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文本内容:
一、单项选择题
1.[答案]B[解析]本题考核税收的特征税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
2.[答案]C[解析]本题考核税种的分类按照征收管理的分工体系分类,可分为工商税类和关税类选项A、B是按征税对象分类;选项D按照计税标准的不同分类
3.[答案]B[解析]本题考核税法的构成要素税目是税法中规定的征税对象的具体项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围
4.[答案]D[解析]本题考核增值税的税率增值税一般纳税人的基本税率为17%
5.[答案]B[解析]本题考核酒类包装物押金增值税的计算酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并入收入当期销售额计算销项税额酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=
13890.60(元)
6.[答案]C[解析]本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)
7.[答案]D[解析]本题考核消费税的税目我国消费税税目共有14个,即烟,酒与酒精,化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮、焰火,成品油,汽车轮胎,小汽车,摩托车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板
8.[答案]B[解析]本题考核税种的划分契税、营业税为地方税;消费税属于中央税;企业所得税是中央和地方共享税
9.[答案]C[解析]本题考核税法要素中税率的有关概念计算纳税人应纳税额的尺度是税率,也是衡量税负轻重与否的重要标志
10.[答案]C[解析]本题考核消费税的计算应交的消费税税额=30×250=7500(元)
11.[答案]D[解析]本题考核消费税的纳税环节根据规定,金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收
12.[答案]C[解析]本题考核消费税的应纳税额的计算现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法选项A、B、D均是从价计征消费税的
13.[答案]A[解析]本题考核营业税的纳税人选项A销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人
14.[答案]A[解析]本题考核营业税的纳税地点根据规定,纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税
15.[答案]C[解析]本题考核企业所得税的税率小型微利企业实行的企业所得税税率为20%
16.[答案]B[解析]本题考核企业所得税的计算2009年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)
17.[答案]C[解析]本题考核个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员有限责任公司缴纳企业所得税
18.[答案]C[解析]本题考核税务登记的范围税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等,但不包括核定应纳税额
19.[答案]A[解析]本题考核纳税人办理停业登记的有关规定纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记
20.[答案]A[解析]本题考核增值税专用发票开具时限的规定采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
21.[答案]A[解析]本题考核增值税专用发票开具时限的规定采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
22.[答案]B[解析]本题考核税款的征收方式对于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人,适用查验征收的税款征收方式
二、多项选择题
1.[答案]ABCD[解析]本题考核税收的作用税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用
2.[答案]ABCD[解析]本题考核税收的分类流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等
3.[答案]BCD[解析]本题考核税种的分类根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分,属于地方税的税种包括营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等消费税属于中央税
4.[答案]BC[解析]本题考核税法的分类按照税法的功能作用的不同,可将税法分为税收实体法和税收程序法
5.[答案]ABD[解析]本题考核累进税率累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种
6.[答案]ABD[解析]本题考核增值税的类型增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,分三种类型消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税
7.[答案]AC[解析]本题考核小规模纳税人的认定小规模纳税人的认定标准如下
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的;
(2)其他的增值税纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)的年销售额超过小规模纳税人标准的,认定为一般纳税人
8.[答案]CD[解析]本题考核消费税的计税依据根据税法规定,目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税
9.[答案]ABC[解析]本题考核营业税的特点营业税具有以下特点以营业收入额为计税依据,税源广泛;按行业大类设计税目税率,税负公平合理;计征简便、便于征管
10.[答案]ABC[解析]本题考核营业税的税目加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围,不属于营业税的应税劳务;单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,也不属于营业税的应税劳务
11.[答案]ABC[解析]本题考核不征税收入的规定选项D属于免税收入
12.[答案]ABCD[解析]本题考核企业所得税前不得扣除的项目题中四个选项均为企业所得税前不得扣除的项目
13.[答案]ABCD[解析]本题考核个人所得税纳税申报纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;
(5)国务院规定的其他情形
14.[答案]BC[解析]本题考核申报办理税务登记时,应向税务机关提供的资料纳税人在办理税务登记时,应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料
(1)工商营业执照或其他核准执业证件;
(2)有关合同、章程、协议书;
(3)组织机构统一代码证书;
(4)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
15.[答案]ABCD[解析]本题考核增值税专用发票的开具选项D是可以开具增值税专用发票的
16.[答案]ABC[解析]本题考核增值税专用发票的使用范围增值税专用发票是指专门用于结算销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
17.[答案]BCD[解析]本题考核税款优先原则A选项中,税收优先于无担保债权,但并不是说优先于所有的无担保债权,对于法律另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权
18.[答案]ABC[解析]本题考核偷税行为的规定选项属于D抗税行为
三、判断题
1.[答案]错[解析]本题考核税收的特征税收的无偿性至关重要,体现了财政分配的本质,它是税收“三性”的核心
2.[答案]错[解析]本题考核起征点的概念起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限征税对象的数额达到规定数额的,按全部数额征税
3.[答案]对[解析]本题考核纳税义务人纳税义务人也称纳税人,是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织
4.[答案]对[解析]本题考核税收的分类
5.[答案]对[解析]本题考核免征额的规定
6.[答案]对[解析]本题考核小规模纳税人的认定
7.[答案]错[解析]本题考核增值税的概念增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的增值额(而并非是销售收入)为计税依据征收的一种流转税
8.[答案]错[解析]本题考核消费税的计征方式现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法
9.[答案]错[解析]本题考核营业税的纳税地点扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款会计从业培训
10.[答案]错[解析]本题考核企业所得税的纳税申报企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
11.[答案]对[解析]本题考核个人所得税的纳税人
12.[答案]错[解析]本题考核税务登记的规定对既没有税收纳税义务又不需领用收费(经营)票据的社会团体等,可以只登记不发证
13.[答案]错[解析]本题考核发票的基本规定从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票
14.[答案]对[解析]本题考核纳税申报的相关规定本题的表述是正确的
15.[答案]错[解析]本题考核税务行政复议的规定纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳及滞纳金,然后可以依法申请行政复议
四、不定项选择题
1.[答案]B[解析]本题考核减免税的相关规定免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款个人所得税计算中按规定扣除的2000元属于免征额,而不是起征点
2.[答案]ABCD[解析]本题考核税收与税法的关系,题干的表述是正确的
3.[答案]AB[解析]本题考核税收的分类我国现行的房产税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类选项CD属于行为税类
4.[答案]ABC[解析]本题考核增值税的相关规定增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准予扣除
5.[答案]AB[解析]本题考核消费税的征税范围现行消费税的征收范围主要包括烟,酒及酒精,鞭炮、焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,汽车轮胎,摩托车,小汽车等税目
6.[答案]BCD[解析]本题考核营业税税率文化体育业适用税率为3%,服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5%的营业税税率
7.[答案]ABC[解析]本题考核不得扣除的项目选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的
8.[答案]AB[解析]本题考核个人所得税税率财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用九级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率
9.[答案]ABC[解析]本题考核税务登记的规定
10.[答案]BD[解析]本题考核税务登记的法律责任纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
11.[答案]ABCD[解析]本题考核税务机关核定征收的情形以上四项均符合规定。