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案例案例分析题范文案例分析基本包括了考试所有案例分析题,
一、有关增值税的计算公式
1、应交纳的增值税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
2、销项税额=销售额(不含税)×增值税税率
3、进项税额=___价(不含税)×增值税税率
4、___价(不含税)=___价(含税)÷(1+税率)
5、、销售额(不含税)=含税销售收入÷(1+税率)
6、单价(不含税)=含税单价÷(1+税率)认定标准
(1)年销售额超过小规模纳税人标准的纳税人
(2)小规模纳税人会计核算健全可以申请为一般纳税人17%除适用13%税率货物之外的应税货物以及所有应税劳务税率13%粮食、自来水、图书、饲料、农产品等(不包括农产品制品,17%)计算公式应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(实行税款抵扣制)公式销项税额=不含税销售额×适用税率一般纳税人应纳税额计算销项税额销售额的确定纳税人销售货物或提供应税劳务向___方收取的全部价款和价外费用2不包括向___方收取的销项税额进项税额准予抵扣的进项税额
1、一般货物进项抵扣税率是17%
2、农产品进项税扣除率是13%
3、运费进项税扣除率是7%认定标准
(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年销售额在50万元以下;
(2)从事货物___或零售的纳税人,年销售额在80万元以下
(3)个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业征收率3%;不得抵扣进项税小规模纳税人应纳税额计算公式应纳税额=不含税销售额×征收率(实行简易征收制)注小规模纳税人的金额一定是含税金额(没有价税分离)案例
1、(重要)遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,xx年1月份发生下列业务
(1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用___,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输___;
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨
1.4万元,收购凭证上注明价款14万元;
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人,税率17%)购进棉花303吨,每吨不含税___
1.5万元,取得增值税专用___;
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布
1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布
2.34万米,售价每米50元(含税)已知有关___在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣要求根据上述材料,回答下列问题、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说___确的有()A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为
8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为
7.65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为
1.82万元正确答案BD解析本题考核进项税的抵扣向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=
1.5×30×17%=
7.65(万元)增值税一般纳税人向农产品生产者___免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除可抵扣的进项税额=14×13%=
1.82(万元)、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()A、
1.7万元B、
1.452万元C、
36.7万元D、
1.7035万元正确答案D4解析本题考核增值税进项税的抵扣可抵扣的进项税=(100000×17%+500×7%)÷10000=
1.7035(万元)、该企业本月销售货物应确认的销项税额为()A、
10.149万元B、
9.86万元C、
11.874万元D、
25.16万元正确答案D解析本题考核销项税的确定本月销售货物应确认的销项税额=40×
1.2×17%+
2.34×50÷(1+17%)×17%=
25.16(万元)、该企业本月应缴纳的增值税税额为()A、
0.475万元B、
1.345万元C、
0.295万元D、
13.9865万元正确答案D解析本题考核增值税的计算本月应缴纳的增值税=
25.16-
1.7035-
1.82-
7.65=
13.9865(万元)、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()A、5日5B、3日C、10日D、365日正确答案ABC解析本题考核增值税的纳税期限增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度案例
2、(非常重要)
1、某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务
(1)购进纺织设备一台,价款10万元(不含税),取得了增值税专用___,另支付运费5000元,取得承运部门开具的运输___;
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨
1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元;
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨
1.755万元(含税),取得增值税专用___;
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布
1.2万米,售价每米40元(不含税);本月向个体工商户销售乙型号棉布
0.234万米,售价每米50元(含税)(说明有关___在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;1月初增值税留抵税额为0)要求根据上述材料,回答下列问题1该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()A0B
1.7万元6C
1.452万元D
1.735万元正确答案D解析10万×17%+5000×7%=
1.735万元2下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说___确的有()A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为
1.82万元C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为
8.95万元D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为
7.65万元正确答案BD解析14万×13%=
1.82万元30吨×
1.755÷(1+17%)×17%=
7.65万元3该企业本月销售货物应确认的销项税额为()A
9.86万元B
10.149万元C
11.874万元D
7.761万元正确答案A解析
1.2万米×40元×17%=
8.
160.234万米×50元÷(1+17%)×17%=
1.74该企业本月应缴纳的增值税税额为()7A0B
0.475万元C
1.345万元D
0.295万元正确答案A解析应缴纳的增值税税额=销项-进项=
9.86-(
1.735+
1.82+
7.65)=-
1.345因为进项有剩余的,可以留到下个月再抵扣,因此本月不用交增值税5该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()A3日B5日C10日D20日正确答案ABC解析增值税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度总复习二有关税务考题―――消费税
一、有关增值税的计算公式
1、从价定率征税应纳税额=销售额×比例税率
2、从量定额征税应纳税额=销售量×定额税率
3、从价从量复合计征应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率
4、自用或赠送他人(视同销售)无___时,要组成计税___组成计税___=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
5、将外购或委托___收回应税消费品用于连续生产应税消费品销售的,可以将外购或委托___消费品已缴纳的消费税按当期生产领用数量准予扣除
6、消费税是一种价内税消费税税基和增值税税基是一致的,即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据总复习三有关税务考题―――营业税
三、有关营业税金及附加类
1、营业税率
(1)税率为3%有交通、建筑、邮电通信、文化体育
(2)税率为5%有服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业
(3)税率为5%--20%娱乐业
2、计算公式应交税额=营业额×税率营业额=全部价款+价外费用模板内容仅供参考。