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知识鉴定点01烟草专卖行政许可撤回、撤销和注销的概念、条件和区别X技能鉴定点01零售许可撤回、撤销、和注销办理的程序X烟草专卖行政许可撤回撤销注销概念指因法定事项的出现行政许可机关依法取消本机关已作出的行政许可事项决定指由于行政行为具有瑕疵,因而予以纠正,以使法律关系恢复原来状态指基于特定事实的出现,而由行政机关依据法定程序收回行政许可证件或者公告行政许可失去效力的程序行为法定条件烟草专卖行政许可所依据的法律、法规、规章或现实条件发生重大变化,致使执行当初的烟草专卖行政许可决定会损害公共利益简单地说,情势变迁导致该行政许可与公共利益发生冲突在取得烟草专卖行政许可或决定准予烟草专卖行政许可的过程中存在违法行为且撤销后不会对公共利益造成重大损害必须出现了使烟草专卖行政许可失去效力的特定事实即《烟草专卖许可证管理办法》第四十九条规定的其中任何一种情形主要区别所依据的法律条文《行政许可法》第八条第二款《行政许可法》第六十九条《行政许可法》第七十条引起的原因由于情势变迁导致该行政许可与公共利益发生冲突而引起行政许可的终止由于行政许可的取得过程中存在某种瑕疵,存在着某种违法性,即违法导致行政许可撤销在于被许可人的权利已经灭失或客观上不能行使引发的法律后果有可能导致行政机关对被许可人承担补偿责任可能导致行政机关对被许可人的赔偿责任不会导致行政机关承担赔偿或补偿责任零售许可撤回撤销注销办理主体作出零售许可的烟草专卖行政主管部门可以是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门,也可以是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门的上级机关作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门办理程序首先,在撤回前,原许可证审批机关应当将拟撤回的事项和理由告知被许可人;其次,由原许可证审批机关具体承办部门填写烟草专卖行政许可撤回审批表,报审批机关负责人批准后,作出撤回该零售许可的决定最后,原许可证审批机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤回决定书,办理注销手续,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的应当予以公告如果因撤回烟草专卖零售许可给被许可人造成财产损失的,依法予以补偿首先,原许可证审批机关或其上级机关对拟撤销的烟草专卖零售许可事项违法情况进行调查核实;其次,原许可证审批机关或其上级机关具体承办部门根据相关调查材料,填写烟草专卖行政许可撤销审批表,报本机关负责人批准后,作出撤销该零售许可的决定;最后,原许可证审批机关或其上级机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤销决定书,办理注销手续,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的应当予以公告如果因审批机关的过错引起撤销烟草专卖零售许可,给被许可人的合法权益带来损害,依法需要赔偿的,原许可证审批机关应当依法予以赔偿首先,原许可证审批机关对拟注销的烟草专卖零售许可事项的相关情况进行调查核实;其次,原许可证审批机关具体承办部门根据相关调查核实材料,填写烟草专卖行政许可注销审批表,报审批机关负责人批准后,作出注销该许可证的决定;最后,原许可证审批机关制作并向被许可人(或利害关系人)送达烟草专卖行政许可注销决定书,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的,应当予以公告告知—报审—送达—注销—收回/公告(—补偿)调核—报审—送达—注销—收回/公告(—赔偿)调核—报审—送达—注销—收回/公告(—赔偿)烟草专卖行政主管部门撤回、撤销或注销烟草专卖零售许可后,应当通过公告栏、烟草专卖许可证信息系统等方式向社会公告知识鉴定点02违反烟草专卖许可证管理办法涉及行政处罚的种类与情形X技能鉴定点02违反烟草专卖许可证管理办法处罚时的注意事项Y根据《行政处罚法》规定,《烟草专卖许可证管理办法》中涉及的行政处罚种类包括警告和罚款二种主要适用于以下几种违法情形申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可的;被许可人使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的;被许可人不按规定及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续且拒不改正的知识鉴定点03违反烟草专卖许可证管理办法违法行为的概念及构成要件X技能鉴定点04违反烟草专卖许可证管理办法违法行为的法律责任和后果X申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可的;被许可人使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的;被许可人不按规定及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续且拒不改正的概念指申请人在申请领取烟草专卖许可证时,未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或故意提供与事实不符的材料的行为指公民、法人或者其他组织利用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证从事烟草专卖生产经营活动的行为指持有烟草专卖生产经营许可证的公民、法人或者其他组织,未按规定及时办理变更、注销手续的行为构成要件违法主体一般主体,任何公民、法人或者其他组织均可成为该违法行为的违法主体一般主体,任何公民、法人或者其他组织均可成为该违法行为的违法主体特殊主体,仅指那些已持有烟草专卖许可证的公民、法人或者其他组织侵犯客体国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是隐瞒的有关情况或者提供的虚假材料国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是烟草专卖许可证客观方面表现申请人在申请领取烟草专卖许可证时,未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或故意提供与事实不符的材料的行为公民、法人或者其他组织对非法许可证的使用行为,即使用涂改、伪造、变造的烟草专卖零售许可证的行为不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续,即领有烟草专卖许可证的单位或者个人按照有关规定应当办理许可证变更、注销手续时没有按规定及时办理的行为法律责任应作出警告的行政处罚可作出处以1000元以下罚款的行政处罚在拒不改正的情形下,可作出处以1000元以下罚款的行政处罚直接法律后果一是不予受理或者不予发证,二是申请人在一年内不得再次提出烟草专卖行政许可申请涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证无效原许可证失效处罚时的注意事项
1、事实认定方面在对违法事实进行调查时,必须全面、清楚必须了解申请人已隐瞒的事实真相及主观原因或者提供虚假材料的原始真实情况及主观原因等;应当掌握违法行为实施的主体、违法许可证使用的时间和危害程度等相关情况;必须了解引起变更或注销的原因、内容、时间、烟草专卖行政主管部门责令其改正及持证人拒不改正的相关情况等
2.证据提取方面在证据提取过程中,必须充分且有针对性必须要有隐瞒事实真相或提供虚假材料的证明材料;必须要提取涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证及违法主体使用该许可证的相关证明;必须要取得引起变更、注销的事实及持证人拒不改正的证据等
3.处罚程序方面在对违法行为进行处罚时,程序必须合法作出不予受理或者不予发证决定时,必须书面通知,并告知其相关权利;在作出罚款处罚前,应当事先向被处罚人发出责令改正通知书,被处罚人在责令改正的规定期限内拒不改正的,烟草专卖行政主管部门才可进行罚款等知识鉴定点05暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格的法定依据、条件、后果和处理原则X
1.法定依据《烟草专卖法实施条例》第十六条第一款烟草专卖许可证的发证机关可以定期或者不定期地对取得烟草专卖许可证的企业、个人进行检查经检查不符合《烟草专卖法》和本条例规定条件的,烟草专卖许可证的发证机关可以责令暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格《烟草专卖许可证管理办法》第四十五条有下列情形之一的,发证机关可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格……
2.法定条件领有烟草专卖许可证的公民、法人或者其他组织有下列情形之一的,发证机关可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格
(1)经检查不符合烟草专卖法、烟草专卖法实施条例及烟草专卖许可证管理办法规定条件的;
(2)买卖、出租、出借或者以其他形式非法转让烟草专卖许可证的;
(3)因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚两次以上的;
(4)被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟50条以上的;
(5)因非法生产经营烟草专卖品被追究刑事责任的;
(6)不执行烟草专卖行政主管部门行政处罚决定的;
(7)被工商行政管理部门吊销营业执照的;
(8)持有烟草专卖批发企业许可证的企业,擅自将烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械出售给无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证企业的;
(9)法律、法规、规章规定的其他情形
3.法律后果
(1)责令暂停烟草专卖业务、进行整顿的法律后果是停业期间不得从事烟草专卖业务
(2)取消从事烟草专卖业务资格的法律后果是终止了从事烟草专卖业务的资格
4、处理原则
(1)合法性原则指在作出暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格决定时,烟草专卖行政主管部门应当依照法定的权限、范围、条件和程序实施也就是主体合法、依据合法、程序合法
(2)合理性原则合理性原则是指在处理过程中要按照实际出发,在处理方式、处理幅度等的选择过程中,必须合情合理
(3)公平性原则公平性原则是指在处理同一类事情中,要一视同仁,不畸轻畸重,不搞特殊化技能鉴定点03暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格的程序X
5、处理程序
(1)调查取证在作出处理决定前,烟草专卖行政主管部门应当对持证人不符合烟草专卖法律法规及其他相关规定条件的情况及违法事实进行调查,在相关事实调查清楚,并取得充分证据后,由承办人员制作调查终结报告,提出初步处理意见,报部门负责人审核
(2)审批和决定在履行事先处理告知程序后,承办部门应当制作处理意见审批表,报行政机关负责人审批,并及时制作相关处理决定书
(3)送达和转告承办部门应依法将处理决定书送达持证人,并及时将处理情况转告卷烟供货部门在作出取消从事烟草专卖零售业务资格决定时,还应将处理结果转告当地工商行政管理部门
(4)后期监管和处理在作出相关处理后,烟草专卖监督管理部门应当加强对被处理人后期的监督管理对被责令停业整顿的持证人,专卖监督管理人员应当随时了解其整改的现状,并在整改结束后及时提出恢复营业或取消其烟草专卖零售业务资格的意见,报本单位行政机关负责人审批有关部门在行政机关负责人审批后,及时将整顿处理结果反馈给卷烟供货部门如对持证人作出取消烟草专卖零售业务资格决定的,烟草专卖行政主管部门应当及时办理注销手续,依法收回烟草专卖零售许可证正、副本,并将处理结果及时反馈给卷烟供货部门和工商行政管理部门鉴定点06零售许可基本信息档案建立的基本原则和基本内容Y
1.信息档案建立基本原则
(1)信息提取真实性原则信息提取的真实性是指获得零售许可的基本信息真实有效,与客观情况相符,没有虚假内容
(2)档案建立完整性原则档案建立的完整性是指建立的零售许可档案基本内容齐全,能较完整地反映该卷烟零售户的基本信息,便于专卖人员对其全面了解和日常监督管理
(3)信息维护及时性原则信息维护的及时性是指零售许可的相关情况发生变化后,及时对其档案内的基本信息内容进行更新和管理,以保证基本信息内容的真实性和有效性
2.信息档案建立基本内容零售许可信息档案基本内容应包括经营人员基本信息、经营场所基本信息、经营内容基本信息、其他相关信息等几个方面具体内容有
(1)经营人员基本信息主要有
①负责人(法人)基本信息企业名称(字号)、身份证件名称、联系方式及号码、身份证住址、现居住地址、出生年月、文化程度、民族、主管部门等;
②从业人员基本信息从业人员姓名、身份证件名称及号码、联系方式、身份证住址、现居住地址、出生年月、文化程度、民族等;
③合伙人基本信息合伙人姓名和合伙方式、身份证件名称及号码、联系方式、身份证住址、现居住地址、出生年月、文化程度、民族等
(2)经营场所基本信息包括经营地址、营业面积、经营场所权属(如系出租房,应记录经营场所租赁情况、租赁期限等)、仓储地点、仓储面积、实地勘验记录及布局信息等
(3)经营内容基本信息经营范围、经营方式、许可证号、许可证有效期、发证机关、发证日期等
(4)其他相关信息营业执照及其号码、营业执照有效期、经营业态及有关转变信息、违规记录、行政区划、管辖区域、延续、变更、停业、恢复营业、注销和补办情况等鉴定点07零售许可办理情况分类及统计和分析Z
1.办理情况分类根据不同的分类标准,烟草专卖零售许可证办理情况可分为以下几类
(1)按零售许可经济性质分,可分为国有、集体、股份制(合作)、个人独资企业、有限责任公司、个体工商、合伙企业等
(2)按零售许可申请类型分,可分为新办申请、延续申请、变更申请、停业申请、恢复营业申请、歇业申请和补办申请等
(3)按零售许可办理状态分,可分为申请阶段、受理阶段、审查审批阶段、决定阶段、送达阶段等
(4)按零售许可经营状态分,可分为正常营业、申请歇业、责令停业、申请停业等
(5)按零售许可经营业态分,可分为食杂店、便利店、超市、商场、娱乐服务类、烟酒商店、其他类等
2.办理情况统计和分析
(1)根据零售许可经济性质进行统计和分析
(2)根据零售许可申请类型进行统计和分析
(3)根据零售许可办理状态进行统计和分析
(4)根据零售许可经营状态进行统计和分析
(5)根据零售许可经营业态进行统计和分析鉴定点08卷烟零售户类别的划分原则与分类管理方法Y
1.类别划分原则
(1)合法性原则
(2)科学性原则
(3)公正性原则
(4)动态性原则
2.分类管理方法
(1)重点监管重点监管的对象是违法次数较多的卷烟零售户,监管方法是进行定期和不定期的监督检查,加强日常监管力度,全面掌握其卷烟经营情况和守法情况
(2)日常(一般)管理日常(一般)管理的对象是偶有违法的卷烟零售户,监管方法是进行定期监督检查,及时了解其卷烟经营情况和守法情况
(3)走访服务走访服务对象是守法经营的卷烟零售户,对该类卷烟零售户主要采用走访服务的方式进行,通过走访了解其经营情况和相关需求,通过服务提高其守法经营的积极性和自觉性鉴定点09零售许可卷宗整理归档原则、文书种类和具体要求Y
1.零售许可归档的原则
(1)合法性原则
(2)规范性原则
(3)严肃性原则
(4)便捷性原则
2.零售许可卷宗相关文书种类一份完整的零售许可档案应包括以下几种
(1)行政许可卷宗封面和卷内文书目录;
(2)行政许可决定书及送达回证;
(3)烟草专卖零售许可申请表(包括新办、延续、变更、停业、恢复营业、歇业、补办申请等);
(4)零售许可相对人应当提交的所有申请材料;
(5)受理、决定、送达等过程中出具的与零售许可有关的证明文书;
(6)审批机关在审查、核查和审批零售许可过程中与零售许可有关的内部审批文书;
(7)其他反映零售许可活动过程的、具有保存价值的文字、图表、声像等各种形式历史资料;
(8)零售许可卷内备考表(封底)
3.零售许可归档的具体要求(略)1)零售许可归档按“一申请一册”的方式组卷,一次行政许可涉及到的所有行政许可文书及相关材料整理汇编为一份烟草专卖零售许可卷宗,一份烟草专卖零售许可证卷宗使用一个档案编号,烟草专卖零售许可卷宗的档案编号由审批机关统一确定
(2)烟草专卖零售许可卷宗档案分为电子档案和纸质档案两种纸质档案由审批机关保存,有条件的省级烟草专卖局须在省(区、市)内烟草专卖零售许可证系统中建立电子档案
(3)各烟草专卖零售许可证办理机关应当在每年文书档案移交的规定时间内,将本年度的烟草专卖零售许可证卷宗交机关档案部门集中统一保管
(4)文书材料应使用钢笔、签字笔或毛笔书写,计算机打印文书材料要采用耐久材料字迹要工整、清晰,已破损、褪色或者容易破损、褪色的文书材料要托裱、修补或复制;
(5)不能随文本材料装订入卷的材料,应放入材料袋中,随卷归档,并在零售许可卷内备考表中注明材料袋上应注明材料的名称、数量等内容;
(6)卷内所有文本材料应统一使用A4型(210X297毫米)纸,纸型大于A4型纸的,应折叠成A4幅面,纸型小于A4型纸的,应用A4型纸托裱;
(7)零售许可卷内文本材料采用阿拉伯数字逐页编写页码,正页的在右上角、反页的在左上角,卷内封面、封底、卷内目录以及没有文字的材料页面不编写页号;
(8)零售许可卷内材料按以下顺序排列零售许可决定书、送达回证、其他文书材料按照时间先后顺序排列;
(9)零售许可卷内目录和卷内备考表应当填写规范,卷内装订无金属物,并符合档案规定的其他要求;
(10)烟草专卖零售许可卷宗保管期限为卷宗建立之日起30年知识鉴定点10烟叶收购资格审批的依据Y设立烟叶收购站(点)的审批属非行政许可审批事项设立烟叶收购站(点),应当经省级烟草专卖行政主管部门批准
(一)审批的依据根据《烟草专卖法实施条例》第十八条规定,烟叶由烟草公司或其委托单位依法统一收购,烟草公司或其委托单位根据需要,可以在国家下达烟叶收购计划的地区设立烟叶收购站(点)收购烟叶设立烟叶收购站(点),应当经省级烟草专卖行政主管部门批准,未经批准,任何单位和个人不得收购上述规定包含了以下几层含义第
一、烟叶的收购单位是烟草公司或其委托单位,其他单位和个人不得擅自收购;第
二、烟草公司或其委托单位根据需要,可以设立烟叶收购站(点)收购烟叶;第
三、烟叶收购站(点)必须设在国家已下达收购计划的地区,即产烟区,非烟叶产区的地市级、县级烟草公司或其委托单位不准收购和经营烟叶;第
四、烟叶收购站(点)的设立,必须经省级烟草专卖行政主管部门批准,领取烟叶收购资格证明,未经批准,任何单位和个人不得收购技能鉴定点04烟叶收购资格审批的程序X
(二)审批的程序
1.申请烟叶收购资格证明的申请由拟设立烟叶收购站(点)所在地县级烟草公司提出(已取消县级公司法人的由所在地地市级烟草公司提出)申请单位在填写烟叶收购资格证明申请表后,连同其他材料交同级烟草专卖行政主管部门审查
2.审查同级烟草专卖行政主管部门收到申请后,由专卖监督管理部门对申请人的申请资格及提交的材料进行审查经审查,如申请单位符合设立烟叶收购站(点)的资格条件及提交的申请材料符合有关规定,签署意见交审查机关负责人核准签名,并及时上报省级烟草专卖行政主管部门审批
3.审批省级烟草专卖行政主管部门收到审查机关上报的申请材料后,应会同相关业务部门进行书面复查,及时作出相应处理如申请单位提交的新办申请材料齐全且符合法定形式、审查机关的审查结果正确合理,应及时作出准予设立烟叶收购站(点)的决定,下达批复或下发烟叶收购资格证明第二节准运证办理鉴定点01申办的条件X申请办理烟草专卖品准运证应当具备下列条件
1.调出方和调入方是合法的烟草专卖品经营单位即烟草专卖品的调出方和调入方,必须是依法取得烟草专卖许可证的生产、经营企业
2.申请运输的是符合法律规定的烟草专卖品即所申请运输的烟草专卖品,必须是《烟草专卖法》规定的卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶包括再造烟叶和烟梗、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束和烟草专用机械九种烟草专卖品
3.申办人应当持有申请人的委托书和本人身份证等合法证明即烟草专卖品准运证申请人的经办人(简称申办人),须持有申请人出具载明委托权限、委托期限和申请执行合同(调拨单)的种类、编号等内容的委托书同时,申办人还须提交本人的身份证或者工作证等合法证明
4.具有合法有效的购销合同(调拨单)、电子交易合同或拍卖成交确认书
①购销合同或者调拨单
②电子交易合同
③拍卖成交确认书
5.其他应当具备的证明材料原件这里“其他证明材料”主要指烟草专卖品准运证申办单知识鉴定点02申办程序X技能鉴定点01申办程序Z
1.申请人资格要求签发机关在受理申请前,应对申办人的身份作以下审查
(1)申办人所代表的企业是否具有法人资格,以此确定申请人是否具备独立申请办理烟草专卖品准运证的资格;
(2)申办人所提交的身份证明是否已在签发机关备案,以此确定申办人是否为申请人企业工作人员
2.申办材料要求申办烟草专卖品准运证应当提交以下材料
(1)申请人的委托书和申办人身份证明;
(2)合法有效的购销合同(调拨单)、电子交易合同或拍卖成交确认书;
(3)烟草专卖品准运证申办单烟草专卖品准运证申办单应包含以下内容
①所申请执行购销合同(调拨单)的种类;
②所申请执行购销合同(调拨单)的编号;
③调出单位;
④调入单位;
⑤烟草专卖品品名及规格、数量;
⑥运输方式及工具;
⑦申请期限;
⑧申请经办人和批准人签名;
⑨已加盖的申请人公章;⑩备注
3.申请的类型划分一般分为书面申请和电子申请两种类型技能鉴定点02受理与审查X
1.审查权限国家经济贸易委员会在2002年发布的《烟草专卖品准运证管理办法》规定,烟草专卖品准运证应当由省级以上含省级烟草专卖行政主管部门签发;地市级烟草专卖行政主管部门可以按照省级烟草专卖行政主管部门的委托,代签烟草专卖品准运证签发烟草专卖品准运证的机关负责对申办烟草专卖品准运证的申请和申请材料进行审查具体到国务院烟草专卖行政主管部门、省级烟草专卖行政主管部门和地市级烟草专卖行政主管部门,其受理和审查烟草专卖品准运证申请的权限分别为
(1)国务院烟草专卖行政主管部门签发权限国务院烟草专卖行政主管部门有权签发所有烟草专卖品准运证,并可以授权或者委托省级烟草专卖行政主管部门签发烟草专卖品准运证
①应当由国务院烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证有a.需由国务院烟草专卖行政主管部门有关业务主管部门调剂的烟草专卖品;b.中国烟草总公司直属专业公司进口的卷烟纸、滤嘴棒和烟用丝束;c.出口退货的烟草专卖品;d.依法没收的走私烟草专卖品
②授权或者委托省级烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证有a.进口中国烟草总公司直属专业公司进口的卷烟纸、滤嘴棒和烟用丝束以外的烟草专卖品;b.滤嘴棒、烟用丝束和烟草专用机械
(2)省级烟草专卖行政主管部门签发权限省级烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证有卷烟、雪茄烟、烟丝、烟叶、复烤烟叶和卷烟纸
(3)地市级烟草专卖行政主管部门签发权限省级烟草专卖行政主管部门经国务院烟草专卖行政主管部门批准,可以委托地市级烟草专卖行政主管部门代签烟草专卖品准运证地市级烟草专卖行政主管部门代签的烟草专卖品准运证有国产的卷烟、雪茄烟、烟丝、烟叶、复烤烟叶、卷烟纸、滤嘴棒和烟用丝束
2.审查内容烟草专卖品准运证的签发机关主要对申办人提交的申办材料进行审查,具体审查内容有
(1)申办材料是否真实申办人提出申请,必须有真实、准确的意思表示,不能含糊其辞,使烟草专卖品准运证的签发机关难以判断
(2)申办材料是否完整申办人提交的申请材料,要符合申办条件的规定,即应当持有烟草专卖品准运证申办单、申请人的委托书和本人身份证明、合法有效的购销合同或者调拨单以及其他应当具备的证明材料原件,缺一不可
(3)申办材料是否在规定期限内提出申办人提出申办申请,应当在购销合同或者调拨单生效之后、失效之前,并在申请人的委托期限内鉴定点03烟草专卖品准运证的作废制度X
1.准运证作废制度产生的原因
2.准运证作废制度执行的要求
3.违反准运证作废制度的后果
4.作废准运证的权限因打印错误、计算机故障或其他原因需作废烟草专卖品准运证的,持有国家烟草专卖局核发的身份认证卡的企业对于第一次打印错误的情况,在1小时内可以进行第二次打印;第一次打印错误,超过1小时必须到审批机关打印;若第二次打印仍然错误的,须到审批机关打印;审批机关制证时,打印错误不受上述次数限制审批机关(地市级烟草专卖行政主管部门)可以在当日内作废;烟草专卖品准运证开具第二日起至有效期满前需要作废的,由审批机关(地市级烟草专卖行政主管部门)所属省级烟草专卖行政主管部门审查决定是否作废;烟草专卖品准运证未使用而过有效期,需重新申办烟草专卖品准运证以执行原合同的,报国务院烟草专卖行政主管部门审批决定
5.审批机关作废准运证的程序根据产生作废的原因和作废时间不同,审批机关作废准运证的程序分为地市级烟草专卖行政主管部门、省级烟草专卖行政主管部门或国务院烟草专卖行政主管部门办理烟草专卖品准运证作废程序
(1)地市级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序地市级烟草专卖行政主管部门在开证当天作废烟草专卖品准运证的,由经办人员在“国家烟草专卖局证件管理系统”作废页面详细填写作废原因,经主管领导批准后,完成作废手续
(2)省级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序属于由省级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证情形的,申办人应提交以下材料
①申明作废理由并加盖本单位公章的书面申请;
②需方单位出具的未收到该份烟草专卖品准运证所记载烟草专卖品的证明材料;
③所在地市级烟草专卖行政主管部门的审查意见因工作人员工作失误造成准运证作废的,应写出书面检查并由单位领导签署意见省级烟草专卖行政主管部门证件管理人员审查上述材料后提出办理意见,报局领导审批同意作废的,应在审批当日完成作废;不同意作废的,应将上述材料退还申办人,并说明理由
(3)国务院烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序属于由国务院烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证情形的,申办人应先向省级烟草专卖行政主管部门提交以下材料
①申明作废理由并加盖本单位公章的书面申请;
②需方单位出具的未收到该份烟草专卖品准运证所记载烟草专卖品的证明材料;
③所在地市级烟草专卖行政主管部门的审查意见因工作人员工作失误造成准运证作废的,应写出书面检查并由单位领导签署意见省级烟草专卖行政主管部门审查上述材料,出具审查意见后,报国务院烟草专卖行政主管部门审批国务院烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证需要作废的,申办人直接向国务院烟草专卖行政主管部门申请,并应提交相关证明材料
6.作废准运证的管理对已作废的烟草专卖品准运证,应标注“作废”字样,由作废准运证的审批机关负责单独装订保存鉴定点04调拨烟草专卖品的准运规则X
1.调拨烟叶的准运规则
(1)烟叶调运单名称和内容
①烟叶调运单的名称和内容
②调运烟叶的核定量管理
(2)烟叶调运单的申办与鉴章
①烟叶调运单的申办
②烟叶调运单的鉴章及鉴章机关
(3)烟叶调拨的准运证申办与签发
2.调拨卷烟的准运规则
(1)卷烟调运的情形为保证一些特殊情况卷烟的调拨,国务院烟草专卖行政主管部门仍保留了卷烟调运,其调运情形为中国卷烟销售公司调拨站部分卷烟的调拨和经国务院烟草专卖行政主管部门批准的特殊情况用烟的调拨
(2)卷烟调运单和准运证申办与签发
3.调拨烟用机械的准运规则
(1)烟用机械调拨单的申办出现以下情形的,由中国烟草机械集团有限责任公司根据国务院烟草专卖行政主管部门批文开具烟用机械调拨单
①运输烟草集团内部调剂烟机;
②生产企业调剂烟机;
③关停并转及破产企业处理烟机
(2)准运证申办和签发
4.调拨烟用物资的准运规则鉴定点05退货烟草专卖品的准运规则Y
1.退货烟叶的准运规则
2.退货卷烟的准运规则
(1)直接退货
(2)转销退货
3.退货烟机的准运规则
4.退货烟用物资的准运规则鉴定点06出口烟草专卖品的准运规则Y
1.出口烟叶的准运规则
2.出口卷烟的准运规则
3.出口烟机的准运规则
4.出口烟用物资的准运规则鉴定点07进口烟草专卖品的准运规则X
1.进口烟叶的准运规则
2.进口卷烟的准运规则
3.进口烟机的准运规则
4.进口烟用物资的准运规则鉴定点08依法没收走私烟草专卖品的准运规则Z没收的走私烟草专卖品应当委托经批准设立的烟草拍卖行进行拍卖运输依法没收走私烟草专卖品,由有权签发准运证的烟草专卖行政主管部门根据拍卖成交确认书,通过烟草专卖品准运证管理系统开具烟草专卖品准运证技能鉴定点03准运证审批机关、时限和操作步骤Y
1.审批的机关
(1)审批功能的级别划分审批功能分三级管理,分别是国务院烟草专卖行政主管部门、省级烟草专卖行政主管部门和地市级烟草专卖行政主管部门
(2)经办与审批的角色分工
①经办人是指对申请人提起申办烟草专卖品准运证的申请,进行合同(调拨单)查询及申请资料初审的人
②审批人是指对申请人提起申办烟草专卖品准运证的申请,能够决定是否同意烟草专卖品准运证签发和作废等事项的人
2.审批的程序《烟草专卖品准运证管理办法》规定,烟草专卖行政主管部门应当按照下列程序签发烟草专卖品准运证
(1)对申办人提交的相关材料进行审核;
(2)符合办理烟草专卖品准运证条件的,经主管领导批准后,由专人负责办理;
(3)不符合办理烟草专卖品准运证条件的,不予签发,应当通知申办人,并说明理由
3.审批的时限
(1)对符合办理烟草专卖品准运证条件的,烟草专卖行政主管部门应当在收到全部申请材料之日起1个工作日内办理,并将烟草专卖品准运证交付申办人
(2)如遇计算机故障、不可抗力等特殊情况,经主管办理烟草专卖品准运证的负责人批准后,可以自收到办理申请之日起3个工作日内办理完毕,并将烟草专卖品准运证交付申办人
4.审批的操作步骤以下以“卷烟准运证及到货确认子系统”操作为例,做简单说明烟草专卖品准运证审批步骤
(1)初审—办证申请该操作由审批机关的经办人通过“初审—办证申请”功能填写办证申请的初审意见
(2)审批—办证申请该操作由审批机关的审批人通过“审批—办证申请”功能填写办证申请的审批意见技能鉴定点04准运证制作机关、时限和操作步骤X
1.制作的机关根据申办烟草专卖品准运证的类型和申办单位性质的不同,烟草专卖品准运证的制作机关分为不同部门
(1)交易类型准运证制作机关确定原则工商交易工业企业、货物所在地地市级烟草专卖行政主管部门、省级局可进行烟草专卖品准运证制作烟草专卖品准运证的审批机关决定工业企业是否可以本地制作烟草专卖品准运证商商交易卷烟商业企业不能制作烟草专卖品准运证卷烟商业交易要根据商商交易和退货合同开具的烟草专卖品准运证只能由审批机关制作进出口运输进口烟草专卖品(除烟叶)的烟草专卖品准运证由进口口岸驻地烟草专卖行政主管部门制作
(2)拍卖类型准运证制作机关确定原则烟草拍卖行、货物所在地市级烟草专卖行政主管部门、省级烟草专卖行政主管部门都可以进行烟草专卖品准运证制作,但只能由其中一个单位打印省级烟草专卖行政主管部门有权确定是否允许烟草拍卖行制作烟草专卖品准运证
(3)非交易类型准运证制作机关确定原则“国家烟草专卖局证件管理系统”系统默认企业、货物所在地市级烟草专卖行政主管部门、省级烟草专卖行政主管部门、国务院烟草专卖行政主管部门都可以进行烟草专卖品准运证制作,但只能由其中一个单位打印
2.制作的时限企业打印制作烟草专卖品准运证,应在审批同意后的4日内完成;4日内未完成烟草专卖品准运证打印制作的,应由审批机关打印制作准运证制作日期必须在合同有效期范围内超过合同有效期,即使是审批同意的准运证也无法制作烟草专卖品准运证有效期自烟草专卖品准运证打印制作之日起计算
3.制作的操作步骤以下以“卷烟准运证及到货确认子系统”操作为例,做简单说明烟草专卖品准运证制作步骤
(1)申办单位制证步骤
(2)专卖机关制证步骤技能鉴定点05作废准运证的步骤和注意事项X
1.作废准运证的操作步骤如果在申请后、审批完、打印后,但烟草专卖品准运证未能正确打印,应当根据作废准运证规定,办理烟草专卖品准运证作废手续以下以“卷烟准运证及到货确认子系统”操作为例,做简单说明
2.作废准运证注意事项根据作废时间或制作错误次数的不同,可以办理准运证作废手续的机关分为申办单位和审批机关
(1)申办单位作废准运证的范围申办单位因打印错误,可自打印起1小时内将第一份烟草专卖品准运证作废后,方可打印第二份烟草专卖品准运证但如果申办单位制作的第二份烟草专卖品准运证仍然出错,或第一次打印错误且超过一小时未打印的,申办单位必须携带有关材料到原审批机关申请打印
(2)审批机关作废准运证的范围审批机关作废烟草专卖品准运证不受1小时内只能出错两次的限制,但遵守作废准运证的规定(地市级烟草专卖行政主管部门可以当天作废准运证,省级烟草专卖行政主管部门在烟草专卖品准运证有效期内可以作废准运证,超过烟草专卖品准运证有效期须报国务院烟草专卖行政主管部门审批)鉴定点09申办材料与准运证存根的归档Z
1.准运证申办材料的保管机关和保管期限烟草专卖行政主管部门应当将申办烟草专卖品准运证的有关材料及烟草专卖品准运证存根,存档备查保存期为3年
2.文档管理
(1)空白准运证管理
(2)已使用准运证管理鉴定点10烟草专卖品个人携带证的办理Y烟草专卖法》第二十三条规定,邮寄、异地携带烟叶、烟草制品的,不得超过国务院有关主管部门规定的限量2008年,国务院烟草专卖行政主管部门制定了《关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知》(国烟专〔2008〕18号),对异地携带卷烟数量、烟草专卖品个人携带证开具和使用做了具体规定
(一)申请烟草专卖品个人携带证的情形
1.个人跨地(市)携带卷烟的最高限量规定个人乘坐车、船、飞机等交通工具,跨地(市)携带卷烟的最高限量为每人次1万支(50条)个人在最高限量以内携带卷烟,不需办理携带证明
2.卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带业务用烟规定卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带业务用烟,超过个人携带卷烟最高限量的(每人次1万支),必须向烟草专卖行政主管部门申请办理申请烟草专卖品个人携带证卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带业务用烟的数量每人次不得超过5万支(250条)
(二)烟草专卖品个人携带证的样式
(三)烟草专卖品个人携带证的签发机关烟草专卖品个人携带证由携带起始地的地市级烟草专卖行政主管部门或地市级以上烟草专卖行政主管部门签发卷烟工业企业所在地的县级烟草专卖行政主管部门,可以根据上一级烟草专卖行政主管部门的委托签发携带证有权签发携带证的烟草专卖行政主管部门,不得将携带证交由辖区内的卷烟工商企业直接开具
(四)烟草专卖品个人携带证申请和签发
1.烟草专卖品个人携带证申请卷烟工商企业的公务人员申请办理烟草专卖品个人携带证,应当向有权签发烟草专卖品个人携带证的烟草专卖行政主管部门提交书面申请,并加盖所在单位公章书面申请内容应包括携带人姓名、所在单位及部门,需携带卷烟的牌号、规格和数量,携带起止地点和携带人选乘的交通工具,申请期限及携带卷烟事由说明等
2.烟草专卖品个人携带证签发烟草专卖品个人携带证的签发机关应当根据携带起止地点的距离、携带人选乘的交通工具,结合携带人的申请期限,合理确定烟草专卖品个人携带证的有效期限烟草专卖品个人携带证的有效期限,从签发之日起计算,最长不得超过10日一份烟草专卖品个人携带证只能签发给一名携带人烟草专卖品个人携带证的签发机关应当将申请材料及烟草专卖品个人携带证存根存档保存,保存期为3年
(五)烟草专卖品个人携带证的使用和监督管理
1.烟草专卖品个人携带证的使用
2.烟草专卖品个人携带证的监督管理第三节检查证办理鉴定点01检查证申领、换领与补领的材料要求Y
(1)烟草专卖管理人员提出申领检查证的,应当提供各省级烟草专卖行政主管部门组织的业务知识考核(考试)合格证书等材料复印件,并完整填写《烟草专卖执法检查证申领审批表》相应申领材料需要经本单位核验确认
(2)烟草专卖管理人员提出换领检查证的,应当提供本人原检查证件,并完整填写《烟草专卖执法检查证换领审批表》
(3)烟草专卖管理人员提出补领检查证的,应当提供遗失声明的证明材料,并完整填写《烟草专卖执法检查证补领审批表》鉴定点02检查证申领、换领与补领的条件和程序X技能鉴定点01检查证申领、换领与补领的条件和程序Y
1.人员的资格烟草专卖管理人员申领检查证应当符合下列条件
①年满18周岁且具有完全民事行为能力;
②具有高中以上文化程度;
③能坚持原则、品行端正、忠于职守、遵纪守法;
④未受过行政记大过以上的行政处分或刑事处罚;
⑤在烟草专卖行政主管部门中直接从事烟草专卖管理工作;
⑥熟悉烟草专卖管理业务和相关的法律法规知识,并通过法律知识考试和业务知识考核(考试);
⑦身体健康,品貌端庄适宜在执法岗位工作者;
⑧省级以上烟草专卖行政主管部门规定的其他条件烟草专卖管理人员持有检查证应当不具有被暂扣、收回检查证情形
2.申领、换领与补领的规定情形
(1)申领检查证的情形烟草专卖管理人员在烟草专卖行政主管部门中直接从事烟草专卖管理工作,需要领取检查证的,可以向检查证核发机关提出领取检查证的申请
(2)换领检查证的情形烟草专卖管理人员已持有的检查证,因检查证时限到期、职务、单位变动和污损、残缺不能辨认,应当向检查证核发机关提出换领检查证的申请
(3)补领检查证的情形烟草专卖管理人员已持有的检查证灭失的,应当向检查证核发机关提出补领检查证的申请
3.申领、换领与补领的程序要求
(1)申领、换领与补领的一般程序要求烟草专卖管理人员申领、换领或补领检查证,原则上应当经过以下几个步骤
①申请人填写相应的审批表,并提交国务院烟草专卖行政主管部门规定的申请材料,经所在单位签署意见并加盖公章后,逐级报给地市级烟草专卖行政主管部门;
②地市级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起5个工作日内完成审核经审核同意的,报给省级烟草专卖行政主管部门审批;经审核不同意的,在上述期限内向申请人所在单位说明不予发证的理由;
③省级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起10个工作日内作出审批决定
(2)补领的特殊程序要求对于出现检查证灭失情形的,由于涉及需要在检查区域内公示原检查证件失效,因此烟草专卖管理人员应当在发现后及时向所在单位报告,并在发现证件灭失或者应当发现证件灭失后15日内,在原检查证确定检查范围的县级以上公开发行的报纸上发布遗失声明鉴定点03检查证的核发与制作Y
1.核发机关根据《烟草专卖法实施条例》规定,检查证件的核发机关是省级以上烟草专卖行政主管部门,省级以下烟草专卖行政主管部门及其他部门无权核发检查证件
2.不予核发的规定情形
3.制发权限
(1)省级烟草专卖行政主管部门核发检查证的对象
(2)国务院烟草专卖行政主管部门核发检查证的对象
(二)制作与发放的实施知识鉴定点04检查证的后续管理X技能鉴定点02检查证使用情况审查及处置X
(一)使用情况的审查
1.使用年限检查证使用年限是指在检查证核发后,其持有人可以使用的年限规定,同时还包括检查证使用期满后的处理、检查证申办资料的保管年限等内容申领、换领、补领检查证的有关书面材料,按规定由地市级以上烟草专卖行政主管部门负责归档保存,保存期限为5年
2.使用人员的档案建立和检查证内卡申领各省级烟草专卖行政主管部门应当根据申领、换领、补领检查证的人员基本情况、任职岗位情况,建立相应的检查证管理档案每年第一季度,各省级烟草专卖行政主管部门应当根据本省烟草专卖管理人员申领、换领、补领检查证的人员情况(含人员基本情况及岗位情况),向国务院烟草专卖行政主管部门提交申领“检查证内卡”书面报告国务院烟草专卖行政主管部门在收到申领“检查证内卡”材料之日起15个工作日内,做出准予核发或者不予核发的决定,并通知申请单位国务院烟草专卖行政主管部门原则按照申请单位提交申请人员名册人数的百分之一百零五的比例配发检查证内卡
3.使用人员的行为审查是指对烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性、保管检查证行为的妥善性以及非烟草专卖管理人员的禁止性行为的审查
(1)烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性,主要指一是检查证仅限在核准的检查范围内使用,非执法公务时不得使用检查证;二是烟草专卖管理人员依法执行公务时应当主动出示检查证,不履行公务时不得出示检查证
(2)烟草专卖管理人员保管检查证行为的妥善性,主要指,持有检查证的烟草专卖管理人员应当妥善保管其所持有的检查证,不得损毁、涂改或者转借他人
(3)非烟草专卖管理人员的禁止性行为,主要指,任何人不得伪造、变造、买卖检查证或者使用伪造、变造、买卖的以及未经年度审验的检查证
(二)处置事项
1.暂扣、收回检查证情形
(1)暂扣、收回检查证的性质暂扣、收回检查证是指上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员在审查烟草专卖管理人员使用检查证行为时,所采取的一种制止性惩戒措施
(2)暂扣检查证情形烟草专卖管理人员在使用检查证过程中,出现以下情形的之一的,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员可以暂扣其所持有的检查证
①烟草专卖管理人员超出检查证核准的检查范围使用检查证;
②烟草专卖管理人员在执行公务时未依法主动出示检查证;
③烟草专卖管理人员在不履行公务时擅自出示检查证;
④上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员查验检查证时,检查证持有人不积极配合;
⑤未能妥善保管检查证以致检查证损毁,或有涂改检查证、将检查证转借他人行为
(3)收回检查证情形烟草专卖管理人员被收回检查证的,主要有三类情形
①烟草专卖管理人员不能妥善保管其持有的检查证,以致造成严重后果的例如,国务院烟草专卖行政主管部门规定持有检查证的烟草专卖管理人员应当妥善保管检查证,不得损毁、涂改或者转借他人对违反上述规定的,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖执法督察人员可以责令改正,批评教育,并予以暂扣检查证,情节严重并造成严重后果的,予以收回
②烟草专卖管理人员在执行公务活动中出现不规范行为,且情节严重的例如,烟草专卖管理人员在执行公务活动中出现下列情况之一的,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门可以暂扣其检查证,情节严重的,予以收回检查证不履行法定职责,玩忽职守的;越权执法,造成不良后果的;两次违反法定程序或者适用法定依据错误,造成严重后果的;仪容不整,酒后执法,态度粗暴,或者具有其他不文明执法行为造成不良影响的;滥用职权,或者具有其他徇私舞弊行为的;其他违反《关于规范烟草专卖执法行为的纪律规定》和《烟草专卖文明执法行为规范》行为的
③烟草专卖管理人员出现某种情形,不再或不宜从事专卖管理工作的例如,烟草专卖管理人员出现以下情形之一的,应当收回其持有的检查证受到刑事处罚、劳动教养或者开除处分的;调离烟草专卖管理部门或退休的;因死亡或者重伤不能继续从事专卖管理工作的;不能或者不适合从事烟草专卖管理工作的
2.暂扣、收回情况的审查
(1)暂扣检查证程序烟草专卖管理人员在使用检查证过程中,出现某种可以被暂扣检查证情形的,做出暂扣检查证决定的烟草专卖行政主管部门应当出具暂扣检查证通知书,通知烟草专卖管理人员所在单位,并将暂扣情况报上一级烟草专卖行政主管部门备案被暂扣检查证的烟草专卖管理人员应接受教育培训,并经考核合格后,方可重新持有检查证;考核不合格的,收回检查证暂扣检查证的期限一般不超过两个月
(2)收回检查证程序符合收回检查证情形的,原则上由烟草专卖管理人员所在单位先行收回检查证,逐级交省级烟草专卖行政主管部门销毁检查证由于客观原因无法收回的,经省级烟草专卖行政主管部门批准后,应当由烟草专卖管理人员所在单位在管辖范围内予以公示注销
3.年度审验内容检查证实行年度审验制度,每年的年度审验应当在每年一月底前进行年度审验主要审查烟草专卖管理人员以下情况:
①烟草专卖管理人员岗位资格情况;
②所在单位的年度考核情况;
③参加法律、业务培训的情况;
④工作中违法违纪或者重大执法过失情况;
⑤受处分情况;
⑥其他影响烟草专卖管理人员持有检查证的情况
4.年度审验程序
(1)检查证实行分级年度审验制度省级以上烟草专卖行政主管部门负责审验本级局烟草专卖管理人员,其他烟草专卖管理人员由所在地市级烟草专卖行政主管部门负责审验
(2)检查证年度审验程序参加检查证年度审验的,先由烟草专卖管理人员填写《烟草专卖执法检查证年度审验表》,由所在单位初审后签署意见并加盖公章,报给负责检查证审验的烟草专卖行政主管部门负责检查证审验的烟草专卖行政主管部门根据年度审验情况可以分别作出如下处理,并将检查证年度审验信息在检查证档案卡或计算机管理系统中记录
①对符合年度审验要求的,允许其继续持有检查证从事相应的烟草专卖管理工作
②专卖管理人员具有下列情况之一的,做出年度审验不合格处理,收回检查证a.一个审验年度内有两次检查证被暂扣情形的;b.年度考核不合格的;c.工作中出现严重违法违纪或者执法中出现重大过失的;d.受行政记大过以上行政处分的;e.省级烟草专卖行政主管部门规定的其他情形本章思考题
1.撤回、撤销和注销之间有什么区别?请结合工作实际谈谈如何办理烟草专卖零售许可的撤回、撤销和零售许可证的注销手续
2.《烟草专卖许可证管理办法》中涉及行政处罚的种类有哪些?主要适用于哪几种情形?
3.在作出暂停烟草专卖零售业务进行整顿与取消从事烟草专卖零售业务资格事项时应遵循哪些原则?有哪些处理步骤?
4.对烟草专卖零售许可卷宗进行归档时应符合哪些要求?
5.《烟草专卖法实施条例》对取得烟叶收购资格作了怎样的规定?
6.国家对烟草专卖品运输实行准运证管理的意义?
7.申办准运证应当具备什么条件、程序和资料要求?
8.烟草专卖行政主管部门核发准运证的权限规定是什么?
9.在准运证办理中遇到一些特殊事项如何处置?
10.国家对跨地市携带卷烟的数量规定以及国家对卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带业务用烟的特殊规定是什么?
11.烟草专卖管理人员使用检查证中应注意那些事项?哪些行为是禁止性行为?第二章市场管理学习要点
1.市场检查事项的处理;
2.市场检查的总结;
3.市场管理信息分析;
4.卷烟零售户业态;
5.烟草专卖品生产环节监管第一节日常检查
一、市场检查事项的处理鉴定点01举报和投诉的处理程序X技能鉴定点01举报和投诉的处理Y
1.举报投诉处理程序包括接待、受理登记、初审;调查处理;归档和答复
(1)接待、受理登记、初审
①接待、受理登记接到来电和来访时,接待人员应对是否属于本部门管辖进行审核,举报投诉初审属于本部门管辖的,应将有关内容记录在案,受理登记编号;对于不属于本部门管辖的,接待人员应对其说明理由,并告知其有权管辖的部门举报投诉受理部门在接到各种类别的信件投诉,应填写专门的举报投诉受理处理文书,登记编号
②初审举报投诉受理部门对举报投诉内容初步审核后,应提出相应的处理意见对属于本机构管辖的举报投诉内容,提出具体承办部门;不属于本机构管辖的,将该举报投诉移交给有权管辖的部门处理,办理移交手续
(2)调查处理调查程序承办部门或者人员在接到举报投诉受理处理单和有关材料后,应对举报投诉内容进行调查核实;案情较复杂时,经办人员应事先就有关情况进行充分讨论,制定调查方案,必要时,应对有关情况进行暗访;经调查确有违法行为的,应及时立案,按法定程序实施行政处罚经调查核实,未查实被举报投诉人有违法行为的,举报投诉调查即告终结
(3)归档和答复举报投诉受理部门调查结果出来后,应及时将调查材料及处理意见整理后归档并及时将有关处理情况答复举报投诉人
2.处理举报和投诉的注意事项
(1)程序上的注意事项
(2)在接待中注意好三个环节
(3)行动时注意要点
①反应快速
②处理准确
③服务热情
(4)严格遵守举报投诉受理工作纪律鉴定点02联合执法的概念Y联合执法检查,是指两个或两个以上行政执法部门,依照有关法律法规,联合开展执法检查活动为加强烟草市场清理整顿力度,整合执法资源,各级局纷纷争取地方党委、政府的支持,建立统一协调、相互协作的烟草市场联合执法长效机制鉴定点03联合执法检查的实施X
(1)按照联合执法工作方案的安排,由执法检查组具体实施检查方案
(2)按照规定的程序进行检查
(3)烟草专卖执法人员要发挥主观能动性和牵头、带头作用
(4)要做好与其他执法部门的协调和配合【案例】技能鉴定点02联合执法检查的总结X总结的特点自我性、回顾性、客观性、汇报性、经验性联合执法检查总结的写法
(1)标题
(2)正文,主文应着重写好以下三个方面的内容
①基本情况、成绩和做法
②存在问题
③今后打算
(3)写总结应注意的事项
①要坚持实事求是的原则;
②要注意详略得当、突出重点;
③力求内容具有鲜明的个性【案例】鉴定点04市场资料分类的概念Z是指对在市场检查中收集到的各种资料按照不同的类型分门别类地进行整理的过程鉴定点05卷烟市场资料的种类Y按照市场资料的性质来划分,市场资料一般分为以下五类
(1)专卖许可证管理类主要包括卷烟零售户有关许可证申办和管理的一些资料;
(2)零售户违法经营类主要指对卷烟零售户各种违法经营行为进行记录的一些法律文书和资料
(3)内部专卖管理监督类主要指在履行内部专卖管理监督职责时,对一些内部不规范经营行为所记录的一些资料
(4)零售户经营情况类主要是零售户异常销售的情况记录
(5)其他情况类主要指卷烟零售户对我们卷烟营销和专卖管理工作提出一些意见和建议,以及需要我们帮助解决的一些困难和问题的情况记录鉴定点06卷烟市场资料分类的注意事项Z
(1)客观公正不能以个人的好恶为标准,而要客观地对市场资料进行分类,要实事求是、主次分明
(2)正确定性对市场资料要正确区分其性质,按照所属的类型进准确分类
(3)全面考虑要克服片面性,整体考虑市场资料的类型
(4)资料齐全尽量全面搜集市场资料,尤其对于重要的内容不能有所遗漏,基础信息内容要完整详实鉴定点07市场监管对象信息维护的概念Z主要是指通过日常市场检查,随时掌握市场监管对象的信息变动情况,并通过网络管理系统及时进行更新,保持市场监管对象信息的客观真实性技能鉴定点03市场监管对象的识别X鉴定点08市场监管对象的特征X市场监管对象各有其明显的特征,作为中级专卖管理员,要能够准确把握各类市场监管对象的特征,并对其准确进行识别
(1)烟草专卖品生产企业的特征烟草专卖品生产企业主要包括卷烟厂、雪茄烟厂、烟叶复烤厂、卷烟纸生产厂、烟用丝束厂、滤嘴棒成型厂、烟草专用机械厂等所有与烟草制品生产有关的企业其共同特征为
①合法持有烟草专卖生产企业许可证
②主要从事卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产活动
③在中华人民共和国境内从事生产活动
(2)烟草专卖品批发企业的特征
①企业类型为国有企业
②合法持有烟草专卖批发企业许可证
③主要从事卷烟、雪茄烟批发业务,从事烟叶、复烤烟叶、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械经营业务
④在中华人民共和国境内从事经营活动,有的烟草专卖批发企业如卷烟、雪茄烟批发企业只能在本省或本市范围内从事经营活动
(3)烟草制品零售商的特征
①企业类型可以为以公民、法人或其他组织为主体的各类企业,但外商投资的商业企业或者个体工商户除外《烟草专卖许可证管理办法》第十八条明确规定,外商投资的商业企业或者个体工商户不得从事烟草专卖品批发或者零售业务,不得以特许、吸纳加盟店及其他再投资等形式变相从事烟草专卖品经营业务
②合法持有烟草专卖零售许可证
③主要从事卷烟、雪茄烟、烟丝等烟草制品的零售业务
④在零售许可证规定的地域范围内从事经营活动
(4)烟草专卖品进出口业务企业的特征
①企业类型为国有企业
②合法持有特种烟草专卖经营企业许可证
③主要从事烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品批发业务、免税烟草制品购销业务、罚没国外烟草制品拍卖和批发业务
④在中华人民共和国境内从事业务活动技能鉴定点04市场监管对象信息的采集X(知识鉴定点09-10)知识鉴定点09市场监管对象的基本信息X
(1)市场监管对象信息采集的主要内容对于烟草专卖品生产企业、批发企业、进出口业务企业和烟草制品零售商,从市场监管的角度来说,需要采集的基本信息包括以下内容a.企业名称或者个体工商户字号;b.法定代表人或负责人姓名;c.经营地址;d.专卖许可经营的内容或范围;e.烟草专卖许可证号及有效期限这些信息是这些企业的基本特征,也是市场监管需要掌握的基本内容另外,不同类型的企业,还有其特殊的信息内容需要采集
①烟草专卖品生产企业需要采集的信息有a.生产烟草专卖品所用原辅材料的购进情况;b.计划生产数量;c.实际生产数量;d.所生产专卖品的销售情况;e.违法违规生产经营及处理情况
②烟草专卖品批发企业需要采集的信息有a.烟草专卖品的购进情况;b.烟草专卖品的销售情况;c.违法违规经营及处理情况
③烟草制品零售商需要采集的信息有a.烟草制品的购进情况;b.日常经营情况;c.零售许可证的使用情况;d.违法违规经营及处理情况
④烟草专卖品进出口业务企业需要采集的信息有a.日常购销情况;b.违法违规经营及处理情况知识鉴定点10市场监管对象信息采集的主要方法Y
(2)市场监管对象信息采集的主要方法
①日常检查通过对企业进行日常的例行检查,可以及时发现企业基础信息的变化情况
②专项检查通过对企业就某方面问题组织进行专项检查,可以详细深入地掌握企业的特殊信息情况
③举报和投诉通过群众举报和投诉,可以有效发现企业违法违规经营的信息
④市场调研通过有针对性的开展市场调研,可以全面细致掌握企业多方面的信息情况
⑤信息网络通过各企业内部及专卖监管的信息网络系统,可以及时掌握企业各种经营信息的动态变化情况技能鉴定点05市场监管对象信息的维护Y知识鉴定点11市场监管对象信息维护的基本程序Y
(1)市场监管员通过日常检查、专项检查、举报投诉、市场调研、信息网络等方式采集到市场监管对象信息,在认真进行归纳和整理后,上报专卖监督管理部门;
(2)专卖监督管理部门信息管理员或证件管理员进行认真审查后,提出信息维护意见上报专卖监督管理部门负责人进行审核
(3)专卖监督管理部门负责人审核后,将审核意见反馈给信息管理员和证件管理员进行维护调整技能鉴定点06市场检查总结的撰写X(知识鉴定点12-13)知识鉴定点12检查日志的概念、内容和撰写要点X1.市场检查日志与周总结检查日志是指市场监管员按照当天的检查计划检查结束后,对检查情况进行归纳整理而形成的检查记录市场监管员每次检查完毕,都要根据检查情况撰写当天的检查日志,全面反映本辖区市场情况和经营动态,并报稽查队备查同时,稽查队要根据各市场监管员上报的检查日志,撰写当天的市场检查总结,将各种零碎的资料进行综合分析整理,从中发现问题
①检查日志的主要内容a.检查日期主要列明检查的年月日,以备查询b.检查地域一般以行政区域为单位,要尽量写详细c.检查户数当日检查的零售户数量,可以在一定程度上反映当天市场检查的工作量d.检查情况主要记录零售户违法经营、证件管理和专卖内管等情况,如果当天市场检查没有任何情况,也可以略去不写e.市场分析主要是对当天的检查情况进行综合分析,找出存在突出问题如经过检查没有发现零售户的违法行为,也可简要总结f.问题建议主要归纳市场检查工作本身存在的问题,并对下一步工作提出建议g.检查人员参加的市场检查的专卖执法人员要全部写明
②撰写检查日志的注意要点一是基本内容要齐全,如检查日期、检查地域、检查户数、检查人员等基本情况二是检查情况要详尽,凡是在市场检查过程中发现的零售户违法经营、许可证使用、行业内部违规经营等各种问题,要详细进行记录说明,不要有所遗漏,这是来自基层专卖管理工作的最基本、最真实的第一手资料三是市场分析要透彻,从各种检查的现象,来分析市场存在的规律性问题,要言之有物,切中要害四是提出建议要中肯要在实事求是地归纳总结工作存在问题的基础上,提出切合实际、态度中肯的意见和建议,为做好下一步工作打好基础
③检查日志的撰写形式第一,文档形式第二,表格形式知识鉴定点13各类市场检查总结的撰写要点Y
①周总结的主要内容a.检查周期主要列明检查的起止日期,以备查询b.检查地域以行政区域(区、乡、镇、村)为单位,说明本周检查了那些地方c.检查户数本周共检查的零售户数量d.检查情况对本周市场检查中发现的零售户违法经营、证件管理和专卖内管等方面的情况进行综合归纳e.市场分析对本周检查情况进行综合分析,找出本周存在的重大问题f.问题建议分析本周市场检查工作中出现的突出问题,针对问题提出下一步工作议
②撰写周总结的注意要点周总结的撰写,主要注意三点一是归纳一周检查情况时要准确,检查情况是市场分析的基础,检查情况不准确,市场分析也不会正确二是市场分析要客观,要以一周的市场检查情况为依据,实事求是地分析卷烟市场存在的问题,为进一步做好零售市场的管理工作提供有价值的参考三是问题建议要突出重点,要注意归纳本周检查工作中存在的突出问题和不足,分析问题产生的原因,总结市场检查的良好经验,以利于今后更好地进行市场检查【案例】月度市场检查工作总结的撰写要点一是要突出数据的应用,从本月与上月一些数据的对比中,总结成绩、分析问题二是要突出工作中的问题和经验三是要在总结中对下月的检查工作做出简要安排【案例】季度市场检查工作总结的撰写要点一是要概括总结本季度市场检查的整体工作情况二是要认真分析本季度零售市场管理方面的问题三是要对下季度的检查工作做出简要安排【案例】年度市场检查工作总结的撰写要点一是要全面总结本年度市场检查的工作情况二是要详细总结本年度的工作措施三是要认真分析工作中存在的问题四是要对下一步工作做出简要安排【案例】鉴定点14信息分析的概念Z信息分析,就是要运用科学的理论、方法和手段,在对大量的信息进行加工整理与价值评价的基础上,透过由各种关系交织而成的错综复杂的表面现象,把握其内容本质,从而获取对客观事物运动规律的认识鉴定点15信息分析的基本原则Y
(1)分析的针对性原则分析信息来源和信息本身具有目的性,即分析人员要确定信息分析目标
(2)分析的系统性原则信息分析工作通过对信息要素的加工整理,可以使分散的、片面的、无序的、零星的知识系统、有序和完整
(3)分析的科学性原则采用科学的分析方法技能鉴定点07专卖管理信息分析的内容Z
(1)零售户经营态势的分析对辖区内零售户的正常发生业务、不正常发生业务及未发生业务的比例进行认真分析,不仅分析正常业务户的进货数量、结构,而且对不正常业务户的经营动态、进货规律和渠道进行分析,同时对未发生业务户进行跟踪访查,根据变动在卷烟营销网络中做出相应调整
(2)辖区卷烟销量的分析对辖区内各线路的人员概况、经济总量、经营能力等进行全面了解,对辖区内各线路零售户的历史进货规律、进货数量和结构及周期进行统计分析,根据统计结果来细分当月工作计划,做到计划细化工作有据可依,细分结果科学合理
(3)卷烟销售结构的分析根据零售户的销售情况,对辖区内的零售户进行分类,考虑每一类零售户各档次卷烟的销售走势,有针对性地进行管理,有利于提高市场控制力技能鉴定点08专卖管理信息分析的基本要求Y
(1)信息分析的一般步骤包括以下六个步骤
①选择课题;
②搜集课题相关的信息;
③鉴别筛选所得信息的可靠性、先进性和适用性,并剔除不可靠或不需要的资料;
④分类整理,对筛选后的资料进行形式和内容上的整理
⑤利用各种信息分析研究方法进行全面的分析与综合研究;
⑥成果表达,即根据课题要求和研究深度,撰写综述、述评报告等
(2)专卖管理信息分析的基本要求就是要讲求实效,注意采取科学方法
①信息的定性分析方法定性分析方法是指运用分析与综合、相关与比较、归纳与演绎等逻辑学手段进行信息研究的方法常用的信息分析法有比较法、相关关系法、综合法
②信息的定量分析方法第二节市场监管鉴定点01零售业态识别的概念Y所谓业态识别,是根据各类零售业态划分的标准和依据,结合零售经营者的经营特点和要素,对其业态归属于国家标准《零售业态分类》(GB/T18106-2004)中的哪一个具体类别进行判断的一种认识活动鉴定点02零售业态识别的作用Z
①有利于对各种零售业态的本质属性、外在特点、发展和变化规律进行准确把握和深入研究
②有利于指导零售业态实践,使零售业态向多样化、个性化、规范化、科学化方向发展
③有利于在零售业态发展上借鉴国外先进经验,结合我国国情,建立与我国生产力发展水平、产业种类、消费水平、购物习惯相适应的零售业态体系,促进零售市场健康有序的发展
④有利于政府职能部门对零售业态的管理,规范、引导、帮助零售业态的发展
⑤有利于企业选择适合的零售业态形式,依据零售业态的特性、内涵和分类等实行规范化、标准化的运作,促进自身的发展鉴定点03卷烟零售户业态识别的概念Y卷烟零售户的业态识别,即是通过采集某一市场区域内卷烟零售户的基础信息,进行关键要素的分析,根据《烟草零售业态分类标准》确定的划分依据和主要特征,将每一个卷烟零售户的经营形态确定到具体的烟草零售业态种类之中的一种认识活动鉴定点04卷烟零售户业态识别的作用X从烟草专卖管理角度看,识别卷烟零售户的业态具有以下主要作用
①有助于全面掌握一定市场区域内卷烟经营形态的现状,全面把握具体烟草零售业态的分布、数量和发展趋势,为相关工作奠定基础
②有助于把握新型零售业态发展规律,分析掌握零售业态的发展对专卖管理工作的影响
③有助于有针对性的制定措施,对各类卷烟零售业态进行引导、帮助和管理
④有助于适应烟草零售业态的发展,调整、加强专卖管理工作技能鉴定点01零售业态识别的方法X
(1)分析关键要素对收集到的业态分类基础信息进行进一步的整理分析重点分析对零售业态划分起着关键性作用的条件、依据、标准等信息这些信息主要包括
①经营商品的品种分析其经营商品的品种是单一的、或是集中为某一类别的、还是门类齐全、种类多样的等等
②经营场所和规模分析经营者是否具备具体的经营场所如有具体经营场所,它具体的区位条件是怎么样的,是位于市区商业繁华地段、行政区域地段还是处于居民社区附近,或者是位于城市郊区;其经营场所的面积达到什么样的规模等等
③经营方式分析其采取的是开架自选、或是存售合一还是点多面广、经营时间长等经营售卖方式是否具备计算机统一收款系统管理模式是进行集中管理、统一经营,还是信息联网自动补货,或者建立有低价位销售、零库存管理、信息化物流等管理制度
④此外,还要进一步分析零售者确定的目标客户情况、店堂设施的情况、主要的服务功能等关键要素
(2)做出业态判断根据采集分析的信息和确定的特征标志,对应国家标准《零售业态分类》,将某一零售经营者的经营形态划分到具体的业态类别之中对于关键要素存在交叉的经营形态,应当根据主要特征进行识别对于发现存在不符合国家现行标准的经营形态,不能划分为一类零售业态,可以进行关注和分析研究技能鉴定点02我国各种烟草零售业态的标志特征Y鉴定点05卷烟零售户业态识别的标准X根据《国家烟草专卖局关于印发烟草零售业态分类标准的通知》,(国烟法
[2005]845号文件)的规定,《烟草零售业态分类标准》是识别卷烟零售户业态的依据《烟草零售业态分类标准》将当前我国卷烟零售业态划分为7大类具体讲,各类业态的识别标准是零售户业态经营品种经营场所经营规模(面积)经营方式及服务时间管理模式食杂店以销售烟、酒、饮料、休闲食品及日杂货为主,独立、传统的无明显品牌形象的零售业态多位于各种居民区内、传统商业区内、农村地区一般在100平方米以内采取柜台销售与自选开架销售相结合方式,服务时间一般在12小时以上便利店以开架自选为主,销售小容量应急性的食品、日用小百货等,以满足顾客便利性需求为主要目的的零售业态多位于商业中心区、居民区、交通要道、车站、医院等公共活动区附近一般在100平方米左右采取自选销售方式,结算在收银处统一进行,服务时间16小时以上管理信息化程度较高、采取单体或连锁经营方式超市以开架自选、消费者在出口付款为形式,满足消费者一次性购全大众化适用品需求的零售业态多位于市、区(县)商业中心、居民区、交通要道、城郊结合部附近一般在200-6000平方米之间,大型综合超市一般在6000平方米以上采取自选销售方式烟草制品采取柜台销售方式,出入口分设,在收银台统一结算服务时间不低于12小时管理信息化程度较高;采取单体或连锁经营方式商场在一个建筑物内经营若干大类商品;实行统一管理分区销售;满足顾客对时尚、中高档商品多样化选择需求的零售业态多为于市、区(县)商业中心、历史形成的商业集聚地至少在2000平方米以上,多在6000至20000平方米之间采取柜台销售与自选开架销售相结合方式服务时间一般在12小时以上管理信息化程度较高烟酒商店以销售烟草制品、酒类商品为主的零售业态多位于市、区(县)商业中心、居民区或百货店、购物中心内大多在200平方米以下采取柜台销售与自选开架销售相结合方式服务时间一般在12小时以上管理信息化程度不
一、采取单体或连锁经营方式娱乐服务类以提供餐饮、住宿、休闲、娱乐等服务场所的业态多位于市、区(县)商业区以及城郊结合部营业面积不等多以商品部、吧台售卖为主,也可点叫购买服务时间一般在下午及夜间管理信息化程度较高其他类以经营各类非烟草制品为主的其他商品零售或服务形式,并不能归入上述6类业态的其他零售业态以经营传统食品为主的零售专业店,如土(水)特产、水果、干货店等其他零售专业店,除烟酒、食品之外,零售其他某一类商品的专业店,如文具、书报、农具等其他小型服务性行业,并难以归入娱乐服务类,如修车行、理发店等持证内供,不对外营业,如政府、部队、监狱内部供应等技能鉴定点03卷烟经营户零售业态分类信息的分析X
(2)分析关键信息
①关键信息的含义关键信息是指与烟草零售业态分类直接相关的信息主要包括a.识别信息主要有经营店铺的名称、单店形象识别标识、连锁形象识别标识、烟草专卖许可证信息等b.经营信息主要有经营规模、进货数量、进货均价、经营品种个数、平均盈利水平、营业时间等c.模式信息主要有是否属于连锁经营、是否在夜间经营、是否通过信息管理系统进行销售、有无提供附带服务等d.区位信息主要有经营场所位于商贸区、政务区、居民区、娱乐区等
②关键信息分析的基本原则a.完整性原则审核零售业态基础信息资料采集时有无遗漏,报送的资料是否齐全,如果有遗漏,应及时查明原因并加以补充只有掌握全面的而不是残缺或者被歪曲的资料,才能进行科学的识别b.准确性原则对零售业态基础信息资料采集和初级处理中使用的方法、原则、标准的正确性进行审核,审核在处理过程中是否有不合适的地方,审核初级处理后的资料是否充分包含业态识别所需的全部内容c.客观性原则杜绝按照个人习惯思维和主观判断去分析资料d.协调性原则检验各信息之间是否连贯、是否一致、是否对立、是否有明显的差异,如果有不连贯、不一致或者存在差异和对立情况,要找清原因,补充调查鉴定点06什么是生产环节Y生产环节指将原料加工为产品的过程烟草行业的生产环节包括卷烟、雪茄烟生产、烟叶生产、烟丝、复烤烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产鉴定点07生产环节的特点Y
(1)专业性
(2)计划性
(3)垄断性技能鉴定点04无证生产烟草制品的确认及处罚X鉴定点08凭烟草专卖生产企业许可证组织生产X1.烟草制品生产环节的监管要求
(1)要求烟草制品生产企业凭烟草专卖生产企业许可证组织生产烟草制品是国家烟草专卖品,任何单位和个人不得任意组织生产开办烟草制品生产企业,必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准,取得烟草专卖生产企业许可证,并经工商行政管理部门核准登记;其分立、合并、撤销,必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准,并向工商行政管理部门办理变更、注销登记手续未取得烟草专卖生产企业许可证的,工商行政管理部门不得核准登记无证生产的,由烟草专卖行政主管部门责令关闭,没收违法所得,处以生产烟草制品价值一倍以上两倍以下的罚款,并将其违法生产的烟草制品公开销毁【案例】鉴定点09按计划组织生产X烟草专卖管理的一个重要的手段就是计划管理,对烟草制品生产计划的管理显得更为重要国家烟草专卖行政主管部门每年下半年根据上年的卷烟、雪茄烟计划实际执行情况,按照“总量控制、稍紧平衡”的原则,提出下年度的卷烟、雪茄烟生产计划安排意见,报国家计划部门审定国家计划部门在编制全国卷烟、雪茄烟年度总产量计划,即在规定全国卷烟、雪茄烟年度生产总数量计划的基础上,向各省、自治区、直辖市下达卷烟、雪茄烟年度总产量计划国内卷烟生产计划不含卷烟出口计划为扩大出口卷烟,出口卷烟生产量采取“上不封顶,下不保底”的原则,多出口可多生产生产量追加或减少,由省级烟草行政主管部门根据对外出口合同或意向书报国家烟草专卖行政主管部门追加或减少生产计划出口卷烟计划检查,凭海关签署的产品出境凭证结算,超过实际出口生产的卷烟或返销国内的,均列入国内生产量烟草制品年度总产量计划属指令性计划,一经下达,非经原计划下达部门同意,不得擅自更改烟草制品生产企业应按照计划规定的生产总量指标组织生产,不得自行超产如果生产企业根据市场销售情况,需要超过年度总产量计划生产卷烟、雪茄烟,必须报请国家烟草专卖行政主管部门批准后才可生产鉴定点10按国家卷烟质量标准组织生产Z烟叶是生产卷烟、雪茄烟、烟丝的最基本原料,其内在品质如何直接影响卷烟、雪茄烟、烟丝的质量卷烟、雪茄烟、烟丝从某种意义上讲,属于食品的范畴,其燃烧后产生的烟气要通过口腔吸食到人体中去,因此,国家对于生产这类产品的原材料质量要求是很严格的,禁止使用霉烂烟叶生产卷烟、雪茄烟和烟丝本章思考题1.举报投诉的处理程序有哪些?2.实施联合执法检查的要求有哪些?3.如何对市场监管资料进行分类?4.如何分析市场管理信息?5.如何识别卷烟零售户的业态?6.如何对生产环节实施监管?第三章案件查办学习要点
1.情报的分析
2.调查取证的方法与技巧
3.行政处罚案件的移送条件和程序
4.烟草专卖违法行为的构成要件
5.烟草专卖行政处罚的执行第一节案件调查鉴定点01情报分析的概念和意义Z
1.情报分析的概念涉烟情报分析是指为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据,涉烟情报工作人员或办案人员对与涉烟违法犯罪有关的情报资料间的关系进行发现和深入理解的活动
2.情报分析的意义
(1)内部意义
(2)外部意义
①辅助决策情报分析的主要作用在于为决策提供依据,通过正确的决策体现它的作用和意义
②支持处罚对战术情报分析而言,情报分析的过程同时是发现情报空缺、再收集情报的过程知识鉴定点02情报分析方法X技能鉴定点01情报分析方法X可根据分析方法层次的不同,将涉烟情报分析方法分为思维方法和操作方法两类
1.逻辑思维方法
(1)比较法
(2)分析与综合法
(3)推理
2.数据整合方法
3.线索型涉烟情报的具体分析
(1)分析研究线索型情报的目的
①是对各类线索进行筛选、辨伪,提取情报内容,权衡其情报价值的重要手段
②为确定是否立案调查,特别是对发现隐案提供事实根据
③为获取各类证据起导向作用
④为制定和校正调查方案计划提供依据
⑤为深入调查提供途径
⑥为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实的“物质”基础,使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的一个重要信息的来源
(2)线索型情报分析的步骤首先,应把来源不明,事实不清,内容怪异,显然不能使用的线索剔除,留待调查后再作处理然后,根据其使用价值、内容涉及的范围、作用等进行分类一般可分为一般线索、重大线索,预谋违法线索、已立案件的线索、隐案线索等
(3)线索型情报分析的主要内容
①分析线索的来源,指提供线索人员是直接耳闻目睹的,还是听他人讲的,或者是通过有关的调查措施、手段获取的
②分析线索的真实、可靠性,指所反映的事实根据方面,包括时间、地点、人、事、物、因素、事实等是否清楚,是否有根有据
③分析线索的客观性,指所反映的事实是否合乎情理,是否合乎一般事物发展变化的规律性
④分析提供线索的人与被反映人的关系
⑤分析线索的使用价值大小,以便分轻重缓急处理
(4)线索型情报分析的主要方法
①线索内容与日常信息的关联分析即线索反映的内容——何事、何时、何地、何情、何因、何物、何人(简称“七何”)的要素与我们日常管理储备信息中的关联,关联度越高,越能证实线索来源的真实度和价值,
②线索关联内容的初步查证
③线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断技能鉴定点02证据法理分类识别Z知识鉴定点03证据的法理分类X证据除了法定形式上的分类外,根据不同的分类标准,在理论上可作以下几种分类
1.根据证据的不同表现形式,可分为言词证据和实物证据言词证据又称人证,是指通过人的语言、文字表现出来的证据,如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等言词证据通过其提供者的主观活动再现为客观,经历了一个从客观到主观再到客观的过程,其中必然会受到提供者的精神状态、认识能力及客观环境的影响因此,对言词证据的收集和审查要注意
(1)言词证据应尽量及时,直接向有关人员提取;
(2)对言词证据提供者的个人品行、一贯表现、智力水平、认识表达的能力加以审查;
(3)言词证据如果是间接的,应查明来源及传播渠道;
(4)审查言词证据的提供者与案件有无利害关系实物证据是指以实物形态表现出来的证据,包括物证、书证、视听资料等勘验(检查)笔录虽然也是执法人员制作的,但它是对客观事实的真实反映,因而也是一种实物证据实物证据有较强的客观性和不可替代性,在收集时,尽量提取实物证据的原件并加以妥善保管,以保证实物证据的真实性
2.根据证据的不同来源,可分为原始证据和传来证据原始证据是直接来源于案件事实的证据,即通常所说的第一手材料,其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等传来证据派生于原始证据,是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据,如从了解案情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的复印件、物证的照片等原始证据一般比传来证据可信度高、证明力强,但原始证据相对于案件事实来讲,仍是第二性的它可能是案件事实的真实反映,也可能不是传来证据不仅可以成为发现原始证据的依据,可以用来审查原始证据的可靠性,而且在无法获取原始证据或者原始证据不够充分的情况下,可以在证明案件事实中起到重要作用收集、审查传来证据时应注意
(1)尽量采用、寻找原始证据,在原始证据无法取到的情况下,要努力收集传来证据,并加以相互印证;
(2)审查传来证据的传播途径和环节,以保证传来证据与原始证据的最大一致性;
(3)传来证据应有一定的数量,从每个传来证据中提取共同之处,以获取与案件事实最大限度的一致性;
(4)传来证据无论传播了几个环节,其根源必须是原始证据
3.根据证据与案件主要事实的不同关系,可分为直接证据和间接证据直接证据是指能够直接证明案件主要事实的证据,通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证言、能够单独反映案件主要事实的视听资料等直接证据的证明力强,使用直接证据要特别注意它的真实性,需要与其他证据相印证间接证据是指不能直接确定案件的主要事实,需与其他证据结合,才能证明案件主要事实的证据,如在销售非法生产的烟草专卖品案件中,当事人对被查处前已销售的烟草专卖品的“口供”就属于间接证据,需要进一步调查收集其他证据加以作证由于间接证据本身无证明力,在运用时,应遵守下列原则
(1)间接证据必须查证属实,对每一个间接证据都应认真审查,分清真伪
(2)间接证据必须与案件事实之间存在客观的联系,这种联系是多种多样的,有的可能反映案件发生的原因或结果,有的可能是案件主要事实的条件等
(3)间接证据必须形成一个完整的证明体系,一个间接证据只能证明案件的某个片段,只有把证明案件各个片段的间接证据全部收集起来,找出它们之间的联系,形成完整的证明体系,并足以排除其他可能性,得出的结论是唯一的,才能据以查明案件的全部事实
(4)间接证据之间,以及与案件事实之间必须协调一致,没有矛盾如果发现矛盾,应及时调查,在矛盾尚未排除之前不能定案以上三种证据分类,对具体的证据而言,可能是交叉也可能是重叠证人证言是人证,可以是原始证据,也可以是间接证据;直接证据和间接证据可以是原始证据,也可以是传来证据正确认识判断证据在理论上的分类,可根据其所具备的特点进行审查运用鉴定点04调查取证的概念Y调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和当事人进行询问,核实情况的活动取证是在调查的基础上,依法取得证明案件事实的客观证据的行政活动调查取证,也称证据收集,是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动技能鉴定点03询问技巧X知识鉴定点05询问的技巧X调查取证的方法与技巧
1.询问
(1)询问的原则
①合法原则
②实事求是的原则
③重证据、重调查研究,不轻信陈述的原则
④严禁诱供、指供的原则
(2)询问的基本步骤一是表明身份,出示证件按照《行政处罚法》及《烟草专卖行政处罚程序规定》等相关法律法规的规定,在调查询问前,烟草专卖行政主管部门执法人员应当出示省级以上(含省级)烟草专卖行政主管部门核发的检查证件二是了解被询问人的基本情况包括被询问人的姓名、性别、出生年月、居住地、与案件当事人关系、是否曾受到过处罚等三是告知被询问人的权利和义务包括被询问人有陈述申辩权,对询问笔录有提出修改、补充权,必须如实做证义务等四是向被询问人提出问题根据询问前确定的重点,有针对性地提出问题,以便获取与案件有关的基本事实证据
(3)询问前的准备
①确定合适的询问人询问有基本技能和技巧方面的要求,要根据案件性质、案件难易程度、被询问人的经历特点等情况,有针对性地选择询问人如询问文化素质较高的当事人,就要选派相应文化程度、沉着冷静、具有丰富知识的询问人;询问女性当事人,最好由女性询问人进行,便于沟通,打消被询问人顾虑,确保询问效果
②了解案件情况在正式询问前,询问人员应全面了解、熟悉案情,这是做好询问工作的核心,是询问能否获得成功的重要环节只有了解熟悉案情,才能制定询问计划,确定询问的重点,所询问的问题针对性强,获得预期的询问效果
③制定询问计划对于重大、疑难案件,在正式询问前必须制定切实可行、针对性强的询问计划,用以指导询问工作有计划、有步骤、有重点地进行一些轻微案件,在询问时即使不形成书面询问计划,办案人员也要考虑好询问方法、步骤、重点等内容,做到心中有数一般来讲询问计划应当包括询问的目的和要求,询问的步骤、重点,突破口的选择,询问的策略方法,怎么样回答被询问人的辩解,询问时出现僵持局面如何办,询问与其它措施的配合等
(4)询问技巧
①试探性发问
②简单发问
③委婉发问
④迂回发问
⑤直接发问
⑥跳跃式发问
⑦循序渐进发问
(5)询问笔录由于询问工作的过程及成果是以询问笔录的方式表现出来的,因此烟草专卖行政执法人员在采用询问取证时,要注意询问笔录的制作询问笔录的内容主要由首部、正文、尾部三部分组成首部包括询问的时间、地点,被询问人的基本情况和询问人、记录人的姓名;正文部分询问人、记录人表明身份,告知权利义务,再采用一问一答式记录;尾部主要是被询问人的签名或盖章烟草专卖行政执法人员在制作询问笔录时要遵循以下基本要求
①如实记录,正确综合
②略记提问,详记陈述
③被询问人的重要表情、动作应当记录
④语言准确,避免含糊
⑤询问人与记录人默契配合询问应当由两名以上的执法人员在场
⑥笔录应该字迹清晰
⑦完善尾部按照法律规定,被询问人有阅读、确认、修改笔录的权利技能鉴定点04查账方法Y鉴定点06查账的方法Y
(1)查账的程序烟草专卖行政主管部门进行查账的程序分为准备和实施两个阶段
①准备阶段
②实施阶段
(2)查账的方法
①检查总账
②检查损益表
③检查银行对账单
④检查发票存根
⑤检查企业的仓库保管账总之,账面记录是调查取证的重要对象,是证明案件事实的重要依据,烟草专卖行政主管部门在办案中要想弄清违法行为的来龙去脉,必须对账目等书面资料进行重点核查分析但是查账仅仅是取证手段中的一种,在实践中切忌就账查账,而要注意与其他手段结合第
一、查“死账”与查“活账”相结合,即要把对账面记录等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来这样做有利于验证查账结果,形成证据链条,还可检验书证和证人证言是否相符,有利于确定查账重点,提高查账效率和发现新的线索,扩大战果第
二、查账与外调相结合,即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不宜内部解决时,到外地、外企业进行调查核实一般来说,查账可为外调提供方向和目标,而外调为查账提供证明和线索第
三、查账与询问当事人相结合,即利用查账中发现的线索证据,在询问当事人时搞清情况,扩大战果在询问时,烟草专卖行政执法人员应注意证据的运用要真实可靠,不能让当事人觉得没有掌握情况,而存在侥幸心理;同时还要注意证据的选择,不能暴露举报人的身份技能鉴定点05委托鉴定X鉴定点07委托鉴定的方法X委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中的某些专门性问题,委托或聘请专业部门、专业人员,运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断烟草专卖行政主管部门选取的鉴定人应该具有以下条件一是具有鉴定这项工作的专业知识;二是能够客观公正地担任鉴定工作,实事求是地作出鉴别和判断
(1)物证鉴定主要指各类烟草制品真伪鉴定案件查处过程中申请鉴定时必须委托省级烟草质量检测站或其授权委托机构检测在委托鉴定时,在当事人在场的情况下对物品抽样取证,封存后提交检验机构,向鉴别检验机构提供鉴别检验样品来源说明等资料,提供的鉴别检验样品应满足鉴别检验的需要鉴别检验机构接受委托的,应与委托方签订鉴别检验委托书,明确委托事项鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况对鉴别检验结论有异议的,应在收到鉴别检验报告之日起15日内向原鉴别检验机构申请复检,逾期不予受理委托方对复检结论仍有异议的,可向鉴别检验机构的主管部门申请仲裁性鉴别检验,并由主管部门组织仲裁复检和仲裁性鉴别检验的样品应从留样中抽取主管部门组织的仲裁性鉴别检验结论为最终结论
(2)书证鉴定主要是指对书证真伪的鉴定和书法笔迹同一性的鉴定对烟草专卖行政主管部门来讲,所涉及的书证主要是书面文字资料,具体来说,有以下几种
①一般书证鉴定,包括一般的文书、信函、电文、合同、证件等在鉴定时,可以委托原始书证的制作人进行辨认鉴别后由其作出书面结论;如果委托有困难或案件当事人、利害关系人对其鉴定结论有异议的,委托专门从事书证鉴定的公安、司法机关进行鉴定
②发票鉴定,对于发票真伪的鉴定,烟草专卖行政主管部门可以委托税务机关进行鉴定;对于填写的内容,则可采取寻找同号码的其他联做比较或按一般书证的鉴定要求来进行
③印章鉴定,即对印章的真伪和确定印章所指单位是否存在的鉴定对于确实存在其单位的印章的真伪,可按一般书证的鉴定方法进行;对于涉嫌虚构单位的假印章,首先应当按管辖关系,通过登记主管机关,查询其是否存在,进而辨明该印章的真伪来进行鉴定
④注册商标及商品装潢的鉴别,对于涉嫌假冒的注册商标及商品装潢,可以委托被假冒的经营者予以识别并作出书面结论,再结合其他证据进行真伪判断;对于仿冒问题,则应先对需要判别的对象进行一般通体观察,辨明其是否大体相仿;还可以通过市场观察是否使消费者产生混淆和误认来确认,如果购买的消费者产生了误认,则可判定其构成仿冒
(3)会计鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人的某些财务往来,结算等情况,可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关的会计账务进行鉴定,对相关问题作出会计结论运用此方式调查时应注意以下事项
①出具委托鉴定书;
②列明鉴定事项;
③注明鉴定时间要求;
④应委托法定有权鉴定机构鉴定第二节案件审理鉴定点01行政处罚案件移送的概念Z是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时,将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动鉴定点02行政处罚案件移送的主要类型Y
(1)内部移送和外部移送根据行政处罚案件移送的对象不同,可分为内部移送和外部移送内部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时,将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门内部移送产生的原因主要是法律关于地域管辖和级别管辖的规定外部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时,将案件移送有管辖权的其他行政执法部门管辖外部移送产生的原因是法律关于职能管辖的规定
(2)部分移送和全案移送部分移送是指烟草专卖行政主管部门发现查获的案件不仅有违反烟草专卖法律法规的行为,还有违反其他行政法规的违法行为,将不属于本机关管辖的违法行为移送有管辖权的其他行政执法机关如某一案件中,当事人同时有未在当地烟草专卖批发企业进货和销售假冒注册商标烟草制品两种行为时,将销售假冒注册商标烟草制品违法行为移送工商行政管理机关管辖,对本案来讲,就是部分移送全案移送是指烟草专卖行政主管部门发现案件所涉及的违法行为均超越了本机关管辖权限,将案件全案移送有管辖权的其他行政执法机关技能鉴定点01行政处罚案件移送条件Y鉴定点03行政处罚案件移送的条件X行政处罚案件移送的条件是烟草专卖行政主管部门发现查获的案件不属自己管辖具体讲,有以下几种情形
1.根据地域管辖的规定,违法行为发生地不在本烟草专卖行政主管部门管辖地域范围内,应将案件移送违法行为发生地烟草专卖行政主管部门管辖
2.根据级别管辖规定,本烟草专卖行政主管部门查获的烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的,应移送上级烟草专卖行政主管部门管辖
3.根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》关于职能管辖的规定,以下烟草专卖违法行为应当移送工商行政管理机关或海关管辖
(1)无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的;
(2)销售假冒注册商标烟草制品的;
(3)销售无注册商标烟草制品的;
(4)走私烟草专卖品的技能鉴定点02行政处罚案件移送程序X鉴定点04行政处罚案件移送的程序X
1.审查烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的情况,及时审查违法行为的性质和管辖权限
2.提出移送书面报告烟草专卖行政主管部门对案件进行审查时,认为所查获案件应移送其他烟草专卖行政主管部门或相关行政执法机关的,应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书面报告,报经本机关负责人审批
3.负责人审核批准烟草专卖行政主管部门负责人接到报告后,应当及时作出批准移送或者不批准移送的决定需要研究决定的,可以召开专题会议并做好会议记录备案;决定不移送的,应当将不予批准的理由记录在案
4.移送决定批准移送的,应当及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书,及时办理移送手续移送案件时需要移送下列材料案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料技能鉴定点03行政处罚案件接受Z鉴定点05行政处罚案件的接受X
1.行政处罚案件接受的概念行政处罚案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反烟草专卖管理法律法规的案件
2.行政处罚案件接受的主要情形
(1)同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的;
(2)上级烟草专卖行政主管部门交办的;
(3)上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的;
(4)下级烟草专卖行政主管部门移送的;
(5)工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的;
(6)司法机关不立案或不构成犯罪而退回的
3.行政处罚案件接受程序
(1)审查对同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送,工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的案件,烟草专卖行政主管部门接到案件材料后,应当指定2名或2名以上执法人员进行审查审查的主要内容是本烟草专卖行政主管部门有无管辖权
(2)负责人审核批准烟草专卖行政主管部门负责人及时作出批准接受或者不批准接受的决定需要研究决定的,可以召开专题会议并做好会议记录备案决定批准接受的,应当及时制作案件受理回复函;决定不接受的,应当将不接受的理由记录在案
(3)接受负责人批准同意接受的,及时接收案卷材料和涉案财物案件接受后,接收案件的烟草专卖行政主管部门应及时立案并开展调查取证工作鉴定点06烟草专卖违法行为的概念Z烟草专卖违法行为,是指行为人(包括公民、法人和其他组织)在烟草专卖品生产经营活动中违反烟草专卖法律规定,对烟草专卖法律所保护的社会关系形成侵害的行为鉴定点07未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构成要件X鉴定点08无证运输烟草专卖品违法行为的构成要件X鉴定点09销售非法生产的烟草专卖品违法行为的构成要件X鉴定点10无证批发烟草制品违法行为的构成要件X技能鉴定点04烟草专卖违法行为构成X烟草专卖违法行为一般由主体要件、客观要件、客体要件构成除承运人明知是烟草专卖品而为无烟草专卖品准运证者承运烟草专卖品违法行为外,其他烟草专卖违法行为不管行为人是故意,还是过失,都不影响其违法行为的认定未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为无证运输烟草专卖品违法行为销售非法生产的烟草专卖品违法行为无证批发烟草制品违法行为主体要件特殊主体,只有取得烟草专卖零售许可证的单位和个人才能构成一般主体,任何单位和个人都可以成为无证运输违法行为的主体一般主体,即任何单位或者个人只要销售非法生产的烟草专卖品均可成为该违法行为的违法主体特殊主体,必须是无烟草专卖批发企业许可证的单位或者个人客观要件有不到当地烟草专卖批发企业进货的行为存在在认定客观要件时,应注意一是把握“当地”的判断基准点二是把握烟草专卖批发企业的范围三是把握未在当地烟草专卖批发企业进货的行为表现形式有无烟草专卖品准运证自运或托运的行为在具体认定时,应注意以下几个问题
①无准运证的界定(三种情形)
②把握托运或者自运行为销售行为,即单位或者个人销售非法生产的烟草专卖品的行为有批发行为存在根据现行法律,批发行为仅指一次销售卷烟、雪茄烟在50条以上这种行为在具体认定时,应注意三点
①必须有销售行为发生,并且销售行为已经完成
②正确界定一次销售
③正确掌握数量界限客体要件国家对烟草专卖品的经营管理制度违法行为的标的是真品烟草制品国家对烟草专卖品的运输管理制度违法行为的标的是烟草专卖品国家对烟草专卖品的经营管理制度违法行为的标的是非法生产的烟草专卖品是国家对烟草制品的经营管理制度违法行为的标的是真品烟草制品根据《烟草专卖法实施条例》的规定,以下情节属无准运证运输烟草专卖品情节严重
①非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件每1万支为1件的
②被烟草专卖行政主管部门处罚两次以上的
③抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查的
④非法运输走私烟草专卖品的一是非法运输应理解为无证运输;二是走私烟草专卖品的界定
⑤运输无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的
⑥利用伪装非法运输烟草专卖品的利用伪装是指利用其他包装,以掩盖烟草专卖品原包装形态,达到逃避检查目的的行为一是伪装的是烟草专卖品,而不是其他二是伪装是故意行为,目的是为了逃避检查
⑦利用特种车辆运输烟草专卖品逃避检查的
⑧其他非法运输行为,情节严重的鉴定点11其他违法行为的构成要件Y1为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为擅自收购烟叶违法行为无烟草专卖生产企业许可证生产烟草专卖品主体要件如果是托运要求明知责任的主体必须是烟草专卖品的承运人如果是自运烟草专卖品的,其主体与货主重叠,属于自运范畴,因此不属承运人明知责任的主体范围一般主体,任何单位和个人都可以成为超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为的主体一般主体,所有单位或者人个只要有违反国家有关规定收购烟叶的行为发生,均可构成违法无烟草专卖生产企业许可证的公民、法人或者其他组织客观要件承运人明知责任的客观要件是承运人有为无准运证的单位或个人运输烟草专卖品的行为超过国家规定的限量邮寄烟叶、烟草制品和旅客超过国家规定的限量异地携带烟叶、烟草制品烟叶的收购行为,即无烟叶收购权的单位或者个人未经许可擅自从事烟叶收购业务的行为以及有烟叶收购权的单位未按国家有关规定从事烟叶收购的行为,即具有违法收购烟叶的行为(六种表现形式)烟草专卖品的生产行为,即无烟草专卖生产企业许可证的生产企业擅自从事烟草专卖品生产的行为客体要件国家对烟草专卖品的运输管理制度“明知”承运的标的是烟草专卖品国家对烟叶、烟草制品的邮寄、异地携带实行限量的管理制度违法标的是烟叶、烟草制品,并非所有烟草专卖品国家对烟叶的经营管理制度,擅自收购烟叶违法行为的标的是烟叶,而且是属于烟草专卖品范围的烟叶国家对烟草专卖品的生产管理制度,违法标的是烟草专卖品主观要件承运人明知责任的主观要件是指承运人主观上必须“明知”,即故意,过失不能构成此违法行为2超越经营范围、地域范围从事烟草制品批发业务擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务主体要件特殊主体,仅指领有烟草专卖批发企业许可证的企业特殊主体,仅指那些已领有省级烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证而未领取国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业一般主体,指所有无特种烟草专卖经营企业许可证的单位或者个人客观要件烟草制品的批发行为,即已取得烟草专卖批发企业许可证的企业未在许可证规定的经营范围和地域范围内从事烟草制品批发业务的行为烟草制品的跨省、自治区、直辖市的批发行为,即未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行为烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务,即未取得特种烟草专卖经营企业许可证擅自从事烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的行为客体要件国家对烟草制品的批发管理制度,违法标的是烟草制品国家对烟草制品的批发管理制度,违法标的是烟草制品国家对烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的经营管理制度,违法标的是烟草专卖品或者烟草制品3为无烟草专卖许可证的单位或者个人提供烟草专卖品拍卖企业未对竞买人进行资格验证或者不接受烟草专卖行政主管部门的监督擅自拍卖烟草专卖品免税进口的烟草专卖品不按规定存放在烟草制品保税仓库内在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟未按规定在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志主体要件特殊主体,仅指那些烟草专卖生产企业、烟草专卖批发企业或者卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产企业特殊主体,仅指那些拍卖企业特殊主体,仅指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业,即设在海关监管区域内的免税商店特殊主体,仅指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业,即设在海关监管区域内的免税商店客观要件烟草专卖品的销售行为,即烟草专卖生产企业或者烟草专卖批发企业向无烟草专卖零售许可证的单位或者个人提供烟草制品以及卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产企业将其产品销售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或者个人的行为烟草专卖品的拍卖行为,即拍卖企业在拍卖人民法院和行政机关依法没收的烟草专卖品以及充抵罚金、罚款和税款的烟草专卖品时未按国家有关规定对竞买人进行资格验证或者在拍卖烟草专卖品时不接受烟草专卖行政主管部门的监督的行为设在海关监管区域内且已取得特种烟草专卖经营企业许可证的免税商店对免税进口的烟草制品的存放行为,即是否按规定存放免税进口的烟草制品的行为为设在海关监管区域内且已取得特种烟草专卖经营企业许可证的免税商店对免税进口的卷烟、雪茄烟的经营行为,即是否按规定在经营免税的卷烟、雪茄烟的小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的行为客体要件国家对烟草专卖品的经营管理制度,违法标的是烟草专卖品国家对依法没收以及充抵罚金、罚款和税款的烟草专卖品的拍卖管理制度,违法标的是烟草专卖品国家对免税进口的烟草制品存放管理的制度,违法标的是免税进口的烟草制品国家对免税进口的卷烟、雪茄烟的经营管理的制度,违法标的是免税进口的卷烟、雪茄烟技能鉴定点05烟草专卖行政法律责任X知识鉴定点12烟草专卖行政法律责任X烟草专卖行政法律责任的具体规定
(1)无证运输烟草专卖品的行政法律责任无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的,处以违法运输的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款,可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品情节严重的,没收违法运输的烟草专卖品和违法所得
(2)为无证者运输烟草专卖品的行政法律责任承运人明知是烟草专卖品而为无准运证的单位、个人运输的,没收违法所得,可以并处违法运输的烟草专卖品价值10%以上20%以下的罚款
(3)超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品的行政法律责任同无证运输烟草专卖品
(4)无证批发烟草制品的行政法律责任无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的,由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务,没收违法所得,处以违法批发的烟草制品价值50%以上一倍以下的罚款
(5)未在当地烟草专卖批发企业进货的行政法律责任未在当地烟草专卖批发企业进货的,由烟草专卖行政主管部门没收违法所得,可处以进货总额5%以上10%以下的罚款
(6)销售非法生产的烟草专卖品的行政法律责任销售非法生产的烟草专卖品的,由烟草专卖行政主管部门责令停止销售,没收违法所得,处以违法销售总额20%以上50%以下的罚款,并将非法销售的烟草专卖品公开销毁
(7)擅自收购烟叶的行政法律责任擅自收购烟叶的,可以处非法收购烟叶价值20%以上50%以下的罚款,并按照国家规定的价格收购违法收购的烟叶;擅自收购烟叶1000公斤以上的,依法没收其违法收购的烟叶和违法所得
(8)无烟草专卖生产企业许可证生产烟草专卖品的行政法律责任无烟草专卖生产企业许可证生产烟草制品的,由烟草专卖行政主管部门责令关闭,没收违法所得,处以生产烟草制品价值一倍以上两倍以下的罚款,并将其违法生产的烟草制品公开销毁无烟草专卖生产企业许可证生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束或者烟草专用机械的,由烟草专卖行政主管部门责令停止生产,没收违法所得,处以违法生产的烟草专卖品价值一倍以上两倍以下的罚款,并将其违法生产的烟草专卖品公开销毁
(9)超范围从事烟草制品批发业务的行政法律责任取得烟草专卖批发企业许可证的单位违反本条例第二十五条第一款的规定,超越经营范围和地域范围,从事烟草制品批发业务的,由烟草专卖行政主管部门责令暂停经营批发业务,没收违法所得,处以违法经营的烟草制品价值10%以上20%以下的罚款
(10)擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行政法律责任未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证,擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的,由烟草专卖行政主管部门处以批发总额10%以上20%以下的罚款
(11)无证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的行政法律责任无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务的,由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务,没收违法所得,处以违法经营的烟草专卖品价值50%以上一倍以下的罚款无特种烟草专卖经营企业许可证经营外国烟草制品购销业务的,由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务,没收违法所得,处以违法经营的烟草制品价值20%以上50%以下的罚款
(12)为无证者提供烟草专卖品的行政法律责任为无烟草专卖许可证的单位或者个人提供烟草专卖品的,由烟草专卖行政主管部门没收违法所得,并处以销售总额20%以上50%以下的罚款
(13)未按规定验资或者不接受监督擅自拍卖烟草专卖品的行政法律责任拍卖企业未对竞买人进行资格验证,或者不接受烟草专卖行政主管部门的监督,擅自拍卖烟草专卖品的,由烟草专卖行政主管部门处以拍卖的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款,并依法取消其拍卖烟草专卖品的资格
(14)不按规定存放免税进口的烟草专卖品的行政法律责任免税进口的烟草制品不按规定存放在烟草制品保税仓库内的,可以处烟草制品价值50%以下的罚款
(15)免税的卷烟、雪茄烟未按规定标注有关部门规定的专门标志的行政法律责任在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟没有在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的,可以处非法经营总额50%以下的罚款鉴定点13行政法律责任的适用方法X烟草专卖行政法律责任的适用方法是指行政处罚运用于各种行政违法案件和违法者的各种方式或方法,也可以说是行政处罚的裁量方法烟草专卖行政主管部门在行政处罚适用中,应区别各种不同情况,采用不同的方法
(1)不予处罚指因有法律、法规规定的事由存在,烟草专卖行政主管部门对某些形式上虽然违法但实质上不应承担违法责任的人不适用行政处罚一般来说,具有下列情形时,对行为人不予处罚违法行为人不具有责任能力的;违法行为已超过追究时效的;违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害结果的
(2)“可以”处罚是指对违法者可以予以行政处罚,也可以不予行政处罚;或者可以从轻、从重处罚,也可以不予从轻、从重处罚从现行法律、法规的规定看,“可以”处罚具体表现在下列三个方面一是在处罚与不处罚之间选择;二是在处罚幅度内予以选择,即在是否从轻或从重上予以选择;三是在几种处罚方式上进行选择
(3)从轻、减轻处罚与从重处罚
①从轻处罚、减轻处罚从轻处罚是指烟草专卖行政主管部门在法定的处罚方式和处罚幅度内,对行政违法行为人选择较轻的方式和较低的幅度适用行政处罚减轻处罚是指烟草专卖行政主管部门对违法者在法定的处罚幅度最低限以下适用行政处罚
②从重处罚从重处罚是从轻处罚的对称,是指烟草专卖行政主管部门在法定处罚方式和幅度内,对违法者在数种处罚方式中适用较严厉的处罚方式,或在某一处罚方式允许的幅度内适用接近于上限或上限的处罚《行政处罚法》并无从重处罚的规定
(4)单处与并处
①单处单处是指烟草专卖行政主管部门对行政相对人的某一违法行为仅适用一种处罚种类的行政处罚形式它是行政处罚适用的最简单形式单处可以是对法定的任何一种行政处罚方式的单独适用
②并处并处是指烟草专卖行政主管部门对行政相对人的某一违法行为同时适用两种以上处罚种类的行政处罚形式它是相对于单处而言的,往往针对情节较严重的情形,是在单处不足以达到制裁目的的情况下进行的鉴定点14行政处罚决定的自觉履行Z行政处罚决定书送达生效后,就对被处罚人产生约束力、确定力和执行力行政处罚当事人收到行政处罚决定书后,应当按照决定书中规定的履行期限和履行方式,自觉履行技能鉴定点06执行罚缴分离X知识鉴定点15罚缴分离制度X除法律规定的情形外,罚款的收缴均应遵循罚缴分离制度,即作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构相分离,这一制度是《行政处罚法》确立的重要制度实践中,罚款的收缴方式有两种一是当事人到指定银行缴纳,即罚款与罚款的收缴机构相分离;二是当场收缴,当场收缴罚款情形是罚缴分离的例外
(1)当事人到指定银行缴纳除法律规定可以当场收缴的情形外,烟草专卖行政主管部门作出罚款的行政处罚决定后,应当遵循罚缴分离制度,告知当事人自收到行政处罚决定书之日起十五日内,到指定的银行缴纳罚款银行应当收受罚款,并将罚款直接上缴国库当事人确有经济困难,需要延期或者分期缴纳罚款的,经当事人申请和烟草专卖行政主管部门批准,可以暂缓或者分期缴纳
(2)当场收缴罚款技能鉴定点07当场收缴罚款Y知识鉴定点16当场收缴罚款的情形Y根据《行政处罚法》的规定,以下情形可以当场收缴罚款
①依法给予二十元以下的罚款的;
②不当场收缴事后难以执行的;
③在边远、水上、交通不便地区,行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后,当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难,经当事人提出,行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款在这一情形下,是否当场收缴罚款,须经被处罚人提出,行政机关及其执法人员不得违背被处罚人意愿而当场收缴罚款执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起二日内,交至行政机关;在水上当场收缴的罚款,应当自抵岸之日起二日内交至行政机关;行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行当场收缴罚款的,应当向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款技能鉴定点08行政处罚决定执行X(含知识鉴定点17)行政处罚的执行,分为广义的执行和狭义的执行两种狭义的执行就是强制执行,是指国家行政机关、人民法院为了保障行政权的合法有效行使和行政管理活动的正常进行,对不履行行政处罚决定的当事人所采取的一种强制手段,其目的是迫使当事人履行义务或达到与履行义务相同的状态广义的执行除强制执行外,还包括当事人自觉履行,即行政处罚决定依法作出后,当事人在规定的期限内,主动予以履行
(一)自觉履行
1.自觉履行的涵义行政处罚决定书送达生效后,就对被处罚人产生约束力、确定力和执行力行政处罚当事人收到行政处罚决定书后,应当按照决定书中规定的履行期限和履行方式,自觉履行鉴定点17行政处罚决定的强制执行X
1.敦促履行的措施当事人逾期不缴纳罚款,又未提出延期或分期缴纳的申请的,烟草专卖行政主管部门可以对当事人每日按罚款数额的百分之三加处罚款根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款
2.申请人民法院强制执行当事人逾期不履行处罚决定,又不申请复议,也不向人民法院起诉的,烟草专卖行政主管部门可以申请人民法院强制执行申请人民法院强制执行,应向法院提交申请执行书、行政处罚决定书等文书材料人民法院接到申请后,经审查符合执行条件的,应向被执行人发出执行通知,责令被执行人在规定的期限内履行,否则应予以强制执行鉴定点18涉案财物的保管Y据国家烟草专卖局《罚没卷烟管理办法(试行)》规定,主要有
(1)涉案物品应当分案、分类管理,单独封存
(2)涉案卷烟的保管入库,由案件经办者向仓库保管者进行实物交接,确认无误后办理入库手续
(3)仓库保管人员每月对涉案卷烟的出入库情况进行核对和账务处理专卖管理部门定期对涉案卷烟的库存进行清查盘点,保证账物相符技能鉴定点09涉案财物处置Y鉴定点19涉案财物的处置X
(1)发还经调查,涉案财物确认不属于违法所得、违禁物品或按照法律规定处理完毕后应当发还所有人的,烟草专卖行政主管部门应当将涉案财物发还物品所有人
(2)移送移送案件时,应将案卷材料及涉案财物一并移送,并填写《移送财物清单》入卷留存
(3)没收对没收的非法财物,有以下三种处置方式
①直接上缴国库没收的违法所得应全部直接上缴国库,不得以任何形式截留、私分或者变相私分
②变价处理或拍卖后上缴国库a.变价处理依法没收的易霉坏变质的烟草制品,应当按照国家有关规定及时变卖处理,变卖款上缴国库依法查封扣押的易霉坏变质的烟草制品超过三十日,其他烟草专卖品超过六十日并采取张贴通告、发布公告等措施无法找到当事人的,经本机关负责人批准,可以变卖处理,变卖款上缴国库b.拍卖罚没卷烟可以通过拍卖的方式处置拍卖应由国家烟草专卖局批准设立的烟草拍卖行进行,竞买人须持有烟草专卖批发企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证委托烟草拍卖行拍卖罚没卷烟的,须提交罚没卷烟委托拍卖函、行政处罚决定书(刑事判决书)、鉴别检验报告等相关文书拍卖成交后,烟草拍卖行与买受企业签订烟草专卖品拍卖成交确认书
③销毁非法生产的烟草专卖品,霉坏、变质的烟草制品应当按照国家有关规定公开销毁
(4)收购擅自收购烟叶、无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的,烟草专卖行政主管部门可依法收购违法收购的烟叶,或者收购违法运输的烟草专卖品收购价格按照该烟草专卖品市场批发价格的百分之七十计算本章思考题
1.情报的分析方法有哪些,线索型情报应如何进行具体分析?
2.询问的方法技巧有哪些,在询问中应遵循哪些基本要求?
3.证据鉴定的方法有哪几种,如何委托鉴定?
4.行政处罚案件移送条件有哪些,如何办理移送?
5.常见的烟草专卖违法行为有哪几种,它们各自的构成要件有哪些,应承担什么样的法律责任?
6.什么是罚缴分离,哪些情形可以当场收缴罚款?
7.涉案财物应如何处置?第四章内部监管学习要点
1.内部专卖管理监督工作的定义、背景、意义
2.内部专卖管理监督制度
3.行业内烟草专卖品生产经营企业的现行模式、业务流程
4.行业内烟草专卖品生产经营企业生产经营的规范要求
5.日常监管的主要内容和方法鉴定点01内部专卖管理监督的定义X内部专卖管理监督是指各级烟草专卖局根据《烟草专卖法》及《烟草专卖法实施条例》和国家烟草专卖局的有关管理规定(以下简称“烟草专卖法律法规及行业管理规定”),对行业内所有依法取得烟草专卖许可证,从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业遵守烟草专卖法律、法规及行业管理规定的情况进行全过程的管理监督内部专卖管理监督的主体是各级烟草专卖局内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证,从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及行业管理规定的情况鉴定点02内部专卖管理监督的意义Y
(一)加强行业内部专卖管理监督,是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求
(二)加强行业内部专卖管理监督,是推进烟草行业健康发展的重要保证
(三)加强行业内部专卖管理监督,是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设、树立行业良好形象的重要措施鉴定点03内部专卖管理监督的原则Y国家局于2005年6月印发的《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》(国烟专
[2005]377号文件)(以下简称《实施意见》)对于全行业内部专卖管理监督工作的开展具有根本性的指导作用《实施意见》规定,开展内部专卖管理监督的原则是
(1)依法行政的原则
(2)责任效率的原则
(3)公开、公正的原则
(4)全过程监管的原则
(5)全员管理监督的原则
(6)属地管理的原则
(7)监管和服务相结合的原则鉴定点04内部专卖管理监督的职责X《实施意见》第二章“内部专卖管理监督的机构和职责”重点规定了负责内部专卖管理监督的机构,以及相应的工作职责《实施意见》规定各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区内部专卖管理监督;各级烟草专卖局的专卖管理部门负责具体内部专卖管理监督工作各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督1.国家烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是
(1)制定全行业内部专卖管理监督制度,建立内部专卖管理监督长效机制,修订完善规范烟草专卖品生产经营行为的规章制度;
(2)构建统一信息平台,保障卷烟生产经营决策管理、烟草专卖品交易、准运证管理等系统信息流畅通,提高专卖管理监督效率;
(3)对涉及全行业的主要生产经营计划的执行情况实行管理监督,查处行业内部发生的重大违法、违规案件;
(4)指导、检查、考核省级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作;
(5)其他需要由国家烟草专卖局办理的重大内部专卖管理监督事项2.省级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是
(1)贯彻落实国家烟草专卖局内部专卖管理监督的部署和要求,制定实施本辖区内部专卖管理监督制度,建立本辖区内部专卖管理监督长效机制;
(2)指导、检查、考核下级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作;
(3)对同级烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督,查处本辖区行业内部发生的重大违法、违规案件;
(4)国家烟草专卖局交办和其他需要由省级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项3.地(市)级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是
(1)贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求,制定实施本辖区内部专卖管理监督制度,建立内部专卖管理监督长效机制;
(2)指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作;
(3)对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督,查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(4)省级烟草专卖局交办和其他需要由地(市)级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项4.县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是
(1)贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求,制定实施本辖区内部专卖管理监督制度,建立内部专卖管理监督长效机制;
(2)对本辖区行业内部烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督,查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件;
(3)地(市)级烟草专卖局交办和其他需要由县级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项鉴定点05内部专卖管理监督工作制度X《实施意见》第四章“内部专卖管理监督的措施”重点规定了各级烟草专卖局在实施内部专卖管理监督过程中可以采取的措施和相应的职权以及应当建立健全的有关制度各级烟草专卖局应当建立健全的主要工作制度包括
(1)教育培训制度各级烟草专卖局每年要对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律、法规及有关规定的培训
(2)同级专卖管理监督制度各级烟草专卖局必须发挥专卖管理部门对同级业务部门经营活动的专卖管理监督作用
(3)定期检查制度省级以下各级烟草专卖局必须每年对本辖区所有行业内企业进行一次以上检查,检查的结果和处理意见应当予以记录,检查负责人签字后存档,并在本辖区通报检查结果
(4)案件查处制度各级烟草专卖局对上级烟草专卖局交办的重大案件线索和本辖区发生的违法、违规案件要认真查处并报告或通报查处结果
(5)案件移交制度各级专卖管理部门对违法、违规案件,凡是要追究有关人员行政责任的,要及时移交监察部门
(6)工作报告制度各级烟草专卖局要定期上报内部专卖管理监督的情况县级烟草专卖局每月向地(市)级烟草专卖局,地(市)级烟草专卖局每季度向省级烟草专卖局,省级烟草专卖局每半年向国家烟草专卖局报内部专卖管理监督报告国家烟草专卖局每半年向全行业通报内部专卖管理监督情况
(7)举报监督制度各级烟草专卖局要公布专门的举报电话、举报邮箱,并对举报信息及时处理鉴定点06定期工作和日常工作的内容及程序X国家局于2008年7月2日印发的《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》(国烟专
[2008]395号)(以下简称《工作规范》),进一步明确了各级内部专卖管理监督部门的工作职责,规范了工作流程,推进了内部专卖管理监督长效机制建设,为内部专卖管理监督工作的开展提供了有力的操作依据
1.省、地市、县级局定期工作和日常工作内容及程序监管主体监管内容及程序省级局地市级局县级局定期工作工作报告每半年向国家局报告一次专卖内管工作每季度向省局报告一次专卖内管工作每月向地市级局报告一次专卖内管工作工作程序收集整理资料、草拟报告、审核审批和按时上报重点检查对辖区行业内企业每半年进行一次抽查,每年进行一次全面检查对辖区行业内企业每季度进行一次全面检查工作程序制订检查方案报领导审批、实施检查、形成检查报告、审批后通报检查结果、处理发现的问题工作考核每半年对地市级局内管工作进行一次考核每季度对县级局内管工作进行一次考核具体考核到内管部门、岗位和人员工作程序制订考核办法、实施考核、上报考核结果、审批通报、处理考核过程中发现的问题教育培训每年对行业内企业主要领导和有关业务人员进行一次以上专卖法律法规及有关规定培训工作程序制订培训计划、分期分批培训、建立培训档案日常工作制度建设制订和完善本辖区内管制度调研指导主要对地市级局专卖内管工作调研组织领导县级局开展专卖内管工作和处理县级局上报问题完成上级交办任务和处理举报投诉工作登记相关信息和任务、上报审批、调查处理、反馈处理结果、整理档案资料鉴定点07同级监管的内容和程序X省级局地市级局县级局内容对省级局(公司)、工业公司及相关工业企业的生产经营业务进行监管,发现处理超量分解烟叶种植收购计划、卷烟生产计划以及违规购销烟草专卖品等问题卷烟经营烟叶生产经营卷烟经营烟叶生产经营主要监管同级烟草公司卷烟经营活动,对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管主要对辖区内烟叶的种植、收购、调拨、销售等活动进行监管主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节;具体监管计划分解和合同签订、烟叶种植、烟叶收购、烟叶调拨、废弃烟叶处理等环节程序收集整理省公司有关职能部门、卷烟工业企业报送备案的生产经营数据和资料、对比、分析有关数据和资料、发现问题,根据领导审批意见,由有关部门或单位进行调查核实处理确认异常情况、填表描述异常情况,提出调查处理意见报部门负责人审批、部门负责人提出调查意见、开展调查、部门负责人得出调查结论并提出处理意见,属于违规违法的,报单位负责人审批、整理档案资料县级局要将发现的问题上报地市级局内管监督科(处)处理地市级局要对县级局上报的违规问题进行分类定性,提出处理意见,报领导审批,由相关责任部门进行整改并反馈处理整改结果方法卷烟经营烟叶生产经营对于卷烟经营的监管,通过对收集的资料进行比对、分析,根据工作规范设定的标准确定异常情况,然后开展具体调查;对于烟叶生产经营的监管主要是在烟叶种植收购合同签定后20天内要检查原始合同的签订情况、汇总与烟农签订的合同、直接对约定亩产过高的合同要进行调查,在种植和收购环节主要以实地检查为主,在烟叶调拨和废弃烟叶处理方面基本上也是以抽查资料为主,通过确定异常情况进行监管档案管理主要收集涉及生产经营和内部专卖管理监督工作两方面资料,具体包括卷烟购销计划、烟叶生产经营计划、计划执行情况、卷烟工业企业的年度生产经营计划及执行情况、省公司关于“两烟”生产经营方面的制度、地市级局内部专卖管理监督检查方案、考核方案、工作报告等资料主要有省级局(公司)下达的卷烟购销计划;卷烟购进协议;卷烟价格明细表;月销售计划;月到货、入库、扫码情况;每个农业年度上级下达的烟叶种植收购计划、分解情况、各县的实际落实情况;烟叶收购计划的实际执行情况等主要包括日、周、月销售报表;业务系统访销配送数据;零售户的基础资料;自营零售店的订货单、销售发票及相关销售台账;特殊烟销售的记录台账及相关资料;年度烟叶种植、收购计划;与烟农签订的烟叶收购合同的明细表和汇总表;处理废弃烟叶的记录等技能鉴定点01对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管X(知识鉴定点
08、
13、
18、23)技能鉴定点02对卷烟、雪茄烟批发企业的日常监管X(知识鉴定点
09、
14、
19、24)鉴定点08卷烟、雪茄烟生产企业的现行模式、业务流程Y鉴定点09卷烟、雪茄烟批发企业的现行模式、业务流程Y
一、卷烟、雪茄烟生产企业现行模式、业务流程
二、卷烟、雪茄烟批发企业现行模式、业务流程现行模式一是省级工业公司下属的集团公司或卷烟厂尚未取消法人资格,工业公司只承担管理职能,具体的生产经营职能仍由集团公司或卷烟厂承担;省级烟草公司在卷烟经营中的主要作用是一是制定全省卷烟经营的战略目标和统一方案;二是抓好卷烟经营的规范流程和统一标准建设;三是推动理念创新和管理创新;四是抓好领导班子建设和营销团队能力提升;五是加强对全省卷烟经营工作的指导、检查、考评、监督二是省级工业公司下属的卷烟厂已取消了法人资格,但生产经营业务尚未完全整合,工业公司和卷烟厂分别承担一部分生产经营职能;地市级烟草公司在卷烟经营中的职责定位是实施主体在贯彻落实国家局、省局(公司)各项统一标准的基础上,把握市场需求,自主经营,成为人、财、物、市场和卷烟销售一体化的营销主体;三是省级工业公司下属的卷烟厂法人资格已取消,工业公司将生产经营职能进行整合,建立起了生产中心、营销中心、采购中心、技术中心等“四个中心”,下属的卷烟厂仅作为一个生产点,完成生产任务县级卷烟营销部在卷烟网络建设的定位是具体操作者,是市场营销主体的基础单元,具体落实各项卷烟经营举措,担负着客户服务、品牌培育、信息收集、队伍建设等职能,为地市级烟草公司营销主体发挥重要支撑作用业务流程
1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码地市级烟草公司的业务流程
1.货源组织流程
(1)计划
(2)生产
(3)成品销售
①合同签订
②合同执行
③发货
(4)打、扫码
(1)半年需求预测流程
(2)半年协议流程
(3)月度衔接流程⒉卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出
2.卷烟仓储工作流程
(1)计划及购进
(2)入库
(3)领用(调出)1)到货确认工作流程
(2)扫码入库工作流程
(3)分拣出库工作流程⒊卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出
3.卷烟销售工作流程
(1)合同签订
(2)入库
(3)领用(调出)
(1)合理定量工作流程
(2)订单采集与确认流程
(3)卷烟配送工作流程⒋卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨
(1)购进
(2)大修
(3)调拨5.卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废
(1)报废
(2)销毁鉴定点13卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求X鉴定点14卷烟、雪茄烟批发企业经营的规范要求X卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求卷烟、雪茄烟批发企业经营的规范要求
1.卷烟、雪茄烟生产的规范要求
(1)卷烟购进方面的规范要求从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证,严格在许可证范围内开展生产经营活动;严格执行生产计划,不允许超计划、超进度生产;生产的卷烟、雪茄烟应100%打码入库烟草专卖法律法规对卷烟、雪茄烟生产的规范要求有《烟草专卖法》第十二条、第十四条和《烟草专卖实施条例》第二十二条等相关规定包括《烟草专卖法实施条例》第三十条规定,《国家烟草专卖局关于卷烟交易及准运证管理有关问题的通知》(国烟专〔2006〕740号)》中关于商商调剂、进口卷烟国内交易及卷烟调拨单管理的规定,《国家烟草专卖局办公室关于行业企业合并重组等过程中涉及卷烟交易合同及协议变更有关问题的通知》(国烟办综
[2006]431号)
2.样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求
(2)卷烟仓储方面的规范要求对样品烟、试制烟、促销烟(简称“福样促试”卷烟)生产及管理的规范要求主要由行业规范性文件规定,主要要求有企业应建立“福样促试”卷烟管理制度;“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内,打码入库;规范促销行为,防止不正当竞争因为准运证到货确认工作基本上是在仓储管理环节完成,所以将准运证管理方面的相关规定放到这一段阐述相关规定包括《烟草专卖法》第二十二条、《烟草专卖法实施条例》第三十五条规定,《烟草专卖品准运证管理办法》(国家经济贸易委员会以第31号令),《国家烟草专卖局关于实行准运证确认与实物扫码确认统一的卷烟到货确认制度的通知》(国烟专﹝2005)568号)
3.卷烟、雪茄烟销售的规范要求
(3)卷烟销售方面的规范要求卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求;卷烟、雪茄烟销售应签定合同;在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟,不允许向未取得烟草专卖批发许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等相关规定包括《烟草专卖法实施条例》第二十八条、第六十四条规定,国家局《关于进一步规范“两烟”生产经营秩序的纪律要求的通知》(国烟监
[2006]225号)、《关于进一步整顿规范卷烟生产经营秩序五条纪律的通知》(国烟办
[2003]113号)、《国家烟草专卖局关于进一步规范卷烟订单采集和货源供应工作的意见》(国烟办
[2008]20号)
4.烟叶管理的规范要求
(4)其他有关规范性文件购进烟叶应从有烟叶经营权的单位购进;烟叶购销必须签定合同;复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的复烤企业加工复烤,复烤烟叶必须签定合同;卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用,不得用于经营;烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用帐户进行相关规定有《烟草专卖法》第十一条、国家局《烟叶专卖管理办法》1999年5月28日起试行、《国家局关于印发〈规范烟叶流通秩序的规定〉的通知》《烟草专卖许可证管理办法》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第51号令)国家局《关于规范卷烟促销活动暂行规定》中规定“从事促销活动只能通过取得烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖零售许可证的卷烟经营商在中国烟草总公司的卷烟销售网络进行,所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入,并不得以促销名义开展卷烟经营活动”
5.烟用辅料管理的规范要求购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证的单位购进,购进烟用辅料必须签定合同;禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料;禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料;严格执行卷烟纸到货确认制度;委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工
6.烟草专用机械管理的规范要求卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批;从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同;在烟机设备定点大修单位进行大修应签定大修合同;禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械,禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机;烟草专用机械调剂(调出)必须报批,不许企业自行销售,严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人
7.烟草专卖品报废处理的规范要求:企业应建立报废专卖品管理制度;销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行;报废专卖品的销毁必须彻底,不留隐患;销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位
8.烟草专卖品准运证管理的规范要求:烟草专卖法律法规及行业管理规定对专卖准运证方面的相关规定有《烟草专卖法》第二十二条、第二十三条、《烟草专卖法实施条例》第三十四条、第三十五条、第三十六条规定,《烟草专卖品准运证管理办法》(国家经济贸易委员会令第31号),《国家烟草专卖局关于卷烟准运证实行统一管理的通知》、《国家烟草专卖局关于委托办理〈烟草专卖品准运证〉的通知》、《国家烟草专卖局关于烟叶准运证实行计算机网络管理系统后专卖管理有关问题的通知》、《国家烟草专卖局关于加强对授权签发烟草专卖品准运证管理的通知》、《国家烟草专卖局关于烟用滤嘴材料运输管理暂行规定及其他规范性文件中涉及专卖品运输准运证的规定》、《国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知》等鉴定点18对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容X鉴定点19对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要内容X对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要内容一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产;二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业管理规定严格对专卖品进行管理主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动,对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节日常监管的内容和重点是
1.对卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码日常监管
1.对卷烟购进日常监管的主要内容
(1)监管卷烟、雪茄烟生产、打码入库监管的重点是企业是否严格按照计划组织生产;有无超计划、超进度生产卷烟的情况;生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库,有无违反卷烟打码规定的情况
(2)监管“福样促试”卷烟生产监管的重点是“福样促试”卷烟是否打码入库,是否纳入生产计划;“福样促试”卷烟的真实用途;“福样促试”卷烟是否建立了管理制度并登记了管理台账;跨区域运输“样品烟、试制烟”是否依法办理了准运手续
(3)监管卷烟、雪茄烟销售、出库扫码
①对卷烟价格的监管
②对成品卷烟销售(调拨)的监管
③对成品卷烟扫码出库的监管通过监督订货意向过程,落实采购计划、合同签订、合同调整、合同解除、合同变更等卷烟购进业务行为,执行网上实时监控等措施,对业务经营部门是否按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订、执行、变更、解除卷烟、雪茄烟购销合同等情况,对照省局公司下达的年度购销存计划总量、订货要求、订货原则进行全过程依法监管
2.对烟草专卖品日常监管
2.对卷烟仓储日常监管的主要内容
(1)对原料(烟叶)的监管内容
①购进(调入)环节
②委托加工环节
③领用(调出)烟叶通过网上实时监控、数据分析报表、实地抽查三种方式,对物流中心是否严格履行卷烟100%扫码入库和到货确认制度,监督到货确认部门是否在核对入库卷烟数量与准运证、合同登记卷烟数量一致后进行了准运证确认,配送部门是否严格按照配送单出库
(2)对辅料的监管内容
①对卷烟纸的监管内容
②对丝束和嘴棒的监管内容
(3)对烟草专用机械的监管内容
①购进(调入)环节
②使用环节
③大修环节
④调出环节
(4)对专卖品仓储环节的监管内容监管的重点是是否建立了严格的专卖品仓储管理制度;是否定期盘存专卖品;专卖品帐、实是否相符;专卖品有无流失情况;是否将所有的专卖品存储地点到属地专卖部门备案
3.对卷烟销售日常监管的主要内容
(5)对专卖品报废环节的监管内容监管的重点是卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度;报废专卖品是否严格履行了报批手续,手续是否齐全;是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况;报废处理卷烟、雪茄烟、丝束、嘴棒是否彻底;报废烟草专用机械是否及时进行了销毁,是否存在报废设备继续使用的情况;是否在专卖部门的监督下销毁专卖品;报废专卖品的图片、音像资料是否保存齐全通过实行网上实时监控、数据分析对比、电话监控、电话核实、实地核查等监管措施,对营销部门是否严格按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟,是否做到100%入网、落地、入户销售,是否超出许可范围销售,是否违反价格规定销售,是否将卷烟、雪茄烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人,是否遵守卷烟限量和货源分配计划等情况
(6)对烟草专卖品准运证使用的监管内容监管的重点是企业是否建立准运证管理台帐;运出专卖品是否按程序办理了准运证,是否货证相符,是否存在无证运输行为鉴定点23对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法X鉴定点24对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要方法X对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要方法最为重要的方法主要有两种,一是数据采集、分析比对,发现异常情况并查实问题;二是现场检查、实地监管其他常用的日常监管方法和手段还有审核企业内控制度;通过企业生产经营信息系统适时监管等
1.经营数据的采集
1.数据采集分析对比
(1)数据采集
①信息系统查询登陆已有的信息管理系统,进行数据采集充分发挥生产经营决策管理系统、网上交易系统、准运证管理系统等系统的作用,实现网上、实时、在线的信息采集
②建立备案制度要求工业企业按时向内部专卖管理监督部门报送生产经营业务数据和报表资料
③列席企业生产经营会议定期列席工业企业相关会议了解工业企业的管理制度、规定;了解卷烟、雪茄烟计划和生产、价格、合同、运输等有关生产经营的重要信息及内部专卖管理监督的执行情况
④实地查询到各业务部门进行实地查询查看有关帐册、凭证等;与工作人员交流,了解有关情况
(2)数据分析对比及常见的异常情况
①生产环节
②卷烟销售环节
③专卖品购进环节
④专卖品委托加工环节
⑤其他生产经营环节
(3)对异常情况进一步调查核实常见的调查核实方法有
①逆查法
②核对法
(1)营销部门有关数据的采集
①卷烟购进计划数据
②卷烟购进协议数据
③卷烟购销合同数据
④卷烟到货确认数据
⑤卷烟销售数据
⑥订单汇总数据
⑦零售客户入网数据
⑧卷烟销售限量及货源分配管理办法
⑨需要营销部门提供的其他数据
(2)配送部门有关数据的采集
①实物扫码数据
②卷烟入库数据
③分拣出库数据
④退货数据
⑤补货数据
⑥委托代送数据
⑦分品种进销存数据
⑧需要配送部门提供的其他数据
(3)资金结算部门提供如下数据
①商品帐数据
②销售收入数据
③分品种未达帐数据
④需要资金结算部门提供的其他数据
2.有针对性的实地监管
2.数据对比、分析、核实
(1)实地检查重点生产经营环节
①卷烟入库打码情况
②卷烟出库扫码情况
③车间机台台帐登记情况
④卷烟纸到货确认情况
(2)实地盘存、盘库
①实地盘存车间月末在制产品数量、辅助材料数量
②实地盘存卷烟成品库
③实地盘存试制烟、样品烟、促销烟库存
④实地盘存原、辅料库存
⑤实地核对烟草专用机械存放情况
⑥实地盘存企业报废专卖品
(3)实地监督销毁报废专卖品
(1)卷烟购进环节数据对比及常见问题
(2)卷烟仓储环节数据对比及常见问题
(3)卷烟销售环节数据对比及常见问题
(4)零售户管理信息环节数据对比及常见问题
(5)自营零售店环节数据对比及常见问题【案例】
3.其他监管方法
3.有针对性地实地监管审核企业内控制度是指内部专卖管理监督部门按照专卖法律法规及行业管理规定,对企业的内控制度从内部专卖管理监督角度进行指导,并提出意见和建议,帮助企业建立符合内部专卖管理监督要求的企业内控制度体系通过企业生产经营信息系统适时监管可以及时掌握企业生产经营的最新信息,便于有针对性的开展日常监管
(1)购进环节
①实地了解
②网上核对
③异常质询
(2)仓储环节
①实物扫码
②入库手续
③到货确认
④货款回收
(3)销售环节
①分析核实订单
②监听访销电话
③电话回访
④实地核查技能鉴定点03对烟叶种植调拨收购企业的日常监管Y(知识鉴定点
10、
15、
20、25)技能鉴定点04对烟叶复烤企业的日常监管Z(知识鉴定点
11、
16、
21、26)鉴定点10烟叶种植调拨收购企业的现行模式、业务流程Y鉴定点11烟叶复烤企业的现行模式、业务流程Y
三、烟叶种植调拨收购企业现行模式、业务流程
四、烟叶复烤企业现行模式、业务流程现行模式烟叶的生产经营以省级公司为管理主体,地市级烟草公司为经营主体,烟叶种植收购主要由县级分公司实施,烟叶的加工、调拨、购销以地市级烟草公司作为主体进行烟叶复烤是对烟叶的第二次干燥目前,我国烟叶复烤加工企业分为商业控股的烟叶复烤企业(烟叶委托加工企业),它只能开展对烟叶的受托加工业务,按标准收取复烤加工费;还有少数国家局授权的具有对外经营职能的复烤企业地市级烟草公司作为烟叶生产经营管理主体,将烟叶生产管理重心前移,针对烟叶管理的重要环节建立管理体系,推进实现“统一生产组织、统一烟叶经营、统一物资采购、统一财务管理、统一绩效考核”业务流程烟叶种植收购调拨主要环节计划、合同、生产种植(技术)、收购、收储、调拨、销售、运输等
1.计划下达
2.合同签订
3.生产种植
4.烤烟收购
5.烟叶收储
6.烟叶调
7.烟叶销售
8.烟叶运输
9.其它烟叶委托复烤加工企业的业务流程为根据省局下达的加工计划与烟叶需方签订委托加工合同及协议→原烟调入→需方到货确认→复烤加工→开具准运证,成品发出→复烤加工费结算有对外经营职能的复烤加工企业增加了烟叶采购、烟叶销售两项权利其中罚没烟叶的加工的流程为请示地级烟草专卖局→请示省局批复→由地级烟草公司营销部门与复烤企业签订烟叶加工协议→加工为成品,保管待售有经营权复烤加工企业主要业务环节
1.原烟购进计划、合同
2.原烟购进
3.签定委托加工合同
4.加工合同执行
5.烟叶销售
6.废弃物处理无经营权复烤加工企业主要业务环节
1.加工计划
2.加工合同
3.原烟及罚没烟收储
4.加工合同执行
5.成品及副产品返回
6.废弃物处理鉴定点15烟叶种植调拨收购企业生产经营的规范要求X鉴定点16烟叶复烤企业生产经营的规范要求X烟叶种植调拨收购企业生产经营的规范要求烟叶复烤企业生产经营的规范要求
1.烟叶种植方面的规范要求
1.原烟交接《烟草专卖法》第九条、第十条、第十一条,《烟草专卖法实施条例》第十七条、第十八条、第十九条、第六十九条规定烟叶必须按计划组织生产、种植,按计划签订合同约定种植面积与收购量《烟叶专卖管理办法》1999年5月28日起试行第十八条、第十九条、第二十一条、第二十二条、第三十三条、第三十九条
2.烟叶收购方面的规范要求
2.复烤加工《国务院办公厅转发国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于认真搞好烟叶收购工作意见的通知》第五条“上级烟草公司和烟叶经营部门,要加强管理,检查落实,避免不正常的升溢或损耗,保证年度升溢或损耗率不超过1%.《规范烟叶流通秩序的规定》(国烟法
[2002]163号)第二十五条、第二十六条、第二十七条,《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》(国烟办
[2008]72号)
3.烟叶调拨销售方面的规范要求《烟草专卖法实施条例》第二十条,《烟草专卖品准运证管理办法》第二十一条、第二十三条、第三十条
3.烟叶运输在国家烟草专卖局《关于烟叶运输有关问题的通知》国烟专
[2001]107号文件中规定关于烟叶的委托加工问题烟叶的委托加工实行就地、就近加工原则烟叶在供方所在省(包括自治区、直辖市,下同)内加工的,应在购销合同中注明加工地从供方到加工地的烟叶运输,使用省内运输的准运证;加工后的烟叶,凭加工双方签订的加工协议,确定其形态、等级、数量,加工企业所在地有权签发烟叶准运证的烟草专卖局根据该加工协议和购销合同签发准运证当地无加工条件,确需跨省委托加工的,经中国烟叶生产购销公司审核同意后,在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同烟叶由供方运往加工地时,由供方所在地有权签发烟叶准运证的烟草专卖局根据购销合同签发准运证;加工后的烟叶运输,由加工企业所在地有权签发烟叶准运证的烟草专卖局根据烟叶加工合同签发准运证运输加工后的烟叶,购销合同或加工合同的原件应与准运证同行,所运输烟叶的品名、等级、数量以准运证为准出口烟叶的委托加工,比照国内烟叶的委托加工执行
4.残次和废弃烟草专卖品《国家烟草专卖局关于<加强残次和废弃烟草专卖品管理>的通知》(国烟法〔2006〕375号)规定行业内各工商企业,不得以任何名义和任何形式向行业外企业、单位提供残次、废弃烟叶、烟末企业生产经营过程中产生的可以回收利用的残次、废弃烟叶、烟末,只能出售给行业内再造烟叶、烟草薄片等有关生产企业;不能回收利用的,必须予以销毁鉴定点20对烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要内容X鉴定点21对烟叶复烤企业日常监管的主要内容X对烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要内容对烟叶复烤企业日常监管的主要内容对烟叶种植收购调拨企业日常监管主要是烟叶种植、收购、调拨等生产经营是否遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的要求对烟叶复烤加工企业日常监管主要是复烤加工合同签定、原烟调入、复烤加工、成品返回是否遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的要求具体内容包括
①烟叶生产收购计划(含各级分解计划和调整、补充计划),烟叶种植收购合同签订及审核签章信息;
②烟叶合同的实际收购调拨执行情况;
③烟叶销售执行情况(含原烟销售,原烟交接、委托加工,出口备货);
④烟叶交接情况;
⑤烟叶到货确认情况;
⑥烟叶购销存核对与准运证信息对接情况;
⑦罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息;
⑧打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据;
⑨废弃物销毁处理的监销记录;⑩烟叶的运输及仓储管理
(1)生产许可证是否有效;
(2)烟叶复烤加工企业实行原烤烟交接、委托加工;
(3)烟叶复烤加工企业严禁为系统外单位和个人加工初烤烟叶,严禁加工无委托合同及相关协议的烟叶,严禁违规生产、瞒产、超产以及为其经营烟叶提供各种便利;
(4)加工及委托加工是否严格按合同进行;
(5)加工及委托加工的烟叶调进、成品的调出是否严格按合同、批次、数量、准运证开具、到货确认数量及库存;
(6)烟叶及产成品的调、销、存数据及准运证数据;
(7)调进及加工过程中产生的废弃烟叶及附产品的管理、处理数据;
(8)有烟叶经营权的单位,还需核查烟叶采购合同、调拨单、销售合同、准运证等信息监管重点企业执行烟叶种植收购、调拨销售计划及合同是否规范,是否有超计划种植,超合同收购、无合同收购,超计划、超合同销售烟叶等违反专卖法律法规的行为监管中要全面核查所有资金往来信息,关注是否存在资金三角结算,是否存在无计划或超计划加工,是否存在原料调进、成品调出手续不齐备,是否存在处理废弃烟叶不规范等问题
(1)对烟叶种植日常监管的主要内容主要是烟叶种植计划落实情况,烟叶种植收购合同签订及管理情况
(2)对烟叶收购日常监管的主要内容主要是烟叶种植收购合同的执行情况是否严格按合同进行烟叶收购;是否有跨区域收购、压级压价、提级提价;是否做到库存清楚,入库出库数量准确,账物、账账相符
(3)对烟叶调拨日常监管的主要内容收购期间,监管各烟站的烟叶调拨数量、准运证开具使用情况,重点是生产经营业务是否真实完整向专卖部门报备,是否有超计划调拨或提级上调的情况,烟叶在调出时,是否按要求原烟原级打包调拨;烟站烟叶调拨数量是否与烟叶收购数量相符合;是否有超合同运输,无证运输、货证不符等
(4)对烟叶销售日常监管的主要内容监管烟叶是否按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同,是否在国家局颁发过烟草专卖许可证的交易会员单位范围调拨,是否超合同销售、无合同销售、无证运输、超准运证运输、货证不符、烟叶体外循环(烟叶卖给了系统外单位个人)是否将烟叶调拨给无经营权的单位和个人;是否有县级烟草公司向省外调拨销售烟叶的行为烟叶调拨价格是否按照《烟叶调拨价格管理办法》执行
(5)对烟叶到货确认日常监管的主要内容主要对烟叶准运证使用和管理的监管,有无到货虚假确认,有无烟叶体外循环等违法违规活动是否按照“谁订货,谁确认;谁确认,谁负责”的原则由烟叶购销合同的需方单位依据随货同行的准运证进行烟叶到货确认
(6)对罚没烟叶处理日常监管的主要内容主要针对罚没烟叶收购、加工、销售及处理是否规范,是否按相关手续执行
(7)对废弃烟叶处理日常监管的主要内容主要对废弃烟叶的处理流向、处理方式进行监管是否在规定范围内进行处理,在行业内持证企业接受剩余部分,是否进行了毁形或在专卖部门监督下进行销毁处理鉴定点25对烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法X鉴定点26对烟叶复烤企业日常监管的主要方法X对烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法对烟叶复烤企业日常监管的主要方法
(1)采集生产经营数据利用烟叶生产管理系统提取烟农合同签订信息、烟叶收购情况、站点烟叶调拨单、站点烟叶库存情况等信息;利用营销管理系统,提取烟叶销售计划、购销合同的签订、执行情况;利用准运证管理系统提取准运证开具、使用及到货确认情况;生产经营部门、同级专卖管理部门报备的相关数据
(1)生产经营数据的采集主要的数据采集渠道包括生产经营企业或部门上报、利用信息系统采集和实地核查等方式主要采集的数据有
①烟叶委托加工生产计划、烟叶加工合同及协议数量;
②烟叶委托加工烟叶调进批次、数量、库存;
③烟叶原料和成品的调进、调出数据;
④烟叶加工过程中所产生的废烟叶、副产品的管理和处理废烟叶、副产品的情况
(2)数据对比、分析、核实对烟叶种植收购调拨企业烟叶生产经营过程中各阶段的报表及相关信息进行对比、分析、核查该单位是否存在以下异常情况
①烟种使用数量、育苗数量、烟苗发放数量与正常种植面积对应数量差异过大;
②种植收购合同签订内容张榜公示时间过短,未保留相关公示痕迹、合同未及时发放到烟农手中、烟农合同丢失;
③罚没烟叶卷宗与收购信息不符;
④烟叶调拨销售数量与购销合同数量不符,与准运证开具数量不符
⑤合同签订有异常,如单产异常超过或低于当地烟草部门统一管理的平均单产;
⑥烟农烟叶交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符;
⑦烟叶收购合同调整量异常;
⑧存在交售信息与合同信息不符;
⑨烟站调拨未按计划执行,调拨等级与收购等级不符;⑩烟叶运输时,未按相关要求办理准运证等手续
(2)数据对比、分析、核实通过将下达的计划,签订的加工合同量同前面调阅的资料对比,主要关注是否存在以下异常情况
①是否有无计划、无合同,超计划、超合同加工烟叶;
②有无违规购进加工烟叶、违规销售烟叶和违规处理废弃原料的情况;
③是否存在烟叶体外循环,即烟叶加工企业是否为系统外单位和个人加工烟叶、加工无委托合同的烟叶、是否有为无合同加工烟叶提供便利情况
④是否存在加工费的三角结算从增值税票方面核实烟叶加工费用结算手续是否正常,结算单位是否为委托加工单位,有无系统外单位资金往来核实加工合同执行情况与财务加工费用结算情况进行对比,如有差异查明原因
(3)有针对性地实地监管
①对烟叶合同签订的实地监管
②对烟叶种植收购合同落实情况的实地监管
③叶收购过程的实地监管
④对烟叶收购合同执行情况的实地监管
⑤对烟叶调拨销售的实地监管
⑥对罚没烟叶收购处理的实地监管
⑦对烟叶运输的实地监管
⑧对销毁剩余种子、烟苗、罚没废弃烟叶的实地监督
(3)有针对性地实地监管主要针对烟叶复烤企业是否存在下列问题开展实地监管
①超合同、超计划、无合同无计划加工烟叶;
②无合同无计划加工罚没烟叶或升溢烟叶;
③对废弃烟叶的管理不规范,台帐建立不全,未全部纳入归口管理;
④对罚没烟叶的收购处理不规范,未严格执行相关管理规定各业务环节钩稽关系应为烟叶委托加工合同量≥原烟准运证开具量≥烟叶调入量(三方确认量)=加工费结算量≥成品量+废弃烟叶量≥成品准运证开具量≥调拨量其中罚没烟叶收购量≥挑选入库量+废弃烟叶量≥投料量(由地市级烟草公司烟叶销售部门安排),所产生的烟叶成品=罚没烟叶购销合同签订量鉴定点12其他烟草专卖品生产经营企业的现行模式、业务流程Z鉴定点17其他烟草专卖品生产经营企业生产经营的规范要求X鉴定点22对其他烟草专卖品生产经营企业日常监管的主要内容Z鉴定点27对其他烟草专卖品生产经营企业日常监管的主要方法Y
五、烟草薄片、烟丝生产企业的现行模式、业务流程
六、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产经营企业现行模式、业务流程业务流程
1.申请计划
2.签定合同
3.原料进出库
4.薄片、烟丝生产
5.成品销售
①薄片销售
②烟丝销售
6.运输
7.残次品及废弃原料处理
8.烟草薄片委托加工方式
1.签订合同
2.原料购进
3.原料进出库
4.组织生产
5.成品进出库
6.成品销售
7.成品运输
8.残次品及退货处理规范要求《国家烟草专卖局关于再造烟叶(造纸法)试生产阶段有关专卖管理问题的通知》(国烟专〔2002〕62号)、《关于造纸法再造烟叶项目建设有关问题的通知》(国烟计
[2003]305号)、《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》(国烟专〔2005〕377号)、《关于开展行业内部专卖管理监督检查的通知》(国烟专〔2006〕56号)等文件对烟草薄片的生产经营作出了相关规定国家局对烟草薄片生产企业的许可范围是烟草薄片委托加工、烟叶购进、烟草薄片生产销售薄片、烟丝生产企业必须申领烟草专卖生产企业许可证,并办理相应的烟草专卖品交易会员资格,方可进行生产和经营
1.卷烟纸生产经营业务的规范要求具体规范要求参见国家烟草专卖局《关于印发〈卷烟纸专卖管理办法〉的通知》国烟法〔1999〕92号、《关于印发〈国家烟草专卖局关于进一步加强对卷烟纸生产经营监督管理的指导意见〉的通知》国烟专〔2005〕502号和《关于实行卷烟纸到货确认制度的通知》国烟专〔2005〕457号
2.烟用丝束生产经营业务的规范要求具体规范要求参见国家烟草专卖局《关于印发烟用醋纤丝束经营管理规定的通知》(国烟法
[1997]17号)、〈烟用聚丙烯丝束管理办法试行〉(国烟法
[1999]782《关于印发的通知》号)和《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》等
3.滤嘴棒生产经营业务的规范要求具体规范要求参见国家局制定的《烟用滤嘴棒委托加工及经营管理办法试行》(国烟法
[1999]781号)日常监管主要内容
(1)许可证是否有效
(2)生产所需原料购进是否严格按合同进行
(3)残次品及废弃原料的报废处理是否规范
(4)准运证开具及准运证到货确认是否规范
(5)原料供方、成品需方是否具有烟草专卖许可证
(6)是否严格按合同签订的内容进行销售、委托加工
(1)许可证是否有效
(2)购销、加工合同的签订、执行情况
(3)生产加工、购进、销售、库存情况
(4)准运证的开具与使用情况
(5)原料、成品的报废处理情况重点检查有无违规销售、加工、报废处理成品的问题,有无违反准运证管理规定的问题等日常监管主要方法
(1)采集数据主要采集的数据有
①原料购进、成品销售合同的签订执行量
②原料、成品入库量
③原料、成品出库量、资金结算量、库存量
(2)数据对比、分析、核实将原料购进、成品销售合同签订量与执行量、入库量、准运证量、资金结算量进行汇总分析对比,查找存在差数的原因通过对差数的分析,核查该单位是否存在以下异常情况
①许可证无效
②从无烟草专卖许可证的企业或个人购进原料
③超合同购进原料、销售原料
④向无烟草专卖许可证的企业或个人销售成品
⑤超合同、无合同销售成品
⑥无准运证运输及未做准运证到货确认
⑦残次品及废品的报废处理不规范
(3)有针对性的实地监管针对日常监管中发现的异常情况,或针对生产经营重要环节,内部专卖管理监督部门应当采取有针对性的实地监管方式开展监管工作
(1)数据采集主要采集数据有加工计划,加工合同;原料购进量;原料投入量、成品产出量、机台台账信息、废品量;成品入库量;购销合同签订执行量和准运证量、仓库出库量、财务结算量;成品库存量、原料库存量
(2)数据对比、分析、核实通过对相关数据进行分析对比确定勾稽关系是否平衡判断生产经营是否存在异常情况
(3)有针对性地实地监管要对生产企业实行分类管理省级局要采取定期检查和不定期抽查相结合方式,对辖区内生产企业实行分类管理
①对生产企业实行每半年一次的定期检查;
②一年内未发现违法生产经营的,确定为诚信守法企业;
③一年内发现违法生产经营问题的,确定为不守法企业,列为重点监管对象采取定期检查和至少每季度一次的抽查,或实行24小时监管;问题严重的,由国家局责令停产整顿,进行整改,直至依法取消生产经营资格省级局内部专卖管理监督部门每半年一次向国家局专卖监督管理司书面报告分类管理情况国家局专卖监督管理司对各省级局的工作情况每年进行一次检查实地监管的主要内容有
①实地监管重点生产经营环节
②实地盘存、盘库
③实地监督销毁报废烟草专卖品
七、烟草专用机械生产企业的现行模式、业务流程
八、烟草专卖品进出口企业现行模式、业务流程现行模式国家对烟草专用机械(以下简称烟机)生产实行烟草专卖许可证制度,即烟机制造企业必须具有国家烟草专卖局(以下简称国家局)核发的烟草专卖品生产许可证,并按国家局下达的生产计划及与烟草专卖品生产企业的订货合同组织生产国家烟草专卖局授权中国烟草机械(集团)公司根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》和相关的管理规定,负责组织烟机制造、大修及零配件的生产经营业务中烟国际有限公司统一组织烟草类货物进出口贸易烟草行业企业只能购进由中烟国际有限公司组织进口的烟草类货物,只能通过中烟国际有限公司出口烟草类货物业务流程
1.合同签订
2.烟机生产
3.烟机的大修
4.交接与运输
1.计划文件
2.进出口合同签订
3.进出口专卖品国内购销合同
4.许可证及准购证办理(只限于进口环节)
5.报关
6.仓储运输
7.废弃及副产品处理规范要求烟机设备按国烟法〔2004〕294号《国家烟草专卖局关于公布烟草专用机械名录的通知》的烟草专用机械名录作为标准烟机生产企业必须在领取烟草专卖生产企业许可证后方可进行烟机的生产和销售、大修,并严格按照许可证规定的范围进行烟机的生产大修只能将烟机出售给持有烟草专卖生产企业许可证的企业按国烟法〔1996〕27号《国家烟草专卖局关于印发<烟草专用机械产品购销合同管理办法>的通知》的要求签订合同烟草专用机械设备大修严格按国烟法〔2000〕618号《国家烟草专卖局关于印发<烟草专用机械设备大修管理办法>的通知》的规定进行,烟草专用机械大修理定点企业名单及大修理产品目录按国家局《国家烟草专卖局关于公布烟草专用机械大修理定点企业第一批的通知》的规定进行具体规范要求参见《国营贸易烟草类货物进出口内部管理办法》(国烟法
[2002]8号)第九条,《烟草行业行政处分暂行规定》五十六条、五十七条、六十一条、六十七条日常监管主要内容
(1)许可证是否有效
(2)是否按烟机购置、大修合同的要求进行合同的签订
(3)是否将应由自己大修的烟机设备转移到非烟机设备大修定点企业进行大修
(4)烟草专用机械的运输是否按照烟草专卖品准运证管理办法开具准运证
(5)烟机生产企业是否存在向无烟草生产经营权的单位和个人销售烟机及零配件或提供技术支持等各种便利条件
(6)烟机及零配件生产企业是否将生产过程中出现的烟机零部件残次品的名称、型号、数量、处理情况等作详细记录,按时在专卖部门的监督下销毁
(7)烟机生产企业是否在自身生产的烟机机身上制作本企业的永久性标记,以便于烟机销售后的专卖管理
(8)是否加强对企业技术职工和烟机图纸、技术资料的管理,防止用于非法组装和生产烟机进出口合同的签订、执行情况;进出口所需烟草专卖品的购进、销售、库存情况;准运证的开具使用情况;烟草专卖品的报废处理情况对进出口企业监管的重点是有无向行业外单位非法代理进出口烟草专卖品;有无超许可范围代理进出口烟草专卖品问题;有无超计划(合同)代理进出口烟草专卖品问题;有无违反准运证管理规定的问题等;有无违规处理废弃品问题日常监管主要方法
(1)数据采集主要采集的数据有
①购置、大修合同的签订执行量
②准运证量开具量、烟机入库量
③烟机出库量、资金结算量、库存量
(2)数据对比、分析、核实将购置、大修合同的签订量与执行量、入库量、出口量和准运证开具量、资金结算量进行汇总分析对比,查找存在差数的原因
(3)有针对性的实地监管针对日常监管中发现的生产经营中的异常情况,或针对生产经营中的重要环节,或者需要实地监管的工作程序,内部专卖管理监督部门都应采取针对性的实地监督管理方式开展监管工作
(1)采集数据利用专卖信息系统、准运证系统、企业报备数据、企业自查报告提供的信息,掌握进出口公司进口、出口烟草专卖品的合同签订量和执行量,国内专卖品购销合同、准运证量开具、烟草专卖品入库量,烟草专卖品出库量、资金结算量、库存量、专卖品到货确认量
(2)数据分析,查找问题
①是否存在向行业外单位代理进出口专卖品问题
②是否存在无计划(合同)、超计划(合同)代理进出口专卖品问题
③违反准运证管理规定的问题
④是否存在废次品处理不规范问题
⑤超许可经营问题
(3)有针对性的实地监管针对日常监管中发现的生产经营中的异常情况,或针对生产经营中的重要环节,或者需要实地监管的工作程序,内部专卖管理监督部门都应采取针对性的实地监督管理方式开展监管工作PAGE28。