款(略)
(四)助学贷款
1、对象18周岁,具有完全民事行为能力的大专院校的在册学生
2、个人助学贷款额度不低于人民币2000元,不高于人民币20000元助学期限为最短为半年,最长不超过5年
(五)个人汽车消费贷款
1、借款人为在中国境内有固定住所的中国公民重点是具有较高收入的消费者群体补充章节(2课时)
一、具备什么条件可以贷款
1、具备法人或自然人资格
2、有按期还本付息的能力,原应付贷款利息和到期贷款已清偿;没有清偿的,已经做了贷款人认可的偿还计划
3、除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外,应当经过工商部门__年检手续
4、已开立基本账户或一般存款账户
5、借款人的资产负债率符合贷款人的要求
6、申请中期、__贷款的新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例
7、在已经实行贷款证的地区必须持有贷款证或其他贷款代用证明
二、不能正常还贷时,如何__贷款延期?依照规定,借款人需要延期还贷的,必须在还款日前15天提出申请,经贷款人同意后,__延期还贷手续,贷款人按照合同规定的贷款利率收取利息__延期还贷时,借款人先向银行提出申请,填写申请表,然后经银行审查同意后,方可__延期还款在这里需要指出的是,__延期还款的,需要支付利息在__延期还贷时,需要注意一下几个问题延期还贷不是没有限制的,通常银行会规定延期还贷有一定的次数限制,不能一有事就申请目前还款一般采用按月还款,因此延期的期限一般不超过一个月__延期还贷是要注意__的问题,__的期限通常和贷款的期限是一致的也就是说贷款的时间有多长,__的时间就有多长
3、到银行贷款需要什么程序?
1、贷款申请借款人到银行贷款,首先必须向直接__贷款的金融机构的经办机构申请,填写《借款申请书》
2、贷款审批我国商业银行设立了贷款审查委员会,实行审带分离的原则
3、签订合同所有贷款应当由贷款人和借款人签订借款合同
4、贷款发放
5、贷款收回借款人应当按照借款合同规定按期足额归还贷款本息,对不能按借款合同约定期限归还的贷款,将按规定加罚利息借款人提前归还贷款,应当与金融机构协商
四、__个人住房贷款有哪些流程?第
一、提出申请,银行调查、审批第
二、办妥抵押、保险等手续,银行放款第
三、按约每月还贷,直到还清贷款本息如何申请汽车贷款、如何申请助学贷款(略)见PPT第2节个人汇款和个人金融理财业务的核算教学目的个人汇款业务的核算个人金融理财业务的核算教学重难点个人金融理财业务的核算教学方法讲授法教学课时2课时教学过程复习旧课贷款业务传授新课
一、个人汇款业务的核算
1、含义是指个人委托银行将款项汇给异地收款人的业务
(一)个人信汇业务的核算
1、汇出汇款的核算汇款人经办人员填写汇款申请书+现金审核、点收现金、填制信汇凭证一式四联、手续费分录借现金贷内部往来
2、汇入汇款的核算借内部往来借应解汇款贷应解汇款贷现金
(2)个人电子汇款业务的核算
1、含义电子汇款业务,即通过银行网络实现款项的快速汇划,一般情况下,汇款24小时到账
2、汇出汇款汇款人经办人员(电子汇款申请书、现金或存折)(审核、查看余额或点收现金、编制电子汇款凭证)借现金(活期储蓄存款)贷内部往来或其他应付款—待汇出个人电子汇款户
3、汇入汇款的核算借内部往来贷活期储蓄存款
2、个人金融理财业务的核算
1、含义是指银行的专业人员运用金融知识和金融信息为客户提供个人金__产保管、委托结算、理财__、组合与投资,以期实现其财产保值、增值的业务
(1)存款组合
1、含义是指银行根据客户资金使用情况提供的设计存款品种组合的服务,以求实现客户存款的最大增值银行为客户提供存款组合建议,由客户参考建议自己操作方式客户将存款存入银行专门设计的存款理财账户,由银行按其委托进行操作存款理财账户是指以银行电脑计算为基础的一种复合职能理财账户,包括一个活期存款账户和若干定期存款账户特点是使客户免去了在定期、活期存款之间反复比较选择和转入转出的烦恼,使客户既能享受到活期存款的存取便利,又能享受到定期存款的较高利息受益
(2)约定转存
1、含义是指银行接受储户的委托,在约定的日期,按约定的金额将储户的存款转入约定账户的业务
(1)银行在储户的定期储蓄存款或各类证券到期时,按预先约定的金额、储种转存定期储蓄
(2)银行按预先约定的金额、储种为储户的活期储蓄存款转账
(3)银行按预先约定的金额、储种为储户的定期储蓄利息转账
(三)理财__
1、含义银行为客户提供的有关金融信息与金融产品等方面的__服务内容本行开办的储蓄种类代理业务,特殊业务介绍、营业网点的设置配置、营业时间等信息__投资______
(四)个人存款证明
1、含义是指银行出具的载明某个人在某一时点存款数的书面证明
2、个人存款证明不能用于质押,不能流通,不能代替储蓄存单(折、卡)作为存取款凭证,不能作为经济__凭证,只限用于出国留学人员
(五)存单核押是指储户发生以银行存单为质押物的质押行为,质押双方与银行签订存单核押协议的一种业务
(六)单证保管是指银行为个人提供的代为保管储蓄存单(折)、有价证券的业务第3节个人代理业务的核算教学目的代理收付业务分核算代理发行和兑付国债业务的核算代理保险业务的核算其他代理业务的核算教学重难点代理收付业务分核算代理发行和兑付国债业务的核算教学课时2课时教学方式讲授教学过程复习旧课个人金融理财业务的核算传授新课个人代用业务是指银行接受客户的委托,以代理人的身份代表委托人__一些双方议定的经济事项的业务
1、代理收入款业务的核算是指利用自身的清算功能和结算网络,接受客户的委托向第三方代为__指定款项收转、支付的业务代发工资业务工资转存、工资自动入户是指银行通过计算机结算系统,代单位向个人发放工资、奖金等的业务代收代扣业务是指银行利用自身的结算系统,__委托人制定款项的扣缴业务,大多为代理公用事业单位向其用户收取费用分为批量扣款和实时代缴
2、代理发行和兑付国债业务的核算
1、基本规定银行代理发行的凭证式国债,可记名、挂失,但不得更名,不能上市流通;凭证式国债发行、买卖、兑付的期限由中国人民银行总行规定;国债到期一次还本付息,逾期不加计利息,自__之日起计息
2、代理发行国债的核算银行领入国库券凭证时,根据领入数填制表外科目收入传票,登记空白重要凭证登记簿发行期结束后,对未售出的国库券凭证应转入国库券买卖科目核算,并制定营业网点继续__
3、代理兑付国债的核算储户吃国库券收款凭证前来兑付时,经办人员应认真审核国库券收款凭证是否真实、正确、完整,是否到期提前兑付的,要验证兑付人的___件,并根据兑付的本金,按规定利率和存期计算利息提前支付的应按规定收取手续费,并在国库券收款凭证背书有亲___件要素
3、代理保险业务的核算是指银行接受保险公司的委托,在其授权范围内代为__保险业务,并收取一定手续费的业务,通常包括代为销售保险单,收取保险费等银行代理保险业务目前主要是代理人寿保险和财产保险保单和保险收费凭证均属重要凭证,其领用、登记、保管手续与储蓄业务重要凭证相同代理___存取业务
四、其他代理业务的核算代理托管和销售基金代理销售福利彩票第四节银证转账和银证通业务的核算教学目的银证转账业务的核算银证通业务的核算教学重难点银证转账业务的核算教学课时1课时教学方式讲授教学过程复习旧课代理收付业务分核算传授新课
一、银证转账业务的核算
1、含义是银行与证券公司进行电脑联网,实现银行活期储蓄账户与证券资金(保证金)账户的实时转账业务银行转账受理时间以证券公司对外营业时间为准,超过受理时间,应终止转账交易银证转账每日转入资金账户的金额不得超过银行的规定限额,每日转出资金账户的金额不得超过证券公司的规定限额虚拟储蓄所及虚拟储蓄所活期准备金账户的管理活期准备金账户活期准备金账户的划账处理银证转账开户银证转账业务的处理
2、银证通业务的核算是银行与证券公司合作,以银行活期储蓄账户代替证券公司资金账户,使客户能利用储蓄卡或存折账户直接在银行__证券开户、委托代理买卖、清算交割、证券查询和__的一种金融服务业务原则“银行托管资金,券商托管证券”银行负责资金的管理、冻结、划转、解冻等;证券公司负责股票的交割,清算以及和交易所的报盘小结银证转账和银证通业务是银行利用自己的网络优势为客户提供更好的投资服务的重要举措作业P88页—__第六章银行储蓄业务的管理第一节储蓄所结账、对账和年终结算教学目的储蓄所结账工作储蓄所对账工作储蓄所的年终结算工作教学重难点储蓄所结账工作储蓄所的年终结算工作教学课时2课时教学方式讲授教学过程复习旧课银证转账传授新课
一、储蓄所结账工作汇总编制储蓄利息传票编制各科目日结单表内科目编制储蓄营业日报表表外科目(营业日报表编制一式两份)业务量统计
2、储蓄所对账工作主要内容核对库存现金、核对各科目余额、核对开销户数、核对空白重要凭证和有价单证
3、储蓄所的年终决算工作账账相符年终决算前的准备工作账款相符账实相符账务相符清理余额全面处理和核对当天账务储蓄所年中决算工作__新旧账簿的结转编制储蓄年终决算报表第2节储蓄业务事后监督教学目的储蓄业务事后监督的账务设置储蓄事后监督的核算教学重难点储蓄事后监督的核算教学课时2课时教学方法讲授教学过程复习旧课储蓄所的年终结算工作传授新课
一、储蓄业务事后监督的账务设置管辖行要按双线核对原则设置明细核算和综合核算两大类各综合类科目明细分户账明细核算储蓄存款分户账副本登记簿总账综合核算会计报表
2、储蓄事后监督的核算管辖行的事后监督范围包括对全部储蓄账务的监督,主要是对储蓄所核算的账表、凭证进行明细监督内容
1、对储蓄所会计资料的审查
2、明细核算的监督(详细内容P93页)第3节会计资料、__的管理教学目的储蓄会计档案管理有价单证和空白重要凭证管理__的管理教学重难点有价单证和空白重要凭证管教学课时2课时教学方式讲授教学过程复习旧课储蓄事后监督的核算传授新课
一、储蓄会计档案管理银行会计档案是国家档案的重要组成部分,是各项业务活动、财务活动的重要证据和资料
1、会计档案管理的期限永久保管和定期保管,定期保管分为15年和5年,有的10年和3年两种(具体内容见P95页)
2、储蓄会计档案的装订和保管P
952、有价单证和空白重要凭证管理。