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中大网校引领成功职业人生2012年中级会计职称《财务管理》全真模拟试卷3总分100分及格60分考试时间150分
一、单项选择题下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案本类题共25分，每小题1分多选、错选、不选均不得分1下列关于收益分配管理的说法中，不正确的是（ ）A.收益分配管理包括收入管理、成本费用管理和利润分配管理B.广义的收益分配是指对企业的收入和税前利润进行分配 ┠中大网校^o^在线^*^考试中心┨C.收益分配集中体现了企业所有者、经营者与职工之问的利益关系D.企业的收益分配必须兼顾各方面的利益2下列指标中，属于静态相对量正指标的是（ ）A.静态投资回收期B.投资报酬率C.净现值率D.内部收益率3下列关于内部转移价格的说法中，正确的是（ ）A.如果采用市场价格作为内部转移价格，市场价格是根据产品或劳务的现行价格作为计价基础B.协商价格的上限是市价，下限是单位成本C.采用双重价格，买卖双方通常采取同一价格，只不过这种价格需要双方多次协商D.采用以成本为基础的转移定价方法具有简便、客观的特点，能激励各有关部门为提高公司整体利益而努力4以下方法中，不能用来提高销售净利率的是（ ）A.扩大销售收入B.提高资产周转率 中大网校♂在线○考试中心♂C.降低成本费用D.提高其他利润5下列不属于间接投资的是（ ）A.直接从股票交易所购买股票B.购买固定资产C.购买公司债券D.购买基金6下列关于间接投资的说法中，正确的是（ ）A.与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，因而没有税收筹划的空间B.国债利息收益免交企业所得税C.购买企业债券取得的收益不需缴纳企业所得税D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票取得的收益免交企业所得税7ABC公司生产甲产品，本期计划销售量为20000件，应负担的固定成本总额为600000元，单位产品变动成本为60元，适用的消费税税率为10%，根据上述资料，运用保本点定价法预测的单位甲产品的价格应为（ ）元A.90B.81C.110D.1008在编制现金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是（ ）9下列计算等式中，不正确的是（ ）A.某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量B.预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量一预计期初结存量C.本期销售商品所收到的现金＝本期的销售收入＋期末应收账款－期初应收账款D.本期购货付现＝本期购货付现部分＋以前期赊购本期付现的部分10集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统
一、资金集中、信息集成和人员委派下列选项不属于应集中的权利是（ ）A.筹资、融资权B.业务定价权C.财务机构设置权 └^o^┘;^_^D.收益分配权11财务管理的经济环境不包括（ ）A.经济发展水平B.经济体制C.通货膨胀水平D.公司治理结构12某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款占用资金应计利息为（ ）元一年按360天计算13企业筹资管理的基本目标是（ ）A.合理选择筹资方式B.资本结构优化C.取得较好的经济效益D.带来杠杆效应14下列各项中属于融资租赁筹资特点的是（ ）15在财务管理中，将企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金称为（ ）16实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心的企业组织体制是（ ）A.U型组织B.H型组织 ☆★C.M型组织D.事业部制组织结构17按照剩余股利政策，假定某公司的最佳资本结构是权益资金60%，债务资金40%，明年计划投资1000万元，该公司本年的净利润是900万，法定盈余公积的计提比例是10%，那么本年应该留存的利润是（ ）万元18明珠公司没有优先股，2011年实现净利润200万元，发行在外的普通股加权平均数为100万股，年末每股市价20元，该公司实行固定股利支付政策，2010年每股发放股利0．4元，该公司净利润增长率为10%则下列说法不正确的是（ ）A.2011年每股净利为2元B.2011年每股股利为
0.44元C.2011年每股股利为
0.4元D.2011年年末公司市盈率为1019中大公司拟投资一个新项目，在项目开展之前，财务负责人对其进行了税负测算，并对纳税方案进行选择和优化但是项目结束进行纳税申报时，引起了税务争议，企业因而提起了行政诉讼，假定不考虑其他活动，则以上所列事件中涉及的税务管理的内容不包括（ ）20企业向投资者分配收益时，本着平等一致的原则，按照投资者投资额的比例进行分配，不允许任何一方随意多占，以从根本上实现收益分配中的公开、公平和公正，保护投资者的利益，这体现了收益分配的（ ）．A.依法分配原则B.分配与积累并重原则C.兼顾各方利益原则D.投资与收益对等原则21在企业财务管理的各种外部环境中，最为重要的是（ ）22某项目经营期为10年，预计投产第一年流动资产需用额为50万元，流动负债需用额为10万元，投产第二年流动资金需用额为80万元，流动负债需用额为30万元，则该项目第二年投入的流动资金为（ ）A.10万元B.60万元C.80万元D.40万元23下列说法不正确的是（ ）A.金融工具一般包括基本金融工具和衍生金融工具B.金融市场按期限分为短期金融市场和长期金融市场，即货币市场和资本市场C.金融市场按功能分为发行市场和流通市场D.资本市场所交易的金融工具具有较强的货币性24下列关于股票回购方式的说法中，正确的是（ ）A.公司在股票的公开交易市场上按照高出股票当前市场价格的价格回购B.公司在股票的公开交易市场上按照公司股票当前市场价格回购C.公司在特定期间向市场发出以低于股票当前市场价格的某一价格回购既定数量股票的要约D.公司以协议价格直接向一个或几个主要股东回购股票，协议价格一般高于当前的股票市场价格25某公司下设3个独立核算的业务经营部门零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元含税，安装劳务费收入100万元，假设没有可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（ ）万元，营业税为（ ）万元A.
29.06，3B.51，0C.
43.59，0 中大网校♂在线○考试中心♂D.34，3
二、多项选择题下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案本类题共20分，每小题2分多选、少选、错选、不选均不得分1下列属于成本模型下的现金持有成本的有（ ）A.现金与有价证券之间相互转换的手续费B.由于现金短缺造成的损失C.现金管理人员的工资D.由于持有现金而丧失的再投资收益2在下列各项中，属于经营预算的有（ ）A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.管理费用预算3下列关于财务管理环节的相关表述中，正确的有（ ）A.财务分析的方法通常有比较分析和比率分析B.财务预算是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实C.财务决策是财务管理的核心D.计划与预算环节包括财务预测、财务计划和财务预算4现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有（ ）A.缩短企业的平均收款期B.扩大销售量C.增加收益D.减少成本5财务分析的意义包括（ ）A.可以判断企业的财务实力B.可以评价和考核企业的经营业绩，揭示财务活动存在的问题C.可以挖掘企业潜力，寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径D.可以评价企业的发展趋势6编制预计利润表的依据包括（ ）A.各业务预算表B.专门决策预算表 ♂中大网校○在线|考试中心C.现金预算表D.预计资产负债表7在股东大会上，股东们一致认为其聘任的总经理在公司经营过程中没有维护他们的利益，下列方法中可以协调二者之间冲突的包括（ ）8延期支付账款的方法包括（ ）9影响外部融资需求量的因素有（ ）A.敏感性资产销售百分比B.敏感性负债销售百分比C.上期的销售净利率D.上期的股利支付率10下列说法不正确的有（ ）A.固定成本是指不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本B.按销售收入的一定百分比支付的销售佣金属于酌量性变动成本C.延期变动成本通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加D.递减曲线成本的成本是递减的
三、判断题请将判断结果本类题共10分，每小题1分判断结果错误的扣0．5分，不判断不得分也不扣分本类题最低得分为零分1“手中鸟”股利理论认为企业应当采用高股利政策（ ）2集权型财务管理体制下，各所属单位有自主经营的权利，但是无重大问题的决策权（ ）3某银行给甲企业在2010年度的贷款限额为5000万元，由于甲企业的管理层决策失误，致使企业遭受信用危机，于是银行方面拒绝承担贷款义务此时，银行会承担法律责任（ ）4总体经济环境的变化，体现在风险报酬率上，如果通货膨胀率居高不下，企业筹资的资本成本就高（ ）5从出租人的角度来看，杠杆租赁与直接租赁并无区别（ ）6企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加（ ）7企业经营者必然高度关心其资本的保值和增值状况（ ）8利用高低点法预测资金占用量时，高点数据是指资金占用量的最高点及其对应的产销量等，低点数据是指资金占用量的最低点及其对应的产销量等（ ）9某投资项目需要20万元固定资产投资，预备费投资1万元，通过银行借款10万元，年利率为5％，期限为一年，项目建设期为零，固定资产预计无残值，使用寿命为5年，直线法计提折旧，则年折旧额为4．2万元（ ）10内部收益率是能使净现值率大于0的折现率（ ）
四、计算分析题本类题共4题，共20分，每小题5分凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述1．DL公司2008年度的销售收入为1000万元，利息费用60万元，实现净利润105万元，2008年发行在外普通股加权平均股数为200万股，不存在优先股2009年公司为了使销售收入达到1500万元，需要增加资金300万元这些资金有两种筹集方案方案1通过增加借款取得，利息率为10%；方案2通过增发普通股股票取得，预计发行价格为10元/股假设固定生产经营成本可以维持在2008年200万元/年的水平，变动成本率也可以维持2008年的水平，如果不增加借款，则2009年的利息费用为70万元，该公司所得税率为25%，不考虑筹资费用要求计算每股收益无差别点时的销售收人并据此确定筹资方案2某企业生产和销售A种产品，计划期四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件；A种产品预计单位售价为117元假设每季度销售收入中，本季度收到现金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末应收账款余额为62000元其中属于上年第三季度的部分为22000元，假设不考虑各种税费 要求1编制计划期销售预算表；销售预算表TABLEcellSpacing=1cellPadding=0width=550align=centerbgColor=#000000border=0TBODYTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff季度/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff1/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff2/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff3/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff4/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff全年/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff预计销售量件/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff预计单位售价元/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff销售收入元/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TR/TBODY/TABLE2编制计划期预计现金收入表；TABLEcellSpacing=1cellPadding=0width=550align=centerbgColor=#000000border=0TBODYTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff季度/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff1/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff2/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff3/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff4/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff全年/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff上年末应收账款/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff第一季度现销/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff第二季度现销/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff第三季度现销/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff第四季度现销/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=119bgColor=#ffffff现金收入合计/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=94bgColor=#ffffff/TD/TR/TBODY/TABLE3确定计划期期末应收账款余额 3某企业生产甲产品，有关资料如下1预计本月生产甲产品600件，每件产品需10小时，制造费用预算为18000元其中变动性制造费用预算12000元，固定制造费用预算为6000元，该企业产品的标准成本资料如下，TABLEcellSpacing=1cellPadding=0width=550align=centerbgColor=#000000border=0TBODYTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff成本项目/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff标准单价标准分配率/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff标准用量/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff标准成本/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff直接材料/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff
0.6元／千克/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff100千克/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff60/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff直接人工/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff4元／小时/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff10小时/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff40/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff变动制造费用/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff2元／小时/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff10小时/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff20/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff变动成本合计/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff120/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff固定制造费用/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff1元／小时/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff10小时/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff10/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=134bgColor=#ffffff单位产品标准成本/TDTDvAlign=topwidth=154bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff/TDTDvAlign=topwidth=146bgColor=#ffffff130/TD/TR/TBODY/TABLE2本月实际投产甲产品520件，已全部完工入库，无期初、期末在产品3本月耗用的材料每千克
0.62元，全月实际领用46800千克 4本月实际耗用5200小时，每小时平均工资率
3.8元5制造费用实际发生额16000元其中变动制造费用10920元，固定制造费用5080元，变动制造费用实际分配率为
2.1元/小时要求计算甲产品的各项成本差异固定制造费用差异采用三差异分析4某企业每年需耗用A材料90000件，材料年持有费率为4元/件，平均每次订货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元假定满足经济订货批量基本模型的假设前提要求计算1A材料的经济订货批量；2A材料每年的最佳进货批次；3A材料每年的相关订货费用总额； 4A材料每年的相关持有成本总额；5A材料每年的相关总成本
五、综合题本类题共2题，共25分，第1小题15分，第2小题10分凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述12答案和解析
一、单项选择题下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案本类题共25分，每小题1分多选、错选、不选均不得分1:B广义的收益分配是指对企业的收入和净利润进行分配，故选项8的说法不正确2:B静态投资回收期属于静态绝对量反指标；净现值率和内部收益率均属于动态相对量正指标3:A根据教材相关内容可知，选项A的说法正确，协商价格的上限是市价，下限是单位变动成本，所以，选项B的说法不正确；采用双重价格的买卖双方可以采取不同的价格，所以，选项C的说法不正确；采用以成本为基础的转移定价方法具有简便、客观的特点，但存在信息和激励方面的问题4:B销售净利率＝净利润/销售收入，其中，净利润＝销售收入－全部成本＋其他利润－所得税费用5:B间接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资，如企业购买特定投资对象发行的股票、债券、基金等由此可知，选项A、C、D属于间接投资利用排除法可知，选项B是答案6:B与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有税收筹划的空间，所以选项A的说法不正确；国债利息免交企业所得税，所以选项B的说法正确；购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，所以选项C的说法不正确；连续持有居民企业公开发行上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税，所以选项D的说法不正确7:D单位甲产品的价格＝[600000/20000＋601/1－10%＝100元8:B现金预算中，可供支配的现金合计一现金支出合计一现金余缺，现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出，选项A、C、D属于经营性现金支出，选项B属于对现金余额进行调整，使得期末现金余额符合要求时发生的现金流出，所以，不属于现金预算的现金支出对于本题，建议考生参照教材中的现金预算表理解9:C本期销售商品所收到的现金＝本期销售本期收现＋以前期赊销本期收现＝本期的销售收入＋期初应收账款－期末应收账款，选项C不正确10:B集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统
一、资金集中、信息集成和人员委派具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权这些都是“大事”；分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权这些都是具体经营中的“小事”11:D经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策、通货膨胀等公司治理结构属于法律环境对企业的影响范围12:D应收账款平均收账期＝10×20%＋30×80%＝26天，则应收账款占用资金应计利息＝3600000/360×26×60%×10%＝15600元13:B企业的筹资管理，不仅要合理选择筹资方式，而且还要科学安排资本结构资本结构优化是企业筹资管理的基本目标14:A融资租赁的筹资特点包括1在资金缺乏情况下，能迅速获得所需资产；2财务风险小，财务优势明显；3融资租赁筹资的限制条件较少；4租赁能延长资金融通的期限；5免遭设备陈旧过时的风险；6资本成本高15:D原始投资等于企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，包括建设投资和流动资金投资两部分16:B企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织等三种组织形式其中H型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心17:D需要留存的利润＝1000×60％＝600万元18:B每股净利＝200/100＝2元/股，所以选项A正确；公司实行固定股利支付政策，2011年每股股利等于2010年每股股利，则2011年每股股利为0．4元，所以选项B不正确，选项C正确；市盈率＝每股市价/每股收益每股净利＝20/2＝10，所以选项D正确19:B对项目进行税负测算和对纳税方案进行选择和优化属于税务计划管理；纳税申报属于纳税实务管理；引发的税务行政诉讼属于税务行政管理所以选项A、C、D不是答案，选项B是答案20:D依法分配原则是指企业的收益分配必须依法进行为了规范企业的收益分配行为，维护各利益相关者的合法权益，国家颁布了相关法规这些法规规定了企业收益分配的基本要求、一般程序和重要比例，企业应当认真执行，不得违反分配与积累并重原则是指企业的收益分配必须坚持积累与分配并重的原则企业通过经营活动赚取利益，既要保证企业简单再生产的持续进行，又要不断积累企业扩大再生产的财力基础恰当处理分配与积累之间的关系，留存一部分净收益以供未来分配之需，能够增强企业抵抗风险的能力，同时，也可以提高企业经营的稳定性与安全性；兼顾各方利益原则是指企业的收益分配必须兼顾各方面的利益企业是经济社会的纛薹奉单元，企业的收益分配涉及国家、企业股畿t东，债权人、职工等多方面的利益正确处理它j翻之闻的关系，协调其矛盾，对企业的生存、发晨是至关重要的企业在进行收益分配时，应当统筹兼顾，维护各利益相关者的合法权益投资‘与收益对等原则是指企业进行收益分配应当体现谁投资谁受益”、收益大小与投资比例相对等的原则这是正确处理投资者利益关系的关键企业在向投资者分配收益时，应本着平等一致的原则，按照投资者投资额的比例进行分配，不允许任何一方随意多分多占，以从根本上实现收益分配中的公开、公平和公正，保护投资者的利益21:C在影响企业财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的22:D第一年所需流动资金＝50－10＝40万元，第二年所需流动资金＝80万元这是题中给出的已知条件，要注意审题，第2年流动资金投资额＝第2年所需流动资金一第一年所需流动资金＝80－40＝40万元23:B货币市场所交易的金融工具具有较强的货币性，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性24:B股票回购包括公开市场回购、要约回购及协议回购三种方式，在公开市场回购中，回购价格等于公司股票当前市场价格；在要约回购中，回购价格高于公司股票当前市场价格；在协议回购中，协议价格一般低于当前的股票市场价格25:A因为各部门是独立核算的部门，所以应分别征收增值税和营业税设备材料价款应征收增值税＝200/1＋17%×17%＝29．06万元；安装费征收营业税＝1OO×3%＝3万元
二、多项选择题下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案本类题共20分，每小题2分多选、少选、错选、不选均不得分1:BCD成本模型考虑的现金持有成本包括1机会成本，指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益；2管理成本，指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理者工资、安全措施费用等；3短缺成本，指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失2:ACD业务预算即经营预算主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、销售及管理费用预算等3:BCD财务分析的方法通常有比较分析、比率分析和综合分析等，所以选项A的说法不正确4:ABC现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量5:ABCD财务分析的意义主要体现在如下方面1可以判断企业的财务实力；2可以评价和考核企业的经营业绩，揭示财务活动存在的问题；3可以挖掘企业潜力，寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径；4可以评价企业的发展趋势所以本题应该选A、B、C、D6:ABC编制预计利润表的依据是各业务预算表、专门决策预算表和现金预算表7:ABC股东与总经理之间的冲突属于所有者与经营者之间的冲突，协调这一冲突的方式包括解聘、接收、激励，激励主要包括两种方式股票期权和绩效股，所以选项A、B、C是答案选项D属于协调所有者与债权人利益冲突协调的方式，所以不是答案8:CD延缓现金支出时间，主要包括以下方法1使用现金浮游量；2推迟应付款的支付；3汇票代替支票；4改进员工工资支付模式；5透支；6争取现金流出与现金流入同步；7使用零余额账户9:AB在销售百分比法下，外部融资需求量＝《新增销售额×敏感性资产销售百分比－敏感性负债销售百分比－预测期销售额×预计销售净利率×1－预计股利支付率，根据这个公式可以得出，本题的答案为选项A、B10:ACD固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本选项A的说法不严密，故不正确酌量性变动成本是指通过管理当局的决策行动可以改变的变动成本如按销售收入的一定百分比支付的销售佣金、技术转让费等所以，选项B的说法正确半变动成本通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量的增长成正比例变动故选项C的说法不正确递减曲线成本的成本有一个高峰值，达到高峰值后才可能会下降所以，选项D的说法不正确
三、判断题请将判断结果本类题共10分，每小题1分判断结果错误的扣0．5分，不判断不得分也不扣分本类题最低得分为零分1:1“手中鸟”理论认为，用留存收益再投资给投资者带来的收益具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步加大，因此，厌恶风险的投资者会偏好确定的股利收益，而不愿将收益留存在公司内部，去承担未来的投资风险该理论认为公司的股利政策与公司的股票价格是密切相关的，即当公司支付较高的股利时，公司的股票价格会随之上升，公司价值将得到提高所以应该采用高股利政策2:0集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，只执行企业总部的各项指4-而在集权与分权相结合型下，各所属单位有较大的自主经营权3:0一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款但是，银行并不承担必须全部信贷数额的义务如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款此时，银行不会承担法律责任4:0总体经济环境的变化，体现在无风险报酬率上，如果通货膨胀率居高不下，企业筹资的资本成本就高5:0杠杆租赁，从承租人角度看，它与其他租赁形式无区别，同样是按合同的规定，在基本租赁期内定期支付定额租金，取得资产的使用权但对出租人却不同，杠杆租赁中出租人只出购买资产所需的部分资金作为自己的投资；另外以该资产作为担保向资金出借者借人其余资金因此，出租人既是债权人也是债务人如果出租人不能按期偿还借款，资产的所有权就要转归资金的出借者6:0税务管理的根本目的是取得效益因此，企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本，有利可图7:0企业的所有者作为投资人，高度关心其资本的保值和增值状况，即对企业投资的回报率极为关注企业经营者则要对企业经营理财的各个方面予以详尽的了解和掌握8:0利用高低点法预测资金占用量时，高点数据是指产销量等的最高点及其对应的资金占用量，低点数据是指产销量等的最低点及其占用的资金占用量9:1固定资产原值一固定资产投资＋建设期资本化利息＋预备费，本题中建设期为零，所以，不存在建设期资本化利息，因此，固定资产原值为21万元，年折旧额为21／5＝4．2万元10:0内部收益率是使净现值为0的折现率，当净现值为0时，净现值率为0
四、计算分析题本类题共4题，共20分，每小题5分凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述1:2008年的税前利润＝净利润/1－所得税率＝105/1－25%＝140万元息税前利润＝税前利润＋利息费用＝140＋60＝200万元息税前利润＝销售收入×1－变动成本率－固定生产经营成本200＝1000×1－变动成本率＝200变动成本率＝60%增发股份＝300/10＝30万股增加利息＝300×10%＝30万元设每股收益无差别点销售收入为S则[S×1－60%－200－70－30]×1－25%/200＝[S×1－60%－200－70]×1－25%/200＋30解方程每股收益无差别点的销售收入＝1250万元由于预计的销售收入1500万元大于每股收益无差别点的销售收入1250万元，所以，应该选择增加借款的筹资方案，即选择方案12:销售预算表TABLEcellSpacing=1cellPadding=0width=550align=centerbgColor=#000000border=0TBODYTRTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffff季度/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center1/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffffPalign=center2/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center3/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center4/TDTDvAlign=topwidth=93bgColor=#ffffffPalign=center E二干/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffffPalign=center预计销售量件/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center1200/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffffPalign=center1500/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center1800/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center1600/TDTDvAlign=topwidth=93bgColor=#ffffffPalign=center6100/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffffPalign=center预计单位售价元/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center117/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffffPalign=center117/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center117/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center117/TDTDvAlign=topwidth=93bgColor=#ffffffPalign=center117/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=123bgColor=#ffffffPalign=center销售收入/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center140400/TDTDvAlign=topwidth=85bgColor=#ffffffPalign=center175500/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center210600/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center187200/TDTDvAlign=topwidth=93bgColor=#ffffffPalign=center713700/TD/TR/TBODY/TABLE2期末应收账款62000元中，有22000元属于上年第三季度销售收入未收回的部分，因此这部分在本年第一季度全部收回；还有62000－22000＝40000元属于上年第四季度销售收入未收回的部分，因此上年第四季度的销售收入为40000/50%＝80000元↘中大网校↙在线↘考试中心↙预计现金收入表TABLEcellSpacing=1cellPadding=0width=550align=centerbgColor=#000000border=0TBODYTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffff季度/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center1/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center2/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center3/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center4/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center全年/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center上年末应收账款/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center2200＋80000×40%＝54000/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center80000×10%＝8000/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center62000/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center第一季度销售收入140400/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center140400×50%＝70200/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center140400×40%＝56160/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center140400×10%＝14040/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center140400/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center第二季度销售收入175500/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center175500×50%＝87750/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center175500×40%＝70200/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center175500×10%＝17550/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center175500/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center第三季度销售收入210600/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center210600×50%＝105300/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center210600×40%＝84240/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center189540/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center第四季度销售收入187200/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center187200×50%＝93600/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center93600/TD/TRTRTDvAlign=topwidth=132bgColor=#ffffffPalign=center现金收入合计/TDTDvAlign=topwidth=100bgColor=#ffffffPalign=center124200/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center151910/TDTDvAlign=topwidth=84bgColor=#ffffffPalign=center189540/TDTDvAlign=topwidth=103bgColor=#ffffffPalign=center195390/TDTDvAlign=topwidth=54bgColor=#ffffffPalign=center661040/TD/TR/TBODY/TABLE3计划期期末应收账款＝第三季度应收账款×1－50%－40%＋第四季度含税销售收入×1－50%＝210600×10%＋187200×1－50%＝114660元考_试_大—-—在_线_考_试_中心3:1直接材料成本差异材料价格差异＝0．62－0．60×46800＝936元材料数量差异＝46800－520×100×0．6＝-3120元2直接人工成本差异直接人工效率差异＝5200-520×10×4＝0直接人工工资率差异＝5200×3．8-4＝－1040元3变动制造费用成本差异变动制造费用耗费差异＝5200×
2.1-2＝520元变动制造费用效率差异＝2×5200－520×10＝04固定制造费用成本差异固定制造费用耗费差异＝5080－6000＝-920元固定制造费用产量差异＝6000－1×5200＝800元固定制造费用效率差异＝1×5200－5200＝04:
五、综合题本类题共2题，共25分，第1小题15分，第2小题10分凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述1:2:中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址www.wangxiao.cn。
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