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中国xx集团有限公司内部控制手册(2015年3月版)二零一五年三月目录TOC\o1-3\h\u第一章总则2
一、编制《内部控制手册》目的、依据2
二、《内部控制手册》的适用范围2
三、内部控制基本原则2
四、内部控制手册的更新2第二章公司__架构3
一、公司__机构职责3
二、总经理办公会工作流程4
三、投资决策委员会与风险控制委员会工作流程5第三章业务决策管理流程9
一、股权投资类业务决策管理流程9
二、固定收益类业务决策管理流程13
三、权益类投资业务决策管理流程16
四、保理、代理__、____业务决策与操作流程20
五、产权交易代理业务决策与操作流程24第四章全面风险管理26
一、项目风险审查管理流程26
二、风险__调查与处置工作流程28第五章合同管理30第六章资金管理33
一、资金收付管理流程33
二、费用报销管理流程34第七章全面预算管理37
一、财务预算管理流程37
二、费用预算管理流程38
三、经济活动分析协调会管理40
四、对所属公司的财务管理40第八章固定资产管理流程42第九章内部审计管理44第十章员工招(选)聘管理46第十一章其他日常管理流程49
一、印信管理流程49
二、档案管理流程52
三、规章制度管理流程54
四、信息管理流程56第一章总则
一、编制《内部控制手册》目的、依据为进一步提升中国**集团有限公司以下简称“公司”内部控制执行力,全面贯彻国家五部委颁布的《企业内部控制基本规范》,以及中国**集团《内部控制与全面风险管理体系建设指导意见》,公司编制《内部控制手册》,作为公司全体员工执行相关内部控制流程的参考和依据
二、《内部控制手册》的适用范围《内部控制手册》适用于**公司本部,各控股子公司参照本手册编制各公司的内部控制手册
三、内部控制基本原则
1、权责明确原则根据各部门和岗位的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任和权限,使权有所属,责有所归,避免发生越权或互相推诿的现象
2、相互牵制不相容原则单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的人员或部门的验证、核对和制约
3、成本效益原则力求以最小的管理成本获取最大的经济效益程序过细、控制过度会减低效率,增大控制成本;相反,控制不足会达不到控制风险的目的
4、可操作性原则内部控制必须符合**开展业务和经营的实际情况,必须具有可操作性
5、全面性原则内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各部门的各类业务和管理事项
四、内部控制手册的更新**将根据外部环境、内部__架构及管理要求的改变而适时更新,原则上每年更新一次,更新资料主要来源于公司内控制度的修订、各部门的建议,以及内部控制监督___门和外部检查单位对公司内部控制的评价第二章公司__架构
一、公司__机构职责
(一)__机构图示
(二)职责分工总经理办公会对公司发展战略、经营计划、财务预算、投__计划、企业管理和__的政策措施、投资项目、资本运营项目、人事安排等重大事项进行研究决策投资决策委员会负责对公司战略股权投资业务进行审议决策风险控制委员会负责对公司固定收益类、权益类业务、为集__统外企业提供__业务等进行评审;负责对集__统内企业提供__业务、__业务、资产转让业务、代理__类业务、资产质量分类及减值准备计提事项等进行审议决策总经理工作部负责综合行政管理、人力资源、信息化建设等工作__工作部负责公司党建政工、纪检监察、群团、企业文化及新闻宣传等工作机构与风险管理部负责对集__统现有参控股金融股权的管理;并根据集团公司发展需要,负责推进拓展其他金融机构的建设;负责公司本部风险管理等计划财务部负责公司财务管理、会计核算工作资本市场部负责固定收益类、权益类投资业务企业__部负责引入各类金融产品等,为集__统提供__支持资产管理部负责开展企业财务__、产权交易代理等企业顾问业务和资产管理服务寿险业务部负责承担发起设立或并购寿险公司、开展寿险业务研究和市场拓展等工作
二、总经理办公会工作流程
(一)总经理办公会的议事内容
1.1传达贯彻党__、___及有关部门的重要文件、指示和决策部署
1.2讨论通过呈报集团公司、监管部门的重要请示、报告,以及发送各所属金融机构的重要文件
1.3研究决定公司重大事项和三会决议议案,及其他重要工作部署
1.4审议批准公司及所属金融机构经营发展战略和中__规划(包括整体发展规划,人力资源、信息化建设等专项工作规划)
1.5审议批准公司及所属金融机构重大投__计划、资本运营和重大资产重组方案
1.6审议批准公司及所属金融机构年度报告、财务预算方案、决算方案和税后利润分配方案,并对公司各部门及所属金融机构经营成果或工作业绩进行考核,决定奖惩
1.7审议批准公司审计工作中的重大问题及其审计意见
1.8审议批准公司内部__方案,决定公司内部管理体制、__结构调整和____,拟订公司章程修改方案,制定公司重要管理制度
1.9按照集团公司有关人事管理的规定,研究决定公司有关人事问题,对各所属金融机构__班子进行日常管理按法定程序和出资比例向控股、参股企业委派或更换股东代表,推荐董事会、监事会成员等
1.10审议批准公司本部及所属金融机构的工资总额与经济效益挂钩实施办法、基础工资制度、工资分配政策、重大劳动工资__方案等
1.11审查批准所属金融机构的重大决策方案和其他需经总经理办公会研究的请示、报告
1.12审定所属金融机构注册资本的增减和股票、债券的发行方案
1.13拟定公司增资扩股方案,以及公司发行金融债券的方案
1.14总经理认为应研究的其他问题
(二)总经理办公会的工作程序
2.1总经理办公会由总经理或总经理委托的副总经理主持公司__、总经理助理和综合部负责人参加,总经理办公会秘书列席会议,负责记录
2.2总经理办___题由总经理办公会秘书收集整理好后报总经理审定各部门提请总经理办公会讨论决定的事项,必须有详细的书面材料,并列清需总经理办公会决定或明确的环节,涉及相关部门或所属机构的,应事先协商沟通和征求意见
2.3会议的__工作由综合部负责,议题于会前送达与会同志;如对议题有意见或建议,可在会前提出
2.4《总经理办___纪要》由总经理办公会秘书负责整理,经综合部负责人审核后,由总经理签发
2.5总经理办公会讨论决定的事项,宜于公开的,经总经理审定后可在公司各部门、所属机构范围内传阅,或通过____等渠道报道
2.6总经理办公会研究决定、讨论通过的事项,由分管的公司__负责,公司相关部门必须坚决贯彻落实,并及时将贯彻落实情况向总经理汇报
(三)主要内控节点总办会议题符合审议范围和上会要求,议题材料完整,分析到位总办会决议意见的落实,项目合同的审查与复核落实决议意见要求
三、投资决策委员会与风险控制委员会工作流程
(一)投资决策委员会工作流程1投委会的工作规则
1.1投委会会议只有在实到委员人数达到应到委员人数的三分之二(含)以上时方为有效
1.2投委会会议由主任委员主持委员因故无法出席并主持会议时,应书面授权其他委员代为主持会议并行使审议和表决权
1.3投委会会议采用__审议和记名投票表决的方式进行
1.4各委员对报审项目有附加条件要求的,须在项目审议阶段明确提出表决结果分“同意”和“不同意”两种
1.5投委会在会议有效召开时,任何业务事项的“同意”票数达到应到委员总数三分之二(含)以上时即获得投委会表决通过
1.6投委会表决通过的业务事项须经过公司总经理办公会审议决策2投委会的工作程序
2.1报审部门完成项目调查,填写《投委会项目审查审批表》,由投资经办、部门经理签字确认后,报风险管理部门进行风险审查风险管理岗出具审查意见后,报审部门提交主管副总经理审批
2.2报审部门主管副总经理签批同意后,将《投委会项目审查审批表》、报审项目资料及相关电子文件提交投委会秘书
2.3投委会秘书对报审项目资料的完备性审核无误后,将报审项目资料发送各位委员和列席人员阅示
2.4投委会秘书原则上在收到全套资料后3个工作日内安排上会审议
2.5投委会会议召开的一般程序如下主任委员宣布会议开始,公布本次会议的审议事项;报审部门项目调查人汇报项目调查情况及调查意见;委员进行__讨论,向报审部门提出质询和附加条件要求;主任委员根据报审部门和风险审查部门意见、结合各委员审议情况和附加条件要求,总结形成会议审议意见,供会议投票表决;委员对会议审议意见进行投票表决并在《投委会委员意见表》上签字确认;投委会秘书汇总整理《投委会委员意见表》,形成《投委会会议决议》,各委员签名确认;主任委员宣读会议决议并宣布会议结束
2.6投委会秘书负责在《投委会项目审查审批表》上登记审议情况和会议决议,并加盖投委会专用章
2.7投委会秘书在会议召开后2个工作日内,根据会议决议出具《投委会会议纪要》,由主任委员签发
2.8投委会秘书负责将主任委员签发的《投委会会议纪要》电子档发送投委会委员和列席人员
2.9投委会项目决策后,投委会秘书需将《投委会项目审查审批表》原件和项目全套资料整理编号后进行归档保存3投委会的决议执行
3.1对于经投委会表决通过的投资项目,由报审部门报总办会审议,并严格按照总办会决议__
3.2报审部门需在会议决议全部落实,没有未决事项的情况__可开展业务
3.3投委会决策事项生效后,3个月内未执行的,由投委会秘书将未执行事项及未执行原因告知总经理、投委会委员和列席人员3个月后要继续执行的,由主任委员决定是否复议
(二)风险控制委员会的工作流程1风控会的工作规则
1.1风控会会议只有在出席委员人数达到全体委员人数的三分之二(含)以上时方可召开,审议和表决结果有效
1.2风控会会议由主任委员主持委员因故无法出席并主持会议时,应书面授权其他委员代为主持会议并行使审议和表决权
1.3风控会会议采用__审议和记名投票表决的方式进行
1.4各委员对报审项目有附加条件要求的,须在项目审议阶段明确提出表决结果分“同意”和“不同意”两种
1.5风控会在会议有效召开时,任何业务事项的“同意”票数达到应到委员总数三分之二(含)以上时即获得风控会表决通过
1.6风控会表决通过的业务事项须经公司总经理审签同意后方可生效2风控会的工作程序
2.1报审部门完成项目调查后,由报审部门填写《风险审查意见表》及提供相关报审材料,经部门经办人、负责人签字后,报经风险管理岗出具风险审查意见
2.2报审部门收到风险审查意见以后,填写《风控会项目审查审批表》,经部门经办人、负责人签字后,将《风控会项目审查审批表》及报审项目资料一并提交报审部门主管__审签同意
2.3报审部门主管__签批同意后,报审部门将《风控会项目审查审批表》、报审项目资料及相关电子文件提交风控会办公室
2.4风控会办公室根据相关业务管理办法、操作规程和业务风险审查办法对报审项目资料的完备性审核无误后,将报审项目资料发送各位委员和列席人员审阅
2.5对主任委员审签同意的项目,风控会办公室向各位委员和列席人员发送会议通知,安排会议召开对主任委员审签不同意的项目,风控会办公室将报审项目资料退还报审部门
2.6风控会办公室原则上在收到全套资料后3个工作日内安排上会审议
2.7风控会会议召开的一般程序如下主任委员宣布会议开始,公布本次会议的审议事项;报审部门项目调查人汇报项目调查情况及调查意见;委员进行__讨论,向报审部门提出质询和附加条件要求;主任委员根据报审部门、结合各委员审议情况和附加条件要求,总结形成会议审议意见,以供会议投票表决;委员对会议审议意见进行投票表决并在《风控会委员意见表》上签字确认;风控会办公室汇总整理《风控会委员意见表》,形成《风控会会议决议》,各委员签名确认;风控会主任委员宣读会议决议并宣布会议结束
2.8风控会办公室负责在《风控会项目审查审批表》上登记审议情况和会议决议,并加盖风控会专用章
2.9风控会办公室在会议结束后2个工作日内,根据会议决议出具《风控会会议纪要》,由主任委员签发
2.10风控会办公室负责将主任委员签发的《风控会会议纪要》电子文档发送风控会委员和列席人员
2.11风控会办公室将《风控会项目审查审批表》、《风控会委员意见表》、《风控会会议决议》、《风控会会议纪要》、报审项目资料等全套资料一并提交公司总经理审阅
2.12对风控会表决通过的项目,公司总经理在《风控会项目审查审批表》上签署意见后将全套资料交还风控会办公室对风控会表决未通过的项目,公司总经理阅知后直接将全套资料退还风控会办公室
2.13风控会办公室将《风控会项目审查审批表》原件和全套资料整理归档
(三)主要内控节点上会项目符合审议范围和上会要求,项目报告材料完整,分析详实,并经风险审查部门风险审查项目经投委会审议决策通过并已落实审议意见后,再上总办会审议;项目经风控会审议通过后,必须经总经理审签同意方可生效第三章业务决策管理流程
一、股权投资类业务决策管理流程本流程主要包括股权投资项目机会研究、立项审批、可行性研究、项目评审、项目决策、合同签署、项目实施方案制定、过程控制和项目投后管理等
(一)业务流程图股权投资类业务投资管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示机构部经办人机构部部门经理风险管理部门分管__投委会总经理办公会股权投资类业务投资流程股权投资类业务管理流程相关制度《股权投资管理办法》
(二)主要内控节点股权投资项目立项评审股权投资项目审批决策股权投资项目合同协议法律审查对被投资企业三会议案等重大事项的审议对被投资企业的日常监管股权投资项目退出方案审议与实施
(三)内控罚则
二、固定收益类业务决策管理流程固定收益类投资业务包括国债、央行__、金融债、企业债、公司债、中期__、短期__券、银行理财、货币型基金、货币型券商理财以及委托贷款和信托产品等其他具有固定收益预期的金融类投资产品业务
(一)业务流程图固定收益类业务简易投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理分管__总经理总经理办公会固定收益类业务简易投资流程(国债、央行__、金融债、银行理财、货币型基金、货币型券商理财等低风险投资品种,以及集__统内部发行的各类债券和短期__券等)相关制度《固定收益类投资业务管理办法》固定收益类业务一般投资与管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理风险管理部门分管__投委会总经理办公会固定收益类业务一般投资与管理流程(具备固定收益预期的信托、委托贷款等投资产品,以及集__统外企业发行的企业债、公司债、中期__和短期__券等固定收益类金融产品,以及表外资产业务中与投资部相关的投资类业务)相关制度《固定收益类投资业务管理办法》
(二)主要内控节点项目立项项目风险审查项目审议决策项目合同审查项目资金划付项目投后风险监控与管理
(三)内控罚则
三、权益类投资业务决策管理流程权益类投资包括新股和可转换债券申购和买卖;股票型基金和专户理财投资;股票增发和配股;非上市公司股权投资;私募股权基金投资及集团公司批准的其他权益类投资业务
(一)业务流程图权益类业务简易投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理分管__总经理权益类业务简易投资流程
①金额不超过1000万元(含)的新股和可转债申购、可转债买入、新股和可转债卖出
②金额超过1000万元的新股和可转债申购、可转债买入、新股和可转债卖出相关制度《权益类投资业务管理办法》权益类业务一般投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理风险管理部门分管__投委会总经理办公会权益类业务一般投资与管理流程(除新股和可转债申购之外的权益类投资)相关制度《权益类投资业务管理办法》
(二)主要内控节点项目立项项目审议决策项目风险审查项目合同审查项目交易实施项目风险监控与投后管理
(三)内控罚则
四、保理、代理__、____业务决策与操作流程
(一)业务流程图保理业务决策与操作流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示企业__部经办人__部经理风险管理部门主管__风控会总经理业务决策流程业务操作流程相关制度《保理业务操作规程》代理__业务决策与操作流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示企业__部经办人__部经理风险管理部门主管__风控会总经理业务决策流程业务操作流程相关制度《代理__业务操作规程》保理业务决策与操作流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示企业__部经办人__部经理风险管理部门主管__风控会总经理保理业务决策流程保理业务操作流程相关制度《保理业务操作规程》
(二)主要内控节点保理业务额度核定保理业务项目审议保理业务合同审批保理业务后续管理保理本金回收
(三)内控罚则
五、产权交易代理业务决策与操作流程
(一)业务流程图产权交易代理业务决策与操作流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示资产管理部经办人资产管理部经理风险管理部门主管__总经理产权交易代理业务决策流程产权交易代理业务操作流程相关制度《产权交易代理工作规程》
(二)主要内控节点产权交易代理项目立项审批产权交易代理项目决策产权交易代理项目合同审批产权交易代理项目的后续管理
(三)内控罚则第四章全面风险管理
一、项目风险审查管理流程
(一)管理流程图项目风险审查管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人风险管理部门风险管理部门负责人投委会或风控会总经理办公会相关制度《项目风险审查管理办法》
(二)主要内控节点项目上投委会或风控会前的风险审查项目__资金划拨前的合同复核审查项目投后环节的持续风险监控
(三)内控罚则
二、风险__调查与处置工作流程
(一)管理流程图风险__调查与处置流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示风险__责任部门或发现部门风险管理部门违规违纪处罚归口管理部门分管__总经理办公会风险__调查与处置相关制度《风险__调查与处置办法》
(二)主要内控节点风险__的及时报告风险__调查与分析风险__认定与处置风险__处理的检查与监督
(三)内控罚则第五章合同管理
一、管理流程图业务合同管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人风险管理部门法律部门其他相关部门分管__法定代表人综合部业务合同管理流程相关制度《合同管理办法》
二、主要内控节点合同文本审核合同签署和盖章合同履约监控
三、内控罚则未经审核会签和__审批程序,未经合法授权委托,不得擅自对外签订合同擅自对外签约引起的经济及法律后果,依法由行为人承担责任有下列情形之一,情节严重并造成重大经济损失的,对责任人予以通报批评或行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任
1、在明知或应知对方或我方无实际履行能力的情况下与对方订立合同的
2、明知或应知对方虚构合同主体、盗用、冒用他人名义而与之订立合同的
3、通过伪造合同、订立虚假合同、伪造变造合同款项等手段骗取企业资金、资产的
4、利用合同非法占有公司资产的
5、与合同对方当事人或者其他人恶意串通,损害公司利益的
6、在签订、履行合同中徇私舞弊、收受贿赂、截留挪用合同款项或有其他违法犯罪行为的
7、骗取、盗用单位公章或合同专用章签订合同的
8、在签订、履行合同过程中,因严重不负责任被诈骗的
9、未依法律和公司制度规定程序签订、履行、变更或解除合同,造成公司损失的
10、没有公司授权、超越公司对其授权范围或者滥用公司对其授权,以公司名义与他人订立合同或为他人订立合同提供__的
11、合同未经签订,先期履行并发生合同纠纷造成公司损失的
12、签订有重大缺陷或者无效合同,导致公司损失的
13、在合同可履行的情况下,无正当理由拒不实际履行或完全履行合同,或擅自以公司名义中止履行合同从而引发合同纠纷造成公司损失的
14、发生纠纷后,隐瞒不报或不及时采取措施的
15、应当或可以追究对方违约责任而擅自放弃的
16、丢失、毁损合同文本及相关文件导致无法归档或处理纠纷举证困难的
17、泄露合同涉及的商业、技术秘密的
18、有其他严重失职行为的第六章资金管理
一、资金收付管理流程
(一)管理流程图资金收付业务流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管__总经理财务部门
①保理类业务对外支付资金;
②公司内部各账户间资金划转;
③1000万元以内的对外支付费用类资金
①投资类业务对外支付资金;
②超过1000万元的对外支付费用类资金
①收到分红或利息款项
②回收投资
③取得其他收入相关制度《资金收付操作规程》
二、费用报销管理流程
(一)管理流程图费用报销流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管__总经理财务部门
①员工经办的单笔5000元以内的部门日常费用;
②确定额度内的部门项目费用
①员工单笔5000元以上部门日常费用;5000元内超标准的部门日常费用;
②预算内超进度的部门日常费用;部门经理经办的日常费用
③部门经办1000万元以下的公司费用(30万元至1000万元须附审批手续);
④超额度的部门项目费用
①部门经办1000万元以上的公司费用;
②公司专项费用;
③超预算的部门日常费用相关制度《费用报销管理办法》备用金借支流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管__总经理财务部门
①部门预借现金或支票额度在2万元以下;
①部门预借现金或支票2万元以上(原则上单笔预借现金不超过5万元);
②公司名义预借现金;公司名义__日常费用支出领用支票相关制度《费用报销管理办法》、《现金管理办法》
(二)主要内控节点费用报销手续及单据的审核备用金借支手续及单据的审核
(三)内控罚则财务人员向备用金借支期超过3个月的借支人发还款催收单,敦促其在规定期限内归还备用金借支人超过在规定期限内未结清备用金账户,应在还款催收单上说明不能按期归还的原因,报部门__审批逾期不__,将以当事人的工资冲抵个人备用金,当月工资不足以抵扣的,则在以后月度中继续抵扣,直到结清备用金全款为止第七章全面预算管理
一、财务预算管理流程
(一)管理流程图财务预算管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门(或所属公司)财务部门分管__总经理总经理办公会财务预算编制(所属公司指分公司、控股子公司等纳入合并报表口径的公司)预算调整(年中如公司出现重大调整,可根据上半年实际经营情况,结合年度总体经营目标,重新修订公司下半年财务预算)相关制度《财务预算管理办法》
(二)主要内控节点部门(或所属公司)年度预算草案的审批公司年度预算草案的审议
二、费用预算管理流程
(一)管理流程图费用预算管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门财务部门分管__总经理总经理办公会预算内费用管理预算外费用管理相关制度《费用管理办法》、《费用管理实施细则》
(二)主要内控节点公司年度费用预算草案的审议预算外费用的审批
三、经济活动分析协调会管理
(一)会议内容与材料的准备经济活动分析协调会的主要内容是研究协调公司经济运行中的突出问题,指导督促各部门及时制定有效措施,对相关工作进行安排部署,保障年度经营目标的完成各业务部门及所属控股子公司对本部门(或公司)上月各项指标的完成情况按照业务种类或项目进行总结,对预算完成情况及存在的差异进行分析说明,提出工作中存在的问题与建议,对下月的重点工作及指标完成情况进行预测财务部门负责对公司本部及参控股公司本月的经营活动进行整体汇报,对预算完成情况、与上月、上年同期进行对比分析说明各部门(或公司)按照《经济活动分析协调会管理办法》附件中的分析模板格式,在会议召开前一天将会议材料提交到财务部门,由财务部门统一编排和印发对经济活动中存在的问题,要求会前由相关部门进行充分的沟通协调汇报资料要求简明扼要,查找问题,分析原因,明确目标,落实责任,力求实效
(二)会议安排与督办落实经济活动分析协调会每月上旬召开,遇节假日或特殊情况顺延,财务部门负责会议__经济活动分析协调会由公司总经理主持召开,参加人员公司__,华信保险经纪(公估)公司__、各部门负责人等,由各单位分别进行汇报财务部门负责会议情况整理,并根据会议要求对重大事项进行督办,对重点考核指标予以动态跟踪
四、对所属公司的财务管理所属公司是指分公司、控股子公司等纳入合并报表口径的公司公司对所属公司实行财务垂直管理,所属公司原则执行集团公司总部统一的会计政策;实施同一管理宗旨的财务管理制度所属公司财务部,属于所属公司的重要职能部门,行使所在单位的会计核算和财务管理职能,对所属公司的经营活动进行全面的反映和监督
(一)会计报表、财务报告等的上报按公司财务管理的要求,按月编制并上报各种会计报表和财务管理报表,按规定时间编写并上报定期财务报告、年度财务决算和财务预算等;根据集团公司及控股公司的要求,进行相关的检查、整改工作,按时上报相关报告、报表等
(二)对所属公司检查和审计公司财务和审计人员,依据公司章程和有关制度,对所属公司进行定期或不定期的内部检查和审计,所属公司财务部应做好各项协助工作
(三)其他对所属公司预算管理详见财务预算管理流程,所属公司月度经营指标的分析详见月度经济活动分析协调会管理第八章固定资产管理流程
一、管理流程图固定资产购置、管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示使用部门综合管理部财务部门分管__总经理预算内的固定资产购置、原有固定资产的扩建和改建预算外的固定资产购置相关制度《固定资产管理办法》
二、主要内控节点固定资产日常管理固定资产折旧计提固定资产清查盘点
三、内控罚则第九章内部审计管理
一、管理流程图内部审计流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门及控股子公司机构发展与管理部内部审计岗机构发展与管理部负责人分管__公司内部年度审计及专项审计相关制度《内部审计办法》
二、主要内控节点内部审计计划的制定与审批内部审计报告的撰写与整改建议内部审计整改方案的制定与实施
三、内控罚则第十章员工招(选)聘管理
一、管理流程图人员招聘管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门部门负责人综合管理部分管__总经理总办会招聘计划申请流程计划外人员需求或因员工离职需补充人员内部招聘流程外部招聘流程应聘人员部门负责人综合管理部招聘__小组招聘工作小组招聘监督小组相关制度《人才招聘管理办法》
二、主要内控节点员工需求计划的确定员工内部调动的审批员工招聘的审批员工入职
三、内控罚则第十一章其他日常管理流程
一、印信管理流程
(一)管理流程图印信管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门各部门负责人综合管理部综合部负责人总经理部门__及业务专用章刻制和使用公司级__刻制使用公司级__签订合同用印已印发正式公文向有关单位报送用印(公司公章、合同专用章、法定代表人手签章、党组章、机关党委章、党组纪检组章、机关纪检委章、人事专用章)相关制度《印信管理办法》财务__管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示相关部门财务部门财务部门负责人综合管理部分管__财务__(财务专用章及法定代表人名章)刻制、保管和使用相关部门使用财务__财务__带出使用财务__更换或销毁相关制度《银行账户、财务__及重要__管理办法》、《印信管理办法》
(二)主要内控节点__刻制的审核用印申请和审批__保管__销毁
(三)内控罚则财务__丢失应立即查找,并在1日内向有关部门写出书面报告,并立即采取相关措施未经许可私刻财务印鉴、乱盖__、丢失__应视情节轻重,给予处罚,给公司造成损失的由责任人予以赔偿对违反规定私刻公司__、不按规定使用__、丢失__,应视情节轻重给予处罚,给公司造成损失的,由责任人予以赔偿,并追究其相关责任
二、档案管理流程
(一)管理流程图档案管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门财务部门综合管理部分管__档案归档管理一般性档案借阅秘密级以上档案借阅相关制度《档案管理办法》
(二)主要内控节点移交档案及目录的检查档案借阅与归还手续秘密级档案借阅的审批
(三)内控罚则
三、规章制度管理流程
(一)管理流程图规章制度管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点及建议业务部门经办人其他相关部门法律部门分管__总经理办公会规章制度起草印发流程(修改视同重新拟定规章制度__)规章制度废止流程相关制度《规章制度管理办法》
(二)主要内控节点规章制度起草和审查规章制度发布与备案规章制度修改与废止规章制度执行与监督
(三)内控罚则
四、信息管理流程
(一)管理流程图信息管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门信息通讯员各部门负责人总经理工作部分管__总经理信息报送信息应急预案信息技术部门应急实施小组应急__小组分管__总经理相关制度《信息工作管理办法》、《信息安全应急预案》
(二)主要内控节点信息的分类与报送信息的审核与汇集信息安全突发__确认信息安全突发__处理信息安全突发__事后处置
(三)内控罚则总经理办公会风险控制委员会投资决策委员会计划财务部寿险业务部资产管理部资本市场部企业__部机构与风险管理部__工作部总经理工作部以转让股权方式退出时,会同相关部门核实被投资公司的净资产状况,由资产管理部提出股权转让方案开始项目尽职调查、投资分析提出股权投资项目议题按审批意见实施,__合同签署、资金支付手续(详见合同管理流程、资金收付流程)__权益管理手续,及时获取出资证明,并将相关文件提交给财务部门作为会计记录的依据提请相关部门按规定决策委派股东代表、董事代表及监事代表等事宜建立股权投资管理台帐,妥善保管投资协议、合同、出资证明书等股权证明,定期与综合管理部进行核对对被投资企业三会拟审议事项进行研究,提出相应意见定期收集被投资企业财务报表等资料,会同相关部门不定期对被投资公司进行现场调研分析会同相关部门对__股权投资进行后续评价,对被投资公司经营发生较大幅度下滑的情况,及时跟踪调查,在调查核实后,提出处理意见,专题呈报分管__与控参股机构信息沟通不畅,可能导致对被投资企业监管不到位44根据股权变动及投资收益等事项,将股权交易协议及涉及会计核算的股东会决议、董事会决议、工商登记手续等相关资料,及时传递给财务部门协助资产管理部__后续清算退出或股权转让事宜,履行必要的国有资产转让评估、招拍挂程序资料存档结束5股权投资退出未经过充分研究和必要的审议,可能导致退出方案缺乏操作性5财务部门规定核算股权投资权益,发生减值的,按规定计提减值准备财务部门调整和更新股权投资的增减变动记录被投资公司清算形式退出时,会同相关部门核实被投资公司净资产,由资产管理部提出清算退出方案报公司股东会审议上报集团进行审批审议1审批32出具风险审查意见(详见项目风险审查流程)按《公司章程》的规定报经公司股东会审议(未规定报经股东会审议的除外)审批按议案的重要程度,经公司分管__或总经理或总办会审议后,由公司委派的股东代表、董事或监事执行表决程序,发表相应意见审议审议上报集团进行审批对相关法律法规变化跟踪掌握不及时,对被投资企业重大事项分析不全面、不深入,影响股东意见有效性和准确性对相关法律政策把握不准确、企业竞争力和投资回报等论证不充分,可能导致项目投资价值判断不准确,或与公司发展战略不符,影响投资决策12项目未经风险审查,可能因项目潜在风险揭示不充分、防范措施不到位,影响投资决策的准确性3开始提交《项目投资研究分析报告》,及签报手续按审批意见实施投资,__资金支付手续(详见资金收付流程)提交赎回签报手续按审批意见实施赎回,__资金入账手续(详见资金收付流程)资料存档结束审批审批1审批审批审批审批固定收益简易类投资未经过审批,可能造成资金使用不符合投资计划或经济效益低下1开始项目尽职调查、投资分析填写《固定收益类投资项目立项申请表》提交《项目投资研究分析报告》、《投委会项目审查审批表》、《风险审查意见表》按总办会意见实施,__合同签署、资金支付手续(详见合同管理流程、资金收付流程)依据“谁发起,谁负责”原则进行投后管理,每季度出具《固定收益类投资项目检查报告》跟踪项目本息收取,并在收取日前提前通知财务主管,进行账务核对项目到期收回投资,__资金入账手续(详见资金收付流程)资料存档结束1同意立项,并指定项目经理审批已决策还未实施的项目出现变化时,业务部门需进行补充说明,并在听取相关部门的风险和法律意见后,以签报报总经理同意后执行;对于出现重大变更的项目,则需重新执行项目投资决策流程对已由总办会决策通过的可转让项目,实施转让前以签报报总经理同意后执行2出具风险审查意见(详见项目风险审查管理流程)对适用**集团《金融机构重大事项管理办法》的项目,在通过公司内部审批流程后,还需上报集团进行审批同意后,才可实施审批审议对交易对手信用状况、经营状况、偿债能力、还款来源、增信措施等分析不充分,可能导致项目投资价值判断不准确,影响投资决策审议项目未经风险审查,可能因项目潜在的信用风险等揭示不充分、防范措施不到位,影响投资决策的准确性3已决策还未实施的项目出现重大变化,可能导致原有交易结构不合理,风控措施不能有效覆盖重大风险,应重新上会审议132开始提交《投资价值分析报告》,填写项目操作审批表按审批意见买入,__资金支付手续(详见资金收付流程)根据止盈止损规则,提交卖出签报手续按审批意见卖出,__资金入账手续(详见资金收付流程)资料存档结束开始提交《投资价值分析报告》,填写项目操作审批表按审批意见买入,__资金支付手续(详见资金收付流程)根据止盈止损规则,提交卖出签报手续按审批意见卖出,__资金入账手续(详见资金收付流程)资料存档结束1审批2审批1审批2审批审批审批审批审批简易类权益投资未经过审批,可能造成资金使用不符合投资计划或经济效益低下1投资标的受市场__波动、负面消息等影响,可能产生浮动亏损2非公开市场退出的项目,以签报报分管投资副总经理审核同意后,经总经理批准实施开始项目经过前期尽调和投资分析,筛选入储备库填写《立项申请表》提交《投资价值分析报告》初稿提交《投资价值分析报告》,填写《投委会项目审查审批表》、《风险审查意见表》按总办会意见实施投资,__合同签署、资金支付手续(详见合同管理流程、资金支付流程)依据“谁投资,谁负责”原则进行投后管理,1000万元以上的投资项目每季度出具《投资项目跟踪报告》交易类项目公开市场解禁前一周内,根据止盈止损规则提出操作建议和签报手续按审批意见卖出,__资金入账手续(详见资金收付流程)资料存档结束同意立项,并指定项目负责人经部门分析会讨论,确定正式分析报告审批已决策还未实施的项目出现变化时,业务部门需进行补充说明,并在听取相关部门的风险和法律意见后,以签报报总经理同意后执行;对于出现重大变更的项目,则需重新执行项目投资决策流程4对持股比例5%以上或投资金额2亿以上的重大投资项目,项目负责人应参与和指导企业经营管理,提升项目价值审批12出具风险审查意见(详见项目风险审查管理流程)对适用**集团《金融机构重大事项管理办法》的项目,在通过公司内部审批流程后,还需上报集团进行审批同意后,才可实施审批必要时提交投委会和总经理办公会决策审批3审议由于操作失误导致决策执行出现偏差,由于无法及时出清持仓导致的风险,造成投资损失已决策还未实施的项目因市场或项目本身出现重大变化,可能导致原有投资价值或风险水平变化,应重新上会审议审议总经理审批对项目主体合规性、行业和竞争对手情况、客户和供应商、财务状况、风险状况等分析不充分,可能导致项目投资价值判断不准确,影响投资决策1项目未经风险审查,可能因潜在的市场风险等揭示不充分、防范措施不到位,影响投资决策的准确性234开始对销货方展开资信调查,拟定保理额度核定报告,复核人员复核提交《保理额度核定报告》、《风控会项目审查审批表》、《风险审查意见表》保理额度以总经理最终审批意见为准接到销货方业务申请后,核查保理额度是否有效,并确定本次保理__金额__相关委托代理协议签署手续资料存档,相关协议和资料移交银行,督促银行放款收到保理业务款后,出具资金划拨单,__资金划转手续保理业务款发放后,银行出具发放凭证,__部将客户联返还给销货方留存后续跟踪管理、收息、保理本金收回等工作结束审核保理额度核定报告1审批出具风险审查意见审批2审议审批宏观经济政策、银行业政策的变化,可能导致保理业务无__常开展12相关合同协议中若有非具体明确条款,可能造成理解歧义,带来业务风险开始对申请人资格、__额度、偿债能力等进行调查,拟定代理__额度以集团名义保理额度以总经理最终审批意见为准接到销货方业务申请后,核查保理额度是否有效,并确定本次保理__金额__相关委托代理协议签署手续资料存档,相关协议和资料移交银行,督促银行放款收到保理业务款后,出具资金划拨单,__资金划转手续保理业务款发放后,银行出具发放凭证,__部将客户联返还给销货方留存后续跟踪管理、收息、保理本金收回等工作结束审核保理额度核定报告1审批出具风险审查意见审批2审议审批宏观经济政策、银行业政策的变化,可能导致保理业务无__常开展12相关合同协议中若有非具体明确条款,可能造成理解歧义,带来业务风险开始对销货方展开资信调查,拟定保理额度核定报告,复核人员复核提交《保理额度核定报告》、《风控会项目审查审批表》、《风险审查意见表》保理额度以总经理最终审批意见为准接到销货方业务申请后,核查保理额度是否有效,并确定本次保理__金额__相关委托代理协议签署手续资料存档,相关协议和资料移交银行,督促银行放款收到保理业务款后,出具资金划拨单,__资金划转手续保理业务款发放后,银行出具发放凭证,__部将客户联返还给销货方留存后续跟踪管理、收息、保理本金收回等工作结束审核保理额度核定报告1审批出具风险审查意见审批2审议审批宏观经济政策、银行业政策的变化,可能导致保理业务无__常开展12相关合同协议中若有非具体明确条款,可能造成理解歧义,带来业务风险开始了解客户基本情况,并记录项目分析表编写正式项目分析报告与委托方召开协调会,根据协调会撰写《产权交易代理项目方案》,起草项目合作协议确定产权交易委托合同委托方授权向产权交易机构提出预挂牌申请,填写《项目预挂牌申请表》填写《产权交易代理业务审批表》,项目方案作为附件,形成审批材料__项目合作协议、产权交易委托合同的签署手续进行产权交易转让代理具体操作资料存档结束召开部门分析会,是否具备可行性审核方案并签字同意审批对项目材料的完备性和合理性进行审查21审批审批审批审批审批未能根据___、交易所、集团公司等政策法律的更新对产权交易业务流程进行重新__和更新从而使产权交易业务无法顺利进行审批业务未经适当审批或超越授权审批,可能某一环节工作失误产生差错,从而导致可能的损失123开始对拟投资项目进行风险评估,制定风险应对措施,形成可研报告,填写《风险审查意见表》,并经部门经理签字按最终审议意见实施,__资金划拨前,业务部门将项目相关合同报风险管理部门项目实施后,对项目风险进行日常监控,每周报送投资明细表,每季编制项目检查报告不符合上会条件的项目,要求补充完善后再进行风险审查在项目上投委会或风控会审议前,对项目进行风险审查,出具风险审查意见书《风险审查意见表》原件和项目报审材料归档保存,《风险审查意见表》复印件送交报审部门对照交易结构和合同文本,对审议决策意见落实情况进行复核审查汇总编制投资明细周报、月报,季度重大投资风险监测报告,报送集团金融部通过项目台账等监控项目信息变化,出现可能导致风险的因素,及时上报风险分管__,制定应对措施方案,必要时进行检查或调研(详见风险__调查和处置流程)结束1审批2参加投委会或风控会,发表风险审查意见参加总办会,发表风险审查意见投资项目对存在的主要风险和应对措施评估、论证不充分,可能因风险揭示不充分、防范措施不到位,影响投资决策的准确性1项目决策后实施阶段,如果相关合同条款内容不符合项目审议决策意见,可能会产生重大差错而导致损失2项目投后未持续风险监控,可能导致出现风险__时无法及时采取应对措施,导致损失扩大3开始识别风险__第一时间口头报告风险__相关情况,在24小时内形成书面报告,并由部门经理签发积极采取有效措施,将可能产生的损失和影响减到最低如有异议,提出建议和意见2根据总办会决议制定整改计划,安排整改进度,并按进度落实整改措施整改计划上报分管__并抄送风险管理部门结束1收到风险报告后,征求风险分管__意见启动调查程序,__现场调查和非现场调查,明确__性质提出整改建议,出具调查报告,征求相关部门意见对有关异议进一步查证核实,形成最终调查报告根据总办会决议修改完善调查报告,抄送风险__责任部门和违规违纪处罚归口管理部门向公司__汇报后续跟踪、检查的执行情况和检查结果,并反馈至被___门22根据公司相关规定对风险__责任人进行处理同意展开调查审查听取落实整改情况,必要时做进一步指示风险__没有及时识别和上报,并尽快采取相关措施,可能导致__影响程度和造成的损失进一步扩大审议1对风险__没有及时进行调查、认定、处置和整改,可能导致同一风险因素再次诱发风险__并造成损失2开始业务通过决策审批流程后,根据最终决策意见与合同当事人商洽形成合同文本,与附件等相关材料一并提交相关部门审核根据审核意见,与合同当事人协商修改合同文本,并向审核、复核部门反馈修改情况,最终形成定稿完成合同文本其他当事人用印,履行合同资料存档结束1对业务决策意见落实情况进行复核,出具复核意见书32法律审查,提出法律审查意见审核会签,提出修改意见根据决策意见需要审批签字未严格按照合同协议约定执行,可能带来法律风险合同用印合同未经复核,合同内容不符合业务审议决策意见,可能产生重大差错而导致损失1合同未经法律审查,可能因合同法律条款不完整、权利义务不明确而导致法律纠纷23向收款方确认到账结果提供分红确认单或债券收息确认单或相关收入合同等开始向收款方确认到账结果填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始审批审批11审批审批22审批结束出纳将单据与银行回单金额核对无误,将单据交财务人员财务人员核对无误,进行收到分红或利息款项的账务处理通知经办人资金已划付通知经办人资金已划付编制记账凭证编制记账凭证结束出纳初审根据划拨单进行网银操作审批手续及单据有误,退回经办人审批手续及单据有误,退回经办人会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付出纳初审根据划拨单进行网银操作会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付结束资金支付未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊行为,从而使公司遭受损失12有关单据变造、伪造、非法使用等,导致资产损失、法律诉讼等开始填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据开始填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据开始1审批审批1审批审批审批1手续及单据有误,退回经办人2手续及单据有误,退回经办人2财务部负责人再审盖人名章2审批手续及单据有误,退回经办人出纳审核盖人名章费用报销未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊行为,从而使公司遭受损失会计审核盖人名章财务部负责人再审盖人名章出纳根据记账凭证支付现金或网银划款网银复核划款结束出纳初审盖人名章会计再审盖人名章出纳根据记账凭证支付现金或网银划款有关单据变造、伪造、非法使用等,导致资产损失、法律诉讼等网银复核划款网银复核划款财务部负责人再审结束出纳根据记账凭证支付现金或网银划款会计再审盖个人名章出纳初审盖个人名章结束12归还备用金仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因,报部门__审批归还备用金仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因,报部门__审批备用金专款专用,及时归还未用备用金,已用及时报销填写《备用金借款单》开始备用金专款专用,及时归还未用备用金,已用及时报销填写《备用金借款单》开始审批1审批审批1审批审批审批手续及单据有误,退回经办人审批手续及单据有误,退回经办人逾期不__将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额,向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束逾期不__将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额,向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束__报销手续(见报销流程),冲销原备用金帐__报销手续(见报销流程),冲销原备用金帐有关单据变造、伪造、非法使用等,导致资产损失、法律诉讼等备用金借支未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊行为,从而使公司遭受损失__借支手续审核2__借支手续2审核12编制本部门(或所属公司)的年度预算1调整修改预算预算执行结束开始提出下半年预算调整建议调整后预算执行结束制定各部门(或所属公司)预算工作底稿汇总、平衡、复核预算方案,编制公司的收支、费用预算,形成初步整体预算汇总、平衡、复核,形成年度预算草案及预算编制说明2监控财务预算的执行平衡后做出调整方案监控财务预算的执行对各部门(或所属公司)的年度预算及资金安排等提出调整建议审定3审定3开始确定下一年度预算目标审议形成年度预算报告,上报集团审查后,编制正式年度预算报告审议缺乏预算或预算编制不完整,可能导致公司经营缺乏约束或盲目经营,效益下降或资产遭受损失1预算目标不合理、编制不科学,可能导致公司资源浪费或发展战略难以实现2预算或预算调整未经必要审核与总办会审议,可能造成预算缺乏刚性,执行不力,考核不严,可能导致预算管理流于形式3开始各部门预算进度内的费用支出部门负责人审批部门负责人直接__的部门费用部门承办的公司性费用,需事先经主管__同意方可进行部门负责人审批预算额度内但超预算进度的费用,支出前由部门向主管__请示,同意后方可__费用支出部门负责人审批开始填写《预算外费用支出申请表》,部门经理签字并加盖部门章按批准的时间、内容、额度等执行结束走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程结束审查审批审批审批审批1审批审议费用预算或预算外费用支出未经过必要审核与总办会审议,可能造成费用预算执行不到位,或者预算外支出过多而导致企业资源浪费、资产流失1开始提出书面申请必要时参与验收,领用、保管固定资产结束开始提出申请(费用支出按预算外费用___度执行)必要时参与验收,领用、保管固定资产结束核对后,专人购置,货比三家,择优采购2指定专人验收,并在《固定资产验收单》上签字;登记固定资产明细帐、卡片固定资产清查盘点、维修、处置签署意见核对后,专人购置,货比三家,择优采购指定专人验收,并在《固定资产验收单》上签字;登记固定资产明细帐、卡片固定资产清查盘点、维修、处置31根据固定资产物品__和签字确认的验收单__报销,固定资产入账登记32根据固定资产物品__和签字确认的验收单__报销,固定资产入账登记审批1审批固定资产采购决策失误,可能造成公司资产损失和浪费1固定资产验收与核算不真实、不完整,可能导致资产账实不符或资产损失23固定资产定期或不定期清查盘点工作未开展,可能导致资产账实不符或资产损失2收到审计通知书准备提供审计所需资料接到审计报告15日内将书面意见反馈到审计小组,被审计单位没有出具书面意见,视同无异议根据审计结论制定整改方案逐项落实整改措施于十日内将整改方案报机构部开始审计立项及拟定审计计划向被审计单位送达审计通知书编制审计工作底稿索取相关资料开展审计工作出具审计报告审计小组成员签字认可征求被审计单位意见审计报告及重大审计事项决定后续监督或审计3整改方案归总、核实,督促和检查整改的实施建立内部审计档案,完善审计工作底稿,审计资料汇总、归集结束归档保管一年,期满后向公司档案部门移交审批1审批审计与评价的工作程序不合规、不适当,导致检查、评价结果与实际情况不符,整改建议或改善方案不切实际审批审批1审计已确认的整改措施未予实施或建议未予采纳,导致公司运营中存在的违规行为得不到及时有效的纠正2不开展后续监督或审计,可能导致初次审计发现的问题未得到及时整改311开始按年填写《年度人员需求计划表》开始填写《用人需求表》,并附相关说明资料汇总制定公司招聘计划结束结束2审核2审核审批审议人员需求信息收集不充分,可能导致招聘计划制订不符合公司实际情况,造__员和资源的浪费2招聘计划制订不合理或没有经过规范性审批,可能导致公司盲目招聘,从而造__员闲置1填写《应聘报名表》,与部门负责人沟通审批开始填写《用人需求表》根据岗位任职资格确定笔试人选新员工到岗,经过试用期或见习期,__转正等手续结束汇总报名信息对合格人员经历、背景及以前工作表现情况进行了解、核实发出录用通知,与被录用人员商谈薪酬待遇等,并确认具体入职报到时间,将报到时间通知用人部门负责人同意同意进行面试,在《面试记录表》中打分评价总办会审议确定试用人员__开始根据人员需求计划或《用人需求表》,发布内部招聘信息编制竞聘上岗活动实施方案__竞聘活动,__后续手续结束汇总各部门需求信息制定招聘计划,__用人部门进行招聘选择适当的招聘渠道发布招聘信息对应聘信息进行初步筛选通知初选合格人员进行笔试__判卷,通知通知笔试合格者进行面试__面试汇总整理《面试记录表》及考核成绩过程监督开始提出书面申请填写__交接单,接收__,指定专人保管使用时提出申请使用__结束开始填写__使用单结束开始填写__使用单,并附法律部门出具的合同签署通知单结束审批审批审批审批统一刻制__,____移交手续开始按国家规定申请刻制刻制__,由专人保管结束用印用印并报送结束3合同用印开始填写__使用单12审批22审批审批审批分管__或授权人审批审批未经审批私刻公章,可能产生重__律风险或舞弊行为,从而导致损失1用印未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊行为,从而导致损失2开始填写__使用单,经部门负责人签字,并附相关用印材料结束开始提出书面申请填写__交接单,接收__,财务专用章由出纳保管和使用,人名章由财务主管保管和使用结束审核用印开始工作需要带出公司使用,提出申请登记《财务__登记表》,由两人分别携带、相互监督使用结束开始提出书面申请结束审批32审批3审批1刻制__,____移交手续22____更换或销毁移交手续审批分管__或授权人审批审批未经审批私刻财务__,可能产生重__律风险或舞弊行为,从而导致损失1财务专用章与法定代表人名章都由一人保管和使用,可能产生舞弊行为,从而导致损失3用印未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊行为,从而导致损失2开始检查核对归档文件材料,编写《移交清册》,经部门负责人审核签字后,随材料移交开始填写登记表,并经所在部门负责人签字一般性档案借阅时间不超过10天,阅后归还开始填写登记表,并经所在部门负责人签字秘密级档案借阅时间不超过一周,阅后归还开始会计档案在会计年度终了后由财务部门归档保管一年,期满后向档案部门移交1__交接手续,双方责任人在移交清册上签字移交清册双方各留一份备查保管期限已满无利用价值的档案,会同业务部门提出销毁意见,编制销毁清册档案销毁结束2结束__归还手续__借阅手续__归还手续__借阅手续结束审核审批档案文件移交时未进行核对,可能造成档案文件的遗漏、丢失,从而带来信息泄密的风险1秘密级档案文件借阅时没有经过适当审批,可能会带来信息泄密的风险2开始拟定规章制度《征求意见稿》,征求相关部门意见,必要时__专家论证,涉及公司重大问题、或与员工利益密切相关的规章制度须征求员工代表意见根据反馈意见,修改征求意见稿,提交法律部门进行法律审查根据反馈意见,修改完善,征求起草部门分管__意见根据分管__意见或总办会意见形成规章制度“待发文稿”按公司正式发文流程拟定规章制度发文稿开始起草废止通知2出具反馈意见为书面形式,并加盖反馈部门公章1综合管理部正式印发,并归档管理结束相关部门会签综合管理部正式发文废止结束出具法律审查意见,必要时提交公司法律顾问审查同意定稿或建议提交总办会审议审查审查审议过期的规章制度未及时进行清理废止,执行过程中可能会出现新旧制度互相“冲突”的情况总经理签发总经理签发规章制度起草未进行必要的征求意见,可能造成制度条款内容不够科学、合理,使得制度执行不力或难以执行12开始及时报送相关信息,非涉密信息通过____报送,涉密信息通过机要渠道纸质报送1审核按集团公司规定的格式要求,对信息进行汇总、甄选,报分管__审核发送至集团公司和公司相关__结束审核信息报送未经审核,或涉密信息未通过机要渠道报送,可能产生信息误导、泄密等风险12未制定信息应急预案,或发生重大信息安全__未及时启动应急预案,可能导致__扩大、损失加大开始确认发生一级信息安全突发__后,立即向分管公司__汇报;确认发生二级信息安全突发__后,根据日常操作维护方法进行处理风险管理部门审核
21、书面通知业务部门,启动相应业务的应急处理流程
2、启用备用系统并测试
3、查明故障原因并予以解决结束移交总经理工作部归档__处理完毕后,形成《信息系统突发__处理报告》,提交风险管理部门审核须上报集团的应急__在__发生4小时内上报集团;异常紧急的立即上报集团;涉及网络安全的立即报告公安局网监分局听取汇报并向总经理汇报__召开紧急会议,对__性质进行再次确认,经确认为一级__的,公司立即成立信息系统应急__小组,并启动本预案57。