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文本内容:
视野软件全面预算管理内涵与案例分析
一、全面预算管理的内涵
1.含义全面预算是一系列预算构成的体系是企业根据战略规划、经营目标和资源状况运用系统方法编制的企业整体经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划全面预算是业务计划价值化、数量化的表述和安排是业务计划的数学化分解是解决“如何做好正确的事”的问题它提供了一个衡量实际业绩的基准点
2.全面预算“三大”特点一是内容全面预算涉及到企业生产经营的各个层面不仅有与日常生产经营活动直接相关的销售预算、生产预算和费用预算还有与企业发展相关的资本预算 二是参与编制的人员全面企业经营目标和各部门具体预算的编制都要求领导、业务人员全面参与不仅有财务人员还有计划人员、生产人员、技术人员和管理层等大部分人员三是预算的全程性全面预算不能仅停留在预算指标的设定、预算的编制更重要的是通过预算的执行与监控、分析与控制、考核与评价真正发挥全面预算对经营活动的指导和管理作用
3.全面预算管理方法 全面预算是集营业业务预算、资本投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算以及管理费用预算等于一体的综合性预算体系预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等方面 企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算三大类其中经营预算和财务预算主要为一年内的短期预算如年度预算、季度预算和月度预算;资本预算主要为预算期在一年以上的长期预算经营预算是关于企业日常生产经营业务的预算是与企业经营业务各环节紧密结合的具体包括:销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等资本预算是对企业投资和筹资的预算包括长期投资预算和长期筹资预算资本预算因为其重要性和特殊性又称为专门决策预算财务预算是企业的综合性预算包括现金流量预算、利润表预算和资产负债表预算全面预算的内容决定了全面预算管理是由预算总目标的确定、预算组织机构、预算指标核定标准、预算编制程序、预算控制程序、预算调整程序和预算考核制度等组成全面预算管理的环节主要包括:一是确定预算总目标决策层通过调研决策企业的整体战略目标应包括资产投资规模、年收入的实现、利润实现等;二是预算编制是以预算目标为依据对预算总目标进行分解、具体量化并下达给预算执行者的过程是预算管理的起点是基础性、关键性的环节;三是预算执行是强化责任意识调动各级预算责任人的积极性、创造性并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标是预算的具体实施、控制的核心环节;四是预算调控是预算执行过程中的日常控制职能包括各项预算目标、各级预算组织的预算协调、预算调整乃至预算监控和仲裁;五是预算考评通过预算执行情况与预算目标之间的预算差异分析掌握进度和状况及时纠偏补漏兑现奖惩为下一步预算调整加强全面预算管理的科学性奠定基础
二、视野全面预算管理软件全面预算管理系统(Comprehensivebudgetmanagementinformationsystem,CBMIS)主要解决的是“预算目标制定下发”、“预算编制审批”、“预算控制”、“预算追加”、“预算调整”的过程动态管理预算管理系统侧重于资源的安排与使用,可单独实施成系统,也可与“全面计划管理”、“全面绩效管理”组合实施,提高全面预算管理的有效性该产品的作用是
(1)理顺全面预算管理业务流程首先要对客户的全面预算管理流程进行系统梳理,在规范客户全面预算管理流程的基础上进行系统设计和实施
(2)量身打造,高度契合客户的预算管理需求在业务梳理的基础上对软件功能进行调整,为客户量身设计最为适合的预算管理软件,满足客户“全面预算管理”需求
(3)实现预算管理的“全过程”管理做到预算编制、预算控制、预算追加、预算调整、预算分析及预算考核的全过程管理,提高预算管理的质量和效率
(4)有效整合财务系统、ERP等系统,消除信息孤岛通过与业务系统有效整合与实时连接,实现数据整合,消除信息孤岛,实现高效的数据共享
(5)系统的权限管理,提高预算管理的“全员参与”程度和系统安全性通过合理的权限管理,针对不同部门、不同层级、的人员制定不同的管理权限,提高了各部门、各人员的参与程度,同时也加强了系统的安全性
(6)多数据库管理,方便“集团—子公司”多级预算管理针对集团化公司可以采用多数据库管理,各数据库之间实时连接,既可以满足各公司的预算管理实际,同时也可以满足集团预算管理的统一要求
三、煤炭企业实施全面预算管理的作用 一实施全面预算管理可以为实现企业目标提供计划 煤炭企业作为一个有机的生产经营系统是由若干个子系统职能部门构成的为了实现企业整体的经营目标就必须按照目标一致的原则明确各职能部门的具体工作目标为了确定目标是否达到就需要有度量手段度量目标完成情况的一种方法就是靠预算预算作为计划的数量化不仅明确了企业一定时期的经营总目标而且也明确了各个部门的具体工作目标和努力方向为企业提供了经营计划的一个全面框架因而可以调动员工的积极性使他们在各自的职责范围内努力完成自身的工作目标并最终保证企业目标的实现 二全面预算管理具有沟通和协调提高运作效率的作用 通过实施全面预算管理明确各单位的分工可减少各单位操作中的隔阂防止部门之间出现不协调的现象提高运作效率预算是企业成员行动的路线它表明了企业内部各级、各部门、各成员怎样工作才能达成企业的总体目标不同层次、不同单位之间预算信息的传递、协调可以引导企业的整体活动能有效地避免无序的部门行为通过预算编制协调企业资源使资源达到最优配置并通过预算的执行控制、分析、调整使企业实现整体战略目标三全面预算管理可以监督控制各子分公司、各部门的经济活动 全面预算管理可以通过下达预算目标来控制和约束各部门的行为同时通过预算执行过程控制及时调整和纠正偏差控制各子分公司、各部门的经济活动确保年度经营目标的实现通过预算编制、执行与控制、考评与激励等过程使企业内部责、权、利关系得以全面规范优化企业管理机制同时实施全面预算是企业内部控制的重要方法和手段有利于控制企业风险 四全面预算管理可以考核各部门的业绩提高积极性起到激励作用 全面预算为企业对各部门的考核提供了依据企业可以根据全面预算的完成情况在分析各部门实际偏离预算的程度和原因的基础上进行详细的分析;根据实际情况进行总结在企业范围内统一调整预算或改进本身的工作划清责任、评定业绩、实行奖惩促使各部门为完成预算目标更加积极的工作视野全面预算管理软件http://www.shsc-horizon.com。