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文本内容:
七夕,古今诗人惯咏星月与悲情吾生虽晚,世态炎凉却已看透矣情也成空,且作“挥手袖底风”罢是夜,窗外风雨如晦,吾独坐陋室,听一曲《尘缘》,合成诗韵一首,觉放诸古今,亦独有风韵也乃书于纸上毕而卧凄然入梦乙酉年七月初七-----啸之记中小企业财务管理论文中小企业财务管理存在的问题与对策探讨摘 要:随着我国经济的快速发展特别是加入WTO之后我国中小企业进入了加速发展的新阶段由于中小企业受外部理财环境和内部经营管理特点的制约缺乏现代化企业强有力的财务管理意识和能力加上我国加入WTO对财务管理的影响导致了中小企业在筹资、投资、营运资金理和利润分配等财务管理存在许多问题影响了企业的发展就此问题进行探讨关键词:中小企业;财务管理;解决对策
一、中小企业的地位和财务管理的现状目前我国中小企业是国民经济的重要组成部分有着比较大的经营优势对经济的发展和社会的稳定起了很大的促进作用但由于其规模小、资本和技术构成较低受传统体制和外部宏观经济影响大等因素使得中小企业在财务管理方面面临一些问题我国劳动部门和社会保障部调查得知:有相当一部分忽视了财务管理的核心地位管理思想僵化落后使企业管理局限于生产经营型管理格局中企业财务管理的作用没有得到充分发挥为此找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策以促进中小企业的改革与发展是当前需要思考和解决的问题
二、中小企业财务管理中存在的问题财务管理是整个企业的核心企业财务出现了危机就面临着整个企业营运状况有问题中小企业因为各种因素而导致他们忽视了财务管理的核心地位在财务管理中存在诸多问题这些问题主要表现在:一融资困难资金严重不足我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系但是融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题其主要原因:首先负债过高融资成本高风险大难以回避财务负债陷阱增加了企业经营成本和财务压力造成中小企业信用等级低资信相对较差;其次国家没有专设中小企业管理扶持机构国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位大多数中小企业是非国有企业有些银行受传统观念和行政干预的影响对其贷款不够热心最后中介机构不健全缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构因为融资的渠道太单一化贷款利息高产生信誉度底二投资能力弱随意性比较大
1.市场竞争激烈盲目投资随着市场竞争的加剧不少中小企业为了提高自身竞争能力开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度上了许多投资项目但由于财务管理水平低缺乏优秀的管理人才加之先进的财务管理技术和方法得不到运用不能进行科学的投资分析和市场论证其结果是“不改造等死改造了找死”造成投资失误更有甚者好多企业花了巨额资金进行投资而最终并没有达到预期的效果甚至是“竹篮打水一场空”使企业背上了沉重的包袱以至陷入破产的边缘
2.部分中小企业追求短期目标由于自身的规模小贷款也比较多所面临的风险就更大资金严重不足造成投资所需资金短缺为弥补缺陷他们总是想尽快收回投资所以又造成投资目标的短期性和投资的盲目性更不用去36想怎样扩展自身规模的问题了因此管理模式落后缺乏科学性不能很好的预测、决策、预算、分析就很难把握方向导致企业衰退三财务控制薄弱管理观念陈旧
1.管理模式僵化管理观念陈旧21世纪是软件的世界是经济全球化时代是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代中小企业中大多数是私营企业领导者集权现象严重对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究导致其职责不分越权行事造成财务管理混烂、财务监控不严在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系电脑只是办公室的时髦摆设并不会运用财务软件及建立自己的微机网络使得效率低下资源浪费企业的管理模式差缺乏现代财务管理观念不会将各项业务事前取得的信息进行比较做出正确的决策和预测这种趋势给企业的财务管理带来负面的影响
2.对现金管理不严造成资金闲置或不足中小企业对现金管理很大程度上具有随意性在这种条件下一旦市场条件和经济环境发生变化企业就很难实现现金的快速增长还有些中小企业认为现金越多越好造成现金闲置未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排过量购置不动产无法应付经营急需的资金陷入财务困境财产的管理和记录没有分开形成了内部牵制造成了账目和库存商品的混烂
3.应收账款周转缓慢造成资金回收困难原因是没有建立严格的赊销政策缺乏有力的催收措施应收账款不能兑现或形成呆账存货控制薄弱周转周期长很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍造成资金呆滞周转失灵许多企业重钱不重物资产流失浪费严重不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位出了问题无人追究资产浪费严重财务成本管理不科学不少经营者盲目地投资购买固定资产;盲目地接单只要有定货就不重视企业启动成本和特殊定货成本的预算管理等等
4.大多数中小企业在内部财会制度上基本是空白不但在原始凭证记录管理定额管理计量验收管理方面无制度可言而且在非常重要的财会部门职责权限财会人员岗位责任制账务处理程序制度内部牵制制度稽核制度等方面也无任何规定多数经营者把自己的头脑视为罗盘针对指标和数字泛泛而过不能按照法规要求建账根据老板提供的票据“做账”、“圆账”的现象并没有切实地通过指标和数字来了解经营的状况使财会人员办理会计事项有很大的随意性造成账目不清核算不细手续不准填报不及时漏洞百出四财务管理人员素质不高财务管理工作重视不够由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高企业普遍都注重科技技术人员的培养而管理层人员的素质提高不够重视没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中缺乏现代财务管理观念因而不注重培养合格的财务人员财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后缺乏掌握知识的主动性缺乏创新精神和创新能力这一切与知识经济时代的要求相去甚远严重妨碍了信息化、知识化理财的进程企业管理者的素质和管理能力的影响现有的中小企业大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平管理观念陈旧管理思想落后没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中缺乏现代财务管理观念使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用
三、解决问题的对策一政府积极扶持中小企业制定和完善有利于发展的政策改革的实践证明民营企业普遍面对着融资困难的境况如果单靠“放小”的政策是不够的必须实行改革与扶持的双重政策
1.金融部门要提高认识转变观念针对中小企业的融资困境各金融机构要转变观念应充分认识到支持中小企业发展的重要意义认识到搞活任何一个企业都是对社会的贡献在实际金融支持上切实根据谁具备条件就鼓励谁去发展哪个企业拥有名牌产品占有市场在竞争中有优势就应该支持哪个企业的原则发放贷款进一步拓宽中小的融资渠道发展适合中小企业特点的直接融资方式尽快建立和健全专门为中小企业服务的金融机构体系
2.成立中小企业管理委员会设立特定基金或建立民营企业信用担保体系按地域成立管理委员会设立特定基金包括担保基金、互助基金等其资金来源可以是各级政府融资机构及民营企业的入会费实行基金封闭运行管理集中支持民营企业的发展另外建立的中小企业信用担保机构要以服务为宗旨的中介组织不能以盈利为主要目的担保金收取不能以民营企业的融资成本为代价应为民营企业提供信用保证以帮助它们从一般商业银行获得贷款利用政府的信誉和有限的资金减少金融部门对民营企业的贷款风险带动一般商业性金融机构的资金投放到政府鼓励发展的民营企业我相信随着国家支持政策的陆续出台中小企业的融资困难也会随之改善二正确进行投资决策努力降低投资风险对于中小企业要把有限的资金合理的运用是非常重要的应合理的安排资金结构确定合理的负债比例根据企业的创建规模去筹建必要的资本提高承受财务风险的能力哪怕资金暂时出现困难都可能会陷入困境对于那些初创的小企业应该选择好的行业进行完善的市场调查和业前景分析来减少投资的盲目性我认为要尽量避免率先开拓市场因为开拓市场需要足够的资金实力虽然开拓者率先进入市场可以获取很大的利润但是需要冒很大的风险我觉得跟随那些成功者的做法是那些还刚刚起步的中小企业的有效方法等到企业的经济基础灵活、稳定、适应强后可改变生产方向甚至转行从而较快地适应新的需要要把握时机避免盲目性所以在资金有限的情况下在自己所熟悉的范围内寻找市场机会所承担的风险就要小很多三强化资金管理加强财务控制
1.加强资金管理1努力提高资金的使用效率使资金运用产生的效果最佳是企业财务管理追求的基本目标为此首先要使资金的来源和运用得到有效配合比如绝不能用短期借款来购买固定资产这样会造成借款到期而投入资金还未收回势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款导致资金周转困难其次要充分预测到资金收回和支付的时间比如应收账款什么时间可收回什么时间可进货等都要做到心中有数否则易造成收支失衡、资金拮据最后要合理地进行资金分配要有必要的流动资金和固定资金二者有效配合才能产生最佳经营效果2加强对存货和应收账款的管理.近年来很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境加强存货管理、应收账款管理是重要的解困措施加强中小企业应收账款的管理首先要财务核算详实债券债务关系要明确;其次要评价客户资信程度制定相应信用政策;最后要对账龄进行分析确立收款率和应收账款百分比制定完善的还款期限与办法严格控制账龄对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理对存货要尽可能地压缩过时的库存物资应避免资金呆滞并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构避免不合理资金占用并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构从而保证全部资金结构趋向合理
2.加强企业财务控制制度建立分层财务决策所有者、经营者、财务人员的分工协作的财物机制建立健全财产物资管理的内部控制制度对物资管理要建立规范的管理程序堵住漏洞;对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合运行机制在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序其次财产的管理与记录必须分开以形成有力的内部牵制决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做再次要定期检查盘点财产督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽要重视财务预算认真编制财务预算对财务目标进行综合平衡.要将目标分配到各个部门和负责人并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为保证企业的各项计划如实的完成保持资料完整搞好成本控制现代化企业管理必须要有完整的财务资料来帮助管理者分析过去和预测未来.会计档案应该按照国家规定的年限保存很多中小企业普遍存在成本费用核算不实往往片面追求利润人为造成成本费用不实缺乏真实准确的数据资料企业内部要进行科学有效的成本费用控制.搞好成本控制包括建立健全财务会计人员岗位责任制;建立健全账务处理程序制度;建立健全原始记录管理制度;建立健全计量验收制度;建立健全财产清查制度;建立健全财务收支审批制度等必须对全体人员进行培训和辅导教育增加他们的监督意识来提高企业的竞争实力四加强财会人员队伍建设规范企业会计秩序目前高素质财务人员缺少影响中小企业快速发展的主要问题之门中小企业会计科目不清楚领导弄虚作假企业设置账外账财务基础薄弱且受制于领导无法行使自己的监督权;企业领导的法制观念淡薄忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性所以财务信息失真无法满足中小企业发展的需要加强全员素质教育首先应从企业领导做起不断提高全员法律意识增强法制观念要对财会人员进行专业培训和政治思想教育特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育全面提高会计人员素质和会计工作水平发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用会计人员要持证上岗无会计从业资格证书的要经过培训、考核达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员必须具有相应的职务任职资格决不可滥竽充数;要加强会计人员进行职业道德、业务技术教育提高素质《会计法》对此都有明确规定把好用人关是实施良好的财务管理的重要条件只有依靠全体员工共同努力下才有可能改善企业财务管理状况提高企业的竞争实力对企业来说:要经常组织学习和培训鼓励财务人员思考调动会计人员的积极性为参与企业经营管理和决策创造条件对财务人员要严格进行考核竞争上岗总之随着我国的发展趋势中小企业将面临更加激烈的竞争我们应重视和加强财务管理要通过积极扶持中小企业加强财务控制规范会计秩序等等手段和方法强化财务管理提高竞争的实力促进我国中小企业的改革和发展参考文献
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