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《审计技术与方法》案例分析练习题
1.资料对某企业存货金额进行审计,该企业共有5000种存货,采用统计抽样法,审计人员预计的总体标准差为30元,可靠程度为
95.4%t=2,精确度为±25000元要求
(1)确定抽样规模
(2)若样本平均值为600元,样本标准差为24元审计人员应的出何种审计结论?
2.资料被审单位应付帐款帐面价值为5000000元,共计4000个帐户,据统计抽样方法选出200个帐户,帐面价值为240000元,审计后认定的价值为247500元要求请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计
3.资料某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计,在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表××公司产成品明细表数量单位件产成品类别××规格××金额单位元年月日凭证号数摘要收入发出结存数量金额数量金额数量金额1212121212112263131转3转8转12承前页上月结存收到产成品收到产成品结转本期销售本月合计30002000500018000015000033000040004000220000220000200050007000110000290000440000期未结存3000220000经与该公司会计人员了解,得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法要求根据所取得的账页资料,看该公司产成品明细账是否存有问题,并对问题进行分析
4.资料1999年1月21日,审计人员对某企业进行会计报表审计,查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为
859.81元1月21日下午下班前,对出纳人员经管的现金进行了清点,该企业1月21日现金账面额为
759.81元,清点结果如下
1、现金实存数
545.05元
2、保险柜中有下列单据
(1)某职工借条一张,系差旅费,金额200元,已经批准,日期是1998年12月29日,但未入账
(2)某采购员借条一张,金额130元,日期是1998年12月20日,未经批准,但未入账
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证3张,金额
135.24元
(4)外地汇款单一张,汇出日期是1998年12月3日,金额500元,尚未办理
3、银行核定该企业现金限额为600元
4、经核对1999年1月1日-21日的收、付款凭证和现金日记账,核实1日-21日收入现金额2350元,支出现金数2400元,正确无误要求
1、根据以上资料,编制库存现金情况表,核实库存现金实有数;
2、调整核实1998年12月31日资产负债表所列的数字是否公允
3、对现金收支、留存管理的合法提出审计意见
5.资料注册会计师张某审计H公司“应收账款”项目,在实施函证程序时,发现
1.J公司欠款1600万元,收到对方询证回函声明,已于12月28日由银行汇出1600万元
2.W公司欠款1800万元,收到询证回函称本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单
3.B公司欠款2500万元,收到询证回函称大体一致
4.C公司欠款15万元,收到对方询证回函称已于10月份预付货款25万元,足以抵付欠款5.D公司欠款10万元收到对方询证回函称所购货从未收到张某应实施哪些程序进行判断?
6.审计人员在2007年1月15日检查了某企业12月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账单核对12月31日银行对账单余额为223546元,银行存款日记账为220000元,核对后发现有下列不符情况1.12月2日,对账单付出500元查系转账支票,但日记账无此记录2.12月18日,对账单上有存款利息460元,日记账上为414元,查系记账凭证写错3.12月31日,日记账上有存入转账支票4000元,但对账单上无此记录4.12月31日,日记账上有付出转账支票2000元,但对账单上无此记录5.对账单有12月31日收到货款6000元,但日记账尚无此记录要求
1.根据上述资料编制银行存款余额调节表2.请问06年资产负债表上银行存款帐户期末余额是多少?7.A公司2006年度1——12月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下月份主营业务收入主营业务成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845要求:注册会计师为确定重点审计领域,准备实施分析性复核程序请根据以上资料计算各月份的毛利率,并根据分析性复核情况,确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域,并指出可能存在的问题。