还剩2页未读,继续阅读
文本内容:
本资料上传由快记网上传,不代表快记网观点快记网是为财务工__提供在线财务软件的SAAS平台,现在注册快记网即可得到快记网在线财务软件免费版,注册访问址:___.kuaiji.sohttp://___.kuaiji.so,____2503642240财税交流群170782309,申请请输入快记网外贸企业出口退税计算 例
一、某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用__注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录 应退增值税税额=_____00×13%=130000(元) 转出增值税额=170000-130000=40000(元) 应退消费税税额=_____00×30%=300000(元) 购进货物时 借物资采购 _____00 应交税金──应交增值税(进项税额)170000 贷银行存款 1170000 货物入库时 借库存商品——库存出口商品_____00 贷物资采购 _____00 出口报关销售时 借应收账款 1200000 贷主营业务收入——出口销售收入 1200000 结转商品销售成本 借主营业务成本 _____00 贷库存商品 _____00 进项税额转出 借主营业务成本 40000 贷应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000 计算出应收增值税退税款 借应收出口退税 130000 贷应交税金——应交增值税(出口退税)130000 收到增值税退税款时 借银行存款 130000 贷应收出口退税(增值税) 130000 计算出应收消费税退税款 借应收出口退税(消费税) 300000 贷主营业务成本 300000 收到消费税退税款时 借银行存款 300000 贷应收出口退税(消费税) 300000 例
二、某进出口公司2006年3月购进服装5000件,增值税专用__上注明金额为
7.75万元,出口至美国,离岸价为
1.3万美元(汇率为1美元=8元人民币),服装退税率为13%,试计算该公司当月应退税额 应退增值税税额=77500×13%=10075(元) 转出增值税额=13175-10075=3100(元) 购进货物时 借物资采购 77500 应交税金──应交增值税(进项税额)13175 贷银行存款 90675 货物入库时 借库存商品——库存出口商品 77500 贷物资采购 77500 出口报关销售时 借应收账款 104000 贷主营业务收入——出口销售收入 104000 结转商品销售成本 借主营业务成本 77500 贷库存商品 77500 进项税额转出 借主营业务成本 3100 贷应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3100 计算出应收增值税退税款 借应收出口退税 10075 贷应交税金——应交增值税(出口退税) 10075 收到增值税退税款时 借银行存款 10075 贷应收出口退税(增值税) 10075快记网在线财务软件方便、快捷、简单免费注册使用___.kuaiji.so。