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基础会计实训练习题分录专项(原始凭证略)某企业2011年12月份发生的经济业务
(1)1日,签发现金支票向银行提取备用金6000元
(2)1日,收到济南固霭电子件有限公司前欠配件包装材料款900元
(3)2日,取得生产周转借款2600000元
(4)2日,购烘箱一台13800元已验收入库,查该项货款已付
(5)3日,陈富宽报销差旅费
873.3元,退回现金
126.7元,查其出差是为购买烘箱
(6)3日,购现金支票,支付工本费20元
(7)3日,购买材料,料到,货款以汇票支付
(8)3日,处理废品,收到现金3720元
(9)3日,偿还前欠东海和堂电镀厂电镀费120000元
(10)4日,向市振华厂购专利,开出转帐支票付款86000元
(11)4日,支付上海货运公司销售产品运费18912元
(12)4日,支付汽车修理费
473.45元
(13)4日,收到环宇公司投入资本500000元,收到支票并存入银行
(14)4日,职工吴新华出差,借款2000元
(15)4日,收到东海牛山信用社归还前欠货款300000元
(16)5日,从上海堂福公司购买印章,计132元尚未支付
(17)5日,偿还前欠昆山市金城试剂有限公司货款50000元
(18)5日,购入原材料,已验收库
(19)5日,临时工倪红交押金200元
(20)5日,支付《中国海关》杂志费144元
(21)6日,车间设备翻新,支付费用10000元
(22)6日,签发转帐支票,预付市亚太建筑装潢公司装修费5000元
(23)6日,公司收到国家拨入试制408号新产品拨款20000元存入银行
(24)6日,以现金向市物资公司购入扫帚180元
(25)7日,收到外商捐赠设备一台,按国内市场价值40000元入账,该设备为新设备,不需安装,直接交车间使用为捐赠仪式购红绸50元,以现金支付
(26)7日,办理信汇业务,支付手续费
36.6元
(27)7日,厂部向天海市百货商场购买办公用品钢笔10支,单价16元/支,圆珠笔10支,单价5元/支,笔记本20本,单价3元/本,直接领用
(28)7日,以银行存款支付甲材料运费1500元
(29)8日,交纳上月应交增值税、城建税及教育费附加15730元
(30)8日,以现金支付招待费用121元
(31)8日,从向阳公司购入乙材料600Kg,单价30元/Kg,增值税专用发票注明买价18000元,税金3060元,共计21060元,材料已验收入库,货款以银行存款支付
(32)8日,销售给大洋公司A产品100件,每件售价100元,计10000元,同时收取增值税1700元,共计11700元,当即收到对方转帐支票并存入银行
(33)8日,本月从仓库发出材料,供生产A、B两种产品和一般性耗用
(34)9日,职工吴新华出差回来报销差旅费
768.60元,退回现金
1231.4元
(35)9日,以现金购买海关手册20元
(36)9日,从市宏达设备厂购入不需安装B型机器一台,价款4000元,增值税680元,已用转帐支票支付,该固定资产已交车间使用
(37)9日,职工马绪明预借差旅费用1000元
(38)10日,收到济南中福公司前欠货款80000元
(39)10日,从银行取得流动资金贷款300000元
(40)10日,以银行存款支付市科技开发公司新产品设计费2000元
(41)10日,提取现金98533元
(42)10日,以现金发放工资
(43)11日,支付年检资料费80元
(44)11日,由于生产需要,从宏远公司租入车床一台,价值2800元,租期3个月,月租金300元,并预付租金900元
(45)11日,以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元
(46)11日,销售给大容公司B产品390件,每件售价100元,计39000元,同时收取增值税6630元,共计45630元,发票已开出,货款及税款尚未收到
(47)12日,经研究决定,支付给职工李玉困难补助费600元,以现金支付
(48)12日,开出转帐支票一张付职工子弟学校经费3000元,对方收据已收到
(49)12日,购入原材料价款76900元,增值税13073元,共向汕头市上亚公司承付89973元
(50)12日,从市为民厂收到出租固定资产租金收入3000元,存入银行
(51)12日,以现金支付邮费
13.50元
(52)13日,马绪明退还借款1000元
(53)14日,偿还前欠上海堂福公司货款2600元
(54)14日,以现金支付公司总经理手机费
69.80元
(55)15日,职工屠伟预借500元差旅费
(56)16日,支付10——12月份保洁费660元(前两月已预提保洁费440元)
(57)16日,支付报关费450元
(58)17日,接到银行结息通知,应付长期借款利息96000元已转入借款户,该借款用于建造固定资产的工程已竣工(交付使用,并已办理竣工决算)
(59)18日,从本市太和公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款1621500元,增值税额275655元,款项已付
(60)18日,销售科购汽油,总计2205元,已由银行存款支付
(61)19日,偿还前欠上海飞利威尔公司货款14775元
(62)19日,销售给渤海公司C产品一批10件,每件1000元,同时收取增值税1700元,共计11700元,已收到银行收款通知单
(63)20日,归还短期借款200000元,划付利息5250元(前两月已预提利息3500元)
(64)20日,处理废品管,收到7647元现金
(65)21日,本公司没有履行销售合同,开出转帐支票向市三星厂支付违约金和赔偿金,共计2300元
(66)21日,以银行存款支付银行借款利息6000元
(67)21日,将无法支付给南海公司的应付帐款40000元,转作营业外收入处理
(68)23日,向济南市中福厂销售产品计111020元,按规定收取增值税
18873.40元,款项尚未收到
(69)23日,职工屠伟去山东出差,回来报销差旅费285元
(70)24日,盘盈固定资产经批准同意转作营业外收入
(71)25日,向日报社支付广告费1280元
(72)26日,以现金支付购入1号码章费用78元
(73)26日,支付前欠上海堂福有限公司货款1000元
(74)26日,从银行提取现金5600元,备发工资
(75)26日,以现金支付本月职工工资5600元
(76)27日,以现金订购下季度杂志42元
(77)28日,向济南市中福公司销售产品计1928000元,按规定收取增值税327760元,货款已经收到
(78)29日,接上级指示,待处理财产原材料盘亏,应由过失人王兵赔偿580元外,其余同意转销
(79)29日,23日售给济南中福公司产品的款项,对方开来商业承兑汇票一张(面值
129893.4元,承付期2个月),来抵付欠款
(80)30日,收到济南中福公司前欠货款200000元
(81)
(82)30日,将现金
206.53元送存银行
(83)31日,盘亏万用表一支,原值1200元,已提取折旧900元,已批准转销
(84)31日,提取本月车间房屋租金22000元
(85)31日,摊销本月应摊模具修理费8003元
(86)31日,接到银行利息回单,本季银行存款利息收入2150元已转入存款户
(87)31日,以转帐支票支付电费,并分配结转
(88)31日,计提折旧费
(89)31日,分配本月工资费用(生产工人工资按生产工时进行分配,其中1A59996工时,3A5129工时,1AFR4875工时,3AFR
2155.8工时)
(90)31日,按工资总额的14%计提并结转福利费
(91)31日,按应收账款余额的3‰计提坏帐准备金
(92)31日,根据仓库报来的原材料发出汇总表,分配原材料费用
(93)31日,结转分配制造费用账户
(94)31日,本月产品全部完工,验收入库,结转完工入库产品成本
(95)31日,结转已销售产品成本
(96)31日,计算并结转本月应负担的销售税金及附加
(97)31日,结转本期损益类账户
(98)31日,计算并结转本月应交所得税,并结转至“本年利润”账户
(99)31日,按税后利润的10%提取盈余公积金
(100)31日,按有关规定应付投资者利润20000元
(101)。