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2017年绥化市会计从业资格考试《会计基础》练习题12计算分析题 1某公司为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务根据各项经济业务编制对应的会计分录 13月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000,增值税税额为136000商品已发出,货款尚未收到该批商品的成本为600000元 23月10日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为60000,增值税额为l0200元,款项已由银行收讫该批原材料的实际成本为34000元 33月份,销售部门发生费用340000元其中,销售人员薪酬250000元,销售部专用办公设备折旧费90000元 43月份,行政管理部门发生费用210000元其中,行政人员薪酬100000元,行政部专用办公设备折旧费35000元,报销行政人员差旅费25000元假定报销人未预借差旅费,发生业务招待费50000元以银行存款支付 53月31日,发生公益性捐赠40000元,通过银行转账支付 参考解析 1借应收账款936000 贷主营业务收入800000 应交增值税销项税额136000 借主营业务成本600000 贷库存商品600000 2借银行存款70200 贷其他业务收入60000 应交增值税销项税额10200 借其他业务成本34000 贷原材料34000 3借销售费用340000 贷应付职工薪酬250000 累计折旧90000 4借管理费用210000 贷应付职工薪酬100000 累计折旧35000 库存现金25000 银行存款50000 5借营业外支出40000 贷银行存款40000 2要求根据下述业务编制对应的会计分录 1在财产清查过程中盘盈库存现金20000元,其中12000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因 2在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元经查明,过失人赔偿5000元,已批准进行处理 3现金清查时短款52元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款 4发现某产品盘盈200千克,单位成本为l0元,共计2000元经查该项盘盈属于收发计量错误造成 5盘亏材料l0000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元,剩余的净损失中有3000元属于非常损失,2000元属于自然损耗 参考解析 1审批之前借库存现金20000 贷待处理财产损溢20000 审批之后借待处理财产损溢20000 贷其他应付款12000 营业外收入8000 2审批之前借待处理财产损溢30000 累计折旧50000 贷固定资产80000 审批之后借其他应收款5000 营业外支出25000 贷待处理财产损溢30000 3审批之前借待处理财产损溢52 贷库存现金52 审批之后借其他应收款52 贷待处理财产损溢52 4审批之前借库存商品2000 贷待处理财产损溢2000 审批之后借待处理财产损溢2000 贷管理费用2000 5审批之前借待处理财产损溢l0000 贷原材料10000 审批之后借其他应收款5000 营业外支出3000 管理费用2000 贷待处理财产损溢10000。