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考易网www.kaoyee.com让考试更容易2010年注册会计师公司战略与风险管理串讲内部讲义
一、冲刺复习
(一)明确测试目标本科目主要测试考生的下列能力1.掌握公司战略管理的基本概念;2.掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力;3.掌握各种战略管理工具的运用;4.掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法;5.分析战略选择及实施战略所带来的财务影响;6.掌握内部控制框架的概念和运用;7.掌握风险管理框架的概念和运用;8.掌握控制、减少和回避风险的方法;9.识别及评估公司面对的各种财务风险;10.掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法;11.熟悉信息技术管理的应用
(二)大纲要求
1.专业知识理解能力要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容
2.基本应用能力要求考生在职业环境中,合理、有效地运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决基本的实务问题
3.综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决较为复杂的实务问题
(三)知识体系的建立理解各章之间的内在逻辑,理解各章内部知识点的逻辑关系,按树状列出可以参照此前给大家的思维导图复习理解和记忆要点,掌握关键知识的应用本阶段重在记忆,并用习题检验理解和记忆的效果前期基本没看过书的同学,先抓要点看;有时间的按老师给的思维导图梳理知识结构,形成整体思维,做到既见森林又见树木
(1)注意2010新加例子部分,结合教材内容理解例子
(2)注意战略模型PEST、行业生命周期、五力模型、钻石模型、核心竞争力、价值链、SWOT、企业成长矩阵、平衡计分卡、产品生命周期、波士顿矩阵、财务战略矩阵、COSO内部控制框架、Z分模型
(3)巩固记忆,深入理解,强化练习
二、重点难点章节大纲测试内容能力等级重点内容1
(一)战略与战略管理
1.企业战略
(1)战略的定义1
(2)明茨伯格的5P战略15P是什么,各个定义的区别,熟悉教材的例子,能举例,P1
(3)企业战略的结构层次2各层次战略作用、制定主体、覆盖范围、内容、三个层次间的相互关系P3
(4)战略的关键要素2记忆,P4
(5)战略测试1记忆应用相关性3,学术严谨性5P
62.企业的使命与目标
(1)企业存在的理由2
(2)确定企业的使命和目标2示例,P7
(3)企业使命的要素25要素,P9
(4)企业使命陈述2作用3,P9
(5)确定战略目标2SMART原则,P
93.企业战略的发展途径
(1)理性方法15步骤,6质疑,P11
(2)应急方法13质疑,P
124.战略管理概述
(1)战略管理的含义2与运营相比的特点,P12
(2)战略管理的流程2战略管理流程,战略分析、战略制定、战略实施的内容2
(二)战略分析——外部环境
1.一般宏观环境分析PEST,各种因素如何细分?现实中某因素的状况和变化?某因素对本企业经营行为的影响蕴含的机会与威胁
(1)政治法律环境因素2政治环境因素,政治风险3,降低政治风险的措施,法律法规存在的4大目的,法律环境因素4,政治法律环境因素对企业影响的特点3
(2)经济环境因素2经济环境因素6
(3)社会和文化环境因素2会和文化环境因素6
(4)技术环境因素2技术环境对战略产生的影响P
212.行业环境分析
(1)行业和行业环境3
(2)行业生命周期3行业生命周期分为几个阶段,划分依据,各阶段的特点,各阶段经营策略,P22
(3)波特的五力模型3五力模型的作用、五力是什么、如何改变五力状况P24
(4)五力模型的局限性2五力模型的局限性
3.经营环境与竞争优势环境分析
(1)市场分析3竞争对手分析、竞争性定位、消费者分析P30
(2)融资来源3
(3)劳动力市场状况
34.国际商业环境和国际化经营概念及分析
(1)国际化行为1多国化战略、全球化战略、跨国化战略的区别P33
(2)国际化经营的动因2动因4条,P34
(3)钻石模型分析2作用,内容P35
(4)国际贸易生命周期24阶段,P36
(5)经营环境中的挑战23
(三)战略分析——内部资源、能力与核心竞争力
1.战略的内部因素分析
(1)企业内部资源的构成2资源类型,能力类型,核心竞争力三个关键测试,构建核心竞争力的资源5P39
(2)核心竞争力的辨别2识别方法,P42
(3)评价核心竞争力2能力比较方法,P43基准分析,P44,鼓励竞争的主要因素
2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值
(1)资源分析2五方面资源分析
(2)价值链分析2定义,价值链驱动因素3,五种基本活动,四种辅助活动,价值链分析方法,应用实例P48
(3)超越竞争对手2差异化的途径
3.SWOT分析
(1)SWOT分析的概念及作用3作用,分析方法
(2)SWOT的四个要素3
(3)内部资源分析和外部环境分析的匹配34
(四)战略选择
1.差距分析为什么要进行差距分析?如何进行差距分析?各个方面要分析什么?
(1)外部环境和经营战略差距3
(2)内部环境和经营战略差距3
(3)企业层面的差距分析
32.企业战略选择
(1)总体战略的选择3企业总体战略分几类?每类又细分为几种?各种战略的内容,适用条件和利弊?
(2)业务层战略的选择3三种一般战略,优缺点,适用条件,风险,一般战略中的概念性难题,成本领先战略及差异化战略和五力之间的关系,业务定位
(3)职能战略的选择3发展方式的三种类型;
3.战略发展方法
(1)内部发展3定义,动因,缺点
(2)并购战略3定义,动因,缺点,类型,失败原因分析,跨境并购及评估,协同效应,并购对象时的价值评估,波特的吸引力测试
(3)联合发展和战略联盟3合营企业,特许经营,OEM,再细分型,优缺点
4.战略评估及选择
(1)战略适宜性的分析3适合内外情况吗?分析方法
(2)战略筛选3三种方法,
(3)战略的可行性分析3资源和能力支持得了吗?分析方法
(4)战略的可接受性分析3结果能接受吗?分析方法
(5)行动计划
35.风险评估及管理的概念
(1)风险的概念与来源1
(2)风险的评估及管理
16.企业与企业的战略开发25
(五)战略实施
1.组织结构
(1)组织结构与战略的关系2
(2)组织结构的主要影响因素2影响组织结构的因素,组织结构的三个主要组成部分(判断组织结构特点的三个要素)
(3)组织结构的类型2能够正确区分七种组织结构、能举例说明
2.企业设计
(1)集权型对分权型3集权、分权的区别,优缺点
(2)环境的影响2机械式系统与有机式系统特点、适用情况,图5-8环境对组织设计的响应,P113
(3)权变理论2权变因素,P
1143.企业构型
(1)结构构型的五个元素2结构构型的五个元素,P115
(2)组织构型2六种构型,P115
(3)部门的绩效测评2部门责任中心分类,各类考核指标
4.业务计划与实施内容重点章节
(1)业务计划和战略实施3业务计划3个关键要素
(2)在战略实施中的营销计划3市场细分、产品定位、实地调研的三种基本类型、营销组合四个基本要素、营销计划、营销控制流程
(3)在战略实施中的研究与开发计划3研究的分类、研发的类型、研发的战略作用、鼓励创新性构思的政策、内部研发与外部获取技术的决策、技术与研发策略
(4)在战略实施中的生产或运营计划3影响企业运营的因素、产能计划策略、提高产能方式、三种平衡产能与需求的方法、JIT
(5)在战略实施中的策略采购3单一与多个货源策略、采购目标四个因素组合、
(6)在战略实施中的人力资源配合3
(7)在战略实施中的质量管理3质量成本分类、全面质量管理
5.战略实施中的领导层
(1)领导层的重要性2
(2)领导层架构2
(3)领导在战略实施中的作用26
(六)战略控制
1.战略控制的过程
(1)战略失效与战略控制3导致战略失效的原因、战略失效三种类型、战略控制和预算控制的差异、构建战略控制系统应考虑的因素
5、关键性成功要素
(2)企业经营业绩的衡量3业绩衡量的目的、关键性业绩指标
2.战略控制方法
(1)预算与预算控制3增量预算、零基预算
(2)企业业绩衡量指标3财务性指标、非财务性指标
(3)平衡记分卡的业绩衡量方法3平衡了哪四个不同角度、哪个衡量角度、各角度的指标
(4)统计分析与专题报告1统计分析报告的特点
3.变革管理
(1)战略变革的必要性2企业变化的动因、企业变化的层次
(2)战略变革的时机选择2战略变革时机三种选择
(3)战略变革模式2变革类型、变革的三个阶段
(4)战略变革的现实27
(七)财务战略
1.财务战略的确立及其考虑因素
(1)财务战略与财务管理的概念2经营战略、财务战略、筹资战略、资金管理战略
(2)确立财务战略的阻力2确立财务战略的阻力
(3)财务战略的确立2四种不同的融资方式、限制企业融资能力的因素、债务融资面临的困境、股利支付面临的困境、资本成本、最优资本结构、决定股利分配的因素、四大类股利政策
2.财务战略的选择
(1)基于发展阶段的财务战略选择3产品生命周期不同发展阶段的财务战略选择、波士顿矩阵、生命周期理论与波士顿矩阵结合、企业在不同发展阶段的财务战略、财务风险与经营风险的搭配
(2)基于创造价值或增长率的财务战略选择3影响价值创造的主要因素、影响价值创造的因素、价值创造和增长率矩阵8
(八)内部控制
1.内部控制的定义和发展
(1)内部控制的定义24个定义有区别
(2)内部控制的演变与发展1COSO内部控制系统5要素,中国内控规范5要素
2.COSO内部控制框架内容的实践内容的实践要熟悉
(1)控制环境3
(2)风险评估3
(3)控制活动3
(4)信息与沟通3
(5)监察
33.审计委员会的监察角色内部的逻辑要清楚
(1)审计委员会与内部控制2
(2)审计委员会履行职责的方式2
(3)审计委员会与合规2
(4)审计委员会与内部审计2
(5)审计委员会与外聘审计师2
(6)向股东报告内部控制
24.内部控制与公司治理
(1)公司治理制度和原则2
(2)公司治理报告和披露29
(九)风险管理原则
1.风险概览
(1)风险的定义1
(2)风险的特性14个特性,
(3)企业可能面对的风险种类1行业风险,经营风险10类,会分析企业面临的风险P
2372.风险管理的概念
(1)内部控制与风险管理的联系2风险态度3类,P238
(2)风险管理的内容2风险管理的目标,企业风险管理的5个主要要素P240,
(3)风险管理对利益相关者的意义2
(4)风险管理的发展与挑战
23.风险管理程序风险管理程序4个步骤P243
(1)风险识别2
(2)对主要风险的评估2风险评估系图,风险评估工具6,P246
(3)确定风险评级和应对策略2风险应对策略4,P248
(4)风险监察
4.风险管理策略
(1)风险管理策略的重要性2
(2)各种风险管理策略的特点2
(3)选择风险管理策略的考虑因素2
(4)风险管理文化
25.成本、效益和挑战
(1)风险管理的成本与效益1
(2)实施风险管理所面临的障碍和挑战110
(十)风险管理实务
1.识别、评估和应对企业面临的政治风险
(1)政治风险概述2定义,源头或分类,
(2)应对政治风险的态度2降低政治风险方法P268,P269,评估政治风险的传统方法P268,
2.识别、评估和应对企业面临的操作风险
(1)操作风险概述2定义及特征,操作风险的源头
(2)应对操作风险的态度3操作风险由三个关键领域进行的活动而产生,操作风险的评估,应对操作风险办法
3.识别、评估和应对企业面临的项目风险
(1)项目风险概述2定义及特征,操作风险的源头
(2)应对项目风险的态度3应对项目的办法
4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险
(1)法律或合规性风险概述2
(2)应对法律或合规性风险的态度
35.企业面对的各种财务风险及其管理
(1)财务风险2财务风险定义,分类,来源,
(2)财务风险管理实务2财务风险管理的必要性,建立完善的财务风险管理的举措,财务风险分散化,财务风险管理技术,
(3)财务部的职能与其在财务风险管理中的作用2集中财务职能的优点,财务权力下放的优点
6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险
(1)汇率风险概述3汇率风险的定义,类型,影响汇率的因素,
(2)汇率风险管理的概述2汇率风险管理最佳实务操作框架
(3)汇率风险计算方法之VaR计算法3VaR计算法
(4)汇率风险的管理方法3套期策略和套期工具,其他汇率风险管理方法
7.识别、评估和应对企业面临的利率风险
(1)利率风险概述3定义
(2)利率风险管理的概述3利率风险敞口
(3)利率风险的计量与资料收集3
(4)在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项3
(5)利率风险的管理方法3利率风险的管理方法
8.对汇率和利率风险的监督与控制
39.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算
(1)衍生金融工具介绍3期货合同、远期合同、期权、套期保值策略选择
(2)主要衍生金融工具的简单计算3主要衍生金融工具的简单计算
10.管理财务风险的其他方法
(1)经营规划及预算计划程序1
(2)财务预测
111.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理
(1)外部环境变化与财务风险管理的关系1
(2)外部环境变化对于财务风险管理的挑战1
(3)企业财务接受外部环境变化的应变措施111
(十一)企业倒闭风险
1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象
(1)企业倒闭的概述1企业倒闭的主要原因
(2)观察企业在短、中期倒闭的各种迹象1各种预示企业倒闭的信息,企业倒闭的不同类型及其原因
(3)从数据观察企业倒闭的迹象1从数据观察企业倒闭的迹象,z分模型
2.应对措施概览,包括债务重组及公司重组
(1)企业放弃战略1
(2)管理层收购1管理层收购
(3)资本再调配1债务重组、业务重组
(4)企业私有化112
(十二)信息技术管理
1.企业中的信息需求
(1)信息需求概论2
(2)信息的层次2信息三层次
(3)信息的质量2高质量信息的关键要素具有的特征
82.信息技术在企业中的战略应用
(1)信息战略的类型2七类信息系统
(2)信息系统的评价2
(3)信息和网络2
(4)数据收集的方法2
(5)管理信息数据的结果
23.信息系统设计与实施
(1)信息系统外包和管理2
(2)信息技术共享服务中心2
(3)信息系统开发框架
24.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理
(1)信息技术与信息系统相关的风险控制2信息安全控制四个方面,信息技术/信息系统控制类型
(2)信息技术支持服务2
(3)信息技术基础设施库2
三、答题技巧单纯依靠答题的技巧是无法顺利的通过考试的,它只能是起到一个锦上添花的作用备考的关键,还在于大家要掌握扎实的基础知识,培养良好的分析解决问题的能力
(一)客观题答题技巧首先要审题审题是正确回答选择题最基本的要求,特别注意是要求选择正确的项还是错误的项
1.直接认定法就是大家根据自己对知识点的记忆或者常识就能一眼选择出答案
2.排除法大家拿到某道题目,如果不能确定正确选项,通过对明显错误项的排除,也可以很大的提高正确概率对于一些自己完全无法确定的题目,考试也可以通过一些技巧来排除
3.猜定法即在运用以上方法仍不能得出满意答案的情况下,大家根据自己的直觉进行合理猜测选定正确答案的方法
(二)主观题的应试技巧
1.结合问题读材料,先看问题,再读材料带着问题去读材料,方向明确,针对性强
2.用所学知识理解材料比如试题让用SWOT分析A省的情况,大家应马上想起SWOT的相关内容,什么机会和威胁,优势与劣势等,再用这些知识去材料中找答案
3.列出框架再作答如果时间允许,最好先在草稿纸上列出主要框架,确认这样作答比较完善了,然后在答题纸上详细展开作答
4.先亮观点,再阐释比如要回答人生公司在全国适宜哪种战略回答时先说“人生公司总部应选择密集型成长战略”,然后再说为什么要选择这个战略,可以从外部环境,内部条件,公司目标,以及这个战略的优缺点等方面阐述
5.阐释先说理论,再说解决办法简答题,如去年的第4小题,问“甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则?”,应首先说明内控原则要求的内控系统应包含什么即五个要素,控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察然后对照上述内控系统查找甲公司的不合规之处
6.字体工整,卷面整洁基本概念1.掌握公司战略管理的基本概念;
一、专业知识理解能力2.掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力;要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容3.掌握各种战略管理工具的运用;
二、基本应用能力4.掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法;要求考生在职业环境中,合理、有效地运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决基本的实务问题5.分析战略选择及实施战略所带来的财务影响;
三、综合运用能力6.掌握内部控制框架的概念和运用;要求考生综合运用专业知识和职业技能,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决较为复杂的实务问题7.掌握风险管理框架的概念和运用;8.掌握控制、减少和回避风险的方法;9.识别及评估公司面对的各种财务风险;10.掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法;11.熟悉信息技术管理的应用章节大纲测试内容能力等级重点内容大题小题1
(一)战略与战略管理
1.企业战略
(1)战略的定义1
(2)明茨伯格的5P战略15P是什么,各个定义的区别,熟悉教材的例子,能举例,P11828
(3)企业战略的结构层次2各层次战略作用、制定主体、覆盖范围、内容、三个层次间的相互关系P3
(4)战略的关键要素2记忆,P4
(5)战略测试1记忆应用相关性3,学术严谨性5P6
2.企业的使命与目标
44.1
(1)企业存在的理由2
(2)确定企业的使命和目标2示例,P7
(3)企业使命的要素25要素,P9
(4)企业使命陈述2作用3,P9
(5)确定战略目标2SMART原则,P9
3.企业战略的发展途径
(1)理性方法15步骤,6质疑,P
1132.1
(2)应急方法13质疑,P12
4.战略管理概述
(1)战略管理的含义2与运营相比的特点,P12
(2)战略管理的流程2战略管理流程,战略分析、战略制定、战略实施的内容 2
(二)战略分析——外部环境
1.一般宏观环境分析 PEST,各种因素如何细分?现实中某因素的状况和变化?某因素对本企业经营行为的影响蕴含的机会与威胁23
(1)政治法律环境因素2政治环境因素,政治风险3,降低政治风险的措施,法律法规存在的4大目的,法律环境因素4,政治法律环境因素对企业影响的特点3
(2)经济环境因素2经济环境因素616
(3)社会和文化环境因素2 118
(4)技术环境因素2技术环境对战略产生的影响P21
2.行业环境分析
(1)行业和行业环境3
(2)行业生命周期3行业生命周期分为几个阶段,划分依据,各阶段的特点,各阶段经营策略,P22
(3)波特的五力模型3五力模型的作用、五力是什么、如何改变五力状况、五力模型的局限性P24
(4)五力模型的局限性 2
3.经营环境与竞争优势环境分析
(1)市场分析3竞争对手分析、竞争性定位、消费者分析P30
(2)融资来源3
(3)劳动力市场状况3
4.国际商业环境和国际化经营概念及分析
(1)国际化行为1多国化战略、全球化战略、跨国化战略的区别P33
(2)国际化经营的动因2动因4条,P34
(3)钻石模型分析2作用,内容P35
(4)国际贸易生命周期24阶段,P36
(5)经营环境中的挑战2 3
(三)战略分析——内部资源、能力与核心竞争力
1.战略的内部因素分析
(1)企业内部资源的构成2资源类型,能力类型,核心竞争力三个关键测试,构建核心竞争力的资源5P3921
(2)核心竞争力的辨别2识别方法,P42
(3)评价核心竞争力2能力比较方法,P43基准分析,P44,鼓励竞争的主要因素
2122.企业内部因素的分析方法及附加竞争值
(1)资源分析2五方面资源分析
(2)价值链分析2定义,价值链驱动因素3,五种基本活动,四种辅助活动,价值链分析方法,应用实例P48
(3)超越竞争对手2差异化的途径
3.SWOT分析 41
(1)SWOT分析的概念及作用3作用,分析方法
(2)SWOT的四个要素3
(3)内部资源分析和外部环境分析的匹配3 424
(四)战略选择
1.差距分析 为什么要进行差距分析?如何进行差距分析?各个方面要分析什么?
(1)外部环境和经营战略差距3
(2)内部环境和经营战略差距3
(3)企业层面的差距分析3
2.企业战略选择
(1)总体战略的选择3企业总体战略分几类?每类又细分为几种?各种战略的内容,适用条件和利弊?11111412521543
(2)业务层战略的选择3三种一般战略,优缺点,适用条件,风险,一般战略中的概念性难题,成本领先战略及差异化战略和五力之间的关系,业务定位24
(3)职能战略的选择3发展方式的三种类型;
3.战略发展方法
(1)内部发展3定义,动因,缺点
(2)并购战略3定义,动因,缺点,类型,失败原因分析,跨境并购及评估,协同效应,并购对象时的价值评估,波特的吸引力测试
(3)联合发展和战略联盟3合营企业,特许经营,OEM,再细分型,优缺点
4.战略评估及选择
(1)战略适宜性的分析3适合内外情况吗?分析方法
(2)战略筛选3三种方法,25
(3)战略的可行性分析3资源和能力支持得了吗?分析方法
(4)战略的可接受性分析3结果能接受吗?分析方法
(5)行动计划3
5.风险评估及管理的概念
(1)风险的概念与来源1
(2)风险的评估及管理1
6.企业与企业的战略开发2 5
(五)战略实施
1.组织结构
(1)组织结构与战略的关系2
(2)组织结构的主要影响因素2影响组织结构的因素,组织结构的三个主要组成部分(判断组织结构特点的三个要素)
(3)组织结构的类型2能够正确区分七种组织结构、能举例说明
272142.企业设计
(1)集权型对分权型3集权、分权的区别,优缺点
(2)环境的影响2机械式系统与有机式系统特点、适用情况,图5-8环境对组织设计的响应,P113
(3)权变理论2权变因素,P114
3.企业构型
(1)结构构型的五个元素2结构构型的五个元素,P115
(2)组织构型2六种构型,P115126
(3)部门的绩效测评2部门责任中心分类,各类考核指标
4.业务计划与实施内容
(1)业务计划和战略实施3业务计划3个关键要素
(2)在战略实施中的营销计划3市场细分、产品定位、实地调研的三种基本类型、营销组合四个基本要素、营销计划、营销控制流程110
(3)在战略实施中的研究与开发计划3研究的分类、研发的类型、研发的战略作用、鼓励创新性构思的政策、内部研发与外部获取技术的决策、技术与研发策略
(4)在战略实施中的生产或运营计划3影响企业运营的因素、产能计划策略、提高产能方式、三种平衡产能与需求的方法、JIT113119
(5)在战略实施中的策略采购3单一与多个货源策略、采购目标四个因素组合、
(6)在战略实施中的人力资源配合3人力资源策略的目标、人才规划四个主要阶段、内部招聘与外部招聘
(7)在战略实施中的质量管理3质量成本分类、全面质量管理
5.战略实施中的领导层
(1)领导层的重要性2
(2)领导层架构2
(3)领导在战略实施中的作用2 6
(六)战略控制
1.战略控制的过程
(1)战略失效与战略控制3导致战略失效的原因、战略失效三种类型、战略控制和预算控制的差异、构建战略控制系统应考虑的因素
5、关键性成功要素
(2)企业经营业绩的衡量3业绩衡量的目的、关键性业绩指标
2.战略控制方法 29
(1)预算与预算控制3增量预算、零基预算
32.2
(2)企业业绩衡量指标3财务性指标、非财务性指标
(3)平衡记分卡的业绩衡量方法3平衡了哪四个不同角度、哪个衡量角度、各角度的指标
(4)统计分析与专题报告1统计分析报告的特点
263.变革管理
(1)战略变革的必要性2企业变化的动因、企业变化的层次
(2)战略变革的时机选择2战略变革时机三种选择
(3)战略变革模式2变革类型、变革的三个阶段
(4)战略变革的现实2 7
(七)财务战略
1.财务战略的确立及其考虑因素
(1)财务战略与财务管理的概念2经营战略、财务战略、筹资战略、资金管理战略
(2)确立财务战略的阻力2确立财务战略的阻力
(3)财务战略的确立2四种不同的融资方式、限制企业融资能力的因素、债务融资面临的困境、股利支付面临的困境、资本成本、最优资本结构、决定股利分配的因素、四大类股利政策
2.财务战略的选择
(1)基于发展阶段的财务战略选择3产品生命周期不同发展阶段的财务战略选择、波士顿矩阵、生命周期理论与波士顿矩阵结合、企业在不同发展阶段的财务战略、财务风险与经营风险的搭配116121211
(2)基于创造价值或增长率的财务战略选择3影响价值创造的主要因素、影响价值创造的因素、价值创造和增长率矩阵13221158
(八)内部控制
1.内部控制的定义和发展
(1)内部控制的定义24个定义有区别
(2)内部控制的演变与发展1COSO内部控制系统5要素,中国内控规范5要素
2.COSO内部控制框架内容的实践 内容的实践要熟悉
34.1
(1)控制环境3
(2)风险评估3
(3)控制活动3 14
(4)信息与沟通3
(5)监察3
3.审计委员会的监察角色 内部的逻辑要清楚31
(1)审计委员会与内部控制2 216
(2)审计委员会履行职责的方式2
(3)审计委员会与合规2
(4)审计委员会与内部审计2
(5)审计委员会与外聘审计师2
(6)向股东报告内部控制2
4.内部控制与公司治理
(1)公司治理制度和原则2
(2)公司治理报告和披露2 9
(九)风险管理原则
1.风险概览
(1)风险的定义1
(2)风险的特性14个特性,
(3)企业可能面对的风险种类1行业风险,经营风险10类,会分析企业面临的风险P
2371134.
22.风险管理的概念
(1)内部控制与风险管理的联系2风险态度3类,P238
(2)风险管理的内容2风险管理的目标,企业风险管理的5个主要要素P240,
(3)风险管理对利益相关者的意义2
(4)风险管理的发展与挑战2
3.风险管理程序 风险管理程序4个步骤P243
(1)风险识别2
44.2
(2)对主要风险的评估2风险评估系图,风险评估工具6,P246123
(3)确定风险评级和应对策略2风险应对策略4,P24815
(4)风险监察
4.风险管理策略
(1)风险管理策略的重要性2
(2)各种风险管理策略的特点2
(3)选择风险管理策略的考虑因素2
(4)风险管理文化2
5.成本、效益和挑战
(1)风险管理的成本与效益1
(2)实施风险管理所面临的障碍和挑战1 10
(十)风险管理实务
1.识别、评估和应对企业面临的政治风险
(1)政治风险概述2定义,源头或分类,
(2)应对政治风险的态度2降低政治风险方法P268,P269,评估政治风险的传统方法P268,
2.识别、评估和应对企业面临的操作风险
(1)操作风险概述2定义及特征,操作风险的源头122
(2)应对操作风险的态度3操作风险由三个关键领域进行的活动而产生,操作风险的评估,应对操作风险办法
3.识别、评估和应对企业面临的项目风险
(1)项目风险概述2定义及特征,操作风险的源头
(2)应对项目风险的态度3应对项目的办法
4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险
(1)法律或合规性风险概述2
(2)应对法律或合规性风险的态度3
5.企业面对的各种财务风险及其管理
(1)财务风险2财务风险定义,分类,来源,
(2)财务风险管理实务2财务风险管理的必要性,建立完善的财务风险管理的举措,财务风险分散化,财务风险管理技术,
(3)财务部的职能与其在财务风险管理中的作用2集中财务职能的优点,财务权力下放的优点
196.识别、评估和应对企业面临的汇率风险
33.1
(1)汇率风险概述3汇率风险的定义,类型,影响汇率的因素,
(2)汇率风险管理的概述2汇率风险管理最佳实务操作框架
(3)汇率风险计算方法之VaR计算法3VaR计算法
(4)汇率风险的管理方法3套期策略和套期工具,其他汇率风险管理方法
1247.识别、评估和应对企业面临的利率风险
33.2
(1)利率风险概述3定义
(2)利率风险管理的概述3利率风险敞口
(3)利率风险的计量与资料收集3
(4)在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项3固定利率与浮动利率间选择
(5)利率风险的管理方法3利率风险的管理方法
8.对汇率和利率风险的监督与控制3
9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算
(1)衍生金融工具介绍3期货合同、远期合同、期权、套期保值策略选择120213
(2)主要衍生金融工具的简单计算3主要衍生金融工具的简单计算
11710.管理财务风险的其他方法
(1)经营规划及预算计划程序1
(2)财务预测1
11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理
(1)外部环境变化与财务风险管理的关系1
(2)外部环境变化对于财务风险管理的挑战1
(3)企业财务接受外部环境变化的应变措施1 11
(十一)企业倒闭风险
1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象
(1)企业倒闭的概述1企业倒闭的主要原因
(2)观察企业在短、中期倒闭的各种迹象1各种预示企业倒闭的信息,企业倒闭的不同类型及其原因
(3)从数据观察企业倒闭的迹象1从数据观察企业倒闭的迹象,z分模型
122.应对措施概览,包括债务重组及公司重组
(1)企业放弃战略1
(2)管理层收购1管理层收购
(3)资本再调配1债务重组、业务重组
(4)企业私有化1 12
(十二)信息技术管理
1.企业中的信息需求
(1)信息需求概论2
(2)信息的层次2信息三层次
(3)信息的质量2高质量信息的关键要素具有的特征8
2.信息技术在企业中的战略应用
(1)信息战略的类型2七类信息系统112210
(2)信息系统的评价2
(3)信息和网络2
(4)数据收集的方法2
(5)管理信息数据的结果2
3.信息系统设计与实施
(1)信息系统外包和管理2
(2)信息技术共享服务中心2
(3)信息系统开发框架2
4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理
(1)信息技术与信息系统相关的风险控制2信息安全控制四个方面,信息技术/信息系统控制类型17
(2)信息技术支持服务2
(3)信息技术基础设施库2 。