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2014注册会计师专业阶段考试大纲《会计》【51Test.NET-2014注册会计师专业阶段考试大纲《会计》】会计
一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力1.熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德;2.运用__记账原理记录交易事项;3.理解和掌握财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则;4.根据会计准则及其指南和解释等,掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式;5.根据实务中所掌握的交易事项的相关信息,分析判断并得出正确的会计处理结论和报告;6.在特定环境下处理交易事项和报告;7.理解不同性质企业的财务报告形式与应用为熟练掌握专业知识和专业技能,考生还应当理解和掌握《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法,包括
(1)基本准则;
(2)具体准则;
(3)相关解释和其他相关规定《企业会计准则》是《会计》科目考试内容的主要部分考生应当对企业会计准则具有充分的理解能力和应用能力,包括理解各会计要素的确认和计量原则;根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理;掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法
二、测试内容与能力等级测试内容能力等级
(一)财务会计基本概念及法规体系1.会计的基本概念
(1)会计的定义
(2)会计的作用
(3)企业会计准则的制定与企业会计准则体系2.财务报告目标、会计基本假设和会计基础
(1)财务报告目标
(2)会计基本假设
①会计主体
②持续经营
③会计分期
④货币计量
(3)会计基础3.会计信息质量要求
(1)可靠性
(2)相关性
(3)可理解性
(4)可比性
(5)实质重于形式
(6)重要性
(7)谨慎性
(8)及时性4.会计要素及其确认与计量原则
(1)资产的定义及其确认条件
(2)负债的定义及其确认条件
(3)所有者权益的定义及其确认条件
(4)收入的定义及其确认条件
(5)费用的定义及其确认条件
(6)利润的定义及其确认条件
(7)会计要素计量属性及其应用原则
①会计计量属性
②各种会计计量属性之间的关系
③会计计量属性的应用原则5.财务报告
(1)财务报告及其编制
(2)财务报告的构成11111133333333333333331
(二)金__产1.金__产的定义和分类2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金__产
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金__产概念
①交易性金__产
②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金__产
(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金__产的会计处理3.持有至到期投资
(1)持有至到期投资概念
(2)持有至到期投资的会计处理4.贷款和应收款项
(1)贷款和应收款项概念
(2)贷款和应收款项的会计处理5.可供出售金__产
(1)可供出售金__产概念
(2)可供出售金__产的会计处理6.金__产的减值
(1)金__产减值损失的确认
(2)金__产减值损失的计量7.金__产转移
(1)金__产转移概述
(2)金__产转移的确认和计量2232323233333
(三)存货1.存货的确认和初始计量
(1)存货的定义与确认条件
(2)存货的初始计量2.发出存货的计量
(1)确定发出存货的成本
①先进先出法
②__加权平均法
③月末一次加权平均法
④个别计价法
(2)确定周转材料的成本
①一次转销法
②分次摊销法3.期末存货的计量
(1)存货期末计量原则
(2)可变现净值的涵义
(3)存货期末计量的具体方法2222333
(四)__股权投资1.__股权投资的初始计量
(1)__股权投资初始计量原则
(2)企业合并形成的__股权投资
(3)企业合并以外其他方式形成的__股权投资
(4)投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理2.__股权投资的后续计量
(1)__股权投资的成本法
(2)__股权投资的权益法
(3)__股权投资的减值3.__股权投资核算方法的转换及处置
(1)__股权投资核算方法的转换
(2)__股权投资的处置232223332
(五)固定资产1.固定资产的确认和初始计量
(1)固定资产的定义和确认条件
(2)固定资产的初始计量2.固定资产的后续计量
(1)固定资产折旧
(2)固定资产后续支出
①资本化的后续支出
②费用化的后续支出3.固定资产的处置
(1)固定资产终止确认的条件
(2)固定资产处置的会计处理
(3)持有待售的固定资产2222223
(六)无形资产1.无形资产的确认和初始计量
(1)无形资产的定义与特征
(2)无形资产的内容
(3)无形资产的确认条件
(4)无形资产的初始计量2.内部研究__费用的确认和计量
(1)研究阶段与和__阶段的划分
(2)__阶段有关支出资本化的条件
(3)内部__的无形资产的计量
(4)内部研究__费用的会计处理3.无形资产的后续计量
(1)无形资产后续计量的原则
(2)使用寿命有限的无形资产
(3)使用寿命不确定的无形资产4.无形资产的处置
(1)无形资产的出售
(2)无形资产的出租
(3)无形资产的报废22223322222222
(七)投资性房__1.投资性房__的特征与范围
(1)投资性房__的定义及特征
(2)投资性房__的范围2.投资性房__的确认和初始计量
(1)投资性房__的确认和初始计量
(2)与投资性房__有关的后续支出3.投资性房__的后续计量
(1)采用成本模式进行后续计量的投资性房__
(2)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房__
(3)投资性房__后续计量模式的变更4.投资性房__的转换和处置
(1)投资性房__的转换
(2)投资性房__的处置222223322
(八)资产减值1.资产减值概念
(1)资产减值的范围
(2)资产减值的迹象和测试2.资产可收回金额的计量
(1)估计资产可收回金额的基本方法
(2)资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计
(3)资产预计未来现金流量的现值的估计3.资产减值损失的确认和计量
(1)资产减值损失的确认和计量的一般原则
(2)资产减值损失的账务处理4.资产组的认定及其减值处理
(1)资产组的认定
(2)资产组减值测试
(3)总部资产的减值测试5.商誉减值测试与处理
(1)商誉减值测试的基本要求
(2)商誉减值测试的方法与会计处理233333233333
(九)负债1.流动负债
(1)短期借款
(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(3)应付__
(4)应付及预收款项
(5)职工薪酬
①职工薪酬的内容
②职工薪酬的确认和计量
③辞退福利的确认与计量
(6)应交税费
①应交增值税
②应交营业税
③应交消费税
④其他应交税费
(7)应付利息
(8)应付股利
(9)其他应付款2.非流动负债
(1)__借款
(2)应付债券
(3)__应付款232222221222
(十)所有者权益1.所有者权益核算的基本要求
(1)权益工具与金融负债的区分
(2)混合工具的分拆
(3)所有者权益的分类2.实收资本
(1)实收资本确认和计量的基本要求
(2)实收资本增减变动的会计处理3.资本公积
(1)资本公积概述
(2)资本公积的确认和计量4.留存收益
(1)盈余公积
(2)未分配利润333222222
(十一)收入、费用和利润1.收入
(1)收入的定义及其分类
(2)销售商品收入
①销售商品收入的确认和计量
②销售商品收入的会计处理
(3)提供劳务收入
①提供劳务交易结果能够可靠估计
②提供劳务交易结果不能可靠估计
③同时销售商品和提供劳务交易
④特殊劳务收入
(4)让渡资产使用权收入
①让渡资产使用权收入的确认
②让渡资产使用权收入的计量
(5)建造合同收入
①建造合同概述
②合同分立与合同合并
③合同收入与合同成本
④合同收入与合同费用的确认2.费用
(1)费用的确认
(2)期间费用
①管理费用
②销售费用
③财务费用3.利润
(1)利润的构成
(2)营业外收支的会计处理
①营业外收入
②营业外支出
(3)本年利润的会计处理2333322322
(十二)财务报告1.财务报告概述
(1)财务报告的定义和构成
(2)财务报告列报的基本要求2.资产负债表
(1)资产负债表的内容及结构
(2)金__产和金融负债不得相互抵消和允许抵消的要求
(3)资产负债表的填列方法
(4)资产负债表编制示例3.利润表
(1)利润表的内容及结构
(2)利润表的填列方法
(3)利润表编制示例4.现金流量表
(1)现金流量表的内容及结构
(2)现金流量的填列方法
(3)现金流量表的编制方法及程序
(4)现金流量表编制示例5.所有者权益变动表
(1)所有者权益变动表的内容及结构
(2)所有者权益变动表的填列方法
(3)所有者权益变动表的编制示例6.附注
(1)附注的主要内容
(2)经营分部
(3)关联方披露
①关联方关系的认定
②不构成关联方关系的情况
③关联方交易的类型
④关联方的披露
(4)金融工具的披露
①金融工具一般信息披露要求
②金融工具风险信息披露要求7.中期财务报告
(1)中期财务报告及其构成
(2)中期财务报告的编制要求
(3)中期财务报告附注的编制要求22122212222221222332222
(十三)或有事项1.或有事项概述
(1)或有事项的概念和特征
(2)或有负债和或有资产2.或有事项的确认和计量
(1)或有事项的确认
(2)预计负债的计量
(3)对预计负债账面价值的复核3.或有事项会计的具体应用
(1)未决诉讼或未决仲裁
(2)债务__
(3)产品质量保证
(4)亏损合同
(5)重组义务4.或有事项的列报
(1)预计负债的列报
(2)或有负债的披露
(3)或有资产的披露2233333333333
(十四)非货币性资产交换1.非货币性资产交换的认定
(1)非货币性资产交换的认定
(2)非货币性资产交换涉及的交易和事项2.非货币性资产交换的确认和计量
(1)确认和计量原则
(2)商业实质的判断3.非货币性资产交换的会计处理
(1)以公允价值计量的会计处理
(2)以换出资产账面价值计量的会计处理
(3)涉及多项非货币性资产交换的会计处理2223222
(十五)债务重组1.债务重组的定义和重组方式
(1)债务重组的定义
(2)债务重组的方式2.债务重组的会计处理
(1)以资产清偿债务
(2)债务转为资本
(3)修改其他债务条件
(4)以上三种方式的组合方式212223
(十六)__补助1.__补助概念
(1)__补助的定义及其特征
(2)__补助的主要形式
(3)__补助的分类2.__补助的会计处理
(1)与收益相关的__补助
(2)与资产相关的__补助11122
(十七)借款费用1.借款费用概念
(1)借款费用的范围
(2)借款的范围
(3)符合资本化条件的资产2.借款费用的确认
(1)借款费用开始资本化的时点
(2)借款费用暂停资本化的时间
(3)借款费用停止资本化的时点3.借款费用的计量
(1)借款利息资本化金额的确定
(2)借款辅助费用资本化金额的确定
(3)外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定212222222
(十八)股份支付1.股份支付概念
(1)股份支付的四个主要环节
(2)股份支付工具的主要类型2.股份支付工具的确认和计量
(1)股份支付工具的确认和计量原则
(2)可行权条件的种类、处理和变更
(3)权益工具公允价值的取得
(4)股份支付的处理3.股份支付的应用举例
(1)附服务年限条件的权益结算股份支付
(2)附非市场业绩条件的权益结算股份支付
(3)现金结算的股份支付333332333(__)所得税1.所得税会计概念
(1)资产负债表债务法的理论基础
(2)所得税会计的一般程序2.资产、负债的计税基础及暂时性差异
(1)资产的计税基础
(2)负债的计税基础
(3)特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
(4)暂时性差异3.递延所得税负债及递延所得税资产的确认
(1)递延所得税负债的确认和计量
(2)递延所得税资产的确认和计量
(3)适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响4.所得税费用的确认和计量
(1)当期所得税
(2)递延所得税
(3)所得税费用323333333333(__)外币折算1.记账本位币的确定
(1)记账本位币的定义
(2)企业记账本位币的确定
(3)境外经营记账本位币的确定
(4)记账本位币变更的会计处理2.外币交易的会计处理
(1)外币交易的核算程序
(2)即期汇率和即期汇率的近似汇率
(3)外币交易的会计处理3.外币财务报表的折算
(1)境外经营财务报表的折算
(2)境外经营的处置233322323(__一)租赁1.租赁概念
(1)与租赁相关的定义
(2)租赁的分类2.承租人的会计处理
(1)承租人对经营租赁的会计处理
(2)承租人对__租赁的会计处理3.出租人的会计处理
(1)出租人对经营租赁的会计处理
(2)出租人对__租赁的会计处理4.售后租回交易的会计处理
(1)售后租回交易的定义
(2)售后租回交易的会计处理33232333(__二)会计政策、会计估计变更和差错更正1.会计政策及其变更
(1)会计政策概念
(2)会计政策变更
(3)会计政策变更与会计估计变更的划分
(4)会计政策变更的会计处理
(5)会计政策变更的披露2.会计估计及其变更
(1)会计估计概念
(2)会计估计变更的原因
(3)会计估计变更的会计处理
(4)会计估计变更的披露3.前期差错及其更正
(1)前期差错概念
(2)前期差错更正的会计处理
(3)前期差错更正的披露333323222232(__三)资产负债表日后事项1.资产负债表日后事项概念
(1)资产负债表日后事项的定义
(2)资产负债表日后事项涵盖的期间
(3)资产负债表日后事项的内容2.资产负债表日后调整事项的会计处理
(1)资产负债表日后调整事项的处理原则
(2)资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法3.资产负债表日后非调整事项的会计处理
(1)资产负债表日后非调整事项的处理原则
(2)资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法2223333(__四)企业合并1.企业合并概念
(1)企业合并的界定
(2)企业合并的方式
(3)企业合并类型的划分2.同一控制下企业合并的处理
(1)同一控制下企业合并的处理原则
(2)会计处理3.非同一控制下企业合并的处理
(1)非同一控制下企业合并的处理原则
(2)会计处理
(3)通过多次交易分步实现的企业合并
(4)反向__的处理
(5)__子公司少数股权的处理
(6)不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理
(7)被__方的会计处理322333333333(__五)合并财务报表1.合并财务报表概念
(1)合并财务报表的种类
(2)合并财务报表的编制原则2.合并范围的确定
(1)控制的概念
(2)合并财务报表的合并范围3.合并财务报表编制的前期准备事项及其程序
(1)合并财务报表编制的前期准备事项
(2)合并财务报表的编制程序
(3)编制合并财务报表需要调整抵消的项目4.__股权投资与摇唇鼓舌权益的合并处理(同一控制下)
(1)同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制
(2)直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制
(3)合并财务报表的格式5.__股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)
(1)非同一控制下取得子公司__日合并财务报表的编制
(2)非同一控制下取得子公司__日后合并财务报表的编制6.内部商品交易的合并处理
(1)内部销售收入和内部销售成本的抵消处理
(2)连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理
(3)存货跌价准备的处理7.内部债权债务的合并处理
(1)内部债权债务抵消概述
(2)内部应收款项及其坏账准备的合并处理
(3)连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理8.内部固定资产交易的合并处理
(1)内部固定资产交易概述
(2)内部固定资产交易当期的合并处理
(3)内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理
(4)内部交易固定资产清理期间的合并处理9.内部无形资产交易的合并处理
(1)内部无形资产交易额当期的合并处理
(2)内部交易无形资产持有期间的合并处理
(3)内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理10.所得税会计相关的合并处理
(1)所得税会计概述
(2)内部应收款项相关所得税会计的合并抵消处理
(3)内部交易存货所得税会计的合并抵消处理
(4)内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消11.合并现金流量表的编制
(1)合并现金流量表概述
(2)编制合并现金流量表需要抵消的项目1133122332333332332333333233323(__六)每股收益1.每股收益概念2.基本每股收益
(1)分子的确定
(2)分母的确定3.稀释每股收益
(1)基本计算原则
(2)可转换公司债券
(3)认股权证、股份期权
(4)企业承诺将回购其股份的合同
(5)多项潜在普通股
(6)子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股4.每股收益的列报
(1)重新计算
(2)列报333333333
三、参考法规1.中华人民___会计法(中华人民_____令第24号,1999年10月31日)2.企业财务会计报告条例(中华人民______令第287号,2000年6月21日)3.企业会计准则——基本准则(中华人民___财政部令第33号,2006年)4.企业会计准则——具体准则(财会
[2006]3号)5.企业会计准则应用指南(财会
[2006]18号)6.企业会计准则解释第1号(财会
[2007]14号)7.企业会计准则解释第2号(财会
[2008]11号)8.企业会计准则解释第3号(财会
[2009]8号)9.财政部关于做好执行企业会计准则企业2008年年报工作___(财会函
[2008]60号)10.财会便
[2009]14号11.财会便
[2009]17号12.关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作___(财会
[2009]16号)13.企业会计准则解释第4号(财会
[2010]15号)14.关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作___(财会
[2010]25号)15.关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作___(财会
[2011]25号)16.____《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》___(财会
[2012]13号)17.企业会计准则解释第5号(财会
[2012]19号)18.____《可再生能源电价附加有关会计处理规定》___(财会
[2012]24号)19.财政部关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作___(财会
[2012]25号)20.企业会计准则解释第6号(财会
[2014]1号)2014年注册会计师考试大纲《经济法》2014年3月20日来源51Test.NET考试必看http://lm.chinaacc.com/__nageCheck.aspadsid=75UnionID=210to=http://___.chinaacc.com/project/cpa/2014cpa.shtml加入收藏j__ascript:window.external.AddF__oritehttp://___.51test.net/show/
3823043.html★2014年注册会计师考试大纲《经济法》-注册会计师考试大纲-无忧考网【51Test.NET-2014年注册会计师考试大纲《经济法》】
一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力1.了解法律的一般知识以及市场经济法律调整的基本机制,掌握法律关系理论,理解其对法律分析的重要意义;2.掌握基本民事法律制度、物权法律制度、合同法律制度的基本内容及有关具体制度间的__与区别,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;3.掌握合伙企业法律制度、公司法律制度等商事主体法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;4.掌握证券法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;5.掌握企业破产法律制度及其与合伙企业法律制度和公司法律制度之间的__,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;6.掌握__与支付结算法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;7.掌握企业国有资产法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;8.掌握反垄断法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;9.掌握涉外投资、对外贸易和外汇法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;10.建立良好的法律和合规意识,有效避免执业中的法律风险
二、测试内容与能力等级测试内容能力等级
(一)导论1.法律的一般知识
(1)法律的概念与特征
(2)法律规范
(3)法律渊源
(4)法律体系2.法律关系
(1)法律关系的概念与特征
(2)法律关系的基本构成
(3)法律关系的变动原因3.市场经济的法律调整与经济法律
(1)调整经济的法律制度的历史演进
(2)现代市场经济条件下经济法律制度体系的基本理念与逻辑121112211
(二)基本民事法律制度1.民事法律行为制度
(1)民事法律行为理论
(2)民事法律行为的成立与生效
(3)无效民事行为
(4)可变更、可撤销的民事行为
(5)附条件和附期限的法律行为2.代理制度
(1)代理的基本理论
(2)代理权
(3)无权代理
(4)表见代理3.诉讼时效制度
(1)诉讼时效基本理论
(2)诉讼时效的种类与起算
(3)诉讼时效的中止
(4)诉讼时效的中断
(5)诉讼时效的延长23332233323333
(三)物权法律制度1.物权法律制度概述
(1)物权法律制度概况
(2)物的概念与种类
(3)物权的概念与种类
(4)物权法的基本原则2.物权变动
(1)物权变动的含义与型态
(2)物权变动的原因
(3)物权行为
(4)物权变动的公示方式3.所有权
(1)所有权的概念
(2)所有权的类型
(3)善意取得制度
(4)动产所有权的特殊取得方式4.用益物权
(1)用益物权概述
(2)建设用地使用权5.__物权
(1)__物权概述
(2)抵押权
(3)质权
(4)留置权122223332233232333
(四)合同法律制度1.合同的基本理论
(1)合同与合同法
(2)合同的分类
(3)合同的相对性2.合同的订立
(1)合同订立程序——要约与承诺
(2)合同成立的时间与地点
(3)格式条款
(4)免责条款
(5)缔约过失责任3.合同的效力
(1)合同的生效
(2)效力待定的合同4.合同的履行
(1)合同的履行规则
(2)双务合同履行中的抗辩权
(3)代位权
(4)撤销权5.合同的__
(1)合同__的基本理论
(2)保证
(3)定金6.合同的变更与转让
(1)合同的变更
(2)债权转让
(3)债务承担
(4)债权债务的概括移转7.合同的终止
(1)合同终止的基本理论
(2)清偿
(3)解除
(4)抵销
(5)提存
(6)免除与混同8.违约责任
(1)违约责任的基本理论
(2)违约形态
(3)违约责任的承担方式
(4)免责事由9.几类主要的有名合同
(1)买卖合同
(2)赠与合同
(3)借款合同
(4)租赁合同
(5)__租赁合同
(6)承揽合同
(7)建设工程合同
(8)委托合同
(9)技术合同1233222233233323223221132322232333333333
(五)合伙企业法律制度1.合伙企业法律制度概述
(1)合伙企业的概念和分类
(2)合伙企业法的概念和基本原则2.普通合伙企业
(1)普通合伙企业的概念
(2)普通合伙企业的设立
(3)合伙企业财产
(4)合伙事务执行
(5)合伙企业与第三人的关系
(6)入伙和退伙
(7)特殊的普通合伙企业3.有限合伙企业
(1)有限合伙企业的概念和法律适用
(2)有限合伙企业设立的特殊规定
(3)有限合伙企业事务执行的特殊规定
(4)有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定
(5)有限合伙人债务清偿的特殊规定
(6)有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定
(7)合伙人性质转变的特殊规定4.合伙企业的解散和清算
(1)合伙企业的解散
(2)合伙企业的清算
(六)公司法律制度1.公司法律制度概述
(1)公司的特征
(2)公司的法律人格
(3)有限责任制度及其例外
(4)股东权保护2.股份有限公司
(1)股份有限公司的设立
(2)股份有限公司的__机构
(3)上市公司__董事制度
(4)股份有限公司的股份发行和转让3.有限责任公司
(1)有限责任公司的设立
(2)有限责任公司的__机构
(3)一人有限责任公司的特别规定
(4)国有独资公司的特别规定
(5)有限责任公司的股权转让
(6)有限责任公司与股份有限公司的形态转化4.公司董事、监事、高级管理人员
(1)公司董事、监事、高级管理人员制度概述
(2)公司董事、监事、高级管理人员的资格
(3)公司董事、监事、高级管理人员的义务5.公司的财务会计
(1)公司财务会计概述
(2)公司财务会计报告
(3)利润分配6.公司合并、分立与减资
(1)公司合并
(2)公司分立
(3)公司注册资本的减少7.公司解散和清算
(1)公司解散
(2)公司清算1112333331333333222333233322223312323322212
(七)证券法律制度1.证券法律制度概述
(1)证券法律制度的基本原理
(2)证券市场监管体制
(3)强制信息披露制度2.股票的发行
(1)股票发行的类型
(2)非上市公众公司
(3)首次公__行股票并上市
(4)上市公司增发股票
(5)股票公__行的方式
(6)优先股发行与交易试点3.公司债券的发行与交易
(1)公司债券的一般理论
(2)公司债券的发行
(3)可转换公司债券的发行
(4)公司债券的交易4.股票的上市与交易
(1)股票市场的结构
(2)股票上市与退市
(3)股票交易与结算5.上市公司收购和重组
(1)上市公司收购概述
(2)持股权益披露
(3)要约收购程序
(4)强制要约制度
(5)收购中的信息披露
(6)特殊类型收购
(7)上市公司重大资产重组6.证券欺诈的法律责任
(1)虚假陈述行为
(2)__交易行为
(3)操纵市场行为22322333223331222333333333
(八)企业破产法律制度1.破产法律制度概述
(1)破产与破产法的概念与特征
(2)破产法的立法宗旨与调整作用
(3)破产法的适用范围2.破产申请与受理
(1)破产原因
(2)破产申请的提出
(3)破产申请的受理3.管理人制度
(1)管理人制度的一般理论
(2)管理人的资格与指定
(3)管理人的报酬
(4)管理人的职责与责任4.债务人财产
(1)债务人财产的一般规定
(2)破产撤销权与无效行为
(3)取回权
(4)抵销权
(5)破产费用与共益债务5.破产债权
(1)破产债权申报的一般规则
(2)破产债权申报的特别规定
(3)破产债权的确认6.债权人会议
(1)债权人会议的组成
(2)债权人会议的召集与职权
(3)债权人委员会7.重整程序
(1)重整制度的一般理论
(2)重整申请和重整期间
(3)重整计划的制定与批准
(4)重整计划的执行、监督与终止8.和解制度
(1)和解的特征与一般程序
(2)和解协议的效力9.破产清算程序
(1)破产宣告
(2)别除权
(3)破产财产的变价和分配
(4)破产程序的终结2122231322232332322221232231331
(九)__与支付结算法律制度1.支付结算概述
(1)支付结算的概念与方式
(2)支付结算的特征
(3)支付结算的原则
(4)结算账户
(5)支付结算的主要法律法规2.__法律制度
(1)__与__法概述
(2)__关系
(3)__权利的取得
(4)__的伪造和变造
(5)__权利的消灭
(6)__抗辩
(7)__丧失及补救
(8)汇票的具体制度
(9)本票的具体制度
(10)支票的具体制度3.非__结算方式
(1)汇兑
(2)托收承付
(3)委托收款
(4)国内信用证
(5)银行卡
(6)预付卡
(7)电子支付1122113333333232222222
(十)企业国有资产法律制度1.企业国有资产法律制度概述
(1)企业国有资产的概念和监督管理体制
(2)履行出资人职责的机构
(3)国家出资企业
(4)国家出资企业管理者的选择和考核
(5)关系企业国有资产出资__益的重大事项
(6)企业资产损失责任追究2.国有资产产权界定制度
(1)国有资产产权界定的概念和原则
(2)国有资产所有权界定
(3)国有单位之间的产权界定
(4)产权界定的__实施3.国有资产评估制度
(1)国有资产评估的概念和原则
(2)国有资产评估的范围
(3)国有资产评估的__管理
(4)国有资产评估项目核准制和备案制
(5)国有资产评估方法4.企业国有资产产权登记制度
(1)企业国有资产产权登记的概念
(2)企业国有资产产权登记的范围
(3)企业国有资产产权登记的内容和程序
(4)企业国有资产产权登记的管理5.企业国有产权转让制度
(1)企业国有产权转让的概念和原则
(2)企业国有产权转让的程序
(3)企业国有产权向管理层转让
(4)企业国有产权无偿划转
(5)国有股东转让所持上市公司股份6.企业境外国有资产管理制度
(1)企业境外国有资产的概念和管理体制
(2)境外出资管理
(3)境外投资管理
(4)境外产权管理
(5)境外企业管理
(6)境外企业重大事项管理7.金融企业国有资产管理制度
(1)金融企业国有资产的概念
(2)金融企业国有资产评估管理
(3)金融企业国有资产产权登记管理
(4)金融企业国有资产转让管理1233331221122221112223121222221223
(十一)反垄断法律制度1.反垄断法律制度概述
(1)反垄断法的立法宗旨
(2)反垄断法的适用范围
(3)相关市场界定
(4)反垄断法的实施机制2.垄断协议规制制度
(1)垄断协议的概念、特征与分类
(2)横向垄断协议规制制度
(3)纵向垄断协议规制制度
(4)垄断协议的豁免
(5)“其他协同行为”的认定
(6)对行业协会__达成和实施垄断协议的规制
(7)法律责任
(8)宽恕制度3.滥用市场支配地位规制制度
(1)市场支配地位的概念
(2)滥用市场支配地位行为的概念与分类
(3)市场支配地位的认定
(4)《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为
(5)法律责任4.经营者集中反垄断审查制度
(1)经营者集中反垄断审查制度概述
(2)经营者集中的申报
(3)经营者集中审查程序
(4)经营者集中审查的实体标准
(5)经营者集中附加限制性条件批准制度
(6)经营者集中未依法申报的调查处理5.滥用行__力排除、限制竞争规制制度
(1)滥用行__力排除、限制竞争行为概述
(2)《反垄断法》禁止的滥用行__力排除、限制竞争行为
(3)法律责任12222333321322331222232122
(十二)涉外经济法律制度1.涉外投资法律制度
(1)外商直接投资法律制度
(2)对外直接投资法律制度2.对外贸易法律制度
(1)对外贸易法律制度概述
(2)对外贸易法的适用范围和原则
(3)对外贸易经营者
(4)货物进出口与技术进出口
(5)国际服务贸易
(6)对外贸易救济3.外汇管理制度
(1)外汇及外汇管理的概念
(2)《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
(3)经常项目外汇管理制度
(4)资本项目外汇管理制度
(5)人民币汇率管理
(6)外汇市场管理22122322222211
三、参考法规
1.中华人民___民法通则1986年4月12日第六届全国人民____第四次会议通过
2.最高人民__关于贯彻执行《中华人民___民法通则》若干问题___(试行)1988年1月26日最高人民__审判委员会讨论通过法(办)发
(1988)6号
3.最高人民__关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定2008年8月11日最高人民__审判委员会第1450次会议通过法释
(2008)11号
4.中华人民___物权法2007年3月16日第十届全国人民____第五次会议通过
5.中华人民___合同法1999年3月15日第九届全国人民____第二次会议通过
6.最高人民__关于适用《中华人民___合同法》若干问题的解释
(一)1999年12月1日最高人民__审判委员会第1090次会议通过法释
(1999)19号
7.最高人民__关于适用《中华人民___合同法》若干问题的解释
(二)2009年2月9日最高人民__审判委员会第1462次会议通过法释
(2009)5号
8.最高人民__关于审理商品房买卖合同___件适用法律若干问题的解释2003年3月24日最高人民__审判委员会第1267次会议通过法释
(2003)7号
9.最高人民__关于审理城镇房屋租赁合同___件具体应用法律若干问题的解释2009年6月22日最高人民__审判委员会第1469次会议通过法释
(2009)11号
10.最高人民__关于审理建设工程施工合同___件适用法律问题的解释2004年9月29日最高人民__审判委员会第1327次会议通过法释
(2004)14号
11.最高人民__关于审理技术合同___件适用法律若干问题的解释2004年11月30日最高人民__审判委员会第1335次会议通过法释
(2004)20号
12.中华人民_____法1995年6月30日第八届全国人民____常务委员会第十四次会议通过
13.最高人民__关于适用《中华人民_____法》若干问题的解释2000年9月29日最高人民__审判委员会第1133次会议通过法释
(2000)44号
14.中华人民___合伙企业法1997年2月23日第八届全国人民____常务委员会第__四次会议通过;2006年8月27日第十届全国人民____常务委员会第__三次会议修订
15.中华人民___公司法1993年12月29日第八届全国人民____常务委员会第五次会议通过;根据1999年12月25日第九届全国人民____常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民___公司法〉的决定》第一次修正;根据2004年8月28日第十届全国人民____常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民___公司法〉的决定》第二次修正;2005年10月27日第十届全国人民____常务委员会第十八次会议修订;根据2012年12月28日第十二届全国人民____常务委员会第六次会议通过《关于修改中华人民___海洋环境保__等七部法律的决定》第三次修正
16.最高人民__关于适用《中华人民___公司法》若干问题的规定
(一)2006年3月27日最高人民__审判委员会第1382次会议通过法释
(2006)3号
17.最高人民__关于适用《中华人民___公司法》若干问题的规定
(二)2008年5月5日最高人民__审判委员会第1447次会议通过法释
(2008)6号
18.最高人民__关于适用《中华人民___公司法》若干问题的规定
(三)2010年12月6日最高人民__审判委员会第1504次会议通过法释
(2011)3号
19.最高人民__关于审理与企业改制相关民事___件若干问题的规定2002年12月3日由最高人民__审判委员会第____次会议通过法释
(2003)1号
20.最高人民__关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定2007年6月4日由最高人民__审判委员会第1428次会议通过法释
(2007)12号
21.上市公司章程指引2006年3月16日证监公司字
(2006)38号,2006年修订
22.关于在上市公司建立__董事制度的指导意见2001年8月16日证监发
(2001)102号
23.上市公司股东大会规则2006年3月16日证监发
(2006)21号
24.___关于开展优先股试点的指导意见2013年11月30日,国发
[2013]46号
25.___办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作___2013年12月25日,___
[2013]110号
26.___关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定2013年12月14日,国发
[2013]49号
27.中华人民___证券法1998年12月29日第九届全国人民____常务委员会第六次会议通过;根据2004年8月28日第十届全国人民____常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民___证券法〉的决定》修正;2005年10月27日第十届全国人民____常务委员会第十八次会议修订2014年注册会计师考试大纲《税法》税法
一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力1.熟悉税法与税制相关的基本原理;
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收__等相关规定;3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;9.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为__和纳税人服务的职业道德
二、测试内容与能力等级测试内容能力等级
(一)税法总论1.税法的目标
(1)税收与现代国家治理
(2)税法的概念
(3)税法的目标2.税法在我国法律体系中的地位
(1)税法是我国法律体系的重要组成部分
(2)税法与其他法律的关系3.税收法定主义
(1)税收法定主义是税法的基本原则
(2)税法的其它原则
(3)税法的适用原则
(4)税收法律关系4.税法要素
(1)总则
(2)纳税人
(3)征税对象和税目
(4)税率
(5)纳税环节
(6)纳税期限
(7)纳税地点
(8)减税免税
(9)罚则和附则5.税收立法与我国现行税法体系
(1)税收管理体制的概念
(2)税收立法原则
(3)税收立法权及其划分
(4)税收立法机关
(5)税收立法程序
(6)我国现行税法体系6.税收执法
(1)税务____
(2)税款征收管理权
(3)税收征收管理范围
(4)税收收入划分
(5)税务检查权
(6)税务稽查权
(7)税务行政复议裁决权
(8)税务诉讼7.依法纳税与税法遵从
(1)依法纳税是公民(法人)应尽的义务
(2)纳税人的权利
(3)税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
(4)税务筹划是纳税人的一项权利111111111111111111111111111111111111
(二)增值税法1.征税范围及纳税义务人
(1)征税范围的一般规定
(2)征税范围的具体规定
(3)纳税义务人和扣缴义务人2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
(1)一般纳税人的认定及管理
(2)小规模纳税人的认定及管理3.税率与征收率
(1)基本税率
(2)低税率
(3)零税率
(4)征收率4.增值税的计税方法
(1)一般纳税人适用的一般计税方法
(2)小规模纳税人适用的简易计税方法
(3)扣缴义务人适用的计税方法5.一般计税方法应纳税额的计算
(1)销项税额的计算
(2)进项税额的计算
(3)应纳税额的计算6.简易征税方法应纳税额的计算
(1)应纳税额的计算
(2)含税销售额的换算7.特殊经营行为和产品的税务处理
(1)混业经营
(2)混合销售行为
(3)兼营非增值税应税劳务8.进口货物征税
(1)进口货物的征税范围及纳税人
(2)进口货物的适用税率
(3)进口货物应纳税额的计算
(4)进口货物的税收管理9.出口货物和服务的退(免)税
(1)出口货物退(免)税基本政策
(2)出口货物和劳务及应税服务增值税退(免)税政策
(3)出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策
(4)出口货物和劳务增值税征税政策
(5)出口货物退(免)税管理10.税收__
(1)《增值税暂行条例》规定的免税项目
(2)财政部、国家税务总局规定的其他增值税__政策
(3)营业税改增值税试点过渡政策的规定
(4)增值税起征点的规定
(5)其它有关减免税规定11.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)营业税改增值税后的征收机关
(5)增值税一般纳税人纳税申报办法
(6)增值税小规模纳税人纳税申报办法12.增值税专用__的使用及管理
(1)专用__的联次
(2)专用__的开票限额
(3)专用__领购和使用范围
(4)专用__开具范围
(5)专用__开具要求
(6)开具专用__后发生退货或开票有误的处理
(7)专用__与不得抵扣进项税额的规定
(8)加强增值税专用__的管理111112222222333333332232233222222122222211111111
(三)消费税法1.纳税义务人与征税范围
(1)生产应税消费品
(2)委托__应税消费品
(3)进口应税消费品
(4)零售应税消费品2.税目与税率
(1)税目
(2)税率3.计税依据
(1)从价计征
(2)从量计征
(3)从价从量复合计征
(4)计税依据的特殊规定4.应纳税额的计算
(1)生产销售环节应纳消费税的计算
(2)委托__环节应税消费品应纳消费税的计算
(3)进口环节应纳消费税的计算
(4)已纳消费税扣除的计算5.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)纳税申报111122223333331111
(四)营业税法1.纳税义务人与扣缴义务人
(1)纳税义务人
(2)扣缴义务人2.税目与税率
(1)税目
(2)税率3.计税依据
(1)计税依据的一般规定
(2)计税依据的具体规定4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
(1)应纳税额的计算
(2)特殊经营行为的税务处理5.税收__
(1)起征点
(2)税收__规定6.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)纳税申报22222232222222
(五)城市维护建设税法和烟叶税法1.城市维护建设税纳税义务人与税率2.城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算3.城市维护建设税税收__和征收管理
(1)税收__
(2)纳税环节
(3)纳税期限
(4)纳税地点
(5)纳税申报4.烟叶税
(1)纳税人和征收范围
(2)税率和计税依据
(3)征收管理5.教育费附加和地方教育附加的有关规定22211111212
(六)关税法1.征税对象与纳税义务人
(1)征税对象
(2)纳税义务人2.进出口税则
(1)进出口税则概况
(2)税则归类
(3)税率3.关税完税__与应纳税额的计算
(1)原产地规定
(2)关税的完税__
(3)应纳税额的计算4.关税减免规定
(1)法定减免税
(2)特定减免税
(3)临时减免税5.征收管理
(1)关税缴纳
(2)关税的强制执行
(3)关税退还
(4)关税补征和追征
(5)关税纳税争议6.船舶吨税
(1)征收范围和税率
(2)应纳税额计算
(3)税收__
(4)征收管理11112133222222222221
(七)资源税法和土地增值税法1.资源税纳税义务人、税目与税率
(1)纳税义务人
(2)税目、税率
(3)扣缴义务人2.资源税计税依据与应纳税额的计算
(1)计税依据
(2)应纳税额的计算3.资源税税收__和征收管理
(1)减税、免税项目
(2)出口应税产品不退(免)资源税的规定
(3)纳税义务发生时间
(4)纳税期限
(5)纳税地点
(6)纳税申报4.土地增值税纳税义务人与征税范围
(1)纳税义务人
(2)征税范围5.土地增值税税率6.土地增值税税率、应税收入与扣除项目
(1)税率
(2)应税收入的确定
(3)扣除项目的确定7.土地增值税应纳税额的计算
(1)增值额的确定
(2)应纳税额的计算方法
(3)房____企业土地增值税清算8.土地增值税税收__
(1)建造普通标准__的税收__
(2)国家征用收回的房__税收__
(3)因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收__9.土地增值税征收管理
(1)做好土地增值税征收管理
(2)纳税地点
(3)纳税申报22222221111222333333222111
(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1.房产税法
(1)纳税义务人与征税范围
(2)税率、计税依据和应纳税额的计算
(3)税收__
(4)征收管理2.城镇土地使用税法
(1)纳税义务人与征税范围
(2)税率、计税依据和应纳税额的计算
(3)税收__
(4)征收管理3.契税法
(1)征税对象
(2)纳税义务人、税率和应纳税额的计算
(3)税收__
(4)征收管理4.耕地占用税法
(1)纳税义务人与征税范围
(2)税率、计税依据和应纳税额的计算
(3)税收__和征收管理232223222321132
(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法1.车辆购置税法
(1)纳税义务人与征税范围
(2)税率与计税依据
(3)应纳税额的计算
(4)税收__
(5)征收管理2.车船税法
(1)纳税义务人与征税范围
(2)税目与税率
(3)应纳税额的计算与代收代缴
(4)税收__
(5)征收管理3.印花税法
(1)纳税义务人
(2)税目与税率
(3)应纳税额的计算
(4)税收__
(5)征收管理223212232212322
(十)企业所得税法1.纳税义务人、征税对象与税率
(1)纳税义务人
(2)征税对象
(3)税率2.应纳税所得额的计算
(1)收入总额
(2)不征税收入和免税收入
(3)扣除原则和范围
(4)不得扣除的项目
(5)亏损弥补3.资产的税务处理
(1)固定资产的税务处理
(2)生物资产的税务处理
(3)无形资产的税务处理
(4)__待摊费用的税务处理
(5)存货的税务处理
(6)投资资产的税务处理
(7)税法规定与会计规定差异的处理4.资产损失税前扣除的所得税处理
(1)资产损失的定义
(2)资产损失扣除政策
(3)资产损失税前扣除管理5.企业重组的所得税处理
(1)企业重组的定义
(2)企业重组的一般性税务处理方法
(3)企业重组的特殊性税务处理方法6.税收__
(1)免征与减征__
(2)高新技术企业__
(3)小型微利企业__
(4)加计扣除__
(5)创投企业__
(6)加速折旧__
(7)减计收入__
(8)税额抵免__
(9)____地方__
(10)非居民企业__
(11)特殊行业__
(12)其他__7.应纳税额的计算
(1)居民企业应纳税额的计算
(2)境外所得抵扣税额的计算
(3)居民企业核定征收应纳税额的计算
(4)非居民企业应纳税额的计算
(5)非居民企业所得税核定征收办法
(6)房____企业所得税预缴税款的处理
(7)企业政策性搬迁所得税的计算管理办法8.源泉扣缴
(1)扣缴义务
(2)扣缴方法
(3)非居民企业所得税管理若干问题9.特别纳税调整
(1)调整范围
(2)调整方法
(3)核定征收
(4)加收利息10.征收管理
(1)纳税地点
(2)纳税期限
(3)纳税申报
(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
(5)合伙企业所得税的征收管理
(6)新增企业所得税征管范围调整
(7)纳税申报填写方法122333332222222222233222222222222333333222222222222222
(十一)个人所得税法1.纳税义务人与征税范围
(1)纳税义务人
(2)征税范围2.税率与应纳税所得额的规定
(1)税率
(2)应纳税所得额的确定3.应纳税额的计算
(1)工资、薪金所得应纳税额的计算
(2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
(4)劳务报酬所得应纳税额的计算
(5)稿酬所得应纳税额的计算
(6)特许权使用费所得应纳税额的计算
(7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算
(8)财产租赁所得应纳税额的计算
(9)财产转让所得应纳税额的计算
(10)偶然所得应纳税额的计算
(11)其他所得应纳税额的计算
(12)应纳税额计算中的特殊问题4.税收__
(1)免征个人所得税的__
(2)减征个人所得税的__5.境外所得的税额扣除6.征收管理
(1)自行申报纳税
(2)代扣代缴纳税
(3)核定征收
(4)个人所得税的管理22333333333333332232222
(十二)税收征收管理法1.税收征收管理法概述
(1)税收征收管理法的立法目的
(2)税收征收管理法的适用范围
(3)税收征收管理法的遵守主体
(4)税收征收管理法权利和义务的设定2.税务管理
(1)税务登记管理
(2)账簿、凭证管理
(3)纳税申报管理3.税款征收
(1)税款征收的原则
(2)税款征收的方式
(3)税款征收制度4.税务检查
(1)税务检查的形式和方法
(2)税务检查的职责5.法律责任
(1)违反税务管理基本规定行为的处罚
(2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
(3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
(4)对偷税的认定及其法律责任
(5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
(6)逃避追缴欠税的法律责任
(7)骗取出口退税的法律责任
(8)抗税的法律责任
(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
(10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
(11)不配合税务机关依法检查的法律责任
(12)非法印制__的法律责任
(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
(14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
(15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任
(16)不移送的法律责任
(17)税务人员不依法行政的法律责任
(18)渎职行为的法律责任
(19)不按规定征收税款的法律责任
(20)违反税务代理的法律责任6.纳税评估管理办法
(1)纳税评估指标
(2)纳税评估对象
(3)纳税评估方法
(4)评估结果处理
(5)评估工作管理
(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法7.纳税__试行办法
(1)纳税保证
(2)纳税抵押
(3)纳税质押
(4)法律责任111122222222222222222222222222222222222222
(十三)税务行政法制1.税务行政处罚
(1)税务行政处罚的原则
(2)税务行政处罚的设定和种类
(3)税务行政处罚的主体与管辖
(4)税务行政处罚的简易程序
(5)税务行政处罚的一般程序
(6)税务行政处罚的执行2.税务行政复议
(1)税务行政复议机构和人员
(2)税务行政复议的受案范围
(3)税务行政复议管辖
(4)税务行政复议申请人和被申请人
(5)税务行政复议申请
(6)税务行政复议受理
(7)税务行政复议证据
(8)税务行政复议审查和决定
(9)税务行政复议和解与调解3.税务行政诉讼
(1)税务行政诉讼的概念
(2)税务行政诉讼的原则
(3)税务行政诉讼的管辖
(4)税务行政诉讼的受案范围
(5)税务行政诉讼的起诉和受理
(6)税务行政诉讼的审理和判决122222122222222122222
(十四)税务代理和税务筹划1.企业涉税基础工作的代理
(1)企业税务登记代理
(2)__领购代理
(3)建账、记账代理2.主要税种申报的代理
(1)增值税代理申报
(2)消费税代理申报
(3)营业税代理申报
(4)企业所得税代理申报
(5)个人所得税代理申报3.税务筹划
(1)税务筹划的切入点
(2)税务筹划基本方法2222222223
三、参考法规
(一)税法概论
1.___办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》___1996年1月24日___
[1996]4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题___1996年3月1日国税发
[1996]37号
3.国家税务总局关于所得税收入__体制__后税收征管范围___2002年1月24日国税发
[2002]8号
4.全国人民____常务委员会关于废止《中华人民___农业税条例》的决定2005年12月29日中华人民_____令第46号
5.国家税务总局关于纳税__利与义务的公告2009年11月6日公告2009年第1号
6.税收规范性文件制定管理办法2010年02月10日国家税务总局令第20号
7.税务行政复议规则2010年2月10日国家税务总局令第21号
8.关于修改《中华人民___个人所得税法》的决定2011年6月30日中华人民_____令第48号
9.关于修改《中华人民___个人所得税法实施条例》的决定2011年7月19日中华人民______令第600号
(二)增值税法
1.中华人民___增值税暂行条例2008年11月10日中华人民______令第538号颁布实施
2.中华人民___增值税暂行条例实施细则2008年12月15财政部国家税务总局第50号令
3.财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率___2008年11月17日财税〔2008〕144号
4.财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业_____2008年11月21日财税
[2008]143号
5.财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策___2008年12月9日财税
[2008]第157号
6.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策___2009年1月19日财税
[2009]9号
7.财政部国家税务总局____《油气田企业增值税管理办法》___2009年1月19日财税〔2009〕8号
8.财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税__政策___2009年2月10日财税〔2009〕11号
9.国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题___2009年2月25日国税函〔2009〕90号
10.财政部____国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题___2009年3月27日财税〔2009〕31号
11.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发〔2009〕85号
12.财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知2009年7月9日财税〔2009〕97号
13.国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题___2009年8月13日国税函〔2009〕432号
14.财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题___2009年9月9日财税〔2009〕113号
15.财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题___2009年9月29日财税〔2009〕119号
16.财政部____国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策___2009年10月10日财税〔2009〕115号
17.国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题___2009年11月9日国税函〔2009〕617号
18.财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策___2009年12月7日财税
[2009]617号
19.财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策___2009年12月7日财税〔2009〕148号
20.财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税__政策___2009年12月10日财税
[2009]147号
21.财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充___2009年12月29日财税〔2009〕163号
22.增值税一般纳税人资格认定管理办法2010年2月10号国家税务总局令第22号
23.国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题___2010年3月4日国税函〔2010〕97号
24.国家税务总局____《增值税一般纳税人纳税__期管理办法》___2010年4月7日国税发
[2010]40号
25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题___2010年4月7号国税函〔2010〕137号
26.国家税务总局____《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料___2010年4月7日国税函
[2010]138号
27.国家税务总局____《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见___2010年4月7日国税函
[2010]139号
28.国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复2010年4月8日国税函〔2010〕144号
29.国家税务总局关于干姜、姜黄增值税适用税率问题的公告2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号
30.国家税务总局关于__性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告〔2010〕13号
31.财政部工业和信息化部____国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策___2010年9月30号财关税〔2010〕50号
32.财政部国家税务总局关于__期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题___2010年12月2日财税〔2010〕108号
33.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告2011-02-18国家税务总局公告2011年第13号
34.关于部分液体乳增值税适用税率的公告2011年7月6日国家税务总局公告2011年第13号
35.关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告2011-07-15国家税务总局公告2011年第40号
36.关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011-08-17国家税务总局公告2011年第47号
37.关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011-09-14国家税务总局公告2011年第50号
38.关于修改《中华人民___增值税暂行条例实施细则》和《中华人民___营业税暂行条例实施细则》的决定2011年10月28中华人民___财政部令第65号
39.关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告2011-11-07国家税务总局公告2011年第56号
40.关于调整增值税即征即退__政策管理措施有关问题的公告2011-11-14国家税务总局公告2011年第60号
41.关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税__政策问题的公告2011-11-18国家税务总局公告2011年第61号
42.关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策___2011-11-21财税
[2011]115号
43.关于启用货物运输业增值税专用__的公告2011年12月15日国家税务总局公告第74号
44.关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告2011年12月29日国家税务总局公告2011年第78号国家税务总局
45.关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题___2011年12月31财税
[2011]137号
46.关于部分产品增值税适用税率问题的公告2012年3月16日国家税务总局公告2012年第10号
47.关于纳税人虚开增值税专用__征补税款问题的公告2012年7月9日国家税务总局公告2012年第33号
48.关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策___2012年9月27日财税
[2012]75号
49.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告2012年12月13日国家税务总局公告2012年第55号
50.关于__财政补贴增值税有关问题的公告2013年1月8日国家税务总局公告2013年第3号
51.关于部分__公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法___2013年1月14财税〔2013〕9号
52.关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告2013年1月17日国家税务总局公告2013年第5号
53.关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告2013年2月6国家税务总局公告2013年第8号
54.关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告2013年2月22日第10号国家税务总局公告
55.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年3月13国家税务总局公告2013年第12号
56.关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告2013年3月15国家税务总局公告2013年第13号
57.关于享受资源综合利用增值税__政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题___2013年4月1日财税〔2013〕23号
58.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告2013年4月22国家税务总局公告2013年第17号
59.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告2013年5月7国家税务总局公告2013年第22号
60.关于油气田企业__煤层气页岩气增值税有关问题的公告2013年5月30日国家税务总局公告2013年第27号
61.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告2013年6月14日国家税务总局____公告2013年第31号国家税务总局____
62.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2013年6月19日国家税务总局公告2013年第32号
63.关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39号
64.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税___2013年7月29日财税〔2013〕52号
65.关于精料补充料免征增值税问题的公告2013年8月7日国家税务总局公告2013年第46号
66.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告2013年8月21日国家税务总局公告2013年第49号
67.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围___2013年8月28日财税〔2013〕57号
68.关于光伏发电增值税政策___2013年9月23日财税〔2013〕66号
69.关于铁路货运____后两端物流服务有关营业税和增值税问题的公告2013年9月24日国家税务总局公告2013年第55号
70.关于调整出口退(免)税申报办法的公告2013年10月15日国家税务总局公告2013年第61号
71.关于部分__运输企业总分机构增值税计算缴纳问题___2013年10月24日财税〔2013〕86号
72.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告2013年11月13日国家税务总局公告2013年第65号
73.关于发布《__运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告2013年11月28日国家税务总局公告2013年第68号
74.关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告2013年12月3日国家税务总局公告2013年第70号
75.关于动物骨粒适用增值税税率的公告2013年12月3日国家税务总局公告2013年第71号
76.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税__及税控系统使用问题的公告2013年12月18日国家税务总局公告2013年第76号国家税务总局
77.关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告2013年12月16日国家税务总局公告2013年第75号
(三)消费税法
1.财政部、国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率___1999年3月16日 财税字[1999]023号
2.财政部、国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税___2000年6月7日 财税[2000]026号
3.财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策___2001年6月4日 财税[2001]91号
4.财政部、国家税务总局关于钻石及__钻石交易所有关税收政策___2001年11月5日 财税[2001]176号
5.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日 国税函[2001]955号
6.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题___2002年8月26日 国税发[2002]109号
7.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率___2004年1月29日 财税[2004]22号
8.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日 国税函[2005]333号
9.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策___2006年3月20日 财税[2006]33号
10.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理___2006年8月15日 国税函[2006]769号
11.财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策___2006年8月30日 财税[2006]125号
12.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策___2006年2月27日 财税[2006]20号
13.国家税务总局____《调整和完善消费税政策征收管理规定》___2006年3月31日 国税发[2006]49号
14.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007年11月2日 国税函[2007]1071号
15.中华人民___消费税暂行条例2008年11月10日 中华人民______令第539号
16.中华人民___消费税暂行条例实施细则2008年12月15日 财政部、国家税务总局第51号令
17.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009年12月15日国税函
[2009]709号
18.财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策___2010年8月20日财税
[2010]66号
19.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12号
20.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号
21.财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税___2010年12月17日财税
[2010]118号
22.财政部、国家税务总局关于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税___2011年2月25日财税
[2011]7号
23.财政部、国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围___2011年6月15日财税
[2011]46号
24.财政部、中国人民银行、国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策___2011年9月15日财税
[2011]87号
25.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告2011年9月28日国家税务总局公告2011年第53号
26.卷烟消费税计税__信息采集和核定管理办法2011年10月27日国家税务总局令第26号
27.财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策___2012年4月13日财税
[2012]42号
28.国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告2012年6月14日国家税务总局公告2012年第24号
29.关于《中华人民___消费税暂行条例实施细则》有关条款解释___2012年7月13日财法
[2012]8号
30.关于石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税问题的公告2013年5月29日国家税务总局____公告2013年第29号
(四)营业税法
1.中华人民___营业税暂行条例2008年11月10日 ___令第540号
2.中华人民___营业税暂行条例实施细则2008年12月15日 财政部、税务总局52号令
3.关于___考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题___2009年12月23日国税函
[2009]752号
4.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策___2010年09月6日财税
[2010]63号
5.国家___、___、财政部、国土资源部、住房和城乡___、___、国家税务总局关于促进民办博物馆发展___2010年1月29日文物博发
[2010]11号
6.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题___2010年3月11日财税
[2010]16号
7.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税___2010年4月23日财税
[2010]8号
8.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策___2010年5月13日财税
[2010]35号
9.关于国际__业务营业税问题___2010年6月28日国税函
[2010]300号
10.财政部、国家税务总局、___关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税___2010年7月28日财税
[2010]64号
11.财政部、国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品__(第__三批)___2010年8月12日财税
[2010]71号
12.财政部、国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税___2010年8月31日财税
[2010]33号
13.财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题___2010年9月6日财税
[2010]77号
14.关于__性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号
15.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收__政策___2010年9月27日财税
[2010]88号
16.财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策___2010年10月22日财税
[2010]84号
17.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题___2010年12月30日财税
[2010]110号
18.财政部、国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品__(第__四批)___2011年1月17日财税
[2011]5号
19.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CD__网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题___2011年3月10日财税
[2011]13号
20.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号
21.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号
22.财政部、国家税务总局关于继续对邮政企业__金融业务免征营业税___2011年8月31日财税
[2011]66号
23.财政部、国家税务总局关于经营高校学生__和食堂有关税收政策___2011年9月6日财税
[2011]78号
24.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号
25.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税___2011年9月28日财税
[2011]51号
26.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限___2011年10月17日财税
[2011]101号
27.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号
28.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号
29.关于修改《中华人民___增值税暂行条例实施细则》和《中华人民___营业税暂行条例实施细则》的决定2011年11月28日中华人民___财政部令第65号
30.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税__政策___2011年12月7日财税
[2011]92号
31.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策___2011年12月27日财税
[2011]119号
32.关于转让自然资源使用权营业税政策___2012年1月6日财税
[2012]6号
33.关于外派海员等劳务免征营业税___2012年6月15日财税
[2012]54号
34.财政部、国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策___2012年12月18日财税
[2012]94号
35.关于纳税人投资__土地改造项目有关营业税问题的公告2013年4月15日国家税务总局公告2013年第15号
36.关于职业教育等营业税若干政策问题___2013年9月25日财税
[2013]62号
37.关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告
(五)城市维护建设税和烟叶税法
1.中华人民___城市维护建设税暂行条例1985年2月8日 国发[1985]19号
2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题___1994年3月12日 国税发[1994]051号
3.财政部、国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题___1996年12月27日 财税字[1996]84号
4.财政部、国家税务总局关于__各部门机关服务中心有关税收政策问题___2001年7月24日 财税[2001]122号
5.财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策___2005年2月25日 财税[2005]25号
6.财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策___2005年5月25日 财税[2005]72号
7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加___2010年5月25日财税
[2010]44号
8.___关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度___2010年10月18日国发
[2010]35号
9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题___2010年11月4日财税
[2010]103号
10.关于统一地方教育附加政策有关问题___2010年11月7日财综
[2010]98号
11.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31号
12.《中华人民___烟叶税暂行条例》2006年4月28日中华人民______令第464号
13.关于烟叶税若干具体问题规定2006年5月18日财税
[2006]64号
(六)关税法
1.中华人民___海关法1987年1月22日第六届全国人民____常务委员会第__次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民____常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民___海关法〉的决定》修正
2.中华人民___进出口关税条例2003年11月23日 ___令第392号
3.中华人民___海关审定进出口货物完税__办法2006年3月8日____令第148号
4.国家税务总局____《__租赁船舶出口退税管理办法》___2010年5月18日国税发
[2010]52号
5.财政部、____、国家税务总局关于营运支线航线的国内__公司维修用__器材进口税收问题___2010年12月9日财关税
[2010]58号
6.财政部、____、国家税务总局____《动漫企业进口动漫__生产用品免征进口税收的暂行规定》___2011年5月19日财关税
[2011]27号
7.财政部、工业和信息化部、____、国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策___2011年7月5日财关税
[2011]45号
8.财政部、___、____、国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策___2011年10月10日财税
[2011]88号
9.财政部、___、____、国家税务总局关于来料__企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题___2011年11月14日财关税
[2011]66号
10.财政部、工业和信息化部、____、国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技__用品进口税收政策___2011年11月21日财关税
[2011]71号
11.关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录___2012年3月7日财关税
[2012]14号
12.《中华人民___船舶吨税暂行条例》中华人民______令第610号
(七)资源税和土地增值税法
1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复2002年12月10日 国税函[2002]1037号
2.财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准___2007年1月24日 财税[2007]5号
3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题___2007年2月7日 财税[2007]16号
4.____《__原油天然气资源税__若干问题的规定》___2010年6月1日财税
[2010]54号
5.财政部、国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准___2010年5月11日财税
[2010]20号
6.___关于修改《中华人民___资源税暂行条例》的决定2011年9月30日中华人民______令第605号
7.___关于修改《中华人民___对外合作开采陆上石油资源条例》的决定2011年9月30日中华人民______令第606号
8.___关于修改《中华人民___对外合作开采海洋石油资源条例》的决定2011年9月30日中华人民______令第607号
9.中华人民___资源税暂行条例实施细则2011年10月28日中华人民___财政部、国家税务总局令第66号
10.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告2011年11月28日国家税务总局公告2011年第63号
11.中华人民___土地增值税暂行条例1993年12月13日 ___令第138号
12.中华人民___土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日 财法字[1995]006号
13.财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定___1995年5月25日 财税字[1995]048号
14.财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局关于转让国有房__征收土地增值税中有关房____评估问题___1995年6月23日 财税字[1995]061号
15.国家税务总局、国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题___1996年1月10日 国税发[1996]004号
16.国家税务总局、___关于土地增值税征收管理有关问题___1996年4月5日 国税发[1996]048号
17.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作___2002年7月10日 国税函[2002]615号
18.___办公厅转发___等部门关于做好稳定住房__工作意见___2005年5月9日 ___[2005]26号
19.财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题___2006年3月2日财税
[2006]21号
20.国家税务总局关于房____企业土地增值税清算管理有关问题___2007年1月16日国税发[2006]187号
21.关于土地增值税清算有关问题___2010年5月19日国税函
[2010]220号
22.关于加强土地增值税征管工作___2010年5月25日国税发
[2010]53号
23.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收__政策___2010年9月27日财税
[2010]88号
24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CD__网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题___2011年3月10日财税
[2011]13号
25.财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题___2011年12月8日财税
[2011]116号
(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
1.中华人民___房产税暂行条例1986年9月15日 国发[1986]90号
2.财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日 86财税地字第008号
3.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策___2000年7月10日 财税[2000]42号
4.财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策___2000年12月7日 财税[2000]125号
5.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税___(2001年10月22日 国税函[2001]770号)
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定___2003年7月15日 国税发[2003]__号
7.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题___2005年10月21日 国税发[2005]173号
8.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策___2006年12月25日财税[2006]186号
19.中华人民___城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日___令第483号
10.财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税___2007年9月10日财税[2007]124号
11.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题___2008年12月18日财税
[2008]152号
12.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题___2009年1月12日财税
[2009]3号
13.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收__政策___2010年9月27日财税
[2010]88号
14.关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策___2010年12月21日财税
[2010]121号
15.财政部、国家税务总局关于经营高校学生__和食堂有关税收政策___2011年9月6日财税
[2011]78号
16.财政部、国家税务总局关于天然林保护工程(__)实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策___2011年9月26日财税
[2011]90号
17.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策___2011年10月19日财税
[2011]94号
18.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税__政策___2011年11月24日财税
[2011]118号
19.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策___2012年1月20日财税
[2012]13号
20.关于农产品__市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策___2012年9月3日财税
[2012]68号
21.中华人民___契税暂行条例1997年7月7日___令第224号
22.中华人民___契税暂行条例细则1997年10月28日财法字[1997]52号
23.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项___1997年11月25日国税发[1997]176号
24.国家税务总局、国家土地管理局关于契税征收管理有关问题___1998年3月9日国税发[1998]031号
25.财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1998年5月29日财税字[1998]096号
26.财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复2004年7月23日财税[2004]126号
27.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复2004年9月2日国税函[2004]1036号
28.国家税务总局关于征收机关直接征收契税___2004年10月18日国税发[2004]137号
29.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005年5月11日国税函[2005]436号
30.关于调整房__交易环节契税个人所得税__政策___2010年9月29日财税
[2010]94号
31.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收__政策___2010年9月27日财税
[2010]88号
32.财政部、国家税务总局关于__人__退房有关契税问题___2011年4月26日财税
[2011]32号
33.财政部、国家税务总局关于房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策___2011年8月31日财税
[2011]82号
34.关于企事业单位改制重组契税政策___2012年1月20日财税
[2012]4号
35.关于企业以售后回租方式进行__等有关契税政策___2012年12月6日财税
[2012]82号
36.中华人民___耕地占用税暂行条例2007年12月1日中华人民______令第511号
37.中华人民___耕地占用税暂行条例实施细则2008年2月26日财政部、国家税务总局令第49号
38.关于技工院校占用耕地免征耕地占用税___2012年3月22日财税
[2012]22号
(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法
1.中华人民___车辆购置税暂行条例2000年10月22日___令第294号
2.国家税务总局、交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题___2000年12月30日国税发[2000]211号
8143.国家税务总局关于车辆购置税有关问题___2002年9月11日国税发[2002]118号
8164.车辆购置税征收管理办法国家税务总局令[2005]15号
8175.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题___2006年8月15日国税发[2006]123号
8226.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据___2006年11月30日国税函[2006]1139号
8217.关于减征
1.6升及以下排量乘用车车辆购置税___2009年1月16日财税[2009]12号
8318.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题___2009年1月16日国税函[2009]25号
8319.国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定2011年12月19日国家税务总局令第27号
10.关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关问题___2012年6月26日国税发
[2012]61号
11.财政部、国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税___2004年9月7日财税
[2004]66号
12.财政部国家税务总局关于
1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减征政策到期停止执行___2010年12月27日财税
[2010]127号
13.中华人民___车船税法实施条例2011年12月5日中华人民______令第611号
14.财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录(第一批)的公告2011年12月31日财政部、国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号
15.关于节约能源使用新能源车船车船税政策___2012年3月6日财税
[2012]19号
16.关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)的公告2012年3月6日财政部、国家税务总局工业和信息化部公告2012年第7号
17.国家税务总局交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告2013年1月5日国家税务总局交通运输部公告2013年第1号
18.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告2013年7月26日国家税务总局公告2013年第42号
19.中华人民___印花税暂行条例1988年8月6日___令第11号
20.中华人民___印花税暂行条例施行细则1988年9月29日88财税字第255号
21.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日88国税地字第025号
22.财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策___2003年12月8日财税[2003]183号
23.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题___2004年1月29日国税发[2004]15号
24.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题___2004年1月30日国税函[2004]150号
25.财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法___2004年11月5日财税[2004]170号
26.财政部、国家税务总局关于印花税若干政策___2006年11月27日财税[2006]162号
27.财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税___2011年10月17日财税[2011]105号
28.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收__政策___2010年9月28日财税
[2010]88号
29.财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策___2013年9月18日财税〔2013〕59号
30.财政部国家税务总局关于经营高校学生__和食堂有关税收政策___2013年11月12日财税〔2013〕83号
(十)企业所得税法
1.中华人民___企业所得税法2007年3月16日中华人民_____令[2007]63号
2.中华人民___企业所得税法实施条例2007年12月6日中华人民______令第512号
3.关于贯彻落实___关于实施企业所得税过渡__政策有关问题___2008年2月13日财税
[2008]21号
4.____《企业所得税核定征收办法》(试行)___2008年3月6日国税发
[2008]30号
5.____《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》___2008年3月10日国税发
[2008]28号
6.关于房____企业所得税预缴问题___2008年4月7日国税函
[2008]299号
7.____《高新技术企业认定管理办法》___2008年4月14日国科发火
[2008]172号
8.关于企业处置资产所得税处理问题___2008年10月9日国税函
[2008]828号
9.关于执行环境保护专用设备企业所得税__目录2008年9月23日财税
[2008]48号
10.关于执行资源综合利用企业所得税__目录有关问题___2008年9月23日财税
[2008]47号。