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公司2010年3月份发生有关经济业务如下
1.收到投资人60000元投资款,存入银行
2.从银行提取现金1200元
3.向银行借入长期借款50000元,直接用以偿还前欠货款
4.以银行存款归还前欠货款20000元
5.购入原材料一批,价款12000元,款项尚未支付
6.按法定程序减少注册资本20000元,用银行存款向所有者支付
7.决定以盈余公积16000元向所有者分配利润
8.经批准将企业原发行的40000元应付债券转为实收资本
9.经批准企业用盈余公积14000元转增资本
(一)要求完成A公司2010年3月份总分类丁字账户的填制 账户名称 借方金额 贷方金额 库存现金
(1)1200 银行存款
(2)60000
(3)1200
(4)20000
(5)20000原材料
(6)12000应付账款
(7)50000
(9)20000
(8)12000应付利润
(10)16000长期借款
(11)50000应付债券
(12)40000实收资本
(13)20000
(14)60000
(15)40000
(16)14000盈余公积
(17)16000
(18)14000 本题分数18分二要求:完成业务
6、
7、
8、9的记账凭证的编制记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用银行存款支付退回的投资款实收资本
(1)20000银行存款
(2)20000合 计 2000020000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用盈余公积分配利润盈余公积16000应付利润
(3)16000合 计
(4)1600016000会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目将应付债券转为实收资本应付债券40000实收资本
(5)40000合 计
(6)4000040000会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用盈余公积转增资本盈余公积14000实收资本
(7)14000合 计
(8)1400014000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 本题分数8分
(三)要求完成A公司科目汇总表的填制 科目汇总表2010年3月31日会计科目本期发生额借方金额贷方金额库存现金1200银行存款60000
(1)41200原材料12000应付账款
(2)7000012000应付利润16000长期借款50000应付债券40000实收资本20000
(3)114000盈余公积
(4)30000合 计
(5)233200
(6)233200本题分数6分
(四)A公司2010年3月初各账户余额如下会计科目期初余额借 方贷 方库存现金92银行存款5000应收账款560其他应收款50原材料28库存商品1230固定资产17740累计折旧5000应交税费500实收资本8000本年利润20000生产成本8800 合 计3350033500要求完成A公司3月份资产负债表(简易表)的编制资产负债表编制单位A公司2010年3月 31 日单位元资 产期末数负债和所有者权益(或股东权益)期末数流动资产流动负债应付账款8货币资金1应交税费500应收账款560应付利润9预付账款2流动负债合计10其他应收款50长期借款11存货3应付债券-40000流动资产合计4非流动负债合计12非流动资产负债合计13固定资产5所有者权益(或股东权益)实收资本14资本公积-30000非流动资产合计6未分配利润15所有者权益(或股东权益)合计16资产总计7负债和所有者权益(或股东权益)总计17本题分数17分五)A公司有关人员在2010年3月31日现金清查时,发现实际库存有2292元,未查明原因 要求完成A公司现金盘盈批准前和批准后的记账凭证的编制 记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目现金盘盈时库存现金
(1)待处理财产损溢待处理流动资产损溢
(2) 合 计1000
(3)会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 3月 × 日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目批准后结转待处理财产损溢待处理财产损溢待处理流动资产损溢
(4)营业外收入
(5) 合 计1000
(6)会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 本题分数6分
(一)广州建工实业发展有限责任公司2010年9月30日的银行存款日记账余额为30000元,该公司2010年10月发生的银行存款和现金收付款业务及其记账凭证编号如下
1.10月5日,以银行存款归还短期借款2300元
2.10月7日,收到投资者投入资金6000元存入银行
3.10月15日,以银行存款偿还前欠货款3700元
4.10月19日,将现金1000元存入银行
5.10月22日,从银行提取现金4800元,准备发放工资
6.10月31日,以银行存款支付广告费2000元要求根据上述经济业务,完成记账凭证及银行存款日记账的编制付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月5日银付字第1001号摘 要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款归还短期借款短期借款12300合 计22300收款凭证借方科目:银行存款2010年10月7日银收字第1001号摘 要贷方科目记账金额总账科目明细科目收到投资者投入资金实收资本36000合 计46000付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月15日银付字第1002号摘 要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款偿还货款应付账款53700合 计63700付款凭证贷方科目:库存现金2010年10月19日现付字第1001号摘 要借方科目记账金额总账科目明细科目将现金存入银行银行存款71000合 计81000付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月22日银付字第1003号摘 要借方科目记账金额总账科目明细科目从银行提取现金库存现金94800合 计104800付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月31日银付字第1004号摘 要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用112000合 计122000银行存款日记帐2010 年凭证摘 要对方账户收 入付 出余 额月日字号101月初余额
(13)300005银付 1001 归还短期借款 短期借款2300
(14)277007银收 1001 收到投资人投入资金 实收资本
(15)60003370015银付 1002 偿还前欠货款 应付账款
(16)37003000019现付 1001 现金存入银行 现金
(17)10003100022银付 1003 提取现金 现金
(18)48002620031银付 1004 支付广告费 销售费用
(19)2000
(20)242001031本月合计
(21)7000
(22)1280024200本题分数22分
(二)2010年11月3日,广州建工实业发展有限责任公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,广州建工实业发展有限责任公司2010年10月31日银行存款余额为30400元经逐步核对,发现有以下几笔未达账项
1.10月15日,以银行存款偿还前欠货款3700元,公司已登记入账,银行尚未登记入账
2.10月19日,将现金1000元存入银行,公司已登记入账,银行尚未登记入账
3.10月25日,收到销售款5000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账
4.10月31日,银行代扣公司应付水电费1500元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账 要求根据题
(一)得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表2010年10月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 1银行对账单余额 5加 银行已收企业未收款项 减 银行已付企业未付款项 23加企业已收银行未收款项 减企业已付银行未付款项 67调节后余额4调节后余额 8本题分数8分
(三)广州金利公司2010年3月份发生的经济业务如下
1.3月15日,向A公司购买甲材料120千克,单价50元向B公司购买乙材料60千克,单价30元货物已验收入库,款项尚未支付
2. 3月20日,生产产品领用甲材料100千克,单价50元,领用乙材料50千克,单价30元要求完成下列“原材料”总账及其所属的明细账的编制 总分类账户会计科目原材料2010年凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或货余 额月日31月初余额借280015 略购入材料应付账款1借1060020 生产领用材料生产成本2借41003 31 本月合计36500借4原材料明细分类账明细科目甲材料数量单位千克2010年凭证 号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5050250015略购入材料12050517050620生产领用材料10050770503500331本月合计12050600010050500070508 原材料明细分类账明细科目乙材料数量单位千克2010年凭证 号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额1030915略购入材料10301170301220生产领用材料5030132030600331本月合计60301800503015002030600本题分数13分
(四)广东环宇公司2010年5月份发生的经济业务如下:
1.用银行存款偿付前欠货款3000元
2.购买固定资产一台,价款21000元,款项尚未支付(不考虑增值税)
3.结转本月份完工产品成本20000元
4.收回A公司所欠本公司货款30000元,已存银行要求根据以上经济业务完成本月科目汇总表的编制科目汇总表2010年5月31日会计科目本期发生额借方金额贷方金额银行存款13000应收账款30000库存商品20000生产成本5固定资产2应付账款321000合 计46本题分数6分
(五)某企业2010年1月份各损益类账户资料如下单位元账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本110 000主营业务收入 200 000营业务税金及附加 4 000其他业务收入 23 000其他业务成本 14 000投资收益 21 500所得税费用29 125要求根据资料将本月利润表中空缺的数字填上 利润表编制单位某企业1月份单位元项 目本月数本年累计数—、营业收入
(1)×××减营业成本
(2)××× 营业税金及附加4000×××加投资收益
(3)×××
二、营业利润
(4)×××
三、利润总额
(5)×××减所得税费用29125×××
四、净利润
(6)×××本题分数6分
(一)B公司2010年7月份经济业务如下
(1)6日,将当日多余的现金300 000元存入银行
(2)8日,购B设备一台,价值2500 000元,签发给对方五个月期限的商业汇票一张
(3)10日,购入原材料一批,价款100 000元(不含税价),增值税税率为17%,材料已验收入库,并以银行存款支付了货款
(4)13日,以银行存款支付职工保险费8500元
(5)25日,企业销售商品,商品销售价款1300 000元(不含税价),增值税税率为17%,其中之前预收对方250 000元,其余款项未收到,但已确认记入收入,编制确认收入的分录
(6)31日,根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资,其中生产工人工资为95 000元,车间一般人员工资为17 500元,厂部行政管理部门人员工资为25 000元
(7)31日,计算本月应交所得税24 000元 要求完成B公司本月的记账凭证的编制 记账凭证2010年 7 月 6 日记字第1号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目将当日多余的现金300000元存入银行银行存款
(1)库存现金应交所得税
(2)合 计300000300000会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 8 日记字第2号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购入生产设备一台,签发商业汇票一张 固定资产B设备
(3)应付票据2500000 合 计2500000
(4)会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 10 日记字第3号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购入原材料一批原材料100000应交税费应交增值税(进项税额)
(5)银行存款
(6) 合 计
(7)117000会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 13 日记字第4号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行存款支付保险费管理费用
(8)银行存款
(9) 合 计85008500会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 25 日记字第5号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目销售一批商品预收账款
(10)应收账款1271000主营业务收入
(11)应交税费应交增值税(销项税额)
(12) 合 计1521000
(13)会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 31 日记字第6号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结算应付工资生产成本
(14)制造费用
(15)管理费用
(16)应付职工薪酬 工资 137500 合 计
(17)137500会计主管××记账××出纳××审核××制单××记账凭证2010年 7 月 31 日记字第7号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提本月应交所得税 所得税费用
(18)应交税费 应交所得税
(19) 合 计2400024000会计主管××记账××出纳××审核××制单××本题分数19分
(二)C公司于2010年1月份发生的涉及费用、成本的经济业务如下
(1)生产甲产品领用原材料18000元,生产乙产品领用原材料25000元,车间一般耗用10000元
(2)月末结算职工工资和福利费,生产甲产品工人的工资和福利费为60000元,生产乙产品工人的工资和福利费为45000元,车间一般人员的工资和福利费为25000元,行政管理人员的工资和福利费为55000元,销售部门职工的工资和福利费为50000元
(3)以银行存款支付广告费1000000元
(4)计提设备折旧费,其中车间设备折旧290000元,行政管理部门折旧15000元
(5)支付车间水电费40000元
(6)以现金支付办公费,其中车间1500元,行政管理部门2500元 要求以丁字账形式计算C公司1月份发生的制造费用 制造费用借 方贷 方业务
(1)
(1)(元)业务
(2)
(2)(元)业务
(4)
(3)(元)业务
(5)
(4)(元)业务
(6)
(5)(元)借方发生额合计
(6)(元)本题分数6分三)资料同题
(二)要求完成C公司本月的制造费用分配表(按照生产产品工人的工资和福利费金额为标准分配制造费用)制造费用分配表分配对象生产工人工资和福利费分配率分配金额生产成本甲产品乙产品
(1)(元)
(2)(元)60000/(60000+45000)=
(4)45000/(60000+45000)=
(5)366500×
0.57=
(6)(元)366500×
0.43=
(7)(元)合计
(3)(元) 1366500本题分数7分四)资料同题
(三)要求完成C公司本月结转制造费用的记账凭证的编制 记账凭证2010年 1 月 31 日记字第 ×× 号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月制造费用生产成本甲产品
(1)乙产品
(2)制造费用
(3) 合 计366500366500会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 本题分数3分五 资料D公司2010年4月发生下列经济业务
1.4月1日,D公司接收甲公司捐赠的设备一台价值4800元
2. 4月2日,A公司用商标权向D公司投资经专家评估确认,价值为20000元
3.4月5日,D公司购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为8000元,增值税额为1360元,款项通过银行转账支付,材料同日验收入库根据D公司“发料凭证汇总表”的记录,4月30日,基本生产车间领用甲材料2500元,辅助生产车间领用甲材料800元,车间管理部门领用甲材料650元行政管理部门领用甲材料350元
4.4月30日,D公司“商品入库汇总表”记载,该月已验收入库甲产品35台,实际单位成本500元;乙产品80台,实际单位成本55元在该月汇总的发出商品中,当月已实现销售的甲产品有45台,乙产品60台
5.4月20日,D公司向银行借入两年期借款20000元,借款暂时存入银行
6. D公司4月2日采用托收承付结算方式向乙公司销售甲产品一批,成本为26000元,增值税发票上注明价款50000元,增值税额8500元已办理托收手续
7. D公司向乙公司采购材料100吨单价100元所需支付的款项总额10000元2010年4月3日 D公司按照合同规定向乙公司预付贷款的50%4月6日收到乙公司发来的100吨材料取得的增值税专用发票上记载的价款为10000元增值税额为1700元以银行存款补付3000元余款暂欠
8.4月5日,D公司从丙公司购入一批商品并验收入库取得的增值税专用发票上记载的价款为15000元,增值税为2550元2010年4月25日,D公司通过银行转账偿付所欠货款
9.4月30日,D公司计提职工工资44000元其中产品生产人员的工资为18000元,车间管理人员的工资为10000元,企业行政管理人员的工资为6000元,销售人员的工资为10000元4月30日,D公司通过银行代发了本月工资
10.4月30日,D公司计算应交城市维护建设税175元,并以银行上交要求:完成D公司2010年4月份发生额试算平衡表的编制 总分账户本期发生额试算平衡表2010年4月30日单位元 会计科目 借方发生额 贷方发生额银行存款
(1)79085资本公积
(2)原材料18000
(3)无形资产
(4)实收资本20000应交税费
(5)
(6)长期借款
(7)生产成本
(8)
(9)制造费用
(10)管理费用
(11)库存商品
(12)51800主营业务成本
(13)固定资产
(14)应收账款
(15)主营业务收入
(16)预付账款50005000应付账款
(17)21250销售费用
(18)应付职工薪酬44000
(19)营业税金及附加175合 计
(20)330810本题分数20分
(一)E公司2010年12月份发生以下经济业务
1.1日,提取本月固定资产折旧760元,全部由行政部门负担
2.16日,从仓库领用材料一批,其中生产甲产品领用13000元,生产乙产品领用3600元,行政部门领用400元
3.20日,销售甲产品1800件,单价30元,共54000元(不含税),增值税9180元产品已发出,货款尚未收到结转该产品的实际成本36000元
4.23日,以银行存款支付广告费2400元
5.25日,以银行存款偿付银行借款利息700元
6.27日,出售B材料一批,价值600元(不含税),增值税102元,收到对方开出的转账支票702元结转售出材料的成本340元
7.31日,结转本月收入类和费用类账户
8. 31日,计提并结转本月应交纳的所得税费用(税率25%,假设应纳税所得额与利润总额相等)
9. 31日,结转本月净利润
10. 31日,按实现净利润的10%提取法定盈余公积
11. 31日,决定向投资者分配利润3000元
12. 31日,结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额要求根据资料完成会计凭证的编制 记账凭证2010年 12 月1 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目提取折旧由行政部门负责管理费用折旧费
(1)累计折旧 760 合 计760760会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月16 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目领用材料生产成本甲产品
(2)乙产品 3600管理费用
(3)原材料17000 合 计1700017000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月20 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目销售产品应收账款
(4)主营业务收入 54000 应交税费应交增值税(销售税额)
(5) 合 计 6318063180会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月20 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转销售成本主营业务成本 36000 库存商品甲产品
(2)360 36000 合 计360 00036 36000
(6)会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月23 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用
(7)银行存款 2400 合 计24002400会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月25 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行偿付借款利息财务费用
(8)银行存款700 合 计 700700会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月27 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目出售多余的材料银行存款
(9)其他业务收入600应交税费应交增值税(销项税额)
(10) 合 计 702702会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月27 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转材料成本其他业务支出
(11)原材料B材料340 合 计340340会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月收入类账户主营业务收入
(12)其他业务收入 600本年利润
(13) 合 计5460054600会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月费用类账户本年利润
(14)主营业务成本36000其他业务支出 340销售费用
(15)管理费用
(16)财务费用 700 合 计40600
(17)会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提本月应交所得税所得税费用
(18)应交税费应交所得税
(19) 合 计35003500会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转所得税费用本年利润
(20)所得税费用3500 合 计35003500会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月净利润本年利润10500利润分配 未分配利润
(21) 合 计1050010500会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目按实现的净利润提取法定盈余公积利润分配提取法定盈余公积
(22)盈余公积 法定盈余公积
(23) 合 计10501050会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目向投资者分配利润利润分配应付利润
(24)应付利润 3000 合 计 30003000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 12 月31 日记字第××号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额利润分配未分配利润4050利润分配提取法定盈余公积
(25)1050应付利润3000 合 计4050
(26)会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 本题分数26分
(二)要求根据题
(一)编制的记账凭证完成E公司12月份科目汇总表的编制科目汇总表2010年12月31日 会计科目 本期发生额借方金额贷方金额管理费用
(1)1160累计折旧760生产成本16600原材料17000应收账款63180主营业务收入5400054000应交税费
(2)主营业务成本3600036000库存商品36000销售费用24002400财务费用700700银行存款
(3)4其他业务收入600600应交税费102其他业务支出340340原材料340本年利润
(5)54600应交税费3500所得税费用35003500本年利润10500利润分配
(6)
(7)盈余公积1050应付利润3000合 计
(8)241882本题分数8分
(三)要求根据(题一)资料完成E公司12月份利润表的编制利润表编制单位 E公司12月份单位元 项 目本月数本年累计数—、营业收入
(1)×××减营业成本
(2)××× 管理费用 1160××× 销售费用2400××× 财务费用700×××
二、营业利润
(3)×××
三、利润总额4××× 减所得税费用3500×××
四、净利润
(5)×××本题分数5分四某企业某日库存现金的账面余额为880元,在现金清查中,发现库存现金实际余额为680元,无法查明原因要求根据此笔业务将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上 库存现金盘点报告表实存金额账存金额对比结果备注 溢 余 短 缺
(1)
(2)
(3)×××负债人签章×××盘点人签章×××出纳员签章××× 本题分数 3分五)某公司5月份发生的经济业务如下
1. 5月1日,企业收到投资者投入银行存款及固定资产,其中银行存款为36000元,固定资产价值4000元
2. 5月8日,企业用银行存款购入需安装的设备一台,价值7000元
3. 5月9日,企业用银行存款偿还前欠货款1000元
4. 5月20日,企业在财产清查中发现账外设备一台,其市场价格3300元,经批准转作营业外收入
5. 5月23日,企业用银行存款购入不需安装的设备一台,价款2200元
6. 5月31日,企业将一台价值8600元的机器设备安装完成,并交付使用要求完成本企业“丁字型”总账户的填制银行存款借方贷方1234应付账款借方贷方 5 待处理财产损溢借方贷方 6 固定资产借方贷方7 8 9 在建工程借方贷方 1011 实收资本借方贷方 12 营业外收入借方贷方 13 本题分数13分
(一)某公司某日库存现金的账面余额为628元,在现金清查中,发现库存现金实际余额为528元,原因有待查明要求根据第一项业务,将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上库存现金盘点报告表实存金额账存金额 对比结果 备注 溢 余 短 缺
(1)
(2)
(3)×××负债人签章×××盘点人签章×××出纳员签章××× 本题分数 3分
(二)某企业2010年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下
(1)5日,向伊立企业购入A材料300公斤,单价25元,价款7500元;购入B材料400公斤,单价15元,价款6000元货物已验收入库,款项13500元尚未支付(不考虑增值税,下同)
(2)10日,向民祥企业购入A材料240公斤,单价25元,价款6000元,货物已验收入库,款项尚未支付
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用A材料400公斤,单价25元,价值10000元;领用B材料360公斤,单价15元,价值5400元
(4)22日,向伊立企业偿还前欠货款10000元,向民祥企业偿还前欠货款1000元,用银行存款支付
(5)26日,向伊立企业购入B材料200公斤,单价15元,价款3000元已用银行存款支付,货物同时验收入库 要求根据以上资料完成“应付账款”总分类账和明细分类账的登记以及“原材料”总分类账的登记总分类账户会计科目应付账款2010年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月日51(略) 月初余额 贷 2700 5 购入材料 13500贷 16200 10 购入材料
(1) 贷 22200 22 归还前欠货款 11000 贷 11200 31 本月合计
(2) 9750贷
(3) 应付账款明细分类账户会计科目伊立企业2010年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月日51(略) 月初余额 贷
(4) 5 购入材料
(5)贷 15200 22 归还前欠货款
(6)贷
(7) 31 本月合计 1000013500贷 5200应付账款明细分类账户会计科目伊立企业2010年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月日51(略) 月初余额 贷 1000 10 购入材料
(8) 贷 7000 22 归还前欠货款 1000 贷
(9) 31 本月合计
(10) 6000贷 6000 总分类账户会计科目原材料2010年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月日51(略) 月初余额 借
(11) 5 购入材料
(12) 借 19550 10 购入材料 6000 借 25550 13 生产领用材料 15400借 10150 26 购入材料
(13) 借 13150 31 合计 2250015400借
(14)本题分数14分
(三)资料某公司2010年4月30日银行存款日记账余额为30000元,收到的银行对账单的存款余额为67800元经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下
(1)4月28日,某公司开出一张金额为16000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现
(2)4月29日,某公司送存银行的某客户转账支票4000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知
(3)4月30日,某公司当月的水电费用300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账
(4)4月30日,银行计算应付给某公司的利息100元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知
(5)4月30日,某公司委托银行代收的款项30000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账
(6)4月30日,某公司收到购货方转账支票一张,金额为4000元,已经送存银行,但银行尚未入账 要求完成该公司银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位某公司2010 年 4 月30 日单位元项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额
(1) 银行对账单余额
(5) 加银行已收企业未收的款项合计
(2) 加企业已收银行未收的款项合计
(6) 减银行已付企业未付的款项合计
(3) 减企业已付银行未付的款项合计
(7) 调节后余额
(4) 调节后余额
(8) 本题分数8分四)华光公司2010年4月30日的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表2010年4月30日会计科目 期末余额 借方贷方库存现金 148银行存款 33660应收账款 17092坏账准备 1300原材料 13300库存商品 20240存货跌价准备 240固定资产 93780累计折旧 670固定资产清理 1120长期待摊费用 2900应付账款 18600预收账款 2000长期借款 50000实收资本 100000盈余公积 900利润分配 3860本年利润 2430合计 181120181120补充资料
(1)应收账款有关明细账期末余额情况为 应收账款-长城公司 借方余额 19600 应收账款—海天公司 贷方余额 2508
(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额1600元
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为 应付账款—白云公司 借方余额 1000 应付账款-文创公司 贷方余额 19600
(4)预收账款有关明细账期末余额情况为 预收账款-方正公司 借方余额 400 预收账款-华裕公司 贷方余额 2400
(5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为20000元 要求根据以上资料完成华光公司资产负债表的编制 资产负债表(简表)制表单位华光公司2010年4月30日单位元资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产 略 流动负债 略 货币资金
(1)应付账款
(9)应收账款
(2)预收账款
(10)预付账款
(3)一年内到期的非流动负债
(11)存货
(4)流动负债合计
(12)一年内到期的非流动资产 1600非流动负债 流动资产合计
(5)长期借款 30000非流动资产 非流动负债合计 30000固定资产
(6)负债合计
(13)固定资产清理 -1120所有者权益 长期待摊费用
(7)实收资本 100000非流动资产合计 93290盈余公积 900未分配利润
(14)所有者权益合计
(15)资产总计
(8)负债及所有者权益总计 181698本题分数15分
(五)资料某企业2010年7月1日结存A种材料45千克,每千克实际成本为750元;7月5日和7月20日分别购入该材料30千克和20千克,每千克实际成本分别为780元和800元;7月10日和7月25日分别发出该材料40千克和15千克要求根据所给资料,采用“月末一次加权平均法”登记A材料明细账并结出余额材料明细账存放地点××名称和规格××计量单位××储备定额××2010年凭证号数摘要 收入 发出 结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额71上月结存45750
(1)5购入材料30780
(2)75
(3)1040
(4)
(5)35
(6)2020800
(7)55
(8)2515
(9)
(10)40
(11)31本月合计50
(12)55
(13)
(14)40
(15)本题分数15分F公司2010年1月初各账户余额及2010年1月份发生的经济业务如下 会计科目期初余额 借 方 贷 方库存现金920银行存款50000应收账款5600其他应收款500原材料280库存商品12300待处理财产损溢固定资产177400累计折旧50000应交税费5000实收资本80000本年利润 200000生产成本88000 合 计
3350003350001. 1日,库存现金的账面余额为500元,在现金清查中,发现库存现金实际余额为528元,无法查明原因
2. 3目,以银行存款上缴企业个人所得税5000元
3. 5日,购买A材料205公斤,货款2000元,增值税率为17%,运杂费50元,货款及运杂费已用银行存款支付,材料已验收入库
4. 9日,采购员陈笛出差前曾借支差旅费200元,现出差回来报销差旅费230元,以现金补付陈笛30元
5. 11日,收到乙投资者作为资本投入的货币资金30000元,款项已收存银行
6. 12日,向甲公司销售A产品一批,货款18000元,增值适用税率17%,此产品销售数量500公斤,成本单价20元,共计10000元,货款尚未收到
7.31日,计提本月固定资产折旧1980元,其中生产车间1480元,行政管理部门500元
8.31日结转本月制造费用本月只生产A产品
9.31日,结转本月完工入库A产品,数量800公斤,单价20元,共计成本160 00元
10.31日,结转本期收益类和费用类账户
11.31日,计提本期所得税费用(所得税适用税率为25%)
12.31日,结转本期所得税费用
(一)要求根据第一项业务,将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上库存现金盘点报告表实存金额账存金额 对比结果 备注 溢 余 短 缺
(1)
(2)
(3)×××负债人签章×××盘点人签章×××出纳员签章×××本题分数 3分二 要求根据资料完成F公司3月份现金日记账的编制现金日记帐2010年凭证号 摘 要对方科目收入 支出结余 月日11期初余额
(1)11现金盘盈待处理财产损溢
(2)
(3)1 本日合计
(4)
(5)94报销差旅费用管理费用
(6)
(7)9本日合计
(8)
(9)31本月合计
(10)
(11)
(12)本题分数 12分
(三)要求F公司1月份总分类账户试算平衡表 总分类账户试算平衡表2010年1月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金9202830
(19)银行存款50000
(3)
(4)72610应收账款560021060
(20)其他应收款500200
(21)原材料2802050
(22)库存商品123001600010000
(23)待处理财产损溢2828固定资产1 77400177400累计折旧500001980
(24)应交税费
500053404884.5
(25)实收资本8000030000
(26)本年利润200000
(5)
(6)
205473.5生产成本88000( 7)
(8)73480制造费用14801480主营业务收入
(9)
(10)营业外收入2828主营业务成本
(11)
(12)管理费用
(13)
(14)所得税费用
(15)
(16)合 计
(1)
(2)
(17)
(18)
(27)
(28)本题分数28分
(四)要求完成F公司2010年1月份资产负债表的编制 资产负债表编制单位F公司2010年 1 月 31 日单位元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金12应交税费
4544.55000应收账款 266605600其他应收款300500存货34流动资产合计194598157600流动负债合计
4544.55000非流动资产负债合计
4544.55000固定资产125420127400所有者权益(或股东权益)实收资本11000080000非流动资产合计125420127400未分配利润78资产总计56负债和所有者权益(或股东权益)总计320018285000本题分数8分
(五)要求完成F公司1月份利润表的编制 利润表编制单位F公司1月份单位元 项 目 本月数本年累计数—、营业收入
(1)××× 减营业成本
(2)××× 管理费用730×××
二、营业利润
(3)××× 营业外收入28×××
三、利润总额7298××× 减所得税费用
1824.5×××
四、净利润
(4)×××本题分数4分G公司2010年5月份发生经济业务如下
1.5日,企业生产甲产品领用A材料1000公斤,制造部门一般耗用A材料100公斤,单价20元,生产乙产品领用B材料800公斤,单价12元
2.7日,以现金购买车间办公用品56元
3.31日,根据5月份考勤记录和产量记录计算职工的工资如下生产工人工资生产甲产品的工人工资7300生产乙产品的工人工资4700小计12000车间人员工资3600行政管理人员工资8400合计
240004.31日,5月份的职工福利费如下生产甲产品的工人福利费1200生产乙产品的工人福利费658小 计1680车间人员福利费504行政管理人员福利费1176合 计
33605.31日,以银行存款支付5月份车间水电费共为1160元
6.31日,开出现金支票一张,支付本月工资及福利费一要求根据业务1完成领料汇总表的填制 领料汇总表用 途 A材料 B材料金额合计数量单价金额数量单价金额制造产品耗用甲产品
(1)20
(2)
(3)乙产品80012
(4)
(5)制造部门一般耗用10020
(6)
(7)合 计110020
(8)80012
(9)
(10)本题分数 10分
(二)要求填写制造费用丁字账 制造费用借 方贷 方业务1 1元业务2 2元业务3 3元业务4 4元业务5 5元借方发生额 6元本题分数6分三)要求G公司根据甲、乙产品的生产工时比例分配制造费用,甲、乙产品的生产工时分别为6000和4000,完成制造费用分配表及结转制造费用的记账凭证的编制 制造费用分配表分配对象生产工时分配率分配金额生产成本甲产品乙产品600040002345合 计1 16 记账凭证2010年 5月31日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月制造费用生产成本甲产品
(7)乙产品
(8)制造费用
(9)合 计
(10)
(11)本题分数 11分四)G公司本月完工甲产品600件,乙产品200件,均已验收入库其中月末在产品中甲产品100件,乙产品20件甲、乙产品月初、月末在产品成本资料 期初在产品成本资料单位元 产品名称 直接材料 直接人工制造费用合 计甲产品 52001000400 6600乙产品 2000800240 3040 合 计 72001800640 9640 期末在产品成本资料单位元 产品名称 直接材料 直接人工制造费用合 计甲产品 600016004208020乙产品 24008402803520 合 计 8400244070011540要求完成G公司结转完工产品记账凭证的编制记账凭证2010年 5月31日×字第×号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月完工产品成本库存商品甲产品
(1)乙产品
(2)生产成本甲产品
(3)乙产品
(4) 合 计
(5)
(6)本题分数 6分
(五)要求完成G公司5月份生产成本明细分类账的编制 生产成本明细分类账产品名称甲产品单位元2010年凭证号数 摘 要直接材料直接人工制造费用合 计月日51期初在产品成本52001000 400 15××原材料费用2 2000031××生产工人工资3 730031××生产工人福利费4 102231××车间制造费用5 4392合 计 252009322 47926 本月完工产品成本7 8 9 10期末余额 60001600 420 11 生产成本明细分类账产品名称乙产品单位元2010年凭证号数 摘 要直接材料直接人工制造费用合 计月日51期初在产品成本2000800 240
(12)51原材料费用
(13) 9600313生产工人工资
(14) 4700314生产工人福利费
(15) 658317车间制造费用
(16) 2928合 计 116006158 3168
(17)本月完工产品成本
(18)
(19)
(20)
(21)期末余额 2400840 280
(22)本题分数22分H公司2010年5月份发生如下经济业务
1.6日,以银行存款偿还到期的短期借款20000元;
2.16日,向甲企业购买A材料800公斤,单价10元,价款8000元,增值税1360元,款项尚未支付,货物已验收入库;
3.24日,向银行提取现金1000元;
4.25日,经批准,退回甲投资者投入的7000元现金;
5.28日,收到乙投资者作为资本投入的设备一台,双方确认的价值为15000元;
6.29日,用银行短期借款偿还前欠某公司货款50 000元
(一)要求分析上述各项经济业务的类型,填入下表类型经济业务序号资产和负债同时增加1资产和所有者权益同时增加2资产和负债同时减少3资产和所有者权益同时减少4资产内部一增一减5权益内部一增一减6本题分数6分
(二)要求完成H公司5月份记账凭证的编制记账凭证2010年 5月 6 日记字第1号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用银行存款偿还短期借款短期借款
(1)银行存款
(2) 合 计2000020000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 5月 16 日记字第2号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购入原材料款项未付 原材料A材料
(3)应交税费应交增值税(进行税额)
(4)应付账款
(5) 合 计93609360会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 5月 24 日记字第3号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目从银行提取现金库存现金1000银行存款
(6) 合 计
(7)1000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 5月 25 日记字第4号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目退回甲投资者现金实收资本甲投资者
(8)库存现金
(9) 合 计70007000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 5月 28 日记字第5号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目收到乙投资者投入的设备一台固定资产××设备
(10)实收资本乙投资者
(11) 合 计1500015000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 记账凭证2010年 5月 29 日记字第6号摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目从银行借款归还货款应付账款
(12)短期借款
(13) 合 计50 00050 000会计主管××记账××出纳××审核××制单×× 本题分数13分
(三)要求将“原材料”总分类账及其所属的明细账中空缺的数字填上总分类账户会计科目原材料2010年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号51月初余额借
(1)16记2购入应付账款
(2)借
(3)531本月合计
(4)借10000 原材料明细分类账户会计科目A材料2010年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额
(5)10200016记2购入
(6)10
(7)
(8)1010000531本月合计
(9)108000100010
(10)本题分数10分
(三)要求将“原材料”总分类账及其所属的明细账中空缺的数字填上总分类账户会计科目原材料2010年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号51月初余额借
(1)16记2购入应付账款
(2)借
(3)531本月合计
(4)借10000 原材料明细分类账户会计科目A材料2010年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额
(5)10200016记2购入
(6)10
(7)
(8)1010000531本月合计
(9)108000100010
(10)本题分数10分
(五)要求完成H公司5月份资产负债表的编制 资产负债表编制单位H公司2010年 5月 31 日单位元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金
(1)50920短期借款
(7)0应收账款 56005600应付账款
(8)0预付账款
(2)应交税费
(9)5000其他应收款500 500流动负债合计
(10)5000存货
(3)100580负债合计
(11)5000流动资产合计
(4)157600所有者权益(或股东权益)非流动资产实收资本
(12)80000固定资产
(5)127400未分配利润200000200000非流动资产合计142400127400所有者权益(或股东权益)合计288000280000资产总计
(6)285000负债和所有者权益(或股东权益)总计
(13)285000本题分数13分。