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啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊第一章税法基本原理一单项选择题
1.在税收分配活动中税法的调整对象是...
8.税率的划分有基本形式和其他形式下列属于基本形式是指A.比例税率B.累进税率...啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊税法基本原理啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊第一章 税法基本原理
一、单项选择题
1.在税收分配活动中税法的调整对象是( ).A.税收分配关系 B.经济利益关系C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系
2.以下关于税法特点的表述正确的是().A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看税法属于制定法D.税法属于侵权法规公民素质提高后的纳税习惯是存在的
3.从法理学的角度来看下列不属于税法的基本原则的是().A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税D.法律优位原则
4.关于税收公平主义的陈述下列选项正确的是().A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑法律上的税收公平则不但考虑经济后果要另外考虑立法、执法、司法各个方面D.纳税人只能要求程序上的税收公平
5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税.这样处理符合税法适用原则中的().A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则
6.关于税收法律、法规、规章的陈述下列不正确的是().A.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用__的决定》属于税收法律B.《中华人民___个人所得税》属于全国人大通过的税收法律C.《增值税暂行条例》属于税收法规D.《中华人民___个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章
7.关于税法与其它部门法关系的陈述正确的是().A.我国税法和宪法缺少必要的衔接所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定B.民法和税法均属于公法的范畴C.税法就是行政法律部门D.从长远看应当____增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系
8.下列关于税收法律关系的表述中不正确的是().A.税收法律关系的主体一方是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的但是可以放弃或转让
9.我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是().A.文化娱乐税条例B.中华人民___农业税条例C.营业税暂行条例D.车船使用税条例
10.关于国际税收的中性原则的陈述不正确的是().A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中性原则是指资本输入中性D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的__形式等产生影响
11.某跨国公司在某一纳税年度来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司甲国分公司所得40万元乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是本国40%甲国30%、乙国40%、丙国50%则乙国抵免限额是( ).A.16B.14C.12D.
2412.王某2006年5月份取得收入5800元若规定起征点为2000元采用超额累进税率应税收入2000元以下的适用税率为5%;应税收入2000~5000元的适用税率为10%;应税收入5000~_____元的适用税率为15%.则王某应纳税额为().A.525元 B.520元 C.545元 D.570元
13.下列税种中征税对象与计税依据一致的是().A.印花税B.车船使用税C.消费税D.企业所得税
14.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( ).A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免
15.某跨国公司在某一纳税年度来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司甲国分公司所得40万元乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是本国40%甲国30%、乙国40%、丙国50%该跨国公司的甲国的分国实际允许扣除抵免额是().A.0B.12C.16D.
2416.某跨国公司在某一纳税年度来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司甲国分公司所得40万元乙国和丙国分公司所得各30万元.各国税率分别是本国40%甲国30%、乙国40%、丙国50%用综合法计算该跨国公司的抵免限额是().A.0B.21C.32D.40
二、多项选择题
1.下列对税收法律、法规、规章的陈述正确的是()税法分类A.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用__的决定》属于税收法律B.《中华人民___个人所得税》属于全国人大通过的税收法律C.《增值税暂行条例》属于税收法规D.《税务部门规章制定实施办法》属于税务规章E.《中华人民___个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章
2.下列关于税收实体法内容的相关陈述正确的是()税法分类A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制B.我国的屠宰税、耕地占用税和临时经营者采取按次纳税办法C.企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征分期预缴的D.边际税率提高越大平均税率提高就越多E.实际中实际税率低于名义税率
3.关于税法的时间效力的陈述下列选项正确的是().A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中很少采用的是直接宣布废止D.税法的失效方式中最常见的方式是新税法代替旧税法E.我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则
4.税法与民法的关系的陈述下列陈述正确的是().A.税法大量借用了民法的概念和规则B.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一主要是以民事手段为主C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
5.关于税务规章的陈述下列正确的是().A.国家税务总局可以根据法律、___的税务行政法规、决定、命令等制定税务规章B.国家税务总局可以根据需要针对___没有规定的事项做出税务规章C.国家税务总局在执行法律过程中可以针对法律没有规定的事项做出规章D.对于税务总局制定税务规章时涉及两个以上部门的一般提请___制定行政法规E.对于不符合规定的税务规章___可以依法改变或撤
6.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述正确的是().(税务规章和税务行政规范)A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的由___裁决B.税务规章和地方__规章就同一事项规定不一致的由人大裁决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法和税务规章具有同等效力E.税务行政规范多表现为行政解释
7.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素因为()A.课税依据是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志
8.税率的划分有基本形式和其他形式下列属于基本形式是指A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率
9.实体税法__中关于贯彻“低税率”的原则的理解是()A.把握好缩小名义税率和实际税率的差距解决名义税率偏低的问题B.降低税率要有针对性C.贯彻低税率的同时还要对于税率明显偏低的予以适当调高D.贯彻低税率只针对偏高的名义税率目前暂不考虑偏低税率的问题E.把握好缩小平均税率和边际税率的差距解决边际税率偏低的问题
10.下列关于国际税法的陈述正确的是().A.国际税法的效力高于国内税法B.国际税法的重要渊源是国际税收协定C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“___范本”D.国际税法是国际法的组成部分各个成员国必须承认和遵守E.任何人、国家和国际__都必须尊重他国的税收__
11.关于税务行政规范的陈述下列正确的是().A.税务行政规范属于非立法行为的规范B.税务行政规范的适用主体非特定性属于税务抽象行政行为C.税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力D.从性质上说税务行政规范多表现为行政解释E.税务行政规范是法律的构成形式是税务机关行政管理的依据
12.关于国际税收的中性原则的陈述正确的是()国际税收A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中性原则是指资本输入中性D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的__形式等产生影响
13.以下关于税率的表述中正确的是().A.税率是个总的概念实际可分为定额税率和比例税率两种形式B.具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区比例税率、幅度比例税率C.零税率是以零表示的税率是免税的一种方式D.负税率是__利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
14.税收强制执行措施的内容包括().A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产以拍卖所得抵缴税款
15.税务机关采取税收强制执行措施的前提是().A.经县以上税务局(分局)局长批准B.经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的C.纳税人不能提供纳税__D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
16.下列关于国家税法内容的陈述正确的是().A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷规避纳税主体和纳税客体的纳税义务不纳税或少纳税B.分国限额法是指居住国__对本国居民来自不同来源国的所得分别计算出各自的抵免税额C.国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法D.税收饶让它是抵免方法的一种特殊方式是税收抵免内容的附加E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷规避或减轻其总纳税义务的行为
17.引起税收法律关系消灭的原因包括( ).A.税务机关__结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过追征期限D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁
18.目前国际转让定价调整调整方法有().A.可比非受控__法B.再销售__法C.成本加成法D.利润分割法E.税务机关核定法第二章 增值税
一、单项选择题
1.我国目前除东北地区外仍实行的增值税类型属于.A.消费型增值税 B.收入型增值税C.生产型增值税 D.积累型增值税
2.现行增值税基本税率为17%其对应的计税__为不含税价若换算成价内税17%的价外税税率相当于()的价内税税率.A.
14.329% B.
14.53% C.
20.48% D.14%
3.一制药厂(一般纳税人)在2006年发生的下列()业务不准抵扣进项税额.A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用__上注明的增值税额C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通__D.为办公设施购得复印材料取得增值税专用__上注明的增值税额
4.国家在设计增值税税收制度时不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用而是由市场对资源进行配置__不予干预从而使增值税呈现的特征是().A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性C.在__财政收入方面具有稳定性和及时性D.征收具有普遍性和连续性
5.我国目前普遍实行的增值税类型的特点下列表述正确的是()A.确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B.法定增值额小于理论增值额C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
6.下列属于收入型增值税的特点是()A.确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B.对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.保证财政收入D.完全避免重复征税
7.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市总机构已申请__了一般纳税人认定手续其分支机构税务处理正确的是()A.在总机构所在地申请__一般纳税人认定手续B.不必申请持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C.在临时销售地申请__一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地的主管国家税务机关申请__一般纳税人认定手续
8.按照现行规定下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是()A.某电子配件厂销售额80万元财务核算健全其总公司年销售额为780万元B.年销售额为110万元财务核算健全的锅炉修配厂C.某商场__果品年销售额为200万元D.主要生产并销售农膜年利润额180万元的农业资料生产厂
9.某企业2007年1月进口童装一批关税完税__为150万元假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用2万元(有货运__).本月售出80%取得含税销售额270万元.该企业本月缴纳的增值税为()万元.A.
8.49B.
8.62C.
8.69D.
8.
2310.下列项目中应当征收增值税的有().A.农业生产者出售的自产农产品B.邮电局销售报刊、__C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务
11.按照现行增值税制度的规定下列说__确的是().A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食按取得专用__上的税额抵扣进项税额C.生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资按取得普通__上注明金额的7%扣除率计算进项税额D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
12.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金其增值税正确的计税方法是().A.单独记账核算的一律不并入销售额征税对逾期收取的包装物押金均并入销售额征税B.酒类包装物押金一律并入销售额计税其他货物押金单独记账核算的不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税其他货物押金单独记账且未逾期者不计算缴纳增值税
13.下列混合销售行为中应当征收增值税的是().A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.__部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建筑公司为客户修建房屋D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
14.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的是().A.自产产品对外投资 B.某__部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的产品用于个人消费
15.按现行增值税制度规定适用13%低税率货物“林业机械”的具体征收范围是指().A.森林砍伐机械 B.集材机械C.育林机械 D.机动渔船
16.下列项目适用17%税率的有().A.自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水 B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂提供纸张为中国财经报社印刷财经日报 D.果品公司销售水果罐头
17.自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税()A.按17%抵扣销售水的销项税额 B.按13%抵扣销售水的销项税额C.按6%抵扣销售水的销项税额 D.不允许抵扣销售水的销项税额
18.某钢厂(增值税一般纳税人)2007年2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的钢材给本厂基建部门.基建部门委托钢窗厂__一批钢窗用于修建本厂职工宿舍支付__费
0.6万元随同__费支付的增值税税额
0.102万元钢厂又将成本为l.6万元的钢材用于向A厂投资.本月销售钢材200万元(不含税价)货已发出办妥银行托收手续但货款未到.当月购进生产用水电取得专用__上注明的税金
0.51万元购进生产用原材料取得专用__上注明的税金为l.7万元已付款货未到购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心取得专用__上注明的税金为
1.85万元购进生产用吊车修理用备件取得专用__上注明的税金为
0.185万元.该厂2月份应纳增值税税额()万元.A.
32.925B.
33.025C.
33.125D.
33.
22519.某企业为增值税一般纳税人2007年2月发生以下业务
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元.企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产__药酒酒厂在__过程中代垫辅助材料款15000元.药酒__完毕企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用__注明__费30000元、增值税额5100元__的药酒当地无同类产品市场__.本月内企业将收回的药酒__售出取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位的销货运输费用12000元取得普通__.
(2)购进货物取得增值税专用__注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元取得普通__.本月将已验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元20%用于本企业__福利.
(3)购进原材料取得增值税专用__注明金额160000元、增值税额27200元材料验收入库.本月生产__一批新产品450件每件___380元(无同类产品市场__)全部售给本企业职工取得不含税销售额171000元.月末盘存发现上月购进的原材料被盗成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4850元).
(4)销售使用过的摩托车5辆其中2辆低于原值销售取得含税销售额11640元其余3辆高于原值销售取得含税销售额20800元.
(5)当月发生逾期押金收入12870元.该企业2月份应纳的增值税税额为()元.A.
60112.28B.60112C.
60287.55D.
60287.
5820.某印刷厂(增值税一般纳税人)2007年2月份接受某出版社委托印刷图书5000册每册不含税的印刷__12元另收运输费4000元.印刷挂历1400本每本售价
23.4元(含税价)零售50本__给某图书城800本实行6折__开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用__上并规定5天之内付款再给5%折扣购货方如期付款;发给本企业职工300本赠送客户200本.为免税产品印刷说明书收取__费5000元(不含税价).本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用__上注明增值税13600元__一台税控收款设备取得增值税专用__上注明税金4000元上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水无法使用.该企业当月应纳增值税额()元.A.
4069.30B.4988C.
112.18D.
129.23
二、多项选择题
1.加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的允许在当月成品油销售数量中扣除.A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位__的利用加油站的油库存放的代储油C.加油站发生代储油业务时应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务__向主管税务机关申报备案D.加油站本身倒库油E.加油站发生代储油业务时应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务__复印件向主管税务机关申报备案
2.我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( ).A.鼓励扩大投资加速固定资产更新 B.增加财政收入C.便于采用增值税专用__直接扣税 D.减缓经济周期性波动E.抑制社会投资实施宏观调控
3.关于增值税一般纳税人的认定下列说__确的是().A.某生产企业实行总分支机构统一核算总机构年销售额1600万元为一般纳税人分支机构年销售额28万元为此分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某医院销售旧汽车3辆年销售额180万元可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全年销售额100万元可以申请认定为一般纳税人
4.油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务增值税税率不符合的是().A.17%B.13% C.10%D.0 E.4%
5.关于税务机关代开增值税专用__的规定下列陈述正确的是()A.税务机关对于小规模纳税人____时可以用电脑开具电脑版专用__B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用__通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息需要同时填报《____抵扣清单》C.现行代开的防伪税控增值税专用__比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用__的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用__
6.按照现行增值税制度规定下列项目应当征收增值税的有()A.银行__租赁业务 B.集邮商品的生产C.报社销售报刊的收入 D.商品期货的实物交割环节
7.按照现行增值税制度的规定下列行为应按“提供__和修理修配劳务”征收增值税的有().A.门窗厂为客户修理门窗 B.企业受托为另一企业__金属防盗网C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车
8.关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述正确的是().A.小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税B.小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费税并可以退税C.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物其他出口企业再出口后一律按5%的退税率计算退税D.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物其他出口企业再出口后一律按4%的退税率计算退税E.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物其他出口企业再出口后退税率按规定执行
9.下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的是().A.将委托__的货物用于非应税项目 B.动力设备的__C.销售代销的货物 D.粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户
10.混合销售行为的基本特征为().A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中C.从一个__方取得货款 D.从不同__方收取货款
11.下列关于特定企业出口退税的规定正确的是().A.代理出口货物一律在委托方退(免)税B.对援外项下出口的货物一律__退税C.对外承接国外修理修配业务退(免)税其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用__所列金额计算D.国际承包是指我国对外承包工程公司承揽的外国__、国际__或国外客户、公司为主的建设项目以及物资采购和其他承包业务E.我国对带料__装配业务所使用(含实物性投资)的出境设备、原材料和散件、二手设备实行出口退税政策
12.根据现行增值税规定下列混合销售应当征收增值税的有()A.____销售____并为客户提供__增值服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责__C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.建材城销售货物并上门__E.医院诊断疾病并开具处方销售药品
13.按现行增值税规定下列纳税人中可以适用6%征收率的有()A.用动物的血液或__制成生物制品的纳税人 B.销售棉布的小规模商业企业C.电力公司 D.自来水公司E.寄售店
14.依据增值税的有关规定下列增值税一般纳税人可按6%征收率计算纳税的有().A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.销售自来水C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D.用微生物制成的生物制品E.用高炉水渣生产的墙体材料
15.依照增值税的有关规定下列货物销售适用13%增值税的税率的有().A.生产销售渔业的捞机械、饵料机 B.食品店__方便面销售C.粮食__厂__玉米面销售 D.食品厂__速冻水饺销售
16.下列货物适用增值税税率13%的有().A.播种机 B.锄头、镰刀C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品 D.各类水产品的罐头
17.下列项目中可以从增值税计税销售额中扣除的有().A.折扣额与销售额开在一张__情形下的折扣额 B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额
18.按照现行增值税制度规定下列项目可以免征增值税的有()A.渔民销售捕捞的海鱼 B.军工厂生产的鱼雷C.来料__复出口的货物 D.进口农机
19.下列项目可以免征增值税的有().A.牛场销售牛犊B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的__和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国__、国际__无偿援助的进口物资和设备E.生产的豆粕饲料
20.下列表述不符合税法有关规定的有().A.基本建设单位和从事建筑__业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件凡用于本单位或本单位的建筑工程的均应视同对外销售在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产应缴纳增值税C.建筑__企业采用包工包料形式提供建筑劳务时从建设单位收取的工程价款中的材料价款属于向建设单位销售建筑材料应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入不征收增值税
21.按照增值税专用__等规定以货物发出当天为增值税专用__开具时限的结算方式包括().A.预__款 B.委托银行收款C.分期付款 D.将货物交付代人代销
22.关于税务机关代开增值税专用__的规定下列陈述正确的是( ).A.税务机关对于小规模纳税人____时可以用电脑开具电脑版专用__B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用__通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息需要同时填报《____抵扣清单》C.现行代开的防伪税控增值税专用__比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用__的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用__
23.某企业为增值税一般纳税人2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元.企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产__烟丝烟丝厂在__过程中代垫辅助材料款15000元.烟丝__完毕企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用__注明__费30000元、增值税额5100元__的烟丝当地无同类产品市场__.本月内企业将收回的烟丝__售出取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位的销货运输费用12000元取得普通__.烟叶税税率为20%该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为().A.26532B.10258C.21100D.31029E.17668
三、计算题
1.北京某电子设备公司为一般纳税人2006年10月份有关经营情况如下
(1)销售情况
①销售录音笔一批给商场其不含税价为40万元按不含税价15%给予折扣开在1张专用__上注明折扣后的销售额为34万元税额
5.78万元;
②销售给某市电器商场(一般纳税人)音响设备5套单价
1.2万元/套;
③销售给某大型宾馆音响设备6套开出普通__单价
1.4万元/套另外收取__费
0.5万元;
④销售使用过的旧监测设备(__制造)1套取得收入15万元账面原值为12万元.
(2)购进货物和劳务情况
①购入电子元器件一批取得增值税专用__购进金额33万元注明增值税税额
5.61万元;本月公司宣传用__设施领用元器件账面成本3万;
②购入基建用木材一批取得增值税专用__购进金额
1.6万元注明增值税税额
0.272万元;
③支付生产用电费取得增值税专用__购进金额
1.1万元注明增值税税额
0.187万元.
(3)其他业务
①本厂该月份__销售给职工收录音机400台每台收取__价160元.经查该厂同类产品不含税单价为220元/台.期初增值税留抵税额为
0.25万.根据上述资料回答下列问题
1.
(1)本月销项税额为( )万元.A.
9.___ B.
30.58 C.
9.996 D.
9.5__
2.本月购进货物不得抵扣的进项税额为( )万元.A.
0.272 B.
2.55 C.
2.822 D.
0.
7823.销售监测设备应纳增值税( )万元.A.0 B.
0.288 C.
0.0578 D.
0.
3524.本月应纳增值税( )万元.A.
3.7__ B.
4.199 C.
3.238 D.
4.
342.某增值税一般纳税人以制造为主业05年9月发生以下业务
(1)外购一批原料取得的增值税专用__上注明货款100万元、税款17万元.
(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货取得红字专用__并收到价税合计的退货款48万元.
(3)受托__一批应税消费品收取__费(不含税)20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元.
(4)销售自产货物增值税专用__上注明货款300万元并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月).
(5)外购原材料取得的增值税专用__上注明税款
1.5万元委托某企业制作一批礼品取得增值税专用__注明制作费3万元在当月销售货物时以赠送方式送出60%.
(6)外购汽油作为公司车辆使用取得增值税专用__注明价款11万元;外购管材模具取得增值税专用__注明价款20万.
(7)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批并取得当地税务机关代开具的增值税专用__注明价款10万元货已验收入库.
(8)本月支付电费价税款合计
58.5万和自来水价税款合计15万均取得专用__.
(9)本月购进的劳保用品20万取得专用__列明税金
3.4万将其中的40%作为福利发给在建工程工人.(相关增值税专用__均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣)
1.本期进项税合计()万元.A.
12.20 B.
37.43C.
14.40 D.
11.
582.本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计()万元.A.
8.33 B.
10.30C.
14.40 D.
11.
583.本期销项税合计().A.
48.33 B.
41.30 C.
56.46 D.
45.
254.本期应缴纳增值税合计()万元.A.
27.33 B.
27.36 C.
44.40 D.
11.58
四、综合分析题
1.某制药股份公司(一般纳税人)系具有进出口经营权单位2005年8月份发生如下经济业务
(1)从境外进口一批本公司制药机器的修理用零备件支付价款FOB35万元运抵我国海关前支付运输费用2万元支付保险费
0.5万元向海关缴纳了相关税款并取得了完税凭证(关税率为20%);
(2)内销本企业的产品取得货款95万元(未含税);
(3)出口一批药品取得销售额70万元退税率为13%;
(4)发货给湖北省分支机构药品一批用于销售同类市价不含税55万支付运费8万元建设基金
0.6万元保险费用
0.5万元取得运费__;
(5)购进防伪税控机系统1套单价
1.5万元增值税专用__上注明的增值税税额是
0.255万元;
(6)从境外进口小轿车1辆作为公司业务使用车关税完税价45万元(关税税率为60%消费税税率为8%);
(7)本月处理自己使用2年的运货车3辆以扣除折旧
4.5万元后的帐面净值4万元低价处理并开具普通__;8)从药材种植__采购中药材(根茎)黄芩20吨共支付货款20万取得普通__途中支付运费2万其中含装卸费
0.3万、建设基金
0.2万取得运费__.(要求以万元为单位小数点后保留2位有效数字)
1.进口环节小汽车缴纳的增值税是()万元.A.
12.20 B.
13.30 C.
14.40 D.
11.
582.进口环节小汽车缴纳的税金合计是()万元.A.
46.56 B.
62.78 C.
55.94 D.
55.
583.进口零备件的税金合计为()万元.A.
15.15 B.
12.78 C.
15.94 D.
15.
584.当期内销货物的销项税是()万元.A.
25.41 B.
25.50 C.
35.26 D.
34.
255.当期应纳税额为()万元.A.
17.07 B.
17.78 C.
15.45 D.
16.
456.进口环节缴纳的税金合计是()万元.A.
61.71B.
62.78C.
55.94D.
55.
582.某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务.2006年9月、10月发生以下业务9月份业务如下
(1)国内购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用__上注明增值税额
14.45万元__已经税务机关认证材料已验收入库;支付购货运费10万元并取得运输公司开具的普通__;外购燃料取得防伪税控系统增值税专用__注明增值税额
25.5万元其中20%用于本企业基建工程20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司__货物支付__费30万元取得防伪税控系统开具的增值税专用__上注明税款
5.1万元专用__均经税务机关认证.
(2)内销货物不含税收入150万元出口货物离岸__90万元;支付销货运费2万元取得运输企业开具的普通__.上月留抵税额16万元.10月份业务如下
(1)国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用__上注明价款100万元货已入库__已经税务机关认证.
(2)进料__免税进口料件到岸__40万元海关实征关税10万元.
(3)内销货物不含税收入80万元出口货物离岸价140万元.(出口货物原征税率为17%退税率为11%)根据以上资料计算并回答下列问题
1.该企业9月份进项税额为()万元.A.
45.26 B.
40.79 C.
35.69 D.
45.
122.该企业9月份出口退税额为()万元.A.
23.69B.
25.8 C.
7.7 D.
9.
93.该企业9月份留抵税额为()万元.A.
10.__ B.
11.05 C.0 D.
12.
024.该企业10月份出口当月应纳税额().A.-
8.__ B.
13.99 C.-
19.39 D.
25.该企业10月份免抵税额为()万元.A.
15.4B.0 C.
1.01 D.
9.
96.该企业10月份留抵税额为()万元.A.
15.4B.0 C.
1.01 D.
9.9第三章消费税
一、单项选择题
1.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款消费税的计税销售额应选择.A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平__C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税__
2.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定.A.省、自治区、直辖市税务局B.___C.财政部D.国家税务总局
3.某公司(增值税一般纳税人)销售化妆品一批价款230000元另收取运费4000元;应交纳消费税元.A.70200B.
70025.64C.5__74D.
180004.某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨每吨售价2800元.另外该厂生产一种新__的药白酒__样品使用
0.2吨已知该种药酒无同类产品出厂价生产成本每吨35000元成本利润率为10%该厂当月应纳消费税()元.A.
2566.67B.
8616.60C.
9655.56D.
8800.
005.某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售当月取得商场销售额480万元含税同时向商场收取品牌使用费20万;当月初库存外购粮食酒精余额为90万元当月购进粮食酒精110万元月末库存外购粮食酒精20万元.该厂当月应纳的消费税是().A.
42.74万元B.42万元C.40万元D.
42.57万元
6.下列2006年业务中应税消费品应纳消费税的有 .A.委托__的粮食白酒受托方已代收代缴消费税委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的小汽车用于连续生产豪华小汽车C.委托个体经营者__的化妆品委托方收回后用于连续__D.自产子午线轮胎用于在建工程车辆的
7.某外贸进出口公司2006年5月从美国进口14辆小轿车每辆车的关税完税__为8万元已知我国确定的美国小轿车关税税率为100%消费税为5%进口这些轿车应缴纳消费税( )万元.A.
16.52B.
11.79C.16D.
13.
798.2005年5月某护肤品生产企业将本单位生产的花露水作为福利发给职工.该类产品没有同类消费品销售__生产成本为_____元成本利润率为5%则确定的组成计税__为 元.A.10500B.11340C.___
17.17D.___
13.
049.2005年4月某外贸企业从武汉神龙公司购进排量2000毫升的小汽车200辆取得的增值税专用__上注明的单价是
8.5万元并另支付运输公司的运费9080元;原当月全部报关出口离岸单价是11000美元(汇率1美元=
8.3元人民币)该企业应退消费税税款( )万元.A.94B.95C.555D.
8510.胜月山酒厂2006年7月销售果啤100吨售价2500元/吨同时包装物收押金60000元则下列陈述正确的是( )A.该厂的应纳消费税金22000元B.该厂的应纳消费税金25000元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税__一同计税
11.2006年5月某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨销售100吨当月取得不含税销售额1480万;该厂当月应纳的消费税是().A.306万元B.112万元C.121万元D.
102.57万元
12.某化妆品厂为增值税一般纳税人在商场设一非__核算的销售柜台2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台计价160万元.销售柜台将其零售取得含税销售额
177.22万元.该项业务应缴纳的消费税额为().A.
45.44万元B.46万元C.
45.13万元.D.
47.72万元
13.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环其征收消费税的计税依据是().A.同类新金耳环的销售__B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售__
14.某商业企业(一般纳税人)2005年8月向消费者个人销售白金戒指取得收入5__50元销售金银镶嵌项链取得收入35780元销售镀金耳环取得收入32__8元销售镀金镶嵌手镯取得收入12378元取得修理清洗收入780元.该企业上述业务应纳消费税为()元.A.
4048.29B.
5983.16C.
4081.62D.0
二、多项选择题
1.消费税纳税人发生下列行为其具体纳税地点是 .A.纳税人到外省市销售应税消费品的应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.纳税人直接销售应税消费品的应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C.委托非个体经营者__应税消费品的由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
2.下列不属于委托__应税消费品的有.A.由委托方提供原料和主要材料受托方只收取__费和代垫部分辅助材料B.由受托方提供材料和辅料生产C.由受托方将原料和辅料卖给委托方然后再接受委托D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料
3.某酒厂生产的下列白酒属于按粮食白酒税率征收消费税的有()A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C.用甜菜为原料生产的白酒D.用山药为原料生产的白酒
4.红梅卷烟厂从联营企业牡丹卷烟厂回购卷烟后再直接销售不再征收消费税的条件是().A.红梅卷烟厂在委托牡丹卷烟厂__时应提供卷烟牌号B.提供税务机关已公示的消费税计税__C.红梅卷烟厂提供原材料并支付__费D.红梅卷烟厂回购后其回购卷烟销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算
5.实行单一从量定额征税办法的产品有( ).A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒
6.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有()A.用于本厂的____车B.赠送给贫困地区C.移送改装分场改装特制赛车D.供上级单位__使用
7.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题说__确的有().A.某金银珠宝店销售金银首饰10件收取价款25万元其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂采取赊销方式销售其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式合同规定收款日为5月份实际收到货款为6月份纳税义务发生时间为6月份
8.应缴消费税的产品销售数量确定的原则是.A.销售应税品的为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C.委托__应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量D.委托__应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量
9.下列货物征收消费税( ).A.保健食品B.汽车轮胎C.金银首饰D.土甜酒
10.以下企业出口应税消费品不得退消费税的有().A.小规模企业自营出口B.商贸企业出口应税消费品C.生产单位委托外贸企业出口D.外贸企业收购后出口
11.纳税人销售的卷烟__经常上下浮动的应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售__确定征税类别和适用税率但下列情况中不应列入加权平均计算的有().A.按____销售给烟酒公司的卷烟B.按出厂__和某招待所抵债的卷烟C.赠送关系户的无销售__的卷烟D.分给职工的__明显偏低的卷烟
12.对增值税、消费税、营业税实行()办法的除另有规定外对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退返还.A.先征后退B.先征后返C.即征即退D.直接减免
13.下列属于消费税的特点的有( ) .A.征税环节单一性B.征收方法多样性C.税收调节特殊性D.消费税转嫁性
14.下列体现消费税立法精神( )A.体现消费政策调整产业结构B.正确引导消费抑制超前消费C.稳定财政收入保持原有负担D.平衡税负促进公平竞争
三、计算题
1.某公司进口卷烟200箱每箱关税完税价为60000元;关税率为25%;
1.下述关于进口卷烟陈述正确是( ).A.对上述卷烟征收进口环节消费税时应同时征收消费税定额税和从价税B.计征从价税时应首先根据确定消费税适用比例税率的__确定进口卷烟所适用的消费税税率C.进口卷烟的每标准箱和境内的每标准箱标准不一致的按进口标准执行D.计算确定消费税适用比例税率的__时国家规定的税率按最高税率使用
2.下列公式引述正确的是( ).A.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的__=(关税完税__+关税)/(1-30%)+每条定额税B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的__=(关税完税__+关税+消费税定额税率)/(1-45%)C.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的__=(关税完税__+关税+150)/(1-30%)D.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的__=(关税完税__+关税+
0.6)/(1-消费税税率)
3.每标准条确定消费税适用比例税率的__是( ).A.
545.45B.
546.55C.
429.43D.
429.
544.进口卷烟的消费税是( ).A.
12327272.73B.
27327272.73C.
12327272.__D.
27327272.
582.甲酒厂为增值税一般纳税人2005年8月发生以下业务
(1)从某农场收购玉米20吨每吨收购价2000元已入库收购凭证上注明价款40000元;运费为3800元运费__没有注明起运地和到达地;
(2)将收购的20吨玉米运往异地的乙酒厂生产__白酒白酒__完毕企业收回白酒10吨取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用__注明__费25000元代垫辅料价值15000元__的白酒当地无同类产品市场__.
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨每吨不含税销售额16000元.
(4)从农户手中收购甜菜10吨收购凭证上价款18000元;取得运费__运费额为1200元酿制成甜菜白酒6吨售价6000元/吨本月全部销售.根据以上资料回答下列问题
1.乙酒厂应代收代缴的消费税为()元.A.
48000.67B.
38000.67C.38733D.
362002.乙酒厂应缴的增值税为()元.A.4800B.3800C.6800D.
70003.甲酒厂销售委托__收回的白酒应交消费税为()元.A.0B.38000C.38733D.
887334.甲酒厂本月交消费税为()元.A.4000B.3800C.3600D.___
003.某汽车制造厂为增值税一般纳税人主要生产小轿车.2006年6月份发生如下经济业务
(1)向某轮胎厂购入一批汽车内胎取得的防伪税控增值税专用__上注明价款50000元增值税8500元;取得的防伪税控增税专用__.
(2)自产汽缸容量2500毫升的小轿车10辆不含税售价200000元/辆移送临省汽车销售分公司.
(3)用自产2300毫升的小轿车5辆向某汽车配套设施厂换取一批小汽车底盘小轿车生产成本为120000元/辆小轿车的成本利润率为8%.专用__尚未开具;
(4)销售汽缸容量小于1000毫升的小轿车10辆不含税售价50000元/辆另向客户收取运输费2000元/辆;向运输单位支付运费_____元取得运输单位开具的货运__.
(5)用自产4600毫升的小轿车4辆改装成特种装甲车供某__试验用每辆收取380000元(不含税)小轿车生产成本为200000元/辆小轿车的成本利润率为8%.当月已向税务机关申请并通过认证.
1.该汽车厂上述第
(3)笔业务应纳消费税()元.A.
55987.2B.48000C.51840D.
64087.
912.该汽车厂上述第
(4)笔业务的应纳消费税为()元.A.
15512.82B.
7094.0C.20000D.
8547.
013.该汽车厂当月应纳消费税()元.A.
255512.82B.
231860.65C.
475600.73D.
90512.
824.该汽车厂当月应纳增值税()元.A.
248705.98B.445000C.
447905.98D.
798160.93
四、综合分析题
1.某酒厂2006年7月份发生下列业务
(1)生产销售散装啤酒400吨每吨售价3800元;另收押金40000元.
(2)该厂__生产的一种新粮食白酒__样品使用
0.2吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨35000元成本利润率为10%;
(3)从农业生产者手中收购玉米40吨收购凭证上注明每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元.
(4)企业将收购的玉米从收购地直接运用异地的乙酒厂生产__药酒药酒__完毕企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用__注明__费30000元(含代垫辅料15000元)__的药酒当地无同类产品市场__款项已支付.本月内企业将收回的药酒__售出取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位的销货运输费用12000元取得普通__.
(5)销售散装粮食白酒3吨含税单价每吨4680元收取包装物押金2340元全部款项存入银行.
1.该厂当月
(1)、
(2)笔业务应缴纳的消费税 元.A.100200B.
2566.67C.102125D.
102767.
672.该厂当月
(1)、
(2)笔业务应缴纳的增值税元.A.100200B.
260036.25C.
202766.67D.
202767.
673.乙酒厂代收代缴消费税.A.14200B.
12566.67C.
202766.67D.
14933.
334.该酒厂上述第
(5)笔业务应纳的消费税为( ).A.3500元B.6500元C.5800元D.6585元
2.某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人2006年10月发生以下各项业务
(1)用生产成本为_____0元的350盒A系列化妆品换取原材料A化妆品当月销售__为280元/盒.
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套销售给某商场售价每套240元.B护肤护发品的成本为35元/盒.
(3)从国外进口一批化妆品香粉关税完税__为60000元缴纳关税35000元.取得和海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证.当月将其中的80%用于连续生产化妆品.
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒销售价为60元/盒.
(5)将成本8000元的材料委托其他厂__D化妆品支付__费25000元D化妆品已收回受托方没有同类销售__可参照.(化妆品的利润率是5%护肤护发品的利润率是5%)根据以上资料回答下列问题
1.该公司上述第
(2)笔业务应纳消费税()元.A.4320B.9325C.4825D.
8039.
292.该公司委托__的应税消费品由受托方代收代缴消费税为()元.A.
6666.67B.4500C.
8761.06D.
14142.
863.该公司进口香粉可以抵扣的消费税()元.A.
35714.29B.
33076.29C.
40714.29D.
32571.
434.该公司当月应向纳税务机关缴纳消费税()元.A.
713.57B.___
8.57C.2250D.
1282.14第四章 营业税
一、单项选择题
1.下列各项中符合营业税有关规定的有( ).A.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应并入营业额中征收营业税.B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.单位提供营业税应税劳务发生退款凡该项退款已征收过营业税的允许退还已征税款也可以从纳税人以后的营业额中减除D.对旅行社__境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
2.下列经营活动中计算营业税的税率正确的为( ).A.钻井勘探取得的收入按5%B.建筑设计收入按5%C.广播电视传输收入按3%D.金融保险业按5%
3.某__局2007年5月发生如下业务
(1)话费收入200万元;
(2)为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元支付给相关__部门价款25万元;
(3)出售____收入30万元3月份销售的某一型号____因存在质量问题本月发生退款15万元已缴纳的营业税该税款没有退还;
(4)销售有价__卡面值共60万元财务上体现的销售折扣额为6万元;
(5)__机__收入3万元.该__局当月应纳营业额( )万元.A.9B.
9.21C.
9.5D.
9.
514.某公司2006年1月以房屋作抵押向财务公司贷款150万元2006年6月到期后本息合计175万元;因该公司无力归还贷款财务公司将所抵押的房屋收归己有经评估该房屋价值180万元财务公司将多余5万元返还该公司则该公司应纳营业税为()万元.A.
8.75B.9C.
7.5D.
8.
565.下列属于营业税免税项目的是( ).A.电影发行单位取得的片租收入B.电影放映单位取得的__收入C.有限电视台收取的初装费收入D.个人转让著作权取得的收入
6.关于营业税的纳税期限不正确的阐述有().A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B.纳税人以一个月为__纳税的自期满之日起10日内申报纳税C.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度自纳税期满之日起10日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月自纳税期满之日起10日内申报纳税
7.纳税人转让一项土地使用权__明显偏低而无正当理由的主管税务机关核定组成计税__=().A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
8.下列关于扣缴义务人的说法错误的是().A.委托金融机构发放贷款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业租赁或承包给他人经营的以承租人或承包人为纳税人C.建筑__业分包或转包的以总承包人为扣缴义务人D.境外单位在境内提供资金借贷境内没有经营机构也没有代理人以当地的银行监管机构代为行使扣缴义务
9.河南某旅游公司__20人到北京旅游每人收取旅游费5000元旅游中由公司支付每人长城景点费350元租车费100元故宫游费用270元其他住宿、餐饮费用350元则旅游公司应纳营业税为( )元.A.2000B.3200C.3600D.
393010.某公园2006年5月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入18000元(未分别核算)向某民间艺术团出租场地取得收入20000元.则该公园本月应纳营业税为( )元.A.4750B.3100C.2050D.
460011.某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元为某单位提供管理__取得收入20000元.则该公司本月应纳营业税为( )元.A.2500B.3100C.2050D.
460012.某__代理公司专门从事__代理业务2006年9月份取得全部收入580万元另支付给当地电视台发布__费用120万元则该__代理公司应纳营业税为( )万元.A.24B.23C.20D.
1613.某__代理公司专门从事__代理业务2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字__了该__代理公司6月的营业税为().A.
27.50B.
25.02C.
57.08D.
20.
0914.按《营业税暂行条例实施细则》的规定企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( ).A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、__、装饰业务D.__公司为用户____并附设__设备专营店销售__设备
15.根据现行营业税税收制度的规定下列项目不属于营业税征收范围的是( ).A.所转让的无形资产在境内使用B.__游客跨省旅游C.在境内__游客出境旅游D.单位的员工为本单位提供劳务
16.某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目工程价款1358万元.另外建设单位提供建筑材料600万元施工期间耗用建设单位水、电共45万元.则该建筑公司应纳营业税为()万元.A.
60.03B.
45.02C.
57.08D.
60.
0917.下列不征收营业税的是( ).A.转让已完成土地前期__但尚未进入施工阶段的在建项目B.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C.单位在旅游景点经营索道取得的收入D.信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
18.下列不属于营业税免税项目的是( ).A.社会团体收取的会费B.金融企业的再贴现业务收入C.科研单位技术转让收入D.__的土地交易中心转让土地使用权
19.2006年1月某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆(已__税务登记证).当年取得台球室收入50000元餐馆当月收入为80000元.为筹集开办资金该下岗职工将一处__并居住不满一年的普通__出售该__购入价为60000元销售价为80000元当年该下岗职工应纳营业税额为()元.A.6900B.3500C.18000D.2900
二、多项选择题
1.下述关于营业税的政策陈述正确的是()A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品__厂时取得的土地转让收入免征营业税B.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让则应区分不动产和土地使用权价款分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税C.金融机构接受其他单位或个人的委托为其__委托贷款业务时如果将委托方的资金转给经办机构由经办机构将资金贷给使用单位或个人应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税D.境内单位提供设计、工程监理、调试和__等应税劳务的纳税地点为单位机构所在地
2.下述关于营业税的政策陈述正确的是().A.对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务免征营业税B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重值资产取得的收入免征营业税C.对个人__并居住超过3年的普通__销售收入免征营业税;个人__并居住不满3年的应征收营业税D.奥组委自广播、电视、网络等媒体收入不征营业税
3.下述关于营业额的陈述正确的是().A.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然__且商业企业向供货方提供一定劳务的进场费收入按收入额全额征收营业税B.劳务公司接受用工单位的委托为其安排劳动力凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险统一交给劳务公司代为发放或__的以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力__社会保险后的余额为营业额C.从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气(但不得扣除代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金)的价款后的余额为营业额D.租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入不得扣除任何费用
4.以下业务应该按照交通运输业缴纳营业税的有( ).A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务
5.下列各项中应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是().A.转让专利权B.跨省、自治区、直辖市承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权
6.按照现行营业税法规定下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有().A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.___门发行福利彩票取得收入D.报社根据文章篇幅向__收取“版面费”收入
7.下列业务中应按“建筑业”税目征收营业税的有().A.____工程B.__机__C.高速公路建设D.爆破
8.下列项目中准予从营业税计税营业额中扣除的是( ).A.金融企业从事股票买卖卖出过程中支付的各种费用和税金B.__公司支付的灯箱__制作费C.转售不动产时不动产的购置原价D.单位销售不动产时如果将价款与折扣额在同一张__上注明的以折扣后的价款为营业额
9.下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的是().A.单位和个人转让其自建的不动产以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时允许从营业额中减除D.建筑__工程的计税营业额不包括设备价值具体设备__由省级地方税务机关根据各自实际情况列举
10.纳税人发生的下列经营行为中需要缴纳营业税的有( ).A.随汽车销售提供的汽车按揭和__服务业务B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和__服务业务C.单位将自建建筑物无偿赠与他人D.以无形资产投资入股后将股权转让的业务
11.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( ).A.从事建筑__工程作业B.从事__业务C.从事货物运输业务D.从事__勘探业务
12.下列业务中不征收或免征营业税的有.A.金融机构销售支票等金融物品B.金融机构出纳的长款收入C.存款和购入金融商品D.邮政机构的国际汇票收入
13.下列属于营业税免税项目的有().A.社会团体收取的会费B.金融企业的再贴现业务收入C.科研单位技术转让收入D.财务公司的资金借贷业务收入
三、阅读理解
1.北京某房____公司具有建筑资质2006年10月份发生如下业务
(1)销售自建商品房一栋取得销售收入2000万元其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元工程成本460万元成本利润率10%;
(2)自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋施工队与房产__公司结算工程价款为3000万元;
(3)房____公司所属施工队承包某省一装饰工程项目工程结算价款为2100万元其中包括__制冷设备价款150万元施工队自带的辅助性装饰材料75万元;另外获建设单位奖励60万.根据上述资料回答下列问题
1.下述关于该房产公司的陈述正确的是().A.销售自建商品__应缴纳”建筑业”和”销售不动产”两道营业税B.二者的营业税计税依据一致税率不同C.二者的营业税计税依据不一致税率不同D.上述BC不对的
2.销售自建商品__应纳营业税()万元.A.
15.65B.110C.
115.65D.
125.
653.业务
(2)和业务
(3)合计应纳营业税()万元.A.63B.
64.80C.72D.
75.
804.下述关于该公司业务的陈述正确的是().A.施工队为房产__公司建成自用的办公楼不征收营业税B.施工队承包某省一装饰工程项目其营业税纳税地点在工程所在地C.该房产公司在机构所在地交纳的营业税是
179.65万元D.该房产公司在某省装饰工程所在地交纳的营业税是
64.8万元
2.某宾馆地处市区2006年5月份取得营业收入如下
(1)宾馆取得住宿收入45万元;另取得物品赔偿费
0.12万元;____费
0.5万元;代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入
0.31万元;
(2)宾馆本市区设立的商店取得销售收入
2.392万元(非__核算经税务机关认定为小规模纳税人);
(3)转让一项商标权收入8万支付__费
0.45万;
(4)转让北京的一处房产原购进8万现转让款18万支付过户费
0.48万.根据上述资料回答下列问题
1.下述关于纳税地点的陈述正确的是()A.宾馆的营业税在宾馆所在地的地税机关纳税B.商店的增值税在宾馆所在地国税机关交纳C.商标权收入在机构所在地交纳D.房产转让的收入在机构所在地税务机关交纳
2.第
(1)笔业务的营业税是()万元.A.
2.30B.
2.28C.
2.29D.
2.
353.关于第三笔业务的营业税陈述正确的是().A.无形资产的转让收入均在机构所在地纳税B.无形资产的转让收入均以全额计税C.此笔业务中应纳营业税为
0.378万元D.此笔业务中应纳营业税为
0.4万元
4.该宾馆5月份共应纳营业税()万元.A.
3.20B.
3.19C.
3.18D.
3.
173.某金融机构2006年第1季度业务收支情况下
(1)贷款利息收入200万其中含向其他银行贷款利息收入10万元逾期贷款利息收入20万元;吸收存款1500万元存款利息支出140万元;
(2)开展股票买卖业务买进价90万元卖出价100万元买卖过程中支付有关费用和税金分别为1万元、
1.3万元;
(3)出纳长款收入
0.5万元;结算手续费收入18万元;结算罚款收入3万元;
(4)本季度购进黄金170万元销售黄金收入350万.根据上述资料回答下列问题
1.关于金融业的政策陈述下述正确的是().A.非金融机构和个人的金融商品转让不征营业税B.通常所说的金融经纪业指受托代他人经营金融活动的信托业务C.邮政储蓄收入是按金融业处理的D.金融业的征税范围包括贷款、信托业和其他金融业务
2.第一笔业务应纳营业税()万元.A.10B.
9.50C.
7.8D.
83.第__业务应纳营业税()万元.A.
0.5B.5C.
0.36D.
0.
384.第三笔业务应纳营业税()万元.A.
1.05B.
0.9C.
1.07D.
1.
085.本季度应纳营业税合计()万元.A.11B.
11.05C.
11.55D.
11.08第五章 城建税和教育附加
一、单项选择题
1.在北京依法登记的流动经营商贩李某7月在西安市缴纳增值税则其城市维护建设税应在()缴纳.A.西安交纳按西安的适用税率计算B.北京交纳按北京的适用税率计算C.西安交纳但按北京的适用税率计算D.北京交纳但按西安的适用税率计算
2.某卷烟厂家企业2006年11月向税务机关缴纳增值税200万元消费税800万元该企业当月应缴纳教育费附加()万元.A.30B.
34.50C.
18.75D.
37.
53.某市科技__公司2006年取得技术__收入120万元、与之相关的__收入20万元;另__转让一专利技术并附样机一台合同注明技术专利30万样机不含税价4万该公司2006年缴纳的城市维护建设税()万元.A.
0.35B.
0.0168C.
0.25D.
0.
184.2006年9月某市甲企业委托某县乙企业__一台设备甲提供主要材料_____元乙提供辅助材料3000元甲支付__费50000元.假设甲和乙月初均无进项税余额甲、乙均为一般纳税人则()A.甲需要缴纳城建税595元B.乙需要缴纳城建税425元C.甲需要缴纳城建税3500元D.乙需要缴纳城建税2500元
5.某县煤矿适用的单位税额为2元/吨本月开采50万吨原煤已经销售38万吨取得不含税额1500万元进项税额为100万当月应缴纳的城建税为.A.
4.75万元B.1万元C.
1.6万元D.
1.2万元
6.下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的是().A.只从事出口业务且出口货物享受免并退的政策B.既从事出口又从事内销业务的单位C.进口货物自用的单位D.软件__企业
二、多项选择题
1.下列收入中应依法征收城建税的是().A.管道运输取得的收入B.接受的现金捐赠C.企业整体产权转让收入D.商场销售彩电的收入
2.下列收入中不需交纳城建税的是().A.单位进行演出取得的收入B.接受的实物捐赠C.寺庙的门票收入D.个人著作权转让
3.关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有().A.货运业按____纳税人管理的纳税人在代开货物运输业__时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.___应纳城市维护建设税统一按___所在地税率统一为7%
4.某县卷烟厂2006年12月销售卷烟500箱取得不含税销售额150万元假设当期无任何购进业务每标准条对外调拨__为65元;则下列说__确的有().A.应缴城建税
18.93万元B.应缴教育费附加
12.74万元C.应缴城建税
19.93万元D.应缴教育费附加
11.96万元
5.下列属于城建税的特点的有().A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城镇规模设计税率D.征收范围较广E.城建税具有财产税和受益税的性质第六章 资源税
一、单项选择题
1.下列项目中属于资源税征税范围的是().A.煤矿生产的天然气B.伴采矿C.水资源D.人造石油
2.以下资源中属于资源税应税产品的是().A.洗煤B.油母页岩C.汽油D.天然原油
3.某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石铁矿石适用().A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额
4.乙地某__铜矿山单位外出到甲地收购铁矿石代扣代缴资源税的纳税地点为().A.乙地B.甲地C.由上级税务机关确定D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
5.下列单位出售的矿产品中不缴纳资源税的是().A.开采单位销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.煤矿生产出售的天然气
6.某煤矿5月份生产煤炭20万吨销售采煤过程中生产的天然气5000万立方米.已知该煤矿适用的单位税额为2元/吨煤矿所在省规定的天然气的单位税额为10元/千立方米煤矿5月份应纳的资源税税额为()万元.A.55B.30C.0D.
257.某油田5月份开采原油10万吨销售油田开采天然气2万立方米;但是该油田的当月原油销售不能提供准确的核算资料.该油田适用的单位税额为每吨8元天然气适用的单位税额为每千立方米4元;该油田5月份应纳资源税为().A.240000元B.320000元C.800080元D.480000元
8.某盐场6月份以自产固体原盐25000吨__成精制盐16000吨对外销售取得销售收入300万元.已知固体盐税额为每吨30元该盐场6月份应缴纳资源税为().A.750000元B.155000元C.180000元D.305000元
9.某盐场6月份以自产原盐25000吨__成纯碱17000吨全部验收入库已知固体盐税额为每吨30元该盐场6月份应缴纳资源税为()A.750000元B.755000元C.780000元D.305000元
10.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)__固体盐6000吨对外销售取得销售收入300万元.已知固体盐税额为每吨20元该盐场6月份应缴纳资源税为().A.750000元B.755000元C.780000元D.90000元
11.某__铁矿山6月份开采铁矿石20000吨销售11000吨适用的单位税额为每吨14元;另销售1000吨(属于上月收购的)铜矿石该矿山当月应纳资源税税额为().A.92400元B.840000元C.112000元D.140000元
12.某铜矿山2005年7月份开采原矿3000吨全部提炼精矿2400吨销售该矿山铜矿属于5等按规定单位税额为每吨
1.2元则该矿山7月份应纳资源税税额为().A.8400元B.2520元C.12480元D.12000元
13.根据资源税暂行条例规定下列说法不正确的是().A.原油是资源税的应税资源B.资源税实行定额税率C.纳税人以自产的液体盐__成固体盐销售的则以固体盐的销售数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的由税务机关按合理方式划分各自课税数量
14.某煤矿机构所在地为甲省其矿山分布在甲、乙两省.4月份位于甲省的矿井开采原煤35万吨本月销售15万吨该煤矿的资源税单位税额为10元/吨;位于乙省的煤矿开采煤5万吨本月销售3万吨该煤矿的资源税单位税额为8元/吨.该煤矿当月应向乙省矿井所在地税务机关缴纳的资源税额为()万元.A.50B.40C.30D.24
二、多项选择题
1.下列项目中应缴纳资源税的有A.中外合资企业开采金矿B.某个体户开采煤矿C.生产企业直接进口锰矿石D.生产单位出口原油
2.下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有().A.煤炭B.锰矿石C.铜矿石D.石棉矿
3.下列属于资源税应税产品的有().A.伴采矿B.油田生产的天然气C.伴生矿D.煤矿生产的天然气
4.纳税人在计算资源税时对适用税额的确定方__确的有().A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量从高适用税率计税C.纳税人以自产的液体盐__固体盐按固体盐适用税额计税D.联合企业收购未税矿产品按联合企业所在地适用税额计税
5.关于资源税的纳税地点下列表述正确的有().A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的在开采所在地纳税C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D.省内开采的在机构所在地主管税务机关缴纳
6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中正确的说法有()A.分期收款销售方式收到货款当天缴纳资源税B.自产自用的应税产品移送使用的当天缴纳资源税C.代扣代缴资源税收到货款当天缴纳资源税D.预__款销售方式发出应税产品当天缴纳资源税
7.下列关于资源税的纳税地点的陈述正确的是().A.跨省开采资源税的单位其资源税一律在机构地税务机关计算缴纳B.资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳C.总机构和分支机构跨省共同开采的应税产品的资源税一律就地在开采地计算缴纳D.在一省区域内开采应税资源产品的其资源税一律在开采地或生产地计算缴纳
8.下列税种中采用了定额税率形式的有().A.土地使用税 B.消费税C.营业税D.资源税
9.按照现行资源税的规定下列说__确的有( ).A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.纳税期限由主管税务机关核定分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月.
三、阅读理解
1.某盐场11月份生产液体盐20万吨其中5万吨直接对外销售15万吨用于继续__固体盐10万吨并售出8万吨;此外还外购液体盐3万吨全部__固体盐
2.5万吨并销售.当地固体盐单位税额12元/吨液体盐单位税额为3元/吨12月份 将生产的2万吨固体盐继续__成精制食用盐
1.6万吨和
1.2万吨氯化钠水溶液存入仓库;
1.下列属于资源税应税范围的是.A.液体盐B.固体盐C.精制食用盐D.氯化纳水溶液
2.11月份自产液体盐应纳的资源税为( )万元.A.15B.21C.24D.
603.11月__固体盐应纳的资源税为( )万元.A.117B.21C.141D.
1504.该盐场12月应纳资源税为万元.A.165B.24C.23D.
14.4第七章 车购税
一、单项选择题
1.机构纳税人__车辆购置税纳税申报时提供的车主___明是().A.营业执照B.法人营业执照C.法人代表的___D.__机构代码证书
2.暂行条例中规定的车辆购置税的纳税期限为().A.60日B.50日C.30日D.半年
3.某出版社06年1月接受捐赠小汽车5辆国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税__为12万元/辆小汽车的成本为90000元/辆成本利润率为8%.该高校应纳车辆购置税为()元.A.86400B.75000C.
93919.14D.
600004.某经营进口汽车的汽车销售公司2006年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定关税计税__为184000元(人民币)海关征收关税36800元并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元.该企业应纳车辆购置税()元.A.18400B.36800C.24000D.
400005.某市工商局2006年3月向某汽车贸易公司__一辆小轿车作自用支付含增值税价款234000元代收的保险费2500元送车费700元上牌费1800元均由某汽车贸易公司开具__和有关收据.该工商局应纳车辆购置税()元.A.28320B.
20427.35C.25320D.
21642.
036.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆其底盘发生更换支付更换款19528元其最低计税__按同类型新车最低计税__的()计算.A.80%B.70%C.60%D.55%
7.按照《车辆购置税暂行条例》的规定下列车辆属于车辆购置税免税范围的是().A.挂车B.__机关车辆C.农用运输车D.森林消防专用车
8.根据《车辆购置税暂行条例》的规定下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是().A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的__使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者
二、多项选择题
1.机构纳税人进口自用车辆__车辆购置税纳税申报时提供的车辆__证明凭证是().A.国外供应商的销售凭据B.购销合同中关于车辆__的约定文书C.《海关关税专用缴款书》D.《征免税证明》
2.纳税人境内购置及进口自用车辆__车辆购置税纳税申报时提供的车辆__证明凭证是().A.《海关代征消费税专用缴款书》B.国外供应商的销售凭据C.《海关关税专用缴款书》D.《机动车销售统一__》(__联和报税联)E.《机动车销售统一__》__联或报税联其中之一
3.下列属于车辆购置税管理办法中的车主___明证件的是()A.《居民___》B.《居民户口簿》C.单位证明D.《__机构代码证书》
4.车辆购置税的车辆合格证明是指下述的().A.《整车出厂合格证明》B.《中华人民___海关完税凭证》C.《中华人民___海关货物进口证明书》D.技术检督局出具的合格证明文件
5.纳税人应按管理办法规定重新__纳税申报的情形是().A.底盘发生更换的B.免税条件消失的C.自二手车交易市场购入的车辆D.自本单位购入的旧车
6.底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税__的70%.同类型车辆是指()A.同国别B.同排量C.同车号D.配置一致
7.车辆购置税的税收__中免税车辆包括().A.设有固定装置的指定型号的防汛用车B.回国服务的留学人员现汇__1辆个人自用国产小汽车C.留学人员__1辆转卖他人的国产小汽车D.设有固定装置的电力检查车
8.某公司一辆已缴纳车辆购置税并__了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车因车祸更换车架经国家税务总局核定的同类型新车最低计税__为280000元下列说__确的有().A.该公司已经缴纳了车辆购置税且__了登记注册手续更换底盘不再缴纳车辆购置税B.更换底盘和发动机后需缴纳车辆购置税C.该公司应在__车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D.该公司应补缴车辆购置税28000元
9.按照现行车辆购置税的有关规定下列说__确的有().A.征税环节选择在使用环节B.自__之日起60日申报纳税C.车辆购置税税款可以分次缴清D.获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税
10.根据《车辆购置税暂行条例》的规定下面说__确的有().A.纳税人__自用的应税车辆自__之日起60天内申报纳税B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60天内申报纳税C.纳税人__自用的应税车辆其计税__为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税__为计税依据
三、计算题
1.北京红桥运输公司2006年7月发生如下经济业务
(1)向某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2001年2月的国产车辆2001年2月的市场价为8万/辆;现在的新车市场价为不含税
6.8万/辆红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款取得了机动车统一__;
(2)向某汽车厂__一辆自用的载货汽车及配套的备用件分别取得机动车统一__载明的价款245700元备用件价款3627元货款已付汽车已__登记注册并交付使用;
(3)接受捐赠小汽车1辆经税务机关审核参照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税__为90000元小汽车的成本为70000元成本利润率为10%;根据以上资料回答下列问题
1.该公司第
(1)笔业务的车辆购置税的计税价为().A.16万元B.10万元C.
13.6万元D.按国家核定的同类最低计税价计税
2.该公司第
(1)笔业务应纳车辆购置税税额为().A.16000元B.8000元C._____元D.7000元
3.该公司第
(2)笔业务的计税__为().A.21000元B.21310元C.21510元D.24570元
4.该公司第
(3)笔业务应纳车辆购置税税额为().A.9000元B._____元C.8000元D.8640元第八章 关税
一、单项选择题
1.我国《周礼.地官》最早记载的关税文字是().A.初税亩B.贡、助、彻C.山泽之赋D.关市之征
2.下列项目中不计入关税的进口完税__的有().A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税、其他国内税D.买方为__进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
3.下列进口货物中实行滑准税的是().A.工艺品B.货车C.冻鸡肉D.新闻纸
4.某公司进口货物完税__为人民币100万元进口关税税率为10%海关于2006年3月12日填发税收缴纳证该公司应于2006年前缴纳关税.A.4月13日B.3月27日C.4月14日D.3月26日
5.下列各项中符合关税有关对特殊进口货物完税__规定的有A.运往境外__的货物应以__后进境时的到岸__为完税__B.准予暂时进口的施工机械应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税__.C.转让进口的免税旧货物以原入境的到岸价为完税__D.留购的进口货样以进口__作为完税__
6.下列项目中属于进口完税__组成部分的有().A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的__调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
7.减免进出口关税的权限属于().A.____B.___C.财政部D.税务总局
8.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物以及原产于我国境内的进口货物对其采用的税率被称为().A.最惠国税率B.协定税率C.定额税率D.普通税率
9.进口货物的保险费应计入进口完税__中但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时可按“货价加运费”之和的()计算保险费.A.3‰B.3%C.1‰D.5‰
10.关税征收管理规定进出口货物关税申报时间为().A.进口货物运输工具申报进境7日内B.进口货物运输工具申报进境之日起14日内C.进口货物运输工具申报进境15日内D.出口货物运抵海关监管区装货后14小时内
11.进出口货物因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的海关可以()追征.A.在一年内B.在三年内C.在五年内D.无限期
12.按海关现行规定进出口货物完税后如发现少征或者漏征税款海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内向收发货人或者他们的代理人补征.A.半年B.1年C.5年D.3年
二、多项选择题
1.下述陈述不正确的是().A.__贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的海关按照一般进口货物的完税__规定审定完税__B.进口货物以成交__为基础确定完税__C.以境外边境口岸__条件成交的铁路或公路运输进口货物按货价的1‰计算运输及相关费用、保险费D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型
2.下述选项中关税的纳税义务人包括().A.进口货物的__人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人
3.进境物品的纳税义务人是指().A.携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人C.以其他方式进口物品的收件人D.进境物品的邮寄人
4.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品特别是制成品和半制成品普遍给予__关税待遇的一种制度.下面属于普惠制的基本原则有().A.普遍原则B.非歧视原则C.客观性原则D.非互惠原则
5.关税的附加税的目的和名称繁多如().A.反倾销税B.反补贴税C.报复关税D.紧急出口税
6.下列各项中不符合关税对特殊进口货物完税__规定的有().A.运往境外修理的机械应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税__B.准予暂时进口的施工机械按同类货物的到岸__为完税__C.转让进口的免税货物以原入境的到岸价为完税__D.留购的进口货样以留购__作为完税__
7.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付__中应当计入完税__的有().A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的在审查确定完税__时与该货物视为一体的容器费用C.由买方负担的包装材料D.卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益
8.下列费用如能与该货物实付或者应付__区分不得计入完税__的有().A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、__、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.国内增值税D.由买方负担包装劳务费用
9.按照关税的有关规定进出口货物的收发货人或他们的代理人可以自缴纳税款之日起1年内书面声明理由申请退还关税.下列各项中经海关确定可申请退税的有().A.因海关误征多缴纳税款的B.海关核准免验进口的货物在完税后发现有短缺的C.已征收出口关税的货物因故未装运出口的D.已征收出口关税的货物因故发生退货的
10.关税的强制执行措施包括().A.征收关税滞纳金B.处以应纳关税税额2-3倍罚款C.强制扣缴D.变价抵税
11.在法定减免税之外国家按照国际通行规则和我国实际情况制定发布的有关进出口货物减免关税的政策称为特定或政策性减免税.下列货物属于特定减免税的有().A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口__区进出口货物D.无商业__的__品和货样
12.关税征收管理规定中关于补征和追征的期限为().A.补征期1年内B.追征期5年内C.补征期2年内D.追征期3年内
13.按征税标准分类关税分为().A.从量税B.从价税C.核定税D.复合计税
14.出口货物离岸__可扣除()作为出口关税的完税__.A.出口关税B.包含在成交__中的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、保险费、杂费等
15.下列法定免纳关税的进口货物有().A.进口科教用品B.保税区出口货物C.无商业价值的__品和货样D.无代价抵偿物
三、计算题
1.根据关税的相关规定计算出下述业务中和关税相关的数据
1.某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台每台货价5000元人民币该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元海关于3月15日填发税款缴纳证由于该公司发生暂时经济困难于4月11日才缴清税款假设该类设备进口关税税率为30%.
(1)该公司应交纳的关税是()元A.45000B.48131C.
47565.50D.
45292.
502.某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台每台货价5000元人民币该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元海关于3月15日填发税款缴纳证由于该公司发生暂时经济困难于4月11日才缴清税款假设该类设备进口关税税率为30%.该公司应纳关税和滞纳金为()元.A.45000B.48131C.
47565.50D.
45292.
503.某公司2004年以50万元(人民币下同)的__进口了一台检测仪器;2006年5月因出现故障运往__修理(出境时已向海关报明)2006年8月按海关规定的期限复运进境.此时该仪器的国际市场价已为80万元.若经海关审定的修理费和料件费和相关费用之和为40万元进口关税税率为20%该仪器复运进境时应缴纳的进口关税为().A.8万元B.2万元C.
2.4万元D.12万元
4.2004年3月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目经批准免税进口了一套电子设备.使用2年后项目完工2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业.该电子设备的到岸__为300万元关税税率为10%海关规定的监管年限为5年按规定公司应补缴关税().A.
12.5万元B.15万元C.18万元D.20万元啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊税法基本原理啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊第一章税法基本原理一单项选择题
1.在税收分配活动中税法的调整对象是...
8.税率的划分有基本形式和其他形式下列属于基本形式是指A.比例税率B.累进税率...啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊2007年中华会计网校注税税法一练习1。